Gestión de Recursos Financieros
Gestión de Recursos Financieros
Gestión de Recursos Financieros
DE LA EDUCACIÓN
Lima – Perú
2020
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN …………………………………………………………… 1
V. ANÁLISIS ……………………………………………………………………..5
Entonces podemos interpretar que la gestión financiera de una institución educativa, será el
área que se encargará de tomar decisiones sobre el control de las operaciones económicas de la
institución buscando así incrementar las ganancias a través de la realización de proyectos,
donde muchas veces se aprovechará los recursos con los que cuenta cada institución educativa,
en toda todas ellas serán trabajadas con el único propósito de generar mayores ingresos a la I.E.
Se busca con estos ingresos, una forma de recompensar a nuestros colaboradores más eficientes
a través de la premiación de su esfuerzo y claro esta reconocer el trabajo de nuestros
colaboradores siempre traerá benéficos en el clima institucional, también ese ingreso puede ser
usado para suplir necesidades de la I.E. que pueden partir desde herramientas que faciliten el
trabajo de enseñanza - aprendizaje. Algo que debemos tener en cuenta es que las acciones que
podamos ejecutar en una institución por más buena que sean estas deben ser transparentes, por
lo cual una función de todo gestor educativo es comunicar sus ingresos y egresos como también
los pagos que realizan a sus proveedores y esto es a través del SIAF, permitiendo así la
transparencia de información, en donde cualquier miembro de la comunidad educativa puede
solicitar una rendición de cuentas claras para conocer el uso adecuado de los recursos de la I.E.
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II. DATOS GENERALES
a. Mención : Maestría en Administración de la Educación
b. Curso : Gestión de Recursos Financieros
c. Docente : Dr. Johnny Félix Farfán Pimentel
d. Fecha : 19.06.20
e. Responsables:
a) Cortez Espinoza, Mariela
b) Díaz Muñoz, Paula
c) Jaico Galindo, Keren
d) Manrique Arrese, Sergio
e) Mautino Garcia, Nancy
f) Ramos Donayre, Luis
g) Ordinola Castro, Luz
III. BASE LEGAL
a. Normatividad legal
i. Constitución Política del Perú
ii. Ley N° 28044 Ley General de Educación
iii. Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del sector público
iv. Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
v. Ley N° 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
vi. Ley N° 28425 Ley de Racionalización del Gasto
vii. Ley N° 27815 Ley de Código de Ética de la Función Pública
viii. Ley N° 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Información
ix. Ley N° 27444 Ley General del procedimiento Administrativo
x. Ley N° 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia fiscal y sus modificaciones.
xi. Resolución de SUNAT N° 007-99, Reglamento de comprobante de pago
xii. D.S. N° 010-2016 MINEDU Manual de Operaciones de la DRELM
xiii. D.S. N° 012 – 2002 ED Texto Único de Procedimientos Administrativos ME
xiv. D.S. N° 028 -2007-ED Reglamento de Gestión de Recursos Propios IE
xv. ORIENTACIONES 06-2018/MINEDU/VMGI-DRELM-UGEL 05/ADM-EC
xvi. Decreto de Urgencia Nº 014-2019, que aprueba el Presupuesto del Sector Publico para
el año 2020.
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IV. ANTECEDENTES
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entiende por administrar los activos de una empresa, el carácter de endeudamiento (pasivo)
y el capital neto, también los recursos humanos y el patrimonio.
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Es vinculante con la Ley de Nº 29144
El financiamiento de acuerdo a presupuesto, es normado mediante Decreto de Urgencia
Nº 014-2019, que aprueba el Presupuesto del Sector Publico para el año 2020, y hace
mención en la continuidad de inversiones de los pliegos del Gobierno Nacional, Regional
y Local, y cuyos compromisos se determinan en función al registro del SIAF-SP, para su
devengado a ejecutarse este año, para las pensiones de personal y compromisos por
contrataciones y adquisiciones del Estado.
