PRESENTACIÓN DEL SIMULADOR.

- VERSIÓN PRESUPUESTOS -

2017
 ÍNDICE

◼ MISIÓN
◼ FUNDAMENTOS DE GESTIÓN
◼ COMPRENSIÓN DEL MERCADO
◼ PALANCAS DE COMPETITIVIDAD
◼ ÁREA DE PRODUCCIÓN
◼ ÁREA DE MARKETING
◼ GESTIÓN DE LA RENTABILIDAD
◼ METODO DE GESTIÓN
◼ EVALUACIÓN GLOBAL DE LA GESTIÓN
MISIÓN
 OBJETIVOS

es un simulador de gestión de una empresa

del sector textil productora de prendas de vestir para hombre, en
la que los usuarios deberán tomar decisiones de dirección en
diferentes áreas clave de la gestión empresarial:
✓ Precios y ventas
✓ Promoción
✓ Valor de producto
✓ Producción
✓ Financiación
Para realizar una óptima gestión, deberás realizar la
presupuestación de tus resultados.
 ÁMBITO DE ACTUACIÓN

Los procesos de negocio fundamentales que se reflejan en el simulador son:

FABRICACIÓN LOGÍSTICA PRODUCTO MERCADO

Corbatas
Gama

Precio
Fábrica Capacidad
Almacenaje Bufanda Diseño
Comisión
representantes
Materia Prima
Calcetines
Calidad
Gasto Transporte Marca
mantenimi
ento Descuento
Eficiencia por canal

Préstamo a Crédito a Plazo de Cobro Plazo de Pago a

FINANCIACIÓN Largo Plazo Corto Plazo a Clientes Proveedores
ÁREAS DE DECISIÓN
◼ Las áreas de decisión que podrás considerar en la gestión de tu empresa
son:

Ampliación de la Gasto de Diseño de producto

Planificar la Producción
capacidad de producción Mantenimiento Decide el presupuesto que
Decide las unidades que
Si lo consideras conveniente, Decide el presupuesto de asignas a mejorar el diseño
deseas producir de cada
puedes ampliar la capacidad gasto en mantenimiento del producto y la calidad de
producto en cada periodo.
de tu fábrica. de la fábrica. la materia prima

Precios por Porcentaje de Promoción de marca

Amplitud de Gama
Producto Descuento Decide el volumen de
Define la amplitud de
gasto que le asignas a
Fija el precio de Fija el porcentaje de gama que deseas para
promocionar tus
venta de tus descuento que ofrece a los cada uno de los
productos y prioriza los
producto. canales de venta. productos.
segmentos de demanda.

Incentivación de la Financiación
fuerza de ventas Decide si deseas solicitar
Modelo y nivel de nuevos créditos y el plazo de
incentivos para la fuerza cobro/pago a clientes y
de ventas. proveedores.
FUNDAMENTOS DE
GESTIÓN
FUNDAMENTOS DE LA GESTIÓN EMPRESARIAL

Los fundamentos de la gestión empresarial que te

pueden ayudar en la gestión de tu compañía son:

COMPRENSIÓN
COMPETITIVIDAD
DEL MERCADO

RENTABILIDAD Y
EFICIENCIA SOLVENCIA
INDICADORES CLAVE

Entre las herramientas más relevantes para el proceso de gestión empresarial

debemos destacar el Cuadro de Mando de Indicadores Clave. El simulador te
ofrece un Cuadro de Mando, en el que se incluyen los siguientes:
RESULTADOS ECONÓMICOS MERCADO
• Ingresos • Ventas
• Beneficio Bruto • Participación de mercado

RENTABILIDAD SOLVENCIA
• Ratio Beneficio Bruto sobre Ingresos • Ratio de Liquidez
• Rentabilidad sobre Patrimonio Neto • Cobertura Fondo de Maniobra
• Rendimiento del Activo • Pasivo Corriente sobre Pasivo Total
• Total Pasivo sobre Patrimonio
PRODUCCIÓN - EFICIENCIA COMPETITIVIDAD
• Capacidad Producción • Valor de Marca
• Tasa Ocupación Fábrica • Valor de Producto
• Unidades en Inventario sobre Ventas • Cobertura
COMPRENSIÓN DEL MERCADO

