Planeación de La Auditoria de Las Cuentas Por Pagar

Planeación de la Auditoria de las cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son obligaciones que se consideran a corto plazo porque deben de ser
canceladas dentro de periodos no superiores al año y por la compra de bienes y servicios en
actividades cotidianas de la empresa.
1. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y
control.
2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas
por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen.
3. Comprobar que las obligaciones relacionadas representadas normales de la entidad
determinadas adecuadamente y están descritos y clasificadas adecuadamente.
Procedimiento
1. Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado
de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.
2. Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance
bajo examen y comparar su totalidad con la cuenta control y los mayores auxiliares.
3. Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos
originales del proveedor o acreedor.
4. Verifique que en las órdenes de compra, las facturas del proveedor estén registradas en el libro
de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
5. Revise la documentación sustentaría de la factura respectiva: orden de pedidos de la unidad
solicitante, o/c, 6 día de remisión nota de recepción etc. Verificando que estén debidamente
autorizados.
6. Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas asegurándose que
los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados.
7. Solicite confirmación de los saldos importantes al final del periodo por medio de
circularización si hubiera contestaciones inconforme, investigue y recomiende las aclaraciones
respectivas.
8. Revise los pagos posteriores, de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no
registrados o por cantidades diferentes a l que muestran los libros, esta acción se determina en
eventos posteriores.
9. Efectué un arqueo de las facturas pendientes de pago al final del periodo y cruce con el registro
de compras.
10. Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importe, periodos,
conceptos, etc.
Planeación de la auditoria de las cuentas por cobrar
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los
solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar actualizado y
adecuado a las condiciones de la empresa.

6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas
por quien corresponda.
7. Verificar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldadas.
8. Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes y que las medidas de seguridad se
apliquen correctamente.
9. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las
cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los clientes
y deudores.
10. Controlar el efectivo recibido de proveedores.
11. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas por pagar.
12. Efectuar compensaciones controlando notas de débito y de crédito (rebajas por volúmenes de
compras, etc.)
13. Mantener cheques anulados con orden de N° de pago, devueltos y emitidos.
Procedimiento
1. Verificar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e
investigar cualquier irregularidad.
2. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos por cobrar.
3. Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.
4. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de inversiones de las empresas
relacionadas.
5. Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de utilidades a
repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.

Planeación de la auditoria de la cuenta beneficios
empleados
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de remuneraciones que la entidad
proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios, los beneficios a los empleados a corto
plazo son aquellos beneficios que se deben liquidar en un termino de doce meses estos
comprenden sueldos, sistemas de seguridad social, vacaciones, licencias e incapacidades. Y a
largo plazo como las ausencias remuneradas mayor a doce meses, premios por antigüedad,
prestaciones por invalidez.
Objetivos
1) Determinar si estos beneficios corresponden a servicios prestados por los empleados
contratados directamente con el ente.
2) Que todos los desembolsos por concepto de beneficios surjan de empleados contratados.
3) Todos los costos laborales deben estar debidamente contabilizados en su respectivo
periodo.
4) Verificar que todas las clausulas relacionadas en el contrato se hallan cumplido con
cabalidad.
Pruebas de cumplimiento
Verificar que la revisión por parte de gerencia sobre las variaciones en los costos de pasivos
laborales sea indicada y si errores.

Verificar que toda modificación realizada sobre los sueldos de los empleados sea debidamente
autorizados.
Corroborar que la gerencia autorice los porcentajes de aportes y retenciones de las cargas
sociales.
Procedimiento.
1) Análisis comparativo de los montos generados durante el periodo a auditar con los montos
generados en el periodo anterior.
2) Analizar las variaciones inusuales respecto a beneficios a corto plazo como lo son
remuneraciones, horas extras, comisiones y otras bonificaciones.
3) Se corroborara la liquidación generada del ultimo mes y esta deberá tener el respectivo
pasivo por remuneración y sus cargas sociales resultantes deben estar debidamente
registradas y se hayan cancelado debidamente al cierre del ejercicio.
4) Controlar los desembolsos posteriores correspondiente a remuneraciones y cargas
sociales.
5) Verificar la correcta provisión para remuneración de pago diferido.
6) Revisión de expedientes acerca de los empleados, registros contables y nominas de las
personas tomadas de la muestra.
7) Verificación y evaluación de los documentos contables-
8) Revisar cálculos de las cifras proporcionadas verificando la precisión aritmética de saldos
y registros.
9) Conocer los procedimientos a realizar sobre la forma en que se contratan los empleados.

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Planeación de la Auditoria de las cuentas por pagar

canceladas dentro de periodos no superiores al año y por la compra de bienes y servicios en

actividades cotidianas de la empresa.

1. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y

por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen.

3. Comprobar que las obligaciones relacionadas representadas normales de la entidad

determinadas adecuadamente y están descritos y clasificadas adecuadamente.

de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

originales del proveedor o acreedor.

de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

5. Revise la documentación sustentaría de la factura respectiva: orden de pedidos de la unidad

circularización si hubiera contestaciones inconforme, investigue y recomiende las aclaraciones

Planeación de la auditoria de las cuentas por cobrar

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los

2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar

4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.

adecuado a las condiciones de la empresa.

por quien corresponda.

7. Verificar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldadas.

10. Controlar el efectivo recibido de proveedores.

11. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas por pagar.

13. Mantener cheques anulados con orden de N° de pago, devueltos y emitidos.

1. Verificar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e

investigar cualquier irregularidad.

documentos que respalden los documentos por cobrar.

3. Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.

4. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de inversiones de las empresas

repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.

comprenden sueldos, sistemas de seguridad social, vacaciones, licencias e incapacidades. Y a

prestaciones por invalidez.

1) Determinar si estos beneficios corresponden a servicios prestados por los empleados

contratados directamente con el ente.

3) Todos los costos laborales deben estar debidamente contabilizados en su respectivo

laborales sea indicada y si errores.

generados en el periodo anterior.

remuneraciones, horas extras, comisiones y otras bonificaciones.

registradas y se hayan cancelado debidamente al cierre del ejercicio.

4) Controlar los desembolsos posteriores correspondiente a remuneraciones y cargas

5) Verificar la correcta provisión para remuneración de pago diferido.

6) Revisión de expedientes acerca de los empleados, registros contables y nominas de las

personas tomadas de la muestra.

7) Verificación y evaluación de los documentos contables-

8) Revisar cálculos de las cifras proporcionadas verificando la precisión aritmética de saldos

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