V. ANÁLISIS
1. Gestión financiera
A. Definición De Gestión Financiera
Se denomina gestión financiera (o gestión de movimiento de fondos) a todos los
procesos que consisten en conseguir, mantener y utilizar dinero, sea físico (billetes y
monedas) o a través de otros instrumentos, como cheques y tarjetas de crédito. Las
finanzas, estudia la obtención y gestión de los recursos que necesita una institución
para cumplir con sus objetivos y ayuda a establecer los criterios que utilizará para la
asignación y distribución de sus activos y pasivos.
B. Objetivos De Gestión Financiera
- Dar a conocer los principios de la gestión financiera con el propósito de desarrollar
competencias
- Asegurar fondos y gestionar su liberación
- Crear y dirigir los sistemas financieros.
- Monitorear y controlar gastos
C. Administración De G.F.
Planifica los recursos económicos para ser empleados de forma óptima, por la
empresa a corto, mediano y largo plazo, a fin de reducir riesgos y aumentar el valor
de la compañía. Toma decisiones financieras de inversión en (financiación de la
inversión, programación y control de proyectos, la política de inversión).
D. Evolución De Gestión Financiera
Según autores Emery y Finnerty (2020) surge en el siglo XX en eventos como:
A) 1930 se enfoca en aspectos legales para crear nuevas empresas.
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B) 1950 -1973 etapa del conocimiento de finanzas, avance de matemática y
economía.
C) En la actualidad se enfoca a los riesgos de la globalización.
E. Importancia De La Gestión Financiera
Su importancia radica en el sentido del control de todas las operaciones, en la toma de
decisiones, en la consecución de nuevas fuentes de financiación, en mantener la
efectividad y eficiencia operacional, en la confiabilidad de la información financiera y
el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
F. Estados Financieros
a) Balance general; activo, pasivo y patrimonio neto.
b) Estado de resultados; ingresos y gastos.
c) Estado de cambio en el patrimonio neto.
d) Flujo de caja; uso del efectivo.
e) Memoria; documento contable
G. Funciones De La Gestión Financiera
Se encarga de realizar la planificación, los presupuestos, la Inversión, la financiación, la
gestión de ingresos, la gestión de gastos, la gestión de liquidez, la gestión de impuestos,
la información y el control de gestión.
H. Proceso De La Gestión Financiera
a) Proceso de costos
b) Proceso de presupuesto
c) Proceso de financiación
d) Proceso de administración de recursos financieros
e) Proceso de administración contable
f) Proceso de Administración tributaria
I. Metas De gestión Financiera
Las metas son maximizar el valor de la empresa., maximizar las utilidades, maximizar
la inversión, optimizar los recursos económicos., administrar las inversiones y
resultados, obtener y manejar los fondos y recursos financieros.
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2. Gestión De Recursos Financieros
3. Planificación Financiera
A. Concepto y Fundamento:
Es una herramienta vital en el ciclo de la gestión empresarial, y que tiene como objetivo
minimizar los riesgos y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, en los
diferentes niveles de toma de decisiones y proyección estratégica.
B. Planeamiento estratégico
Es el proceso sistemático construido sobre el análisis continuo de la situación actual y
del pensamiento orientado a futuro, el cual genera información para la toma de
decisiones con el fin de lograr los objetivos estratégicos establecidos.
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Este proceso de planificación de las finanzas debe contemplar plazos, costos y objetivos
de manera detallada, personalizada y organizada, para lo cual suele recurrir a las
siguientes etapas:
● Establecimiento de objetivos y su prioridad, expresado en términos financieros.
● Definición de los plazos para lograr dichos objetivos.
● Elaboración de un presupuesto financiero que identifique las partidas (o segmentos
de dinero) necesarias para cumplir con los objetivos.
● Medición y control de las decisiones financieras tomadas y su cotejo con planes
financieros previos.
C. Clasificación De La Planificación De Acuerdo Al Plazo
a) Corto plazo: el horizonte de planeación es igual o menor a un año y está relacionado
con los movimientos de dinero que permiten cubrir los pagos de actividades
operacionales y el endeudamiento de corto plazo en general. Se efectúa una detallada
estimación de los ingresos y egresos de efectivo según son generados.
b) Largo plazo: el horizonte de planeación es superior a un año y corresponde a una
visión más estratégica, estando en armonía con el periodo que involucran los proyectos
de inversión de capital y el periodo de duración del plan de utilidades a largo plazo. Las
proyecciones de entradas y salidas de efectivo a largo plazo es fundamental para las
decisiones sensatas de financiación y para el desarrollo de óptimas líneas de créditos en
el largo plazo. Generalmente se trata de proyecciones entre 2 y 5 años en el futuro, por
lo que se manejan con un rango de variables e incertidumbre mucho mayor, lo cual
requiere también de enfoques más generales.
