SESION – 1

Programación Multianual y
Formulación del Presupuesto 2021 -
2023

PONENTE:
Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza
 PRESUPUESTO
 Los INGRESOS a obtenerse.
 Los GASTOS a estimarse

LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI

Para toma de decisiones en materia de finanzas
públicas
 DL 1440-Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público
EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO
Ingresos Públicos:
Financian los gastos que generen el cumplimiento de los fines
institucionales, independientemente de la FF de donde provengan. Su
percepción es responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a
las normas de la materia. Los Ingresos Públicos se orientan a la atención de
las prioridades de políticas, en el marco de los principios del Sistema
Nacional de Presupuesto Público.
Estructura de los Ingresos Públicos.-
Clasificación Económica: Agrupa los ingresos públicos divididos en
genérica, subgenérica y específica del ingreso.

Clasificación por FF: Agrupa los ingresos públicos que financian el

Presupuesto del SP de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman.
Las FF, se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero.
 DL 1440-Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público
EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO

Gastos Públicos:

Son el conjunto de erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los
créditos presupuestarios aprobados para ser orientados a la atención de la
prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades
de conformidad con sus funciones, para el logro de resultados prioritarios u
objetivos estratégicos institucionales.

Estructura de los Gastos Públicos.-

 Clasificación Institucional
 Clasificación Funcional
 Clasificación Programática
 Clasificación Económica
 Clasificación Geográfica
 DL 1440-Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público

FASE DE PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTARIA

Programación Multianual Presupuestaria (PMP):

Es el Limite Maximo de los créditos presupuestarios (APM) y es estimada por
el MEF a través de la DGPP bajo criterios, reglas fiscales prioridades políticas
ingresos por toda FF, saldos de balance entre otros.

Articulación en la Adminitracion Financiera del Sector Público

Para la estimación de la APM, se requiere de la información de las diversas
direcciones generales: DGPMDF; DGPMI, DGGFRH, DGA, DGTP Y DGPP.

Aprobación Desagregación de la APM.-

El MEF a propuesta de la Dirección General de Presupuesto Público presenta
la APM al Consejo de Ministros, a mas tardar el 31-may-del año vigente. Para
su aprobación.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público Directiva N° 001-2020-EF/50.01

Objeto de la presente Directiva

Es establecer las disposiciones técnicas para que las entidades

del GN, GR y GL, así como los organismos públicos y empresas
no financieras de los GR y GL, programen y formulen su
presupuesto institucional con una perspectiva multianual,
orientado al logro de los resultados priorizados
establecidos en las leyes anuales de presupuesto, los
resultados sectoriales y los objetivos estratégicos institucionales
y sujeto a la disponibilidad de recursos.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.01

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA

Programación de Ingresos, es la estimación de los flujos financieros, por

toda FF, que se prevea recaudar por 3 años, incluyendo la proyección de los
saldos de balance y tiene como objetivo brindar una proyección de ingresos
adecuada y precisa, necesaria para la estimación de la APM.
La Programación de Ingresos se realiza conforme a lo siguiente:
a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos: Los Pliegos registran
la estimación de su recaudación de ingresos, teniendo en cuenta los
recursos disponibles, distintas a RO.

b) La información registrada en esta etapa constituye una base referencial

para determinar la APM de las FF distintas a los RO.

c) La estimación de los Ingresos debe ser registrada por las Entidades del GN,
GR y GL en el “Módulo de Programación Multianual”.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva
Detalle de los recursos N° 001-2020-EF/50.01
a registrar en el Módulo de la Programación
Multianual por parte de los Pliegos:

1 Se entiende como Flujo a los flujos financieros que ingresan a los Pliegos por conceptos distintos a los
Saldos de Balance.
2 Conforme al art. 50 del DL Nº 1440, los recursos distintos a la FF RO.
3 Se considera las ROOC interno sin garantía del GN.
4 No se registran los recursos contemplados en la Subgenérica Detallada “Por participaciones de RD
 DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco de la Admistración
Financiera del Sector Público

CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco de la

Administración financiera del Sector Público)

Integración Extrasistémica

La Administración Financiera del Sector Público se encuentra

vinculada con los planes y/o políticas nacionales, sectoriales e
institucionales de corto, mediano y largo plazo, tales como:

1. El Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

2. La Política General de Gobierno
3. Los Planes de Desarrollo Concertado
4. Los Planes Sectoriales Multianuales
5. El Plan Estratégico Institucional
6. El Plan Operativo Institucional
7. El Marco Macroeconómico Multianual …………
 DL 1440-Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público

Lo antes señalado se conectan con el proceso presupuestario,

el cual se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las
reglas fiscales establecidas en el MMM.

Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público y las Directivas

que emita la Dirección General de Presupuesto Público:

1. Programación Multianual Presupuestaria.

2. Formulación Presupuestaria.
3. Aprobación Presupuestaria.
4. Ejecución Presupuestaria.
5. Evaluación Presupuestaria.
 DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco de la Admiración
Financiera del Sector Público

CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco de

la Administración financiera del Sector Público)

Integración Intersistémica

La integración de la Administración Financiera del Sector Público

implementan a través de PROCESOS, que se ejecute de manera
articulada, para los cual las entidades definen lo siguiente:

1. Los productos y los insumos requeridos de la AF del SP

2. La Articulación con los demás sistemas administrativos y
funcionales.
3. La descentralización operativa de su sistema ,
estableciendo las responsabilidades la participación de
estos en cada caso.
 DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco de la Admistracion
Financiera del Sector Público

CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco

de la Administración financiera del Sector Público)

PROCESOS

La Administración Financiera del Sector Público AFSP, se integra a

través de los siguientes procesos:

1. Programación de Recursos Públicos (uso de RP,

programación de inversiones, bienes y servicios,
personal y otros)
2. Gestión de Recursos Públicos (apoyo de actividades
económicas con sostenibilidad y responsabilidad fiscal)
3. Evaluación de la Gestión de los Recursos Públicos (de
inversiones, elaboración de la Cuenta, Estadísticas de
las finanzas y evaluación presupuestaria.
 Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.01
a)Entidades deberán de realizar proyecciones, conforme a lo siguiente:

i) Saldos de Balance de las FF: RD, DyT, RDR, y ROOC, las Entidades
deberán estimar su proyección en base a su capacidad de ejecución. No
deberá incluirse en el importe del SB.

ii) FF RD, las Entidades deberán registrar los flujos de ingresos de los rubros
“Contribuciones a Fondos” e “Impuesto Municipales”. Asimismo, deberán
registrar los SB estimados de todos las FF citadas. Las estimaciones deben
tener en cuenta los factores estacionales y normativos que pudieran incidir
en la recaudación de los rubros mencionados.

iii) FF “RDR”, las Entidades deberán registrar información sobre los flujos de
ingresos y SB estimados. tales como información estadística de la
captación (tendencia al incremento o su disminución), captación de
nuevos conceptos de ingreso, variación en el monto de las tasas, y
cambios producidos en el marco legal, entre otros.
 Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.

iv) FF “DyT”, convenios o contratos suscritos con otros países, Agencias

Oficiales, Organismos Internacionales ,También se incluye los SB estimados.

v) FF “ROOC”, registrar los flujos del programa de desembolsos de las

Operaciones de endeudamiento interno sin garantía del GN, concertadas por
los GR y GL. Durante la etapa de estimación de los ingresos se debe
realizar una estimación adecuada y precisa, y evitar sobreestimaciones o
subestimaciones. considerando que es referencial para determinar la APM.

Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos: este será insumo para
determinar la APM, los Pliegos deberán tomar en cuenta lo siguiente:

i) Base legal de las fuentes de financiamiento: “RDR” y “RD”

ii) Convenios y/o Contratos de “DyT” y “ROOC.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.

