Cuaderno de Trabajo

CUADERNO DE TRABAJO
CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS (CA59)
2022-1
INDICACIONES GENERALES
 Toda compra o venta se asume que se ha recibido o entregado en su totalidad, a menos que
se indique lo contrario.
 Se asume que las tasas del IGV – Impuesto General a las Ventas es el 18% y el IR – Impuesto a
la Renta es el 29.5%, salvo que para efectos académicos se tome lo indicado en este
cuaderno.
Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Semana 1 y 2: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CASO A
La empresa comercial ROMANI S.A.C. se dedica a la compra y venta
de papeles.
Con los datos adjuntos se le pide que elabore el estado de flujo de
efectivo para el mes de julio 2021, habiendo sido el saldo de caja
inicial de S/50,200 soles.
A continuación, se presentan las operaciones del mes:

1. Se vendieron 2,000 millares de papel bond a un valor de venta total de S/52,000. Se cobró al
contado S/30,000 y el saldo se pactó al crédito a 30 días.
2. Se recibió un préstamo bancario del INTERBANK por S/40,000.
3. Se pagaron las gratificaciones de julio al personal por S/5,300.
4. Se pagaron comisiones del mes por S/2,000.
5. Se cobraron dividendos por S/5,000.
6. La depreciación del mes fue de S/600.
7. Se pagó el alquiler del local por S/1,850.
8. Se compraron cuatro armarios por el valor de S/2,500 cada uno, se canceló al contado el 50% y el
saldo se pactó al crédito a 30 días.
9. Se compraron 2,000 millares de papel a un valor de compra de S/10,000. Se pagó al contado el 70%
y el saldo se pactó al crédito a 45 días. El total de la compra fue vendido en el presente mes.
10. Pago de sueldos al personal por S/5,700.
11. Pago de servicios públicos por S/1,500.
12. Pago de seguros contra todo riesgo, con prima anual de S/2,700.
13. Pago de intereses devengados en el mes por el préstamo bancario obtenido de S/550.
14. Pago de capacitación al personal de ventas por S/1,450.
Supuestos:
 El saldo inicial de caja es igual al saldo inicial del capital social.
 El inventario inicial de mercaderías fue cero.
 El IGV es cero.
Se les solicita elaborar lo siguiente:

a. Estado de Flujo de Efectivo. Clasificar las actividades en operación, inversión y financiamiento.
b. Estado de Resultados.
c. Estado de Situación Financiera.

CASO B
La empresa industrial METAL ANDINO S.A. se dedica a la producción de
sillas de fierro.
El saldo inicial de caja al 1ro de mayo del 2021 fue de S/300,000.
Se le pide que elabore el estado de flujo de efectivo para el mes de mayo.

1. Cobro de dividendos por S/30,000.
2. Pago de seguro anual por S/18,000.
3. Se recibió factura de servicios públicos por S/5,000. Se pagará al vencimiento de la factura, en el
mes de junio.
4. Pago de comisiones por S/12,000.
5. Se vendieron 1,100 sillas Modelo A21 por un valor total de S/750,000. Se cobró S/700,000 al
contado y los S/50,000 restantes se cobrarán en junio.
6. Se compraron 7,000kg de acero por S/700,000 para la fabricación de 2,000 sillas modelo A21. Se
pagó S/385,000 al contado y quedó S/315,000 para pagarse al crédito.
7. Del total de acero en stock, se consumió 1,100 Kg en el mes de mayo.
8. Se compraron máquinas curvadoras de tubos por S/25,850. Se pagó S/20,000 en efectivo y S/5,850
se acordó al crédito 30 días.
9. Pago de CTS por S/8,500.
10. Depreciación de las máquinas por S/980.
11. Pago de sueldos y salarios del personal por S/9,560.
12. Se obtuvo un préstamo bancario del BCP por S/150,000 a cinco años, con pagos del principal al final
de cada año.
13. Pago de alquiler de la oficina y el local por S/12,000. El alquiler de la oficina es por S/7,000 y el del
local comercial es por S/5,000.
14. Pago de publicidad anual por S/15,000.
15. Pago de dividendos por S/35,500.
16. Pago de capacitación a todo el personal de la empresa por S/4,800.
17. Aporte de los accionistas por un total de S/80,000.
18. Pago de intereses devengados en el mes por S/585.
Supuestos:
 El inventario inicial de mercaderías (sillas y acero) fue cero.
 Toda la producción del mes (sillas) fue vendida.
 El IGV es cero.

c. Estado de Situación Financiera

CASO C: La empresa de servicios MENUCRIOLLO SAC se dedica a la venta de menús. El
saldo inicial de caja al 1º de setiembre del 2020 es de S/90,000. Se pide formular
el estado de Flujo de Efectivo para el mes de setiembre.