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Desarrolla el análisis complementario, Ejecuta los planes, Desarrolla, distribuye y
utiliza los informes periódicos de resultados.
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Universalidad: Todos los aspectos de la gestión pública vinculados a los sistemas
financieros, sobre los presupuestos, contabilidad patrimonial, tesorería y crédito
público; por sistemas administrativos, el personal, contratación de bienes y servicios,
administración de bienes de uso, de materias primas, materiales y suministros; por
sistemas de control, los controles interno y externo.
Unidad: Adoptados los principios generales, las normas básicas y las metodologías,
éstas deben ser aplicadas por todas las instituciones del sistema en los procesos de
programación, control, registro y evaluación de su gestión.
Responsabilidad: Todos los funcionarios sin distinción de jerarquías son
responsables de sus actos en el ejercicio de la función pública y el SIAF se debe
organizar para evaluar esa obligación.
Transparencia: El SIAF define las estructuras organizacionales, funciones,
procedimientos administrativos de los sistemas informáticos de seguimiento de datos
físicos y financieros, así como de la auditoría interna y del control externo, otorga los
instrumentos necesarios para fortalecer la transparencia en el uso de los recursos
públicos.
Eficacia: El SIAF se organiza para coadyuvar en la determinación, programación y
seguimiento de las metas que garanticen el cumplimiento de los objetivos del
programa de gobierno.
Eficiencia: El SIAF vigila la combinación de los insumos mínimos necesarios para
obtener las metas definidas, cumpliendo las mejores condiciones de cantidad y
calidad.
Economicidad: El sector público produce bienes y servicios a través de relaciones
insumo- producto y esta combinación debe realizarse al menor costo posible.
V. CONCLUSIONES 10
o En La gestión financiera, podemos decir que los gestores financieros dentro de las
organizaciones, se enfocan en el control de las operaciones y en la toma de decisiones de
las empresas; al final de cada periodo contable los procesos deben permitir ahorra costos
financieros.
o La gestión financiera nos permite utilizar herramientas de análisis y debe ser tratada con
seriedad, para el buen manejo de los recursos y la estabilidad y desarrollo económico.
o Debemos entender que la gestión de recursos financieros actualmente de acuerdo a la Ley
N° 27658 – 2002 en el capítulo II, artículo 5 - F establece una institucionalización gestión
por resultados, focalizado en la evaluación del cumplimiento de acciones estratégicas
vinculadas a la modernización de la gestión pública.
o En la gestión de recursos financieros públicos de acuerdo al D.L. 1436 capitulo III,
subcapítulo I, articulo 20.1. Es necesario evaluar la situación actual de gasto, las
expectativas de inversión incluyendo contingencias fiscales, para prever costo de cada
una de ellas en el futuro.
o Para realizar la planificación financiera según la ley 28112 Título preliminar principios
generales, el quinto establece que la asignación de fondos públicos es de acuerdo a los
planes estratégicos de las entidades del sector público. Por ende, este plan estratégico
debe partir de un diagnostico que permita establecer las mejoras correspondientes en los
aspectos que son deficitarios.
o Es importante que en la planificación financiera se debe tomar en cuenta el riesgo
financiero, para prever perdidas. (Ley 28112, titulo III, Articulo 17.2 - A).
o La aplicación del sistema integrado de administración financiera (SIAF) permite
operativizar y optimizar el uso adecuado de los recursos públicos. (Ley 28112 - Titulo II,
Articulo 10.2)
o El software SIAF – SP debe de ser aplicado de forma correcta por los servidores públicos
que estén debidamente autorizados quienes son los responsables del ingreso de los datos
confiables por ello deben ser personas con vocación de servicio que no respondan a
intereses particulares o grupales, sino busque el bien común de toda la comunidad
educativa.
