UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS

ARMADAS-ESPE

TEMA: Norma Internacional de Información Financiera 15

Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con
Clientes
INTEGRANTES:
CARLOS TACO
DAVID ALVARADO
MOREJÓN ARIEL
MATERIA: CONTABILIDAD SUPERIOR - 7926

DOCENTE: Doc. SILVIA ALTAMIRANO

2020
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS
ARMADAS-ESPE

TEMA: EJERCICIOS DE NIIF 15

INTEGRANTES: ARIEL MOREJON

CARLOS TACO

MATERIA: CONTABILIDAD SUPERIOR - 7926

DOCENTE: Doc. Silvia Altamirano

2020
 CASO PRACTICO NIIF 9 Y NII 15
La empresa NUEVO MUNDO C.E., presenta la siguiente información financiera al 31 de diciembre
del 2017.

Efectivo y equivalentes al efectivo (Banco Pichincha) 95000

Documentos y cuentas por cobrar 32000
Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento 50000
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados 60000
Inventario de Mercaderías (350 unidades de
producto X $ 50 c/u, 220 unidades de producto
Y a $ 60c/u).
Maquinaria 28000
Edificio 80000
Vehículo 50000
Impuestos por Pagar 5500
Préstamo bancario largo plazo 45000
Cuentas y documentos por pagar 30000

1. Apertura un fondo para gastos menores $ 800 con cheque 001

2. La empresa estableció un contrato con opción de devolución para la venta de 250
unidades de producto X y 120 unidades de producto Y al cliente EL SOL S.A. a 30 días plazo
considerando una ganancia del 45% sobre el costo más el IVA , de acuerdo a la información
proporcionada se conoce que no ha existido devoluciones de producto durante el tiempo
del crédito.
3. Adquiere a COMERCIOS UNIDOS CE. (200 unidades de producto X a $ 55 c/u, 180
unidades de producto Y a $ 63 c/u). más el IVA se cancela el 30% con cheque y la diferencia
a 45 días plazo firma una L/C.
4. Cancela los impuestos por pagar con cheque.
5. La empresa adquiere 100 acciones a $100 c/u con cheque con la finalidad de poder
venderlas cuando suban de precio.
5 De la compra a COMERCIOS UNIDOS S.A. se devuelven 10 unidades de producto X y 5
unidades de producto Y ), valor que se debita de la cuenta pendiente de pago.
6 La empresa decide arrendar un local comercial a la empresa NUEVO DÍA CE y recibe $12000
en cheque por el arrendamiento anticipado pagado por un año.
7 La empresa factura la venta de ( 400 unidades de producto X , 300 unidades de producto Y
) al cliente LA LUNA CE, más el IVA, bienes que se entregarán a fin de mes por falta de stock.
En el contrato se ha incluido una tasa de interés del 12% anual. Transcurrido el período se
procede con la entrega de bienes. El pago es con cheque.
8 La empresa solicitó un préstamo al banco por $ 30.000 a una tasa de interés del 15% con pagos
mensuales a 180 días plazo, se le canceló $ 2000 por comisión para obtener el préstamo
15 Adquiere a EL MILENIO S.A. (600 unidades de producto X a $ 54 c/u, 550 unidades de producto
Y a $ 62 c/u). más el IVA se cancela el 20% con cheque y la diferencia a 90 días plazo firma una L/C.
18.- La empresa vende a MULTICOMERCIO CE (100 unidades de producto X , 90 unidades de
producto Y ). Más el IVA a 90 días plazo firma una L/C.
22 Los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento corresponden a un bono con descuento
que adquirió la empresa hace cinco años ( 22 de enero del 2013), el valor nominal de los mismos
en ese entonces fue de $ 47.000, en el contrato se estableció que el cobro de intereses era anual y
la tasa fue del 5%. No se habían registrado el cobro de intereses en los años anteriores.
25 La empresa tiene como política que cuando se vende mercaderías a crédito por más de 30 días
añadir un recargo del 10%, por lo que la venta efectuada al cliente MULTICOMERCIO CE. si se
hubiera realizado al contado tendría ese porcentaje de descuento, por lo tanto se debe determinar
el valor razonable de las cuentas por cobrar.
28 Se cancela por servicio de energía eléctrica $500 y 400 por teléfono con cheque.
29 Se adquiere suministros de oficina a Comercial Popular PNOLLC por $ 800 con el IVA incluido
con cheque.
30 Las acciones adquiridas al fin de mes se cotizaron en 130 c/u y la empresa decidió venderlas
30 Se cancela la cuota mensual del préstamo del Balance Inicial que fue adquirido a 2 años plazo a
una tasa de interés del 14% anual.
30 Se devenga la primera cuota del préstamo adquirido en este mes.
31 Se realiza la transferencia de los bienes al cliente LA LUNA.
30. Se efectiviza el ingreso por la venta efectuada al cliente EL SOL
31 Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados del Balance corresponden a
500 acciones de $120 c/u que fueron adquiridas el mes anterior, las mismas que a la presente fecha
se cotizan en la Bolsa de Valores a $110 c/u, por lo que la empresa ha decidido venderlas y le
cancelan con cheque.
30 Se realiza la liquidación del IVA del período
30 Calcular la depreciación de activos fijos en función del método de línea recta.
Se pide:
- Realizar el proceso contable aplicando los criterios de NIITF 15 Y NIIF 9
- Preparar las tarjetas Kardex por el método Promedio Ponderado
 EMPRESA NUEVO MUNDO C.E
LIBRO DIARIO
AL 31 DE ENERO DEL 2018
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1/01/2018 -1-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 95.000,00
BANCOS 95.000,00
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 60.000,00
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 50.000,00
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 32.000,00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN 30.700,00
350 UNIDADES DE PRODUCTO X $ 50 C/U 17.500,00
220 UNIDADES DE PRODUCTO Y A $ 60C/U). 13.200,00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 158.000,00
EDIFICIOS 80.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 28.000,00
VEHÍCULOS 50.000,00
IMPUESTOS POR PAGAR 5.500,00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 45.000,00
PRÉSTAMO BANCARIO LARGO PLAZO 45.000,00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 30.000,00
CAPITAL SUSCRITO 345.200,00
P/R ESTADO DE SITUACION INICIAL
1/01/2018 -2-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 800,00
CAJA 800,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 800,00
BANCOS 800,00
P/R APERTURA UN FONDO PARA GASTOS MENORES $ 800 CON CHEQUE 001
2/01/2018 -3-
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 30.678,81
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA 285,65
1% ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 285,65
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA 1.028,34
30% ANTICIPO IVA 1.028,34
 PASIVO DIFERIDO 28.565,00
INGRESO DIFERIDO 28.565,00
IVA EN VENTAS 3.427,80
P/R VENTA DE MERCADERIA A EL SOL S.A.
2/01/2018 -4-
COSTO DE VENTAS 19.700,00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN 19.700,00
250 PRODUCTO X A 50 C/U 12.500,00
120 PRODUCTO Y A 60 C/U 7.200,00
P/R COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
3/01/2018 -5-
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN 22.340,00
200 UNIDADES DE PRODUCTO X A $ 55 C/U 11.000,00
180 UNIDADES DE PRODUCTO Y A $ 63 C/U 11.340,00
IVA EN COMPRAS 2.680,80
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 7.358,80
BANCOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 17.170,52
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 223,40
1% RETENCION IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 223,40
RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR 268,08
10% RETENCION IVA POR PAGAR 268,08
P/R COMPRA DE INVENTARIO A COMERCIOS UNIDOS CE.
4/01/2018 -6-
IMPUESTOS POR PAGAR 28.565,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 28.565,00
BANCOS 28.565,00
P/R PAGO DE IMPUESTOS CON CHEQUE.
5/01/2018 -7-
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 10.000,00
ACCIONES 100 A 100 C/U 10.000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10.000,00
BANCOS 10.000,00
P/R ADQUISICION DE 100 ACCIONES A 100 C/U
5/01/2018 -8-
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 949,77
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 8,65
 1% RETENCION IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 8,65
RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR 10,38
10% RETENCION IVA POR PAGAR 10,38
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN 865,00
10 UNIDADES DE PRODUCTO X A $ 55 C/U 550,00
5 UNIDADES DE PRODUCTO Y A $ 63 C/U 315,00
IVA EN COMPRAS 103,80
P/R DEVOLUCION EN COMPRAS A COMERCIOS UNIDOS CE.
6/01/2018 -9-
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00
IVA EN COMPRAS 1.440,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 12.480,00
BANCOS 12.480,00
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 960,00
8% RETENCION IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 960,00
P/R PAGO ANTICIPADO DE UN AÑO DE ARRIENDO DE UN LOCAL COMERCIAL A LA EMPRESA NUEVO DÍA CE .
-10-
7/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 63.502,83
BANCOS 63.502,83
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA 578,35
1% IMPUESTO A LA RENTA 578,35
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA 694,02
10% IVA 694,02
PASIVO DIFERIDO 57.835,00
INGRESO DIFERIDO 57.835,00
IVA EN VENTAS 6.940,20
P/R VENTA DE MERADERIA SEGUN FACTURA .....
-11-
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 28.000,00
BANCOS 28.000,00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 28.000,00
PRESTAMO BANCARIO A C/P 28.000,00
P/R PRESTAMO BANCARIO
-12-
15/01/2018 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCA EN ALMACEN 66.500,00
600 U PRODUCTO X $54 32.400,00
550 U PRODUCTO Y $62 34.100,00
 IVA EN COMPRAS 7.980,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 14.284,20
BANCOS 14.284,20
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR 57.136,80
DOCOCUMENTO POR PAGAR 57.136,80
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 665,00
1% IMPUESTO A LA RENTA 665,00
RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR 2.394,00
30% IVA 2.394,00
P/R COMPRA DE MERCADERIA MILENIO S.A
-13-
18/01/2018 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLT RELACIONADOS 17.395,39
DOCUMENTOS POR COBRAR 17.395,39
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA 158,43
1% IMPUESTO A LA RENTA 158,43
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA 190,11
10% IVA 190,11
VENTAS 15.842,80
IVA EN VENTAS 1.901,14
P/R VENTA DE MERCADERIA A MULTICOMERCIO CE
-14-
22/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2.350,00
BANCOS 2.350,00
ACTIVOS FINANCIEROS MATENIDOS HASTA EL VENCIMEINTO 558,52
INTERESES FINANCIEROS 1.791,48
P/R COBRO DE INTERES DE PRIMER AÑO
-15-
22/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2.350,00
BANCOS 2.350,00
ACTIVOS FINANCIEROS MATENIDOS HASTA EL VENCIMEINTO 578,53
INTERESES FINANCIEROS 1.771,47
P/R COBRO DE INTERES DE SEGUNDO AÑO
-16-
22/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2.350,00
BANCOS 2.350,00
ACTIVOS FINANCIEROS MATENIDOS HASTA EL VENCIMEINTO 599,26
INTERESES FINANCIEROS 1.750,74
 P/R COBRO DE INTERES DE TERCER AÑO
-17-
22/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2.350,00
BANCOS 2.350,00
ACTIVOS FINANCIEROS MATENIDOS HASTA EL VENCIMEINTO 620,73
INTERESES FINANCIEROS 1.729,27
P/R COBRO DE INTERES DE CUARTO AÑO
-18-
22/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2.350,00
BANCOS 2.350,00
ACTIVOS FINANCIEROS MATENIDOS HASTA EL VENCIMEINTO 642,97
INTERESES FINANCIEROS 1.707,03
P/R COBRO DE INTERES DE QUINTO AÑO
22/01/2018 -19-
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 47.000,00
BANCOS 47.000,00
ACTIVOS FINNCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 47.000,00
P/R CANCELACIÓN DEL BONO
-20-
25/01/2018 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1.584,28
INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CRÉDITO 1.584,28
P/R INTERES GANADO POR POLITICA DE LA EMPRESA
28/01/2018 -21-
AGUA ENERGIA LUZ Y TELECOMUNICAIONES 900,00
ENERGIA ELECTRICA 500,00
TELEFONO 400,00
IVA EN COMPRAS 48,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 948,00
BANCOS 948,00
P/R PAGO DE SERVICIOS BASICOS
-22-
29/01/2018 SUMINISTROS DE OFICINA 714,29
IVA EN COMPRAS 85,71
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 767,14
BANCOS 767,14
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 7,14
1% IMPUESTO A LA RENTA 7,14
 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR 25,71
30% IVA 25,71
P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA
-23-
30/01/2018 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 3.000,00
ACCIONES 3.000,00
VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADO 3.000,00
P/R INCREMENTO PRECIO EN BOLSA
-24-
30/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 13.000,00
BANCOS 13.000,00
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 13.000,00
ACCIONES 13.000,00
P/R VENTA DE 100 ACCIONES A 130 C/U
-25-
30/01/2018 INTERÉSES POR PAGAR 525,00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.875,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 2.400,00
BANCOS 2.400,00
P/R PAGO CUOTA DEL PRIMER MES
-26-
30/01/2018 GASTOS FINANCIEROS 931,27
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 556,27
INTERÉSES POR PAGAR 375,00
P/R GASTO INTERÉS DEL PRIMER MES
-27-
30/01/2018 INTERÉSES POR PAGAR 375,00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 5.000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 5.375,00
BANCOS 5.375,00
P/R PAGO CUOTA DEL PRIMER MES
-28-
30/01/2018 GASTO FINANCIERO 380,00
PASIVO DIFERIDO 380,00
P/R GASTO FINANCIERO SEGUN CONTRATO N... 0,00
-29-
31/01/2018 PASIVO DIFERIDO 38.380,00
 INGRESO DIFERIDO 38.380,00
VENTAS 38.380,00
P/R LA VENTA DE MERCADERIA
-30-
31/01/2018 COSTO DE VENTA 40.095,00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADO Y MERC EN ALMACEN 40.095,00
400 U PRODUCTO X $53,76 21.504,00
300 U PRODUCTO Y $61,97 18.591,00
P/R COSTO DE VENTA
31/01/2017 -31-
PASIVO DIFERIDO 57.835,00
INGRESO DIFERIDO 57.835,00
VENTAS 57.835,00
P/R LA REALIZACION DEL INGRESO EFECTIVO.
31/01/2017 -32-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 30.678,81
BANCOS $ 30.678,81
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 30.678,81
P/R LA CANCELACION DEL CLIENTE
-33-
31/01/2018 VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 5.000,00
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 5.000,00
ACCIONES 5.000,00
P/R BAJA DEL PRECIO DE ACCIONES EN BOLSA
-34-
31/01/2018 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 55.000,00
BANCOS 55.000,00
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 55.000,00
ACCIONES 55.000,00
P/R VENTA DE ACCIONES 500 A 110 C/U
-35-
31/01/2018 IVA EN VENTAS 12.269,14
IVA EN COMPRAS 12.130,71
IVA POR PAGAR 138,43
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA
-36-
31/01/2018 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 14.320,00
 MAQUINARIA 2.520,00
EDIFICIO 3.800,00
VEHICULO 8.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 14.320,00
MAQUINARIA 2.520,00
EDIFICIO 3.800,00
VEHICULO 8.000,00
P/R DEPRECIACIÓN ACTIVOS PRIMER AÑO
-37-
31/01/2018 VENTAS 112.057,80
COSTO DE VENTAS 70.748,30
INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 41.309,50
P/R ASIENTOS DE CIERRE
-38-
31/01/2018 INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 41.309,50
INTERESES FINANCIEROS 5.869,98
INTERES GANADO 1.584,28
AGUA ENERGIA LUZ Y TELECOMUNICAIONES 900,00
SUMINISTROS DE OFICINA 714,29
ARRIEDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 14.320,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20.829,47
TOTAL 1.242.754,60 1.242.754,60
 EMPRESA NUEVO MUNDO C.E.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 344.731,64 82.978,15 261.753,49
2 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 73.000,00 73.000,00
3 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 50.000,00 50.000,00
4 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 81.658,48 81.658,48
5 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERÍA EN ALMACÉN 119.540,00 60.660,00 58.880,00
6 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 12.000,00
7 IVA EN COMPRAS 12.234,51 12.234,51
8 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO ALA RENTA 1.022,43 1.022,43
9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA 1.912,48 1.912,48
10 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 158.000,00 158.000,00
11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 14.320,00 14.320,00
12 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 949,77 134.986,13 134.036,36
13 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 6.875,00 73.556,27 66.681,27
14 IMPUESTO POR PAGAR 28.565,00 5.638,43 22.926,57
15 IVA EN VENTAS 12.269,14 12.269,14
16 RETENCIÓN DEL IR X PAGAR 8,65 1.855,54 1.846,89
17 RETENCIÓN DEL IVA X PAGAR 10,38 2.687,79 2.677,41
18 PASIVO DIFERIDO 96.215,00 86.780,00 9.435,00
19 INTERESES POR PAGAR 900,00 375,00 525,00
20 CAPITAL SUSCRITO 345.200,00 345.200,00
21 VENTAS 112.057,80 112.057,80
22 INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CREDITO 1.584,28 1.584,28
23 INTERES FINANCIEROS 8.749,99 8.749,99
24 VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADO
5.000,00 3.000,00 2.000,00
25 COSTO DE VENTAS 59.795,00 59.795,00
26 AGUA ENERGIA LUZ Y TELECOMUNICACIONES 900,00 900,00
27 SUMINISTROS DE OFICINA 714,29 714,29
28 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 14.320,00 14.320,00
29 GASTOS FINANCIEROS 1.311,27 1.311,27
TOTAL 1.081.933,04 1.081.933,03 687.154,01 687.154,00

