Informe Individual Cuenta Publica 2018

Informe Individual
de la Fiscalización Superior
SECRETARÍA DE DESARROLLO
SOCIAL
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SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL
INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA 2018
ÍNDICE
1. PREÁMBULO .................................................................................................................................................. 547
2. INFORMACIÓN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 550
3. GESTIÓN FINANCIERA .................................................................................................................................. 552
3.1. Cumplimiento de Disposiciones ...................................................................................................................... 552
3.1.1. Observancia del Marco Jurídico y Normativo ........................................................................................................... 552
4. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AUTORIZADO ......................................................................................... 557
4.1. Ingresos y Egresos.......................................................................................................................................... 557
5. RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN .......................................................................................................... 558
5.1. Observaciones ................................................................................................................................................ 558
5.2. Recomendaciones........................................................................................................................................... 610
5.3. Justificación y aclaración del Ente Fiscalizable ............................................................................................... 614
5.4. Dictamen ......................................................................................................................................................... 615
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INFORME INDIVIDUAL
1. PREÁMBULO
El presente informe revela el resultado de la Fiscalización Superior que fue aplicada al contenido de la
Cuenta Pública 2018 del Poder Ejecutivo, respecto a la Gestión Financiera de la Secretaría de Desarrollo
Social, (Ente Fiscalizable) por lo que la información que se muestra aborda los principales temas de un
proceso que involucra el análisis, la evaluación, la revisión documental, la confirmación y verificación de
evidencias físicas y operativas, dentro de un marco técnico metodológico, que permite tener certeza de
los resultados que se presentan en función de los procedimientos aplicados y respecto de las muestras
que fueron determinadas para este efecto.
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (ORFIS), al ejercer
sus facultades atiende el objetivo medular de la Fiscalización Superior, al efectuar la revisión integral de
la Gestión Financiera, considerada ésta como el proceso que implica:
 El ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pública;

 La administración, captación, ministración, manejo, custodia y aplicación de los fondos y recursos
públicos;
 La ejecución de obra pública;
 El buen uso de los recursos públicos para el cumplimiento de los objetivos contenidos en los planes y
programas aprobados de conformidad con las leyes aplicables; y
 La generación de información suficiente y competente para la rendición de cuentas con oportunidad y
transparencia, en cumplimiento de las disposiciones legales y normativas que regulan el quehacer
público.
La Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018, se efectuó de conformidad con la Ley Número 364
de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y las
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz, aplicables a la Cuenta Pública 2018. Al efecto, se estableció en el Programa Anual de Auditorías
2019, correspondiente a la Cuenta Pública 2018, efectuar al Ente Fiscalizable las auditorías financiera-
presupuestal y técnica a la obra pública.
Asimismo la Auditoría Superior de la Federación informó al ORFIS que realizaría la auditoría que se cita
a continuación:
DIRECTA
1. Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE)
547
La Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave (en lo subsecuente Ley Número 364), de conformidad con los artículos 83 y 85 fracciones I,
II, III, IV, V, VI, XVI, XX y XXIII, establece que el ORFIS dentro de su competencia tiene como función
principal la Fiscalización de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables en apoyo al H. Congreso del
Estado, la cual se realiza de acuerdo a los ordenamientos legales que regulan el Procedimiento de
Fiscalización Superior, con la finalidad de verificar que las operaciones que realizaron los Entes
Fiscalizables se ajustaron a los criterios señalados en el presupuesto y verificar el cumplimiento de los
objetivos contenidos en sus planes y programas, con relación a la normatividad aplicable.
La Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave se da dentro del siguiente

proceso:
A. La Cuenta Pública es presentada por el Titular del Poder Ejecutivo del Estado ante el H. Congreso del
Estado; por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación, dicho documento contiene los
resultados de la Gestión Financiera, respecto del ejercicio presupuestal.
B. El H. Congreso del Estado, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia, entrega la Cuenta
Pública al ORFIS para su revisión a través del ejercicio técnico de la Fiscalización Superior.
C. El ORFIS, con base en lo dispuesto por los artículos 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46,
47, 48, 49, 50, 51, 53, 54, 55 y 56 de la Ley Número 364, desarrolla el Procedimiento de Fiscalización
Superior, e inicia éste con la notificación de la orden de auditoría de alcance integral, procediendo a
verificar si la Gestión Financiera se ajustó a la legislación aplicable y en consecuencia, comprobar si
se ejercieron adecuadamente los recursos públicos o se causaron daños o perjuicios en contra de la
Hacienda Pública Estatal.
D. Dentro del Procedimiento de Fiscalización, con apego a lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley
Número 364, el ORFIS emite Pliegos de Observaciones a los servidores públicos o personas
responsables de su solventación, aun cuando se hayan separado del cargo público de los Entes
Fiscalizables para que presenten la documentación y hagan las aclaraciones pertinentes a efecto de
solventar las inconsistencias o irregularidades que se hayan detectado.
E. Finalmente, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 57 de la Ley Número 364 y con base en las
auditorías efectuadas, así como de los Pliegos de Observaciones que derivaron, y solventación de los
mismos presentada por los servidores públicos o personas responsables de los Entes Fiscalizables; y
en atención a la evaluación de la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas para el efecto; actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, y aclaraciones
realizadas, el ORFIS determina y genera los Informes Individuales y el Informe General Ejecutivo
correspondientes a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018.
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INFORME INDIVIDUAL
La acción fiscalizadora que desarrolla el ORFIS encuentra su fundamento jurídico y normativo en los
siguientes ordenamientos:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 116 fracción II párrafo sexto.
 Ley de Coordinación Fiscal, artículo 49 párrafo cuarto, fracción III.
 Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, artículo 60.
 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.
 Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior del Gasto
Federalizado en el Marco del Sistema Nacional de Fiscalización, que celebran la Auditoría
Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de enero de 2017.
 Normas Internacionales de Auditoría.
 Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 33 fracción XXIX y
67 fracción III.
 Ley Número 72 Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
artículo 18 fracción XXIX.
 Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, artículos 1, 2 fracciones VIII, XII, XIV, XV, XVII, XVIII, XIX y XXXV, 3, 7, 10, 12,
13 fracciones I, II, III, IV y V, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 32, 33, 34, 35,
40, 41, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 83, 85 fracciones I, II, III,
IV, V, VI, IX, X, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXIII, XXIV, XXV, XXVI, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX
y XXXI, 86, 90 fracciones I, II, V, VI, VII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XXIII, XXV y XXVI.
 Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave.
 Reglamento para el Registro, Habilitación, Contratación, Control y Evaluación de los
Despachos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría, artículos 3, 21, 22, 23, 24, 25,
26, 27, 28, 29, 32, 33, 34, 35 y 37.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, aplicables a la Cuenta Pública 2018, publicadas en la
Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 024 de fecha 16 de enero del 2019.
 Código Número 14 de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave.
 Acuerdo de Habilitación de Días del Periodo Vacacional de Verano 2019, a efecto de que se
Desahoguen todas y cada una de las Diligencias Relacionadas con la Fiscalización Superior de
la Cuenta Pública del ejercicio 2018, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 224 tomo CXCIX de fecha 5 de junio del 2019.
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2. INFORMACIÓN DE LA AUDITORÍA
CRITERIOS DE SELECCIÓN
La auditoría practicada a la Cuenta Pública del Ente Fiscalizable fue seleccionada con base en los criterios
establecidos en la normativa institucional, utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías
para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018, considerando la naturaleza jurídica,
presupuesto, análisis de riesgos y antecedentes de revisiones anteriores.
OBJETIVO
Fiscalizar las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables, en apoyo al H. Congreso del Estado, con el
objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera, comprobar si se han ajustado a los criterios
señalados por el presupuesto y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y
programas, conforme al Procedimiento de Fiscalización Superior previsto en la Ley Número 364 de
Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; sujetándose
a los principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.
ALCANCE
La revisión realizada fue de alcance integral: financiera-presupuestal y técnica a la obra pública.
MUESTRA
Con base en lo anterior, se determinaron las muestras de auditoría que representan los porcentajes
revisados, respecto del total de los recursos obtenidos y ejercidos, mismos que se mencionan a
continuación:
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INFORME INDIVIDUAL
Cuadro Número 1: Muestra de Auditoría Financiera
CONCEPTO INGRESOS EGRESOS

Universo $877,303,659.21 $877,303,659.21
Muestra Auditada 725,650,325 679,476,685.75
Representatividad de la muestra 82.71% 77.45%
Fuente: Estados Financieros y Presupuestales presentados por el Ente Fiscalizable y Papeles de trabajo de
auditoría.
Nota: El Universo Auditado del Ingreso y Egreso se tomó del presupuesto estatal y del recurso no auditado por
la ASF.
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ente Fiscalizable, se determinó la siguiente
muestra:
Cuadro Número 2: Muestra de Auditoría Técnica

No. DE OBRAS Y/O
CONCEPTO MONTO
SERVICIOS
Obra Pública y Servicios Ejecutados $262,265,058.61 22
Muestra Auditada 189,245,394.97 9
Representatividad de la muestra 72.16% 40.91%
Fuente: Cierre del ejercicio y reporte de obras y acciones ejecutadas al 31 de diciembre de 2018 y papeles de
trabajo de auditoría.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
La revisión se efectuó de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Reglas Técnicas de

Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz, aplicables a
la Cuenta Pública 2018. Dichas normas exigen que se cumpla con requisitos éticos, así como que se
planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de incorrección material; que las cifras y revelaciones de la información financiera
que integran la Cuenta Pública estén elaboradas de acuerdo a las bases contables utilizadas; así como
a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2018.
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3. GESTIÓN FINANCIERA
La Gestión Financiera, de conformidad a lo dispuesto por el artículo 2 fracción XIX de la Ley Número 364
de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado, se define como: “La actividad relacionada
directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pública, la administración,
captación, ministración, manejo, custodia y aplicación de los fondos y recursos públicos, y la ejecución
de obra pública que realizan los Entes Fiscalizables; y, en general, de los recursos públicos que éstos
utilicen para la ejecución de los planes y programas estatales y municipales aprobados, de conformidad
con las leyes y demás disposiciones en la materia, en el periodo que corresponde a una Cuenta Pública”.
3.1. Cumplimiento de Disposiciones
3.1.1. Observancia del Marco Jurídico y Normativo
Durante el Procedimiento de Fiscalización Superior que llevó a cabo el ORFIS, se verificó el cumplimiento
del marco jurídico y normativo de los Entes Fiscalizables citándose a continuación los aplicables al Ente:
Normatividad de Ámbito Federal:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece entre otras las bases generales
para el Gobierno Estatal.
 Ley General de Contabilidad Gubernamental y normatividad emitida por el Consejo Nacional de
Armonización Contable, establece los criterios de la contabilidad gubernamental y la emisión de
información financiera, presupuestal y programática; así como su publicación.
 Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, tiene por objeto establecer los
principios, bases generales y procedimientos para garantizar el derecho de acceso a la información
en posesión de cualquier autoridad, entidad, órgano y organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo
y Judicial, órganos autónomos, partidos políticos, fideicomisos y fondos públicos, así como de
cualquier persona física, moral o sindicato que reciba y ejerza recursos públicos o realice actos de
autoridad de la Federación, las Entidades Federativas y los municipios.
 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, tiene por objeto establecer las bases de
coordinación entre la Federación, las entidades federativas, los municipios y las alcaldías de la Ciudad
de México, para el funcionamiento del Sistema Nacional, para que las autoridades competentes
prevengan, investiguen y sancionen las faltas administrativas y los hechos de corrupción.
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INFORME INDIVIDUAL
 Ley General de Responsabilidades Administrativas, tiene por objeto distribuir competencias entre los
órdenes de gobierno para establecer las responsabilidades administrativas de los Servidores
Públicos, sus obligaciones, las sanciones aplicables por los actos u omisiones en que estos incurran
y las que correspondan a los particulares vinculados con faltas administrativas graves, así como los
procedimientos para su aplicación.
 Ley General de Desarrollo Social y su Reglamento, tiene por objeto garantizar el pleno ejercicio de
los derechos sociales consagrados en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
asegurando el acceso de toda la población al desarrollo social; señalar las obligaciones del Gobierno,
establecer las instituciones responsables del desarrollo social y definir los principios y lineamientos
generales a los que debe sujetarse la Política Nacional de Desarrollo Social; establecer un Sistema
Nacional de Desarrollo Social en el que participen los gobiernos municipales, de las entidades
federativas y el federal; determinar la competencia de los gobiernos municipales, de las entidades
federativas y del Gobierno Federal en materia de desarrollo social, así como las bases para la
concertación de acciones con los sectores social y privado; fomentar el sector social de la economía;
regular y garantizar la prestación de los bienes y servicios contenidos en los programas sociales;
determinar las bases y fomentar la participación social y privada en la materia; establecer mecanismos
de evaluación y seguimiento de los programas y acciones de la Política Nacional de Desarrollo Social,
y promover el establecimiento de instrumentos de acceso a la justicia, a través de la denuncia popular,
en materia de desarrollo social.
 Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, tiene por objeto reglamentar en
materia de revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública, por lo que respecta a los Fondos
Federalizados.
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, tiene por objeto reglamentar la
programación, presupuestación, aprobación, ejercicio, control y evaluación de los ingresos y egresos
públicos federales.
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, tiene por objeto reglamentar
las adquisiciones, arrendamientos de bienes muebles y prestación de servicios.
 Ley de Coordinación Fiscal, establece la distribución de las aportaciones federales y los rubros en los
que se aplicarán por cada tipo de Fondo.
 Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, tiene como objeto
establecer los criterios generales de responsabilidad hacendaria y financiera que regirán a las
Entidades Federativas y los Municipios, así como a sus respectivos Entes Públicos, para un manejo
sostenible de sus finanzas públicas y administrarán sus recursos con base en los principios de
legalidad, honestidad, eficacia, eficiencia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control
y rendición de cuentas.
 Ley del Impuesto Sobre la Renta y Código Fiscal de la Federación, establecen las principales
obligaciones de los Entes Fiscalizables en materia tributaria.
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 Ley del Seguro Social y su Reglamento, regula las obligaciones de los Entes Fiscalizables en lo que
respecta a la seguridad social de los trabajadores.
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, regula la
planeación, programación, presupuestación, contratación, gasto, ejecución y control de las obras
públicas, así como de los servicios relacionados con las mismas.
 Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2018, establece el
ejercicio, el control y la evaluación del gasto público federal para el ejercicio fiscal de 2018, así como
la contabilidad y la presentación de la información financiera correspondiente.
 Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social,
tienen por objeto establecer los mecanismos, procedimientos y responsabilidades que deben seguir
las entidades, municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México para la operación
eficaz y eficiente del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, así como su alineación a
los objetivos señalados en la Ley de Coordinación Fiscal y en la Ley General de Desarrollo Social.
Normatividad de Ámbito Estatal:
 Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases de
organización política del Estado, sus Dependencias y Entidades.
 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases
de la organización y funcionamiento de las Dependencias Centralizadas y Entidades Paraestatales.
 Ley de Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases para la
aprobación, ejecución y, en su caso, publicación del Plan Sectorial o Programa Operativo Anual.
 Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, señala disposiciones relativas a la revisión de las Cuentas Públicas conforme al
Procedimiento de Fiscalización Superior previsto en esta Ley.
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, señala las bases para la planeación, programación, adquisición,
almacenaje, enajenación, baja y control de bienes muebles, así como la contratación de
arrendamientos y servicios relacionados.
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave y su Reglamento, establecen las acciones relativas a la planeación, programación,
presupuestación, contratación, construcción, ejecución, conservación, mantenimiento, demolición y
el control de las obras públicas.
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INFORME INDIVIDUAL
 Ley Número 875 de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, tiene por objeto establecer los principios, bases generales y procedimientos para
garantizar el derecho de acceso a la información en posesión de cualquier autoridad, entidad, órgano
y organismo de los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, órganos autónomos, partidos políticos,
fideicomisos y fondos públicos, así como de cualquier persona física, moral o sindicato que reciba y
ejerza recursos públicos o realice actos de autoridad del Estado o de los Municipios.
 Ley Número 316 de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases, principios, derechos, obligaciones y
procedimientos que regulan la protección y tratamiento de los datos personales en posesión de los
Entes Fiscalizables.
 Ley Número 348 del Sistema Estatal Anticorrupción de Veracruz de Ignacio de la Llave, tiene por
objeto establecer las bases de coordinación entre los Entes Públicos para la integración, organización
y funcionamiento del Sistema Estatal Anticorrupción, con el fin de que las autoridades competentes
prevengan, detecten, investiguen y sancionen las faltas administrativas y los hechos de corrupción,
así como para que lleven a cabo la fiscalización y el control de recursos públicos.
 Ley de Pensiones del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, tiene por objeto establecer el
régimen de prestaciones de los trabajadores de base y de confianza de la entidad.
 Ley Número 366 de Responsabilidades Administrativas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, establece los principios y obligaciones que rigen la actuación de los servidores públicos; señala
los sujetos de responsabilidad en el servicio público; las faltas administrativas graves y no graves de
los servidores públicos, las sanciones aplicables a las mismas, así como los procedimientos para su
aplicación y las facultades de las autoridades competentes para tal efecto; define las sanciones por
la comisión de faltas de particulares, así como los procedimientos para su aplicación y las facultades
de las autoridades competentes para tal efecto; determina los mecanismos para la prevención,
corrección e investigación de responsabilidades administrativas; y crea las bases para que todo ente
público establezca políticas eficaces de ética pública y responsabilidad en el servicio público.
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, tiene por objeto regular la
planeación, programación y presupuestación de las acciones de gobierno, la administración financiera
y tributaria de la Hacienda Estatal, la administración de los recursos humanos, financieros y
materiales.
 Código Número 14 de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, regula las bases generales de los actos y procedimientos de la Administración Pública en
relación con los particulares.
 Decreto Número 385 de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave para el Ejercicio Fiscal 2018, establece el ejercicio y control del gasto público estatal para el
año 2018.
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 Ley Número 384 de Ingresos del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para el
Ejercicio Fiscal 2018, establece los ingresos que percibirá el Estado y que serán destinados a cubrir
los gastos públicos.
EVALUACIÓN AL CUMPLIMIENTO DEL MARCO JURÍDICO Y NORMATIVO
De la revisión efectuada se determinó incumplimiento a disposiciones de carácter federal y/o estatal, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente, señalando, en su caso, en el
presente Informe aquellas que no fueron debidamente solventadas. Por cuanto a los actos y
procedimientos administrativos revisados se hicieron las recomendaciones respectivas, como se señala
en el apartado correspondiente.
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INFORME INDIVIDUAL
4. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AUTORIZADO
4.1. Ingresos y Egresos
A partir del contenido de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, así como de la información contable,
presupuestal y documental presentada por el Ente Fiscalizable, se efectuó el análisis de los ingresos y
egresos como parte de la revisión a la Gestión Financiera, en los conceptos que abajo se indican:
Cuadro Número 3: Ingresos y Egresos