El mercado está conformado por diferentes

segmentos de demanda. Cada uno de los
segmentos tiene unas preferencias y requerimientos
específicos y diferenciados de los restantes.
Los diferentes segmentos de demanda adquieren
los productos a través de diferentes canales de
comercialización o distribución. Cada segmento
puede tener diferentes hábitos o preferencias por un
segmento u otro. Cada canal de comercialización
tiene sus propios requerimientos de competitividad y
rentabilidad.
Es necesario que Comprendas el Mercado para que
tu estrategia y políticas se adapten a la estructura
del mercado.
COMPETITIVIDAD

Las empresas deben competir en el mercado por

obtener la selección y preferencia de los clientes.
De acuerdo a las preferencias de cada segmento
de clientes, es necesario adaptar la oferta de la
compañía para conquistar el cliente.
Los parámetros de competitividad considerados en
el simulador son:

MARCA

PRECIO + PRODUCTO

GESTIÓN
COMERCIAL
EFICIENCIA

La eficiencia tiene que ver

fundamentalmente con dos ámbitos de
actuación:
- Gestión óptima de los recursos generales
de la empresa.
- Control de los costes de producción, que
son los de mayor peso en la compañía.

Al respecto de estos puntos dos decisiones clave en la compañía que vas a

gestionar son:
- Precio de venta del producto.
- Ampliación de la capacidad de producción.
De todas formas, ten en cuenta que el principio de eficiencia debes aplicarlo a
todos los ámbitos de gestión de tu compañía y, por tanto, la metodología de
gestión y el proceso aplicado en la toma de decisiones son de gran de relieve en tu
misión.
COMPRENSIÓN DEL
MERCADO
 PRODUCTOS

CORBATAS BUFANDAS CALCETINES

14
COMERCIALIZACIÓN

La comercialización de los productos se realiza a través de diferentes canales. Los

canales requieren un descuento para la función de distribución.
Adicionalmente, es necesario contemplar un incentivo para el equipo de ventas.

15
 PALANCAS DE
COMPETITIVIDAD
 COMPETITIVIDAD

Dependiendo de diversos factores La cuota de mercado que alcance

.
cada una de las compañías, estará
de entorno, la demanda del
mercado incrementará o variará directamente relacionada con la
para los diferentes segmentos y competitividad obtenida en cada una
productos. de las combinaciones segmento-
producto.

MERCADO COMPETITIVIDAD

PARTICIPACIÓN
POR TRIMESTRE Y
PRODUCTO

VENTAS
COMPETITIVIDAD

Las Áreas de Competitividad de la compañía se concretan en los siguientes

factores. Estos factores no tienen el mismo peso para las diferentes combinaciones
de Segmentos/Canales/Producto. Para cada caso, la prioridad o relevancia de
cada factor puede ser distinto.
La definir la estrategia de la compañía se deberán establecer las prioridades de
actuación y los niveles objetivo a alcanzar en cada factor. Cada uno de ellos se
relaciona con uno o más indicadores clave.

MARCA Valor de Marca

PRECIO + PRODUCTO Valor de Producto

Competitividad en Precio
GESTIÓN Cobertura de
COMERCIAL Distribución
COMPETITIVIDAD
El siguiente esquema muestra las palancas que te permitirán actuar sobre
los diferentes factores de competitividad:

FACTORES DE COMPETITIVIDAD ÁREAS DE DECISIÓN

PRECIO • Precio de Venta Recomendado

• Priorización de segmentos
MARCA • Gasto en Promoción de Marca

• Amplitud de Gama
PRODUCTO • Calidad Materia Prima
• Gasto Diseño Producto
• Descuento por Canal
GESTIÓN
• Remuneración de los representantes
COMERCIAL
ÁREA DE PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA

El simulador te ofrece tres tipos de

materias primas, que permiten ofrecer
tres niveles diferenciados de calidad:

ECONÓMICA

ESTÁNDAR

PREMIUM

El coste de la materia prima varía en función del tipo de materia prima y el

volumen de compra. Revisa los datos disponibles en el área de Producción para
conocer los costes por tipo de producto.

21
PRODUCCIÓN

◼ La compañía que vas a gestión dispone de un

centro de producción, en el que se producen
las tres líneas de producto.
◼ Durante el transcurso de la simulación podrás
ampliar la capacidad de producción de la
fábrica. La inversión requerida al realizar la
ampliación varía por producto y nivel de
ampliación deseado.
◼ Para obtener un funcionamiento eficiente de la planta de producción deberás
fijar el presupuesto que dedicas a mantenimiento de la planta. Lo fijarás en
términos de porcentaje sobre el total de activo fijo bruto.
◼ En cada periodo, deberás decidir la cantidad de unidades que deseas
producir. Es importante que evalúes adecuadamente esta decisión, para no
acumular excesivo inventario.
◼ El simulador adquirirá automáticamente la cantidad de materia prima que
necesite.