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA NUEVO AMANECER C.E
MAYORIZACION

ACTIVOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL DOCUMENTOS POR MANTENIDOS HASTA EL VALOR RAZONABLE CON INVENTARIO DE
EFECTIVO COBRAR VENCIMIENTO CAMBIOS EN EL RESULTADO MERCADERIAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
95.000,00 800 32.000,00 3.810,68 50.000,00 3000 60.000,00 13.000,00 30.700,00 19.700,00
800 7.358,80 31.707,15 28.565,00 47.000,00 3.000,00 65.000,00 22.340,00 865
12.192,00 5.500,00 12.027,14 5.000,00 66.500,00 10.953,68
28.000,00 10.000,00 381,07 10.000,00 39.885,00
11.750,00 14.284,20 60.000,00
47.000,00 939
13.000,00 859,2
43.793,73 4.061,00
65.000,00 937,5
5.375,00
60.000,00

316.535,73 110.114,70 76.115,36 32.375,68 50.000,00 50.000,00 138.000,00 78.000,00 119.540,00 71.403,68

CUENTAS Y DOCUMENTOS
MAQUINARIA EDIFICIO VEHICULO POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
28.000,00 80.000,00 50.000,00 968,8 30.000,00 5.500,00 5.500,00
17.170,52
57.136,80

