Taller: Actividad 1

Caso aplicado 1: Declaración de renta Presuntiva y anticipo de

Presentado a:
Carlos Mauricio Ramirez Sanchez

Por Los Estudiantes:

Andrés Adolfo Robayo Villalobos ID
Harlinton Wilfer Sanchez Gonzales ID
Ebrancy Alexander Otavo Bermudez
Victor Alfonso Guerrero Guerrero

Corporación Universitaria Minuto De Dios - U

Facultad de Ciencias Empresariales
Programa Contaduría Pública
Abril de 2020
r: Actividad 1
esuntiva y anticipo de renta para persona jurídica

esentado a:
cio Ramirez Sanchez

os Estudiantes:
Robayo Villalobos ID 477769
er Sanchez Gonzales ID 476708
nder Otavo Bermudez ID 330535
ID 474089

ria Minuto De Dios - Uniminuto

iencias Empresariales
Contaduría Pública
ril de 2020
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
TALLER RENTA PRESUNTIVA-PATRIMONIO
CURSO: TRIBUTARIA II
ACTIVIDAD 1

Arrocera el palmar SAS identificada con NIT 900.326.325-1, le presenta la siguiente información para determinar el valor
correspondiente al periodo gravable 2019.
Tener presente que según el artículo 80 de la ley 2010 de 2019 ley de crecimiento económico y el articulo 188 de
aplicable para hallár la renta presuntiva en las declaraciones que se presenten en el año 2021 correspondiente al año 2020
2020 que corresponde a las declaraciones del año 2019 se aplicara el 1.5% Con base en lo anterior, calcular la renta presun
planteados.
2018.

Saldo efectivo
Saldo cuenta de ahorro No 7186589554 Bancolombia
Saldo cuenta corriente No 166525452 banco Davivienda
Saldo cuenta corriente No 6545215412 Bancolombia
125.000.000 Saldo Fiducia Banco davivienda No 54546445
95.200.000
Inversión en empresa el cortijo SAS
Inversión sociedad extranjera INC
Anticipo de impuestos y contribuciones retenciones que le practicaron
Cuentas por cobrar clientes
185.000.000 Inventarios
214.000.000
Terrenos
Contrucciones y edificaciones
Maquina destinado sector agropecuario
324.000.000 Vehiculos
165.200.000 Licencia contable SYSCAFE
6.500.000 Ingresos por activida
19.500.000.000
Costos y gastos asociados a la comercial
obligaciones financiera
Saldo proveedores
Retencion en la fuente perido12
35.200.000 Iva por pagar bimestre VI
5.600.000 Retención y aportes de nomina
6.400.000 Beneficio de empleados (cesan
cesantias, vacaciones, prima de servicios) 15.800.000 Saldo impuest
365.200.000
industria y comercio 68.250.000
Ingresos por dividendos de la participacion en inversion de la sociedad nacional de los cuales 20% es gravado 6.800

2. La señora Elizabeth fuentes identificada con NIT 28.652.325-1, le presenta la siguiente inform
el valor de la renta presuntiva correspondiente al año 2019
Datos 2018
Saldo efectivo

No 1661456525 Banco davivienda 6.500.000

Saldo cuenta de ahorro No 766115641 Bancolombia
Saldo CDT Bancolombia
15.200.000 Inversiones en sociedad nacional
32.000.000 Casa de habitacion segú
avaluo castral $85,600,000 Apartamento ubicado
costo fiscal $95,200,000 avaluo catastral $25,300,000 Maquinario destinada al secto
165.200.000 Vehiculo kia modelo 2016
45.200.000 tarjeta de crédito bancolombia
3.500.000 Credito hipotecario bancolo
100.000.000
Credito libre inversión bancolombia
Ingresos por relación laboral
Ingresos por arrendamiento de la casa de habitación

