Informe Individual

de la Fiscalización Superior

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

DE COATZACOALCOS

Cuenta Pública 2017

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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA 2017

ÍNDICE

1. PREÁMBULO .................................................................................................................................................. 231

2. INFORMACIÓN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 234

3. GESTIÓN FINANCIERA .................................................................................................................................. 236

3.1. Cumplimiento de Disposiciones ........................................................................................................................ 236

3.1.1. Observancia del Marco Jurídico y Normativo .......................................................................................................... 236

4. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AUTORIZADO ......................................................................................... 240

4.1. Ingresos y Egresos............................................................................................................................................ 240

5. RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN .......................................................................................................... 241

5.1. Observaciones .................................................................................................................................................. 241

5.2. Recomendaciones............................................................................................................................................. 246

5.3. Justificación y aclaración del Ente Fiscalizable................................................................................................. 247

5.4. Dictamen ........................................................................................................................................................... 247

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CUENTA PÚBLICA 2017

1. PREÁMBULO
Este informe revela el resultado de la Fiscalización Superior que fue aplicada al contenido de la Cuenta
Pública 2017 del Poder Ejecutivo respecto a la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de
Coatzacoalcos, (en lo sucesivo Ente Fiscalizable), por lo que la información que se muestra aborda los
principales temas de un proceso que involucra el análisis, la evaluación, la revisión documental, la
confirmación y verificación de evidencias físicas y operativas, dentro de un marco técnico metodológico,
que permite tener certeza de los resultados que se presentan en función de los procedimientos aplicados
y respecto de las muestras que fueron determinadas para este efecto.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (en adelante ORFIS),
al ejercer sus facultades atiende el objetivo medular de la Fiscalización Superior, al efectuar la revisión
integral de la Gestión Financiera, considerada ésta como el proceso que implica:

 El ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pública;

 La administración, captación, ministración, manejo, custodia y aplicación de los fondos y recursos
públicos;
 La ejecución de obra pública;
 El buen uso de los recursos públicos para el cumplimiento de los objetivos contenidos en los planes y
programas aprobados de conformidad con las leyes aplicables; y
 La generación de información suficiente y competente para la rendición de cuentas con oportunidad y
transparencia, en cumplimiento de las disposiciones legales y normativas que regulan el quehacer
público.

La Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, se efectuó de conformidad con la Ley Número 364
de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y las
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz, aplicables a la Cuenta Pública 2017. Al efecto, se estableció en el Programa Anual de Auditorías
2018, correspondiente a la Cuenta Pública 2017, efectuar al Ente Fiscalizable la auditoría financiera-
presupuestal.

La Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave (en lo subsecuente Ley Número 364), de conformidad con los artículos 83 y 85 fracciones I,
II, III, IV, V, VI, XVI, XX y XXIII, establece que el ORFIS dentro de su competencia tiene como función
principal la Fiscalización de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables en apoyo al H. Congreso del
Estado, la cual se realiza de acuerdo a los ordenamientos legales que regulan el Procedimiento de
Fiscalización Superior, con la finalidad de verificar que las operaciones que realizaron los Entes

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Fiscalizables se ajustaron a los criterios señalados en el presupuesto y verificar el cumplimiento de los
objetivos contenidos en sus planes y programas, con relación a la normatividad aplicable.

La Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave se da dentro del siguiente

proceso:

A. La Cuenta Pública es presentada por el Titular del Poder Ejecutivo del Estado ante el H. Congreso del
Estado; por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación dicho documento contiene los
resultados de la Gestión Financiera, respecto del ejercicio presupuestal.
B. El H. Congreso del Estado, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia, entrega la Cuenta
Pública al ORFIS para su revisión a través del ejercicio técnico de la Fiscalización Superior.
C. El ORFIS, con base en lo dispuesto por los artículos 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46,
47, 48, 49, 50, 51, 53, 54, 55 y 56 de la Ley Número 364, desarrolla el Procedimiento de Fiscalización
Superior, e inicia éste con la notificación de la orden de auditoría de alcance integral, procediendo a
verificar si la Gestión Financiera se ajustó a la legislación aplicable y en consecuencia, comprobar si
se ejercieron adecuadamente los recursos públicos o se causaron daños o perjuicios en contra de la
Hacienda Pública Estatal.
D. Dentro del Procedimiento de Fiscalización, con apego a lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley
Número 364, el ORFIS emite Pliegos de Observaciones a los Titulares de los Entes Fiscalizables para
que presenten la documentación y hagan las aclaraciones pertinentes a efecto de solventar las
inconsistencias o irregularidades que se hayan detectado.
E. Finalmente, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 57 de la Ley Número 364 y con base en las
auditorías efectuadas, así como de los Pliegos de Observaciones que derivaron, y solventación de los
mismos presentada por los Titulares de los Entes Fiscalizables; y en atención a la evaluación de la
documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas para el efecto; actas
circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, y aclaraciones realizadas, el ORFIS determina y genera
los Informes Individuales y el Informe General Ejecutivo correspondientes a la Fiscalización Superior
de la Cuenta Pública 2017.

La acción fiscalizadora que desarrolla el ORFIS encuentra su fundamento jurídico y normativo en los
siguientes ordenamientos:

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 116 fracción II párrafo sexto.
 Ley de Coordinación Fiscal, artículo 49 párrafo cuarto, fracción III.
 Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, artículo 60.
 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.
 Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior del Gasto
Federalizado en el Marco del Sistema Nacional de Fiscalización, que celebran la Auditoría

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CUENTA PÚBLICA 2017

Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz,

publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de enero de 2017.
 Normas Internacionales de Auditoría.
 Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 33 fracción XXIX y
67 fracción III.
 Ley Número 72 Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
artículo 18 fracción XXIX.
 Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, artículos 1, 2 fracciones VIII, XII, XIV, XV, XVII, XVIII, XIX y XXXV, 3, 7, 10, 12,
13 fracciones I, II, III, IV y V, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 32, 33, 34, 35,
40, 41, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 83, 85 fracciones I, II, III,
IV, V, VI, IX, X, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXIII, XXIV, XXV, XXVI, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX
y XXXI, 86, 90 fracciones I, II, V, VI, VII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XXIII, XXV y XXVI.
 Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave.
 Reglamento para el Registro, Habilitación, Contratación, Control y Evaluación de los
Despachos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría, artículos 3, 21, 22, 23, 24, 25,
26, 27, 28, 29, 32, 33, 34, 35 y 37.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, aplicables a la Cuenta Pública 2017, publicadas en la
Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 018 de fecha 11 de enero del 2018.
 Código Número 14 de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave.
 Acuerdo de Habilitación de Días del Periodo Vacacional de Verano 2018, a efecto de que se
Desahoguen todas y cada una de las Diligencias Relacionadas con la Fiscalización Superior de
la Cuenta Pública del ejercicio 2017, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 266 de fecha 4 de julio del 2018.

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2. INFORMACIÓN DE LA AUDITORÍA

CRITERIOS DE SELECCIÓN

La auditoría practicada a la Cuenta Pública del Ente Fiscalizable fue seleccionada con base en los criterios
establecidos en la normativa institucional, utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías
para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, considerando la naturaleza jurídica,
presupuesto, análisis de riesgos y antecedentes de revisiones anteriores.

OBJETIVO

Fiscalizar las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables, en apoyo al H. Congreso del Estado, con el
objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera, comprobar si se han ajustado a los criterios
señalados por el presupuesto y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y
programas, conforme al Procedimiento de Fiscalización Superior previsto en la Ley Número 364 de
Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; sujetándose
a los principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.

ALCANCE

La revisión realizada fue de alcance integral: financiera-presupuestal.