1. Se pagaron capacitaciones al personal encargado de la cocina por S/900.
2. Se pagaron los servicios públicos del mes por S/2,000.
3. Se pagaron las multas y moras relacionadas a los tributos por S/800.
4. Se vendieron al crédito bufets para cumpleaños por S/6,000.
5. Se obtuvo un préstamo del PICHINCHA por S/50,500.
6. Se compraron al contado, artículos de limpieza por S/2,800.
7. Se vendieron al contado varios tipos de menús criollos por S/ 50,000.
8. Se pagaron remuneraciones de los trabajadores por S/6,900.
9. Se pagó el alquiler mensual del local por S/3,900.
10. Se compró una congeladora industrial por S/3,000 al contado.
11. Se compraron al crédito mesas de madera para atención a los clientes por S/5,004.
12. Se abonó una cuota del préstamo por S/1,120. Los intereses del mes, incluidos en la cuota son
S/120.
13. Se pagaron los seguros contratados por un año, por S/3,000.
14. Se pagaron dividendos por S/5,100.
15. Los accionistas realizaron un préstamo a corto plazo de S/20,000.
17. Las compras de insumos para la preparación de las comidas del mes ascendieron a S/30,000. El
pago fue al contado.
Supuestos:
 El inventario inicial y final de insumos fue cero.
 El IGV es cero.

c. Estado de la Situación Financiera.

CASO D
La empresa comercial SANTA JOSEFA S.A.C. se dedica a la venta de telas
de diversas texturas.
Con los datos adjuntos, elabore el estado de flujo de efectivo para el mes
de enero 2020. El saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo y, de
capital social, al mes de enero es S/ 174,610 soles.
A continuación, se presenta las operaciones del mes de enero 2020.
1. Se vendieron las telas a un valor de venta de S/845,600; los cuales se cobraron al

contado S/481,992 y el saldo al crédito a 30 días.
2. Recibió un préstamo bancario del BBVA S/250,000
3. Se compraron 150 fardos de telas de diferentes texturas a un valor de compra de
S/315,850, se canceló al contado el 40%, S/126,340 y el saldo de S/189,510 al crédito
a 45 días. Toda la compra fue vendida en el mes.
4. Se cobraron dividendos al contado por S/18,600
5. Se pagaron los sueldos del personal S/28,900 administrativos y ventas
6. Se pagaron los gastos de viaje Gerente General. S/4,250
7. Se compró un miniván por el valor de S/65,800, se canceló al contado el 70%,
S/46,060 y el saldo, S/19,740 al crédito.
8. Pago de servicios públicos del mes por S/3,500
9. Pago de dividendos accionistas S/205,000.
10. Cobro de cuentas por cobrar S/195,600
11. Pago de comisiones S/9,850
12. Pago de seguros contra todo riesgo anual S/11,400
13. Pago de intereses por préstamo S/2,500
14. Pago de alquiler del mes de la tienda S/8,500
15. Depreciación del miniván S/1,750
16. Pago por capacitación personal de ventas S/2,500
Se solicita lo siguiente:
 Estado de Flujo de Efectivo. Clasificar las actividades en operación, inversión y financiamiento
 Estado de Resultados.
 Estado de Situación Financiera.

CASO E
La empresa industrial envases de plásticos para laboratorios es productora
de envases de plástico para laboratorios.
Con los datos adjuntos, elabore el estado de flujo de efectivo para el mes de
mayo.
Inicia sus operaciones en el mes de mayo con un saldo inicial de efectivo y
de capital social por S/.100,000.
A continuación, le presenta las operaciones de Mayo:
1. Se compraron 5,000 Kg de polietileno por S/. 400,000. Se pagaron S/. 300,000 al contado y el
saldo al crédito a 30 días. Se usaron para la producción de mayo S/.300,000 y los S/. 100,000
restantes en junio.
2. Se vendieron 10,000 ENVASES a un valor total de S/. 700,000. Se cobraron S/. 500,000 en el mes
y los S/. 200,000 restantes en junio.
3. Se obtuvo un préstamo bancario por S/. 150,000.
4. Se compró un camión de reparto por S/. 85,000. Se pagó S/. 70,000 en mayo y los S/. 15,000
restantes en junio.
5. La depreciación del camión por S/. 1,500 mensual.
6. Pago alquiler de tienda por S/. 11,000 mensual.
7. Pago publicidad del año por S/. 25,000.
8. Pago seguro del año por S/. 13,000.
9. La factura de los servicios públicos (luz, agua, teléfono, internet) de mayo es por S/. 6,000. Se
paga en junio.
10. Pago comisiones por S/. 40,000
11. Pago de sueldos administrativos por S/. 85,000.
12. Pago de honorarios al contador por S/. 6,000
13. Pago intereses por S/. 8,000
14. Pago dividendos por S/. 20,000
15. Pago CTS por S/.6,500
Se les solicita lo siguiente:
 Estado de Flujo de Efectivo. Clasificar las actividades en operación, inversión y

financiamiento

CASO F
La empresa SERVICIOS VIGILANHOUSE SAC se dedica a dar
servicios de vigilancia a través de videos externos tanto a tiendas
comerciales como a departamentos habitacionales, las 24 horas
del día. El saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo y de
capital social al 1º de noviembre del 20X1 era de S/175,600.
Se pide formular el estado de flujo de efectivo para el mes de
noviembre.
Las actividades del mes de noviembre fueron las siguientes:

1. Se pagaron las capacitaciones de monitoreo por S/.2,850
2. Se pagaron los servicios públicos por S/.5,500
3. Se pagaron las multas y moras relacionadas a los tributos por S/.4,600
4. Se vendieron al crédito computadoras por S/.3,480
5. Se obtuvo un préstamo del BCP por S/.108,500
6. Se compraron al contado útiles de limpieza por S/. 1,050
7. Se vendieron al contado varios contratos de servicios de S/.245,800 por mes.
8. Se pagaron remuneraciones de los trabajadores por S/.44,000
9. Se pagó el alquiler mensual de S/.10,800
10. Se compraron computadoras y pantallas por S/. 22,600 al contado
11. Se compraron al crédito radios de última tecnología por S/.10,000
12. Se abonó una cuota del préstamo por S/. 8,500
13. Se pagaron los seguros contratados por un año a partir del 1 de noviembre por S/. 16,800
14. Se pagaron dividendos por S/.35,100
15. Los accionistas realizaron un aporte adicional al contado de S/.105,000
Se les solicita lo siguiente:
 Estado de Flujo de Efectivo. Clasificar las actividades en operación, inversión y financiamiento


NOMBRE DE LA EMPRESA:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Actividades de Operación Entrada Salida Activo Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente Pasivo Corriente
Resultado bruto
Resultado antes de impuesto Total Pasivo 0

Total neto de actividad de operación Impuesto a la renta 29.50%
Actividades de Inversión Resultado neto Patrimonio
Total neto de actividad de inversión
Actividades de Financiamiento Total patrimonio 0

DIVIDENDOS
Total neto de actividad de financiamento Otros Ingresos Total Activo Total Pasivo y Patrimonio
Costos y Gastos
Total movimientos de efectivo Activo Pasivo

Saldo inicial
Saldo final efectivo
Total 0 Total 0
Total 0
Semana 3 y 4: ESTADO DE RESULTADOS
CASO A.

de papeles.
Con los datos adjuntos se le pide que elabore el estado de
resultados para el mes de julio 2021. El saldo de caja inicial es de
S/50,200 soles.
Considere que la distribución de los gastos operativos es la siguiente:
gastos de administración 35%, gastos de ventas 65%.

1. Se vendieron 2,000 millares de papel bond a un valor de venta total de S/52,000; de lo cual se
cobró al contado S/30,000 y el saldo se pactó al crédito a 30 días.
4. Se pagaron las comisiones de los vendedores del mes por S/2,000.
8. Se compraron cuatro armarios por el valor de S/2,500 cada uno. Se canceló al contado el 50% y el
9. Se compraron 2,000 millares de papel a un valor de compra de S/10,000. Se pagó al contado el
70% y el saldo se pactó al crédito a 45 días. El total de la compra fue vendido en el presente mes.
Supuestos:
 El IGV es cero.

a. Estado de Flujos de Efectivo. Clasificar las actividades en operación, inversión y financiamiento
b. Estado de Resultados. Clasificar los ingresos, costos y gastos por función (operacionales y no
operacionales)
CASO B:
La empresa industrial METAL ANDINO S.A. se dedica a la producción de
sillas de fierro.
El saldo inicial de caja al 1ro de mayo de 2021 fue de S/300,000.
Se le pide que elabore el estado de resultados para el mes de mayo.
Considere que la distribución de los gastos y costos es la siguiente: gastos de administración 25%,
gastos de ventas 45%, costos de producción 30%.

2. Se pagó el seguro anual por S/18,000.
3. Se recibió factura de servicios públicos del mes de mayo por S/5,000. Se pagará al vencimiento de la
factura, en el mes de junio.
4. Se pagaron las comisiones de los vendedores por S/12,000.
6. Se compraron 7,000kg de acero por S/700,000 para la fabricación de 2,000 sillas modelo A21. Se
pagó S/385,000 al contado y quedó S/315,000 para pagarse al crédito.
8. Se compraron máquinas curvadoras de tubos por S/25,850. Se pagó S/20,000 en efectivo y S/5,850
se acordó al crédito 30 días.
9. Se pagó la CTS por S/8,500.
10. La depreciación del mes fue por S/980.
11. Pago de sueldos y salarios mensual del personal por S/9,560
12. Se obtuvo un préstamo bancario del BCP por S/150,000 a cinco años, con pagos del principal al final
de cada año.
13. Pago de alquiler mensual de la oficina y del local por S/12,000. El alquiler de la oficina es por S/7,000
y el del local comercial es por S/5,000.
Supuestos:
 Toda la producción del mes (sillas) fue vendida (1100 sillas).
 El IGV es cero.

operacionales)
CASO C.
La empresa de servicios MENUCRIOLLO S.A.C. se dedica a la venta de menús.
El saldo inicial de caja al 1º de setiembre de 2020 es de S/90,000.
Se pide formular el estado de resultados para el mes de setiembre.
Considere que la distribución de los gastos y costos es la siguiente: gastos de
administración 35%, gastos de ventas 25%, costos del servicio 40%.