3. Con la siguiente información determinar el patrimonio bruto, deudas y patrimonio liquido d

• Saldo en efectivo $1.200.000
• Saldo en cuenta de ahorro Bancolombia $3.400.000
• Saldo en cuenta corriente Banco Colpatria $5.400.000
• Saldo inventarios de mercancía $34.800.000
• Saldo cuenta por cobrar a clientes $12.400.000
• Inversión en sociedad nacional $43.400.000
• Bodega para desarrolla actividad comercial según avaluó catastral $100.000.000
precio de adquisición $165.000.000, costo fiscal $176.550.000 fecha de adquisición 5-03-2000
• Apartamento de habitación avaluó catastral según impuesto predial $85.500.000, precio de ad
fiscal $132.038.000 fecha de adquisición 01-04-2015
• Casa N 1 avaluo catastral según impuesto predial $45.600.000, precio de adquisición $67.000.0
fecha de adquisición 05-06-2000
• Apartamento N 2 avaluó catastral según impuesto predial $145.600.000, precio de adquisi
adquisición 07-07-2017 • Apartamento N 3 avaluó catastral según impuesto predial $89.400.000, precio de adquisició
$117.700.000 fecha de adquisición 12-02-2014
• 2 máquinas empacadoras por valor cada una de $11.300.000
• Vehículo servicio público afiliado a velotax por $124.500.000
• Ingresos recibidos por sueldos $60.000.000
• Ingresos recibidos por honorarios en donde necesito a 3 personas para realiza
año $24.000.000 • Recibió ingresos por comercialización de arroz en todas sus presentaciones $154.
• Saldo crédito hipotecario apartamento de habitación $95.000.000
• Saldo tarjeta de crédito Bancolombia $4.500.000
• Saldo con proveedores $25.000.000
 CONCEPTOS

Efectivo
Saldo cuenta ahorros No. 7186589554 Bancolombia
Saldo cuenta corriente No .166525452 Davivienda
Saldo cuenta ahorros No. 6545215412 Bancolombia
Saldo fiducia Davivienda No. 5454456445
Inversion en empresa El Corjito SAS
Inversion en sociedad extrajera INC
Anticipo de impuesto y contribuciones retenciones que le practicaron
Cuentas por cobrar a clientes
Inventarios
Terrenos
Construcciones y edificaciones
Maquina destinada al sector agropecuario
Vehiculos
Licencia contable SYSCAFE
Ingresos por actividad comercial
Ingresos por dividendos de la participacion en iversion de la sociedad nacional de los
cuales 20% es gravado
Costos y gastos asociados a la comercial
Obligaciones financieras
Saldo proveedores
Retenciones en la fuente periodo 12
Iva por pagar bimestre VI
Retencion y aporte de nomina
Beneficio de empleados (cesantias, intereses sobre las cesantias, vacaciones, prima de
servicios)
Saldo de impuesto de renta y complementarios
Saldo impuesto industria y comercio
VALORES A 31-12-2018

10,500,000
15,200,000
65,200,000
125,000,000
95,200,000
245,200,000
65,200,000
102,000,000
185,000,000
214,000,000
125,000,000
325,600,000
324,000,000
165,200,000
6,500,000
19,500,000,000

6,800,000
15,600,000,000
285,600,000
105,000,000
35,200,000
5,600,000
6,400,000

15,800,000
365,200,000
68,250,000
 RENTA PRESUNTIVA 2019
Efectivo 10,500,000
saldo cuenta ahorros Bancolombia 15,200,000
saldo cuenta corriente Davivienda 65,200,000
saldo cuenta corriente Bancolombia 125,000,000
saldo fiducia Davivienda 95,200,000
inversion empresa nacional 245,200,000
inversion sociedad extranjera 65,200,000
anticipó de impuestos y retenciones que le practicaron 102,000,000
Cuentas por cobrar clientes 185,000,000
inventarios 214,000,000
terrenos 125,000,000
construcciones y edificaciones 325,600,000
vehiculos 165,200,000
Licencia contable SYSCAFE 6,500,000
maquina destinada sector agropecuario 324,000,000

TOTAL PATRIMONIO BRUTO 2,058,300,000

DEUDAS
obligaciones financieras 285,600,000
saldo proveedores 105,000,000
retencion en la fuente periodo 12 35,200,000
IVA por pagar bimestre VI 5,600,000

retencion y aportes de nomina 6,400,000

beneficios de empleados 15,800,000
saldo impuesto renta y complementarios 365,200,000
saldo impuesto industria y comercio 68,250,000
TOTAL DEUDAS 887,050,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 1,171,250,000
Factor patrimonial neto 1
Tarifa 1,5% 17,568,750
Depuracion renta presuntiva
valor neto de la inversion sociedad nacional 139,528,009
maquina destinada sector agropecuario. Las primeras (19.000 uvt) 324,000,000
Base de renta presuntiva 707,721,991
TARIFA 1,5% RENTA PRESUNTIVA 2019 10,615,830
 CONCEPTOS
Efectivo
Saldo cuenta ahorros No. 1661456525 Davivienda
Saldo cuenta ahorros No .766115641 Bancolombia
Saldo CDT Bancolombia
Inversiones en sociedad nacional
Casa de habitacion según costo fiscal $ 165.200.000, avaluo catastral $ 85.600.000
Apartamento ubicado conjunto residencial los fuentes costo fiscal $ 95.200.000, avaluo
catastral $ 25.300.000
Maquinaria destinada al sector agropecuario
Vehiculo kia modelo 2016
Ingresos por relacion laboral
Ingresos por arrendamiento de la casa habitacion
Tarjeta de credito Bancolombia
Credito hipotecario Bancolombia casa habitacion
Credito libre inversion Bancolombia
VALORES A 31-12-2018
560,000
6,500,000
1,250,000
15,200,000
32,000,000
165,200,000