MUESTRA

Con base en lo anterior, se determinaron las muestras de auditoría que representan los porcentajes
revisados, respecto del total de los recursos obtenidos y ejercidos, mismos que se mencionan a
continuación:
Cuadro Número 1: Muestra de Auditoría Financiera
CONCEPTO INGRESOS EGRESOS
Universo $174,826,249.57 $155,131,013.23
Muestra Auditada 132,994,312.00 104,917,177.05
Representatividad de la muestra 76.07% 67.63%
Fuente: Estados Financieros y Presupuestales presentados por el Ente Fiscalizable y Papeles de trabajo de
auditoría.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS

La revisión se efectuó de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Reglas Técnicas de

Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz, aplicables a
la Cuenta Pública 2017. Dichas normas exigen que se cumpla con requisitos éticos, así como que se
planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de incorrección material; que las cifras y revelaciones de la información financiera
que integran la Cuenta Pública estén elaboradas de acuerdo a las bases contables utilizadas; así como
a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2017.

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3. GESTIÓN FINANCIERA

La Gestión Financiera, de conformidad a lo dispuesto por el artículo 2 fracción XIX de la Ley Número 364
de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado, se define como: “La actividad relacionada
directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pública, la administración,
captación, ministración, manejo, custodia y aplicación de los fondos y recursos públicos, y la ejecución
de obra pública que realizan los Entes Fiscalizables, así como mandatos, fondos o cualquier otra figura
jurídica; y, en general, de los recursos públicos que éstos utilicen para la ejecución de los objetivos
contenidos en los planes y programas aprobados, de conformidad con las leyes y demás disposiciones
en la materia, en el periodo que corresponde a una Cuenta Pública”.

3.1. Cumplimiento de Disposiciones

3.1.1. Observancia del Marco Jurídico y Normativo

Durante el Procedimiento de Fiscalización Superior que llevó a cabo el ORFIS, se verificó el cumplimiento
del marco jurídico y normativo de los Entes Fiscalizables citándose a continuación los aplicables al Ente:

Normatividad de Ámbito Federal:

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece entre otras las bases generales
para el Gobierno Estatal.
 Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, tiene por objeto reglamentar en
materia de revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública, por lo que respecta a los Fondos
Federalizados.
 Ley General de Contabilidad Gubernamental y normatividad emitida por el Consejo Nacional de
Armonización Contable, establece los criterios de la contabilidad gubernamental y la emisión de
información financiera, presupuestal y programática; así como su publicación.
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, tiene por objeto reglamentar la
programación, presupuestación, aprobación, ejercicio, control y evaluación de los ingresos y egresos
públicos federales.
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, tiene por objeto reglamentar
las adquisiciones, arrendamientos de bienes muebles y prestación de servicios.
 Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, tiene por objeto establecer los
principios, bases generales y procedimientos para garantizar el derecho de acceso a la información
en posesión de cualquier autoridad, entidad, órgano y organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo
y Judicial, órganos autónomos, partidos políticos, fideicomisos y fondos públicos, así como de
cualquier persona física, moral o sindicato que reciba y ejerza recursos públicos o realice actos de
autoridad de la Federación, las Entidades Federativas y los municipios.

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 Ley de Coordinación Fiscal, establece la distribución de las aportaciones federales y los rubros en los
que se aplicarán por cada tipo de Fondo.
 Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, tiene como objeto
establecer los criterios generales de responsabilidad hacendaria y financiera que regirán a las
Entidades Federativas y los Municipios, así como a sus respectivos Entes Públicos, para un manejo
sostenible de sus finanzas públicas y administrarán sus recursos con base en los principios de
legalidad, honestidad, eficacia, eficiencia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control
y rendición de cuentas.
 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, tiene por objeto establecer las bases de
coordinación entre la Federación, las entidades federativas, los municipios y las alcaldías de la Ciudad
de México, para el funcionamiento del Sistema Nacional, para que las autoridades competentes
prevengan, investiguen y sancionen las faltas administrativas y los hechos de corrupción.
 Ley General de Responsabilidades Administrativas, tiene por objeto distribuir competencias entre los
órdenes de gobierno para establecer las responsabilidades administrativas de los Servidores
Públicos, sus obligaciones, las sanciones aplicables por los actos u omisiones en que estos incurran
y las que correspondan a los particulares vinculados con faltas administrativas graves, así como los
procedimientos para su aplicación.
 Ley del Impuesto Sobre la Renta y Código Fiscal de la Federación, establecen las principales
obligaciones de los Entes Fiscalizables en materia tributaria.
 Ley del Seguro Social y su Reglamento, regula las obligaciones de los Entes Fiscalizables en lo que
respecta a la seguridad social de los trabajadores.
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, regula la
planeación, programación, presupuestación, contratación, gasto, ejecución y control de las obras
públicas, así como de los servicios relacionados con las mismas.
 Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2017, establece el
ejercicio, el control y la evaluación del gasto público federal para el ejercicio fiscal de 2017, así como
la contabilidad y la presentación de la información financiera correspondiente.