4. Se vendió al crédito un bufé para cumpleaños por S/6,000.
S/120.
Supuestos:
 El inventario inicial y final de mercaderías fue cero.
 El IGV es cero.


operacionales
CASO D
La empresa comercial SANTA JOSEFA S.A.C. se dedica a la venta de
telas de diversas texturas.
Con los datos adjuntos, elabore el estado de resultados para el mes de

enero 2020. El saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo y, de
capital social, al mes de enero es S/ 174,610 soles.
A continuación, se presentan las operaciones del mes de enero 2020. Hay que considerar
que para el Estado de Resultados los gastos operativos están distribuidos 50% para
Administración y 50% para Ventas.

2. Se recibió un préstamo bancario del BBVA por S/ 250,000.
S/315,850; se canceló al contado el 40%, S/126,340 y el saldo de S/189,510 al crédito
a 45 días. Todos los fardos fueron vendidos en el mes.
4. Cobro de dividendos al contado S/18,600
5. Pago de sueldos del personal S/28,900 administrativos y ventas (50% Adm y 50%Vtas)
6. Pago de gastos de viaje Gerente General. S/4,250
7. Compro un miniván para el reparto de mercaderías vendidas por el valor de S/65,800
se canceló al contado el 70%, S/46,060 y el saldo, S/19,740, al crédito.
8. Pago de servicios públicos S/3,500
9. Pago de dividendos a los accionistas por S/205,000.
10. Cobro de cuentas por cobrar por S/195,600
11. Pago de comisiones de ventas por S/9,850
12. Pago de seguros contra todo riesgo anual por S/11,400
13. Pago de intereses devengados por el préstamo por S/2,500
14. Pago de alquiler del mes de la tienda que sirve como locación de venta por S/8,500
15. Depreciación del miniván por S/1,750
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales

CASO E
La empresa industrial Momoplastic S.A.C. es productora de envases de
plástico para laboratorios.
Con los datos adjuntos, elabore el estado de resultados para el mes de
mayo.
Tener en cuenta que para la distribución de los gastos se distribuirán para
ventas 50%, para administración 25% y producción 25%.
A continuación, se presentan las operaciones de Mayo:
1. Se compraron 5,000 Kg de polietileno por S/. 400,000. Se pagaron S/. 300,000 al contado y
los S/. 100,000 restantes al crédito, pagadero en junio. La producción de mayo usó S/
300,000 para la producción.
2. Se vendieron 10,000 ENVASES a un valor total de S/. 700,000. Se cobró S/. 500,000 en
mayo y los S/. 200,000 restantes en junio.
3. Préstamo bancario por S/. 150,000.
4. Se compró un camión de reparto por S/. 85,000. Se pagó al contado S/. 70,000 en mayo y
los S/15,000 restantes se pagarán en junio.
5. La depreciación del camión fue por S/. 1,500 mensual.
6. Pago del alquiler de tienda, oficinas y local de producción por S/. 11,000 mensual.
7. Pago de la publicidad anual por S/. 25,000.
8. Pago del seguro del año por S/. 13,000.
9. Se recibió la factura del mes de los servicios públicos (luz, agua, teléfono, internet) por S/.
6,000. Se paga en junio.
10. Pago de las comisiones de ventas por S/. 40,000
11. Pago de los sueldos administrativos por S/. 85,000.
12. Pago de los honorarios del contador por S/. 6,000
13. Pago de los intereses por S/. 8,000
14. Pago de dividendos por S/. 20,000
15. Pago de la CTS por S/.6,500
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales

CASO F
La empresa SERVICIOS VIGILANHOUSE S.A.C. se dedica a dar
del día.
El saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo y de capital
social al 1º de noviembre del 20X1 era de S/175,600.
Se pide formular el estado de resultados para el mes de
noviembre considerando para la distribución de los gastos, 25%
para administración, 25% para ventas y 50% para costos del
servicio.
Las operaciones del mes de noviembre fueron las siguientes:

5. Se compraron al contado útiles de limpieza para toda la empresa por S/. 1,050
6. Se vendieron al contado varios contratos de servicios por S/.245,800 por mes.
10. Se compraron al crédito, radios de última tecnología por S/.10,000
12. Se pagaron los seguros contratados por un año a partir del 1 de noviembre por un año por S/.
16,800
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales

EMPRESA COMERCIAL :
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINACIERA
Actividades de Operación Entrada Salida Activo Pasivo y Patrimonio
Pasivo
Resultado bruto Pasivo
Resultado Operativo Total Pasivo
Patrimonio Neto
Resultado antes de impuestos
Total Neto Actividades de Operación Impuesto a la renta 29.5%
Resultado Neto del ejercicio
Actividades de Inversión Total Patrimonio Neto
Total Neto Actividades de Inversión DIVIDENDOS Total Activo Total Pasivo y Patrimonio Neto
Actividades de Financiamento 0
Gastos de administración % Activo Pasivo
Total Neto Actividades de Financiamiento
Total flujo neto de efectivo 0 0

Saldo inicial del efectivo
Saldo final efectivo y equivalente de efectivo
Total Total
Total
Gastos de ventas %
Total
Semana 5 y 6: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CASO A.

de papeles.
Con los datos adjuntos se le pide que elabore el estado de Situación
Financiera para el mes de julio 2021. El saldo de caja inicial es de
S/50,200 soles.
Considere que la distribución de los gastos operativos es la siguiente:
gastos de administración 35%, gastos de ventas 65%.

1. Se vendieron 2,000 millares de papel bond a un valor de venta total de S/52,000; de lo cual se
cobró al contado S/30,000 y el saldo se pactó al crédito a 30 días.
4. Se pagaron las comisiones de los vendedores del mes por S/2,000.
8. Se compraron cuatro armarios por el valor de S/2,500 cada uno. Se canceló al contado el 50% y el
9. Se compraron 2,000 millares de papel a un valor de compra de S/10,000. Se pagó al contado el
70% y el saldo se pactó al crédito a 45 días. El total de la compra fue vendido en el presente mes.
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales)
c. Estado de Situación Financiera. Clasificar los activos y pasivos en corriente y no corriente.
CASO B:
La empresa industrial METAL ANDINO S.A. se dedica a la producción de sillas de fierro.
El saldo inicial de caja al 1ro de mayo de 2021 fue de S/300,000.
Se le pide que elabore el estado de situación financiera para el mes de mayo.
administración 25%, gastos de ventas 45%, costos de producción 30%.

2. Se pagó el seguro anual por S/18,000.
3. Se recibió factura de servicios públicos del mes de mayo por S/5,000. Se pagará al vencimiento
de la factura, en el mes de junio.
4. Se pagaron las comisiones de los vendedores por S/12,000.
6. Se compraron 7,000kg de acero por S/700,000 para la fabricación de 2,000 sillas modelo A21.
Se pagó S/385,000 al contado y quedó S/315,000 para pagarse al crédito.
8. Se compraron máquinas curvadoras de tubos por S/25,850. Se pagó S/20,000 en efectivo y
S/5,850 se acordó al crédito 30 días.
9. Se pagó la CTS por S/8,500.
10. La depreciación del mes fue por S/980.
11. Pago de sueldos y salarios mensual del personal por S/9,560
12. Se obtuvo un préstamo bancario del BCP por S/150,000 a cinco años, con pagos del principal al
final de cada año.
13. Pago de alquiler mensual de la oficina y del local por S/12,000. El alquiler de la oficina es por
S/7,000 y el del local comercial es por S/5,000.
Supuestos:
 Toda la producción del mes (sillas) fue vendida (1100 sillas).
 El IGV es cero.

operacionales)

c. Estado de Situación Financiera. Clasificar los activos y pasivos en corriente y no corriente.
CASO C.
La empresa de servicios MENUCRIOLLO S.A.C. se dedica a la venta de menús.
El saldo inicial de caja al 1º de setiembre de 2020 es de S/90,000.
Se pide formular el estado de situación financiera para el mes de setiembre.
administración 35%, gastos de ventas 25%, costos del servicio 40%.

4. Se vendió al crédito un bufé para cumpleaños por S/6,000.
S/120.
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales
c. Estado de la Situación Financiera. Clasificar los activos y pasivos en corriente y no corriente.

CASO D
La empresa comercial SANTA JOSEFA S.A.C. se dedica a la venta de
telas de diversas texturas.
Con los datos adjuntos, elabore el estado de situación financiera para el

mes de enero 2020. El saldo inicial de efectivo y equivalente de
efectivo y, de capital social, al mes de enero es S/ 174,610 soles.
A continuación, se presentan las operaciones del mes de enero 2020. Hay que considerar
que para el Estado de Resultados los gastos operativos están distribuidos 50% para
Administración y 50% para Ventas.

