UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Nombre: Esthefany Inapanta

Curso: CA6-1
Tema: Valoración del riesgo
Deber: Investigar y realizar un cuadro comparativo de la fase de la auditoria
denominada valoración del riesgo.
Fecha: Viernes 18 de Octubre

Valoración del riesgo

Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto
en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una
base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de
incorrección material.

CUADRO RESUMEN
Definiciones
Afirmaciones. Riesgo de negocio Control interno Riesgo
significativo.
Manifestaciones de la Riesgo derivado de Proceso Riesgo
dirección, explícitas o no, condiciones, hechos, diseñado, identificado y
incluidas en los estados circunstancias, acciones implementado y valorado de
financieros y tenidas en u omisiones mantenido por incorrección
cuenta por el auditor al significativos que los responsables material que, a
considerar los distintos podrían afectar del gobierno juicio del
tipos de incorrecciones que negativamente a la corporativo de la auditor, requiere
puedan existir. capacidad de una entidad, la una
entidad para conseguir dirección y otro consideración
sus objetivos y ejecutar personal, con la especial en la
sus estrategias o finalidad de auditoría.
derivado del proporcionar
establecimiento de una seguridad
objetivos y estrategias razonable sobre
inadecuados la consecución
de los objetivos
de la entidad
relativos a la
fiabilidad de la
información
financiera, la
 eficacia y
eficiencia de las
operaciones, así
como sobre el
cumplimiento de
las disposiciones
legales y
reglamentarias
aplicables.
Afirmaciones
Afirmaciones sobre tipos Afirmaciones sobre los Afirmaciones sobre la
de transacciones y hechos saldos contables presentación y revelación:
-Ocurrencia: Las -Existencia: Los activos, -Ocurrencia y derechos y
transacciones y eventos que los pasivos y el capital obligaciones: La revelación de
han sido registrados son existen (son reales). eventos, transacciones y de otros
reales y están relacionadas -Derechos y asuntos han ocurrido y conciernen a
con la entidad. obligaciones: La entidad la entidad.
-Integridad: Todas las mantiene o controla los Integridad: Todas las revelaciones
transacciones y eventos que derechos sobre los que deben ser incluidas en los
debieron haber sido activos y los pasivos son estados financieros, se han incluido.
registrados, han sido obligaciones de la -Clasificación y comprensión: La
registradas. entidad. información financiera está
-Exactitud: El importe y -Integridad: Todos los apropiadamente presentada y
otra información relativos a activos, los pasivos y el descrita, y las revelaciones están
las transacciones y eventos capital que deberían expresadas claramente.
registrados, han sido haber sido registrados, -Exactitud y valuación: La
registrados adecuadamente. se han registrado. información financiera y otro tipo
-Corte: Las transacciones y -Valuación y de información están revelados
eventos han sido alojamiento: Los apropiadamente y por los montos
registrados en el periodo activos, los pasivos y el correctos.
contable correspondiente. capital están incluidos
-Clasificación: Las en los estados
transacciones y eventos han financieros con los
sido registrados en las saldos apropiados y
cuentas contables cualquier ajuste por
apropiadas. valuación y alojamiento
estén debidamente
registrados.
Procedimientos de evaluación de riesgos
Indagaciones ante la Procedimientos Observación e inspección.
dirección y otras personas de analíticos (financiera y Asimismo, se debe considerar la
la entidad* que, a juicio de no financiera, por ej. información del proceso de
auditor, puedan disponer de razones simples, aceptación y/o continuidad con el
información que pueda identificaciones de cliente y en su caso, la
facilitar la identificación de transacciones inusuales, experiencia acumulada.
los riesgos de incorrección tendencias).
material, debida a fraude o
error
La entidad y su entorno
Factores de la Naturaleza de Selección y Objetivos, Medición y