Normatividad de Ámbito Estatal:

 Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases de
organización política del Estado, sus Dependencias y Entidades.
 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases
de la organización y funcionamiento de las Dependencias Centralizadas y Entidades Paraestatales.
 Ley de Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases para la
aprobación, ejecución y, en su caso, publicación del Plan Sectorial o Programa Operativo Anual.
 Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, señala disposiciones relativas a la revisión de las Cuentas Públicas conforme al
Procedimiento de Fiscalización Superior previsto en esta Ley.

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 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, señala las bases para la planeación, programación, adquisición,
almacenaje, enajenación, baja y control de bienes muebles, así como la contratación de
arrendamientos y servicios relacionados.
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave y su Reglamento, establecen las acciones relativas a la planeación, programación,
presupuestación, contratación, construcción, ejecución, conservación, mantenimiento, demolición y
el control de las obras públicas.
 Ley Número 875 de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, tiene por objeto establecer los principios, bases generales y procedimientos para
garantizar el derecho de acceso a la información en posesión de cualquier autoridad, entidad, órgano
y organismo de los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, órganos autónomos, partidos políticos,
fideicomisos y fondos públicos, así como de cualquier persona física, moral o sindicato que reciba y
ejerza recursos públicos o realice actos de autoridad del Estado o de los Municipios.
 Ley Número 316 de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece las bases, principios, derechos, obligaciones y
procedimientos que regulan la protección y tratamiento de los datos personales en posesión de los
Entes Fiscalizables.
 Ley Número 348 del Sistema Estatal Anticorrupción de Veracruz de Ignacio de la Llave, tiene por
objeto establecer las bases de coordinación entre los Entes Públicos para la integración, organización
y funcionamiento del Sistema Estatal Anticorrupción, con el fin de que las autoridades competentes
prevengan, detecten, investiguen y sancionen las faltas administrativas y los hechos de corrupción,
así como para que lleven a cabo la fiscalización y el control de recursos públicos.
 Ley de Pensiones del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, tiene por objeto establecer el
régimen de prestaciones de los trabajadores de base y de confianza de la entidad.
 Ley Número 366 de Responsabilidades Administrativas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, establece los principios y obligaciones que rigen la actuación de los servidores públicos; señala
los sujetos de responsabilidad en el servicio público; las faltas administrativas graves y no graves de
los servidores públicos, las sanciones aplicables a las mismas, así como los procedimientos para su
aplicación y las facultades de las autoridades competentes para tal efecto; define las sanciones por
la comisión de faltas de particulares, así como los procedimientos para su aplicación y las facultades
de las autoridades competentes para tal efecto; determina los mecanismos para la prevención,
corrección e investigación de responsabilidades administrativas; y crea las bases para que todo ente
público establezca políticas eficaces de ética pública y responsabilidad en el servicio público.
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, tiene por objeto regular la
planeación, programación y presupuestación de las acciones de gobierno, la administración financiera
y tributaria de la Hacienda Estatal, la administración de los recursos humanos, financieros y
materiales.

