PRESUPUESTOS

Lic. Emerson Espinoza

Alex Orlando Leiva Sánchez

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Preguntas página 16
1. Mencione los elementos clave en la definición de la planificación y control
integral de utilidades.

R// 1) El desarrollo y aplicación de objetivos generales y de largo alcance para la

empresa;
2) La especificación de las metas de la empresa;
3) Un plan de utilidades de largo alcance desarrollado en términos generales;
4) Un plan de utilidades de corto plazo detallado por responsabilidades
asignadas (divisiones, productos, proyectos);
5) Un sistema de informes periódicos de desempeño detallados por
responsabilidades asignadas;
6) Procedimientos de seguimiento.

2. ¿Cuáles son las dos orientaciones primordiales a las metas en una

organización mercantil?

R// En las organizaciones mercantiles, las orientaciones primordiales a las metas son:
 El rendimiento sobre la inversión y
 La contribución a la mejoría económica y social de un medio ambiente
más vasto.

3. Enumere y defina brevemente las cinco funciones de la administración.

R// La administración de una empresa requiere el constante ejercicio de ciertas

responsabilidades directivas. A tales responsabilidades a menudo se les denomina
colectivamente como las funciones de la administración. Entre ellas están:
 Planificación: es un proceso de desarrollar objetivos y elegir un curso
de acción para lograr dichos objetivos.
 Organizar: proceso de cómo se relacionas los empleados con las
labores para cumplir los objetivos.
 Suministrar el personal y administrar los recursos humanos:
proceso de asegurar que se recluten empleados aptos y competentes,
y se les remunere por cumplimiento de los objetivos de la empresa.
 Dirigir y motivar: proceso de motivar a las personas o grupos para el
cumplimiento voluntario y armónico de los objetivos de la empresa.
 Controlar: proceso de asegurar el desempeño eficiente para lograr los
objetivos de la empresa.

4. Defina la toma de decisiones y enumere los ocho pasos en el proceso de la

toma de decisiones.

R// La toma de decisiones es un compromiso o resolución de hacer, dejar de hacer

algo, o de adoptar o rechazar una actitud. Pasos para una toma de decisión:
 Paso 1: Reconocer un problema
 Paso 2: Identificar alternativas
 Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre
 Paso 4: Escoger un criterio
 Paso 5: Considerar preferencias de riesgo
 Paso 6: Evaluar alternativas
 Paso 7: Elegir la mejor alternativa
  Paso 8: Implantar el curso de acción seleccionado.
5. Existen dos corrientes opuestas con respecto a una visión conceptual del
papel verdadero de la administración; estos dos extremos han sido
designados como la teoría del mercado y la teoría de la planificación y el
control. Explique la naturaleza de estas dos filosofías contrarias y establezca
su importancia.

R// La teoría del mercado mira el papel de la administración básicamente como

constituido por decisiones reactivas que responden a los sucesos ambientales a
medida que éstos tienen lugar. Este parecer concede un papel pasivo a la
administración.

Por otro lado la teoría de la planificación y el control percibe el papel de la

administración esencialmente como uno de naturaleza activa que intenta acondicionar
el estado de la empresa. Esta segunda teoría destaca la función de planificación de la
administración.

El concepto de la planificación y control integral de utilidades se apoya en la teoría de

la planificación y el control; es decir, el factor primordial del éxito en una empresa es la
competencia de la dirección para planificar y controlar las actividades de la
organización, la administración debe tener confianza en su habilidad para establecer
objetivos realistas y desarrollar eficientes estrategias para alcanzar sus objetivos.

6. Indique la diferencia entre variables controlables y variables no controlables.

R// Las variables controlables son aquellas que pueden ser controladas y planificadas
por la administración mientras que, las no controlables son las que no pueden ser
influenciadas por la administración.

7. Distinga entre la planificación estratégica y la planificación táctica.

R// Estratégico:
Largo plazo
Se concentra en los objetivos de la empresa y sus estrategias globales; afecta a todas
las funciones de la administración; entraña consecuencias de alcance general y de
largo plazo.

Táctico u operacional:
Corto plazo
Afina los objetivos de la empresa para desarrollar programas, políticas y expectativas
de desempeño; implica tiempos entre el mediano y el corto plazo; se concentra en los
niveles de autoridad y responsabilidad asignadas; proporciona información sobre el
presupuesto para efectos de los informes de desempeño.

8. Defina qué es organizar.

R// Organizar es una de las bases del proceso administrativo. La actividad de

organizar depende de los planes de la empresa. Consiste en:
 La subdivisión de una empresa en unidades de trabajo manejables
(es decir, divisiones y departamentos),
 La asignación o delegación de responsabilidades administrativas y,
 La definición del lugar de las decisiones.
9. ¿Qué diferencia hay entre la autoridad y las funciones de línea y las de
asesoría (o “staff”)? ¿Cómo se clasificarían normalmente un “director de
planificación” y un “vicepresidente de mercadeo”?