industria, la entidad. aplicación estrategias y revisión del
regulación y de políticas riesgos del desempeño
otros externos. contables negocio. financiero.
Prácticas Operaciones del Registro de – Devaluación, Indicadores clave
contables de la negocio: fuentes transacciones inflación, del desempeño
industria, de ingresos, importantes e mercados (financiero y no
legislación y productos o inusuales. volátiles, financiero),
regulación, servicios, Políticas regulación proporciones,
impuestos, ventas, métodos contables en compleja, tendencias y
políticas, de producción, áreas órganos estadísticas.
restricciones y alianzas, controversial gubernamentale Análisis periodo-
apoyos negocios es o s o de sobre-periodo del
gubernamentale conjuntos, emergentes regulación, desempeño
s y requisitos outsourcing, en las que transacciones no financiero.
ambientales segmentación, faltan rutinarias / no Presupuestos,
almacenes, lineamientos sistemáticas. pronósticos,
oficinas, autorizados o – Negocios en análisis de
ubicaciones, consenso. marcha, variaciones,
clientes, Cambios en restricciones en información de
proveedores y las políticas capital y crédito, segmentos
sindicatos contables y refinanciamient /divisiones
Inversiones y normas de os, cadena de /departamentos,
actividades de información suministro, etc.
inversiones: financiera, nuevas Medidas y políticas
adquisiciones, leyes y localidades, de compensación
valores y capital regulaciones reorganizacione por incentivos.
de trabajo. que son s , salida de Comparaciones del
Financiamiento nuevas. ejecutivos clave. desempeño de una
y actividades de – Deficiencias entidad con el de
financiamiento: en control los competidores.
asociadas, interno, errores
subsidiarias, del pasado.
deuda, La entidad y su
financiamiento, entorno
derivados y
socios.
Componentes del control interno
Entorno de Proceso de Sistemas de Actividades de Monitoreo de
control evaluación de información control controles
riesgos
El auditor El auditor deberá El auditor El auditor El auditor deberá
deberá obtener obtener un deberá deberá obtener obtener un
un entendimiento de obtener un un entendimiento de
entendimiento si la entidad entendimient entendimiento las principales
de si la entidad tiene establecido o del sistema de las actividades que la
tiene un proceso para: de actividades de entidad tiene
establecido un a) Identificar los información, control implementadas
proceso para: riesgos de incluyendo relevantes a la para monitorear el
a) Identificar los negocios los auditoría, control interno
riesgos de relevantes para relacionados considerando sobre la
negocios el logro de los con los aquéllas que el información
relevantes para objetivos de procesos de auditor juzgue financiera,
el logro de los información negocios, necesario incluyendo las
objetivos de financiera; que son entender, para relacionadas con
información b) Estimar la relevantes a evaluar los las actividades de
financiera; importancia de la riesgos de error control relevantes a
b) Estimar la los riesgos. información material a nivel la auditoría, y
importancia de c) Evaluar la financiera aseveraciones, y cómo inicia la
 los riesgos. probabilidad de así mismo entidad acciones
c) Evaluar la su ocurrencia. diseñar correctivas para las
probabilidad de d) Decidir sobre procedimientos debilidades en sus
su ocurrencia. las acciones para adicionales de controles.
d) Decidir sobre hacer frente a auditoría que
las acciones esos riesgos. respondan a los
para hacer Proceso de riesgos
frente a esos evaluación del evaluados. Una
riesgos. riesgo de la auditoría no
Proceso de entidad requiere un
evaluación del entendimiento
riesgo de la de todas las
entidad actividades de
control
relacionadas con
cada clase
importante de
transacciones,
saldo de cuenta,
y revelación en
los estados
financieros o
con cada
aseveración
relevante a ellas.

BIBLIOGRAFIA:

Ruiz Velázquez Roberto. (2013, septiembre 30). Identificación y valoración de los

riesgos en la auditoria. Recuperado de
https://www.gestiopolis.com/identificacion-y-valoracion-de-los-riesgos-en-la-
auditoria/