Tarea Pract. Cont. II Saddy

Universidad Abierta
Para Adultos
(UAPA)
Asignatura:
Practica de Contabilidad II
Tema 2
Conciliación Bancaria
Participante:
Saddy Eve. Sánchez Santos Mat: 11-3128
Facilitador:
Lic. Marlon Anzellotti, MA
Santiago, Rep. Dom.

16/09/16
E7-17 (Objetivo de aprendizaje 6) Clasificación de las partidas de una
conciliación bancaria [5 min]
Los siguientes renglones podrían aparecer en una conciliación bancaria:
A) Cheques en circulación (4)
B) Depósitos en tránsito(3)
C) Cheque con fon. Insuficiente.(2)
D) Cobro de una cuenta por cobrar nuestra por parte del banco(1)
E) Intereses ganados sobre el saldo en bancos(1)
F) Cargos por servicios (2)
G) Error en libros: Abonamos a Efectivo $200. El monto correcto era
$2,000(2)
H) Error bancario: El banco disminuyó nuestra cuenta por un cheque girado
por otro cliente. (3)
Se requiere
1. Clasificar cada partida como (1) una suma al saldo en libros, (2) una resta
del saldo en libros, (3) una suma al saldo en bancos, o (4) una resta del
saldo en bancos.
E7-18 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria
[10 a 20 min]
El talonario de cheques de D. J. Hill presenta lo siguiente:
Cheque
Fecha núm. Concepto Cheque Depósito Saldo
1 $ 535
4 622 Art Café $ 20 515
9 Dividendos recibidos $ 110 625
13 623 General Tire Co. 40 585
14 624 QuickMobil 60 525
18 625 Efectivo 70 455
26 626 Woodway Baptist Church 95 360
28 627 Bent Tree Apartments 275 85
31 Cheque de pago 1,205 1,290
El estado bancario de Hill para mayo muestra lo siguiente:
Saldo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $535
Más: Depósitos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Cargos por cheques Núm. Cantidad
622 . . . . . . $ 20
623 . . . . . . . 40
624 . . . . . . 100 *
625 ...... 70 (230)
Otros cargos:
Cheques impresos. . . . . . . . . . . . . $25
Cargos por servicios. . . . . . . . . . . . . 15 (40)
Saldo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 375
*Éste es el monto correcto del cheque 624.
Se requiere
Preparar la conciliación bancaria de Hill al 31 de mayo de 2012.
¿Qué cantidad de efectivo tiene realmente Hill al 31 de mayo de 2012?
La solución. S.R.L.
Al 31 de mayo del 2015
Balance según el banco -------------------------------------------------------------- 375

Mas: deposito ------------------------------------------------------------------------- 1,205
Ck: en circulación #626 $ 95
Ck: en circulación #627 $ 275 (370)
Balance conciliado 1,210
Balance según el libro --------------------------------------------------------------- 1,290

Menos: cargos por servicios – (15)
Cheque impresos ----------------- (25)
Error en cheque # 624 ----------- (40)
Total 80
Saldo conciliado -----------------------------------------------------------------------1,210
Conciliación bancaria
Banco:
Cuenta No:
Al 28 de febrero del 2015
Balance Conciliado Según Libro Al 28 De febrero del 2015 RD$535

RD$1,31
Mas Deposito del Mes 5
Notas de Créditos:
N/C RD$
N/C
RD$1,31
5
RD$1,85
Balance Disponible al Final del Mes 0
Menos Cheques Emitidos en el Mes:

RD$ 600
Notas de Débitos:
N/D 25
N/D 15
N/D
Total Desembolsado en el mes RD$640

RD$1,21
Balance Conciliado Según Libro al 28 de febrero del 2015 0
Balance Según Estado de Banco al 28 de febrero del 2015 RD$ 375

Mas Depósitos en Tránsitos
RD$1,20
Del 5
RD$1,58
Total Disponible en el Banco al 28 de febrero de 2015 0
Menos Cheques en Tránsitos (Ver relación

anexa) RD$ 370
RD$1,21
Balance Conciliado Según Banco al 28 de febrero del 2015 0
E7-17 (Objetivo de aprendizaje 6) Clasificación de las partidas de una conciliación