Sustentación de la estimación de ingresos por las Entidades: En las

reuniones se sustenta el registro de ingresos de acuerdo a :
i) FF de RD: sustentar la consistencia de la estimación de los SB.
ii) FF de RDR: presentar la metodología utilizada para proyectar su
recaudación, la cual debe de conversar con la información histórica.
iii) FF de DyT: sustentar los convenios y/o contratos específicos y la
consistencia de los SB.
iv) FF de ROOC: créditos en proceso de validación por la DGTP.

Estimación de los ingresos a cargo del MEF: a través de la DGPP, la

(DGPMACDF) y DGTP, está a cargo de los siguientes ingresos:
i) FF “RO”, se toma en cuenta los ingresos proyectados por DGPMACDF.
ii) FF de RD, la (DGPP) estima los ingresos que comprenden la Regalía
Minera, Regalía Contractual, Canon Minero, y de MMM.
iii) FF “ROOC toman en cuenta los contratos de operaciones concertadas y por
concertar.
 Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
Sustentación de desempeño y logro de resultados.-
En correspondencia con un criterio de eficiencia asignativa, teniendo en
cuenta los resultados, entre otros criterios, la DGPP determina los PP
priorizados que serán materia de las reuniones de sustentación respecto a
avances en el desempeño y logro de resultados, en donde se contrastará la
asignación histórica de recursos con los logros sobre los resultados
priorizados.

Entidades del GN responsables de PP priorizados, los aspectos a

ser tomados en cuenta en la sustentación son los siguientes:
a) Nivel de avance en la incorporación de recomendaciones y mejoras
al diseño del PP, en base a informes de verificación emitidos por DGPP.

b) Nivel de avance en el cumplimiento de las matrices de compromiso

firmadas entre el MEF y el Pliego correspondiente como resultado de las
evaluaciones independientes realizadas hasta la fecha, así como sus
respectivas actualizaciones.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.

Entidades del GN responsables de PP priorizados, los aspectos a

ser tomados en cuenta en la sustentación son los siguientes:

a) Evolución anual de indicadores de eficiencia de acuerdo a

información del INEI, SEACE, SIAF-SP), entre otros, así como
los registros administrativos con los que cuente cada entidad.

b) Cumplimiento histórico de las metas de los indicadores de

desempeño (real versus programado), señalados por pliegos
en la programación correspondientes a años anteriores.

c) Se tendrá en cuenta el cumplimiento de compromisos

establecidos, alertas identificadas y mejoras implementadas y/o en
proceso de implementación; según corresponda.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.

Estimación, aprobación y comunicación de la APM

La APM es el límite máximo de los créditos presupuestarios que corresponde a

cada Pliego presupuestario por los próximos tres años y se cuenta los siguientes:

a) Programación de Ingresos de todas las FF que se prevea recaudar, SB.

b) Sustentación de desempeño y logro de resultados
c) Límites de gasto consistentes a reglas fiscales y objetivos de MMM.
d) Prioridades de política a nivel de resultados, productos u objetivos.
e) Criterios específicos de programación como costos unitarios, metas y otros
f) Eficacia, efectividad, oportunidad y calidad de los servicios establecidos.
g) La Cartera de Inversiones del PMI.
h) Medidas que hayan sido autorizadas por norma expresa.
i) Programación del pago-servicio de la deuda informada a la DGTP.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
Modificación a la APM, a solicitud de la entidad
Deberán presentar justificación mediante el Anexo N° 6/GNyR– y Anexo N°
7/GNyR–Variación de la APM de Gastos e Ingresos,respectivamente; y
deben ajustarse al monto asignado-APM.

Criterios para la Programación Multianual Presupuestaria

Implica efectuar la previsión de gastos, en función de la APM, para 3 años
fiscales, orientados a la provisión de los productos/ proyectos/acciones
comunes y actividades/acciones de inversión y/u obras, que son las metas
físicas a alcanzar (dimensión financiera de la meta física).

