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    Taller Transacciones Contables

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    Carlos Alberto Pereira Perez
    El documento describe las transacciones contables iniciales de una empresa de inversión. Incluye el aporte de $10 millones por cada uno de los 4 socios, la apertura de una cuenta bancaria, la compra de equipos y mobiliario por $2.15 millones, 5 compras de mercancía por $15.3 millones, 5 ventas de mercancía por $25.6 millones, y la compra de papelería por $590,000.

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    El documento describe las transacciones contables iniciales de una empresa de inversión. Incluye el aporte de $10 millones por cada uno de los 4 socios, la apertura de una cuenta bancaria, la compra de equipos y mobiliario por $2.15 millones, 5 compras de mercancía por $15.3 millones, 5 ventas de mercancía por $25.6 millones, y la compra de papelería por $590,000.

    Título original

    TALLER TRANSACCIONES CONTABLES (1)

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    El documento describe las transacciones contables iniciales de una empresa de inversión. Incluye el aporte de $10 millones por cada uno de los 4 socios, la apertura de una cuenta bancaria, la compra de equipos y mobiliario por $2.15 millones, 5 compras de mercancía por $15.3 millones, 5 ventas de mercancía por $25.6 millones, y la compra de papelería por $590,000.

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    El documento describe las transacciones contables iniciales de una empresa de inversión. Incluye el aporte de $10 millones por cada uno de los 4 socios, la apertura de una cuenta bancaria, la compra de equipos y mobiliario por $2.15 millones, 5 compras de mercancía por $15.3 millones, 5 ventas de mercancía por $25.6 millones, y la compra de papelería por $590,000.

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    TALLER TRANSACCIONES CONTABLES

    1.      Realizar el estado de la situación financiera inicial con el aporte de socios (efectivo). Aporte de socios $10.000.000 cada uno.

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    110101 CAJA GENERAL APORTES SOCIO 1 $ 10,000,000
    110101 CAJA GENERAL APORTES SOCIO 2 $ 10,000,000
    110101 CAJA GENERAL APORTES SOCIO 3 $ 10,000,000
    110101 CAJA GENERAL APORTES SOCIO 4 $ 10,000,000
    310302 APORTES SOCIOS FONDO MUTUO DE INVERSION APORTES SOCIO 1 $ 10,000,000
    310302 APORTES SOCIOS FONDO MUTUO DE INVERSION APORTES SOCIO 2 $ 10,000,000
    310302 APORTES SOCIOS FONDO MUTUO DE INVERSION APORTES SOCIO 3 $ 10,000,000
    310302 APORTES SOCIOS FONDO MUTUO DE INVERSION APORTES SOCIO 4 $ 10,000,000

    BALANCE $ 40,000,000 $ 40,000,000

    2.Realizar la apertura de la cuenta bancaria con el dinero aportado por los socios en el punto anterior.
    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
    110101 CAJA GENERAL APORTES DE SOCIOS $ 40,000,000
    110201 BANCOS BANCO 1 $ 40,000,000

    BALANCE $ 40,000,000 $ 40,000,000

    3. Compre de propiedad planta y el equipo para iniciar operaciones de la empresa.

    Compra escritorio $250.0000


    Compra computador $1.500.000
    Compra silla $200.000
    Compra teléfono $200.000

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    150801 MUEBLES Y ENSERES COMPRA ESCRITORIO Y SILLA $ 450,000
    150901 EQUIPO DE PROCESAMIENTOS DE DATOS COMPRA COMPUTADOR $ 1,500,000
    150902 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES COMPRA TELEFONO $ 200,000
    2201 PROVEEDORES NACIONALES PROVEEDOR $ 2,150,000
    2201 PROVEEDORES NACIONALES PROVEEDOR $ 2,150,000
    110201 BANCOS BANCO 1 $ 2,150,000

    BALANCE $ 4,300,000 $ 4,300,000

    4. Realizar 5 compras de mercancía para la venta:

    Dos al proveedor A: una por $1.000.000 y otra por $800.000


    Dos al proveedor B: una por $500.000 y otra por $3.200.000
    Una al proveedor C: una por $2.800.000

    Tenga en cuenta las siguientes características:

    PROVEEDOR A: forma de pago de contado, pago con cheque


    PROVEEDOR B: forma de pago a crédito
    PROVEEDOR C: forma de pago 50 % de contado y 50 % a crédito
    Al proveedor C se le otorga el 5 % de descuento comercial por el pago de contado.