bancaria [5 min]
Los siguientes renglones podrían aparecer en una conciliación bancaria:
I) Cheques en circulación 2
J) Depósitos en tránsito 1
K) Cheque con fon. Insuficiente. 2
L) Cobro de una cuenta por cobrar nuestra por parte del banco 3
M) Intereses ganados sobre el saldo en bancos 1
N) Cargos por servicios 2
O) Error en libros: Abonamos a Efectivo $200. El monto correcto era $2,000 2
P) Error bancario: El banco disminuyó nuestra cuenta por un cheque girado por otro
cliente. 4
Se requiere
2. Clasificar cada partida como (1) una suma al saldo en libros, (2) una resta del saldo
en libros, (3) una suma al saldo en bancos, o (4) una resta del saldo en bancos.
E7-19 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria [20 a 25
min]
Fred Root opera un centro de bolos (boliche). Acaba de recibir el estado de cuenta ban-
cario al 28 de febrero del City National Bank, y dicho estado muestra un saldo final de
$890. En dicho estado se presenta un cobro por renta con TEF de $420, un cargo por
servicios de $15, cheques sin fondos por un total de $75, y un cargo de $25 por cheques
impresos. Al revisar sus registros de efectivo, Root identificó cheques en circulación por un
total de $475 y un depósito en tránsito de $1,765. Durante febrero, él registró un cheque
de $270 cargando a Gastos por salarios y abonando a Efectivo $27. Su cuenta Efectivo
muestra un saldo de $2,118 al 28 de febrero.
Se requiere
1) Preparar la conciliación bancaria al 28 de febrero.
2) Registrar en el diario cualesquiera transacciones requeridas de la conciliación
bancaria.
Al 28 De febrero del 2015 RD$2,118

Mas
3-1 Recepción de Telf. un cliente RD$420
Ingreso por intereses
2,565
Menos
Cargos por Servicio -15
Pago de Servicio -25
Cheque Fondo Insuficientes -75
Gasto por Salario -243 358
Saldo Bancario Ajustado RD$2,180

Saldo 28 febrero RD$890
Mas
Deposito en transito RD$1,765
2,655
Menos
Cheques en Circulación (RD$475)
Saldo Bancario ajustado RD$2,180
E7-21 (Objetivo de aprendizaje 8) Evaluación del control interno sobre los pagos de
efectivo [10 min]
Codie’s Custom Cars compra autopartes de alto rendimiento a un proveedor de Michigan.
Hal Rodman, el contador de Codie’s, verifica la entrada de la mercancía y, luego, prepara,
firma y envía los cheques al proveedor.
Se requiere
1. Identificar los puntos débiles del control interno sobre los pagos de efectivo.
Aquí el punto débil de la empresa es que no está usando los controles de

seguridad en el efectivo ya que el contador hace todas las funciones lo que podría
general robo
2. ¿Qué haría usted para corregir tal debilidad?
La contabilidad debe estar completamente separada de los departamentos operativos, yo

crearía departamentos para recibir la mercancía y otro para que envié los cheques al
proveedor.
Los contadores no tienen que manejar efectivo, en tanto que los cajeros no deben tener
acceso a los registros contables. Si un empleado tiene ambos deberes, esa persona tal vez
robe dinero y oculte el hurto en los registros contables. El tesorero de una compañía
maneja efectivo, y el contralor contabiliza ese efectivo. Ninguna persona tiene ambas
responsabilidades.
E7-22 Objetivo de aprendizaje 9 Contabilidad del fondo de caja chica [10 a 15 min]
Louiss Dance Studio creó un fondo de caja chica integral de $200. Durante el mes, el
custodio del fondo autorizó y firmó vales de caja chica como se describe a continuación:
Comproban
te de
caja chica Mont
núm. Concepto Cuenta cargada o
1 Entrega de programas
Gastos por
a los clientes entregas $ 15
2 Paquete postal Gastos postales 10
Gastos por
3 Boletín informativo suministros 30
4 Llave para clóset Gastos diversos 45
Accesorio para Gastos por
5 computadora suministros 75
Se requiere
1. Hacer los asientos generales de diario para
a) Crear el fondo de caja chica y b) Registrar su reabastecimiento. El efectivo que hay en el
fondo da un total de $15 y, por lo tanto, faltan $10. Incluya explicaciones.
Caja chica 200

@
Efectivo en bancos 200
Para abrir el fondo de caja chica
Caja chica ---------------- $ 200

@
Efectivo en banco ------------------- $ 200
Para registral creación de fondo para caja chica
Saldo del fondo........................................ 200

Efectivo disponible................................... 15
Vales de caja chica.................................... 175
Total explicado........................................ 190
Cantidad de efectivo faltante.................... 10
2010
Ago. 31 Suministros de oficina (A+) 60
Gastos por entregas (G+) 20
Faltante y reposición de efectivo 2
Efectivo (A–) 82

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Santiago, Rep. Dom.

*Éste es el monto correcto del cheque 624.

Balance según el banco -------------------------------------------------------------- 375

Balance conciliado 1,210

Balance según el libro --------------------------------------------------------------- 1,290

Balance Conciliado Según Libro Al 28 De febrero del 2015 RD$535

Menos Cheques Emitidos en el Mes:

Total Desembolsado en el mes RD$640

Balance Según Estado de Banco al 28 de febrero del 2015 RD$ 375

Menos Cheques en Tránsitos (Ver relación

E7-17 (Objetivo de aprendizaje 6) Clasificación de las partidas de una conciliación

Al 28 De febrero del 2015 RD$2,118

Saldo Bancario Ajustado RD$2,180

Aquí el punto débil de la empresa es que no está usando los controles de

2. ¿Qué haría usted para corregir tal debilidad?

La contabilidad debe estar completamente separada de los departamentos operativos, yo

Caja chica 200

Caja chica ---------------- $ 200

Saldo del fondo........................................ 200

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