ESTUDIO CASO 1

Presentado por: Yuri Jazmín Palacio Castillo ID 800053

Brenda Del Pilar Quesada Arciniega ID 763888

Universidad Minuto de Dios

Contabilidad financiera
29229
Segundo semestre
 Contaduría publica
Lérida-Tolima
2021

Actividad 1

Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la temática del curso. El objetivo es que el estudiante se
familiarice con el vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.

The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la comercialización de camisas, y para el mes de febrero de
2021 presenta las siguientes transacciones con sus assets. Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas
que se reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes hojas de cálculo del formato Excel.

A. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices:
envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de
papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente
de efectivo e inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios
contables", y establezca el valor por el que se debe hacer el reembolso de dinero para gastos menores. Llene los formatos de arqueo
de caja y de reembolso de dinero para gastos menores, que encontrará en el texto mencionado.
B. Organice la siguiente conciliación bancaria por el método “Saldos encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe los registros
contables de las notas débito (ND) y notas crédito (NC):

Saldo según banco de extracto $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de banco: $1.236.521.36

Valores que no se encuentran en los libros:

ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND IVA de chequera: $66.500
ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND certificado bancario: $5.500
ND certificación IVA: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

C. El 2 de febrero de 2020, la empresa invertir en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36
% anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

 Medición y reconocimiento contable

 Asiento del interés ganado en el trimestre
 Asiento de venta del 60 %
 Asiento de venta final y de los rendimientos
Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad
general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones económicas correspondientes a los activos: cash and cash
equivalent, según NIIF-NIC pymes.

1.

51519535 combustibles y 519525 elementos de aseo y 513540 correo, portes y

519545 taxis y autobuses telegramas
lubricantes cafetería
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 40.000 $ 150.000 $ 60.000 $ 40.000
$ 70.000
$ 110.000 $ - $ 150.000 $ - $ 60.000 $ - $ 40.000 $ -
$ 110.000 $ 150.000 $ 60.000 $ 40.000

519560 casinos y 519530 útiles, papelería y

lubricantes 1105 caja menor 519595 otros (bombillos)
restaurantes
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 70.000 $ 20.000 $ 480.000 $ 30.000

$ 70.000 $ - $ 20.000 $ - $ 480.000 $ - $ 30.000 $ -

$ 70.000 $ 20.000 $ 480.000 $ 30.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513540 correos, portes y telegramas $ 40.000
519525 elementos de aseo y cafetería $ 60.000
519545 taxis y autobuses $ 110.000
519530 útiles, papelería y fotocopias $ 20.000
519560 casinos y restaurantes $ 70.000
519595 otros $ 30.000
529535 combustibles y lubricantes $ 150.000
1105 caja menor $ 480.000

SUMAS IGUALES $ 480.000 $ 480.000

 FORMATO DE REEMBOLSO CAJA MENOR
NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº
CONTABILIDAD 1
CIUDAD Y FECHA Lérida - Tolima 28/02/2021 FONDO PERMANENTE $ 500.000
PAGOS EFECTUADOS $ 480.000 MENOS $ 20.000 EFECTIVO $ 20.000
DEL 01/02/2021 AL 28/02/2021 $0 VALES PROVISIONALES
Area Responsable de Manejo Fondo VALOR DE ESTE REEMBOLSO $ 480.000
CONTABILIDAD
NIT
Y/O CENTRO
CEDU DE
LA PAGADO A POR CONCEPTO DE RECIBO Nº COSTO VALOR FACTURA NETO PAGADO
la compañía financiera SAS correo, portes y telegramas 1 1 $ 40.000 $ 40.000
la compañía financiera SAS TAXIS Y BUSES 1 1 $ 110.000 $ 110.000

la compañía financiera SAS elemetos de aseo y cafeteria

1 1 $ 60.000 $ 60.000
la compañía financiera SAS casino y restaurantes
1 1 $ 70.000 $ 70.000
la compañía financiera SAS combustibles y lubricnates
1 1 $ 150.000 $ 150.000
la compañía financiera SAS utiles , papeleria y fotocopias
1 1 $ 20.000 $ 20.000
la compañía financiera SAS otros (bombillos)
1 1 $ 30.000 $ 30.000
TOTALES $ 480.000 $ 480.000

ELABORADO POR ( Responsable Caja Menor)