R// Los gerentes de línea contribuyen directamente al logro de los objetivos y metas
principales de la organización. Por lo tanto, se encuentran en la “cadena de mando”.
Ejemplos son producción, compras y distribución.

Los gerentes (unidades) de asesoría contribuyen indirectamente (pero de manera

importante) a los objetivos de la empresa. Sus contribuciones primordialmente son
proporcionar asesoramiento. Por lo tanto, la gente de las unidades de “staff” no se
hallan en la cadena de mando.

10. Explique la diferencia entre los tres tipos de control: a) preliminar, b)

coincidente y c) por retroalimentación.

R// Control preliminar (a través de la alimentación adelantada)

Se ejerce previamente a la acción para asegurar que se preparen los recursos y el
personal necesarios y se tengan listos para iniciar las actividades.

Control coincidente (generalmente a través de informes periódicos de desempeño)

Vigilar (mediante la observación personal e informes) las actividades corrientes para
asegurar que se cumplan las políticas y los procedimientos, sobre la marcha.

Control por retroalimentación

Acción a posteriori (replanificación), concentrando la atención sobre los resultados
pasados para controlar las actividades futuras.

11. Defina el comportamiento. Mencione cinco situaciones en las que la

administración se enfrenta a menudo con un problema de modificación del
comportamiento.

R// El comportamiento es la manera en que una persona se conduce.

 No saber planificar
 No saber escoger a las personas más capacitadas
 No tener bien organizados los objetivos que se quieren alcanzar
 No alcanzar las metas impuestas
 No tener un buen líder que dirija a los demás.
Preguntas páginas 44-45
1. Defina brevemente la planificación y control integral de utilidades.
R// La planificación y control integral de utilidades, según el libro, se percibe como un
proceso cuyo fin es ayudar a la administración a realizar eficazmente las importantes
fases de las funciones de planificar y controlar.

2. Ésta es una pregunta de estudio que pide identificar los doce conceptos
fundamentales de la planificación y control de utilidades que se explican en
el capítulo. Relacione las descripciones con los términos clave anotando,
en los espacios respectivos, las letras mayúsculas que les corresponda.
R//
F
I
G
E
A
K
H
B
L
C
J
D

3. Defina la alimentación adelantada, la retroalimentación y la replanificación.

R// El concepto de alimentación adelantada es dar a cada gerente los lineamientos
para la toma de decisiones operacionales sobre una base cotidiana. Los planes
aprobados constituyen el elemento primario de la alimentación adelantada.
La retroalimentación es la comunicación de diferencias entre el desempeño real y el
rendimiento planificado. Causas identificadas.
La replanificación, para tomar en cuenta la información que se retroalimenta, tiene
lugar en el momento en que se necesite en el curso del año presupuestal.
 4. Explique y compare las proyecciones para referencia, las proyecciones
deseadas y las proyecciones planificadas.
R// Una proyección para referencia: implica un intento por especificar cuál sería el
futuro estado de la entidad si no se hiciera nada; es decir, si no hubiera una
intervención planificada por parte de la alta administración.
Una proyección anhelada o deseada: entraña una especificación de “esperanzas y
sueños” en cuanto al estado futuro de la entidad; es decir, el cumplimiento esencial de
todas las aspiraciones de la entidad.
Una proyección planificada: supone una especificación de qué tan cerca puede lograr
la entidad, de manera realista, una proyección anhelada. La proyección planificada
tiende a ser un término medio entre la proyección para referencia y la proyección
anhelada. Detalla los objetivos y las metas planificadas (por ejemplo, el futuro estado)
a ser alcanzado durante el tiempo que cubre el proceso de planificación.

5. Explique las relaciones entre los objetivos de la entidad, las metas de la

entidad y los planes de utilidades.
R// La relación es tal que ninguno existe sin el otro, pues ocupamos primeramente
objetivos, para lograr los objetivos de la entidad ocupamos llegar a las metas
propuestas por cada uno de los diferentes departamentos de la entidad y para lograr
estas metas se ocupa un plan bien estructurado y elaborado para lograr el
cumplimiento de estas.

