Jusac S.

A
Ciclo de Tesorería
Cedula Sumaria
31 de Diciembre 2018

No. CUENTA REFERENCIA SALDO SEGÚN

EMPRESA
ACTIVOS
Efectivo A/R 1, A/R 3 Q 67,500.00
Cuentas Por Cobrar A/R-2 Q 5,000,000.00
Inversiones a Corto Plazo A/R-4 Q 900,000.00
Q 5,967,500.00
PASIVOS
Cuentas por pagar -Q 20,000.00
Intereses Acumulados por pagar A/R- 3 -Q 1,000.00
Bonos Emitidos -Q 10,000.00
Pagares Emitidos -Q 15,000.00
Prestamos Bancarios A/R- 3 -Q 33,000.00
-Q 79,000.00

PATRIMONIO
Capital Social -Q 1,000,000.00
Reserva Legal -Q 845,000.00
Resultados Acumulados -Q 6,000,000.00
-Q 7,845,000.00

RESULTADOS
Otros Ingresos A/R-4 -Q 22,000.00
Otros Gastos A/R-1, A/R-3, A/R-5 Q 5,000,000.00
Q 4,978,000.00

CONCLUSIÓN:

Suma Vertical=
Suma Horizontal y Vertical=
 T
P.T
Iniciales Fecha
PREPARO NPCP 1/14/2019
REVISO JAG 1/15/2019

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

DEBE HABER DEBE HABER AUDITORÍA

Q 52,000.00 Q 2,500.00 Q 117,000.00

Q 500.00 Q 4,999,500.00
Q 120,000.00 Q 1,020,000.00
Q 172,000.00 Q 3,000.00 Q 6,136,500.00

-Q 20,000.00
-Q 2,500.00 -Q 3,500.00
-Q 10,000.00
-Q 15,000.00
-Q 50,000.00 -Q 83,000.00
-Q 52,500.00 -Q 131,500.00

-Q 1,000,000.00
-Q 845,000.00
-Q 6,000,000.00
-Q 7,845,000.00

-Q 120,000.00 -Q 142,000.00
Q 3,500.00 Q 5,003,500.00
Q 3,500.00 -Q 120,000.00 Q 4,861,500.00
 15 de agosto, S.A.
Balance de saldos al 31 de diciembre de 2017
Ciclo de Tesorería

1 Caja Chica 1,000

2 Caja general 5,000
3 Bancos moneda local 7,012,555
4 Bancos moneda extranjera 6,987,410
5 Inversiones a corto plazo 1,000,000
6 Cuentas por cobrar Compañías relacionadas(Préstamos) 23,000,000
7 Clientes 9,658,791
8 Documentos descontados (1,000,000)
9 Estimación para cuentas incobrables (2,580,632)
10 Cuentas por cobrar empleados 500,000
11 Anticipos por liquidar(Víaticos) 10,000
12 IVA por compensar 900,000
13 Retenciones IVA por compensar 12,000
14 Pagos trimestrales ISR 4,325,000
15 Impuesto de Solidaridad 3,658,000
16 IVA Importaciones 61,000
17 Deudores varios 20,000
18 Cuentas por cobrar accionistas(préstamos) 1,000,000
19 Documentos por cobrar (pagarés) 2,000,000
20 Inventario de materia prima 22,000,000
21 Inventario de producto en proceso 12,852,000
22 Inventario de producto terminado 52,365,000
23 Inventario en tránsito 19,000
24 Terrenos 10,000,258
25 Edificios 89,652,555
26 Vehículos 947,652
27 Depreciación acumulada Edificios (22,413,138)
28 Depreciación acumulada Vehículos (568,591)
29 Inversiones a largo plazo 25,000,000
30 Seguros pagados por anticipado 26,584
31 Gastos de organización 12,587
32 Gastos de Instalación 35,000
33 Amortizaciones acumuladas (14,325)
34 Depósitos 41,850
35 Crédito mercantil 12,000,000
36 Proveedores (40,000,000)
37 Cuentas por pagar relacionadas(compras) (40,000,000)
38 Acreedores (10,000,138)
39 Anticipo sobre ventas (7,587,520)
40 Sueldos por pagar (10,002)
41 Cuotas IGSS por pagar (68,910)
 42 Impuesto sobre la renta por pagar (1,025,824)
43 IVA por pagar (43,250)
44 Provisión energía electrica (43,000)
45 Otros gastos acumulados (7,523)
46 Bono 14 por pagar (250,325)
47 Aguinaldo por pagar (512,052)
48 Indemnizaciones (1,542,987)
49 Préstamos corto plazo (33,000,000)
50 Préstamos largo plazo (42,000,000)
51 Bonos emitidos (20,000,000)
52 Pagarés emitidos (45,000,000)
53 Capital pagado, suscrito y pagado (1,000,000)
54 Reserva legal (1,435,025)
55 Resultados acumulados (15,000,000)
56 Ventas (87,000,000)
57 Costo de ventas 63,826,467
58 Devoluciones sobre ventas 600,000
59 Descuentos sobre ventas 52,000
60 Alquileres 1,200,000
61 Depreciación sala de ventas 120,000
62 Depreciación administración 60,000
63 Seguros administración 35,000
64 Energía electrica administración 77,000
65 Energía electrica sala de ventas 36,000
Sueldos sala de ventas 3,542,000
67 Sueldos administración 2,984,556
68 Bono 14 administración 248,614
69 Bono 14 Sala de ventas 295,049
70 Aguinaldo administración 248,614
71 Aguinaldo sala de ventas 295,049
72 Indemnizaciones administración 248,614
73 Indemnizaciones sala de ventas 295,049
74 Cuotas patronales IGSS 826,914
75 Publicidad 3,250,992
76 Amortizaciones 100,000
77 Cuentas incobrables 1,350,000
78 Papelería y útiles 25,632
79 Impuesto sobre la renta 6,288,527
80 Otros Ingresos(productos financieros) (32,062)
81 Otros gastos(gastos financieros) 1,025,987