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 Código Número 14 de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la

Llave, regula las bases generales de los actos y procedimientos de la Administración Pública en
relación con los particulares.
 Decreto Número 8 de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave para el Ejercicio Fiscal 2017, establece el ejercicio y control del gasto público estatal para el
año 2017.
 Ley Número 7 de Ingresos del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para el
Ejercicio Fiscal 2017, establece los ingresos que percibirá el Estado y que serán destinados a cubrir
los gastos públicos.

EVALUACIÓN AL CUMPLIMIENTO DEL MARCO JURÍDICO Y NORMATIVO

De la revisión efectuada se determinó incumplimiento a disposiciones de carácter federal y/o estatal, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente, señalando, en su caso, en el
presente Informe aquellas que no fueron debidamente solventadas. Por cuanto a los actos y
procedimientos administrativos revisados se hicieron las recomendaciones respectivas, como se señala
en el apartado correspondiente.

239
4. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AUTORIZADO

4.1. Ingresos y Egresos

A partir de la información del ejercicio 2017 contenida en la Cuenta Pública, información presupuestal y
en la documentación presentada por los servidores públicos del Ente Fiscalizable se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos como parte de la revisión de la Gestión Financiera, en los conceptos que abajo
se indican:

Cuadro Número 2: Ingresos y Egresos

INGRESOS
CONCEPTO ESTIMADO MODIFICADO
Participaciones y Aportaciones $0.00 $41,831,937.57
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 41,318,062.00 132,994,312.00
TOTAL DE INGRESOS $41,318,062.00 $174,826,249.57

EGRESOS
CONCEPTO APROBADO DEVENGADO
Servicios Personales $31,323,111.00 $101,948,591.13
Materiales y Suministros 4,029,286.00 5,031,197.58
Servicios Generales 5,965,655.00 47,232,640.82
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.00 67,145.69
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.00 851,438.01
TOTAL DE EGRESOS $41,318,052.00 $155,131,013.23
Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2017.

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5. RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el ORFIS elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones al Titular del Ente Fiscalizable, señalando que contaba con un plazo de 15 días hábiles
para que presentara, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las
inconsistencias notificadas en dicho Pliego.

Concluido el plazo para presentar la documentación así como las aclaraciones al Pliego de
Observaciones, estas fueron evaluadas en su contenido y alcance, determinándose el siguiente resultado:

RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DETERMINADAS

ALCANCE OBSERVACIONES RECOMENDACIONES TOTAL

FINANCIERAS
ORDEN ESTATAL 5 3 8
ORDEN FEDERAL 0 0 0
SUMA 5 3 8

5.1. Observaciones

OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

RECURSOS ESTATALES

Observación Número: FP-046/2017/004 ADM

De la revisión y análisis de la cuenta 1-1-2-3-0001-0004 “Deudores diversos varios” al 31 de diciembre
de 2017, se identificaron dos pólizas, con cargo a la cuenta antes mencionada y con abono a la cuenta
1-1-1-3-1001-0469 “0110404985 Ingresos Propios ITESCO”, por los conceptos de “Error de pago de
vehículo” y “Error de pago de barda”, respectivamente, por un monto total de $1,255,562.48 mismos que
fueron pagados en el mes de diciembre de 2017; no obstante fueron reintegrados al Instituto en el ejercicio
2018 los cuales se detallan a continuación:

241
 Póliza Bancos Factura
Fecha /
Número Importe Cuenta Fecha / Concepto Importe Folio Fiscal Proveedor Concepto Importe
Concepto

Nissan nuevo
modelo XTRAIL
EXC equipada
con aire
acondicionado aut
de doble zona,
asientos con
vestidura de piel,
asientos frontales
con ajuste
electrónico,
volante con
controles de
audio, manos
libres y control,
crucero cristales
29/12/2017 W01
de privacidad,
29/12/2017 Traspaso a Terceros FF98AE96-
Ginza del cristales
PD Error de Pago FA7B-4DD4-
$480,400.00 0110404985 $480,400.00 Golfo, S.A. eléctricos, $480,400.00
12389 pago de F FVA 14380 9668-
de C.V. cubierta retráctil
vehículo BMRCASH ref. 887B84CBC2BF
para el área de
REFBNTC00515981
carga, entrada
auxiliar para
reproductor audio,
bolsas de aire
frontales laterales
y TIP,
conductores de
Seg. delantero de
3 puntos, sistema
de frenos asistido
con
ABS_BA_BOTON
de encendido de
motor,
quemacocos
electrónico.

