UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

CONTABILIDAD GENERAL

PRÁCTICA COMPLEMENTARIA
Laboratorio Contable
 BORRADOR DE
TRANSACCIONES

Laboratorio Contable
 TRABAJO ACUMULATIVO

Instrucciones:

A continuación, se presentan una serie de transacciones correspondientes a los últimos cuatro meses de
2019, realice los registros contables correspondientes, para el registro del costo, considere el 54% del
valor de la venta (sin impuestos). Recuerde que para cada mes debe realizar los registros de cierre
correspondientes.

Septiembre de 2019
01/9/2019
- La Empresa Inversiones Sabillón inició operaciones, los socios realizaron las
siguientes aportaciones:
Un terreno L.950,000
Edificio (Usado) L.1,000,000
Vehículos L.450,000
Vehículo (usado) L.350,000
Efectivo L.1,450,000

- Se toma en arrendamiento un local comercial por el cual se pagarán L.35,000. El

arrendador solicita que se le entregue el equivalente a un mes de renta en concepto de
depósito en garantía. El pago de la renta se hará al final del mes.

- Se compró mobiliario y equipo por valor de L.475,000, equipo de aire acondicionado

por valor de L.270,000.00. el total de compra se hizo al crédito.

- Se contrató con Seguros del País una póliza de seguros s/factura 57314 por un valor
de L.240,000, se pagó con cheque 412.

- Se compraron al contado, útiles de oficina por un valor de L.40,000.00, los cuales se

espera se consuman en los últimos cuatro meses del año. Tome en consideración que
los útiles no se gastarán en un solo mes.

- Se compraron al crédito materiales de aseo por un valor de L.20,000.00, los cuales se

espera se consuman en los últimos cuatro meses del año. Tome en consideración que
los materiales no se gastarán en un solo mes.

- La compañía suscribió un paquete de acciones preferentes por L.2,500,000.00, por los

cuales pagará una tasa de interés del 14% anual. Los intereses se pagarán al final de
cada mes.

06/9/2019
- Se pagaron ga s t o s de c onst i t uc i ón por L.18,500 según recibo de honorarios
profesionales No 2005.
- Se pagaron gastos de publicidad por L.23,600, con cheque No. 4002 al Diario La Prensa
s/fact. 732136.
- Se pagó a la Municipalidad gastos por los trámites correspondientes a la apertura y
funcionamiento del negocio, L.30,000.00 el pago se hizo con cheque No. 4003.
- Se compró a Inversiones IKAL, S.A, L8,500,000 en mercaderías para la venta, el valor
incluye el impuesto sobre ventas. La compra se realizó 60% al contado y 40% al crédito.

08/9/2019
- Se pagaron a la Municipalidad de San Pedro Sula el pago se hizo con cheque No 4004
los siguientes montos:
Sellado y gastos municipales L.12.300
Servicios públicos L.26,250
Salubridad L.11,350

12/9/2019
- Banco Davivienda S.A, otorgó un préstamo a la compañía por L.7,500.000, a cinco
años plazo, el préstamo se cancelará en cuotas mensuales, los pagos de capital e
intereses se harán mensualmente. La tasa de interés que cobra el banco es de 16%
anual. Adicionalmente el banco cobra una comisión por desembolso de 0.5% sobre el
monto prestado.

15/9/2019
- Se venden mercaderías por un valor de L1,945,000 más impuesto sobre ventas. el 50%
se cobra de contado, la diferencia se negocia al crédito.

- Se recibió combustible de la Estación de Servicio PUMA un valor de L.15,400.00. La

compra se realizó al crédito.

30/9/2019
- Se pagaron con Cheque No. 4009 los siguientes servicios públicos:
Electricidad L. 6,150.00
Agua L. 3,125.00
Teléfono L.1,430.00

- Se pagaron sueldos y salarios a las siguientes personas:

Gerente General L.12,000.00
Asistente Administrativo L.10,000.00
Contador General L.12,000.00
Gerente de Ventas L.12,000.00
Vendedores L.20,000.00

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30/9/2019
- Realice los registros de cierre correspondientes

Octubre de 2019
02/10/2019
- Se compraron mercaderías por valor de L.3,450,000 más impuesto sobre ventas, la
compra se realizó al crédito.

04/10/2019
- Se vendieron L.2,350,000 más impuesto sobre ventas. 30% se cobra de contado y el resto
se acuerda cobrarlo a 30 días. Pendiente 35%

- Se canceló la deuda contraída por la compra de mobiliario y equipo y equipo de aire

acondicionado, realizada el 1 de septiembre de 2019.

- Se cancela la compra al crédito, de materiales de aseo, compra realizada el 1 de

septiembre de 2020.

05/10/2019
- Se compraron mercaderías por valor de L.2,750,000 que incluyen el impuesto sobre
ventas. La compra se realizó al crédito.

6/10/2019
- Se canceló el 20% de la deuda adquirida por la compra de mercaderías a Inversiones IKAL, el
6 de septiembre de 2019.

- Se venden mercaderías al crédito por valor de L.2,245,000 más impuesto sobre ventas.

- Se pagaron gastos de viaje por valor de L8,550.