2. Se recibió un préstamo bancario del BBVA por S/ 250,000.
S/315,850; se canceló al contado el 40%, S/126,340 y el saldo de S/189,510 al crédito
a 45 días. Todos los fardos fueron vendidos en el mes.
4. Cobro de dividendos al contado S/18,600
5. Pago de sueldos del personal S/28,900 administrativos y ventas (50% Adm y 50%Vtas)
6. Pago de gastos de viaje Gerente General. S/4,250
7. Compro un miniván para el reparto de mercaderías vendidas por el valor de S/65,800
se canceló al contado el 70%, S/46,060 y el saldo, S/19,740, al crédito.
8. Pago de servicios públicos S/3,500
9. Pago de dividendos a los accionistas por S/205,000.
10. Cobro de cuentas por cobrar por S/195,600
11. Pago de comisiones de ventas por S/9,850
12. Pago de seguros contra todo riesgo anual por S/11,400
13. Pago de intereses devengados por el préstamo por S/2,500
14. Pago de alquiler del mes de la tienda que sirve como locación de venta por S/8,500
15. Depreciación del miniván por S/1,750
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales

CASO E
La empresa industrial Momoplastic S.A.C. es productora de envases de
plástico para laboratorios.
Con los datos adjuntos, elabore el estado de situación financiera para el mes
de mayo.
Tener en cuenta que para la asignación de los gastos se distribuirán para
ventas 50%, para administración 25% y producción 25%.
A continuación, se presentan las operaciones de Mayo:
1. Se compraron 5,000 Kg de polietileno por S/. 400,000. Se pagaron S/. 300,000 al contado y
los S/. 100,000 restantes al crédito, pagadero en junio. La producción de mayo usó S/
300,000 para la producción.
2. Se vendieron 10,000 ENVASES a un valor total de S/. 700,000. Se cobró S/. 500,000 en
mayo y los S/. 200,000 restantes en junio.
3. Préstamo bancario por S/. 150,000.
4. Se compró un camión de reparto por S/. 85,000. Se pagó al contado S/. 70,000 en mayo y
los S/15,000 restantes se pagarán en junio.
5. La depreciación del camión fue por S/. 1,500 mensual.
6. Pago del alquiler de tienda, oficinas y local de producción por S/. 11,000 mensual.
7. Pago de la publicidad anual por S/. 25,000.
8. Pago del seguro del año por S/. 13,000.
9. Se recibió la factura del mes de los servicios públicos (luz, agua, teléfono, internet) por S/.
6,000. Se paga en junio.
10. Pago de las comisiones de ventas por S/. 40,000
11. Pago de los sueldos administrativos por S/. 85,000.
12. Pago de los honorarios del contador por S/. 6,000
13. Pago de los intereses por S/. 8,000
14. Pago de dividendos por S/. 20,000
15. Pago de la CTS por S/.6,500
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales

CASO F
La empresa SERVICIOS VIGILANHOUSE S.A.C. se dedica a dar
del día.
El saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo y de capital
social al 1º de noviembre del 20X1 era de S/175,600.
Se pide formular el estado de situación financiera para el mes de
noviembre considerando para la distribución de los gastos, 25%
para administración, 25% para ventas y 50% para costos del
servicio.
Las operaciones del mes de noviembre fueron las siguientes:

5. Se compraron al contado útiles de limpieza para toda la empresa por S/. 1,050
6. Se vendieron al contado varios contratos de servicios por S/.245,800 por mes.
10. Se compraron al crédito, radios de última tecnología por S/.10,000
12. Se pagaron los seguros contratados por un año a partir del 1 de noviembre por un año por S/.
16,800
Supuestos:
 El IGV es cero.

operacionales

EMPRESA COMERCIAL:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Actividades de Operación Entrada Salida + Ventas Activo Pasivo y Patrimonio
- Costo de Ventas Activo Corriente Pasivo Corriente
= Utilidad bruta
-
- Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente
+
- Pasivo No Corriente
= Utilidad Operativa Activo No Corriente
+ Total Pasivo No Corriente
-
Total neto de actividad de operación 0 0 0 = Utilidades antes de impuesto total de Activo No Corriente Total Pasivo
Actividades de Inversión - Impuesto a la renta 29.50% Patrimonio
= Utilidad neta del Mes
Total Patrimonio
Total neto de actividad de inversión 0 0 0
Actividades de Financiamento Total Activo Total Pasivo y Patrimonio

Gastos de Ventas
Total neto de actividad de financiamento 0 0 0 0
Total movimiento de efectivo 0 0 0

Saldo inicial del efectivo
Saldo final efectivo y equivalente de efectivo 0
Total
Gastos de Administración
Total
Semana 7 : ANALISIS FINANCIEROS Y RATIOS
CASO A A continuación, se le presenta los Estados Financieros de la
empresa “SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLAD
1. Estado de Situación Financiera 2018-2015