10.701,00

28.000,00 80.000,00 50.000,00 968,8 104.307,32 5.500,00 5.500,00

PRESTAMO BANCARIO LARGO

PLAZO CAPITAL GASTO INTERES ANTICIPO 1% IR PASIVO DIFERIDO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1.875,00 45.000,00 345.200,00 931,27 285,65 28.565,00 28.565,00
500 23.333,33 109,54 10.953,68
398,85 39.885,00
 2.375,00 68.333,33 345.200,00 931,27 794,04 28.565,00 79.403,68

IVA EN VENTAS COSTO DE VENTA IVA EN COMPRAS 1% RETENCION IR 30% RETENCION IVA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10.968,44 3.427,80 34 19.700,00 5 2.680,80 103,8 0 223,4 5 0 2.394,00
1.440,00 10.953,68 7.980,00 10.701,00 665 28,8
1.314,44 39.885,00 48 9
4.786,20 96 8

10.968,44 10.968,44 70.538,68 10.804,80 103,8 905,4 2.422,80

10.701,00 10.804,80

PRESTAMO BANCARIO A
ANTICIPO 8 % IR ANTICIPO 20 % IVA ARRIENDO PRECOBRADO ANTICIPO 10% IVA CORTO PLAZO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
960 288 0 12.000,00 131,44 5.000,00 4.666,67
478,62 556,27

960 288 12.000,00 610,06 5.000,00 5.222,94

VALUACIÓN DE
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS A VALOR
RAZONABLE CON CAMBIO
INTERESES GANADOS VENTAS GASTOS SERVICIOS BASICOS SUMINISTROS DE OFICINA EN RESULTADOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
8.750,00 3.810,68 900 800 0 3.000,00
381,07 5.000,00
 9.131,07 3.810,68 900 800 8.000,00

GASTO DEPRECIACIÓN
PROPIEDAD PLANTA Y
INTERES POR PAGAR EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
IMPUESTO IVA POR PAGAR 10% RETENCION IVA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2.186,00 375 1.193,33 1.193,33 267,44 268,08
437,5
375

2.998,50 375 1.193,33 1.193,33 267,44 268,08

 EMPRESA NUEVO MUNDO C.E
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS POR ACTIVIDADES

ORDINARIAS 112.057,80
VENTAS 112.057,80 0,00
INGRESOS POR ACCIONES 1.584,28
INTERESES GENERADOS POR VENTAS A
CREDITO 1.584,28
OTROS INGRESOS 6.749,99
INTERESES FINANCIEROS 8.749,99
VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS
FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
CON CAMBIO EN RESULTADO -2.000,00
TOTAL INGRESOS 120.392,07
COSTOS 59.795,00
COSTO DE VENTAS 59.795,00
TOTAL COSTOS 59.795,00
MAGEN DE CONTRIUCIÓN 60.597,07
GASTOS 17.245,56
AGUA, ENERGÍA, LUZ Y
TELECOMUNICACIONES 900,00
SUMINISTRO DE OFICINA 714,29
GASTOS FINANCIEROS 1.311,27
GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO 14.320,00
TOTAL GASTOS 17.245,56
UTILIDAD DEL EJERCICIO 43.351,51
GERENTE CONTADOR
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
NUEVO MUNDO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 200.717,63
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 261.753,49 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 134.036,36
ACTIVOS FINANCIEROS 81.658,48 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS66.681,27
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 39.450,87
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO IMPUESTO POR PAGAR 22.926,57
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS81.658,48 IVA EN VENTAS 12.000,00
INVENTARIOS 58.880,00 RETENCIÓN DEL IR X PAGAR 1.846,89
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERÍA EN ALMACÉN
58.880,00 RETENCIÓN DEL IVA X PAGAR 2.677,41
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 12.000,00 OTRAS PROVISIONES 9.960,00
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 PASIVO DIFERIDO 9.435,00
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 2.934,91 INTERESES POR PAGAR 525,00
IVA EN COMPRAS 0,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 250.128,50
ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO ALA RENTA 1.022,43 TOTAL PASIVO 250.128,50
ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA 1.912,48 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 417.226,88 CAPITAL 345.200,00
ACTIVO CORRIENTE CAPITAL SUSCRITO 345.200,00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 158.000,00 RESULTADO DEL EJERCICO 43.351,51 687.154,01
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 14.320,00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 43.351,51 -48.474,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 143.680,00 TOTAL PATRIMONIO 388.551,51
TOTAL ACTIVO 560.906,88 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 638.680,01

GERENTE CONTADOR
 TARJETA KARDEX
ARTICULO: X COD. REFERENCIA
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENICA MINIMA: EXISTENCIA MAXIMA:
PROVEEDORES:
METODO DE VALORCIÓN: PROMEDIO: X FIFO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA DETALLE Cantidad Valor UnitarioValor total Cantidad Valor Unitario Valor total Cantidad Valor Unitario Valor total
42.736,00 INVENTARIO INICIAL 350,00 50,00 17.500,00
42.737,00 Venta de mercaderia 250,00 50,00 12.500,00 100,00 50,00 5.000,00
42.738,00 Adquisicicion de mercaderia 200,00 55,00 11.000,00 300,00 53,33 16.000,00
42.740,00 Devolucion de compra 10,00 55,00 550,00 290,00 53,28 15.450,00
43.115,00 Compra de mercaderia 600,00 54,00 32.400,00 890,00 53,76 47.850,00
43.118,00 Venta de mercaderia 100,00 53,76 5.376,40 790,00 53,76 42.473,60
43.131,00 Venta de mercaderia 400,00 53,75 21.500,00 390,00 53,78 20.973,60

TARJETA KARDEX
ARTICULO: Y COD. REFERENCIA
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENICA MINIMA: EXISTENCIA MAXIMA:
PROVEEDORES:
METODO DE VALORCIÓN: PROMEDIO: X FIFO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA DETALLE Cantidad Valor UnitarioValor total Cantidad Valor Unitario Valor total Cantidad Valor Unitario Valor total
42.736,00 INVENTARIO INICIAL 220,00 60,00 13.200,00
42.737,00 Venta de mecaderia 120,00 60,00 7.200,00 100,00 60,00 6.000,00
42.797,00 Adquisicicion de mercaderia 180,00 63,00 11.340,00 280,00 61,93 17.340,00
42.740,00 Devolucion de compra 5,00 63,00 315,00 275,00 61,91 17.025,00
43.115,00 Compra de mercaderia 550,00 62,00 $34.100,00 825,00 61,97 51.125,00
43.118,00 Venta de mecaderia 90,00 61,97 5.577,27 735,00 61,97 45.547,73
43.131,00 Venta de mecaderia 300,00 61,97 18.590,91 435,00 61,97 26.956,82
 CALCULOS
AÑO AMOR CAP AMOR INT CUOTA MENSUAL
SALDO
30000
1 5000 375,00 € 5375 25000
2 5000 312,5 5312,5 20000
3 5000 250 5250 15000
4 5000 187,5 5187,5 10000
5 5000 125 5125 5000
6 5000 62,5 5062,5 0

TIR= 3,33%
Valor a recibir -28000
Cuota1 5375
Cuota 2 5312,5
Cuota 3 5250
Cueota 4 5187,5
Cuota 5 5125
Cuota 6 5062,5

Meses AMORTIZACION AMORTIZACION

CAPI CUOTA
DE INTERES
MENSUAL
SALDO
0 28000
1 4666,67 931,27 5597,94 23333,33
2 4666,67 776,06 5442,73 18666,67
3 4666,67 620,85 5287,51 14000
4 4666,67 465,64 5132,3 9333,33
 5 4666,67 310,42 4977,09 4666,67
6 4666,67 155,21 4821,88 0

MESES INTERES 1 INTERES 2 DIFERENCIA

0
1 375 931,27 -556,27
2 312,5 776,06 -463,56
3 250 620,85 -370,85
4 187,5 465,64 -278,14
5 125 310,42 -185,42
6 62,5 155,21 -92,71

BONOS
22-01-17

BONO Interes real TIR PO RECIBIR DIFERENCIA Valor pagado 50000 Valor pagado -50000
50000 1791,5 2350 558,5 Valor nominal 47000 Valor a recibir 1 2350
50558,5 1811,5 2350 538,5 Interés 2350 Valor a recibir 2 2350
51097 1830,8 2350 519,2 TIR= 3,58% Valor a recibir 3 2350
51616,2 1849,4 2350 500,6 Valor a recibir 4 2350
52116,8 1867,3 2350 482,7 Valor a recibir 5 49350
255388,62 9150,5 11750 2599,5
52599,5 3082,2

2350
50000
DEPRECIACION MAQUINARIA
10%
COSTO 28.000,00
VR 2800
VE 10
DEP ANUAL 2520
DEP MENSUAL 210

DEPRECIACION EDIFICIO
5%
COSTO 80.000,00
VR 4000
VE 20
DEP ANUAL 3800
DEP MENSUAL 316,67

DEPRECIACION VEHICULO
20%
COSTO 50.000,00
VR 10000
VE 5
DEP ANUAL 8000
DEP MENSUAL 666,67
 EJERCICIO ENTRE MATRIZ Y SUCURSAL
El 1 de Julio del 2019, la casa Matriz NUEVO MUNDO S. A. inicia operaciones con los siguientes saldos:
Efectivo y equivalentes al efectivo (Bancos) $120.000,00
Documentos y cuentas por cob. Cli.no relac. 40.000,00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y
MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
500 Un. Prod. A a $50 c/u 400 Un. Prod. B a $ 80 c/u
Muebles y Enseres 22.500,00
Vehículos 52.000,00
Cuentas y documentos por pagar 32.000,00
Capital Suscrito