INGRESOS
CONCEPTO ESTIMADO MODIFICADO
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $978,695,980.00 $1,390,588,779.00
TOTAL DE INGRESOS $978,695,980.00 $1,390,588,779.00
EGRESOS
CONCEPTO APROBADO DEVENGADO
Servicios Personales $257,871,116.00 $ 280,404,254.00
Materiales y Suministros 45,396,580.00 25,041,068.00
Servicios Generales 257,691,367.00 194,053,740.00
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,998,460.00 430,901,996.00
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.00 1,303,218.00
Inversión Pública 412,738,457.00 428,853,150.00
Inversiones Financieros y Otras Provisiones 0.00 2,675,921.00
TOTAL DE EGRESOS $978,695,980.00 $1,363,233,347.00
Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2018 del Ente Fiscalizable.
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5. RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el ORFIS elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de su solventación, aun cuando se
hayan separado del cargo público, señalando que contaban con un plazo de 15 días hábiles para que
presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las
inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
Concluido el plazo para presentar la documentación así como las aclaraciones al Pliego de
Observaciones, estas fueron evaluadas en su contenido y alcance, determinándose el siguiente resultado:
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DETERMINADAS
ALCANCE OBSERVACIONES RECOMENDACIONES
FINANCIERAS
ORDEN ESTATAL 23 14
ORDEN FEDERAL 2 2
TÉCNICAS
ORDEN ESTATAL Y FEDERAL 9 6
TOTAL 34 22
5.1. Observaciones
AUDITORÍAS COORDINADAS Y DIRECTAS POR LA AUDITORÍA

SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN
En cumplimiento a lo establecido en el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización

Superior del Gasto Federalizado, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización, que celebraron la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, el
pasado 19 de diciembre de 2016 y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de enero de 2017,
con el objeto de coordinar las acciones para la Fiscalización del Gasto Federalizado en la Entidad
Federativa y sus Municipios, en los términos de las atribuciones establecidas en su marco jurídico
correspondiente; la Auditoría Superior de la Federación con base en su Programa Anual de Auditorías
para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018 programó realizar a la Secretaría de Desarrollo
Social, la auditoría que se cita a continuación, cuyos resultados formarán parte del informe que se
presente en su oportunidad al Congreso de la Unión por dicho Ente Fiscalizador.
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INFORME INDIVIDUAL
DIRECTA
1. Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE)
Por ser un ejercicio irregular de acuerdo al cambio de administración en el Poder Ejecutivo, las
observaciones y/o recomendaciones que se presentan consideran 11 meses (enero-noviembre) de la
administración anterior y diciembre respecto a los días hábiles operados por la administración actual.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: FP-022/2018/001 ADM

Derivado de la verificación a la situación legal de la Secretaría, se detectaron las siguientes
inconsistencias:
a) No hay evidencia de la elaboración del Acta de Entrega-Recepción que debieron realizar la C. Indira
de Jesús Rosales San Román, como Ex Secretaria de Desarrollo Social, por el periodo del 1 de
diciembre de 2016 al 15 de febrero de 2018 y el C. José Rodrigo Marín Franco quien fue designado
para ocuparlo con fecha 16 de febrero de 2018.
b) Se identificó el Acta Circunstanciada de Entrega Recepción del Departamento de Recursos

Materiales y Servicios Generales, de fecha 1 de diciembre de 2018, elaborada con motivo del cambio
de administración 2016-2018, y en el apartado de “Otros hechos” se realizaron los siguientes
señalamientos:
1. La estructura orgánica que presentaron no cuenta con oficio de autorización por parte de la
Contraloría General y la Secretaría de Finanzas y Planeación.
2. No presenta Manual de Procedimientos.
Incumpliendo presuntamente los servidores y ex servidores públicos responsables del Ente Fiscalizable,
con lo establecido en los artículos 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 7 de la Ley
General de Responsabilidades Administrativas; 93 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 34
fracción XXV de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz; 14 fracción IV, 1, 5, 6, 11 y
17 de la Ley Número 336 para la Entrega y Recepción del Poder Ejecutivo y la Administración Pública
Municipal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 412 de fecha 16 de octubre
de 2017; 186 fracciones III, XXXV, XXXVII y XLI del Código Financiero para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave; 37 de los Lineamientos por los que se Establecen los Criterios Técnico-
Administrativos para la Modificación, Elaboración y Autorización de las Estructuras Orgánicas y Plantilla
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de Personal de la Dependencias y Entidades de la Administración Pública; 2, 7 y 11 de los Lineamientos
en Materia de Entrega y Recepción del Poder Ejecutivo, así como de la separación de cualquier Servidor
Público de su empleo, cargo o comisión dentro de la Administración Pública Estatal, publicados en la
Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario160 de fecha 20 de abril de 2018; y Quinto transitorio del
Reglamento Interior de la Secretaría de Desarrollo Social publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Número Extraordinario 078 de fecha 22 de febrero de 2018.

Derivado de la revisión a las cuentas bancarias de la Secretaría, se detectó que las siguientes cuentas
se registran en cuentas de orden como se detalla más adelante, debiendo haber sido registradas en
cuentas de balance en el activo:
Cuenta Contable Nombre Cuenta

711400000000 Cuentas Bancarias Internas-Diversas Dependencias
711410000000 Cuentas Internas Dependencias
711410020000 Cuentas Internas – BANAMEX, S.A.
711410020059 14272003 SEDESOL Gasto de Inversión Pública
711410060000 Cuentas Internas-BANORTE, S.A.
711410060248 0485813838 SEDESOL Programa Veracruz Sonríe
711410060249 0484487380 SEDESOL Gasto Corriente
711410060328 1042117552 SEDESOL Gasto Corriente
711410110000 Cuentas Internas Banco Azteca
711410110001 01720114549244 SEDESOL Veracruz Comienza con las Mujeres
* La descripción de los conceptos se tomó textualmente del documento fuente.
Cabe señalar que, en las Notas a los Estados Financieros se reveló que los movimientos de dichas
cuentas bancarias se registraron en cuentas de orden debido a que la Secretaría de Finanzas y
Planeación es la responsable de realizar el pago de todos los trámites llevados a cabo por la Secretaría
de Desarrollo Social (SEDESOL); sin embargo, las cuentas bancarias anteriormente relacionadas fueron
manejadas por funcionarios de la SEDESOL quienes se encontraron autorizados ante las instituciones
bancarias, consecuentemente no justifican el que no se hayan registrado en cuentas de activo.
con lo establecido en los artículos 33, 34, 35, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
258 y 272 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Numeral 7 del
Manual de Contabilidad Gubernamental Capítulo III Plan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC).
560
INFORME INDIVIDUAL

De la revisión y análisis del saldo registrado al 31 de diciembre de 2018, en la cuenta de “Anticipos a
Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo” por $218,196,760.69, del cual aun cuando proporcionaron
evidencia de las acciones para su amortización y/o recuperación, continúan importes pendientes, como
se indica:
Monto pendiente de
cobro o depuración
Cuenta Descripción
del saldo al 31 de
diciembre de 2018
113410010000 Anticipos a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo $217,639,148.69
113410030000 Anticipo a Contratistas sujetos a Resolución Judicial (1) 557,612.00
Sumas $218,196,760.69
(1) Resolución Judicial del ejercicio 2001.
* La descripción de los conceptos se tomó textualmente del documento fuente.
Asimismo, la integración por antigüedad de los anticipos revelada en las Notas a los Estados Financieros,
difiere de la información descrita en la tabla anterior, como se muestra a continuación:
Vencimiento
Total
Menor o Igual a 365 días Mayor a 365 días
$213,043,814.69 $5,152,946.00 $218,196,760.69
Dado lo anterior, el Titular de la Subdirección Administrativa en coordinación con la Secretaría de

Finanzas y Planeación y la Contraloría General a través del Órgano Interno de Control, en su caso,
deberán continuar con las acciones para la amortización y/o recuperación de los importes registrados en
la cuenta de “Anticipos” y en un plazo que no exceda a la presentación de la Cuenta Pública 2019 se
obtenga la información suficiente para determinar:
a) Establecer el estatus de las obras, acciones, servicios y/o adquisición de bienes,

b) Finiquitar las obras u operaciones y amortizar los saldos de anticipos,
c) Emprender acciones legales para su recuperación,
d) Realizar los ajustes y/o reclasificaciones contables, y
e) Procedimientos administrativos por parte de la Contraloría General por el incumplimiento de los
exfuncionarios responsables de las acciones.
con lo establecido en los artículos 36 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 186
fracciones XI y XXV y 236 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y 89
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz.
561
De la revisión realizada a los bienes muebles de la Secretaría, se identificó que con fecha 25 de abril de
2018 se dictaminó la baja definitiva de un lote de 88 bienes correspondientes a mobiliario y equipo,
maquinaria y equipo eléctrico y electrónico con un costo total de $431,766.04, destinados al programa de
desincorporación de activos 2018; y derivado de la “Primera Jornada de Reciclaje de Desechos
Tecnológicos Gubernamentales del ejercicio 2018”, convocada por la Secretaría de Finanzas y
Planeación; éstos fueron entregados a la recicladora The Ewaste Group, S. de R.L. de C.V. el día 27 de
abril de 2018; resultando las siguientes inconsistencias:
a) El Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles de

la Secretaría de Desarrollo Social autorizó la baja definitiva de los 88 bienes electrónicos, mediante
acuerdo número SADQ/ORD/4/48/18 de la Cuarta Sesión Ordinaria de fecha 30 de abril de 2018 y la
entrega de los bienes fue el día 27 de abril de 2018, por lo que la autorización fue posterior a la entrega
de los mismos.
b) No se registró contablemente la baja de los bienes electrónicos desincorporados, en las cifras de los
Estados Financieros de la Secretaría.
con lo establecido en los artículos 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 95 y 105 de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; y 186 fracciones III, XXXV, XXXVI y XLI y 213 del Código Financiero
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

De la revisión y análisis a la cuenta de Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso,
con un saldo al 31 de diciembre de 2018 por $5,227,329,782.68, se detectaron Terrenos y Bienes
Inmuebles por un monto de $4,999,146,059.27, de los cuales la Secretaría no mostró evidencia de la
documentación que acredite su propiedad, como se detalla a continuación:
Cuenta Descripción Importe

123110000000 Terrenos $3,277,526,284.36
123310000000 Edificios no residenciales 6,243,898.00
123910000000 Otros bienes inmuebles 1,715,375,876.91
Total $4,999,146,059.27
* La descripción de los conceptos se tomaron textualmente del documento fuente.
562
INFORME INDIVIDUAL
con lo establecido en los artículos 23, 24, 27, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
257 y 258 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; e inciso B), numeral
2, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio
emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Derivado de la política contable a nivel central para el registro y presentación de las cuentas de balance
la Secretaría no presenta en su información financiera los movimientos y saldos de las cuentas por cobrar
por concepto de presupuesto asignado pendiente de ministración o pago; así como de las cuentas por
pagar de las contribuciones federales y estatales, proveedores y prestadores de servicios por concepto
de la adquisición de bienes y servicios, incumpliendo presuntamente los servidores y ex servidores
públicos responsables del Ente Fiscalizable, con lo establecido en los artículos 33, 34, 35, 36, 42, 43 y 52
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y 257, 258, 265 y 268 del Código Financiero para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Derivado de la revisión a las Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2018 se detectó que, la Secretaría
presenta un saldo de $0.00; sin embargo, fue proporcionada información consistente en: “Acumulado de
órdenes de compra pendientes de pago por SEFIPLAN” referente a pasivos por gasto corriente por un
importe de $372,271,663.42 y una “Relación de pago ingresadas a SEFIPLAN por fondo”, referente a
pasivos de Inversión pública por $614,630,394.75, los cuales se detallan a continuación:
Gasto Corriente
Concepto Saldo
Ejercicio 2010 $7,625,000.00
Ejercicio 2011 15,976,831.00
Ejercicio 2012 52,663,198.32
Ejercicio 2013-2014 130,860,879.46
Ejercicio 2014 150,942,759.70
Ejercicio 2015 1,159,555.51
Ejercicio 2016 6,856,306.51
Ejercicio 2018 2,981,705.00
Total $369,066,235.50
*Los conceptos se tomó textualmente del documento fuente.
563
Arrendamiento
Concepto Saldo
Ejercicio 2014 $182,313.82
Ejercicio 2016 3,023,114.10
Total $3,205,427.92
Inversión Pública
Concepto Saldo
Ejercicio 2012 $1,217,855.20
Ejercicio 2013 265,423,268.55
Ejercicio 2014 69,495,763.00
Ejercicio 2015 76,592,903.00
Ejercicio 2016 201,900,605.00
Total $614,630,394.75
Dado lo anterior, el Titular de la Unidad Administrativa en coordinación con la Secretaría de Finanzas y

Planeación y la Contraloría General a través del Órgano Interno de Control, en su caso, deberán llevar a
cabo las acciones para liquidar y/o depurar los importes presentados por la Dependencia referente a los
pasivos y en un plazo que no exceda a la presentación de la Cuenta Pública 2019 se obtenga la
información suficiente para determinar:
1) Procesos de continuación para liquidación, y

2) Procedimientos administrativos por parte de la Contraloría General por el incumplimiento de los
exfuncionarios responsables de las acciones.
con lo establecido en los artículos 39, 42, 43 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 186
fracción XXV y 258 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Derivado del análisis a los Estados Financieros y Presupuestales de la Secretaría al 31 de diciembre de
2018, se detectó lo siguiente:
a) Un desahorro de $25,124,174.00 derivado de la comparación entre los ingresos y los egresos

incluidos en el Estado de Actividades:
Concepto Monto
Ingresos $1,289,679,625.00
Gastos (-) 1,314,803,799.00
Desahorro $ 25,124,174.00
564
INFORME INDIVIDUAL
b) Un Sobrejercicio de $73,553,721.00 derivado de la comparación entre los ingresos y egresos

registrados en el Estado Analítico de Ingresos y en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto,
como se detalla a continuación:
Concepto Monto
Ingresos (Devengado) $1,289,679,625.00
(-) Egresos (Devengado) 1,363,233,346.00
Sobrejercicio $73,553,721.00
El sobrejercicio se encuentra integrado por:
Concepto Monto
Anticipos a contratistas otorgados en 2017 y amortizados en 2018 $81,712,620.00
Anticipos a contratistas otorgados en 2018 pendientes de amortizar (-) 8,158,899.00
Diferencia $73,553,721.00
lo establecido en los artículos 177, 186 fracción XI, 258 y 289 fracción I del Código Financiero para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y 79 y 80 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave para el Ejercicio Fiscal 2018.

De la revisión realizada a la información entregada respecto a servicios personales, se identificó que la
Ex Jefa de la Unidad Administrativa celebró con fecha 1 de diciembre de 2018, 81 contratos de trabajo a
empleados por tiempo determinado con fecha 1 de diciembre de 2018, con una vigencia del 1 al 31 de
diciembre de 2018 para realizar actividades del Programa Veracruz Comienza Contigo; sin embargo, a la
fecha de la firma de los contratos, la servidora pública se encontraba en proceso de entrega, de acuerdo
al Acta de Entrega-Recepción celebrada el 1 de diciembre de 2018, por lo que, no fueron pagados por la
Secretaría, incumpliendo presuntamente los servidores y ex servidores públicos responsables del Ente
Fiscalizable, con lo establecido en los artículos 186 fracciones III, XXX, XL y XLI del Código Financiero
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 17 fracciones II y XXI del Reglamento Interior de la
Secretaría de Desarrollo Social del Estado de Veracruz.

De la revisión y análisis a las obligaciones fiscales de la Secretaría, se identificó que el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) emitió la “Opinión de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales” de fecha 2
de mayo de 2019, en la que señala omisiones en el entero de Retenciones de Impuesto Sobre la Renta
por Sueldos y Salarios de los meses de septiembre de 2015 y febrero a octubre de 2016; lo que podría
generar un pasivo contingente, como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones,
565
multas y recargos por parte de la autoridad correspondiente, incumpliendo presuntamente los servidores
y ex servidores públicos del Ente Fiscalizable, con lo establecido en los artículos 96 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta; 1, 6 y 21 del Código Fiscal de la Federación y 34 del Decreto Número 385 del Presupuesto
de Egresos del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para el Ejercicio Fiscal 2018.
Observación Número: FP-022/2018/013 DAÑ

Derivado de la revisión a los egresos de la Secretaría, se identificaron pagos por un monto de
$1,843,961.30, los cuales fueron registrados en las cuentas números “121310000000 Fideicomisos,
Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo” y “751001 Inversiones en Fideicomisos del Poder
Ejecutivo”, de los cuales no presentaron evidencia de haber reintegrado a la cuenta bancaria del Gobierno
del Estado un importe de $70,706.82 por concepto de beneficio de la quita del 70% por parte de la
fiduciaria al Fondo Metropolitano de Xalapa.
Cabe señalar que, la cuenta número “121310000000 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del
Poder Ejecutivo” muestra un saldo al 31 de diciembre de 2018 por $2,675,920.59, del cual la Secretaría
en sus Notas a los Estados Financieros informa que queda pendiente el descargo de la cuenta de activo
de conformidad con la documentación comprobatoria y el tipo de gasto asignado, debido a que la
SEFIPLAN ha solicitado el apoyo del proveedor del sistema SIREGOB para la revisión del procedimiento
a seguir para el abono contable en la cuenta de activo.
con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad; y 176, 186, fracciones XVIII
y XXII, 272 y 308 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Derivado de la revisión a los egresos de la Secretaría, se identificó que la póliza número 00000193 de
fecha 20 de julio de 2018 por un monto de $2,472,972.08, por la compra de vales de gasolina, fue
cancelada con la póliza número 000003367 de fecha 28 de septiembre de 2018; sin embargo, al verificar
en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT) el comprobante fiscal por internet que soporta
la póliza, se encuentra vigente con estatus cancelable con aceptación, como se detalla a continuación:
No. de Fecha de la
Concepto Proveedor Importe
factura Factura
24,169 Vales de gasolina EV-00034564 11/07/2018 Efectivale, S.A. de C.V. $2,472,972.08
566
INFORME INDIVIDUAL
con lo establecido en los artículos 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad; y 186, fracciones XI y
XVIII y 272 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

De la revisión a la cuenta contable número “523190000000 Otros Subsidios”, a través de la muestra de
auditoría realizada, se identificaron en los expedientes unitarios de obras realizadas con recurso del
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social de las Entidades (FISE 2017) las siguientes
inconsistencias:
Número de Nombre de la Nombre del Monto

Número de obra Inconsistencia
contrato obra contratista contratado
00442017000006 SEDESOL- Construcción Construcciones $7,720,681.15 2. Referente a la documentación
DGISB-LP- de cuartos Ruiga, S.A. de económica, en el anexo 30 de las Bases de
001/2017 dormitorios C.V. Más Participación de la Licitación Pública
para la Región $51,671.23 Número SEDESOL-DGISB-LP-001/2017,
Olmeca. "Manifestación escrita bajo protesta de
Convenio de Total decir verdad que cuenta con el carácter de
Ampliación $7,772,352.38 micro, pequeña o mediana empresa
al monto del (MIPYMES)" no se encontró dentro del
contrato, de expediente el documento vigente expedido
fecha 4 de por la autoridad competente que determine
diciembre de su estratificación.
2017.
3. No se proporcionó evidencia del acta
administrativa de extinción de derechos y
obligaciones.
00442017000007 SEDESOL- Construcción Virginia Trinidad $3,195,214.31 2. No se proporcionó evidencia del acta
DGISB- de cuartos Gonzalez Más administrativa de extinción de derechos y
ICTP-OP- dormitorios $212,514.04 obligaciones.
002/2017 para la Región
Papaloapan. Total
Convenio de $3,407,728.35
Ampliación
al monto del
contrato, de
fecha 5 de
diciembre de
2017.
00442017000010 SEDESOL- Construcción Virginia Trinidad $6,523,245.74 2. Dentro del expediente unitario no se
DGISB- de pisos Gonzalez Más encontraron las facturas del anticipo No.
ICTP-OP- firmes en la $167,198.75 151 y estimación 1 No. 179; las cuales
005/2017 Región Total fueron proporcionadas posteriormente en
Capital. $6,690,444.49 copia simple, sin firma ni sello de recurso
Convenio de operado.
Ampliación
al monto del
contrato, de
fecha 4 de
diciembre de
2017.
567
Número de Nombre de la Nombre del Monto
Número de obra Inconsistencia
contrato obra contratista contratado
00442017400032 SEDESOL- Equipamiento Envirofit $22,547,846.14 1. No se encontró dentro del expediente, la
LPN- de estufas México, S. de Más estratificación expedida por la autoridad
105T00000- ecológicas. R.L. de C.V. $1,753,049.70 competente que le otorgue al licitante el
003-17-003 Total carácter de PYME.
$24,300,895.84
Convenio de 2. No se encontró dentro del expediente la
Ampliación firma electrónica avanzada de la
al monto del responsable del suministro de estufas.
contrato, de
fecha 18 de 3. No se encontró el DSP SSE/D-
diciembre de 2280/2017 con el cual se autoriza el
2017. recurso de financiamiento mencionado en
el adendum de fecha 18 de diciembre del
2017.
con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad; 61, 62, 63 y 67 de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 186
fracciones XVIII y XXII y 272 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y
52 y 210 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con Ellas del Estado de
Veracruz.