Anticipo del 30%

por trabajos de
Construcción,
29/12/2017 Rehabilitación y
29/12/2017 T17 SPEI ENVIADO B393448C- Mantenimiento de
Altakons,
PD Error de A BANAMEX EDCD-44B6- Barda y Zonas
775,162.48 0110404985 775,162.48 S.A de 775,162.48
12388 pago de 0291217 pago F B076- Perimetrales,
C.V.
barda A578 ref. 000598030 B51AB1EED098 segunda etapa,
002 del Instituto
Tecnológico
Superior de
Coatzacoalcos.
Total $1,255,562.48 $1,255,562.48 $1,255,562.48

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CUENTA PÚBLICA 2017

Asimismo, no proporcionó el expediente que contenga las gestiones efectuadas con los proveedores por
las devoluciones de recursos obtenidos, así como las acciones en contra de los responsables de haber
realizado los pagos erróneamente.

Incumpliendo lo establecido en los artículos 29, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 186 fracciones XVIII y XXV, 258, 259 y 260 del Código Financiero para el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave.

Observación Número: FP-046/2017/005 ADM - Sujeta a Seguimiento

De la revisión y análisis a las Cuentas por Cobrar, se detectó que el Instituto presenta un monto de
$126,725,296.75, por concepto de ministraciones pendientes de entregar por Gobierno Estatal y de la
Tesorería de la Federación, sin presentar evidencia de las acciones para su depuración y/o recuperación,
como se muestra a continuación:

N° Cuenta Cuenta por Cobrar Periodo Descripción Monto

2008 PAOE 2008 $3,635,656.00
2009 PAOE 2009 6,045,300.00
2009 PAC 2009 4,903,092.00
2009 Ministraciones estatales 452,345.83
2010 Ministraciones estatales 3,174,528.00
1-1-2-2-0006- Secretaría de Finanzas y
2012 Ministraciones estatales 3,106,926.55
0001 Planeación 2011
2013 Ministraciones estatales 4,759,852.00
2014 PIFIT 2013 7,500,000.00
2014 Dif. Minist. 9,266,589.00
2015 Ministraciones estatales 48,888,615.61
2016 Dif. Minist. 18,544,429.45
1-1-2-2-0006- Secretaria de Finanzas y
2017 Dif. Minist. 16,332,516.82
0003 Planeación
Gobierno Estatal $126,609,851.26
2011 y
1-1-2-2-0005-
Tesorería de la Federación ejercicios Tesorería de la Federación $115,445.49
0000
anteriores
Tesorería de la Federación $ 115,445.49
Total $126,725,296.75
*La descripción de las pólizas se tomó textualmente del documento fuente.

Asimismo, con relación al saldo al 31 de diciembre de 2016, sujeto a seguimiento aun cuando presentan
evidencia de las gestiones realizadas por el Titular de la Subdirección Administrativa, no se llevaron a
cabo acciones en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Planeación y la Contraloría General a
través de su Órgano Interno de Control, para determinar aquellos recursos que corresponden a acciones

243
en proceso y programas susceptibles de ejecutarse, a efecto de depurar los saldos que no fueran viables
de recuperación, por lo que se solicita a la Contraloría General su intervención para que dé puntual
seguimiento a dicha situación y en su caso, inicie los procedimientos administrativos que correspondan,
dado el incumplimiento de las acciones en el plazo determinado, por parte de los responsables de éstas.

Incumpliendo lo establecido en los artículos 186 fracción XXV y 258 del Código Financiero para el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Observación Número: FP-046/2017/006 ADM - Sujeta a Seguimiento

De la revisión al rubro de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre de 2017, se detectó que la cuenta
contable 1-1-2-4-0009-0002 “IVA por Acreditar Pagado” presenta un monto de $253,150.76, por acreditar
y/o recuperar.