Esta compañía tiene una sucursal MILENIO S.A. y de forma conjunta con la matriz realizó las siguientes operaciones:
05-07.- La matriz envía a su sucursal $60.000 en efectivo con ch.00100, importe con el que la sucursal abre una cuenta corriente en el Banco Internacional.
07-07.- La matriz envía a su sucursal 300 Un de producto A y 200 Un de producto B a precio de costo.
10-07.- La sucursal devuelve a la matriz 40 Un de producto A y 30 Un de producto B por, por encontrarse defectuosas.
13-07.- La sucursal adquiere una impresora por $20.000 y maquinaria por $60.000, a Comercial NN CE. firma una L/C a 60 días plazo.
16-07.- La sucursal compra 150 Un de producto A y 120 Un de producto B a $52 y $ 78 respectivamente más el IVA a Negocios ZZ C.E. cancela el 50% con cheque 002 y 50% firma una L/C a 60 días plazo.
19-07.- La sucursal devuelve 10 Un de producto A y 15 Un de producto B . a su proveedor ZZ C.E., importe que se descuenta de su deuda.
22-07.- La sucursal paga por el arriendo del local $ 1000 al Sr. Pedro Pico PNNOLLC con cheque.
24-07.- La sucursal paga por mantenimiento del vehículo $ 500 más el IVA a Talleres Viteri PNNOLLC con cheque.
27-07.- La sucursal vende 300 Un. De producto. A y 200 Un de producto B. con un margen de utilidad del 40% sobre el costo a Comercial AA C.E. cancelan el 40% en efectivo y el resto a crédito personal.
28-07.- Se deposita en la cuenta el dinero de la venta.
29-07.- Los clientes devuelven 30 Un. De producto. A y 20 Un de producto B a la sucursal importe que acredita a su cuenta.
30-07. La sucursal expide cheque por el valor de la venta al contado a favor de casa matriz.
30-07. La sucursal realiza un abono de su deuda a Comercial NN de $20.000 mediante cheque
31-07. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $18.000 mediante cheque.
31-07 Se calcula la depreciación de los activos fijos equipo de reparto es de 20% 16. La depreciación de la maquinaria es de 10%.
31-07.- Realizar los ajustes respectivos.
Se pide:

- Efectuar el proceso contable para el caso propuesto

- Preparar las hojas de trabajo para la Sucursal y Principal

- Elaborar Estados Financieros consolidados.

 EMPRESA MILENIO S.A
LIBRO DIARIO
AL 31 DE MARZO 2019

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
3/7/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $60,000.00
BANCOS $60,000.00
MATRIZ CUENTA CORRIENTE $60,000.00
P/R RECEPCIÓN EFECTIVO DE MATRIZ CON CHEQUE 0010
2
3/7/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFCTIVO $60,000.00
BANCOS $60,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFCTIVO $60,000.00
CAJA $60,000.00
P/R APERTURA DE CUENTA CORRIENTE
3
7/7/2019 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $31,000.00
300 UND PRODUCTO A $50.00 C/U $15,000.00
200 UND PRODUCTO B $800.00 C/U $16,000.00
MATRIZ CUENTACORRIENTE $31,000.00
P/R ENVIO DEMERCADRIA A SUCURSAL
4
10/7/2019 MATRIZ CUENTA CORRIENTE $4,400.00
INVETARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $4,400.00
40 UND PRODUCTO A $50.00 C/U $2,000.00
30 UND PRODUCTO B $800.00 C/U $2,400.00
P/R DEVOLCIÓN DE MERCADERIA A MATRIZ
5
13/7/2019 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $60,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $20,000.00
MAQUINARIA $40,000.00
IVA EN COMPRAS $7,200.00
 1% IRF RETENIDO POR PAGAR $600.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $66,600.00
P/R COMPRA A COMERCILA NN S.A CON LETRA DE CAMBIO
6
16/3/2019 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $17,160.00
150 UND PRODUCTO A $52.00 C/U $7,800.00
120 UND PRODUCTO B $78.00 C/U $9,360.00
IVA EN COMPRAS $2,059.20
1% IRF RETENIDO POR PAGAR $171.60
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $9,523.80
BANCOS $9,523.80
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $9,523.80
P/R COMPRA DE MERCADERÍA A LA EMPRESA ZZ C.E
7
19/7/2019 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $1,892.80
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $1,690.00
10 UND PRODUCTO A $52.00 C/U $520.00
15 UND PRODUCTO B $78.00 C/U $1,170.00
IVA EN COMPRAS $202.80
P/R DEVOLUVIÓN EN COMPRAS A PROVEEDOR ZZ C.E
8
22/7/2019 GASTO ARRIENDO OPERATIVO $1,000.00
IVA EN COMPRAS $120.00
8% IRF RETENIDO POR PAGAR $80.00
100 % IVA RETENIDO POR PAGAR $120.00
EFECTIVO YEQUIVALENTES AL FECTIVO $920.00
BANCOS $920.00
P/R PAGO DE ARRINDO AL SEÑOR PEDRO ARMAS
9
24/7/2019 GASTO MANTENIMIENTO $500.00
IVAEN COMPRAS $60.00
2% IRF RETENDIDO POR PAGAR $10.00
70% IVA RETENIDO POR PAGAR $42.00
 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $508.00
BANCOS $508.00
P/R PAGO DE MANTENIMIENTO A TALLERES VITERÍ
PNNOLC
10
27/7/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $18,679.87
BANCOS $18,679.87
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR $28,019.80
30% ANTICIPO IVA RETENIDO $1,565.35
1% ANTICIPO IRF RETENIDO $434.82
VENTAS $43,482.00
IVA EN VENTAS $5,217.84
P/R VENTA DE MERCADERIA
11
27/7/2019 COSTO DE VENTA $31,058.00
INVNTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $31,058.00
300 UND PRODUCTO A $ 50.70 C/U $15,210.00
200 UND PRODUCTO B $ 79.24 C/U $15,848.00
P/R COSTO DE VENTA DE MERCADERÍA
12
28/7/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $18,679.87
BANCOS $18,679.87
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $18,679.87
CAJA $18,679.87
P/R DEPOSITO D LA VENTA
13
29/7/2019 VENTAS $4,348.20
IVA EN VENTAS $521.78
CUENTAS Y DOCUMENTOS COBRAR $4,869.98
P/R DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍA A SUCURSAL
14
29/7/2019 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $3,105.53
30 UND PRODUCTO A $ 50.70 C/U $1,521.00
 20 UND PRODUCTO B $ 79.24 C/U $1,584.53
COSTO DE VENTA $3,105.53
P/R DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍA A SUCURSAL
15
30/7/2019 MATRIZ CUENTA CORRIENTE $18,679.87
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $18,679.87
BANCOS $18,679.87
P/R EXPIDE CHEQUE VENTA AL CONTADO FAVOR DE
MATRIZ
16
30/7/2019 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $20,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES ALFECTIVO $20,000.00
BANCOS $20,000.00
P/R ABONO A LA SUCURSAL
17
30/7/2019 GASTO DE VENTAS $5,000.00
MATRIZ CUENTA CORRIENTE $5,000.00
P/R GASTO DE VENTA POR VENTA DE SUCURSAL
18
30/7/2019 GASTOPROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES $19.29
(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES $19.29
P/R CALCULO DE CUENTAS INCOBRABLES
19
30/7/2019 GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $672.22
GASTO DEPRECIACIÓN EQUPO DE COMPUTO $372.22
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA $300.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $672.22
- (-)DEPRECIACIÓN ACUM EQUPO DE COMPUTO $372.22
(-) DEPRECIACIÓN ACUM MAQUINARIA $300.00
P/R DEPRECIACION MENSUAL DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
20
30/7/2019 IVA EN VENTAS $4,696.06
CRÉDITO TRIBUTARIO $4,540.34
 IVA EN COMPRAS $9,236.40

TOTAL $405,413.01 $405,413.01

 EMPRESA MILENIO S.A

LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 JULIO DEL 2019
(En dolares de los estados Unidos de Norte América)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO MATRIZ CUENTA CORRIENTE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 $60,000.00 $60,000.00 2 4 4400.00 $60,000.00 1 3 31,000.00 4400.00 4 5 $60,000.00
2 $60,000.00 $9,523.80 15 $18,679.87 31,000.00 3 6 17160.00 1690.00 7
12 18679.87 $920.00 8 $5,000.00 17 14 3105.53 31058.00 11
10 18679.87 18679.87 12
$18,679.87 15
$20,000.00 16
$508.00 9
157359.73 128311.53 23079.87 $96,000.00 51,265.53 37148.00 $60,000.00
SD 29048.20 72920.13 SA SD 14,117.53 SA $60,000.00

IVA EN COMPRAS 1% IRF RETENIDO POR PAGAR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR GASTO ARRIENDO OPERATIVO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
5 $7,200.00 $202.80 $600.00 5 7 1892.80 $66,600.00 5 8 $1,000.00
6 $2,059.20 $171.60 6 16 $20,000.00 $9,523.80 6
8 $120.00 13
9 $60.00

$9,439.20 $202.80 $771.60 21892.80 $76,123.80 1000

SD
SD $9,236.40 9236.40 $771.60 SA 54231.00 SA 1000

0.00

8% IRF RETENIDO POR PAGAR 100 % IVA RETENIDO POR PAGAR 2% IRF RETENDIDO POR PAGAR 70% IVA RETENIDO POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$80.00 8 8 $120.00 9 $10.00 9 $42.00 9

$80.00 $120.00 $10.00 $42.00

$80.00 SA SD $120.00 $10.00 $42.00 SA

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 30% ANTICIPO IVA RETENIDO 1% ANTICIPO IRF RETENIDO VENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10 28019.80 4869.98 10 $1,565.35 10 $434.82 13 $4,348.20 $43,482.00 10

