INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL TÉCNICA TEODORO AYA

VILLAVECES
SEGUNDO
GESTIÓN EMPRESARIAL PERIODO. GRADO ONCE
GRADOS: 11.1, 112, 11,3, 11,4
TEORÍA.
DOCENTES: GRADOS 11 Tiempo: del 24 al 3 de juliode 2020
VALOR DE LA GUÍA :15

Querido estudiante leer cuidadosamente la guía estar muy pendientes de las fechas y manera de presentar las
evidencias de las actividades propuestas.
TEMA: RETEICA Y AUTORENTA
OBJETIVO:
Analizar e interpretar y registrar la reteica y autorenta .

Actividad 1: del 25 Junio al 3 de Julio) Valoración: 15

puntos
Realiza la lectura 1

1. Haga la lectura 1 con el propósito de entender la temática.

2. Sustentándose en la lectura 1 y los ejemplos dados registre iva y retención, reteica,y reteiva en
los ejercicios planteados.

Para los que tiene conectividad fotos de su cuaderno u hojas y adjuntar a CLASSROOM.
Los que cuentan con guía escritas desarrollar en hojas con la ACTIVIDAD 2 para realizar una ÚNICA
ENTREGA EN LA INSTITUCIÓN 13 al 17 de julio según horario establecido por la institución.

Lectura 1
Qué es Reteica o Retención del impuesto de industria y comercio anticipado (reteica)

Es un mecanismo de recaudo anticipado establecido en cada distrito, ciudad o municipio, mediante el cual las personas
responsables del impuesto de industria y comercio deben efectuar la retención de todos los pagos o abonos en cuenta
por la compra de bienes y servicios que están sometidos al impuesto de industria y comercio, de acuerdo con las
tarifas establecidas por el concejo municipal.

Agentes retenedores en el reteica: Son las personas naturales, jurídicas y oficiales que tengan domicilio en el distrito,
ciudad o municipio; y en general, son responsables los contribuyentes que pertenezcan al régimen común.

Base para la retención y tarifas del reteica: La retención se liquida sobre el total del pago o abono en cuenta, excluido
el IVA facturado. En cada municipio, el concejo establece las tarifas de retención por grupos de actividades.

Obligaciones de los agentes de retención. Los agentes de retención tienen las siguientes obligaciones: Efectuar la
retención conforme a las disposiciones establecidas, Llevar una cuenta denominada impuesto de industria y comercio
retenido (PUC, código 2368), Presentar declaración periódica de retención de industria y comercio, de acuerdo con las
normas de cada municipio, en los formularios diseñados para este fin, Pagar la retención periódica de acuerdo con las
normas de cada municipio y según los calendarios establecidos. Expedir certificados de las retenciones efectuadas.

AUTORRETENCION DEL IVA: Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y comercio, en el
Impuesto a las ventas también existe la figura de la retención en la fuente. Esta figura se conoce comúnmente
como Reteiva. La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la
compra, retiene al vendedor un porcentaje del 15% del Iva.
AUTORRETENCIÓN DE RENTA 2020: ¿QUÉ ES?
Antes de entrar en vigencia la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) funcionaba el impuesto CREE (impuesto sobre la
renta para la equidad) y este fue eliminado en esta reforma, pero en su lugar se creó la autorretención al impuesto
sobre la renta, con el objetivo de contrarrestar la afectación del recaudo por el beneficio que se le otorga a las
personas jurídicas de no pagar aportes de salud y aportes parafiscales Sena e ICBF.
AUTORRETENCIÓN DE RENTA 2020: LIQUIDACIÓN. Las principales características de la liquidación de la
Autorretención de renta son: El periodo solo es mensual y se marca en el formulario 350 en la casilla 74 “Otros
Conceptos” Sección Autorretenciones, Aplica para todos los contribuyentes que son sociedades nacionales, extranjeras
o establecimientos permanentes que están exonerados del pago de Salud, Sena e ICBF sobre los trabajadores que
ganan menos de 10 SMMLV, Quienes están obligados a esta autorretención siguen sujetos a la retención en la fuente a
título de renta por conceptos como (compras, honorarios, servicios, etc.), No se causará sobre los ingresos que no
están sujetos renta, sobre todos los demás se deberá efectuar el cálculo, No existen cuantías mínimas para la
autorretención y el mismo se aplicara sobre el total de ingresos del contribuyente.
AUTORRETENCIÓN DE RENTA 2020: ¿QUIÉNES ESTÁN EXENTOS?. No deben efectuar la autorretención de renta los
mencionados a continuación: Personas naturales, Entidades sin ánimo de lucro, Propiedades horizontales mixtas,
debido a que no son sociedades, No contribuyentes de renta, Personas jurídicas ordinarias que no acceden al beneficio
de exoneración de aportes a salud y parafiscales.
AUTORRETENCIÓN DE RENTA 2020: BASES ESPECIALES. Aplicarán bases especiales para la autorretención de
renta en los siguientes casos: Distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo por la
adquisición de los mismos, Transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de propiedad de
terceros, Entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia. Las transacciones
realizadas a través de la bolsa de energía, Para las compañías de seguros de vida, compañías de seguros generales y
sociedad de capitalización, Para los servicios integrales de aseo, cafetería y vigilancia, Las sociedad de comercialización
internacional, Las empresas empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas.
Autorretención de renta 2020: Tarifas
La autorretención se causa sobre los ingresos brutos del contribuyente (operacionales y no operacionales) a
las tarifas del 1,60%, 0,80% y 0,40% este porcentaje se fijará teniendo en cuenta la actividad económica Principal del
contribuyente tal como se muestra a continuación:

CONTABILIZACIÓN DEL RETEICA

El procedimiento para contabilizar el reteica es similar al que se efectúa con la retención en la fuente.
El retenedor registra la retención del impuesto de industria y comercio en la cuenta de pasivo 2368, impuesto de
industria y comercio retenido, bajo los códigos 236801 al 236898, y el retenido registra el valor de la retención de
industria y comercio en cuenta de activo 1355, anticipo de impuestos y contribuciones,bajo el código 135518,
denominada impuesto de industria y comercio retenido.
Susténtese en los siguientes ejemplos:
1. EJEMPLO: Una empresa de régimen responsable vendió $10.000.000 en mercancía, más IVA DEL 19%, a
una persona gran contribuyente, le practicaron retención en la fuente por 2.5%, reteica de 7 por mil
retención del iva, se cancela por transferencia bancaria. El costo de la mercancía era de $7.000.000,
autorrenta 0.4%

ASIENTO PARA EL VENDEDOR

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA D H
4135 COMERCIO AL > AL < $ 10.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 1.900.000
135515 ANTICIPO DE RETEFUENTE $ 250.000
135517 ANTICIPO DE RETENCION DE ICA $ 70.000
135518 ANTICIPO DE RETENCION DEL IVA $ 285.000
1110 BANCO $ 11.295.000
1435 COSTO DE VENTAS $ 7.000.000
6135 INVENTARIOS $ 7.000.000
SUMAS IGUALES $ 18.900.000 $ 18.900.000

ASIENTO PARA LA AUTORRENTA

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA D H
135995 Anticipo Autorrenta $ 40.000
236575 Autorretenciones $ 40.000
SUMAS IGUALES $ 40.000 $ 40.000
 1. EJEMPLO: La empresa xxx responsable del IVA, vende a la empresa yyy gran contribuyente
autorretenedor mercancías por valor $ 6.535.000 con un IVA del 19%, cancela 50% de contado y
el saldo a crédito. Costo de venta 30% y autorenta 0.4%

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA D H

4135 MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 6.535.000
2408 IVA POR PAGAR $ 1.241.650
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 163.375
135518 IMPUESTO DE INSDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO $ 45.745
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO $ 186.247
1105 CAJA $ 3.690.641,5
1305 DEUDORES CLIENTES $ 3.690.641,5
SUMAS IGUALES $ 7.776.650 $ 7.776.650

COSTO DE VENTAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA D H
6135 Costo de Venta $ 1.960.500
1435 Inventario $ 1.960.500
SUMAS IGUALES $ 1.960.500 $ 1.960.500

AUTORETENCIÓN RENTA
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA D H
135995 Anticipo Autorrenta $ 26.140
236575 Autorretenciones $ 26.140
SUMAS IGUALES $ 26.140 $ 26.140

EJERCICIOS CONTABLES:
1. La empresa RPT SAS, (responsable) necesita que usted realice el registro contable de la siguiente venta.
La empresa vende mercancías a una empresa responsable por $ 3.800.000 más IVA del 19%, practican
retención en la fuente del 2.5% y reteica del 7 por mil, la venta fue pagada en efectivo.
NOTA: El costo de la mercancía fue de $2.000.000.

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA D H

2. La empresa SGT SAS, compra Mercancía por $5.000.000 más IVA del 19% y practica retención en la fuente
del 3.5% y del reteica del 7 por mil, ya que la venta fue a una persona natural no responsable ni declarante.
El pago fue con cheque.

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA D H

3. Empresa gran contribuyente autorretenedor compra mercancía a empresa de régimen responsable del iva
por valor de $13.890.000, a crédito, generar todos los registros incluyendo reteica, reteiva y retención en la
fuente. Tenga en cuenta la siguiente información:
RETEICA: Para obtener el valor se genera el siguiente procedimiento valor total de la compra X 11.04/1000
RETEFUENTE: 2.5%
RETEIVA: 15% DEL VALOR DEL 19%

CÓDICGO CUENTA DEBE HABER