6. Ésta es una pregunta de estudio. Relacione los principales participantes

con las actividades respectivas, anotando las letras que correspondan en
los espacios en blanco.
R//

C
B
A

7. Se ha dicho que las técnicas, los modelos matemáticos y las simulaciones

no sustituyen a la administración juiciosa y experimentada. A la luz de esta
aseveración, explique el papel de estos instrumentos en el proceso
administrativo.
R// Estos valiosos instrumentos pueden utilizarse para incrementar en forma
significativa la efectividad de una administración y para que la misma cuente con una
base más objetiva y bien informada sobre la cual apoyar sus juicios.
 8. ¿Qué significa el término dimensiones de tiempo en la PCU? ¿Qué
diferencia hay entre planes periódicos y planes de proyectos?
R// Las decisiones pueden afectar únicamente al futuro. Ninguna decisión actual
puede afectar o cambiar al pasado. La historia de la empresa no puede ser alterada,
aunque sí puede ser incorrectamente registrada, informada e interpretada. Dado,
pues, que todas las decisiones de la alta administración son futuristas, cada
administración se enfrenta al aspecto básico de las dimensiones de tiempo en la
planificación y la toma de decisiones.
La planificación periódica es la necesidad que impone el medio ambiente de que la
administración planee, evalúe y controle las operaciones dentro de periodos
secundarios relativamente cortos y consistentes, como serían los de un año.
Los planes proyectados son para alcanzar ciertos objetivos en cierto tiempo y no
necesariamente periódicos.

9. ¿Cuál es el propósito de un calendario de planificación?

R// Los tiempos de las actividades de planificación sugieren que debe haber un
calendario preciso que establezca la administración para iniciar y cumplir ciertas fases
del proceso de planificación. La planificación que lleva a cabo la administración debe
verse como un proceso continuo en todos los niveles de dicha administración. En la
toma de decisiones cotidiana, así como en los asuntos de largo plazo, todos los
niveles de la administración deben estar continuamente reevaluando el futuro,
replanteando y modificando los planes anteriores en el proceso de toma de decisiones.

10. Enumere y explique las cuatro características esenciales de un informe de

desempeño de PCU.
R// Son las siguientes:

 El desempeño se clasifica por las responsabilidades que se asignan. El informe

debe ser exactamente de conformidad con la estructura organizacional. Debe
formularse un informe diferente para cada “casilla” del organigrama a fin de que
se reporte el desempeño de acuerdo con la autoridad y responsabilidad
asignadas.
 2 Se designan los conceptos que son controlables y los que no lo son. Estos
dos grupos deben precisarse con claridad pues el desempeño de un gerente
debe medirse de manera razonable y justa (es decir, únicamente sobre la base
de aquellos aspectos en los que el gerente responsable puede influir de modo
significativo).
 3 Se formulan informes oportunos. Para que el control sea eficaz, los informes
de desempeño deben emitirse por periodos secundarios o provisionales. Para
que sean útiles y efectivos, los informes de desempeño deben presentarse a
los gerentes y supervisores responsables unos cuantos días después del fin
del periodo que se cubre. Los informes que se reciben con semanas de atraso
son de escaso valor, pues, para entonces, el supervisor se ve envuelto en
demasiados problemas como para preocuparse mucho por una serie de
sucesos históricos que ya no pueden cambiarse.
 11. Defina y justifique un sistema de contabilidad por áreas de responsabilidad.
R// Esto es un sistema desarrollado específicamente para las responsabilidades
organizacionales de la empresa de que se trate. Dentro de esta estructura primaria,
pueden emplearse clasificaciones secundarias de costos, ingresos y otros datos
financieros pertinentes para satisfacer las necesidades de la compañía. Puede
diseñarse e implantarse un sistema de contabilidad por áreas de responsabilidad, sin
importar cuáles sean los rasgos distintivos del sistema de contabilidad existente.

12. Explique el principio de excepción. ¿Por qué es importante en la PCU?

R// Este principio sostiene que la gerencia debe concentrar su atención en las partidas
excepcionales o anormales que aparecen en los informes diarios, semanales y
mensuales, permitiéndole, así, el tiempo suficiente para atender los asuntos de
políticas y planificación básicas de la empresa.
Es importante porque esta medición y la formulación de informes se extienden a todas
las áreas de las operaciones y a todos los centros de responsabilidad en la empresa.
Se dan a conocer: 1) los resultados reales, 2) los resultados presupuestados o
planeados y 3) las diferencias entre ambos.

13. Distinga entre: a) centro de costos, b) centro de utilidades, c) centro de

ingresos y d) centro de inversión.
R//

 Centro de costos: un área de responsabilidad en la cual el gerente es

responsable por los costos controlables en la unidad, pero no es responsable,
en un sentido financiero, por la utilidad o por la inversión en dicha área. Los
centros de responsabilidad más pequeños y de nivel inferior tienden a ser
centros de costos.
 Centro de ingresos: un área de responsabilidad en la cual el gerente es
responsable por los ingresos. A los distritos de ventas a menudo se les designa
como centros de ingresos.
 Centro de utilidades: un área de responsabilidad en la cual el gerente es
responsable por los ingresos, los costos y las utilidades del centro. La
planificación y el control enfocan su atención en la utilidad o ganancia
generada por el centro.
 Centro de inversión: un área de responsabilidad que va un paso más adelante
que un centro de utilidades. En un centro de inversión, el gerente es
responsable por el ingreso, los costos, la utilidad y el monto de los recursos
invertidos en los activos empleados por el centro. La planificación y el control
se enfocan en el rendimiento de la inversión generado por el centro.