2. Estado de Resultados de cuatro años
3. Lea cuidadosamente cada pregunta y responda tomando en consideración el análisis respectivo,
la gráfica, los estados financieros etc.
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
Cuenta 2015 2016 2017 2018
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1,492,007 1,456,493 1,486,405 1,387,695
Cuentas por Cobrar Comerciales 361,599 500,335 649,150 751,436
Inventarios 8,550 17,841 8,032 18,806
Activos por impuesto a las Ganancias 37,163 10,308 0 0
Total Activos Corrientes 1,899,319 1,984,977 2,143,587 2,157,937
Total Activos No Corrientes 7,950,306 8,122,015 8,379,572 8,738,083
TOTAL DE ACTIVOS 9,849,625 10,106,992 10,523,159 10,896,020
Cuentas por Pagar Comerciales 215,843 308,424 289,443 244,840
Total Pasivos Corrientes 453,861 541,527 708,066 856,348
TOTALES DE PASIVO NO CORRIENTES 5,714,136 5,667,513 5,571,640 5,385,783
Total Pasivos 6,167,997 6,209,040 6,279,706 6,242,131
Total Patrimonio 3,681,628 3,897,952 4,243,453 4,653,889
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,849,625 10,106,992 10,523,159 10,896,020
ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta 2015 2016 2017 2018
Ingresos de Actividades Ordinarias 1,623,559 1,737,446 1,933,400 2,084,957
Costo de Ventas -949,423 -1,057,645 -1,167,430 -1,101,668
Ganancia (Pérdida) Bruta 674,136 679,801 765,970 983,289
Gastos de Ventas y Distribución -181,441 -198,573 -203,779 -241,703
Gastos de Administración -171,053 -267,125 -281,922 -292,289
Otros Ingresos Operativos 120,600 85,036 149,574 247,979
Otros Gastos Operativos -53,773 -58,290 -53,233 -53,952
Ganancia (Pérdida) Operativa 388,469 240,849 376,610 643,324
Ingresos por Intereses calculados usando el Metodo de Interes Efectivo 56,827 68,335 110,154 62,273
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias Esperadas o -167,784 -152,226 -149,771 -176,104
Reversiones)
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor -124,505 -82,428 49,210 -27,041
Razonable con cambios en Resultados antes medidos al Costo Amortizado
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 153,007 74,530 386,203 502,452
Ingreso (Gasto) por Impuesto -89,834 -50,498 -127,834 -146,598
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 63,173 24,032 258,369 355,854
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 63,173 24,032 258,369 355,854
1 Calcule y comente como ha sido la evolución de la prueba acida durante los cuatro periodos, efectué
un pequeño gráfico indicando la variación del ratio calculada durante los cuatro años, recuerde
utilizar dos decimales.

2 Observe el siguiente gráfico y de sus comentarios, por favor no sea redundante en su
explicación y llene en cada año el calculo del ratio
Grafico 2015 2016 2017 2018

LIQUIDEZ GENERAL 4.18 3.67 3.03 2.52
LIQUIDEZ GENERAL
4.50
4.00
3.50
3.00
2.50
2.00
1.50
1.00
0.50
-
2015 2016 2017 2018
3 De igual manera como la anterior pregunta observe el gráfico y de sus comentarios, y llene
en cada año el calculo del ratio
Grafico 2015 2016 2017 2018

RENTABILIDAD NETA DEL PATRIMONIO 0.02 0.01 0.06 0.03
RENTABILIDAD NETA DEL PATRIMONIO

0.07
0.06
0.05
0.04
0.03
0.02
0.01
-
2015 2016 2017 2018
4 ¡Explique sobre el ratio de grado de endeudamiento, que riesgo puede suceder con respecto
a este ratio?
Grafico 2015 2016 2017 2018
GRADO DE ENDEUDAMIENTO 0.63 0.61 0.60 0.57
GRADO DE ENDEUDAMIENTO
0.64
0.63
0.62
0.61
0.60
0.59
0.58
0.57
0.56
0.55
0.54
2015 2016 2017 2018

CASO B A continuación, se pone a disposición los Estados Financieros de la Empresa Industrial
Casa y Estilo S.A. del intervalo de períodos 2016-2019.
1 Por favor lea con mucho
cuidado, y responda de manera
clara, precisa y sin mucho
palabreo.
2 Cada pregunta debe tener:
a) Cálculo del ratio de los períodos solicitados
b) Gráfico, con rangos y años
Estado de Situación Financiera