De la revisión a los egresos, se realizaron compulsas a los proveedores y prestadores de servicios que
tuvieron operaciones con la Secretaría de forma personal y a través de correo certificado; sin embargo,
no se localizó en su domicilio fiscal conforme lo establece su contrato, al prestador de servicios
Multiservicios El Elemento, S.A. de C.V., con domicilio en Esquina Calle Fuego y Boulevard Europa #4
Lot. 9 Ánimas Marqueza, C.P. 91190, Xalapa, Veracruz, quien fue contratado para los siguientes trabajos:
Monto según
No. de Fecha de Monto Convenio, Monto total Fuente de
Descripción Monto total
Contrato celebración Contratado modificación, pagado en 2018 Financiamiento
ampliación
Obra número
00442017000019 $4,865,167.08
“Construcción de Piso menos $29,337.35 Fondo de
SEDESOL-
18 de octubre Firme en la Región de retención del 5 Infraestructura
DGISB-AD-OP- $6,470,325.05 $335,939.55 $6,806,264.60
de 2017. Totonaca (suministro y al millar. Social Estatal
002/2017
colocación para la Neto Pagado (FISE 2017)
elaboración de concreto en $4,835,829.73
sitio)”
Obra número
0044201700009 $4,347,440.77
“Construcción de Cuartos menos $30,437.70 Fondo de
SEDESOL- 06 de
dormitorios para la Región de retención del 5 Infraestructura
DGISB-LP-OP- septiembre $6,552,961.01 $287,205.52 $6,840,166.53
Totonaca, en diversas al millar. Social Estatal
006/2017 de 2017
localidades de los Neto pagado (FISE 2017).
municipios de Coatzintla y $4,317,003.07
Papantla”
Total $13,023,286.06 $623,145.07 $13,646,431.13 $9,152,832.80
568
INFORME INDIVIDUAL
Además, en el expediente no se encontró evidencia de que se haya presentado documentación referente

a un cambio de domicilio.
con lo establecido en los artículos 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 10 fracción II del
Código Fiscal de la Federación y 186, fracciones XI y XVIII y 272 del Código Financiero para el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Derivado de la revisión al capítulo del egreso denominado Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Ayudas, se identificó en la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable
número “524100000000 Ayudas Sociales a Personas” por un monto de $82,668,311.20 pagado en los
meses de marzo, abril y mayo de 2018, a través de la cuenta bancaria número 0114549244 de Banco
Azteca, correspondiente a la entrega de recursos a las beneficiarias del “Componente de Apoyo al Gasto
Familiar” del “Programa Veracruz Comienza con las Mujeres” (VCM); sin embargo, la Secretaría no
proporcionó evidencia documental de la entrega del recurso a las beneficiarias.
Asimismo, no se proporcionó soporte documental relativo a que la institución financiera haya

proporcionado las evidencias y reportes de las órdenes de pago cobradas, así como el número de cuenta
abierta por cada beneficiaria que serviría para la entrega de apoyos futuros, además de reportes de la
acreditación de las transferencias electrónicas realizadas, como se establece en las Reglas de Operación
del programa.
con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad; 186, fracciones III, XI, XVIII
y XXII, 272 y 308 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y 32 de las
Reglas de Operación del Programa Veracruz Comienza con las Mujeres, publicadas en la Gaceta Oficial
del Estado Número Extraordinario 092 con fecha 5 de marzo de 2018.

Derivado de la revisión al capítulo del egreso denominado Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Ayudas, se identificó el Convenio celebrado por la Secretaría y el Banco Azteca, S.A. Institución de Banca
Múltiple de fecha 15 de marzo de 2018 correspondiente a la cuenta 0114549244, con el objeto de
dispersar apoyos económicos a las beneficiarias del Componente de Apoyo al Gasto Familiar del
“Programa Veracruz Comienza con las Mujeres” (VCM), en el cual se establece que de cada apoyo
económico dispersado a las mujeres beneficiadas, la institución bancaria emitiría “Órdenes de Pago
Empresariales” las cuales no se tuvieron a la vista, y cobraría una comisión de $34.80, de lo cual se
detectó una diferencia en exceso derivado del cobro de comisiones por la cantidad de $124,410.00, como
se detalla a continuación:
569
Descripción Importe
Número de beneficiarias /Órdenes empresariales 117,527
(x) Costo de la comisión (Incluye IVA) $ 34.80
Costo total de comisiones $4,089,939.60
Comisiones cobradas por el banco y registradas contablemente
4,214,349.60
(513410000000)
Importe de comisiones cobradas en exceso. $124,410.00
con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 186
fracciones XI y XVIII, 272 y 308 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave;
y 32 de las Reglas de Operación del Programa Veracruz Comienza con las Mujeres, publicadas en la
Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 092 con fecha 5 de marzo de 2018.

Derivado de la revisión a los Programas Veracruz Comienza Contigo y Veracruz Comienza con las
Mujeres, la Secretaría no proporcionó el Padrón Único de Beneficiarios, sólo entregó archivos electrónicos
en formato excel llamados “PUB_Concentrado-Municipio_2018” y “PUB_VCC_2017-2018” que contienen
información de los municipios y personas a los que presuntamente se entregaron apoyos de los
programas sociales realizados por dicha Secretaría; sin embargo, no se tienen elementos que permitan
determinar que dichos archivos correspondan al Padrón mencionado.
con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 186,
fracciones III, XI, XVIII y XXII y 272 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave; Noveno, Décimo Primero, Décimo Segundo, Décimo Tercero, Décimo Cuarto, Décimo Quinto,
Décimo Sexto y Décimo Séptimo de las Reglas de Operación y Participación de las Dependencias y
Entidades de la Administración Pública Estatal en el Programa Veracruz Comienza Contigo, publicadas
en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 056 de fecha 8 de febrero de 2017; y 10 y 27
puntos IV y VII de las Reglas de Operación del Programa Veracruz Comienza con las Mujeres, publicadas
en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 092 de fecha 5 de marzo de 2018.

De la revisión a las sesiones celebradas durante el ejercicio 2018 por el Comité Estatal de Planeación y
Seguimiento del Programa Veracruz Comienza Contigo, se detectó lo siguiente.
a) No fue proporcionada el Acta de la Primera Sesión Ordinaria del ejercicio 2018 y, en su caso, las
Actas de las Sesiones Extraordinarias que se hayan llevado a cabo, a fin de evaluar la ejecución y
los resultados del Programa; la Secretaría sólo proporcionó un Acta en copia simple de la Segunda
Sesión Ordinaria celebrada el 29 de octubre de 2018, sin los anexos aprobados en dicha sesión.
570
INFORME INDIVIDUAL
b) No se tuvo evidencia de que el Comité Estatal de Planeación y Seguimiento del Programa Veracruz
Comienza Contigo haya establecido disposiciones aplicables y el modelo para elaborar Evaluaciones
Internas, y que éstas se hayan llevado a cabo o, en su caso, Evaluaciones Externas con el objeto de
revisar periódicamente el cumplimiento de los programas, metas y acciones de la Política Estatal de
Desarrollo Social, para corregirlos, modificarlos, adicionarlos, reorientarlos o suspenderlos total o
parcialmente, según el resultado obtenido.
con lo establecido en los artículos 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 272 del Código
Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Vigésimo Segundo, Vigésimo Noveno y
Trigésimo de las Reglas Operación y Participación de las Dependencias y Entidades de la Administración
Pública Estatal en el Programa Veracruz Comienza Contigo, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado
de Veracruz Número Extraordinario 056, de fecha 8 de febrero de 2017; y 27 fracciones IV y VII de las
Reglas de Operación del Programa Veracruz Comienza con las Mujeres, publicadas en la Gaceta Oficial
del Estado Número Extraordinario 092 de fecha 05 de marzo de 2018.

De las contrataciones directas efectuadas por la Secretaría, que más adelante se mencionan, se
realizaron por medio de adjudicación directa; sin embargo, la fundamentación y motivación del Dictamen
de Procedencia no justifican la adjudicación directa; asimismo, los expedientes de contratación contienen
cotizaciones que fueron consideradas para la investigación de mercado; sin embargo, no presentan
evidencia de que la empresa a la cual se realizó la adjudicación, fue la mejor opción en cuanto a precio,
características y calidad en el servicio:
Monto Monto pagado Fecha de

No. de Prestador de Fundamentación y
Concepto contratado según Listado Contrato/
Contrato Servicios Motivos del Dictamen
(IVA incluido) de SEFIPLAN Vigencia
Motivación: “Por su alta
experiencia técnica en el
Del 28 de
servicio especializado
febrero al 30
que garantizan en calidad,
de noviembre
seguridad, confiabilidad,
Servicios de 2018.
SEDESOL- D&P México certeza y experiencia
Especializados de Convenio de
ADJ-003- Servicios Digitales, $30,421,153.35 $27,815,487.12 basta en este tipo de
Dispositivos terminación
2018 S.A. de C.V. programas, pues cuentan
Móviles anticipada de
con la experiencia
fecha 31 de
necesaria para desarrollar
octubre de
los dispositivos móviles
2018.
requeridos…”
571
Fundamentación:
Artículo 55 fracción X de
la Ley de Adquisiciones,
Arrendamiento,
Administración y
Enajenación de Bienes
Muebles del Estado de
Veracruz.
Motivación: “Es
procedente la
contratación del
mantenimiento con la
empresa que ha venido
prestando el servicio, esto
Servicio de aunado a que ha
Mantenimiento de demostrado la calidad,
Roitsoft Soluciones los Sistemas de Del 01 de responsabilidad, garantía,
SEDESOL-
en Desarrollo de Operación de marzo al 31 respuesta y compromiso
ADJ-001- 3,513,640.00 1,317,615.00
Software S. de R.L. Programas de octubre de para un mejor resultado”.
2018
de C.V. Sociales en las 2018.
Zonas del Estado Fundamentación:
de Veracruz. Artículo 55 fracción V de
Arrendamiento,
Administración y
Veracruz.
Motivación: “En virtud de
que la empresa cuenta
con los instrumentos y
Del 02 de abril
Servicio de tecnología de punta
al 30 de
Conservación y idónea para realizar los
noviembre de
Mantenimiento de servicios”.
D&P México 2018.
SEDESOL- Bienes Informáticos
Servicios Digitales, Convenio de
ADJ-004- de los Programas 8,060,728.40 7,090,273.62 Fundamentación:
S.A. de C.V. terminación
2018 Sociales en las Artículo 55 fracción X de
anticipada de
Zonas del Estado la Ley de Adquisiciones,
fecha 31 de
de Veracruz de Arrendamiento,
octubre de
Ignacio de la Llave. Administración y
2018.
Veracruz.
Servicio de Motivación: “El
Integración
SEDESOL- Digitalización para Del 02 de abril prestador de servicios
Documental, S.A
ADJ-005- el Registro de los 6,786,000.00 6,786,000.00 al 30 de junio permitiría a la Secretaría
de C.V.
2018 Expedientes y de 2018. obtener los siguientes
demás beneficios: “-Plataforma
572
INFORME INDIVIDUAL

Documentación de que brindará el servicio de
Programas búsqueda de documentos
Sociales. digitalizados
correspondientes a la
familia beneficiaria,
mediante un certificado
digital, -Dicha Plataforma
evitará la pérdida de
información de
documentos que por
causa del tiempo se
vuelva ilegible, -Se podrá
validar el avance que
lleven respecto a la
digitalización en tiempo
real, -Protocolos de
validación a la calidad de
la digitalización,- Personal
especializado en el
manejo de las
herramientas
tecnológicas y equipo
utilizado en el proceso de
digitalización, así como el
traslado y clasificación
final de la
documentación.”
Fundamentación:
Artículo 55 fracción X de
Arrendamiento,
Administración y
Veracruz.
Motivación: “Se
contrataría el servicio
Servicio especializado con una
Especializado para empresa que ya cuenta
el Desarrollo de la Del 02 de abril con la práctica, destreza y
SEDESOL- B Tech
Plataforma al 30 de calidad en este servicio,
ADJ-006- Comunicaciones, 21,262,800.00 21,262,800.00
Tecnológica agosto de cabe resaltar que no
2018 S.A. de C.V.
Integrada de los 2018. podemos contratar a
Programas empresas que no cuenta
Sociales. con la experiencia
necesaria puesto que
sería un riesgo por la
573
cantidad de información
que se manejaría,
asimismo en este sentido,
las circunstancias
extraordinarias a que se
enfrenta la Secretaría
relativo al desarrollo de la
Plataforma Tecnológica”.
Fundamento: Artículo 55
fracción X de la Ley de
Adquisiciones,
Arrendamiento,
Administración y
Veracruz.
Sumas $70,044,321.75 $64,272,175.74
Adicionalmente, no se integró al expediente evidencia de los oficios de solicitud de las cotizaciones

solicitadas a los prestadores de servicios.
Dado lo anterior el Órgano Interno de Control deberá validar los mecanismos desarrollados por el Ex
Titular del Órgano Interno de Control en donde verificó que los dictámenes de procedencia se hayan
emitido de acuerdo a las excepciones del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, toda vez
que al participar de las Sesiones del Subcomité de Adquisiciones y de no hacerlo asume en
coparticipación de las responsabilidades que pudieran fincarse por el incumplimiento en la observancia
de la Ley.
con lo establecido en los artículos 134, primero y cuarto párrafos de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; y 1, 9, 10, 16, 26, 55 fracciones III, V y X de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

De la muestra revisada de las contrataciones efectuadas por la Secretaría, se detectó que se asignaron
cuatro contratos de forma directa y uno mediante Licitación Pública Nacional a empresas en las cuales
existen accionistas en común, vinculación familiar entre accionistas que las integran, así como de
representación legal, como se muestra a continuación:
574
INFORME INDIVIDUAL
Monto Monto pagado

No. de Prestador de Accionistas y Detalle del
Concepto contratado (IVA según Listado
Contrato Servicio Representación Legal Vínculo
incluido) de SEFIPLAN
El Representante
D&P México Servicios Legal de la
SEDESOL- Servicios Especializados empresa D&P
$30,421,153.35 $27,815,487.12
ADJ-003-2018 Digitales, S.A. de de Dispositivos México Servicios
C.V. (1) Móviles Digitales, S.A. de
Accionistas:
C.V. es accionista
Maricruz Gutiérrez García,
Servicio de de la empresa B
Patricia Gutiérrez García y
Conservación y Tech
Luis Antonio Valencia
Mantenimiento Comunicaciones,
Yáñez.
de Bienes S.A. de C.V. y su
D&P México
Informáticos de hermano fue
Servicios Representante Legal:
SEDESOL- los Programas accionista en la
Digitales, S.A. de 8,060,728.40 7,090,273.62 Francisco Medina De la
ADJ-004-2018 Sociales en las empresa Custom
C.V. (1) Cruz
Zonas del Performance, S.A.
Estado de de C.V.
Veracruz de
Ignacio de la
Llave
El accionista José
Isabel de la Cuz
Gómez tiene en
común el apellido
“De la Cruz” con
Francisco Medina
De la Cruz quien
es Representante
Legal de la
empresa D&P
Servicios
Servicio de Accionistas: Digitales, S.A. de
Digitalización José Isabel De la Cruz C.V y quien a su
Para el Registro Gómez vez es accionista
Integración
de los María Teresa Cruz de B Tech
SEDESOL- Documental, S.A
Expedientes y 6,786,000.00 6,786,000.00 Alvarado. Comunicaciones,
ADJ-005-2018 de C.V.
Demás S.A. de C.V, y
Documentación Representante Legal: comparten
de Programas José Isabel De la Cruz apellido con la
Sociales Gómez accionista de
dicha empresa
Reyna De la Cruz
Rosales (también
accionista en
Custom
Performance, S.A.
de C.V.) y su
Representante
Legal Beatriz De
la Cruz
Hernández.
Servicio Accionistas: La accionista
B Tech Especializado Reyna De la Cruz Reyna De la Cruz
SEDESOL-
Comunicaciones, Para el 21,262,800.00 21,262,800.00 Rosales, Francisco Rosales es
ADJ-006-2018
S.A. de C.V. Desarrollo de la Medina De la Cruz. también accionista
Plataforma en la empresa
575
Monto Monto pagado
No. de Prestador de Accionistas y Detalle del
Concepto contratado (IVA según Listado
Contrato Servicio Representación Legal Vínculo
incluido) de SEFIPLAN
Tecnológica Representante Legal: Custom
Integrada de los Beatriz De la Cruz Performance, S.A.
Programas Hernández de C.V., Francisco
Sociales Medina De la Cruz
es representante
legal en D&P
México Servicios
Digitales, S.A. de
C.V., y tienen en
común el apellido
De la Cruz con
José Isabel De la
Cruz Gómez quien
es accionista de
Integración
Documental, S.A.
de C.V.
La accionista
Reyna De la Cruz
Rosales es
también accionista
en B Tech
Comunicaciones,
S.A. de C.V., y
tiene en común el
apellido De la
Cruz con
Francisco Medina
De la Cruz quien a
Contrato abierto Ex Socio: Juan Manuel su vez es
de Servicio de Medina De la Cruz. accionista de B
Arrendamiento Tech
SEDESOL-
Custom de Equipo de Accionistas: Comunicaciones,
LPN-
Performance, Transporte para 68,077,190.00 $68,077,190.00 Reyna De la Cruz Rosales S.A. de C.V., y es
105T00000-
S.A. de C.V. (1) Servicios y y Elena María Castillo Cruz. Representante
002-18-02
Operaciones de Legal de D&P
Programas Representante Legal: Servicios
Públicos Elena María Castillo Cruz Digitales, S.A. de
C.V., José Isabel
De la Cruz Gómez
accionista de
Integración
Documental, S.A.
de C.V. y Beatriz
De la Cruz
Hernández quien
es Representante
Legal de B Tech
Comunicaciones
S.A. de C.V.
Sumas $134,607,871.75 $131,031,750.74
1. Contratos con convenio de terminación anticipada de fecha 31 de octubre 2018.
576
INFORME INDIVIDUAL
Lo anterior, reduce la participación de las empresas con las que realiza contrataciones la Secretaría a un
número determinado de empresas, lo cual no asegura que se obtengan las mejores condiciones de
calidad, oportunidad y precio.
con lo establecido en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 44
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 9, 10, 16, 26, 27 y 56 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave; 186 fracción XLI del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y 57
del Decreto que establece el Programa de Reducción del Gasto para el Rescate Financiero del Estado
de Veracruz 2016 -2018.