Dado lo anterior, el Titular de la Subdirección Administrativa en coordinación con la Contraloría General

a través de su Órgano Interno de Control, deberá llevar a cabo las acciones para acreditar, recuperar y/o
depurar los importes registrados en la cuenta “Cuentas por Cobrar” y se obtenga la información suficiente
para determinar:

1) Ajustes y/o reclasificaciones contables productos de la depuración,

2) Procesos de continuación por recuperación.

Incumpliendo lo establecido en los artículos 3 y 6 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 186 fracción
XXV, 258 y 362 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Observación Número: FP-046/2017/007 ADM

Derivado del análisis a la información presentada por el Instituto, se detectó que no cuenta con sistemas
de control interno que regulen la ejecución del inventario físico de bienes muebles e inmuebles, asimismo,
no presentaron evidencia de documentar a través de Acta Circunstanciada, la toma física del inventario
al cierre del ejercicio, incumpliendo lo establecido en los artículos 85, 86, 87 y 88 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; 85 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y
Programa de Cierre Anual 2017 de las Dependencias y Organismos Públicos Descentralizados
Lineamientos.

244
 INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE COATZACOALCOS
INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA 2017

Observación Número: FP-046/2017/010 ADM – Sujeta a Seguimiento

De la revisión y análisis de las retenciones y contribuciones por pagar, se detectó un importe por
$25,661,363.01, pendiente de liquidar y/o depurar; y que incluyen contribuciones fiscales y cuotas de
seguridad social pendientes de enterar, por lo que podría generarse un pasivo contingente, como
resultado del fincamiento de créditos fiscales y capitales constitutivos con actualizaciones, multas y
recargos por parte de la autoridad correspondiente; como se detalla a continuación:

Monto
Monto de ejercicios Saldo al
Número Concepto generado en el
anteriores 31/12/2017
ejercicio 2017
Impuesto Sobre la Renta
2-1-1-7-0001-0001 $15,438,551.13 $1,371,252.91 $16,809,804.04
de Salarios
10% impuesto retenido
2-1-1-7-0001-0003 0.00 525,159.01 525,159.01
sobre honorarios
Instituto Mexicano del
2-1-1-7-0002-0001 125,038.44 38,200.16 163,238.60
Seguro Social
Descuento por préstamos
2-1-1-7-0002-0010 578,988.85 191,818.07 770,806.92
a INFONAVIT
Cuota Sindical
2-1-1-7-0004-0001 0.00 211,074.39 211,074.39
S.U.T.I.T.S.C.O
Impuesto sobre Nómina y
2-1-1-7-0005-0001 5,047,862.70 2,133,417.35 7,181,280.05
Otros que Derive
TOTAL $21,190,441.12 $4,470,921.89 $25,661,363.01
*La descripción de las pólizas se tomó textualmente del documento fuente.

Asimismo con relación al saldo al 31 de diciembre de 2016, sujeto a seguimiento aun cuando presentan
evidencia de las gestiones realizadas por el Titular de la Subdirección Administrativa, no se llevaron a
cabo acciones en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Planeación y la Contraloría General a
través de su Órgano Interno de Control, para liquidar y/o depurar los importes registrados en la cuenta,
debido a que persisten saldos de ejercicios anteriores, por lo que se solicita a la Contraloría General su
intervención para que dé puntual seguimiento a dicha situación y en su caso, inicie los procedimientos
administrativos que correspondan, dado el incumplimiento de las acciones en el plazo determinado, por
parte de los responsables de éstas.

245
Incumpliendo lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
96 y 106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 38 y 39 de la Ley del Seguro Social; 29,
fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores; 1, 6 y
21 del Código Fiscal de la Federación; 30 fracción XIV, 66 último párrafo, 98, 99, 102 párrafo segundo,
186 fracción segunda, 186 fracción XXV y 258 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave.