Se solicita:

1 Progama de auditoría del ciclo de tesorería

2 Cuestionario del ciclo de Tesorería
3 Cedulas analíticas y sumarias del ciclo de tesorería
 P.T T-2
Jusac. S.A. Iniciales Fecha
Programa de Auditoria PREPARO NPCP 1/14/2019
Ciclo de Tesorería REVISO JAG 1/15/2019
Al 31 de diciembre de 2018

No. Descripcion Referencia Hecho Por Ref.

1 Activos
Arqueos T-4 NPC
Conciliaciones Bancarias JAG
Integración de Saldos Banco T-4-1 EAG
Verificación de Saldos de inversiones T-5 NPC
Revisión de Facturas de Venta JAG

2 Patrimonio
Verificacion de Saldo de Accionistas EAG
Calculos de la Reserva Legal NPC

3 Pasivo
Verificación de Contratos de Prestamos JAG
Verificar Préstamos Nuevos EAG
Verificación de Saldos de Prestamos NPC
Recalculo de intereses por prestamos JAG
 Jusac S.A
Ciclo de Tesorería
Programa de Auditoria
31 de Diciembre 2018

No. Preguntas Si No Observaciones

1 Area de Activo

¿Las funciones del responsable del manejo de caja son

independientes de la preparación y manejo de Libros? X
¿Cuenta con un responsable de caja chica? X
¿Se realizan los arqueos de caja? X

2 Patrimonio
¿Que tipo de acciones posee la empresa?
¿Los Diviendos son pagados en común acuerdo
anualmente? x
¿Cada cuanto se distribuyen los dividendos?

3 Pasivo
Con que frecuencia son los pagos de intereses?
Se cotizan con los bancos del sistema, antes de adquirir
un Préstamos x
 T-2
P.T
Iniciales Fecha
PREPARO NPCP 1/14/2019
REVISO JAG 1/15/2019
 Jusac. S.A
Ciclo de Tesorería T- 3 A/R
P.T
Ajustes y Reclasificaciones Iniciales
Al 31 de diciembre de 2018 PREPARO DFT
REVISO CALE

