INSTRUCTIVO DE CATALOGO 1110-001-000 FONDO FIJO DE CAJA Esta cuenta registra los

movimientos que exprimente el fondo de caja chica, la cual representa en valor nominal del dinero
efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo , destinado a efectuar pagos
menores. CARGOS:  Se proporciona una cantidad de terminada de fondo fijo para las
operaciones.  Aumenta por el incremento del Fondo Fijo ABONOS:  Disminuye por devolución
del Fondo Fijo  Disminuye por reducción del monto del Fondo Fijo. SALDO: Es Deudor, representa
el dinero propiedad de la empresa destinada para realizar pagos menores. Documentación
Soporte: Comprobantes debidamente autorizados y expedidos por terceros. 1110-002-000 CAJA
GENERAL Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la
entidad, que esta representado en moneda de curso legal o sus equivalentes y los metales
preciosos amonedados. CARGOS:  Aumenta con el importe de las ventas pagadas en Efectivo. 
Aumenta por el importe de Anticipos de Clientes realizados en Efectivo.  Aumenta por las
Aportaciones de los socios realizados en efectivo. ABONOS:  Disminuye por el depósito del
efectivo en las cuentas bancarias  Por el pago de Erogaciones realizadas en Efectivo. SALDO: Es
Deudor y representa el dinero en Efectivo propiedad de la empresa. Documentación Soporte:
Fichas de Deposito, Facturas de Venta pagadas en efectivo, entre otros. 1120-000-000 BANCOS La
cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de
la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos)
CARGOS:  Aumenta por aportaciones de Socios o Accionistas mediante Depósito bancario 
Aumenta por los Pago de Clientes realizados con cheques o transferencias  Aumenta por
Préstamos Bancarios  Aumenta por Anticipos de Clientes realizados mediante Cheque o
Transferencia  Aumenta por Disposiciones del Crédito Revolvente.  Pago de Intereses Bancarios
ABONOS:  Disminuye por el pago de Proveedores realizados mediante cheque o transferencia. 
Disminuye por el pago de los gastos realizados mediante cheque o transferencia  Disminuye por
el cobro de Comisiones Bancarias SALDO: Es Deudor, Representa el dinero en las instituciones de
Crédito que tiene la empresa para solventar las obligaciones Documentación Soporte: Copias de
Cheques expedidos, transferencias electrónicas, fichas de depósito. 1150-000-000 CLIENTES La
cuenta de Clientes registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercanciìas
o la prestación de servicios, unica y exclusivamente a Crédito Abierto. CARGOS:  Aumenta por las
ventas generadas a crédito, que no estén representadas por letras de cambio, pagares, etc.
ABONOS:  Disminuye por los pagos generados por los clientes  Disminuye por las Devoluciones,
Rebajas, Bonificaciones realizadas sobre Ventas a Crédito  Disminuye por la cancelación de
Ventas realizadas a Crédito SALDO: Es Deudor, Representan el monto total que adeudan los
clientes a la empresa. Documentación Soporte: Facturas de Venta, notas de Crédito, remisiones.
1155-000-000 DOCUMENTOS POR COBRAR La cuenta de Docuemtnosregistra los aumentos y las
disminuciones derivadas de la venta de mercancías o la prestación de servicios, a Crédito
documentados con Titulos de Crédito, letras de cambio, pagares. CARGOS:  Aumenta por las
ventas generadas a crédito, soportadas por letras de cambio, pagares, etc. ABONOS:  Disminuye
por los pagos generados por los clientes  Disminuye por las Devoluciones, Rebajas, Bonificaciones
realizadas sobre Ventas a Crédito  Disminuye por la cancelación de Ventas realizadas a Crédito
SALDO: Es Deudor, Representan el monto total que adeudan los clientes a la empresa documento
con Titulos de Crédito. Documentación Soporte: Documentos a favor de la empresa firmados por
los clientes. 1160-000-000 DEUDORES La cuenta de Deudores registra los aumentos y las
disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos de mercancias o prestacion de
servicios, préstamos concedidos y otros conceptos de naturaleza análoga. CARGOS:  Aumenta Por
los Préstamos Otorgados a los Empleados o Funcionarios  Aumenta Por los créditos a favor de la
empresa, por las Ventas a Crédito diferentes al giro de la empresa. Esta soportado por documento
firmado a nombre del Deudor. ABONOS:  Disminuye por el pago Préstamos Otorgados a los
Empleados o Funcionarios  Disminuye por el pago Ventas a Crédito diferentes al giro de la
empresa. SALDO: Es Deudor, representa los derechos recuperables en efectivo, pendiente de
cobro a los empleados o Deudores. Documentación Soporte: Documentos firmados en donde se
haga constar la aceptación del adeudo como contratos de Préstamo; Fichas de Deposito. 1170-
000-000 ALMACÉN En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que sufren las
mercancías propiedad de la entidad, las cuales se adquieren para venderse, como actividad
principal y normal de toda entidad comercial. CARGOS:  Aumenta Por las compras a Contado o
Crédito del material para la venta o para los servicios de mantenimiento ABONOS:  Disminuye por
las salidas de material por las ventas realizadas.  Disminuye por las salidas del material para
reparación o mantenimientos.  Disminuye por la salida del material devuelto a los proveedores.