Derivado de la revisión a los contratos celebrados por la Secretaría durante el ejercicio 2018 con los
prestadores de servicios que se indican más adelante, se identificaron las siguientes inconsistencias.
Fecha de Monto pagado

No. de Prestador de Servicio
Contrato/ según Listado Inconsistencia
Contrato Servicios Contratado
Vigencia de SEFIPLAN
SEDESOL- 01 de Roitsoft $1,317,615.00 Servicio de 1. La Secretaría contrató en el ejercicio fiscal 2017 los servicios antes
ADJ-001- marzo al 31 Soluciones en Mantenimiento señalados con el mismo proveedor, a un precio mucho menor
2018 de octubre Desarrollo de Monto de los Sistemas generando con ello la contratación a precio significativamente
de 2018 Software, S. de Contratado de Operación incrementado por los mismos servicios en el ejercicio 2018, como se
R.L. de C.V. $3,513,640.00 de Programas muestra a continuación:
con IVA Sociales en las
Zonas del Diferencia en
SEDESOL- SEDESOL-
Estado de Número de costo por
ADJ-001- ADJ-005-
Veracruz de contrato servicio
2018 2017
Ignacio de la 2018 -2017
Llave, para el Monto
soporte contratado
$3,513,640.00 $1,079,960.00
Técnico, (Incluye
Hosting y los IVA)
Módulos de la 7 meses (de
Plataforma 8 meses (de
Meses junio a
Tecnológica marzo a
contratados diciembre
para el octubre 2018)
2017
Desarrollo Costo del
Social: servicio por $439,205.00 $154,280.00 $284,925.00
mes
1. Módulo de Meses contratados en 2018 8 meses
gestión de Exceso en el costo del servicio contratado en
recursos $2,279,400.00
un 64.87%:
Humanos.
2. Módulo de Sin que presenten documentación que justifique el significativo aumento
programación en el ejercicio 2018.
operativa.
577
3. Módulo de 3. No se proporcionó evidencia de los entregables consistentes en
administración “Documento de Entrega de Código Fuente” y “Documento de
de red social. Hosting” en el que conste la evidencia de los servicios realizados
4. Módulo de por el proveedor, conforme lo establecido en el anexo técnico que
administración formó parte del contrato celebrado.
del padrón.
5. Módulo de 4. No se localizó en el expediente de la adquisición, la Constancia de
atención y Situación Fiscal del prestador del servicio, emitida por el Servicio de
orientación. Administración Tributaria, por lo que no fue posible validar que el
servicio contratado corresponda a la actividad o actividades económicas
que el proveedor tiene dadas de alta ante el Servicio de Administración
Tributaria.
5. El contrato celebrado entre la Secretaría y el proveedor no contempla

la regulación del tratamiento de la información y datos personales que
manejó el proveedor derivado de la naturaleza de los servicios
contratados, no habiendo evidencia de haberse realizado un acuerdo de
confidencialidad entre las partes, lo que vulnera y pone en riesgo la
integridad y seguridad de la información de los beneficiarios de los
programas sociales.
6. El proveedor contratado cuenta con domicilio en el Estado de

Tlaxcala, por lo que la Secretaría no dio preferencia a proveedores con
domicilio fiscal ubicados en el Estado de Veracruz y con una antigüedad
mínima de 5 años como lo establece el Programa de Reducción del
Gasto para el Rescate Financiero del Estado de Veracruz 2016 – 2018.
SEDESOL- 28 de D&P México $27,815,487.12 Contratación de 1. No proporcionaron evidencia de la entrega de los Dispositivos
ADJ-003- febrero de Servicios Servicio Móviles en la bodega del almacén de la SEDESOL, ubicada en la
2018 2018. Digitales, S.A. de Especializado Reserva Territorial S/N Calzada Tecnológico frente a la entrada del
Vigencia: C.V. para Instituto Tecnológico Superior de Xalapa, como quedó establecido en
marzo, Monto Dispositivos el contrato.
julio, Contratado Móviles (2,850
agosto, $30,421,153.35 Dispositivos 2. No presentaron evidencia de los resguardos de los Dispositivos
septiembre, con IVA Móviles como Móviles; así como del control de entradas y salidas del almacén
octubre y máximo y 575 ubicado en la Reserva Territorial S/N Calzada Tecnológico frente a la
noviembre como mínimo) entrada del Instituto Tecnológico Superior de Xalapa.
2018.
3. No proporcionó evidencia de las APK´s para Dispositivos Móviles
(DM) que debió desarrollar el prestador del servicio, para el
levantamiento de encuestas de los programas que implementó la
Secretaría, según Cláusula Primera del contrato celebrado; aun
cuando, mediante acta de término de fecha 31 de octubre de 2018
celebrada entre la Secretaría y el prestador del servicio se hizo
constar que éste último realizó la entrega a la Secretaría de los
siguientes desarrollos: Portal de seguimiento CUIS, Diccionario de
preguntas adicionales, Portal de seguimiento SECAF, APK CUIS
inclusión de familias, APK entrega de apoyos, APK Veracruz
Comienza con las mujeres, APK encuesta de evaluación y
satisfacción.
4. La “Opinión de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales” presentada

por el proveedor fue de fecha 27 de marzo de 2018 y la fecha del
contrato fue 28 de febrero de 2018, por lo que no se contaba con el
requisito para poder celebrarlo.
.
578
INFORME INDIVIDUAL

5. El contrato establece un mínimo de 575 y un máximo de 2,850
Dispositivos Móviles, pero no así el pago de éstos ya que el pago es
a precio fijo, no pactándose otorgamiento de anticipo alguno; sin
embargo, de acuerdo con la cláusula tercera del contrato, el primer
pago ascendió a $17,262,538.84, mismo que equivale al 56.75% del
monto contratado sin que se justificaran las razones para el primer
pago por dicha cantidad.

la regulación del tratamiento de la información y datos personales
que manejó el proveedor derivado de la naturaleza de los servicios
contratados, no habiendo evidencia de haberse realizado un acuerdo
de confidencialidad entre las partes, lo que vulnera y pone en riesgo
la integridad y seguridad de la información de los beneficiarios de los
programas sociales.
7. El proveedor contratado cuenta con domicilio en la Ciudad de México,

por lo que la Secretaría no dio preferencia a proveedores con
domicilio fiscal ubicados en el Estado de Veracruz y con una
antigüedad mínima de 5 años como lo establece el Programa de
Reducción del Gasto para el Rescate Financiero del Estado de
Veracruz 2016 – 2018.

por lo que la Secretaría no dio preferencia a proveedores con
domicilio fiscal ubicados en el Estado de Veracruz y con una
antigüedad mínima de 5 años como lo establece el Programa de
Reducción del Gasto para el Rescate Financiero del Estado de
Veracruz 2016 – 2018.
SEDESOL- 02 de abril D&P México $7,090,273.62 Conservación y 1. No proporcionaron evidencia de que se hayan prestado los
ADJ-004- de 2018 al Servicios Mantenimiento servicios objeto del contrato: centro de datos, plataformas,
2018 30 de Digitales, S.A. de Monto de Bienes seguridad, servidores, actualizaciones de software, respaldo y
noviembre C.V. Contratado Informáticos de mesas de ayuda, conforme al anexo técnico que formó parte del
de 2018 $8,060,728.40 los Programas contrato celebrado.
con IVA Sociales en las
Zonas del
Estado de 3. El proveedor contratado cuenta con domicilio en la Ciudad de México,
Veracruz de por lo que la Secretaría no dio preferencia a proveedores con domicilio
Ignacio de la fiscal ubicados en el Estado de Veracruz y con una antigüedad mínima
Llave. de 5 años como lo establece el Programa de Reducción del Gasto para
el Rescate Financiero del Estado de Veracruz 2016 – 2018.
Ofreciendo el
servicio de
hospedaje de la
información
socioeconómica
de los
beneficiarios de
los programas
sociales, con el
propósito de dar
continuidad a la
operación de
579
los servicios de
recepción de
información
capturada a
través de
herramientas
tecnológicas.
SEDESOL- 02 de abril Integración $6,786,000.00 Servicio de
1. No presentaron evidencia de los entregables consistentes en:
ADJ-005- al 30 de Documental, S.A Digitalización
las bases de datos actualizados de los beneficiarios a partir de sus
2018 junio de de C.V. Monto para el Registro
expedientes digitalizados actualizados y de los expedientes
2018 Contratado de los
actualizados de los beneficiarios, como lo establece el contrato.
$6,786,000.00 Expedientes y
con IVA demás
2. De acuerdo con la Constancia de Situación Fiscal emitida por el
documentación
Servicio de Administración tributaria con fecha 11 de agosto de 2016 e
de Programas
integrada al expediente de la adquisición, el prestador del servicio tiene
Sociales, que
como actividades económicas registradas ante el Servicio de
ofrece lo
Administración Tributaria las siguientes: comercio al por mayor de
siguiente:
equipo y accesorios de computo, fabricación de computadoras y equipo
Actualizar y
periférico, servicios de consultoría en computación, reparación y
complementar
mantenimiento de otro equipo electrónico y de equipo de precisión,
el expediente
comercio al por menor de computadoras y accesorios y alquiler de
múltiple digital
equipo de cómputo y de otras máquinas y mobiliario de oficina, por lo
de los
que no coinciden con los servicios contratados.
beneficiarios del
programa
3. No presentaron evidencia de la formulación de programa de trabajo,
Veracruz
mesas para el control de la documentación, operación de centro de
Comienza
gestión, utilización de plataforma web, portal web, repositorio de
Contigo, para
documentos, hosting y reporteador, así como documento que
verificar que
garantizara la integridad y seguridad de la información contenida en las
cuenten con
bases de datos conforme a lo requerido en el Anexo Técnico,
todos los
documento que no fue referido en el contrato celebrado con el prestador
documentos de
del servicio.
elegibilidad
para recibir los
4. El dictamen que determina la procedencia de la contratación fue
apoyos.
expedido con fecha 19 de enero de 2018; sin embargo, este hace
Específicos: A)
mención en su Antecedente Tercero que ya se contaba con el Dictamen
Implementar
de Suficiencia Presupuestal número SSE/D-0165/2018 de fecha 24 de
una
enero y RPAI de fecha 7 de febrero de 2018, respectivamente, es decir
herramienta
posterior a la emisión.
que permita
actualizar los
5. El Dictamen de Procedencia presenta inconsistencias ya que hace
documentos
referencia a la adquisición de dispositivos móviles en su considerando
que conforman
segundo, hace referencia a otra compañía, así como refiere programas
el expediente
sociales 2017, ambos casos en su considerando Quinto.
múltiple digital,
así como el
6. En el dictamen de procedencia y Anexo Técnico se estableció que la
Mantenimiento
Secretaría estimó que el prestador del servicio digitalizaría hasta
a la vigencia de
1,800,000 documentos; sin embargo, no se establecieron los supuestos
los mismos. B)
por los cuales no se decidió celebrar un contrato abierto, con la finalidad
Digitalizar hasta
de pagar al proveedor únicamente por los servicios efectivamente
1.8 millones de
prestados de forma mensual, en cuanto al número de documentos
documentos
efectivamente digitalizados, consecuentemente no consideró el haber
que servirán
obtenido ahorros en el pago del servicio contratado.
para actualizar
y/o
580
INFORME INDIVIDUAL

complementar 7. En el contrato no se pactó el pago de anticipo alguno; sin embargo,
el expediente el pago inicial se erogó por un monto de $3,732,300.00 en el mes de
de los noviembre de 2018, equivalente al 55% del monto contratado, sin que
beneficiarios de se justificara previamente entrega alguna del prestador del servicio.
los programas
sociales de la 8. El contrato celebrado entre la Secretaría y el proveedor no contempla
SEDESOL. la regulación del tratamiento de la información y datos personales que
programas sociales.
Sedesol- 02 de abril B Tech $21,262,800.00 Servicio 2. El dictamen que determina la procedencia de la contratación fue
ADJ-006- al 30 de Comunicaciones, Especializado expedido con fecha 19 de enero de 2018; sin embargo, este hace
2018 agosto de S.A. de C.V. para el mención en su Antecedente Cuarto que ya se contaba con el Dictamen
2018 Monto Desarrollo de la de Suficiencia Presupuestal número SSE/D-0165/2018 de fecha 24 de
Contratado Plataforma enero y RPAI de fecha 7 de febrero de 2018, respectivamente, es decir
$21,262,800.00 Tecnológica posterior a la emisión del Dictamen de Procedencia.
con IVA Integrada de los
Programas 3. En el contrato no se pactó el pago de anticipo alguno; sin embargo,
Sociales el primer pago se fijó por el 50% del monto contratado, es decir por un
monto de $10,631,400.00, sin que se justificara la razón de dicho pago.
4. El contrato no contiene cláusula de los derechos de autor y propiedad

patrimonial de la Plataforma Tecnológica desarrollada a favor de la
SEDESOL.
5. La Plataforma Tecnológica desarrollada fue registrada contablemente

como gasto en la cuenta número “513330000000 Servicios de
Consultoría Administrativa, Procesos Técnica y en Tecnologías de la
Información”; sin embargo, debió reconocerse como un activo intangible
en la cuenta 125110000000 Software.
6. No fue posible comprobar que la Plataforma Tecnológica

funcione correctamente ya que presenta errores en la ejecución de
procesos; asimismo, no se logró constatar que se encuentre
integrada con los siete módulos conforme a lo establecido en el
anexo técnico del contrato los cuales son:
- Módulo de Levantamiento de CUIS y Calificación de Familias.

- Modulo de Expedición de Credenciales del Padrón Único de
Beneficiarios.
- Módulo de Integración de Expedientes Electrónicos.
- Módulo de Administración y Movimientos de Canastas.
- Módulo de Registro de Entrega de Canastas.
- Módulo de Registro de Entrega de Infraestructura.
- Módulo de Consulta de Avance Mensual y Trimestral de los Programas
Incorporados a la Estrategia Veracruz Comienza Contigo.
7. De acuerdo con la Constancia de Situación Fiscal emitida por el

Servicio de Administración Tributaria con fecha 14 de febrero de 2018 e
integrada al expediente de la adquisición, el prestador del servicio tiene
como actividad económica registrada ante el Servicio de Administración
Tributaria, el comercio al por mayor de medios masivos de
581
comunicación (como correo e internet) y otros medios,
consecuentemente, el servicio contratado consistente en desarrollar la
plataforma tecnológica, no coincide con la actividad desarrollada por el
proveedor contratado.

la regulación del tratamiento de la información y datos personales que
programas sociales.

por lo que la Secretaría no dio preferencia a proveedores con domicilio
fiscal ubicados en el Estado de Veracruz y con una antigüedad mínima
de 5 años como lo establece el Programa de Reducción del Gasto para
el Rescate Financiero del Estado de Veracruz 2016 – 2018.
SEDESOL- 26 de Efectivale, S. de $8,295,798.64 Contrato de 1. Mediante Acuerdo número SADQ/EXTRA/02/23/18 del Acta de la
LPN- marzo 2018 R.L. de C.V. adquisición y Segunda Sesión Extraordinaria del Subcomité de Adquisiciones,
105T00000- a solicitud Monto Suministro de Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles de la
001-2018 por parte Contratado Vales de Secretaría, de fecha 6 de marzo de 2018 se autorizó la reducción de
de la $23,075,922.64 Gasolina plazos de la Licitación Pública Nacional, justificando que era por la
Secretaría. con IVA necesidad de que la Secretaría tuviera suficiencia de combustible para
atender cada una de las necesidades que se van enfrentando conforme
a la operatividad del Programa Veracruz Comienza Contigo; sin
embargo, la Secretaría ya contaba con Dictamen de Suficiencia
Presupuestal desde el día 24 de enero de 2018 para realizar el proceso
conforme a los tiempos que la normativa establece y no esperar hasta
el mes de marzo para realizarlo, y así darle la oportunidad a los
proveedores a participar.
2. La Opinión de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales presentada por

el proveedor fue de fecha 6 de abril de 2018; sin embargo, la firma del
contrato fue el 26 de marzo de 2018, por lo que a la fecha de celebración
del contrato no se contaba con el requisito para poder celebrarlo.
3. No proporcionó evidencia de haber llevado un control

administrativo para la utilización de los vales de gasolina a través
de bitácoras de forma cronológica (de manera diaria) que
permitiera conocer el consumo por unidad vehicular.
4. No proporcionó evidencia de haber llevado un estricto control del

gasto de combustible a través del “Sistema de Control de Vales de
Combustible” que debió ofrecer el proveedor conforme a la Base
Vigésima Novena Numeral V inciso q) de las Bases de Participación
de la Licitación, mismo que le permitiría generar los siguientes
reportes: Consumos por folios, Consumos por factura, Consumos por
unidad, Reporte de dotaciones, Existencias, Rendimiento, Traspasos
y Devoluciones, adicionalmente, dicho sistema de control fue omitido
en el contrato celebrado, por lo no se comprobó que el proveedor haya
facilitado el Sistema de Control de Combustible a la Secretaría.
582
INFORME INDIVIDUAL

5. En el mes de marzo 2018, la Secretaría requirió a Efectivale, S. de
R.L. de C.V. 56,350 vales de gasolina de acuerdo con factura número
EV-0034470 de fecha 23 de marzo de 2018, y de acuerdo con los
listados de pagos de SEFIPLAN, se pagó un monto de $5,765,732.00
en el mes de abril 2018 por dichos vales; sin embargo, no proporcionó
evidencia de oficios de solicitud de vales al prestador del servicio, ni
oficios en los que conste la recepción de vales de gasolina por parte
de la Secretaría, por ende, no se comprobó el destino que se les dio,
puesto que el periodo de blindaje electoral comprendió del 30 de marzo
al 27 de junio del mismo año, consecuentemente la Secretaría no
debió operar programas sociales en ese periodo.
TOTAL $72,567,974.38
con lo establecido en los artículos 134 Primero y Cuarto párrafo de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 19 Quinto Párrafo y 79 de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 3, fracción III, 6 fracciones IV y
VIII, 8, 9 10, 16, 26, 27, 55 fracciones IV y V, 56 y 61 fracciones VIII y XI, 65 y 111 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; 1, 2, 3, 4, 90 y 91 de la Ley de Protección de Datos Personales en Posesión de
Sujetos Obligados para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 9 Bis, 186 fracciones III, XVIII,
XXXIII y XXXVI del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 71 y 321 fracción
II del Código Electoral para el Estado de Veracruz; 22, 26 y 27 del Decreto que establece el Programa de
Reducción del Gasto para el Rescate Financiero del Estado de Veracruz 2016 – 2018; Cláusulas Primera
y Tercera de los contratos SEDESOL-ADJ-001-2018, SEDESOL-ADJ-003-2018, SEDESOL-ADJ-004-
2018, SEDESOL-ADJ-005-2018, SEDESOL-ADJ-006-2018; Cláusula Primera del contrato SEDESOL-
LPN-105T00000-001-18 y Tercera de su Convenio y Base Vigésima Novena Numeral V inciso q) y
Trigésima Cuarta inciso i) de las Bases de Participación para la Licitación Pública Nacional Número LPN-
105T00000-001-18.