FIRMA YURI JAZMIN PALACIO CASTILLO
YURI JAZMIN PALACIO CASTILLO
(Responsable) BRENDA DEL PILAR QUESADA ARCINIEGAS
BRENDA DEL PILAR QUESADA ARCINIEGAS

2.
 La compañía financia sas
CONCILIACION BANCARIA DAVIVIENDA CTA AHORROS
CUENTA No. 1
2. DETALLE DE CONSIGNACIONES PENDIENTES
febrero de 2021 BANCO -
SALDO FINAL SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 12.958.714,67 FECHA MOTIVO VALOR
1. DETALLE DE RETIROS Y CARGOS CONTABILIZADOS NO consignaciones o remesas
02/02/2021
DEBITADOS + 19.408.606,00 en transito 6.951.451,00
2. DETALLE DE CONSIGNACIONES PENDIENTES BANCO - 6.951.451,00
3. NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS EN LIBROS + 10.236,52
4. NOTAS CREDITO PENDIENTES LIBROS - 745.198,21
SALDO FINAL SEGÚN LIBROS 1.236.521,36

1. DETALLE DE RETIROS Y CARGOS CONTABILIZADOS NO DEBITADOS +

FECHA No. BENEFICIARIO VALOR

TOTAL 6.951.451,00
detalles y retiros no
contabilizados no debitados 3. NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS EN
02/02/ 2021 1 (cheques) 19.408.606,00 LIBROS +
FECHA CONCEPTO VALOR
10236,52
02/02/2021 rendimientos financieros

TOTAL 10.236,52
4. NOTAS CREDITO PENDIENTES LIBROS -
FECHA CONCEPTO VALOR
02/02/2021
gmf 125.632,21
02/02/2021
comisiones bancarias 189.521,00
02/02/2021
iva de chequera 66.500,00
02/02/2021
chequera 350.000,00
 02/02/2021
timbre de chequera 7.000,00
02/02/2021
certificado de banco 5.500,00
02/02/2021
certificado de iva 1.045,00

TOTAL 19.408.606,00 TOTAL 745.198,21

CONCILIO: LA COMPAÑÍA FINANCIERA SAS FECHA
REVISO :YURI JAZMIN PALACIO CASTILLO BRENDA
DEL PILAR QUESDA ARCINIEGAS
3.

Reconomientos contables

ACCOUNTING MEASUREMENT AND RECOGNITION

2 de febrero contabilizar inversiones

CEDULAS 20
VALOR $500.000
CAPITAL $10.000.000
TIEMPO 6 MESES
RENDIMIENTO 36% ANUAL
3.0% MENSUAL
RENDIMIENTO MENSUAL $300.000

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1110 BANCO $ 10.000.000
1205 INVERSIONES $ 10.000.000
SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000

2 DE FEBRERO CONTABILIZAR RENDIMIENTOS

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

27 INGRESOS POR ANTICIPADO $ 1.800.000
205 INVERSIONES $ 1.800.000
SUMAS IGUALES $ 1.800.000 $ 1.8000.000
ASIENTO DE INTERÉS GANADO EN EL TRIMESTRE

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDIT0

1305 BANCO $ 900.000
4210 INGRESOS FINANCIEROS $ 900.000
SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000

ASIENTOS DE VENTA DEL 60%

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1110 BANCO $ 7.2000.000
1205 INVERSIONES $ 6.000.000
4240 UTLILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 1.200.000
SUMAS IGUALES $7.200.000 $ 7.200.000

2 DE AGOSTO
VENTA DE 60% A $600.000 CADA CEDULA SIN INTERÉS
CEDULA 12
VALOR $600.000
CAPITAL $7.200.000

ASIENTO FINAL Y DE LOS RENDIMIENTOS

Venta final.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
1110 BANCO $5.2000.000
1205 INVERSIONES $ 4.000.000
4240 UTLILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 1.200.000
SUMAS IGUALES $ 5.200.000 $ 5.200.000
 RENDIMIENTO DEL SEGUNDO TRIMESTRE

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1305 BANCO $ 900.000
4210 INGRESOS FINANCIEROS $ 900.000
SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000

CONSIGNACIÓN DE RENDIMIENTOS.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1305 CXC BANCO $ 1.800.000
1110 BANCO $ 1.800.000
SUMAS IGUALES $ 1.800.000 $ 1.800.000

2 DE NOVIEMBRE VENTA DEL SALDO A $650.000

CEDULAS 8
VALOR $650.000
CAPITAL $5.200.000