Determinación de la PMP, requiere recabar, evaluar, ajustar para:

(i) Mantener su producción y/u operatividad en las políticas públicas
vigentes bajo determinados niveles de cantidad, calidad, costo; y,
(ii) Financiar el impacto presupuestal de cambios, a la ejecución,
desempeño observado, y los resultados y logro de los mismos.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
El gasto sujeto a la PMP debe cumplir los criterios generales:

a) Continuidad: de procesos, compromisos asumidos y previsiones

autorizadas por las entidades en el año previo a la PMP, siendo los
principales factores la PMP de los gastos, en atención a la APM.
b) Ejecutabilidad: el gasto debe basarse en una proyección de ejecución
de las estrategias de las entidades acorde con su capacidad operativa
real y el marco legal, la ejecución oportuna de sus actividades y proyectos.
c) Consistencia: guardará consistencia con la información consignada y
actualizada en los diversos sistemas informáticos del sector público en
materia de personal, proyectos, bienes y servicios, entre otros.
d) Pertinencia y Cierre de Brecha: refleja las acciones correctivas adoptadas
en función de las revisiones de gasto, análisis de costo-efectividad y
eficiencia, monitoreo y evaluaciones de las estrategias y programas
que se hayan realizado. el gasto, deberá sustentarse en criterios de
focalización y priorización que conduzcan al cierre de brechas de los
indicadores de desempeño a nivel de resultado y productos.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.

Criterios para estimar el gasto público en el marco de la PMP:

En materia de personal y pensiones: Para Línea de base de la PMP se toma:

a) PMP, para GN y GR.-la información del Aplicativo Informático a cargo de

la DGGFRH - Anexo N° 1-A/GNyR– Cuadro de plazos de hitos de la PMP.
b) PMP GL, debe tomarse en cuenta la información más actualizada
disponible para la elaboración de la PMP
c) PMP- para Organismos Púb. y empresas no financieras de GR y GL
Se toma la información priorizada y actualizada disponible para la PMP:
 Programación de políticas existentes con incidencia sobre el
presupuesto
 Implementación de reformas previstas acorde a la disponibilidad de
recursos.
 Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
En materia de bienes y servicios

a) Se identifican las metas de producción y provisión de bienes y/o servicios,

vinculados a los resultados específicos de los PP, objetivos que serán
implementados para PMP, Estas metas y el costo de los insumos
necesarios para su logro serán las variables que justificarán los gastos que se
estimen en la PMP, La medición de estas variables se sustenta en Fuentes de
información y metodologías indicadas.

b) PMP, se programa en base a la información que se encuentre registrada

en el SIAF, SEACE, SIGA MEF por centro de costo y punto de atención, se
incluye el Módulo de PpR, y el Módulo de Patrimonio (MP), debe guardar
consistencia con el Cuadro Multianual de Necesidades, de acuerdo a
disposiciones de la DGA, la Constancia de Previsión Presupuestal y el
cronograma proyectado de pagos por ítem.

c) Se prioriza los pagos de compromisos adquiridos anterior a la PMP,

así como implementar medidas de eficiencia del gasto, según corresponda.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
En materia de bienes y servicios

1. Considerar prioritariamente las obligaciones contractuales.

2. Priorizar el pago de los servicios básicos de luz, agua, teléfono,
seguridad vigilancia, limpieza, mensajería, seguros, entre otros.
3. Gastos de alquileres de bienes inmuebles hasta 3 años.
4. Combustibles y carburantes y servicios de mantenimiento y
reparaciones de vehículos, debe guardar coherencia con flota vehicular.
5. Prever recursos para los gastos de operación y mantenimiento de las
inversiones realizadas.
6. La programación del gasto debe contemplar las metas de eficiencia a
ser definidas por la entidad.
7. Las entidades sólo pueden programar en los clasificadores de gasto
denominados como “Otros”, los cuales se identifican a través del código
de clasificador de gasto “99”, en los casos estrictamente necesarios y
justificados.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
.
Donaciones y Transferencias

a) Registro del Módulo de información de convenios: Para proyectos,

los Pliegos deben registrar en el Módulo de información de
convenios la proyección multianual de gasto comprometidos
asumidos en el convenios suscritos que se encuentren vigentes,
conforme a los plazos establecidos. Dicha proyección multianual
será considerada como insumo para la estimación de la APM.