14. Defina la coordinación e indique cómo puede mejorarse mediante la PCU.

R// La coordinación es la sincronización de los actos individuales, con el resultado de
que cada subdivisión de una entidad trabaja eficazmente hacia los objetivos comunes,
apreciando debidamente a todas las demás subdivisiones en una unidad de esfuerzos
Se mejora a través del desempeño eficaz de las funciones de la administración.
 15. ¿Por qué es importante la flexibilidad en la aplicación de la planificación de
utilidades?
R// Un programa de planificación y control de no debe dominar a un negocio. Cuando
se pongan en práctica los planes, debe existir una política “suprema” y absoluta de la
administración de modo que no puedan imponérsele “camisas de fuerza” y que sean
aprovechadas todas las oportunidades favorables, aun cuando “no estén cubiertas por
el presupuesto”.

16. Comente la siguiente declaración: “Las metas que se fijan para fines de la
PCU deben ser alcanzables y, a la vez, presentar un reto real”.
R// Las metas que se proponen deben ser reales y que se puedan cumplir en el tiempo
debido. Una buena meta debe proponer un reto para la compañía pero también debe
ser una meta que realmente se pueda cumplir, porque de nada sirve tener metas que
propicien un reto si nunca se llegara a cumplir dicha meta.

17. Se ha dicho que “acolchonar el presupuesto invalida el concepto de

presupuestos y poco puede hacerse al respecto”. Explique cómo debe
interpretarse esta aseveración.
R// Es erróneo porque la holgura presupuestal se encuentra dentro del presupuesto.
La holgura presupuestal es frecuentemente el resultado de un fenómeno que es
circular por lógica. Dicha holgura se introduce en un presupuesto porque éste, por lo
general, es recortado al ser revisado en un nivel superior de la administración y, a su
vez, los presupuestos se recortan porque han sido “acolchonados”.

18. ¿De qué manera un programa de PCU puede acrecentar la comunicación en

una organización?
R// El programa de planificación y control de utilidades puede ser una de las redes de
comunicación más efectivas en un negocio. La comunicación para la planificación y el
control eficaces exige que tanto el ejecutivo como el subordinado tengan la misma
comprensión de las responsabilidades y las metas. Los planes de utilidades, si se
desarrollan a través de una plena participación y armonía con las responsabilidades
asignadas, aseguran un grado de entendimiento que no es posible bajo otras
circunstancias.

19. ¿Por qué debe la administración dedicar su atención a las variaciones, sean
favorables o desfavorables, mostradas en los informes de desempeño?
R// Porque de esos informes puede sacar un plan que ayude a mejorar a la compañía.
Ver si están funcionando o no los planes que se hicieron en el pasado y ver cómo está
la compañía actualmente.

20. ¿Puede la planificación y control de utilidades aplicarse en los negocios

pequeños?
R// Claro que sí, aunque actualmente no se hace. Por muy pequeño que sea el
negocio debe de tener un plan de hacia dónde quiere ir, como lograrlo y cuáles son
sus objetivos.
 21. La función de planificación de la administración puede cumplirse: 1) con
absoluta formalidad, en un extremo o 2) con plena informalidad, en el otro
extremo. Exprese la esencia de estos dos extremos e indique qué piensa
que sería un enfoque racional en el negocio típico de término medio.
R// La aplicación y la implantación de planes, políticas y procedimientos escritos deben
tomar en cuenta los aspectos sobresalientes y los sucesos inesperados para cada
situación. No debe permitirse que un simple juego de planes “maneje” la operación;
más bien, los planes formales proveen las directrices básicas conforme a las cuales se
toman las decisiones. Más todavía, a medida que se toman las decisiones, con
frecuencia deben modificarse los planes.

22. Haga sus comentarios respecto a esta declaración: “Una administración

zigzagueante seguramente será una administración ineficiente”.
R// La administración debe ser firme, tener el camino que va a llevar al cumplimiento
de metas, si la administración está cambiando y cambiando los planes seguramente
fracasara en su objetivo.

23. Con respecto a la administración de negocios, alguien ha dicho: “Si no

sabe usted a dónde va, cualquier viejo camino allá lo llevará”. ¿Qué
significa esa aseveración?
R// Para mí, significa que si no se sabe muy bien que hacer o que elegir en una
decisión, el pasado nos puede ayudar, puede que no sea exactamente la situación por
la que estemos pasando pero si similar y lo que hicimos para solventar la situación
pasada nos puede ayudar a solventar la situación actual.