Auditoria Pasivo y Patrimonio
Auditoria Pasivo y Patrimonio
Auditoria Pasivo y Patrimonio
LA COMPAÑÍA BELLSOUTH S.A., con NIT: 890.223.336-9, Grancontribuyente, para el año 2019, presenta en el Estad
Financiera, los siguientes valores:
7.- La empresa presenta un sobregiro, dicha cuantía aparece reflejada en el Estado de la Situación Financiera.
8.- El grupo de auditores determinó que JUAN PEREZ ESPINOSA, laboró 15 días del mes de diciembre, del cual recibi
sin descuento; ANGEL TAPIAS BERMUDEZ se le pagan 20 días del mes de noviembre de 2019, quien había aportado
interés de vivienda por $2.900.000, pagados en el año 2019, salario mensual
$12.200.000.
9.- Auditoría no encontró evidencia del pago de las primas de servicios, segundo período de 2019.
10.- Los aportes parafiscales como caja de compensación, y salud, pensión y ARL del 1.2% no fueron cancelado (mes
11.- Contabilidad omitió la provisión de Renta, la compañía decide a cancelar en 2 cuotas iguales, la primera la canc
2020 y la segunda octubre 10 del mismo año, tenga en cuenta que la primera cuota se presentó con extemporaneid
12.- Los socios o accionistas de la empresa decidieron el día 27 diciembre, repartir las utilidades acumuladas, así: Ac
B: 35% y C: 40%.
13.- Dentro de los archivos de la compañía se encontró la cuenta de cobro del asesor jurídico por $8.500.000, corres
mes de diciembre, no fue contabilizado.
14.- Los servicios públicos del mes de diciembre se causaron por $560.000, a la cuenta 3305.
2018
05 Utilidades del Ejercicio: $75.354.00; 3305
230,000 400,000
rtó una constancia de un hijo menor como
a Situación Financiera.
de diciembre, del cual recibió $10.800.000,
2019, quien había aportado certificado de
do de 2019.
3305.
ICA 8*1000).
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3
1
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8
9
PROGRAMA DE AUDITORIA
PATRIMONIO
Verificar que los movimientos del capital contable estén autorizados.
Verificar de la existencia e integridad.
Realizar pruebas de valuación declaraciones de la administración.
PASIVO
Verificar el procedimiento para la recepción de las facturas.
Verificar qué controles tienen establecidos y si estos se están llevando a cabo
Verificar si el precedimiento de registro de facturas y sus controles
Verificar la documentación que debe llevar anexa la factura para proceder a su trámite (Orden de
compra, entrada de almacén, revisión del proveedore).
Verificar y comprobar que se pague solamente con facturas orignales y que los cheques se elbaoren a
nombre del proveedore que expide las facturas.
Verificar que las facturas estén debidamente autorizadas por el contador, encargado de cuentas por
pagar, administrador.
Verificar si se cuenta con un archivo de facturas pendientes de pago
Verificar si se cuenta con una programación de pagos
Examinar si se están aprovechando los plazos y condiciones de descuento que se tiene con proveedores
NOMBRE: LA COMPAÑÍA BELLSOUTH S.A
NIT: 890.223.336-9
TRABAJO: AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 2019
ÍNDICE DE ARCHIVOS
No. DESCRIPCIÓN
IF INFORME DE AUDITORÍA
IF-1 PLANILLA DE ACTIVOS
IF-2 PLANILLA DE PASIVO Y PATRIMONIO
IF-3 PLANILLA DE ESTADOS DE RESULTADOS
AJ PLANILLA DE AJUSTES PROPUESTOS
A EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
B INVERSIONES
C CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
D INVENTARIOS
E PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
AA OBLIGACIONES FINANCIERAS
BB PROVEEDORES
CC CUENTAS POR PAGAR
DD IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
EE BENEFICIOS A EMPLEADOS
FF ACREEDORES VARIOS
GG CAPITAL SOCIAL
HH RESERVAS
II RESULTADOS DEL EJERCICIO
JJ RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
ER INGRESOS OPERACIONALES
ER COSTO DE VENTAS
ER GASTOS OPERACIONALES
ER INGRESOS NO OPERACIONALES
ER GASTOS NO OPERACIOALES
OR COBRAR
AMORTIZACIÓN
VR CREDITO 85,000,000
TASA 1.40% mensual