b) De la programación de transferencias: se programan las

transferencias permitidas por la norma legal. La programación de
transferencias para financiar proyectos se debe realizarse registrando el
código único de proyecto en la genérica de gasto 2.4. “Donaciones y
Transferencias” y para las transferencias financieras se debe utilizar el
código de finalidad 0045071: Transferencia financiera.
 Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
Otros
. gastos
a) Subsidios, subvenciones y otras transferencias: La PMP deberá basarse en una
gestión por resultados acorde con el Criterio de Consistencia, guardando plena
concordancia con los sistemas informáticos del sector público, y con el Criterio de
Pertinencia y Cierre de Brechas, análisis de costo-efectividad y eficiencia, monitoreo y
evaluaciones sobre la calidad del gasto y los criterios establecidos en la Directiva de
Evaluaciones Independientes que emita la DGPP y las Matrices de
Compromisos, y sus respectivas actualizaciones.
b) Adicionalmente, se debe considerar las siguientes pautas para la PMP:
i. Las estrategias y programas con estrictos criterios de focalización y priorización
explícitos, resultado del uso de sistemas SISFOH, ENAHO, y los censos y encuestas.

i. La programación de las estrategias y programas se basa en un costo por

beneficiario considerando criterios de eficiencia. Los costos asociados materia del
beneficio deben estar acorde con la normatividad vigente. Y deberán evaluar:
- Los montos a ser otorgados; - La finalidad de las subvenciones;
- Un análisis costo-beneficio, que considere la racionalidad de los recursos
- La fecha de inicio y fin; y, - Los dispositivos legales.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
.
Contrapartidas, deben programar la contrapartida nacional para
los tres (03) años:

 Contratos de Operaciones Oficiales de Crédito,

 Convenios de cooperación técnica de carácter reembolsable y no
reembolsable,
Para operaciones de endeudamiento por concertar, se debe prever los
recursos que financiarán la contrapartida nacional de acuerdo al pari-passu o
la proporcionalidad establecida en las condiciones técnicas y legales que darán
sustento al contrato de préstamo.

Adicionalmente, para el caso de las operaciones de endeudamiento

concertadas luego de la Formulación Presupuestaria, el Titular de la entidad y
del Jefe de la Oficina de Presupuesto son los responsables del
financiamiento de la contrapartida para el año 1 la que debe sujetarse a la APM.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
Adquisición de Activos No Financieros, comprende lo siguientes:
12.1.7
i) Proyectos: acorde con las definiciones del art.2 de la Directiva.
ii) Productos: Comprende bienes de capital que incrementan el patrimonio
de la entidad y que no constituyen Inversiones de Optimización, de
Ampliación Marginal, de Reposición y de Rehabilitación (IOARR), estos
productos se registran dentro de la categoría “Actividad”.

b) Para la programación de la GG 2.6 “Adquisición de Activos No Financieros” debe

considerarse de manera transversal lo siguiente:
i) Para los Activos no Financieros del componente de productos se toma en
cuenta, la información patrimonial del último inventario de la entidad,
ii) Los proyectos elegibles responden a la Pertinencia y Cierre de Brecha.
iii) Los proyectos se guían por el Criterio de Continuidad con mayor avance-
iv) Se cautelar el adecuado balance entre el gasto de capital y el corriente.
v) Los proyectos seleccionados se basan en el Criterio de Ejecutabilidad.

c) Las inversiones en el Invierte. pe puedan ser incluidas en la PMP, es

obligatorio que éstas estén registradas previamente en la Cartera (PMI)
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
De los proyectos de Asociaciones Público Privadas - APP