SALDO: Es Deudor, representa el monto de las mercancías o material que están disponibles para la
Fabricación de los productos - venta de mercancías Documentación Soporte: Facturas de compras,
notas de crédito por las devoluciones, entradas de almacén. 1171-000-000 ANTICIPO DE
IMPUESTOS En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que experimentan los
pagos provisionales a cuenta de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de las leyes fiscales
respectivas. ( principalmente los pagos provisionales de ISR) CARGOS:  Aumenta con el pago de
los impuestos provisionales, como por ejemplo ISR, el subsidio al empleo, entre otros. ABONOS: 
Disminuye por la aplicación de los anticipos realizada en las declaraciones anuales, o por la
Aplicación de Subsidio al Empleo. SALDO: Es Deudor, representa el monto de los Impuestos
pagados que podrá Acreditar posteriormente. Documentación Soporte: Comprobantes de pago de
impuestos, transferencias electrónicas. 1180-000-000 ANTICIPO A PROVEEDORES Esta cuenta
registra los aumentos y disminuciones que experimentan los anticipos hechos a proveedores a
cuenta de mercancías, materiales o bienes por recibir. CARGOS:  Aumenta por los Anticipos o
pago parcial que le haga al proveedor por futuras compras de mercancías. ABONOS:  Disminuye
por concretarse la compra de mercancías al Proveedor. SALDOS: Su saldo es Deudor, representa el
monto a favor de la empresa por los pagos anticipados que se le hagan al proveedor.
Documentación Soporte: Recibos y/o facturas de proveedores donde se cite el importe del
anticipo. 1185-000-000 IVA POR ACREDITAR Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones
que experimenta el IVA que está pendiente de pago. CARGOS:  Aumenta por el IVA de los gastos
que se realicen a crédito; los cuales están pendientes de pago. ABONOS:  Disminuye por el IVA
del pago de los gastos. SALDO: Representa el IVA que está pendiente de acreditar o pagar por
compras de mercancías, bienes o servicios a crédito. Documentación Soporte: Recibos y/o facturas
de proveedores. 1190-000-000 IVA ACREDITABLE Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones que experimenta el IVA efectivamente pagado. CARGOS:  Aumenta por el IVA de
las compras que se generen de contado.  Aumenta por el monto del IVA pago a los Proveedores.
ABONOS:  Disminuye por IVA de las Devoluciones, Rebajas o bonificaciones sobre compras. 
Disminuye por la Cancelación den IVA en la generación de los impuestos mensuales. SALDO: 
Representa el monto de IVA por las compras que será deducible en la generación de los Impuestos
mensuales, la cuenta no tiene saldo ya que se salda contra la cuenta de IVA Causado para obtener
el importe por pagar de IVA. Documentación Soporte: Copias de Cheques expedidos,
transferencias electrónicas, fichas de depósito. 1210-00-000 TERRENO Esta cuenta registra los
aumentos y las disminuciones de valor de los terrenos de la empresa, valuados a precio de costo.