PERIODO 24 MESES
PAGOS Mensuales
Monto 85,000,000
N pagos año 12
n periodos(cuotas 24
tasa periodica 1.40%
CUOTA $ 4,194,428.56
N CUOTAS VR CUOTA INTERES
0
1 $ 4,194,428.56 $ 1,190,000
2 $ 4,194,428.56 $ 1,147,938
3 $ 4,194,428.56 $ 1,105,287
4 $ 4,194,428.56 $ 1,062,039
5 $ 4,194,428.56 $ 1,018,186
6 $ 4,194,428.56 $ 973,718
7 $ 4,194,428.56 $ 928,628
8 $ 4,194,428.56 $ 882,907
9 $ 4,194,428.56 $ 836,546
10 $ 4,194,428.56 $ 789,535
11 $ 4,194,428.56 $ 741,867
12 $ 4,194,428.56 $ 693,531
13 $ 4,194,428.56 $ 644,519
14 $ 4,194,428.56 $ 594,820
15 $ 4,194,428.56 $ 544,425
16 $ 4,194,428.56 $ 493,325
17 $ 4,194,428.56 $ 441,510
18 $ 4,194,428.56 $ 388,969
19 $ 4,194,428.56 $ 335,693
20 $ 4,194,428.56 $ 281,670
21 $ 4,194,428.56 $ 226,892
22 $ 4,194,428.56 $ 171,346
23 $ 4,194,428.56 $ 115,023
24 $ 4,194,428.56 $ 57,911
$ 15,666,286
AMORTIZACION SALDO
85,000,000
$ 3,004,429 81,995,571
$ 3,046,491 78,949,081
$ 3,089,141 75,859,939
$ 3,132,389 72,727,550
$ 3,176,243 69,551,307
$ 3,220,710 66,330,597
$ 3,265,800 63,064,797
$ 3,311,521 59,753,275
$ 3,357,883 56,395,393
$ 3,404,893 52,990,499
$ 3,452,562 49,537,938
$ 3,500,897 46,037,040
$ 3,549,910 42,487,130
$ 3,599,609 38,887,522
$ 3,650,003 35,237,518
$ 3,701,103 31,536,415
$ 3,752,919 27,783,496
$ 3,805,460 23,978,037
$ 3,858,736 20,119,301
$ 3,912,758 16,206,542
$ 3,967,537 12,239,005
$ 4,023,082 8,215,923
$ 4,079,406 4,136,517
$ 4,136,517 0
$ 85,000,000
BELLSOUTH S.A
PLANILLA DE AJUSTES PROPUESTOS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
AJ-1
1 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO
1110 Banco A-03 $ 69,263,514
5305 Gastos financieros ER-01 $ 15,666,285.55
530505 Gastos bancarios ER-02 $ 58,350
530595 Papeleria ER-03 $ 11,850
2105 Obligaciones financieras AA-01 $ 85,000,000
TOTAL $ 85,000,000 $ 85,000,000
Concepto: Proponemos registrar las cuotas e intereses correspondientes a 24 cuotas del prestamo del desembolsado el 30 de
enero por el banco BBVA y tambien los gastos realizados para llevar a cabo la actividad.
Concepto: Proponemos realizar el pago de las retenciones de Renta y de ICA, con vencimiento al 8 de diciembre del presente
año. E igualmente las sanciones e intereses generados por la mora en el pago de las retenciones antes mencionadas.
OTROS TRABAJADORES
Juan Perez Esponiso 21,600,000 15 10,800,000
Angel Tapias Bermudez 18,300,000 20 12,200,000
SUBTOTALES 39,900,000 23,000,000
TRABAJADORES 25,217,000
SEGURIDAD SOCIAL
Salud 8.50% 2,143,445
ARL 0.522% 131,633
Pensión 12% 3,026,040
PARAFISCALES
ICBF 3% 756,510
SENA 2% 504,340
CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 1,008,680
Subtotal 7,570,648
PRESTACIONES SOCIALES
Cesantía 8.33% 2,124,824
Int. Cesantías 12% 254,979
Prima de servicios 8.33% 2,124,824
Vacaciones 4.17% 1,051,178
Subtotal 5,555,805
RECIBÍ CONFORME
(FIRMA Y C.C.)
COMPAÑÍA: LOS GRAMMY S.A.
PLANILLA DE RESUMEN DEL PASIVO Y PA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE
PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO II 75,354,000 12,582,396
UTILIDAD ACUMULADA JJ 85,369,365 85,369,365
RESERVA LEGAL 560,000
TOTAL PATRIMONIO 160,723,365 98,511,761
T T
PAÑÍA: LOS GRAMMY S.A.S
ESUMEN DEL PASIVO Y PATRIMONIO
IA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
IF-2
AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDO
CRÉDITO AJUSTADO DEBITO CRÉDITO FINAL
6,300,000 92,433,714
212,045,000 212,045,000
0
17,322,184 19,194,793
235,667,184 323,673,507
62,771,604
0
$ 12,582,396 12,022,396
12,582,396 74,794,000
T T T T T
COMPAÑÍA: BELLSOUTH S.A.S
CÉDULA SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
T
UTH S.A.S
OS FINANCIEROS
ER
AJUSTES SALDO
DEBITO CRÉDITO AJUSTADO
15,736,486 4,989,633 26,413,138
0
0
0
0
T T T
CEDULA DE HALLAZGOS 1
Descripción del hallazgo:
Mediante la evaluación del auditor, se encontró que las retenciones y los rubros de
nómina se están omitiendo en la contabilidad constantemente.