28019.80 4869.98
SD
23149.82 $1,565.35 $434.82 $4,348.20 $43,482.00
SD $1,565.35 SD $434.82 $39,133.80

IVA EN VENTAS COSTO DE VENTA GASTO DE VENTAS GASTOPROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
13 521.78 $5,217.84 10 11 31058.00 3105.53 14 17 $5,000.00 19.29

521.78 $5,217.84 31058.00 3105.53 $5,000.00 19.29

27952.47
4696.06 4696.06

0.00

(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
GASTO MANTENIMIENTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
19.29 19 672.22 672.22 19 9 $500.00

19.29
672.22 672.22 $500.00

CRÉDITO TRIBUTARIO
DEBE HABER
20 4540.34

4540.34
 EMPRESA SUCURSAL MILENIO S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE JULIO DEL 2019

DEBE SALDOS
N.- DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $157,359.73 $128,311.53 $29,048.20
4 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR $28,019.80 $4,869.98 $23,149.82
(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES $19.29 $19.29
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $51,265.53 $37,148.00 $14,117.53
6 1% ANTICIPO IRF RETENIDO $434.82 $434.82
7 30% ANTICIPO IVA RETENIDO $1,565.35 $1,565.35
CRÉDITO TRIBUTARIO $4,540.34 $4,540.34
8 IVA EN COMPRAS $9,236.40 $9,236.40 $0.00
9 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $60,000.00 $60,000.00
10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $672.22 $672.22
11 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $21,892.80 $76,123.80 $54,231.00
12 1% IRF RETENIDO POR PAGAR $771.60 $771.60
13 2% IRF RETENDIDO POR PAGAR $10.00 $10.00
14 8% IRF RETENIDO POR PAGAR $80.00 $80.00
15 70% IVA RETENIDO POR PAGAR $42.00 $42.00
16 100 % IVA RETENIDO POR PAGAR $120.00 $120.00
17 IVA EN VENTAS $4,696.06 $4,696.06 $0.00
18 VENTAS $4,348.20 $43,482.00 $39,133.80
2 MATRIZ CUENTA CORRIENTE $23,079.87 $96,000.00 $72,920.13
19 COSTO DE VENTA $31,058.00 $3,105.53 $27,952.47
20 GASTO ARRIENDO OPERATIVO $1,000.00 $1,000.00
21 GASTO DE VENTAS $5,000.00 $5,000.00
22 GASTOPROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES $19.29 $19.29
23 GASTO MANTENIMIENTO $500.00 $500.00
24 GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $672.22 $672.22
TOTAL $404,688.42 $404,688.42 $168,000.05 $168,000.05

7191.51

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA MILENIO S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE JULIO 2019

INGRESOS
VENTAS $39,133.80
COSTOS DE VENTAS $27,952.47
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $11,181.33
GASTOS
GASTO ARRIENDO OPERATIVO $1,000.00
GASTO DE VENTAS $5,000.00
GASTO MANTENIMIENTO $500.00
GASTO POVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES $19.29
GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y
$672.22
EQUIPO
TOTAL GASTOS $7,191.51
UTILIDADDEL EJERCICIO $3,989.82

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA MILENIO S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE JULIO DEL 2019
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTE AMÉRIA

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $29,048.20 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $54,231.00
DOC Y CUNTAS POR COBRAR $23,149.82 1% IRF RETENIDO POR PAGAR $771.60
(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES $19.29 2% IRF RETENDIDO POR PAGAR $10.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $14,117.53 8% IRF RETENIDO POR PAGAR $80.00
1% ANTICIPO IRF RETENIDO $434.82 70% IVA RETENIDO POR PAGAR $42.00
30% ANTICIPO IVA RETENIDO $1,565.35 100 % IVA RETENIDO POR PAGAR $120.00
CRÉDITO TRIBUTARIO $4,540.34 TOTAL PASIVO CORRIENTE $55,254.60
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $72,836.77 $0.00
PASIVO NO CORRIENTE $0.00 $0.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $55,254.60
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $60,000.00 TOTAL PASIVO
(-) DEPRECIACIÓN ACUM PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $672.22
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $59,327.78 PATRIMONIO
CAPITAL $72,920.13
TOTAL ACTIVO $132,164.55 UTILIDAD DEL EJERCICIO $3,989.82
TOTAL PATRIMONIO $76,909.95

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $132,164.55

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA MILENIO S.A

KARDEX
ARTICULO A PRESENTACION
UNIDAD DE MEDIDA UNIDADES PRESENTACION EXISTENCIA MINIMA EXISTENCIA MAXIMA
PROVEDORES
METODO DE VALORACIÓN LIFO (UEPS) FIFO(PEPS) X PONDERADO
FECHA ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
DETALLE
DIA-MES-AÑO CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD UNITARIO VALOR TOTAL
7/7/2019 INVENTARIO INICIAL 300 50.00 € 15,000.00 €
10/7/2019 DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA A MATRIZ 40 50.00 2000.00 260 50.00 € 13,000.00 €
16/7/2019 COMPRA DE MERCADERIA 150 52.00 7800.00 410 50.73 € 20800.00
19/7/2019 DEVOLUCIÓN EN COMPRA 10 52.00 520.00 400 50.70 20280.00
27/7/2019 VENTA DE MERCADERIA 300 50.70 15210.00 100 50.70 5070.00
28/7/2019 DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA A MATRIZ 30 50.70 1521.00 130 50.70 6591.00

KARDEX
ARTICULO B PRESENTACION
UNIDAD DE MEDIDA UNIDADES PRESENTACION EXISTENCIA MINIMA EXISTENCIA MAXIMA
PROVEDORES
METODO DE VALORACIÓN LIFO (UEPS) FIFO(PEPS) X PONDERADO
FECHA ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
DETALLE VALOR VALOR VALOR
DIA-MES-AÑO CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO VALOR TOTAL UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD UNITARIO VALOR TOTAL
7/7/2019 INVENTARIO INICIAL 200 80.00 € 16,000.00 €
10/7/2019 DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA A MATRIZ 30 80.00 2400.00 170 80.00 € 13,600.00 €
16/7/2019 COMPRA DE MERCADERIA 120 78.00 9360.00 290 79.17 € 22960.00
19/7/2019 DEVOLUCIÓN DE COMPRA 15 78.00 1170.00 275 79.24 21790.00
27/7/2017 VENTA DE MERCADERIA 200 79.24 15848.00 75 79.23 5942.00
28/7/2019 DEVOLUCION MERCADERIA SUCURSAL 20 79.23 1584.53 95 79.23 € 7526.53
 EMPRESA MILENIO S.A
DEPRECIACIONES

DEPRECIACIONES
CALCULOS CALCULOS
EQUIPO DE COMPUTO
NAQUINARIA
DEPRECIACIÓN ANUAL COSTO HISTORICO - VALOR RESIDUAL DEPRECIACIÓN ANUAL COSTO HISTORICO - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA ÚTIL AÑOS DE VIDA ÚTIL

DATOS DATOS
COSTO HISTORICO $20,000.00 COSTO HISTORICO $40,000.00
VALOR RESIDUAL $6,600.00 VALOR RESIDUAL $4,000.00
AÑOS DE VIDA ÚTIL 3 AÑOS AÑOS DE VIDA ÚTIL 10 AÑOS

DEPRECIACIÓN ANUAL 20000-2000 DEPRECIACIÓN ANUAL 22500- 2250

3 10

DEPRECIACIÓN ANUAL $13,400.00 DEPRECIACIÓN ANUAL $36,000.00

3 10

DEPRECIACIÓN ANUAL 4466.67 DEPRECIACIÓN ANUAL $3,600.00

DEPRECIACIÓN MENSUAL 4466.67 DEPRECIACIÓN MENSUAL $3,600.00

12 12

DEPRECIACIÓN MENSUAL 372.22 DEPRECIACIÓN MENSUAL 300.00

 KARDEX
ARTICULO A PRESENTACION
UNIDAD DE MEDIDA UNIDADES PRESENTACION EXISTENCIA MINIMA EXISTENCIA MAXIMA
PROVEDORES
METODO DE VALORACIÓN LIFO (UEPS) FIFO(PEPS) X PONDERADO
FECHA ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
DETALLE VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
DIA-MES-AÑO CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
3/1/2019 INVENTARIO INICIAL 500 -$ 50.00- -$25,000.00-
3/3/2019 TRASPASO A SUCURSAL 300 -$ 50.00- -$15,000.00- 200 -$ 50.00- -$10,000.00-
3/10/2019 DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA 40 -$ 50.00- -$ 2,000.00- 240 -$ 50.00- -$12,000.00-

KARDEX
ARTICULO B PRESENTACION
UNIDAD DE MEDIDA UNIDADES PRESENTACION EXISTENCIA MINIMA EXISTENCIA MAXIMA
PROVEDORES
METODO DE VALORACIÓN LIFO (UEPS) FIFO(PEPS) X PONDERADO
FECHA ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
DETALLE
DIA-MES-AÑO CANTIDAD VALOR VALOR CANTIDAD VALOR VALOR VALOR VALOR
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
3/1/2019 INVENTARIO INICIAL 400 -$ 80.00- -$32,000.00-
3/3/2019 TRASPASO A SUCURSAL 200.00 -$ 80.00- -$16,000.00- 200 -$ 80.00- -$16,000.00-
3/10/2019 DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA 30 -$ 80.00- -$ 2,400.00- 230 -$ 80.00- -$18,400.00-
 DEPRECIACIONES
CALCULOS CALCULOS
MUEBLES Y ENSERES VEHÍULO