FECHA No. PARTIDA/CUENTA REFERENCIA DEBE HABER

1/14/2019 P#1
Otros Gastos Q 1,000.00
Bancos Q 1,000.00
Registro de Cheque rechazado A-01-01
no contabilizado Q 1,000.00 Q 1,000.00
1/14/2019 P#2
Caja Q 2,000.00
Ventas Q 1,500.00
Cuentas por Cobrar Cía Relacionadas A-01-02 Q 500.00
Registro de Venta y cobro no reportado Q 2,000.00 Q 2,000.00
1/14/2019 P#3
Bancos Q 50,000.00
Otros Gastos Q 2,500.00
Prestamos Bancarios A-01-04 -Q 50,000.00
Intereses acumulados por pagar -Q 2,500.00
Registro de Prestamo no Contabilizado Q 52,500.00 -Q 52,500.00
1/14/2019 P#4
Inversiones a Corto Plazo Q 120,000.00
Otros Ingresos A-01-03 -Q 120,000.00
Registro de inversiones no Q 120,000.00 -Q 120,000.00
contabilizadas
1/14/2019 P#5
Seguros pagados Anticipados Q 1,500.00
Caja General A-01-05 Q 1,500.00
Registro de Adquicición de Poliza de seguro
no contabilizado Q 1,500.00 Q 1,500.00
T- 3 A/R
Fecha
1/14/2019
1/15/2019
 Jusac S.A T -4
P.T
Ciclo de Tesorería Iniciales
Analítica de Efectivo PREPARO NPCP
31 de Diciembre 2018 REVISO JAG

A/R
NO. Descripcion s/s Contabilidad S/S AUDITORIA
DEBE HABER
EFECTIVO
1 Caja Chica Q 2,500.00 Q 2,500.00
2 Caja General Q 10,000.00 Q 2,000.00 Q 1,500.00 Q 10,500.00
3 Banco Q 55,000.00 Q 1,000.00 Q 54,000.00
Q 67,500.00 Q 2,000.00 Q 2,500.00 Q 67,000.00
T -4
Fecha
1/14/2019
1/15/2019

REF.
 Jusac S.A T-4-1
P.T
Ciclo de Tesorería Iniciales
Analítica de Banco PREPARO NPCP
31 de Diciembre 2018 REVISO JAG

A/R
NO. Descripcion s/s Contabilidad DEBE HABER S/S AUDITORIA
BANCO
1 Banco Americano Q 15,000.00 Q 15,000.00
2 Banco Jutiapa, S.A. Q 10,000.00 Q 50,000.00 Q 60,000.00
3 Banco Propartes, S.A. Q 30,000.00 Q 1,000.00 Q 29,000.00
Q 55,000.00 Q 50,000.00 Q 1,000.00 Q 104,000.00
T-4-1
Fecha
1/14/2019
1/15/2019

REF.
 Jusac S.A
Ciclo de Tesorería
Analítica de Cuentas por Cobrar
31 de Diciembre 2018

A/R
NO. Descripcion s/s Contabilidad DEBE
Cuentas Por Cobrar
1 Cuentas por Cobrar compañías Relacionadas Q 5,000,000.00
2 Q 5,000,000.00

5
 T-5
P.T
Iniciales Fecha
PREPARO NPCP 1/14/2019
REVISO JAG 1/15/2019

A/R
HABER S/S AUDITORIA REF.

Q 500.00 Q 4,999,500.00
Q 500.00 Q 4,999,500.00
 Jusac S.A
Ciclo de Tesorería
Analítica de Inversiones a Corto Plazo
31 de Diciembre 2018

A/R
NO. Descripcion
s/s Contabilidad DEBE
1 Inversiones Corto Plazo Q 900,000.00 Q 120,000.00
2 Q 900,000.00 Q 120,000.00
3
4
5
 T-6
P.T
Iniciales Fecha
PREPARO NPCP 1/14/2019
REVISO JAG 1/15/2019

A/R
S/S AUDITORIA REF.
HABER
Q 1,020,000.00
Q 1,020,000.00
 Jusac S.A
Ciclo de Tesorería
Analítica de Prestamos Bancarios
31 de Diciembre 2018

A/R
NO. Descripcion
s/s Contabilidad DEBE
1 Prestamos Bancarios -Q 33,000.00
2 -Q 33,000.00
3
4
5
 T-7
P.T
Iniciales Fecha
PREPARO NPCP 1/14/2019
REVISO JAG 1/15/2019

A/R
HABER
-Q 50,000.00 -Q 83,000.00
-Q 83,000.00
 Jusac S.A
Ciclo de Tesorería
Analítica de Intereses Acumulados
31 de Diciembre 2019

A/R
NO. Descripcion
s/s Contabilidad DEBE
1 Intereses Acumulados -Q 1,000.00
2 -Q 1,000.00
3
4
5
 T-8
P.T
Iniciales Fecha
PREPARO NPCP 1/14/2019
REVISO JAG 1/15/2019

A/R
HABER
-Q 2,500.00 -Q 3,500.00
-Q 2,500.00 -Q 3,500.00