Cuenta 2016 2017 2018 2019
Efectivo y Equivalente en Efectivo S/410,000 S/500,000 S/700,000 S/852,400
Cuentas por cobrar comerciales S/41,000 S/50,000 S/69,000 S/31,000
Gastos contratados por anticipado S/25,000 S/10,000 S/15,000 S/5,800
Inventarios S/434,000 S/400,000 S/246,000 S/342,660
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/910,000 S/960,000 S/1,030,000 S/1,231,860
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/340,000 S/350,000 S/360,000 S/387,000
TOTAL ACTIVO S/1,250,000 S/1,310,000 S/1,390,000 S/1,618,860
Cuentas por pagar comerciales S/150,000 S/200,000 S/190,000 S/252,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/400,000 S/490,000 S/530,000 S/650,271
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/30,000 S/70,000 S/60,000 S/80,000
TOTAL PASIVO S/430,000 S/560,000 S/590,000 S/730,271
TOTAL PATRIMONIO S/820,000 S/750,000 S/800,000 S/888,589
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/1,250,000 S/1,310,000 S/1,390,000 S/1,618,860
Estado de Resultado
Cuenta 2016 2017 2018 2019 1
Ventas Netas S/170,000 S/200,000 S/165,000 S/195,000 Cal
Costo de Ventas S/50,000 S/70,000 S/74,000 S/80,500
Ganancia(Pérdida) Bruta S/120,000 S/130,000 S/91,000 S/114,500
Gastos de Administración S/20,000 S/17,000 S/18,000 S/19,500
Gastos de Ventas S/5,000 S/11,000 S/18,000 S/21,200
Otros ingresos S/2,500 S/500 S/5,000 S/1,200
Otros Gastos S/3,000 S/2,000 S/500 S/900
Ganancia(Pérdida) Operativa S/94,500 S/100,500 S/59,500 S/74,100
Ingresos Financieros S/10,000 S/8,000 S/18,000 S/7,600
Gastos Financieros S/14,000 S/15,000 S/11,000 S/7,100
Ganancia(Pérdida) antes de impuestos S/90,500 S/93,500 S/66,500 S/74,600
Ingreso (Gasto) por Impuesto S/25,340 S/27,583 S/19,618 S/22,007
Ganancia(Pérdida) Neta del ejercicio S/65,160 S/65,918 S/46,883 S/52,593
cule el ratio de Rentabilidad sobre las ventas durante los cuatro años, efectué el gráfico
correspondiente;realice un breve comentario respecto al último año
2Calcule el ratio del Liquidez General durante los cuatro años, efectué el gráfico correspondiente realice un breve
comentario respecto a la variación durante los 4 años. Utilice 2 decimales
3Calcule el ratio de Capacidad de pago de intereses durante los cuatro años, efectué el gráfico
correspondiente;realice un breve comentario respecto a la variación durante los 4 años. Utilice 2 decimales .
4Calcule el ratio de Grado de Endeudamiento durante los cuatro años, efectué el gráfico correspondiente, realice
un breve comentario respecto a la variación durante los 4 años. Utilice 2 decimales

RATIOS FINANCIEROS FORMULAS
LIQUIDEZ ANTES DE INTERESESVECES
FORMULA
UTILIDAD E IMPUESTOS
UTILIDAD SOBRE LOS ACTIVOS ACTIVOS TOTALES
ACTIVO CORRIENTE
LIQUIDEZ GENERAL
PASIVO CORRIENTE
RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA) UTILIDAD NETA
ACTIVOS TOTALES
A.CTE-INVENTARIOS-SERVICIOS
PRUEBA ACIDA CONTRAANTICIPADO
PASIVO CORRIENTE
SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO % FORMULA %

PASIVO TOTAL
GRADO DE ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL

UAII
CAPACIDAD DE PAGO DE INTERES INTERESES

GESTION O EFICIENCIA FORMULA DIAS

CTAS POR COBRAR X 360
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
VENTAS
CTAS POR PAGAR X 360
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
COMPRAS
RENTABILIDAD % FORMULA %
UTILIDAD NETA
RENTABILIDAD NETA DEL PATRIMONIO PATRIMONIO

UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS


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CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS (CA59)

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

A continuación, se presenta las operaciones del mes de enero 2020.

1. Se vendieron las telas a un valor de venta de S/845,600; los cuales se cobraron al

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Se les solicita lo siguiente:

 Estado de Flujo de Efectivo. Clasificar las actividades en operación, inversión y

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Las actividades del mes de noviembre fueron las siguientes:

Se les solicita lo siguiente:

 Estado de Flujo de Efectivo. Clasificar las actividades en operación, inversión y financiamiento

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Resultado antes de impuesto Total Pasivo 0

Total neto de actividad de inversión

Actividades de Financiamiento Total patrimonio 0

Total movimientos de efectivo Activo Pasivo

La empresa comercial ROMANI S.A.C. se dedica a la compra y venta

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Con los datos adjuntos, elabore el estado de resultados para el mes de

1. Se vendieron las telas a un valor de venta de S/845,600; los cuales se cobraron al

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Las operaciones del mes de noviembre fueron las siguientes:

1. Se pagaron las capacitaciones de monitoreo por S/.2,850

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Resultado Operativo Total Pasivo

Total flujo neto de efectivo 0 0

La empresa comercial ROMANI S.A.C. se dedica a la compra y venta

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

A continuación, se presentan las operaciones del mes:

Se les solicita elaborar lo siguiente:

Contabilidad y Presupuestos (CA59)

Con los datos adjuntos, elabore el estado de situación financiera para el

1. Se vendieron las telas a un valor de venta de S/845,600; los cuales se cobraron al