22
 DISEÑO DE PRODUCTOS
◼ El departamento de diseño ha mantenido una
línea de trabajo muy homogénea en el
tiempo. Es un estilo muy clásico e
indiferenciado. En este sentido, las
capacidades del equipo son algo limitadas.
Ahora bien, es posible potenciar sus
conocimientos, contratar colaboraciones o
incorporar nuevas personas en el equipo para
conseguir un estilo de diseño superior al
actual. Naturalmente, si la compañía no
ofrece a sus clientes los productos deseados,
no podrá llegar a ser competitiva.
▪ Para mejorar el nivel de diseño del producto, podrás dedicar presupuesto
extraordinarios a esta partida.
▪ El nivel de diseño varia en una escala de 1 a 10. El nivel de diseño impacta
sobre la percepción que pueda tener el mercado sobre el valor del producto
ofrecido, pero también puede tener cierta incidencia sobre los costes de
producción. Un producto con mayor nivel de diseño, habitualmente, requiere
un proceso de producción más sofisticado.

23
 ÁREA DE
MARKETING
AMPLITUD DE GAMA

Cada una de las líneas ofrece la posibilidad de ampliar la

gama de productos, incorporando nuevos patrones,
materias primas o modelos Lógicamente, este factor
impacta sobre los costes unitarios de producción.
Los valores previstos son:
• Corbatas: 1 a 25 variedades
• Bufandas: 1 a 15 variedades.
• Calcetines: 1 a 10 variedades.
PRECIOS y VENTAS

Dos decisiones relevantes en el área de marketing son:

▪ Precio recomendado por producto
▪ Descuento asignado por canal de venta
Adicionalmente, deberás tomar decisiones en el ámbito de la
comercialización:
▪ Comisión asignada a los representantes
GESTIÓN DE LA
RENTABILIDAD
GESTIÓN DE LA RENTABILIDAD

La gestión de la rentabilidad de la empresa se debe realizar tomando

en consideración dos herramientas clave:
• Cuenta o Estado de Resultados
• Balance de Situación

Naturalmente, el simulador te ofrecerá información detallada sobre las

diferentes áreas de gestión:
• Ventas e ingresos
• Costes y Margen
• Gastos y Beneficios
• Ratios relevantes
CUENTA DE EXPLOTACIÓN

INGRESOS
El gráfico muestro la estructura
general de la cuenta de explotación.
COSTES DE LAS VENTAS
Es necesario conocer en detalles
como impactan las diferentes MARGEN
decisiones tomadas sobre los
diferentes conceptos. GASTOS OPERACIONES
En las siguientes páginas, se expone BENEFICIO BRUTO
el esquema de cálculo de los
ingresos, los costes de las ventas y DEPRECIACIÓN Y
FINANCIEROS
el margen bruto.
Los gastos de operaciones BENEFICIO NETO
incorporan cuatro áreas: Personal, IMPUESTOS
Marketing/Comercial, Innovación y
Generales. BENEFICIO DESP
IMPUESTOS
 CÁLCULO DEL MARGEN NETO UNITARIO

Para estimar el precio de venta adecuado para obtener los

resultados económicos previstos, se debe realizar el siguiente
análisis:

PRECIO DE VENTA
RECOMENDADO - DESCUENTO AL
CANAL

PRECIO NETO POR

UNIDAD - COSTE DEL
PRODUCTO

MARGEN NETO
UNITARIO
 CÁLCULO DEL COSTE DE PRODUCTO

El coste de las ventas o coste directo de producción se realiza a partir

del siguiente modelo:

MATERIA PRIMA COSTE

PROCESO
COSTE
ELABORACIÓN
DIRECTO % OCUPACIÓN
FÁBRICA
FABRICACIÓN
ENERGÍA
GAMA DE
PRODUCTO
PERSONAL
EFICIENCIA
FABRICACIÓN

Adicionalmente, el coste de fabricación debe agregar la depreciación y

los gastos generales de la fábrica.
GASTOS DE OPERACIONES

El siguiente esquema muestra el impacto de diferentes áreas de

decisión sobre diferentes conceptos de gasto:

GASTOS OPERACIONES

GASTOS DE PERSONAL

GASTOS DE MARKETING • Gasto en promoción de marca

GASTOS DE INNOVACIÓN • Gasto en diseño del producto

• Gasto en mantenimiento fábrica
GASTOS GENERALES

• Ampliación capacidad de producción

DEPRECIACIÓN Y • Préstamo a largo plazo
FINANCIEROS • Crédito a corto plazo
• Plazos de cobro y pago
BALANCE
El simulador suministra un Balance de la compañía, que responde al esquema
de bloques habitual, tal como muestra el siguiente gráfico.
Las inversiones en ampliación de la capacidad productiva se verán reflejadas en
el Activo Fijo. Dichas inversiones deberán ser financiadas preferentemente a
través de los recursos propios generados o a través Préstamo a Largo Plazo.