Para la PMP de proyectos APP, toman en consideración lo siguiente:

i) La cartera APP, desarrollan las fases: Planeamiento y Programación,
Formulación, Estructuración, Transacción y Ejecución Contractual.
ii) El gasto multianual deberá incluir, gastos de capital asociados al
proyecto APP como los gastos corrientes.
iii) Para proyectos en Ejecución Contractual, con compromisos firmes y
contingentes cuantificables derivados de los contratos de APP.
Tomar en consideración el cronograma de ejecución establecido en los
contratos y adendas asociados al proyecto, así como el avance de ejecución.
APP con fases previas a la de Ejecución Contractual, la programación
financiera corresponderá a los compromisos firmes estimados por el Pliego.
Todo proyecto APP debe ser registrado su proyección de gasto multianual en el
referido Módulo como condición necesaria para que la DGPP pueda emitir
opinión previa favorable a las solicitudes de opinión de evaluación de
capacidad presupuestal que realicen las entidades.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
De la PMP de gastos por Categoría Presupuestaria

Para la distribución de la APM en la categoría presupuestaria PP, las

entidades deben considerar PP vinculados a los resultados priorizados en
los leyes de presupuesto y objetivos estratégicos prioritarios de la institución.
PMP de los PP deberán considerar los siguientes criterios:
i) Durante las fases de PMP, las entidades programan los recursos en
los programas presupuestales vigentes durante este periodo.
ii) Los PP tienen estructuras funcionales programáticas y la
programación de gastos deben considerar dichas Estructuras.
iii) En la PMP de los PP, considera recursos para personal y materiales para la
entrega de los productos y la inversión de metas fijadas e indicadores.
iv) Por cada PP se deberá presentar la proyección de los indicadores de
producción física de los productos, en función del cierre de brechas de
servicios de los indicadores de desempeño a nivel de producto.
Programación Multianual y Formulación del presupuesto
Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.

Estructura de la APM en la Estructura Programática y

Estructura Funcional - EFP.-
Para la distribución de la APM se toman en cuenta las siguientes pautas:
a) Las EFP de los PP vigentes para el siguiente año fiscal, las registra la DGPP
en el SIAF. Si se cuenta con SIGA MEF, las EFP se cargarán para realizar
la programación por centro costo.
b) En Acciones Centrales y las APNOP, la entidad deberá seleccionar las
actividades y proyectos correspondientes a dichas categorías
presupuestarias y las vinculará con la EFP.
c) Para determinar la EP de los proyectos, la entidad debe vincular a las
categorías presupuestarias, así como vincularlos con sus respectivas
acciones de inversión y/u obras. A partir de la EP es que la entidad
establece la EF correspondiente. Las entidades responsables deberán
garantizar que no se generen duplicidades o superposiciones entre los
productos del PP y componentes de los proyectos.
 Programación Multianual y Formulación del
presupuesto Público
Directiva N° 001-2020-EF/50.
Registro de la PMP de Ingresos y Gastos, de acuerdo a EFP se
registran en el Modulo de PMP.
En el caso de los PP el registro de la PMP, se realiza también en el SIGA
MEF o en el aplicativo desarrollado para este fin.

Formulación presupuestaria
La información de la PMP, que remitan a la DGPP, se toma en cuenta para el
Anteproyecto de Ley de Presupuesto, de acuerdo a los sub capítulos I y II del
Capítulo I del Título IV del DL 1440, en el Módulo de PMP. los PP el registro
debe ser realizado también en el SIGA MEF.

Sustentación de la Formulación Presupuestaria

Las entidades del GN y GR sustentan sus propuestas en función a la
Asignación Presupuestaria – APM, siendo consistente con los contenidos
del Resumen Ejecutivo que se publicará en el portal institucional del MEF, de
ser el caso se remite información complementaria.
 Programación Multianual y Formulación del
Presupuesto Público – GN Y GR disposiciones
adicionales
Desactivación, fusión y creación de Unidades Ejecutoras
El Titular del Pliego, remite a la DGPP, la relación de las Unidades Ejecutoras
con las que contará, incluyendo el sustento de las que serán fusionadas,
desactivadas o creadas. Dicha propuesta, bajo los criterios de eficiencia,
eficacia y calidad del gasto y con la finalidad de optimizar la gestión
institucional para la implementación y ejecución de los PP.