Del análisis realizado al contrato abierto número SEDESOL-LPN-105T00000-002-18-02 celebrado por la
Secretaría, con fecha 28 de marzo de 2018, con el prestador de servicios Custom Performance, S.A. de
C.V., por concepto de Contratación de Arrendamiento de Equipo de Transporte para Servicios y
Operaciones de Programas Públicos, se detectaron las siguientes inconsistencias:
583
No. de Fecha de Servicio Facturas Pagadas, según
Monto Inconsistencia
Contrato contrato/ Vigencia contratado Listado de SEFIPLAN
SEDESOL- 28 de marzo de Mínimo Uso y goce de un A 50 $13,615,438.00 1. Carecen de bitácoras de los vehículos
LPN- 2018. Vigencia de 6 $65,683,688.88 mínimo de 325 arrendados de forma cronológica (de manera
105T00000- meses. Máximo unidades A 51 $13,615,438.00 diaria) que permitiera el control administrativo
002-18-02 $81,669,807.59 vehiculares y un A 52 $13,615,438.00 del uso de las unidades, mantenimiento,
máximo de 397 reparación y suministro de combustible de los
A 53 $13,615,438.00
unidades meses de abril y septiembre.
vehiculares A 54 $13,615,438.00
2. No proporcionaron evidencia de haber
establecido un control del uso de vehículos
arrendados a través de una plataforma informática
que debió ofrecer el arrendador conforme a lo
señalado en la Base Vigésima Novena inciso t) de
las Bases de Participación para la Licitación
Pública Nacional Número LPN-105T00000-002-18
y el Anexo Técnico de fecha 14 de febrero de 2018
referido en dichas bases así como en la Cláusula
Quinta segundo párrafo del contrato celebrado, en
el que se estableció: “Se requerirá un servicio de
plataforma donde se encuentre información de los
vehículos con GPS tales como; conductor
designado para cada vehículo, que nos indique la
productividad, que incluya fotografías delanteras
con placas, del reverso de las placas, exhiban su
póliza de seguro, verificación, del personal nombre,
dirección, teléfono, celular, correo y su licencia de
conducir, que tengan una red de taller por los
lugares en donde estarán físicamente, así como
que los servicios que requieran dichos vehículos
corran por cuenta del proveedor”, “Asimismo, esta
plataforma deberá desarrollarse bajo las siguientes
características y contar con los respaldos
correspondientes donde el proveedor debe asumir
la infraestructura para el almacenamiento de datos
históricos, las consultas y búsquedas eficientes
para la localización de las unidades, así como la
infraestructura para la ejecución de una política de
respaldos y restauración en caso de ser necesario
PHP como Backend. THML 5 y Javascript como
Frontend. Apoyo de Jquery, Boostrap y Base de
datos Oracle”.
La Secretaría proporcionó archivos en Excel en los

que se observa listados de unidades de equipo de
transporte, ubicación y persona asignada; sin
embargo, no confirmó la fuente de dichos archivos.
Asimismo, no se comprobó que el arrendador de

vehículos haya ofrecido la plataforma solicitada por
la Secretaría, aun cuando en el acta de término de
fecha 31 de octubre de 2018, celebrada entre la
Secretaría y el proveedor, mediante la cual
formalizaron la terminación del servicio, misma en
la que se hizo constar que el proveedor facilitó a la
Secretaría una plataforma informática como medio
de control de los vehículos arrendados a través de
584
INFORME INDIVIDUAL

la URL:
http://arrendamientodevehiculos.com/vehiculosVer
/ con sus respectivos usuarios y contraseñas, a la
cual se intentó acceder sin éxito alguno.
3. Se detectó que el Dictamen que determina la

justificación de efectuar la contratación de forma
directa de fecha 14 de febrero de 2018; no hace
mención de un Estudio de Costo-beneficio (estudio
de mercado) para el arrendamiento de vehículos,
el cual ascendió a $204,482,800.00, y no se contó
con evidencia de la documentación soporte del
resultado que justifique el presupuesto asentado
en dicho dictamen.
4. En el Anexo Técnico de fecha 14 de febrero de

2018, para el arrendamiento de equipo de
transporte para el servicio y operación de
Programas Públicos se establecieron las
cantidades que se requerirían por tipo de vehículos
para la ejecución del “Programa Veracruz
Comienza Contigo” siendo los meses a requerir
marzo, julio, agosto, septiembre, octubre y
noviembre 2018; sin embargó, la Secretaría
requirió en el mes de abril de 2018, el
arrendamiento de las siguientes unidades, aún
cuando, dicho mes no se encontraba considerado
en el contrato de arrendamiento y en pleno periodo
de blindaje electoral, considerando que el uso de
los vehículos era para los Programas Públicos que
llevó a cabo la Secretaría.
Concepto Total
64 vehículos tipo A $1,460,671.00
194 vehículos tipo
5,776,296.00
B
55 vehículos tipo C 2,766,118.00
84 vehículos tipo D 3,612,353.00
Suma $13,615,438.00
5. No presentaron evidencia de la entrega de las

unidades vehiculares a partir de la firma del
contrato en la bodega del almacén de la
SEDESOL, ubicada en la Reserva Territorial S/N
Calzada Tecnológico frente a la entrada del
Instituto Tecnológico Superior de Xalapa, en las
Subdelegaciones y Delegaciones, de acuerdo con
el anexo que formaba parte del contrato,
únicamente proporcionaron evidencia de la entrega
de vehículos en los meses de abril y julio 2018;
sin embargo, no proporcionaron evidencia de la
documentación del arrendamiento de los mes de
agosto, septiembre y octubre de 2018.
585
6. De acuerdo con la información proporcionada, el

prestador del servicio no cuenta con los elementos
propios que le permitieran cumplir con el objeto del
contrato, como se evidencia en las pólizas de
seguros y tarjetas de circulación vehicular de las
unidades arrendadas, ya que éstas se encuentra a
nombre de terceros (Casanova Vallejo, S.A. de
C.V., Casanova Chapultepec, S.A. de C.V.,
Casanova Rent Volks, S.A. de C.V.), por lo que se
presume que el proveedor contratado por
SEDESOL subarrendó a su vez las unidades
vehiculares. Adicionalmente, no fue posible
cerciorarse de que la empresa contratada tenga
como actividad económica ante el Servicio de
Administración Tributaria el servicio contratado en
virtud de no haberse encontrado dentro del
expediente de adquisición la Constancia de
Situación Fiscal.
Total $68,077,190.00
con lo establecido en los artículos 134, párrafo primero y cuarto de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 19 Quinto Párrafo y 79 de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave; 209, 442 inciso f) y 449 de la Ley General de Instituciones y Procedimientos Electorales; 3
fracción III, 10, 19, 65 y 111 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación
de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 186, fracciones III, XI, XVIII, XXII,
XXXIII y XLI del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 71 y 321 fracción
II del Código Electoral para el Estado de Veracruz; Anexo Técnico para el Arrendamiento de Equipo de
Transporte para Servicios y Operación de Programas Públicos de fecha 14 de febrero de 2018; 26, 27 y
28 del Decreto que establece el Programa de Reducción del Gasto para el Rescate Financiero del Estado
de Veracruz 2016 – 2018; y Base Primera, Vigésima Novena inciso t) del apartado V de las Bases de
Participación para la Licitación Pública Nacional Número LPN-105T00000-002-18.

De la revisión de los Expedientes de Adquisiciones y a las Actas del Subcomité de Adquisiciones,
Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles de la Secretaría, se detectaron
diferencias entre los Dictámenes de Procedencia para la Adjudicación Directa presentados al Subcomité
de Adquisiciones para su autorización y los que se encontraron integrados a los expedientes de
adquisiciones, sin tener evidencia de haber solicitado la autorización al Subcomité para su modificación,
como se muestra a continuación:
586
INFORME INDIVIDUAL
Dictamen de Procedencia (o Justificación)

agregado en el Anexo al Acta de la Segunda Dictamen de Procedencia (o Justificación)
No. Contrato Proveedor
y Tercera Sesión Ordinaria del Subcomité de agregado en el Expediente de adquisiciones.
Adquisiciones:
SEDESOL-ADJ- Roitsoft Soluciones en 1.- En el Considerando Cuarto, Párrafo Segundo 1.- En el Considerando Cuarto, Párrafo Segundo
001-2018 Desarrollo de Software, S. de se menciona “Para el soporte técnico y hosting se menciona “Para el soporte técnico y hosting
R.L. de C.V. para la plataforma tecnológica para el desarrollo para la plataforma tecnológica para el desarrollo
social para los meses de f a noviembre del 2018 social para los meses de febrero a octubre del
se debe contemplar lo siguiente”. 2018, se debe contemplar lo siguiente”.
SEDESOL-ADJ- D&P México Servicios 1.- El encabezado dice: “Dictamen de 1.- El encabezado dice: “Dictamen de justificación
003-2018 Digitales, S.A. de C.V. Procedencia para la adjudicación directa de para la adjudicación directa de servicios
servicios Especializados para dotar de servicios Especializados para dotar de servicios de datos
de datos móviles vía “GPRS” de 575 a 2,325 móviles vía “GPRS” de 575 a 2,850 Dispositivos
Dispositivos Móviles capacitación a usuarios, Móviles, capacitación a usuarios, servidor de
servidor de seguimiento para encuestas seguimiento para encuestas realizadas mediante
realizadas mediante los dispositivos móviles, los dispositivos móviles, para la operación de
para la operación de programas sociales en las programas sociales en las zonas del estado de
zonas del estado de Veracruz de Ignacio de la Veracruz de Ignacio de la Llave”.
Llave”.
2.- En el considerando Cuarto, punto 2.5 Mesa de 2.- En el considerando Cuarto punto 2.5 Mesa de
ayuda para Dispositivos Móviles menciona: ayuda para Dispositivos Móviles menciona:
“El prestador del servicio deberá proporcionar el “El prestador del servicio deberá proporcionar una
soporte permanente de Mesa de Ayuda basado Mesa de Ayuda que soporte los servicios de los
en: la atención, canalización y escalamiento de DM, basada en: la atención, canalización y
los reportes de fallas, en cuanto a la instalación, escalamiento de los reportes de fallas, en cuanto
actualización y configuración del software en los a la instalación, actualización y configuración del
DM, hasta el cierre de los reportes”. software en los DM, hasta el cierre de los
reportes”.
3.- En el Considerando Cuarto punto 4.1.1 Equipo 3.- En el Considerando Cuarto punto 4.1.1 Equipo
Técnico Técnico, no menciona nada al respecto.
“Asimismo, deberá proporcionar durante la
vigencia del servicio un seguro, que deberá tener
cobertura contra daño, pérdida y robo con o sin
violencia, que incluye lo siguiente:
 DM
 Cargador de pared
 Cable USB”
4.- En el Considerando Cuarto punto 6. Productos 4.- En el Considerando Cuarto punto 6. Productos
a entregar, no se contempla el entregable a entregar
relacionado con impresiones de acuses del
Programa Veracruz Comienza con las Mujeres. Se contempla como entregable en el numeral 7
“Impresión de 161,555 acuses del Programa
Veracruz Comienza con las mujeres”.
5.- En el considerando único se establece un 5.- En el Considerando Cuarto punto 8. Pagos, se

monto total de $30,421,16.00. agrega una tabla en la que se desglosan meses y
montos a pagar.
SEDESOL-ADJ- D&P México Servicios 1.- El encabezado dice: “Dictamen de justificación 1.- El encabezado dice “Dictamen de procedencia
004-2018 Digitales, S.A. de C.V. para la adjudicación directa de los sistemas de para la adjudicación directa para el mantenimiento
operación de programas sociales en las zonas y conservación de bienes informáticos de
del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave”. programas sociales en las zonas del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave”.
587
Adquisiciones:
2.- No menciona el DSP ni RPAI. 2.- En el apartado cuarto de los antecedentes
hace mención de que “Para la contratación de
dicho servicio se cuenta con el Dictamen de
Suficiencia Presupuestal DSP de número SSE/D-
0165/2018 de fecha 24 de enero de 2018 y RPAI
211110050010000/000094CG/218, de fecha 7 de
febrero del 2018, siendo el Dictamen de fecha 19
de enero de 2018, que contempla la partida de
Servicios de informática, con un presupuesto de
$39,623,169.00…”.
3.- En el considerando quinto menciona que el 3.- En el considerando quinto dice que el
procedimiento de contratación se fundamenta en procedimiento de contratación se fundamenta en
el artículo 55 fracción III. el artículo 55 fracción X.
4.- No contiene ni menciona que se haya 4.- En el punto 8 del considerando Quinto “Niveles
realizado algún estudio de mercado. de servicio” se incluye una tabla de un Estudio de
Mercado, realizado con nueve proveedores
distintos.
SEDESOL-ADJ- Integración Documental, S.A 1.- El encabezado dice “Dictamen de justificación 1.- El encabezado dice “Dictamen de procedencia
005-2018 de C.V. para la adjudicación directa de servicios de para la adjudicación directa de servicios de
digitalización para el registro de los Expedientes digitalización para el registro de los expedientes y
y demás documentación justificatoria, demás documentación de los programas sociales
comprobatoria de programas sociales, obras y de la SEDESOL”
acciones de la SEDESOL”.
2.- No menciona el DSP ni RPAI. 2.- En el apartado tercero de los antecedentes

dicho servicio se cuenta con el Dictamen de
Suficiencia Presupuestal DSP de número SSE/D-
0165/2018 de fecha 24 de enero de 2018 y RPAI
211110050010000/000094CG/218, de fecha 07
de febrero del 2018, que contempla la partida de
Servicios de informática, con un presupuesto de
$39,623,169.00…” Siendo el Dictamen de fecha
19 de enero de 2018.
3.- No menciona ni agrega ningún estudio de 3.- En el considerando cuarto se encuentra una
mercado. tabla de Estudio de Mercado con cinco distintos
proveedores.
4.- En el considerando Cuarto, punto 4 periodo de 4.- En el considerando Cuarto, punto 4 periodo de
ejecución del servicio señala “EL PROVEEDOR ejecución del servicio señala “EL PROVEEDOR
deberá llevar a cabo el servicio objeto del deberá llevar a cabo el servicio objeto del presente
presente Anexo Técnico, durante el periodo del Anexo Técnico, durante el periodo del 02 de abril
19 de febrero al 31 de marzo de 2018”. al 30 de junio de 2018”.
5.- No dice nada al respecto. 5.- En el considerando Quinto hace mención en

las razones para contratar al proveedor, su
currículum empresarial y enlista 5 beneficios de
contratarlo.
588
INFORME INDIVIDUAL

Adquisiciones:
SEDESOL-ADJ- B-Tech Comunicaciones, S.A 1.- El encabezado dice “Dictamen que determina 1.- El encabezado dice “Dictamen que determina
006-2018 de C.V. la procedencia de contratar la prestación de la procedencia de contratar la prestación del
servicios especializados para el diseño y servicio especializado para el desarrollo de la
desarrollo de la plataforma tecnológica integrada plataforma tecnológica integrada de los
de los programas sociales”. programas sociales”.
2.- No menciona el DSP ni RPAI. 2.- En el apartado cuarto de los antecedentes

dicho servicio se cuenta el Dictamen de
Suficiencia Presupuestal (DSP) de número
SSE/D-0165/2018 de fecha 24 de enero de 2018
y RPAI 211110050010000/000094CG/218, de
fecha 07 de febrero de 2018, que contempla la
partida de Servicios de informática, con un
presupuesto de $39,623,169.00…” el Dictamen
es de fecha 19 de enero de 2018.
3.- En los Requerimientos: ”Diseño y desarrollo 3.- En el Considerando Cuarto, apartado

de una plataforma tecnológica que integre y Requerimientos dice “Desarrollo de una
permita la consulta, administración, explotación y plataforma tecnológica que integre y permita la
actualización de las bases de datos y sistemas consulta, administración, explotación y
empleadas en la estrategia Veracruz Comienza actualización de las bases de datos y sistemas
Contigo, que contemple los siguientes empleadas en la estrategia Veracruz Comienza
programas: Contigo, que contemple los siguientes programas:
Programas vinculados a procesos sustantivos: Programas vinculados a procesos sustantivos

1. Módulo de Levantamiento de CUIS y 1. Módulo de Levantamiento de CUIS y
calificación de familias… calificación de familias.
2. Módulo e expedición de credenciales del 2. Módulo e expedición de credenciales del padrón

padrón único de beneficiarios… único de beneficiarios.
3. Módulo de integración de expedientes 3. Módulo de integración de expedientes

electrónicos, ligándola al padrón único de electrónicos.
beneficiarios…
4. Módulos de administración y movimientos al 4. Módulos de administración y movimientos a los

padrón… padrones de los programas sociales que opera
esta Secretaría de Desarrollo Social.
5. Módulo de registro de canastas alimentarias… 5. Módulo de registro de canastas alimentarias,

becas educativas, seguro popular.
6. Módulo de Registro de entrega de 6. Módulo de Registro de entrega de

Infraestructura. Infraestructura Social Básica.
7. Módulo de registro de consultas médicas de 7. Módulo de consulta de avance mensual y

primer contacto y registro de entrega de estufas, trimestral nivel estatal, regional, municipal y por
techos y pisos firmes, además de obra de localidad, de los programas incorporados a la
infraestructura social… estrategia Veracruz Comienza Contigo”.
8. Módulo de integración y consulta de comités 8. Este dictamen no lo contempla.

comunitarios y casas de enlace.
589
Adquisiciones:
9. Módulo de consulta de avance mensual y 9. Este dictamen no lo contempla.