CARGOS:  Aumenta Por la compro o adquisiciones de Terrenos ya sea a contado, crédito o por
que sean aportados por los socios o accionistas. ABONOS:  Disminuye por venta de los Terrenos
SALDO: Es Deudor y representa el monto del Terreno del cual es Propiedad de la empresa.
Documentación Soporte: Escritura Notarial o documentos que amparen la adquisición del terreno.
1220-000-000 EDIFICIOS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a los
edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo. CARGOS:  Aumenta
Por las mejoras, aumento o remodelación de la construcción. ABONOS:  Disminuye por el importe
del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja, incluyendo su demolición, donación,
etc. SALDO: Su saldo es Deudor y representa el Valor de la Construcción de la Empresa.
Documentación Soporte: Escritura Notarial o documentos que amparen la adquisición del Edificio.
1230-000-000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS Esta cuenta registra los aumentos y los
disminuciones que sufre la depreciación de edificios, Es una cuenta complementaria de Activo, de
naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de valuación que aumentan o disminuyen el
valor de una cuenta de activo, pero que no son activo en sí mismas. CARGOS:  Disminuye por el
importe de su saldo cuando se da de baja un edificio, o está totalmente depreciado.  Del importe
de la depreciación acumulada cuando se vende un edificio. ABONOS:  Aumenta por el importe de
la depreciación de los edificios con cargo a resultados.  Documentación Soporte: Cedula de
Depreciaciones. SALDO: Es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de
edificios que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a resultados, es decir representa
la depreciación acumulada. 1240-000-000 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Esta cuenta registra
los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad
de la empresa, valuados a precio de costo. CARGOS:  Aumenta Por la adquisición de contado o a
crédito de equipo de oficina (escritorios, archiveros, sillas secretariales, etc.) a precio de costo. 
Del precio de costo del mobiliario recibido como donaciones. ABONOS:  Disminuye por el precio
de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por
inservible. SALDO:  Es Deudor y representa el monto del Equipo de Oficina que posee la empresa
Documentación Soporte: Facturas o documentos que amparen la adquisición del Mobiliario y
Equipo de Oficina. 1250-00-000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA CARGOS: 
Disminuye por el importe de su saldo cuando se da de baja algún mobiliario y equipo de oficina,
totalmente depreciado o dañado.  Disminuye por el importe de la depreciación acumulada
cuando se vende un mobiliario o equipo de oficina ABONOS:  Aumenta por el importe de la
Depreciación del mobiliario y equipo de oficina con cargo a resultados. Documentación Soporte:
Cedula de Depreciaciones. SALDO: Es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de
adquisición del Equipo de oficina que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a
resultados, es decir representa la depreciación acumulada. 1260-000-000 MAQUINARIA Y EQUIPO
Esta cuenta registra el aumento y las disminuciones que se realicen en la maquinaria y equipo
propiedad de la empresa valuados a precio de costo CARGOS:  Aumenta por la compra a Contado
o a Crédito de Maquinaria y Equipo. ABONOS:  Disminuye por Venta del activo, o baja por vida
útil SALDO: Es Deudor y representa el monto de la Maquinaria y Equipo que posee la empresa
Documentación Soporte: Facturas o documentos que amparen la adquisición de la Maquinaria y
Equipo. 1270-00-000 DEPREC. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO CARGOS:  Disminuye por el
importe de su saldo cuando se da de baja alguna maquinaria y equipo de oficina, totalmente
depreciado o dañado.  Disminuye por el importe de la depreciación acumulada cuando se vende
una maquinaria. ABONOS:  Aumenta por la Depreciación del uso de la Maquinaria y equipo, son
cargos que afectan a la cuenta a los activos por el uso a través del tiempo. Documentación
Soporte: Cedula de Depreciaciones. SALDO: Es Acreedor Representa el Valor del activo
Depreciado. 1280-000-000 EQUIPO DE TRANSPORTE Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones que se realizan en los vehiculos propiedad de la empresa, valuados a precio de
costo. CARGOS:  Aumenta por la compra a Contado o a Crédito de Equipo de Transporte
ABONOS:  Disminuye por Venta del activo, o baja por vida útil SALDO: Es Deudor y representa el
monto de la Equipo de Transporte que posee la empresa Documentación Soporte: Facturas o
documentos que amparen la adquisición del Equipo de Tran