IV. RECOMENDACIONES
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o Es recomendable realizar previamente el seguimiento de los objetivos de rentabilidad y
equilibrio financiero en la empresa para una planificación eficaz de los recursos
financieros considerando ajustar la financiación externa a las necesidades de tu
proyecto.
o Mejorar los mecanismos de articulación continua entre las instituciones públicas y los
diferentes niveles de gobierno para una buena descentralización financiera para tener un
mayor seguimiento, control y manejo de riesgo.
o Debemos tener en cuenta que en muchas ocasiones ganar más dinero no es garantía de
un sano plan financiero recuerda el dicho que entre más ganas, más gastas, es por ello
que debemos mejorar la calidad de la información relacionada con el gasto y la
intervención pública. Además de implementar los sistemas de información relacionadas
con el gasto público.
o En toda institución publica el director como personal administrativo y los demás
funcionarios financiero deberá conocer toda las normas legales y las sanciones que se
basa el sistema financiero para un buen desenvolvimiento y toma de decisiones acerca
de los recursos financieros.
o En toda institución pública el personal administrativo debería ser evaluados y
capacitados antes de asumir los cargos de la administración de las instituciones
públicas, para tener un mejor desenvolvimiento, transparencia y control de los recursos
financieros, además pueden monitorear constantemente los procesos de cobranza para
asegurar que la facturación se realiza de manera en el tiempo indicado evitando retrasos
por errores o descuidos.
o En toda institución publica el administrador financiero debe apoyarse en herramientas
tecnológicas actualizadas que le permitan con más agilidad, flexibilidad y precisión las
operaciones financieras y resolver las incidencias que puedan bloquear los flujos de caja
o generar errores en las decisiones a tomar en la gestión.
VI. REFERENCIAS 12
† Safra Meléndez, Juan (2010). Importancia de la Administración Financiera del Sector
Público. http://www.regionpiura.gob.pe/documentos/expo_sapt_001020100.pd
† https://www.ecoeediciones.com/wp-content/uploads/2016/12/Gestion-financiera-2da-
Edici%C3%B3n.pdf
† Andrade Sánchez, Eduardo. Teoría general de estado. Editorial colección jurídicos
universitarios año 1987.
† Brealey, Myers A. (2010) Principios de Finanzas Corporativas. McGraw - Hill
/Interamericana Editores, S.A. México, D.F.
† Block, Stanley B., Hirt, Geoffrey A. (2001) Fundamentos de Gerencia Financiera; Ed.
McGraw Hill; Bogotá – Colombia.
† Burdano, J. (1989). Presupuestos, Enfoque Moderno de Planeación y Control de
Recursos. México: McGraw Hill.
† Cibrán, P., Prado, C., Crespo, M., & Huarte, C. (2013). Planificación Financiera.
(ESIC Editorial, Ed.) (Primera). Madrid.
† Córdova, M. (2016). Gestión Financiera. Colombia: Editorial Eco Ediciones. Segunda
Edición
† Fajardo, M. & Soto. C. (2017). Gestión financiera empresarial. Ecuador: Editorial
UTMACH
† Gitman, Lawrence J.,& Zutter, Chad J. (2012) Principios de administración Financiera.
(PEARSON ED) Decimosegunda Edición, editorial Pearson.
† Robles Román, Carlos Luis (2012). Fundamentos de la administración financiera.
México: Red Tercer Milenio S.C. https://www.upg.mx/wpcontent/
uploads/2015/10/LIBRO-49-Fundamentos-de-administracion-Financiera.pdf
† Morales, A. y Morales J. (2014): Planificación Financiera. México. Primera Edición
† Ross, S., Westerfield, R., & Jaffe, J. (2012). Finanzas Corporativas. McGraw-Hill S.A.
(9na. ed.). México, D.F.
† Perdomo, A. (2008); Elementos Básicos de la Administración Financiera. México
† Pérez, S. y Pérez, F. (2016, 3 de agosto). Planificación financiera de las empresas: El rol
de los impuestos o tributos. Recuperado de http://www.dialnet.uniroja.es/
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