trimestral programático presupuestal a nivel
estatal, regional, municipal y por localidad, de los
programas incorporados a la estrategia Veracruz
Comienza Contigo.
5.- Hace mención de Programas vinculados a 5.- No menciona ninguno de dichos módulos.
logística y administración”:
10. “Módulo de Recursos Humanos destinado a
administrar los movimientos de Recursos
Humanos requeridos en el programa…
11. Módulo de control vehicular, para mantener
de forma ordenada y sencilla el control de las
asignaciones de los cerca de 500 vehículos que
apoyan el programa por la SEDESOL…
12. Módulo de generación de viático, para dar
seguimiento a cada viatico generado para el
personal operativo que se encuentra en cada
subdelegación…
13. Módulo de Planeación Operativa, que recaba
los datos de cada subdelegación para planear las
actividades de difusión. Inclusión de
beneficiarios, entrega de apoyos…
14. Módulo de resguardo de DM’S, donde se
observa toda la actividad y los diferentes
movimientos de los Dispositivos Móviles, así
como su asignación a los responsables de su
operación.
15. Módulo de inventario y embarque de canasta
alimentaria…
16. Módulo para el control de almacén, que
registra el control de materiales de oficina en las
delegaciones y subdelegaciones, así como
oficinas del programa.
17. Módulo de control ICATVER, con el registro
de las capacitaciones que tiene programadas,
realizadas y en proceso…
18. Módulo de control de fotocopiado, con el
registro del volumen de reproducción de
impresos destinados a los beneficiarios de los
programas sociales…”
6.- No contiene ningún cuadro con tal 6.- En el considerando Quinto contiene un cuadro
descripción. en el que se menciona la descripción, motivación
e importe del servicio.
7.- No se menciona ningún Estudio de Mercado. 7.- En el último párrafo del Resultando Sexto se
hace mención de que previamente se realizó un
Estudio de Mercado.
590
INFORME INDIVIDUAL
con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción
III y 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y 307 Cuarto y Quinto Párrafos del Código Financiero para el
RECURSOS FEDERALES

La Secretaría celebró contratos por concepto de construcción de cuartos dormitorios para las diferentes
Regiones del Estado de Veracruz en los que ejerció recursos del Fondo de Infraestructura Social para los
Estados (FISE Refrendo 2017). Los contratos originales celebrados en el ejercicio 2017 incluyeron el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), como se detalla a continuación:
Fecha de
No. de Contrato Contratista Concepto IVA 16%
celebración
SEDESOL- Construcción de cuartos
Construcciones
DGISB-LP-OP- 14/08/2017 dormitorios para la Región $1,064,922.88
Ruiga, S.A. de C.V.
001/2017 Olmeca.
SEDESOL- Emma Obras Construcción de cuartos
DGISB-LP-OP- Metálicas y Civiles, 31/08/2017 dormitorios para la Región de 3,147,536.13
002/2017 S.A. de C.V. las Montañas.
Representaciones
DGISB-LP-OP- 04/09/2017 dormitorios para la Región 2,199,092.96
JC, S.A. de C.V.
003/2017 Capital.
Grupo Constructor
DGISB-LP-OP- 28/09/2017 dormitorios para la Región 1,208,328.48
Velasco, S.A. de C.V.
009/2017 Huasteca Alta.
DGISB-LP-OP- CVER, S.A. de C.V. 30/10/2017 dormitorios para la Región 4,396,892.05
013/2017 Sotavento.
Virginia Trinidad
DGISB-ICTP-OP- 06/09/2017 dormitorios para la Región 440,719.27
González
002/2017 Papaloapan.
DGISB-AD-OP- NAAL, S.A. de C.V. 19/09/2017 dormitorios para la Región 2,236,870.05
001/2017 Capital.
Total $14,694,361.82
Corresponde al I.V.A. calculado originalmente en los contratos señalados en el cuadro anterior y que por
disposición reglamentaria del Impuesto al Valor Agregado, la construcción de casa habitación se
encuentra exenta de este impuesto.
591
Sin embargo, en el proceso de modificación de los contratos se incluyó en el importe de la obra el monto
total constituyendo el I.V.A. exento en un sobrecosto al importe de las obras, como se detalla a
continuación:
Pago adicional
al pactado
No. de Contrato Contratista Concepto originalmente,
conforme a los
contratos.
SEDESOL-DGISB-LP-OP- Construcciones Construcción de cuartos dormitorios para
$1,064,922.88
001/2017 Ruiga, S.A. de C.V. la Región Olmeca.
Emma Obras
SEDESOL-DGISB-LP-OP- Construcción de cuartos dormitorios para
Metálicas y Civiles, 3,147,536.13
002/2017 la Región de las Montañas.
S.A. de C.V.
SEDESOL-DGISB-LP-OP- Representaciones Construcción de cuartos dormitorios para
2,199,047.54
003/2017 JC, S.A. de C.V. la Región Capital.
Grupo Constructor
Velasco, S.A. de 1,208,328.48
009/2017 la Región Huasteca Alta.
C.V.
CVER, S.A. de C.V. 4,230,947.98
013/2017 la Región Sotavento.
SEDESOL-DGISB-ICTP-OP- Virginia Trinidad Construcción de cuartos dormitorios para
440,719.27
002/2017 González la Región Papaloapan.
SEDESOL-DGISB-AD-OP- Construcción de cuartos dormitorios para
NAAL, S.A. de C.V. 2,236,815.45
001/2017 la Región Capital.
Total $14,528,317.73
Unidos Mexicanos; 9 fracción II de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 29 del Reglamento de la Ley
del Impuesto al Valor Agregado; 65 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación
de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 186, fracciones III y XLI y 308 del
Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y Primero del Decreto por el que
se otorgan medidas de apoyo a la Vivienda y Otras Medidas Fiscales, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 26 de marzo de 2015.

Referencia Observación Número: FP-022/2018/028 ADM
La Secretaría celebró contratos por concepto de construcción de cuartos dormitorios para las diferentes
Regiones del Estado de Veracruz en los que ejerció recursos del Fondo de Infraestructura Social para los
Estados (FISE Refrendo 2017), de los cuales se identificó en el contrato modificatorio que se detalla más
adelante, que no desglosaron el Impuesto al Valor Agregado (IVA); sin embargo, se incrementó el costo
por $200,347.29 respecto al contrato original:
592
INFORME INDIVIDUAL
Fecha de
No. de Contrato Contratista celebración del Concepto Importe IVA 16% Total
Contrato
SEDESOL-DGISB-
LP-OP-006/2017 11/09/2017 Construcción $6,352,613.72 $1,016,418.19 $7,369,031.91
Contrato Original Multiservicios El de cuartos
SEDESOL-DGISB- Elemento, S.A. de dormitorios
LP-OP-006/2017 C.V. para la Región
27/09/2017 6,552,961.01 0.00 6,552,961.01
Contrato Totonaca.
Modificatorio
Diferencia $200,347.29
Cabe señalar que el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante oficio número 600-64-00-01-
00-2017-003193 con fecha 27 de octubre de 2017, negó la exención del pago del Impuesto al Valor
Agregado, respecto a la enajenación de casa habitación, por no encontrarse prevista en el contrato que
el prestador de servicio, haya proporcionado la mano de obra y materiales, para la construcción de cuartos
dormitorios; por lo que, aun cuando el contratista si proporcionó la mano de obra y materiales, en sus
contratos no es clara esta condición para la exención del impuesto.
Dado lo anterior, el Órgano Interno de Control deberá realizar las acciones necesarias para iniciar los
procedimientos correspondientes para el fincamiento de responsabilidades a que haya lugar.
Unidos Mexicanos; 9 fracción II de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 29 del Reglamento de la Ley
del Impuesto al Valor Agregado; 65 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación
de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 186, fracciones III y XLI y 308 del
Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y Primero del Decreto por el que
se otorgan medidas de apoyo a la Vivienda y Otras Medidas Fiscales, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 26 de marzo de 2015.
TOTAL DE OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO: 25
593
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
El recurso que se revisa forma parte de la Cuenta Pública 2018, en su fase de “devengado” conforme a
los documentos comprobatorios documentados y “pagado” conforme las cédulas analíticas producto de
la auditoría financiera realizada por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz con base
en la comprobación presentada como parte de su Cuenta Pública.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL 2017
Observación Número: TP-022/2018/001 DAÑ Obra Número: 00442017000001

Descripción de la Obra: Construcción de cuartos Monto ejercido: $35,270,580.99
dormitorio para la región capital, en diversas localidades de
los Municipios de Apazapan, Banderilla, Las Vigas de
Ramírez, Rafael Lucio, Tatatila, Landero y Coss, Monto contratado: $13,744,331.02
Miahuatlán, Naolinco y Tepetlán, Ver. Monto de convenio: $3,859,834.94
Modalidad ejecución: Contrato a precios unitarios y Tipo De Adjudicación: Licitación
tiempo determinado Pública Estatal
GENERALES:
Los trabajos se refieren al mejoramiento de vivienda mediante la construcción de cuartos dormitorio, en

diversas localidades de la región capital, en los Municipios de Apazapan, Banderilla, Las Vigas de
Ramírez, Rafael Lucio, Tatatila, Landero y Coss, Miahuatlán, Naolinco y Tepetlán, Ver., el desarrollo del
proyecto contempla trabajos de cimentación, albañilería, acabados, instalación eléctrica, herrería y
cancelería.
DE LA REVISIÓN A LA OBRA:
De la revisión a los documentos relevantes del expediente técnico unitario, se detecta que existe contrato,
convenio modificatorio en monto, mediante el cual modifican el contrato original para exentar a la
Secretaría de Desarrollo Social del Impuesto al Valor Agregado, en apego al artículo 9, fracción II de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado y artículo 29 del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado; finiquito de obra y Acta de entrega-recepción del Contratista al Ente Fiscalizable; en la etapa
de solventación presentan: presupuesto base, números generadores de volúmenes de obra del proyecto
ejecutivo, análisis de precios unitarios del presupuesto base, bitácora de obra completa incluyendo nota
de cierre, estimación de obra número 3 finiquito completa y 283 Actas de Entrega-Recepción a los
beneficiarios.
594
INFORME INDIVIDUAL
El contrato se adjudicó bajo la modalidad de Licitación Pública Estatal, cumpliendo con los límites
máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación y del Estado; en la
etapa de solventación presentan: análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico de
evaluación y Acta de adjudicación o fallo.
En el cierre de ejercicio de la Cuenta Pública 2018, se registra la obra con un monto pagado de
$35,270,580.99 (Treinta y cinco millones doscientos setenta mil quinientos ochenta pesos 99/100 M.N.),
habiendo verificado mediante la Cédula Analítica proporcionada por la Dirección de Auditoría a Poderes
Estatales y se confirmó que la obra se encuentra pagada en el ejercicio 2018; el monto de la
documentación comprobatoria presentada, consistente en estimaciones, finiquito, facturas y Cuentas por
Liquidar referentes al contrato SEDESOL-DGISB-LP-OP-003/2017, presenta gastos por un monto de
$17,604,165.96 (Diecisiete millones seiscientos cuatro mil ciento sesenta y cinco pesos 96/100 M.N.); en
la etapa de solventación presentan otro contrato SEDESOL-DGISB-AD-OP-001/2017 que complementa
al anterior por un monto de $16,217,307.86 (Dieciséis millones doscientos diecisiete mil trescientos siete
pesos 86/100 M.N.) el cual también forma parte del registro de esta obra, en los alegatos formulados se
menciona un convenio ampliatorio por la cantidad de $1,449,161.77 (Un millón cuatrocientos cuarenta y
nueve mil ciento sesenta y un pesos 77/100 M.N.) , del que no presentan evidencia documentada, sin
embargo, no presentan el expediente técnico unitario que contiene la comprobación del recurso ni el
convenio ampliatorio mencionado; por lo que prevalece el pago improcedente de $17,666,415.03
(Diecisiete millones seiscientos sesenta y seis mil cuatrocientos quince pesos 03/100 M.N.), sin incluir el
I.V.A.; incumpliendo presuntamente los Servidores Públicos Responsables con el artículo 7 de la Ley
General de Responsabilidades Administrativas y los artículos 74 y 75 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y artículos 109 fracciones
I, VI y XIII y 115 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del
Derivado de lo anterior no se justificó el monto aplicado en el contrato SEDESOL-DGISB-AD-OP-

001/2017 resultando un PAGO IMPROCEDENTE de $17,666,415.03 (Diecisiete millones seiscientos
sesenta y seis mil cuatrocientos quince pesos 03/100 M.N.), sin incluir el I.V.A., observando lo
siguiente:
La programación del contrato SEDESOL-DGISB-AD-OP-001/2017 no se apegó a la normatividad

aplicable, no contó con proyecto ejecutivo completo.
La adjudicación no se llevó a cabo en concordancia al marco normativo aplicable, ni se hace constar que
se optó por las mejores condiciones en cuanto a costo, oportunidad y capacidad técnica.
595
El desarrollo de los trabajos no se realizó de acuerdo a la meta establecida, a lo programado y acorde a
las especificaciones, control de calidad requeridas y aplicables, no presentaron controles técnicos y
administrativos de la ejecución, ni soporte de los trabajos ejecutados que justifiquen los pagos realizados
que pudieran generar pagos en exceso, no se hace constar si al término de los trabajos se cumplió con
la Entrega–Recepción y se emitió la Garantía correspondiente.
No se hace constar que los documentos cumplieron con los términos legales necesarios o son suficientes
para soportar los procesos.
Los Ciudadanos Manuel Antonio Sainz Fierro, Responsable Técnico y Antonio Sainz Olmos, Auditor
Técnico del Despacho externo Constructora BIBIPAC, S.A. de C.V., con clave de registro del Padrón de
Despachos Externos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría Gubernamental RAT-2-2019-
008, se constituyó en el sitio de la obra el día 20 de mayo de 2019, en conjunto con la Ciudadana Flor
Lucía Luna Sánchez, Residente de Obra de la SEDESOL, representante del Ente Fiscalizable
ampliamente facultado mediante oficio número SEDESOL/No. 0643/2019, en las coordenadas de
localización 19.590265 latitud norte, -96.987485 longitud oeste, en la localidad de Rafael Lucio, en el
Municipio de Rafael Lucio, Ver., con finiquito y planos, con la finalidad de verificar y validar los volúmenes
de obra pagados con los realmente ejecutados y verificar la situación física de la obra, con el apoyo del
equipo técnico: cámara fotográfica, cinta métrica, flexómetro y GPS, realizando un muestreo de los
Municipios de Rafael Lucio, Naolinco, Landero y Coss y Banderilla, encontrando la obra referente al
contrato SEDESOL-DGISB-LP-OP-003/2017 a la vista TERMINADA, sin embargo, de acuerdo a la visita
física existen dormitorios que no han sido habitados por los beneficiarios; asimismo, se encontraron 5
cuartos dormitorio que no son parte de una vivienda existente, por lo que no cumple con los lineamientos
del FAIS en lo que respecta a “Mejoramiento de vivienda”, que a la letra dice: “…….. en el Catálogo del
FAIS en el rubro de mejoramiento de vivienda. No incluye la adquisición ni la construcción de vivienda
nueva por parte de los gobiernos locales. Los proyectos de mejora sólo podrán llevarse a cabo en
viviendas existentes…”, por lo que se considera un PAGO IMPROCEDENTE por $311,027.67
correspondiente al costo de los 5 cuartos señalados.
*énfasis y subrayado añadidos
Resultado del análisis de la documentación proporcionada del contrato SEDESOL-DGISB-LP-OP-

003/2017 se detectó un costo elevado en un precio unitario del presupuesto base, encontrándolo fuera
del rango de mercado que sirve de referencia para observar los precios unitarios que se ofertan dentro
de las propuestas técnicas-económicas que participan en una licitación, en el concepto de obra que se
menciona a continuación:
596
INFORME INDIVIDUAL
- Muro de block extruido de arcilla natural de 0.10 x 0.20 x 0.325 mts. hueco y multiperforado,
resistencia de 5.5 kg/cm2, absorción 16-18% asentado con mortero cem-cal-arena, 1:1/2:6, cara
aparente, incluye: materiales, mano de obra, herramienta y equipo. (SIC), del cual el Ente
Fiscalizable presentó en la etapa de solventación la tarjeta de análisis de precios unitarios en la
que se observa bajo rendimiento en mano de obra y mortero utilizado en demasía, prevaleciendo
el costo elevado.
Resultando en presunto incumplimiento de los Servidores Públicos Responsables del artículo 7 de la Ley
General de Responsabilidades Administrativas y los artículos 39 fracción XIII, 48 primer párrafo y 65 de
la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave y artículos 2 fracciones XVI y fracción XVIII, 16, 49 fracción II, 60 fracción III, 109 fracciones I y IX,
112 fracción XI, 131 fracción I, 132 y 133 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; resultando un PAGO
IMPROCEDENTE que deberá ser objeto de reintegro dado que la obra se encuentra FINIQUITADA, en
el precio unitario de obra que se describe en el siguiente cuadro:
PRECIO PRECIO
CANTIDAD
UNIDAD UNITARIO UNITARIO PROBABLE
PAGADA POR EL
CONCEPTO DE PAGADO POR VERIFICADO DIFERENCIA DAÑO
ENTE
(1) MEDIDA EL ENTE POR EL (5) = (3) - (4) PATRIMONIAL
FISCALIZABLE
(2) FISCALIZABLE AUDITOR (7)=(5)*(6)
(6)
(3) (4)
Albañilería.
Muro de block
extruido de arcilla
natural de 0.10 x
0.20 x 0.325 mts.
hueco y
multiperforado,
resistencia de 5.5
kg/cm2, absorción
M2 $391.77 $306.54 $85.23 9,854.06 $839,861.53
16-18% asentado
con mortero cem-
cal-arena, 1:1/2:6,
cara aparente,
incluye: materiales,
mano de obra,
herramienta y
equipo. (SIC)
SUBTOTAL $839,861.53
IVA $0.00
TOTAL $839,861.53
*Nota: la descripción de los conceptos y las unidades de medida se tomaron textualmente del documento fuente.
597
Derivado de lo anterior, por pagos injustificados, recurso aplicado fuera del rubro autorizado por el fondo
de financiamiento y pagos en exceso por costos elevados, se observó un PROBABLE DAÑO
PATRIMONIAL de $18,817,304.23 (Dieciocho millones ochocientos diecisiete mil trescientos
cuatro pesos 23/100 M.N.), sin incluir el I.V.A.