Riesgo: Evaluación causa/efecto
Causa: Descuido, falta de revisión o prisa al momento de registrar las operaciones.
Efecto: Doble tarea por tener que arreglar el error y se atrasa el registro de las
demás operaciones.
Comentario del auditado:
La persona encargada de relizar los registros en libros, alega que le han dejado mucho
trabajo a cargo y por eso debe relizar los registros de manera rápida y que además no
tiene tiempo para revisarlos y por eso a aveces quedan operaciones sin contabilizar.
Recomendación:
Se recomenda contratar otro auxiliar en esta área, para que las operaciones se puedan
registrar completa y correctamente.
CEDULA DE HALLAZGOS 2
Descripción del hallazgo:
Recomendación:
Sugerimos contar con personal capaz de reemplazar por un tiempo corto, a una persona
que se encuentra ausente por alguna razón o en caso de que esta ausencia tenga un
largo plazo, se celebre un contrato a termino fijo por el mismo plazo, para que así se
continue con la operación normal.
Calificación del riesgo del hallazgo Alto X
Medio
Bajo
CEDULA DE HALLAZGOS 3
Descripción del hallazgo:
Se encontró que algunas facturas no son contabilizadas.
Riesgo: Evaluación causa/efecto
Causa: Descuido, falta de revisión o prisa al momento de registrar las operaciones.
Efecto: Doble tarea por tener que arreglar el error y se atrasa el registro de las demás
operaciones.
Comentario del auditado:
La persona encargada de registrar las facturas, alega que hay mucha desorganización
en la entidad y que las facturas de estrabían.
Recomendación:
Se sugiere revisar los registros antes de hacerlos efectivos para que no se tenga que
incurrir en doble trabajo con el mismo rubro y así no atrasarse con las demás
operaciones. Además se deben realizar mejoras en los sistemas de información y de
control de la misma.
Calificación del riesgo del hallazgo Alto X
Medio
Bajo
CEDULA DE HALLAZGOS 3
Descripción del hallazgo:
Se encontró que se cometen errores en el manejo de ciertas cuentas, como la cuenta de
banco.
Riesgo: Evaluación causa/efecto
Causa: Descuido, falta de revisión o prisa al momento de registrar las operaciones.
Efecto: Doble tarea por tener que arreglar el error y se atrasa el registro de las demás
operaciones.
Comentario del auditado:
El auditado, alega que el día que realizó ese registro erroneo, presentaba malestar y
perdió concentración acasusa de esto. Además agrega que no le volverá a pasar.
Recomendación:
Sugerimos tener mayor control sobre los registros realizados, mejorar el sistema de
información de la compañía y delegar funciones especificas a los funcionarios de la
entidad.
N°
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EMPRESA REHUSERDIS S.A.S
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO : PASIVO Y PA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
PREGUNTAS
A1
RESPUESTAS
OBSERVACIONES
SI NO N/A
X
Se han encontrado formas de burlas los
X controle establecidos con anterioridad.
X
X
X
X No se tiene información
X No se tiene información
X No se tiene información
X
X No se tiene información
X No se tiene información
X No se tiene información
X No se tiene información
X
X
X No se tiene información
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
EMPRESA REHUSERDIS S.A.S
LISTA DE CHEQUEO : PASIVO Y PATRIMONIO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
RESPUESTAS
N° DESCRIPCIÓN
SI
1 ¿Las facturas son registradas inmediatamente despues de ser recibidas?
2 ¿Las cuentas por pagar son canceladas oportunamente?
3 ¿Se relizan mensualmente conciliaciones entre libros?
4 ¿Existe un control adecuado para los contratos suscritos?
5 ¿Revisa el contador cada registro realizado por sus asistentes?
6 ¿Se lleva un registro adecuado de los socios o accionistas? X
7 ¿Se realizan todos los registros de operaciones oportunamente?
8 ¿Los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas? X
9 ¿Los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas? X
A.S
ATRIMONIO
18
A-1
RESPUESTAS
OBSERVACIONES
NO N/A
X
X
X
X
X
X
IF-1/2
Opinión
INFORME DE AUDITORÍA A LOS RUBROS DE PASIVO Y PATRIMONIO
En nuestra op
Compañía BELLSOUTH S.A.S de las cuentas
de diciembre d
significativo de
Hemos estudiado los rubros de Pasivo y Patrimonio de la compañía Bellsouth cuenta de ban
S.A.S., que comprendes los movimientos de estás cuentas a corte 31 de adecuadamen
diciembre de 2019. delegan funcio
en el area de
4.
Responsabilidad del auditor
5.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de los rubros examinados por
medio de la auditoría realizada. Hemos realizado nuestra auditoría bajo Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que se cumplan los
requerimientos de ética, y que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de
desviación de recursos.
Recomendaciones
Contratar más personal y asegurarse de que el personal con que se cuenta, está
debidamente capacitado.