TOTAL DE OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO: 5

5.2. Recomendaciones

Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:

RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

RECURSOS ESTATALES

Recomendación Número: RP-046/2017/001

Realizar las acciones necesarias con la finalidad de cumplir con las metas programadas de acuerdo a lo
establecido en el Programa Anual de Indicadores.

Recomendación Número: RP-046/2017/002

Referencia Observación Número: FP-046/2017/008
Continuar con las acciones necesarias para que se realicen los cálculos y registros contables de las
depreciaciones a más tardar al cierre del ejercicio 2018, conforme a lo establecido en las Reglas
Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio y al artículo 30 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.

Recomendación Número: RP-046/2017/003

Referencia Observación Número: FP-046/2017/011
Implementar medidas de control interno para cumplir en tiempo y forma con el entero de las contribuciones
estatales y federales, con el fin de evitar multas, recargos y actualizaciones por el pago en forma
extemporánea de los mismos.

TOTAL DE RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO: 3

246
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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA 2017

5.3. Justificación y aclaración del Ente Fiscalizable

De conformidad con los artículos 52 y 57 fracción I inciso e) de la Ley Número 364 de Fiscalización
Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y transcurrido el plazo
legal para solventar las observaciones notificadas en el correspondiente Pliego de Observaciones, el
Titular del Ente Fiscalizable presentó las aclaraciones y la documentación justificativa y comprobatoria
con la finalidad de solventar las observaciones derivadas de los resultados del Procedimiento de
Fiscalización Superior, las cuales fueron analizadas con el fin de determinar la procedencia de solventar
o ratificar las observaciones determinadas por el ORFIS y de las cuales, en su caso, forman parte de este
Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017.

5.4. Dictamen

La Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2017, se practicó sobre la información
proporcionada por el Titular del Ente Fiscalizable; la veracidad de la misma es responsabilidad de los
servidores públicos que administraron los recursos del ejercicio que se auditó. La revisión efectuada por
el ORFIS, fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar el presente Informe Individual.

Una vez concluido el Procedimiento de Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 y
los plazos legales para la solventación de los resultados notificados en el Pliego de Observaciones, el
ORFIS dictamina que derivado del análisis efectuado a las aclaraciones y documentación justificatoria y
comprobatoria presentadas, no fueron suficientes para solventar las observaciones que implican el
incumplimiento de disposiciones legales o posible comisión de faltas administrativas que hacen presumir
una falta administrativa no grave de conformidad con el Título Tercero, Capítulo I de la Ley General de
Responsabilidades Administrativas, respecto de la gestión financiera del Instituto Tecnológico Superior
de Coatzacoalcos, incluidas en el correspondiente apartado, de las cuales, el Titular del Órgano Interno
de Control, deberá continuar con la investigación respectiva y promover las acciones que procedan,
informando al ORFIS dentro de los treinta días hábiles siguientes a la vista desahogada, el número de
expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo deberá remitir al
Órgano de Fiscalización Superior del Estado, un tanto en copia certificada de la resolución definitiva que
se determine, dentro de los diez días hábiles siguientes a su emisión.

247
Respecto a las recomendaciones que se emiten en mejora de la gestión financiera, el Titular del Órgano
Interno de Control, deberá notificar al ORFIS, las acciones preventivas y correctivas, en su caso,
emprendidas para evitar la recurrencia del incumplimiento normativo y fortalecimiento a los sistemas de
control interno.

En apego a lo dispuesto por los artículos 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50,
51, 52, 53, 54, 55 y 56 de la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del
Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2017 del Ente Fiscalizable, sólo tienen efecto por
cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las
obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2017 sobre las que se practicó la
Fiscalización Superior, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a los
servidores públicos y/o a quienes resulten responsables que se desempeñaron o se desempeñan en el
Ente Fiscalizable, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal,
ni de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo de la atención de quejas y denuncias de
terceros sobre aquellas que no fueron materia de revisión, así como por el ejercicio de las facultades que
ejerzan otros Órganos de Fiscalización competentes.

248