DEPRECIACIÓN ANUAL COSTO HISTORICO - VALOR RESIDUAL DEPRECIACIÓN ANUAL COSTO HISTORICO - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA ÚTIL AÑOS DE VIDA ÚTIL

DATOS DATOS
COSTO HISTORICO -$ 22,500.00- COSTO HISTORICO -$ 52,000.00-
VALOR RESIDUAL 2250 VALOR RESIDUAL 10400
AÑOS DE VIDA ÚTIL 10 AÑOS AÑOS DE VIDA ÚTIL 5 AÑOS

DEPRECIACIÓN ANUAL 22500- 2250 DEPRECIACIÓN ANUAL 22500- 2250

10 5

DEPRECIACIÓN ANUAL -$ 20,250.00- DEPRECIACIÓN ANUAL -$ 41,600.00-

10 5

DEPRECIACIÓN ANUAL 2025 DEPRECIACIÓN ANUAL 8320

DEPRECIACIÓN MENSUAL 2025 DEPRECIACIÓN MENSUAL8320

12 12

DEPRECIACIÓN MENSUAL 168.75 DEPRECIACIÓN MENSUAL693.33

 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
LIBRO DIARIO
AL 31 DE JULIO DEL 2019
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
3/1/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 120,000.00-
BANCOS -$ 120,000.00-
DOC Y CUENTAS POR COBRAR CLI. NO RELACIONADOS -$ 40,000.00-
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS -$ 57,000.00-
500 UNIDADES DE PRODUCTO A C/U $50.00 -$ 25,000.00-
400 UNID PRODUCTO B C/U $80.00 -$ 32,000.00-
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -$ 74,500.00-
MUEBLES Y ENSERES -$ 22,500.00-
VEHICULOS -$ 52,000.00-
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -$ 32,000.00-
CAPITAL SUSCRITO -$ 259,500.00-
P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
2
3/3/2019 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 60,000.00-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 60,000.00-
BANCOS -$ 60,000.00-
P/RENVIO DE DINERO A SUCURSAL
3
3/7/2019 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 31,000.00-
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS -$ 31,000.00-
300 UNID PRODUCTO A $50.00 C/U -$ 15,000.00-
200 UNID PRODUCTO B $80.00 C/U -$ 16,000.00-
P/R PARA REGISTRA ENVIO DE MERCADERIA A SUCURSAL
4
3/10/2019 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS -$ 4,400.00-
40 UND PRODUCTO A $50.00 -$2,000.00-
30 UND PRUDUCTO B$80.00 -$2,400.00-
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 4,400.00-
P/R DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA DEFECTUOSA
5
3/30/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 18,679.87-
CAJA -$ 18,679.87- -$ 18,679.87-
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE
P/R EXPIDE CHEQUE POR VALOR DE LA VENTA A FAVOR CASA MATRIZ
5.1
3/30/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 18,679.87-
BANCOS -$ 18,679.87-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 18,679.87-
CAJA -$ 18,679.87-
P/R DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE
6
3/31/2019 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 5,000.00-
EFECTIVO Y EQUVALENTES AL EECTIVO -$ 5,000.00-
BANCOS -$5,000.00-
P/R PAGODEDIVERSOS GASTOSDE VENTA POR CUENTASUCURSAL
7
3/31/2019 GASTO POVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -$ 33.33-
(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES -$ 33.33-
P/R PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
8
3/31/2019 GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO -$ 862.08-
GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES -$ 168.75-
GASTO DEPRECIACIÓN VEHICULOS -$ 693.33-
(-) DEP ACUM PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES -$ 168.75- -$ 862.08-
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS -$ 693.33-
P/R DEPRECIACIÓN ACUMULADA MENSUAL
TOTAL -$ 430,155.15- -$ 430,155.15-
 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A

LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 JULIO DEL 2019
(En dolares de los estados Unidos de Norte América)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO DOC Y CUENTAS POR COBRAR CLI. NO RELACIONADOS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 -$ 120,000.00- -$ 60,000.00- 2 1 -$ 40,000.00- 1 -$ 57,000.00- -$ 31,000.00- 3 1 -$ 74,500.00-
5 -$ 18,679.87- -$ 5,000.00- 6 4 -$ 4,400.00-
-$ 10,000.00- -$ 10,000.00-
-$ 148,679.87- -$ 75,000.00- -$ 40,000.00- 0 -$ 61,400.00- -$ 31,000.00- -$ 74,500.00-
-$ 73,679.87- -$ 40,000.00- -$ 30,400.00-

CAPITAL SUSCRITO SUCURSAL CUENTA CORRIENTE (-) DEP ACUM PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
DEBE HABER -$ 259,500.00- 1 2 -$ 60,000.00- -$ 4,400.00- 4 -$ 862.08- 8
-$ 32,000.00- 5 3 -$ 31,000.00- -$ 18,679.87- 5.1
6 -$ 5,000.00-

-$ 32,000.00- -$ 259,500.00- -$ 96,000.00- -$ 23,079.87- -$ 862.08-

-$ 72,920.13-

GASTO POVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
7 -$ 33.33- -$ 33.33- 7 8 -$ 862.08-

-$ 33.33- -$ 33.33- -$ 862.08-

 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE JULIO DEL 2019

DEBE SALDOS
N.- DETALLE DEBE HABER DEBE HABER
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 148,679.87- -$ 75,000.00- -$ 73,679.87-
2 DOC Y CUENTAS POR COBRAR CLI. NO RELACIONADOS-$ 40,000.00- -$ 40,000.00-
3 (-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES -$ 33.33- -$ 33.33-
4 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS -$ 61,400.00- -$ 31,000.00- -$ 30,400.00-
5 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 96,000.00- -$ 23,079.87- -$ 72,920.13-
6 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -$ 74,500.00- -$ 74,500.00-
7 (-) DEP ACUM PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO -$ 862.08- -$ 862.08-
8 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -$ 32,000.00- -$ 32,000.00-
9 CAPITAL SUSCRITO -$ 259,500.00- -$ 259,500.00-
10 GASTO POVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -$ 33.33- -$ 33.33-
11 GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
-$ 862.08- -$ 862.08-

TOTAL 421475.28 421475.28 292395.42 292395.42

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE JULIO DE 2019
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTE AMÉRICA

INGRESOS
VENTAS -$ -  -
COSTOS DE VENTAS -$ -  -
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS -$ -  -
GASTOS
GASTO POVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -$ 33.33-
GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO -$ 862.08-
TOTAL GASTOS -$ 895.42-
PÉRDIDA DEL EJERCICIO -$ -895.42-

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE JULIO DEL 2019
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTE AMÉRIA

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 73,679.87- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -$ 32,000.00-
DOC Y CUNTAS POR COBRAR -$ 40,000.00-
(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES -$ 33.33- TOTAL PASIVO CORRIENTE -$ 32,000.00-
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS -$ 30,400.00-
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 72,920.13- PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE -$ 216,966.67- TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -$ -  -
TOTAL PASIVO -$ 32,000.00-
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -$ 74,500.00- PATRIMONIO
(-) DEPRECIACIÓN ACUM PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO -$ 862.08- CAPITAL -$ 259,500.00-
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -$ 73,637.92- PÉRDIDA ACUMULADA -$ -895.42-
TOTAL PATRIMONIO -$ 258,604.58-

TOTAL ACTIVO -$ 290,604.58- TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ( 290,604.58)

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE JULIO DE 2019
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTE AMÉRICA

MATRIZ SUCURSAL
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
VENTAS -$ -  - -$ 39,133.80- -$ 39,133.80-
COSTOS DE VENTAS -$ -  - -$ 27,952.47- -$ 27,952.47-
GASTO POVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -$ 33.33- -$ 19.29- -$ 52.62-
GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO -$ 862.08- -$ 672.22- -$ 1,534.31-
GASTO ARRIENDO OPERATIVO -$ 1,000.00- -$ 1,000.00-
GASTO DE VENTAS -$ 5,000.00- -$ 5,000.00-
GASTO MANTENIMIENTO -$ 500.00- -$ 500.00-

PÉRDIDA DEL EJERCICIO /UTILIDAD DEL

EJERCICIO 895.42 3989.82 3094.40
TOTAL 895.42 895.42 39133.80 39133.80 39133.80 39133.80

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL CONSOLIDADA
AL 31 DE JULIO DEL 2019
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTE AMÉRICA

INGRESOS
VENTAS -$ 39,133.80-
COSTOS DE VENTAS -$ 27,952.47-
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS -$ 11,181.33-
GASTOS
GASTO POVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -$ 52.62-
GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
-$ 1,534.31-
GASTO ARRIENDO OPERATIVO -$ 1,000.00-
GASTO DE VENTAS -$ 5,000.00-
GASTO MANTENIMIENTO -$ 500.00-
TOTAL GASTOS -$ 8,086.93-
PÉRDIDA DEL EJERCICIO -$ 3,094.40-

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE JULIO 2019
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTE AMÉRICA