ACTIVO PN+PASIVO
Capital
Patrimonio Neto Reservas
Capacidad de
Beneficio del
Producción Activo Fijo Neto
periodo
Préstamo
Pasivo Largo Largo Plazo
Inventario
Activo Crédito Ordinario
Clientes Pasivo Corto Crédito Extraordinario
Efectivo Circulante
Proveedores
BALANCE
El equilibrio entre Activo y Pasivo se obtiene a través de las cuentas Tesorería,
Activo, y Crédito Extraordinario, Pasivo. Es decir, cuando existe excedente de
caja éste queda reflejado en la cuenta Tesorería. Si por el contrario hay una
carencia de fondos, se activa el Crédito Extraordinario, que reflejan los fondos
no previstos que deben ser financiados a través de operaciones bancarias
especiales. Por sus características, el coste de esta operaciones es un 50%
superior al habitual.
El Balance de la compañía podrá verse afectado de forma directa por diferentes
decisiones:
• Ampliación de la Capacidad de Producción.
• Solicitud de Préstamos o Créditos.
• Variaciones significativas en el volumen de inventario, como consecuencia
de los desfases entre producción y ventas.
• Modificación de los plazos de cobro y pago a clientes y proveedores.
La variación en los plazos de cobro de clientes y pago a proveedores tiene
consecuencias directas sobre el activo y pasivo circulante, pero tiene otras
consecuencias indirectas, que pueden ser tan importantes como las primeras.
PRESUPUESTAR
PRESUPUESTAR
Para finalizar la toma de
decisiones, accede a la
zona PRESUPUESTAR
e introduce los datos de
tu presupuesto. Ten en
cuenta que, el
presupuesto que
realices tendrá un
impacto significativo en
el valor de la compañía.
PRESUPUESTAR

Una vez se haya ejecutado la simulación podrás observar la diferencia entre tu

presupuestación y los resultados reales de la compañía. Visita el apartado
Indicadores Clave para poder evaluar la aproximación de tu presupuesto.
 EVALUACIÓN
GLOBAL DE LA
GESTIÓN
VALOR DE LA COMPAÑÍA

En base a las diferentes decisiones que vayas tomando en los diferentes

períodos, el valor de la compañía irá evolucionando de forma positiva o
negativa. Éste indicador depende de:
• Resultados económicos
• Patrimonio y Solvencia
• Valor de Producto Los diferentes factores tienen
• Valor de Marca un peso relativo sobre el
• Cobertura de Distribución Valor de Compañía. Este
peso puede evolucionar en el
• Eficiencia Productiva tiempo.
• Participación de Mercado - %
El Valor de la Compañía es el reflejo agregado de una gestión
integral de todas las áreas de actuación.
VALOR DE LA COMPAÑÍA
Resultados Económicos 34%
Se vincula directamente con los beneficios obtenidos por la compañía. Se considera tanto el valor
alcanzado en cada periodo, como la evolución de los últimos periodos.

Patrimonio y Solvencia Valor de Producto + 9% Valor de Marca 9%

Valores alcanzados en los Distribución Valoración alcanzado por la
principales ratios de rentabilidad y Combinación del valor marca de la compañía entre
solvencia. alcanzado en ambos los segmentos de demanda.
10% Escala 10 a 100.
parámetros.
Presupuestación Resultados Presupuestación Balance Cuota de Mercado
18%
Aproximación a los resultados Aproximación a los resultados Participación alcanzada por la
reales reales empresa en el mercado, en los
15% 5%
diferentes productos.

De acuerdo al Valor de Compañía alcanzado

por los diferentes participantes, se
establecerá el Ranking final.
Recordatorio

RECUERDA que, cuando no tomas algunas de las decisiones

previstas en el simulador, la competitividad de tu compañía
se reduce, afectando negativamente a tus ventas y
reduciendo el Valor de la Compañía.

SUERTE A TODOS!!!!

"Me lo contaron y lo olvidé;

lo vi y lo entendí;
lo hice y lo aprendí.”
-CONFUCIO-