07/10/2019
- Se pagaron gastos de representación por valor L.12,400.

- Se pagaron gastos de mantenimiento y reparación por valor de L.18,650.

12/10/2019
- Pagamos la cuota y los intereses correspondientes del préstamo contraído el 12 de
septiembre.

15/10/2019
- Nos cancelan la cuenta por cobrar de la venta realizada el 15 de septiembre.

- Se cancela la cuenta por pagar a la Estación de Servicio PUMA.

20/10/2019
- Se vendieron mercaderías por L2,650,000.00 más impuesto. Nos pagan L.650,000 al
contado y la diferencia se pacta a 30 días crédito.

28/10/2019
- Se cancela el 50% de la cuenta por pagar de la compra de mercaderías del 5 de octubre.

30/10/2019
- Se pagaron con Cheque No. 4025 los siguientes servicios públicos:
Electricidad L. 9,250.00
Agua L. 6,850.00
Teléfono L.3,860.00
- Se pagaron sueldos y salarios a las siguientes personas:
Gerente General L.12,000.00
Asistente Administrativo L.10,000.00
Contador General L.12,000.00
Gerente de Ventas L.12,000.00
Vendedores L.20,000.00

30/10/2019
- Realice los registros de cierre correspondientes
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Noviembre de 2019
3/11/2019
- Se pagan gastos de representación por valor de L.12,570 y gastos de viaje por L.8,545

- Se vendieron mercaderías por un valor de L.2,580,000 más impuestos sobre ventas.

solamente nos pagan de contado el 40%, la diferencia se pacta a 30 días.

- Se cancela el 20% restante de la deuda por la compra de mercaderías hecha el 6 de

septiembre de 2020.

- Pagamos el sado de la cuenta por pagar del 2 de octubre de 2020.

4/11/2019
- Nos pagan el 35% de la cuenta por cobrar de la venta del 4 de octubre de 2020.

- Compramos mercaderías por valor de L1,475,600 más impuesto sobre ventas, al crédito.
11/11/2019
- Se compró mercaderías a Distribuciones Arias, S.A. por valor de 3,465,000, más
impuesto sobre ventas. El 30% los pagamos de contado. La diferencia, se acuerda pagarla
en 30 días.

12/11/2019
- Pagamos la cuota y los intereses correspondientes del préstamo contraído el 12 de
septiembre.

22/11/2018
- Se vendieron mercaderías por un valor de L3,665,000.00 impuesto incluido, de la venta
cobramos de contado el 30%, por la diferencia se otorgan 30 días de crédito.

30/11/2019
- Se pagaron con Cheque No. 4028 los siguientes servicios públicos:
Electricidad L. 9,125.00
Agua L. 7,910.00
Teléfono L.3,950.00
- Se pagaron sueldos y salarios a las siguientes personas:
Gerente General L.12,000.00
Asistente Administrativo L.10,000.00
Contador General L.12,000.00
Gerente de Ventas L.12,000.00
Vendedores L.20,000.00

30/11/2019
- Realice los registros de cierre correspondientes
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Diciembre de 2019
3/12/2019
- Se compran mercaderías por valor de L.2,745,650 más impuesto sobre ventas, la compra
se realiza, 50% crédito y 50% contado.

- Se pagan bonificaciones al Gerente de ventas por un valor de L.25,000.

- Se vendieron mercaderías por un valor de L.2,580,000 más impuestos sobre ventas.

solamente nos pagan de contado el 40%, la diferencia se pacta a 30 días.
4/12/2019
- Nos pagan el 80% del saldo de la cuenta por cobrar de la venta del 3 de noviembre de
2020.
- Cancelamos el 50% restante de la deuda por la compra del 5 de octubre de 2020.

12/12/2019
- Pagamos la cuota y los intereses correspondientes del préstamo contraído el 12 de
septiembre.

22/12/2018
- Se vendieron mercaderías por un valor de L3,665,000.00 impuesto incluido, de la venta
se realizó 50% crédito, 50% contado.

30/12/2020
- Se vendió el vehículo usado que los socios aportaron en concepto de capital social por un valor
de L.340,000. La venta se realizó al crédito.

31/12/2019
- Se pagaron con Cheque No. 4028 los siguientes servicios públicos:
Electricidad L. 9,125.00
Agua L. 7,910.00
Teléfono L.3,950.00
- Se pagaron sueldos y salarios a las siguientes personas:
Gerente General L.12,000.00
Asistente Administrativo L.10,000.00
Contador General L.12,000.00
Gerente de Ventas L.12,000.00
Vendedores L.20,000.00
- Se cancela el décimo tercer mes de salario a todos los empleados:

31/12/2019
- Realice los registros de cierre correspondientes
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SE PIDE:
 Prepare los registros correspondientes en el libro Diario y Mayor
 Balance de prueba
 Estado de situación financiera y estado de resultados
 Cálculo de Impuesto sobre la Renta.
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Importante!
El puntaje obtenido en su examen final, demuestra su aprendizaje en la clase y en el desarrollo de
este laboratorio, Por lo que los puntos obtenidos en su examen se indexan a este trabajo.