Descripción de la Obra: Construcción de cuartos Monto ejercido: $37,379,606.54
dormitorios para la región Huasteca Baja en diversas
localidades de los Municipios de Álamo Temapache,
Tlachichilco, Citlaltépetl, Ixcatepec y Tuxpan, Ver. Monto contratado: $34,882,818.80
Monto convenio: $2,496,787.74
Modalidad ejecución: Contrato a precios unitarios y Tipo de adjudicación: Licitación Pública
tiempo determinado. Estatal
GENERALES:
Los trabajos se refieren al mejoramiento de vivienda mediante la construcción de Cuartos Dormitorios en

diversas localidades de la Región Huasteca Baja, en los Municipios de Álamo Temapache, Tlachichilco,
Citlaltépetl, Ixcatepec y Tuxpan, Ver.; el desarrollo del proyecto contempla trabajos de cimentación,
albañilería, estructura, instalaciones eléctricas, herrería y acabados.
De la revisión a los documentos relevantes del expediente técnico unitario, se detecta que existe contrato
y finiquito de obra, además, el monto ejercido corresponde al pago de las estimaciones de obra número
1, 2, 3, A1 y A2; en la etapa de solventación presentan proyecto ejecutivo, padrón de beneficiarios,
bitácora de obra, Acta de entrega-recepción del Contratista al Ente Fiscalizable y Acta de entrega-
recepción a los beneficiarios, pruebas de laboratorio de la resistencia a la compresión simple del concreto;
sin embargo, de los documentos que conforman las estimaciones de obra no presentan, números
generadores de las estimaciones de obra número 1 y A1, y croquis de ubicación de volúmenes de obra
ejecutada de las estimaciones de obra número 1 y A1; incumpliendo presuntamente los Servidores
Públicos Responsables con el artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y los
artículos 1, 64 segundo párrafo y 73 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y artículos 1 y 112 fracción IV del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave.
El contrato se adjudicó bajo la modalidad de Licitación Pública, cumpliendo con los límites máximos y
mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación y del Estado.
598
INFORME INDIVIDUAL
La comprobación del gasto efectuado en el ejercicio 2018, corresponde al pago de las estimaciones de
obra número 1 normal, 2 normal, 3 normal, A1 y A2, por un monto de $37,379,606.54 (Treinta y siete
millones trescientos setenta y nueve mil seiscientos seis pesos 54/100 M.N.) sin incluir el I.V.A.).
Por cuanto hace a las deficiencias técnicas constructivas observadas en la visita física de la fase de
comprobación, en la etapa de solventación no se aporta evidencia o justificación que resuelva lo
observado; en virtud de lo anterior, se retoma la visita física realizada por los Ciudadanos Manuel Antonio
Sainz Fierro, Responsable Técnico y Josué Rodrigo López García, Auditor Técnico, del Despacho
Prestador de Servicios Profesionales de Auditoría Constructora BIBIPAC, S.A. de C.V., con clave de
registro del Padrón de Despachos Externos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría
Gubernamental RAT-2-2019-008, quien se constituyó en el sitio de la obra el día 30 de mayo de 2019, en
conjunto con el Ciudadano Antonio Pérez Hernández, Supervisor, representante del Ente Fiscalizable
ampliamente facultado mediante oficio número SEDESOL/No. 0611/2019, en las coordenadas de
localización 21.357714 latitud norte, -97.899825 longitud oeste, en la localidad de Citlaltépetl, en el
Municipio de Citlaltépetl, Ver., con finiquito de obra, con la finalidad de verificar y validar los volúmenes
de obra pagados con los realmente ejecutados y verificar la situación física de la obra, con el apoyo del
equipo técnico: cámara fotográfica, cinta métrica, flexómetro y GPS, realizando un muestreo de los
beneficiarios en los municipios de Citlaltépetl, Ixcatepec y Tuxpan encontrando la obra a la vista CON
MALA CALIDAD POR DEFICIENCIAS TÉCNICAS CONSTRUCTIVAS, debido a que en las losas
superiores de los cuartos dormitorio ubicados en la localidad de Rancho Nuevo, el material agregado y el
acero se encuentra expuesto en la parte de los aleros, se observó brote de humedad y juntas deficientes
en muros de los cuartos dormitorio de algunos beneficiarios, como se asienta en el acta circunstanciada
de fecha 30 de mayo de 2019, de igual manera se asentó la falta de placas de identificación en los cuartos
dormitorio de la localidad de Tlaqueztla; incumpliendo presuntamente los Servidores Públicos
Responsables con el artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y los artículos 74
y 75 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave y artículos 109 fracciones I, VI VII y VIII, 112 fracciones V y XVI, 115 y 211 del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave.
En lo que se refiere al costo elevado observado, en la etapa de solventación presentan tarjeta de precios
unitario del concepto “Muro de block extruido en arcilla natural…”, reanalizada por parte del C. Gustavo
Romero Calix, ex Supervisor de Obra, anexando bibliografía soporte, sin embargo, se encontró que difiere
en cuanto a rendimiento con la tarjeta revisada y no cumple con las mismas especificaciones del concepto
pagado ya que utilizan mortero cemento arena proporciona 1:5, debiendo ser mortero cemento-cal-arena
proporción 1:1/2:6, así mismo, entregan tarjetas de precios unitarios de contrato, misma documentación
con la que ya se contaba desde la fase de comprobación, por lo que no aporta evidencia para resolver lo
observado.
599
Derivado de lo anterior, prevalece el costo elevado en un precio unitario del presupuesto base que se
encuentra fuera del rango de mercado que sirve de referencia, para dictaminar los precios unitarios que
se ofertan dentro de las propuestas técnicas-económicas que participan en una licitación, en el concepto
que se menciona a continuación:
- “Muro de block extruido en arcilla natural…”, se observó un exceso en las cantidades de los
insumos que conforman la integración del precio unitario, en específico del mortero, en
solventación presenta tarjeta de análisis de precio unitario anexando bibliografía de rendimientos;
sin embargo, al analizar dicha tarjeta se detecta que se modifica el rendimiento original de mano
de obra, el cual no se justifica al no ser el mismo concepto, además de acuerdo al soporte
bibliográfico, el mortero no cumple con la especificación del concepto, es decir mortero cemento-
cal-arena 1:1/2:6.
Resultando en un presunto incumplimiento de los Servidores Públicos Responsables con el artículo 7 de

la Ley General de Responsabilidades Administrativas y los artículos 39 fracción XIII y 48 primer párrafo
Llave; cláusulas del contrato; y artículos 2 fracción XVIII, 16, 49 fracción II y 60 fracción III del Reglamento
Llave; resultando un PAGO IMPROCEDENTE que deberá ser objeto de reintegro a la cuenta bancaria
del fondo dado que el contrato se encuentra FINIQUITADO, en los trabajos que se describen en el
siguiente cuadro:
PRECIO PRECIO
CANTIDAD
PAGADA POR EL
ENTE
FISCALIZABLE.
(2) FISCALIZABLE. AUDITOR (7)=(5)*(6)
(6)
(3) (4)
Albañilería
ALB-01.
Muro de block
extruido en arcilla
natural de 0.10 x
0.20 x 0.325 mts.
Hueco y
M2 $377.29 $302.51 $74.78 19,312.38 $1,444,179.78
multiperforado,
resistencia de 5.5
kg/cm2, absorción
16-18 % asentado
con mortero cem-
cal-arena, 1:1/2:6,
600
INFORME INDIVIDUAL
PRECIO PRECIO
CANTIDAD
PAGADA POR EL
ENTE
FISCALIZABLE.
(2) FISCALIZABLE. AUDITOR (7)=(5)*(6)
(6)
(3) (4)
cara aparente,
incluye; materiales,
mano de obra,
herramienta y
equipo. (SIC)
SUBTOTAL $1,444,179.78
IVA $0.00
TOTAL $1,444,179.78
*Nota: la descripción del concepto y la unidad de medida se tomaron textualmente del documento fuente.
Derivado de lo anterior, por pagos en exceso por costos elevados en conceptos de obra, se observó un
PROBABLE DAÑO PATRIMONIAL de $1,444,179.78 (Un millón cuatrocientos cuarenta y cuatro mil
ciento setenta y nueve pesos 78/100 M.N.), sin incluir el I.V.A., que deberá ser objeto de reintegro por
la empresa constructora a la cuenta bancaria del fondo de financiamiento, dado que el contrato se
encontró FINIQUITADO.
Observación Número: TP-022/2018/003 ADM Obra Número: 00442017000013

Descripción de la Obra: Construcción de piso firme en la Monto ejercido: $24,634,190.38
región de las montañas (suministro y colocación para la
elaboración de concreto en sito), en diversas localidades
de los Municipios de Alpatláhuac, Aquila, Astacinga, Monto contratado: $27,367,084.99
Atlahuilco, Atzacan, Chocamán, Coscomatepec, Ixhuatlán
del Café, Ixtaczoquitlán, Rafael Delgado, Sochiapa,
Tehuipango, Tenampa, Tepatlaxco, Tezonapa, Totutla,
Xoxocotla y Zongolica, Ver. Monto convenio: $2,299,978.25
Modalidad ejecución: Contrato Tipo de adjudicación: Adjudicación
directa
Concluida la labor de revisión, valoración, cálculo y análisis de la documentación, presentada en la etapa

de solventación por el Ente Fiscalizable, se concluye que la observación se solventa por cuanto hace
al monto observado, prevaleciendo la probable falta administrativa, como resultado del
incumplimiento de las funciones por no presentar controles técnicos y administrativos de la ejecución, ni
soporte de los trabajos ejecutados que justifiquen los pagos realizados, siendo hasta el transcurso de la
auditoría que el Ente Fiscalizable aportó la documentación justificativa y comprobatoria del gasto de la
obra como solventación del “pliego de observaciones”; situación que a su vez es reiterativa en la obra
número 00442017000019, incumpliendo presuntamente los servidores públicos responsables con el
601
artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas; artículos 64 segundo párrafo y 73
segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave y artículo 112 fracción IV del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Derivado de lo anterior se procede a dar vista al titular del Órgano de Control Interno para que en el ámbito
de sus funciones realice la investigación necesaria y en su caso instruya a lo que haya lugar, a los
servidores o ex servidores públicos que resulten responsables.

Contrato No.:SEDESOL-DGISB-LP-OP-004/2017
Descripción de la Obra: Construcción de piso Monto ejercido: $12,660,177.07
firme en la región olmeca (suministro y
colocación para la elaboración de concreto en Monto contratado: $16,168,493.27
sitio), en diversas localidades de los Municipios Monto convenio: $ 1,802,761.19
de Acayucan, Sayula de Alemán, Soteapan y
Oluta, Ver.
Modalidad ejecución: Contrato a precios Tipo de adjudicación: Licitación Pública Estatal
unitarios y tiempo determinado.
GENERALES:
Los trabajos se refieren al mejoramiento de vivienda mediante la construcción de pisos firmes en diversas
localidades de la Región Olmeca, en los Municipios de Acayucan, Sayula de Alemán, Soteapan y Oluta
del Estado de Veracruz; el desarrollo del proyecto contempla la construcción de piso firme.
De la revisión a los documentos relevantes del expediente técnico unitario, presentan contrato y finiquito
de obra, el monto ejercido corresponde al pago de las estimaciones de obra número 2, 1A, 2A y 3; en la
etapa de solventación presentan padrón de beneficiarios y fianza de vicios ocultos, así como los
documentos que justifican el convenio modificatorio, endoso de la garantía de cumplimiento presupuesto
del convenio, reprogramación, autorización de volúmenes adicionales y autorización de prórrogas; sin
embargo, el contrato de obra se encuentra fuera de norma porque lo afectan con el impuesto sobre el
valor agregado (I.V.A.); incumpliendo presuntamente los Servidores Públicos Responsables con el
artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y el artículo 74 penúltimo párrafo de
la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y artículos 115 fracción IV y 264 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
602
INFORME INDIVIDUAL
El contrato se adjudicó bajo la modalidad de Licitación Pública, cumpliendo con los límites máximos y
mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación y del Estado.
Por cuanto hace a la situación física de la obra, en la etapa de solventacion presenta documentos que
justifican el convenio modificatorio, padrón de beneficiarios y actas de entrega-recepción; sin embargo,
no presenta evidencia física actual avalada por el Órgano Interno de Control con levantamiento físico,
números generadores de obra verificada y reporte fotográfico de la verificación de los trabajos ejecutados,
por lo que al no existir evidencia de la ejecución de los pisos firmes prevalece la observación señalada
de acuerdo a lo siguiente:
Los Ciudadanos Miguel Ángel Fuentes Márquez, Responsable Técnico y Crescencio Palacios Alba,
Auditor Técnico, del Despacho Prestador de Servicios Profesionales de Auditoría BAPA Auditores y
Consultores Técnicos, con clave de registro del Padrón de Despachos Externos y Prestadores de
Servicios Profesionales de Auditoría Gubernamental RAT-2-2019-005, se constituyeron en el sitio de la
obra el 28 de mayo de 2019, en conjunto con el Ciudadano José Martín Landa Salazar F. del Ente
ampliamente facultado mediante oficio SEDESOL/No. 0643/2019, ubicando las coordenadas de
localización 17.948746 latitud norte, -94.913865 longitud oeste, en los Municipios de Acayucan, Sayula
de Alemán, Soteapan y Oluta, Ver., con finiquito, con la finalidad de verificar y validar los volúmenes de
obra pagados contra los realmente ejecutados y verificar la situación física de la obra, con el apoyo del
equipo técnico: cámara fotográfica, cinta métrica, flexómetro y GPS, encontrando la obra a la vista NO
IDENTIFICADA (NO EJECUTADA), debido que la persona facultada por el Ente Fiscalizable para atender
la revisión física de la obra en la fase de comprobación no identificó la ubicación de los trabajos, situación
asentada en acta circunstanciada de fecha 28 de mayo de 2019; incumpliendo presuntamente los
Servidores Públicos Responsables con el artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades
Administrativas y los artículos 52 y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas y artículos 113 fracciones I y VI y artículo 115 fracciones V y VI del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Derivado de lo anterior, por pago improcedente por obra NO IDENTIFICADA se observó un PROBABLE
DAÑO PATRIMONIAL de $12,660,177.07 (Doce millones seiscientos sesenta mil ciento setenta y
siete pesos 07/100 M.N.), sin incluir el I.V.A.
Observación Número: TP-022/2018/007 ADM

Descripción: Proyecto Ejecutivo Fuera de Norma
Aun cuando en la etapa de solventación el Ente Fiscalizable presenta documentos que pretenden justificar
la carencia, inexistencia o deficiente integración del expediente técnico o alguna etapa de la ejecución de
la obra o servicio, se concluye que prevalece la probable falta administrativa, como resultado del
incumplimiento de funciones por NO conservar de forma ordenada y sistemática toda la documentación
603
justificativa y comprobatoria del gasto de la obra; siendo hasta el transcurso de la auditoría que el Ente
Fiscalizable pretende aportar el expediente técnico o alguna parte del mismo como solventación del
“pliego de observaciones”; incumpliendo presuntamente los servidores públicos responsables con el
artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas; los artículos 73 segundo párrafo de
Llave; 112 fracción IV del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Derivado de lo anterior se procede a dar vista al titular del Órgano de Control Estatal para que en el ámbito
servidores o ex servidores públicos que resulten responsables de lo observado que se detalla a
continuación:
En 6 obras de 9 revisadas, se identificó que en las número 00442017000001, 00442017000003,

00442017000008, 00442017000013, 00442017000019 y 00442017000031, no se presentaron los
proyectos que definieran de manera clara y precisa todos los elementos necesarios para la ejecución,
control y costo de la obra: propuesta arquitectónica y estructural en su caso, números generadores de los
conceptos por ejecutar, presupuesto base, especificaciones generales y particulares, que generó atrasos,
deficiente control y modificaciones a los términos contractuales, incumpliendo presuntamente los
Servidores Públicos Responsables para los recursos de origen Estatal con los artículos 16 fracción II, 18
fracción II y 21 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave.
Derivado de lo anterior, se observó incumplimiento de los Servidores Públicos Responsables del proceso
de planeación, programación y presupuestación de las obras, que garantice la calidad y entrega oportuna
de la obra para el uso de los beneficiarios.

Descripción: Comprobación del Gasto Fuera de Norma
604
INFORME INDIVIDUAL
continuación:
En 8 obras de 9 revisadas, se identificó que en las número 00442017000001, 00442017000003,

00442017000008, 00442017000009, 00442017000013, 00442017000016 (CTO. SEDESOL-DGISB-LP-
OP-007/2017), 00442017000019 y 00442017000031, no se integró correctamente el soporte documental
de la comprobación de gastos por los trabajos ejecutados, que limitaron la verificación, control y costo de
los conceptos de la obra, incumpliendo presuntamente los Servidores Públicos Responsables para los
recursos de origen Estatal con los artículos 64 segundo párrafo y 73 segundo párrafo de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y artículo 112
fracción IV del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.
de ejecución de las obras, que garantice la aplicación correcta de los recursos empleados en la obra.

Descripción: Terminación de Obras
continuación:
605
En 6 obras de 9 revisadas, se identificó que las número 00442017000003, 00442017000008,
00442017000013, 00442017000016 (CTO. SEDESOL-DGISB-LP-OP-007/2017), 00442017000019 y
00442017000031, no se presentó la documentación completa que ampara el proceso que la normativa
regula como terminación de las obras, que garantice el cumplimiento de metas, el beneficio esperado y
el flujo del recurso empleado en las mismas, incumpliendo presuntamente los Servidores Públicos
Responsables para los recursos de origen Estatal con los artículos 2 fracción XVIII, 67, 70 y 73 de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y
articulos109 fracción XIV, 112 fracción IV, 125 fracciones I inciso k) y II inciso g), 210, 212, 214, 216 y
218 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de
administrativo de terminación de las obras.

Descripción: Situación Física
la situación física observada en la visita física de la fase de comprobación, se concluye que prevalece la
probable falta administrativa, como resultado del incumplimiento en la ejecución de las obras a cargo
de cada uno de los fondos auditados listados a continuación, por haber observado que no se ha logrado
el objetivo principal en las obras ejecutadas con los recursos públicos y poder brindar el beneficio para el
que fueron construidas garantizando una operación eficiente; incumpliendo presuntamente los servidores
públicos responsables con el artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y; para
los recursos de origen Federal, con los artículos 53, 64, 68, de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas y artículos 113 fracciones I, VI, VII y XIV, 115 fracciones XVI y XVII, 165 y
166 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.; para los
recursos de origen Estatal con los artículos 64, 67, 70, 74 y 75 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y artículos 109 fracciones I, VI, VII
y XIV, 112 fracciones XVI y XVII 211 y 212 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
continuación:
606
INFORME INDIVIDUAL
Se detectó incumplimiento en la ejecución de las obras número 00442017000009 y 00442017000031; a

cargo del fondo auditado listado a continuación, por haber observado que no se ha logrado el objetivo
principal en la obra ejecutada con los recursos públicos y poder brindar el beneficio para el que fue
construida garantizando una operación eficiente; incumpliendo presuntamente los Servidores Públicos
Responsables para los recursos de origen Estatal con los artículos 64, 67, 70, 74 y 75 de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y artículos
109 fracciones I, VI, VII y XIV, 112 fracciones XVI y XVII 211 y 212 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL 2017
Número de obra Descripción

00442017000009 Construcción de cuartos dormitorio para la región Totonaca, en diversas
localidades de los Municipios de Coatzintla y Papantla, Ver.
 Derivado de la visita domiciliaria a las obras de la muestra que se revisa, en la que, el auditor técnico
y el representante del Ente Fiscalizable, se constituyeron en el sitio, con la finalidad de verificar la
situación física de la obra y llevar a cabo las mediciones de los trabajos realizados, encontrándola a
la vista TERMINADA DE ACUERDO A LOS ALCANCES DEL CONTRATO, existen cuartos dormitorio
que no han sido habitados por los beneficiarios, como se hace constar en acta circunstanciada de
fecha 28 de mayo de 2019.
Número de obra Descripción

00442017000031 Construcción de sanitarios prefabricados con biodigestores para la región de
las montañas en diversas localidades de los municipios de Astacinga,
Naranjal, Soledad Atzompa, Tequila, Texhuacan y Tezonapa, Ver.
 Derivado de la visita domiciliaria a las obras de la muestra que se revisa, en la que, el auditor técnico
y el representante del Ente Fiscalizable, se constituyeron en el sitio, con la finalidad de verificar la
situación física de la obra y llevar a cabo las mediciones de los trabajos realizados, encontrándola a
la vista como TERMINADA DE ACUERDO A LOS ALCANCES DEL CONTRATO, sin embargo, se
encontraron 4 biodigestores expuestos y tinacos que fueron removidos por los beneficiarios.
607
Descripción: Procedimientos de Adjudicación de obras y servicios
Del análisis de los procedimientos de adjudicación realizados durante el ejercicio fiscal 2018, con base a
la documentación presentada por el Ente Fiscalizable, tanto de recursos federales así como también de
recursos estatales, a continuación se presentan los datos obtenidos de dichos procedimientos:
El Organismo tiene un techo financiero para Inversión Pública de $456,208,593.00, de acuerdo a lo

reportado.
El Presupuesto de Egresos de la Federación y del Estado establece montos adjudicables para contratos:
Monto máximo total por

Monto máximo total por
Monto máximo total por servicio relacionado con
Monto máximo total por obra que podrá adjudicarse
servicio relacionado con obra que podrá adjudicarse
obra que podrá adjudicarse mediante invitación a
obra que podrá adjudicarse mediante invitación a
directamente cuando menos tres
directamente cuando menos tres
personas
personas
$1,222,640.00 $606,680.00 $9,933,080.00 $7,483,160.00
*Los montos incluyen I.V.A.
Entendiendo que cualquier monto superior al máximo para adjudicarse mediante invitación a cuando
menos tres personas, obligadamente deberá realizarse mediante Licitación Pública Nacional.
Conforme al análisis de los procesos de licitación, en específico a las obras que se auditaron como
muestra, se identificaron hallazgos durante los procesos licitatorios que se puntualizan en cada una de
ellas y tomando como selectivos estos análisis se puede identificar que los procesos realizados han sido
inconsistentes, violentando con ello la normatividad vigente.
Asimismo, durante el ejercicio 2018, se reportan 24 obras adjudicadas mediante contrato por un monto
total de $448,442,255.21, encontrando lo siguiente:
 5 obras adjudicadas por Invitación a cuando menos tres personas.