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    140801 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA COMPRA PROVEEDOR A $ 1,000,000
    140801 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA COMPRA PROVEEDOR A $ 800,000
    220101 PROVEEDORES NACIONALES PROVEEDOR A $ 1,800,000
    220101 PROVEEDORES NACIONALES PROVEEDOR A $ 1,800,000
    110201 BANCOS BANCO 1 $ 1,800,000
    BALANCE $ 3,600,000 $ 3,600,000

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    140801 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA COMPRA PROVEEDOR B $ 3,700,000
    220602 ACREEDOR COMERCIAL CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES PROVEEDOR B $ 3,700,000
    220602 ACREEDOR COMERCIAL CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES PROVEEDOR B $ 3,700,000
    110201 BANCOS BANCO 1 $ 3,700,000

    BALANCE $ 7,400,000 $ 7,400,000

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    140801 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA COMPRA PROVEEDOR C $ 2,800,000
    220603 ACREEDOR COMERCIAL CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES PROVEEDOR C $ 2,800,000
    220603 ACREEDOR COMERCIAL CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES PROVEEDOR C $ 1,400,000
    110201 BANCOS BANCO 1 $ 1,330,000
    421040 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS DESCUENTO COMPRA CONTADO $ 70,000

    BALANCE $ 4,200,000 $ 4,200,000


    5. Realizar 5 ventas de mercancía:

    Dos al cliente A: una por $3.500.000 y otra por $2.500.000


    Dos al cliente B: una por $2.000.000 y otra por $6.500.000
    Una al cliente C: una por $5.800.000
    Tenga en cuenta las siguientes características:

    CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque


    CLIENTE B: forma de pago crédito
    CLIENTE C: forma de pago 50 % de contado y 50 % a crédito
    Al cliente C se le otorga el 5 % de descuento por pronto pago.

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    410701 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR VENTA CLIENTE A $ 3,500,000
    410701 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR VENTA CLIENTE A $ 2,500,000
    130101 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES VENTA CLIENTE A $ 6,000,000
    130101 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES CLIENTE A $ 6,000,000
    110201 BANCOS CLIENTE A $ 6,000,000

    BALANCE $ 12,000,000 $ 12,000,000

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    4107 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR VENTA CLIENTE B $ 8,500,000
    130101 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES VENTA CLIENTE B $ 8,500,000
    130101 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES CLIENTE B $ 8,500,000
    110201 BANCOS CLIENTE B $ 8,500,000

    BALANCE $ 17,000,000 $ 17,000,000

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    4107 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR VENTA CLIENTE C $ 5,800,000
    130101 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES PAGO CLIENTE C $ 5,655,000
    130101 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES VENTA CLIENTE C $ 2,900,000
    110201 BANCOS PAGO CLIENTE C $ 2,900,000
    530535 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS DESCUENTO VENTA CONTADO $ 145,000

    BALANCE $ 8,700,000 $ 8,700,000

    6.Realizar compra de papelería para un año por valor de $590.000

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    171020 UTILES Y PAPELERIA COMPRA PAPELERIA POR 1 AÑO $ 590,000
    220102 PROVEEDORES NACIONALES COMPRA PAPELERIA POR 1 AÑO $ 590,000
    220102 PROVEEDORES NACIONALES PAGO A PROVEEDOR $ 590,000
    110201 BANCOS PAGO A PROVEEDOR $ 590,000

    BALANCE $ 1,180,000 $ 1,180,000


    7.Realizar pago de arriendo de las oficinas o la bodega por un año adelantado por valor de $1.200.000,

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    510402 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES ARRIENDO POR 1 AÑO $ 1,200,000
    221108 CUENTAS POR PAGAR ARRENDAMIENTOS ARRIENDO POR 1 AÑO $ 1,200,000
    221108 CUENTAS POR PAGAR ARRENDAMIENTOS PAGO DE ARRIENDO POR 1 AÑO $ 1,200,000
    110201 BANCOS PAGO DE ARRIENDO POR 1 AÑO $ 1,200,000

    BALANCE $ 2,400,000 $ 2,400,000


    8.Realizar pago de gastos de registro mercantil de creación de empresa $200.000

    CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO


    510802 REGISTRO MERCANTIL CREACION DE EMPRESA $ 200,000
    221102 GASTOS LEGALES CREACION DE EMPRESA $ 200,000
    221102 GASTOS LEGALES PAGO CREACION DE EMPRESA $ 200,000
    110201 BANCOS PAGO CREACION DE EMPRESA $ 200,000

    BALANCE $ 400,000 $ 400,000

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