95,200,000
165,200,000
45,200,000
65,200,000
12,000,000
3,500,000
100,000,000
15,600,000
 RENTA PRESUNTIVA 2019
Efectivo 560,000
saldo cuenta ahorros Davivienda 6,500,000
saldo cuenta ahorros Bancolombia 1,250,000
saldo CDT Bancolombia 15,200,000
Inversion en sociedad nacional 32,000,000

Casa habitacion 165,200,000

Apartamento 95,200,000
Maquinaria sector agropecuario 165,200,000
Vehiculo 45,200,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 525,750,000

DEUDAS
Tarjeta de credito Bancolombia 3,500,000
Credito hipotecario Bancolombia 100,000,000
Credito libre inversion Bancolombia 15,600,000
TOTAL DEUDAS 119,100,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 406,650,000
Factor patrimonial neto 1
Tarifa 1,5% 6,099,750
Depuracion renta presuntiva
valor neto de la inversion sociedad nacional 24,750,927
maquina destinada sector agropecuario. Las primeras (19.000 uvt) 165,200,000
casa habitacion. Las primeras ( 8.000 uvt ) 165,200,000
Base de renta presuntiva 51,499,073
TARIFA 1,5% RENTA PRESUNTIVA 2019 772,486
 CONCEPTOS
Efectivo
Saldo cuenta ahorros Bancolombia
Saldo cuenta corriente Colpatria
Saldo inventarios de mercancia
Saldo cuentas por cobrar a clientes
Inversion en sociedad nacional
Bodega para desarrollo actividad comercial según avaluo catastral $ 100.000.000,
precio de adquisicion $ 165.000.000, costos fiscal $ 176.550.000 fecha de adquisicion
5-03-2000

Apartamento de habitacion avaluo catastral según impuesto predial $ 85.500.000,

precio de adquisicion $ 123.400.000, costo fiscal $ 132.038.000 fecha de adquisicion
01-04-2015

Casa # 1 avaluo catastarl según impuesto predial $ 45.600.000, precio de adquisicion

$ 67.000.000, costo fiscal $ 71.690.000 fecha de adquisicion 05-06-2000
Aparatamento # 2 avaluo catastral según impuesto predial $ 145.600.000, precio de
adquisicion $ 146.600.000 fecha de adquisicion 07-07-2017
Apartamento # 3 avaluo catastral según impuesto predial $ 89.400.000, precio de
adquisicion $ 110.000.000, costo fiscal $ 117.700.000 fecha de adquisicion 12-02-
2014
2 maquinas empacadoras por valor cada una de $ 11.300.000
Vehiculo de servicio publico afiliado a Velotax por $ 124.500.000
Ingresos recibidos por sueldo
Ingresos recibidos por honorarios en donde nesecita a 3 personas para realizar la
labor, los tenia contrato a un año $ 24.000.000
Recibio ingresos por comercializacion de arroz en todas sus presentaciones
Saldo credito hipotecario apartamento de habitacion
Saldo tarjeta de credito Bancolombia
Saldo con proveedores
VALORES A 31-12-2018
1,200,000
3,400,000
5,400,000
34,800,000
12,400,000
43,400,000

176,550,000

132,038,000

71,690,000

145,600,000

117,700,000
22,600,000
124,500,000
60,000,000

154,600,000
95,000,000
4,500,000
25,000,000
PATRIMINIO BRUTO 2019
Efectivo 1,200,000
Cuenta ahorros Bancolombia 3,400,000
Cuenta corriente Colpatria 5,400,000
inventarios de mercancia 34,800,000
cuentas por cobrar 12,400,000
Inversion en sociedad nacional 43,400,000

Bodega de actividad comercial costo fiscal 176,550,000

Apartamento habitacion costo fiscal 132,038,000

Casa # 1 costo fiscal 71,690,000

Apartamento # 2 145,600,000

Apartamento # 3 costo fiscal 117,700,000

Maquinas empacadoras 22,600,000
Vehiculo 124,500,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 891,278,000

DEUDAS
Proveedores 25,000,000
Saldo credito hipotecario apartamento habitacion 95,000,000
tarjeta credito Bancolombia 4,500,000
TOTAL DEUDAS 124,500,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 2019 766,778,000