 17 obras adjudicadas por Licitación Pública.
 2 obras por Adjudicación Directa.
Con respecto a las Adjudicaciones Directas, el Ente Fiscalizable llevó a cabo 2 adjudicaciones, mismas
que no cumplen con el monto máximo establecido para realizar este tipo de procedimiento de acuerdo a
lo indicado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, adjudicando montos de obras por
$7,204,575.00 y $2,189,800.00; en la etapa de solventación presentan dictamen de excepción a la
licitación SEDESOL-DGMCV-AD-002/2018, que justifica la adjudicación directa del contrato con monto
de $7,204,575.00; sin embargo, el monto señalado de $2,189,800.00 prevalece, pues NO se presenta el
608
INFORME INDIVIDUAL
dictamen de excepción con las causas que motiven y justifiquen el que no se realizara la Invitación a
cuando menos tres personas, como se muestra en la siguiente tabla:
OBRA / No. DE OBRA O IMPORTE ADJUDICADO

No. EMPRESA REPRESENTANTE LEGAL
SERVICIO SERVICIO c/I.V.A.
CONSTRUCTORA DORYN
1 OBRA 5072018000019 $2,189,800.00 GASTÓN CERVANTES RUÍZ
S.A. DE C.V.
TOTAL $2,189,800.00
Asimismo, en la muestra de auditoría técnica a la obra pública para el ejercicio 2018, se incluyó la obra
con número 00442017000019, la cual fue adjudicada en el año 2017, mediante el procedimiento de
adjudicación directa sin cumplir con los montos establecidos en el Presupuesto de Egresos del Estado de
Desprendiéndose de lo anterior, un monto adjudicado que no cumple correctamente con los montos
establecidos en la normatividad vigente por $2,189,800.00 (Dos millones ciento ochenta y nueve mil
ochocientos pesos 00/100 M.N.), al trasgredir los criterios de imparcialidad y transparencia, por no llevar
a cabo la Licitación por invitación a cuando menos tres personas, y haber adjudicado el contrato
directamente; incumpliendo presuntamente los servidores o ex servidores públicos responsables con el
artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y los artículos 34 fracción II y párrafos
tercero y cuarto, 40, 49, 50 y 51 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y artículos 60, 61, 63 y 64 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
De los 24 contratos se adjudicaron 6 a solo 2 empresas contratistas, sin respetar los criterios normativos
de imparcialidad y transparencia, tal es el caso de:
1.- CONSTRUCTORA RELIV, S. de R.L. de C.V., con adjudicación de 3 contratos, por un monto total de
$68,306,994.26.
2.- ENVIROFIT, con adjudicación de 3 contratos, por un monto total de $43,923,585.36.
Desprendiéndose de lo anterior, en resumen, que el Ente Fiscalizable incumplió en:
 Hallazgos detectados en los procesos licitatorios que demuestran que en su realización

presentan inconsistencias
 1 obra que no cumple correctamente con los montos establecidos en el Presupuesto de Egresos
correspondiente.
 Adjudicación de 6 contratos a solo 2 empresas contratistas, sin respetar los criterios normativos
de imparcialidad y transparencia.
609
Por lo que se concluye en un MONTO OBSERVADO por $2,189,800.00 (Dos millones ciento ochenta
y nueve mil ochocientos pesos 00/100 M.N.), por trasgredir los criterios de imparcialidad y
transparencia, por no llevar a cabo la Licitación por invitación a cuando menos tres personas y haber
adjudicado un contrato directamente; incumpliendo presuntamente los Servidores o ex Servidores
Públicos responsables con el artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas; para los
fondos de origen federal con los artículos 27 fracciones I y II y párrafos del segundo al sexto, 28 y del 30
al 44 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y artículos 34, 36, 37, 38, 39,
40, 41, 44, 45, 59, 60, 61, 62, 63 fracción I, 64, 65, 67, 68, 73, 74, 77 y 78 del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y para los fondos de origen estatal con los
artículos 34 fracciones I y II y párrafos del segundo al cuarto, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47,
48, 49, 50 y 51 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave y artículos 28, 30, 32, 34, 35, 36, 37, 39, 40, 43, 44, 45, 46, 47 fracción I, 48, 49,
52, 53, 54, 55, 60, 61, 63 y 64 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Derivado de lo anterior, se estima procedente dar vista al titular del Órgano de Control Estatal para que
en el ejercicio de sus funciones verifique e instruya a lo que haya lugar, en contra de los servidores
públicos probables responsables del proceso de adjudicación de contratos para la ejecución de las obras,
así como se lleve un puntual seguimiento y supervisión de los mismos con la finalidad de dar cumplimiento
a los criterios de imparcialidad y transparencia.
TOTAL DE OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA: 9
5.2. Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Recomendación Número: RP-022/2018/001

Gestionar ante la Secretaría de Finanzas y Planeación para obtener evidencia de las transferencias o
cheques emitidos para el pago de las operaciones realizadas con proveedores o prestadores de servicios
por concepto de “Pago Directo”.
610
INFORME INDIVIDUAL

Gestionar ante la Secretaría de Finanzas y Planeación (SEFIPLAN) para que establezca la política o
excepción en cuentas de orden presupuestarias de los ingresos, en virtud de la naturaleza del origen de
las transferencias de ministraciones para el gasto de funcionamiento, así como para el reconocimiento de
ingresos recaudados por operaciones propias de las Dependencias.

Continuar con las acciones necesarias ante la Secretaría de Finanzas y Planeación (SEFIPLAN) a fin de
solicitar los criterios que permitan el cumplimiento de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del
Patrimonio y al artículo 30 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Realizar las acciones necesarias a fin de que la Dependencia genere sus Estados Financieros Contables,
Presupuestales y Programáticos a través de un sistema contable armonizado, que disponga de las
actualizaciones que permitan un adecuado control de sus operaciones de acuerdo con lo que establece
el marco normativo en materia de contabilidad gubernamental.

En materia de armonización contable se recomienda considerar los ingresos devengados para vincular el
Estado de Actividades y el ejercicio del presupuesto, en la conciliación entre los ingresos contables y
presupuestarios, conforme a lo establecido en el acuerdo emitido por el Consejo Nacional de
Armonización Contable.

Implementar controles para que los expedientes de las licitaciones y adquisiciones contengan toda la
información relacionada con cada uno de los procesos realizados en cumplimiento de la normatividad
aplicable a cada caso en particular.

Implementar controles en la contratación de bienes y servicios a fin de que la Dependencia se cerciore
de que los prestadores de servicios cuenten con capacidad económica y con los recursos necesarios
para cumplir con los tiempos marcados en los contratos.
611
Implementar medidas de control interno en la contratación de bienes y servicios, a fin de que la
Dependencia evite asignar contratos a prestadores de servicios en los que pudiera existir conflicto de
intereses.

Referencia Observación Número: FP-022/2018/002
Continuar con las acciones y gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas y Planeación con la
finalidad de que Estados Financieros se generen desde el sistema SIAFEV 2.0 cumpliendo con lo
establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios y conforme a las disposiciones del Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC).

Establecer mecanismos de coordinación entre el Órgano Interno de Control, el Titular de la Unidad
Administrativa y el Titular de la Dependencia para regularizar los bienes inmuebles.

Continuar con las acciones y gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas y Planeación con la
finalidad de que los ingresos estatales ministrados se registren en la cuenta de “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”.

Implementar medidas de control a fin de que los formatos “Estados de Cuenta de Estimaciones” integren
el total de estimaciones, así como el finiquito de la obra y/o acción; asimismo, que el monto acumulado
se encuentre actualizado conforme a las ampliaciones realizadas.

Implementar medidas de control a fin de que los bienes muebles que otorguen en comodato cuenten con
contratos y se encuentren vigentes.
612
INFORME INDIVIDUAL

Implementar medidas de control que permitan que los contratos o convenios celebrados con proveedores
o contratistas, registrados en el padrón correspondiente, presenten constancia de cumplimiento de
obligaciones fiscales por contribuciones estatales y opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales, las
cuales deberán tener como máximo 30 días de haber sido expedidas por la instancia respectiva.

Establecer en los contratos relativos al servicio de vigilancia que se realice y entregue a la Secretaría un
control de asistencias (bitácoras) de los elementos contratados indicando el nombre del vigilante, fecha,
hora y lugar, así como un informe de incidencias.
RECURSOS FEDERALES

Implementar medidas de control para que los contratos correspondientes a la prestación de los servicios
de construcción de inmuebles destinados a casa habitación, ampliación de ésta, así como a la instalación
de casas prefabricadas que sean utilizadas para este fin, se especifique de forma clara y detallada los
casos en los que el contratista proporcionara la mano de obra y el material requerido.
TOTAL DE RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO: 16
RECOMENDACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
Recomendación Número: RT-022/2018/001

Integrar en el expediente técnico unitario la documentación correspondiente verificando que los
documentos cumplan con los elementos y requisitos previstos en la norma aplicable y realizar los trámites
a que haya lugar ante las Dependencias Normativas competentes a efecto de garantizar la operación
adecuada de la obra.

Dar seguimiento a la terminación de la obra, cuya situación se haya determinado como “sin terminar”
entregándola satisfactoriamente a la instancia operativa que corresponda.
613
Realizar el proceso licitatorio para las contrataciones de obra, conforme a lo estipulado en la normatividad
aplicable, garantizando las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad
y verificar la difusión de los procesos en los medios que corresponda.

Supervisar la correcta ejecución de los trabajos a efectos de autorizar para pago solo aquellos volúmenes
de obra verificados previamente en campo y que cuenten con sustento documental, que cumplan
estrictamente con las especificaciones del proyecto y con el periodo de ejecución de la obra para aplicar
las retenciones económicas o, en su caso, la pena convencional correspondiente en las estimaciones que
se revisen.

Realizar la investigación de mercado del costo de materiales, mano de obra, maquinaria y equipo, a nivel
regional, estatal o nacional, previo a la integración de los precios unitarios del presupuesto base, para
efectos del proceso de adjudicación, a efecto de asegurar al Municipio las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

Verificar periódicamente por el Órgano de Control Estatal el cumplimiento de las funciones inherentes al
cargo de cada uno de los Servidores Públicos involucrados en las diferentes etapas del proceso en la
ejecución de las obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
TOTAL DE RECOMENDACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA: 6
5.3. Justificación y aclaración del Ente Fiscalizable

De conformidad con los artículos 52 y 57 fracción I inciso e) de la Ley Número 364 de Fiscalización
Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y transcurrido el plazo
legal para solventar las observaciones notificadas en el correspondiente Pliego de Observaciones, los
servidores públicos o personas responsables del Ente Fiscalizable presentaron las aclaraciones y la
documentación justificativa y comprobatoria con la finalidad de solventar las observaciones derivadas de
los resultados del Procedimiento de Fiscalización Superior, las cuales fueron analizadas con el fin de
determinar la procedencia de solventar o ratificar las observaciones determinadas por el ORFIS y de las
cuales, en su caso, forman parte de este Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública 2018.
614
INFORME INDIVIDUAL
5.4. Dictamen
La Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, se practicó sobre la información
proporcionada por el Ente Fiscalizable; la veracidad de la misma es responsabilidad de los servidores
públicos que administraron los recursos del ejercicio que se auditó. La revisión efectuada por el ORFIS,
fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar el presente Informe Individual.
Una vez concluido el Procedimiento de Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 y
los plazos legales para la solventación de los resultados notificados en el Pliego de Observaciones, el
ORFIS dictamina que derivado del análisis efectuado a las aclaraciones y documentación justificatoria y
comprobatoria presentadas, no fueron suficientes para solventar las observaciones que hacen presumir
faltas administrativas y/o la existencia de un daño patrimonial a la Hacienda Pública Estatal, respecto de
la gestión financiera de la Secretaría de Desarrollo Social, que a continuación se señalan:
a) Observaciones que hacen presumir la existencia de un daño patrimonial a la Hacienda Pública

Estatal de $270,958,571.21 pesos, de las cuales el ORFIS promoverá el fincamiento de
responsabilidades y determinación de daños y perjuicios de conformidad con el Título Quinto de
la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, detalladas en el apartado correspondiente, que a continuación se indican:
NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE
No. MONTO
PRESUNTO DAÑO PATRIMONIAL
1 FP-022/2018/013 DAÑ $ 70,706.82
2 FP-022/2018/017 DAÑ 82,668,311.20
3 FP-022/2018/018 DAÑ 124,410.00
4 FP-022/2018/024 DAÑ 72,567,974.38
5 FP-022/2018/025 DAÑ 68,077,190.00
6 FP-022/2018/028 DAÑ 14,528,317.73
Subtotal Financiero $238,036,910.13
7 TP-022/2018/001 DAÑ $18,817,304.23
8 TP-022/2018/002 DAÑ 1,444,179.78
9 TP-022/2018/004 DAÑ 12,660,177.07
Subtotal Técnico a la Obra Pública $ 32,921,661.08
TOTAL $270,958,571.21
615
b) Observaciones que implican incumplimiento de disposiciones legales o posible comisión de faltas
administrativas, incluidas en el correspondiente apartado, de las cuales el Titular del Órgano
Interno de Control, deberá continuar con la investigación respectiva y promover las acciones que
procedan, informando al ORFIS dentro de los treinta días hábiles siguientes a la vista
desahogada, el número de expediente y fecha con el que se inició la investigación o
procedimiento respectivo; así mismo deberá remitir al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, un tanto en copia certificada de la resolución definitiva que se determine, dentro de los
diez días hábiles siguientes a su emisión.
c) Respecto a las recomendaciones que se emiten en mejora de la gestión financiera, el Titular del
Órgano Interno de Control, deberá notificar al ORFIS, las acciones preventivas y correctivas, en
su caso, emprendidas para evitar la recurrencia del incumplimiento normativo y fortalecimiento a
los sistemas de control interno.
En apego a lo dispuesto por los artículos 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50,
51, 52, 53, 54, 55 y 56 de la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del
Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2018 del Ente Fiscalizable, sólo tienen efecto por
cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las
obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2018 sobre las que se practicó la
Fiscalización Superior, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a los
servidores públicos y/o a quienes resulten responsables que se desempeñaron o se desempeñan en el
Ente Fiscalizable, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal,
ni de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo de la atención de quejas y denuncias de
terceros sobre aquellas que no fueron materia de revisión, así como por el ejercicio de las facultades que
ejerzan otros Órganos de Fiscalización competentes.
616

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Informe Individual

 El ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pública;

1. Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE)

La Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave se da dentro del siguiente

La revisión realizada fue de alcance integral: financiera-presupuestal y técnica a la obra pública.

Cuadro Número 1: Muestra de Auditoría Financiera

CONCEPTO INGRESOS EGRESOS

Cuadro Número 2: Muestra de Auditoría Técnica

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS

La revisión se efectuó de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Reglas Técnicas de

3.1. Cumplimiento de Disposiciones

3.1.1. Observancia del Marco Jurídico y Normativo

Normatividad de Ámbito Federal:

Normatividad de Ámbito Estatal:

EVALUACIÓN AL CUMPLIMIENTO DEL MARCO JURÍDICO Y NORMATIVO

4. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AUTORIZADO

4.1. Ingresos y Egresos

Cuadro Número 3: Ingresos y Egresos

RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DETERMINADAS

ALCANCE OBSERVACIONES RECOMENDACIONES

AUDITORÍAS COORDINADAS Y DIRECTAS POR LA AUDITORÍA

En cumplimiento a lo establecido en el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización

1. Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE)

OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

Observación Número: FP-022/2018/001 ADM

b) Se identificó el Acta Circunstanciada de Entrega Recepción del Departamento de Recursos

Observación Número: FP-022/2018/003 ADM

Cuenta Contable Nombre Cuenta

Observación Número: FP-022/2018/004 ADM

Dado lo anterior, el Titular de la Subdirección Administrativa en coordinación con la Secretaría de

a) Establecer el estatus de las obras, acciones, servicios y/o adquisición de bienes,

a) El Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles de

Observación Número: FP-022/2018/006 ADM

Cuenta Descripción Importe

Observación Número: FP-022/2018/007 ADM

Observación Número: FP-022/2018/008 ADM

Dado lo anterior, el Titular de la Unidad Administrativa en coordinación con la Secretaría de Finanzas y

1) Procesos de continuación para liquidación, y

Observación Número: FP-022/2018/009 ADM

a) Un desahorro de $25,124,174.00 derivado de la comparación entre los ingresos y los egresos

b) Un Sobrejercicio de $73,553,721.00 derivado de la comparación entre los ingresos y egresos

El sobrejercicio se encuentra integrado por:

Observación Número: FP-022/2018/011 ADM

Observación Número: FP-022/2018/012 ADM

Observación Número: FP-022/2018/013 DAÑ

Observación Número: FP-022/2018/014 ADM

Observación Número: FP-022/2018/015 ADM

Número de Nombre de la Nombre del Monto

Observación Número: FP-022/2018/016 ADM

Además, en el expediente no se encontró evidencia de que se haya presentado documentación referente

Observación Número: FP-022/2018/017 DAÑ

Asimismo, no se proporcionó soporte documental relativo a que la institución financiera haya

Observación Número: FP-022/2018/018 DAÑ

Observación Número: FP-022/2018/019 ADM

Observación Número: FP-022/2018/020 ADM

Observación Número: FP-022/2018/022 ADM

Monto Monto pagado Fecha de

Monto Monto pagado Fecha de