Inversiones a ser ejecutadas por los GR y GL con apoyo del GN

Priorizar la culminación de las inversiones financiadas en años anteriores y
que se encuentren registrados en el PMI, que deben ser ejecutadas por los
GR y GL, y financiados con cargo a los recursos que comunicados por la DGPP.

Información de la Formulación Presupuestaria

Las entidades deberán exponer su propuesta de Formulación Presupuestaria,
el cual se publicará en el portal institucional del MEF, dicha información
debe ser debidamente suscrita por el Titular de la entidad
 Programación Multianual y Formulación del
Presupuesto Público – GL - disposiciones
adicionales.
Normas complementarias para la determinación de los gastos e
ingresos públicos de los GL, aplican las siguientes pautas:

a) En materia de transferencias a otras entidades

 Se considera la previsión de los créditos que permitan a las Municipalidades
de Centro Poblado, cumplir con los servicios públicos delegados.
 Se considera los compromisos de transferencias de recursos para el
cofinanciamiento de inversiones, en el marco de la normatividad vigente.
 Se considera el apoyo a las Sociedades de Beneficencia, en el marco de la
transferencia de funciones y competencias aprobadas.
b) En gastos correspondientes al servicio de la deuda pública Las
Municipalidades con endeudamiento, prever pago del Servicio de la Deuda.
c) Para la atención de los servicios de protección social
Municipalidades con servicios de protección social, programan los pagos – año.
d) En gastos financiados por la FF de RO Para la PMP, deben tomar en
cuenta lo señalado en la Guía Nº 01/GL – Pautas para el registro del gasto.
 Programación Multianual y Formulación del -
ORGANISMOS PÚBLICOS Y EMPRESAS NO FINANCIERAS DE LOS
GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES

Responsabilidad del Titular de la ETE

Acciones que se desarrollen en la PMP, el Titular de la ETE – de acuerdo al art. 7
del DL 1440, corresponde lo siguiente:
a) Coordinar la APM, y la Formulación Presupuestaria con el GR o GL.
b) Remitir y sustentar la PMP ante el Directorio de la ETE.
Disposiciones para la PMP y la Formulación Presupuestaria en la ETE
1. La ETE identifica la provisión de productos-PP validados, programa y formula.
2. La ETE formula indicadores de desempeño que midan el logro de sus
objetivos, señalando las metas en su dimensión física para su verificación.
3. En cuanto a los gastos, la ETE, toma en cuenta lo siguiente:
 Para otros gastos corrientes por concepto de dieta, considera máximo (2)
sesiones por mes, y la dieta por sesión, a agosto del año fiscal vigente.
 Para la programación de inversiones, la ETE toma en cuenta lo regulado en
la directiva de Programación multianual.
 Programación Multianual y Formulación del -
ORGANISMOS PÚBLICOS Y EMPRESAS NO FINANCIERAS DE LOS
GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES

De la estimación multianual de ingresos en la ETE

La estimación multianual de los ingresos se sujeta a lo siguiente:

a) La ingresos considera el nivel de morosidad alcanzado el año anterior.
b) Las variaciones de ingresos del año precedente se sustenta en reportes-
c) Los ingresos se registran en la FF “RDR”, “ROOC” y <DyT.
d) En el caso de los ingresos por la FF “RD”, saldos de balance.
e) Los ingresos por la FF “RDR”, se debe tener en cuenta lo siguiente:
 Su proyección es en base a la ejecución financiera de la Cuenta Gen.de la Rep
 Se toma aquellos factores estacionales, tales como: información estadística
de la captación, variación en el monto de las tasas, cambios producidos en el
marco legal, la ampliación de la cobertura en los servicios, la reducción de
los índices de morosidad en la cobranza, entre otros
 Las empresas municipales de agua potable y alcantarillado, consideran en
su proyección de ingresos las tarifas vigentes al mes de agosto del año.
Gracias por su atención