MATRIZ SUCURSAL AJUSTES CONSOLIDADO

CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 73,679.87- -$ 29,048.20- -$ 102,728.07-
DOC Y CUNTAS POR COBRAR -$ 40,000.00- -$ 23,149.82- -$ 63,149.82-
(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS
INCOBRABLES -$ 33.33- -$ 19.29- -$ 52.62-
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS -$ 30,400.00- -$ 14,117.53- -$ 44,517.53-
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 72,920.13- -$ 72,920.13-
1% ANTICIPO IRF RETENIDO -$ 434.82- -$ 434.82-
30% ANTICIPO IVA RETENIDO -$ 1,565.35- -$ 1,565.35-
CRÉDITO TRIBUTARIO -$ 4,540.34- -$ 4,540.34-
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -$ 74,500.00- -$ 60,000.00- -$ 134,500.00-
(-) DEPRECIACIÓN ACUM PROPIEDADES -$ 862.08- -$ 672.22- -$ 1,534.31-
PLANTA
CUENTASY YEQUIPO
DOCUMENTOS POR PAGAR -$ 32,000.00- -$ 54,231.00- -$ 86,231.00-
1% IRF RETENIDO POR PAGAR -$ 771.60- -$ 771.60-
2% IRF RETENDIDO POR PAGAR -$ 10.00- -$ 10.00-
8% IRF RETENIDO POR PAGAR -$ 80.00- -$ 80.00-
70% IVA RETENIDO POR PAGAR -$ 42.00- -$ 42.00-
100 % IVA RETENIDO POR PAGAR -$ 120.00- -$ 120.00-
CAPITAL -$ 259,500.00- -$ 72,920.13- -$ 332,420.13-
PÉRDIDA ACUMULADA -$ -895.42- -$ -895.42-
UTILIDAD DEL EJERCICIO -$ 3,989.82- -$ 3,989.82-

TOTAL -$ 290,604.58- -$ 290,604.58- -$ 132,164.55- -$ 132,164.55- -$ 422,769.14- -$ 422,769.14-

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA NUEVO MUNDO S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO
AL 31 DE JULIO DEL 2019
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTE AMÉRIA

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 102,728.07- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -$ 86,231.00-
DOC Y CUNTAS POR COBRAR -$ 63,149.82- 1% IRF RETENIDO POR PAGAR -$ 771.60-
(-) PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES -$ 52.62- 2% IRF RETENDIDO POR PAGAR -$ 10.00-
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS -$ 44,517.53- 8% IRF RETENIDO POR PAGAR -$ 80.00-
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE -$ 72,920.13- 70% IVA RETENIDO POR PAGAR -$ 42.00-
1% ANTICIPO IRF RETENIDO -$ 434.82- 100 % IVA RETENIDO POR PAGAR -$ 120.00-
30% ANTICIPO IVA RETENIDO -$ 1,565.35-
CRÉDITO TRIBUTARIO -$ 4,540.34- TOTAL PASIVO CORRIENTE -$ 87,254.60-
TOTAL ACTIVO CORRIENTE -$ 289,803.44-
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE -$ -  -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -$ 134,500.00- TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
(-) DEPRECIACIÓN ACUM PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
-$ 1,534.31- TOTAL PASIVO -$ 87,254.60-
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -$ 132,965.69-
PATRIMONIO
CAPITAL -$ 332,420.13-
PÉRDIDA ACUMULADA -$ -895.42-
UTILIDAD DEL EJERCICIO -$ 3,989.82-
TOTAL PATRIMONIO -$ 335,514.54-

TOTAL ACTIVO -$ 422,769.14- TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -$ 422,769.14-

GERENTE CONTADOR
 EJERCICIO MATRIZ Y AGENCIA
La empresa MILENIO S.A. por decisión de la Junta de Accionistas apertura la Agencia NUEVO MILENIO S.A. con la finalidad de
expandir su mercado. Entre las políticas establecidas para su funcionamiento se han establecido las siguientes:
a) La matriz debe enviar a la agencia un fondo de trabajo para gastos menores
b) La agencia debe remitir a la matriz los comprobantes que amparen los gastos realizados con la finalidad de que le sean reembolsados
c) La agencia tiene derecho a una comisión del 20% sobre las ventas de contado y el 15% sobre las ventas a crédito
En el mes de Abril del 2019 se apertura la Agencia, y en forma conjunta con la matriz, efectúo las siguientes operaciones.
La información de la empresa matriz es la siguiente:

Efectivo y equivalentes al efectivo (Bancos) $ 150.000,00

Documentos y cuentas por cob. Cli.no relac. $ 30.000,00

INVENTARIOS DE
PRODUCTOS TERMINADOS
Y MERCADERIA EN
ALMACÉN - COMPRADO DE
TERCEROS
800 Un. Prod. X a $25 c/u
750 Un. Prod. Y a $ 40 c/u
Maquinaria $ 40.000,00
Software $ 15.000,00
Muebles y Enseres $ 18.000,00
Vehículos $ 32.000,00
Cuentas y documentos por pagar $ 22.000,00
Préstamo bancario a corto plazo $ 10.000,00

4. La matriz envía a la agencia un cheque por $70.000, como fondo de trabajo para diferentes gastos.
6. La matriz adquiere 200 acciones de $ 100 c/u para venderlas cuando suban de precio.
7. La agencia realiza pedidos de 200 Un de prod. X y 180 Un. De prod. Y para ser vendidos a Comercial Buenos Aires CE. Forma de
pago: 50% en efectivo y 50% a crédito personal considerando un margen de ganancia del 40% sobre el costo; los pedidos son
remitidos a la casa matriz para que ésta envíe la mercadería a los clientes, junto con la factura de venta. La venta es más el IVA.
10. La agencia realiza pedidos por 400 Un de prod. X y 500 Un. De prod Y para ser vendidos al cliente Pablo Almeida PNOLLC a
crédito con L/C a 30 días plazo con un margen de ganancia del 40% sobre el costo; los pedidos son remitidos a la casa matriz para que
ésta envíe la mercadería a los clientes, junto con las remisiones que amparan las ventas. La venta es más el IVA.
13. Se calcula las comisiones percibidas por la Agencia.
16. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.
18. La matriz adquiere 500 Un de prod. X y 600 Un. De prod. Y a Comercios Unidos CE a $26 y $41 respectivamente, más el IVA se
cancela de manera adicional 0,50 centavos por cada unidad adquirida, cancela el 40% con cheque y la diferencia a 60 días con L/C.
19. La agencia realiza diversos gastos de $ 200 a Elepco S.A. por energía eléctrica pagados del fondo de trabajo, $ 300 a CNT y remite
a la matriz la documentación comprobatoria.
22. La agencia realiza el pago de honorarios al Abogado Juan Pérez (PNNOLLC) por diversos trámites legales $ 1.200,00 con el IVA
incluido con cheque
23. De la compra anterior se devuelve a Comercios Unidos 8 unidades de producto X y 5 unidades de producto Y, por inconformidad
con el pedido, valor que nos debitan de la cuenta pendiente de pago.
24. Se debita de la cuenta del banco el valor correspondiente a la cuota del préstamo bancario que fue acreditado el mes anterior y el
contrato se estableció para 6 meses a un interés del 15% anual. Y se pide realizar la tabla de amortización en función de la NIIF
correspondiente a instrumentos financieros.
25. La matriz envía a la agencia cheque para reponer el fondo de trabajo
26. Se venden las acciones adquiridas a $105 c/u, valor que cancelan con cheque.
27. Al realizar la constatación física del inventario se determinó un faltante de 3 unidades de producto X y 2 unidades de producto Y,
debido a negligencia del bodeguero.
28. La Agencia realiza adquisiciones de suministros de oficina $1. 500 a Comercial Popular (PNOLLC) con cheque con el IVA incluido.
29. La matriz envía a la agencia cheque para reponer el fondo de trabajo
30. Se realizan los ajustes respectivos.
Se pide:

Realizar el proceso contable

Preparar la documentación de soporte
 EMPRESA MATRIZ Y AGENCIA MILENIO S.A
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1/4/2019 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 150000,00
BANCOS 150000,00
DOCUMENTOS Y CUENTS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 30000,00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 50000,00
800 PRODUCTO X a $ 25 c/u 20000,00
750 PRODUCTO Y a $ 40 c/u 30000,00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 105000,00
MAQUINARI 40000,00
SOFTWARE 15000,00
MUEBLES Y ENSERES 18000,00
VEHICULOS 32000,00
PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO 10000,00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 22000,00
CAPITAL 303000,00
P/R Saldo iniciales
4/4/2019 2
FONDO DE TRABAJO AGENCIA 70000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 70000,00
BANCOS 70000,00
P/R Envio o apertura del fondo de trabajo de la agencia
6/4/2019 3
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO 20000,00
ACCIONES 20000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 20000,00
BANCOS 20000,00
P/R Adquisición de acciones 200 u a$100 c/u.
7/4/2019 4
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9171,96
CAJA 9171,96
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 9171,96
ANTICIPO 1% IR 170,80
ANTICIPO 30 % IVA 614,88
VENTAS 17080,00
IVA EN VENTA 2049,60
P/R Venta de mercaderia
7/4/2019 5
COSTO DE VENTA 12200,00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 12200,00
200 UN. PRODUCTO X a $25 5000,00
180 UN. PRODUCTO Y a $40 7200,00
P/R Costo de venta
10/4/2019 6
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 46620,00
ANTICIPO 1% IR 420,00
VENTAS 42000,00
IVA EN VENTA 5040,00
P/R Venta de mercaderia
10/4/2019 7
COSTO DE VENTA 30000,00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 30000,00
400 UN. PRODUCTO X a $25 10000,00
500 UN. PRODUCTO Y a $40 20000,00
P/R Costo de venta
13/4/2019 8
GASTO VENTA AGENCIA 10203,19
GASTO COMISION VENTAS A CREDITO 8368,79
GASTO COMISION VENTA EN EFECTIVO 1834,39
FONDO DE TRABAJO AGENCIA 10203,19
P/R Gasto de fondo de trabajo
16/4/2019 9
FONDO DE TRABAJO AGENCIA 10203,19
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10203,19
BANCOS 10203,19
P/R Pago por la agencia
18/4/2019 10
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 38150,00
 500 UN. PRODUCTO X a $ 26,50 13250,00
600 UN. PRODUCTO Y a $41,50 24900,00
IVA EN COMPRAS 4512,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 16914,40
BANCOS 16914,40
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 25371,60
RETENCION 1% IR 376,00
P/R Adquisición de mercaderia
19/4/2019 11
GASTO VENTA AGENCIA 500,00
GASTO ENERGIA ELECTRICA 200,00
GASTO TELEFONONIA CNT 300,00
IVA EN COMPRAS 36,00
RETENCION 2% IR 6,00
FONDO DE TRABAJO AGENCIA 530,00
P/R Gastos diversos que realizó la agencia.
22/4/2019 12
GASTO HONORARIOS 1071,43
IVA EN COMPRAS 128,57
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 964,29
BANCOS 964,29
RETENCION 10% IR 107,14
RETENCION 100% IVA 128,57
P/R Pago de honorarios al señor Juan Perez.
23/4/2019 13
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 469,06
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 419,50
8 UN. PRODUCTO X a $26 212,00
5 UN. PRODUCTO Y a $41 207,50
IVA EN COMPRAS 49,56
P/R Devolución en compras.
24/4/2019 14
INTERES POR PAGAR 125,00
PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO 1666,67
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1791,67
BANCOS 1791,67
P/R Pago de la cuota del préstamo bancario que fue acreditado el mes anterior
25/4/2019 15
FONDO DE TRABAJO AGENCIA 530,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO 530,00
BANCOS 530,00
P/R Reposicón fondo de trabajo
26/4/2019 16
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 1000,00
ACCIONES 1000,00
VALUACION DE INT. FINAN. A V/R CON CAMBIO EN RESULTADO 1000,00
P/R Incremento de las acciones a $105 c/u
26/4/2019 17
EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO 21000,00
BANCOS 21000,00
ACTIVOS FINANCIEROS A V/R CON CAMBIOS EN RESULTADOS 21000,00
ACCIONES 21000,00
P/R Venta de acciones
27/4/2019 18
PERDIDA DE INVENTARIO 160,88
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 160,88
3 UNI. PRODUCTO X 78,20
2 UNI. PRODUCTO Y 82,68
P/R Pérdida de inventario debido a negligencia del bodeguero.
28/4/2019 19
GASTO SUMINISTRO DE OFICINA 1339,29
IVA EN COMPRAS 160,71
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1486,61
BANCOS 1486,61
RETENCION 1% IR 13,39
P/R Adquisición de suministros
30/4/2019 20
IVA EN VENTAS 7089,60
IVA EN COMPRAS 4787,73
ANTICIPO 30% IVA 614,88
IMP. POR PAGAR 1686,99
 P/R Liquidación del IVA
30/4/2019 21
GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1140,83
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 300,00
GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 135,00
GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 426,67
GASTO DEPRECIACION SOFTWARE 279,17
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1140,83
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA 300,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 135,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO 426,67
DEPRECIACION ACUMULADA SOFTWARE 279,17
P/R DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
30/4/2019 22 TOTAL ANTES 632856,02 632856,02
VALUACIÓN DE INT. FINAN. A V/R CON CAMBIO EN RESULTADO 1000,00
VENTAS 59080,00
COSTO DE VENTA 42200,00
RESUMEN DE PERDIDAS O GANANCIAS 17880,00
P/R LOS CIERRES DE LAS VENTAS
30/4/2019 23
RESUMEN DE PERIDAS Y GANANCIAS 14415,62
GASTO DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1140,83
GASTO VENTA AGENCIA 10703,19
GASTO HONORARIOS 1071,43
GASTO SUMISTROS DE OFICINA 1339,29
PERDIDA DEL INVENTARIO 160,88
P/R EL CIERRE DE LOS GASTOS
30/4/2019 24
RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 3464,38
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3464,38
P/R PERDIDA DEL EJERCICIO

TOTAL 710816,02 710816,02

$ 10,00 $ 35,00 $ 7.000,00

$ 16,00 $ 56,00 $ 10.080,00
$ 17.080,00

$ 10,00 $ 35,00 $ 14.000,00

$ 16,00 $ 56,00 $ 28.000,00
$ 42.000,00

13.000,00 $ -
24.600,00
37.600,00
4.512,00

$ 42.286,00
 EMPRESA MATRIZ Y AGENCIA MILENIO S.A

MAYORIZACION
INVENTARIOS DE PRODUCTOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO BANCOS TERMINADOS Y MERC.
COBRAR CLIENTES NO
ALMACEN
RELACIONADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

150000,00 70000,00 150000,00 70000,00 30000,00 50000,00 12200,00

9171,96 20000,00 21000,00 20000,00 9171,96 38150,00 30000,00
21000,00 10203,19 10203,19 46620,00 419,50
16914,40 16914,40 160,88
964,29 964,29
1791,67 1791,67
530,00 530,00
1486,61 1486,61

180171,96 121890,15 171000,00 121890,15 85791,96 0,00 88150,00 42780,38

58281,81 49109,85 85791,96 45369,62

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA SOFTWARE MUEBLES Y ENSERES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
105000,00 40000,00 15000,00 18000,00

105000,00 0,00 40000,00 0,00 15000,00 0,00 18000,00 0,00

105000,00 40000,00 15000,00 18000,00

VEHICULOS PRESTAMO BANCARIO A CORTO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
32000,00 1666,67 10000,00 469,06 22000,00 0,00 303000,00
25371,60

32000,00 0,00 1666,67 10000,00 469,06 47371,60 0,00 303000,00

32000,00 8333,33 46902,54 303000,00
 FONDO DE TRABAJO AGENCIA ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR ACCIONES CAJA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
70000,00 10203,19 20000,00 21000,00 20000,00 21000,00 9171,96 0,00
10203,19 530,00 1000,00 1000,00 0,00
530,00

80733,19 10733,19 21000,00 21000,00 21000,00 21000,00 9171,96 0,00

70000,00 0,00 0,00 9171,96

ANTICIPO 1% IR ANTICIPO 30% IVA VENTAS IVA EN VENTAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
170,80 614,88 614,88 59080,00 17080,00 7089,60 2049,60
420,00 42000,00 5040,00

590,80 0,00 614,88 614,88 59080,00 59080,00 7089,60 7089,60

590,80 0,00 0,00 0,00

COSTO DE VENTA GASTO VENTA AGENCIA GASTO COMISIÓN VENTAS A GASTO COMISIÓN VENTA EN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
12200,00 42200,00 10203,19 10703,19 8368,79 0,00 1834,39 0,00
30000,00 500,00 0,00 0,00

42200,00 42200,00 10703,19 10703,19 8368,79 0,00 1834,39 0,00

0,00 0,00 8368,79 1834,39

IVA EN COMPRAS RETENCION 1% IR POR PAGAR GASTO ENERGIA ELECTRICA GASTO TELEFONIA CNT
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4512,00 49,56 0,00 376,00 200,00 0,00 300,00 0,00
36,00 4787,73 13,39 0,00 0,00
128,57
160,71
 4837,29 4837,29 0,00 389,39 200,00 0,00 300,00 0,00
0,00 389,39 200,00 300,00

GASTO HONORARIOS RETENCION 10% IR POR PAGAR INTERES POR PAGAR IMPUESTO POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1071,43 1071,43 0,00 107,14 125,00 1686,99
0,00 0,00 0,00

1071,43 1071,43 0,00 107,14 125,00 0,00 0,00 1686,99

0,00 107,14 125,00 1686,99

PERDIDA DE INVENTARIO VALUACIÓN DE INT. FINAN. A V/R GASTO SUMINISTROS DE OFICINA GASTO DEPRECIACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

160,88 160,88 1000,00 1000,00 1339,29 1339,29 1140,83 1140,83

160,88 160,88 1000,00 1000,00 1339,29 1339,29 1140,83 1140,83

0,00 0,00 0,00 0,00

GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA GASTO DEPRECIACIÓN GASTO DEPRECIACIÓN VEHICULOS GASTO DEPRECIACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
300,00 135,00 426,67 279,17

300,00 135,00 426,67 279,17

300,00 135,00 426,67 279,17
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEPRECIACIÓN ACUMULADA
PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA MUEBLES Y ENSERES VEHICULOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

0,00 1140,83 300,00 135,00 426,67

0,00 1140,83 0,00 300,00 0,00 135,00 0,00 426,67

1140,83 300,00 135,00 426,67

DEPRECIACIÓN ACUMULADA SOFTWARE RESUMEN DE PERDIDAS Y PERDIDA DEL EJERCICIO RETENCION 100% IVA POR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

279,17 14415,62 17880,00 3464,38 128,57

3464,38

0,00 279,17 17880,00 17880,00 0,00 3464,38 0,00 128,57

279,17 0,00 3464,38 128,57

RETENCION 2% IR POR PAGAR

DEBE HABER
0,00 6,00

0,00 6,00
6,00
 EMPRESA MATRIZ Y AGENCIA MILENIO S.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE ABRIL DEL 2019
SUMAS SALDOS
N.- CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 180171,96 121890,15 58281,81
2 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 85791,96 0,00 85791,96
4 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 88150,00 42780,38 45369,62
5 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 105000,00 0,00 105000,00
6 PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO 1666,67 10000,00 8333,33
7 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 469,06 47371,60 46902,54
8 CAPITAL 0,00 303000,00 303000,00
8 FONDO DE TRABAJO AGENCIA 80733,19 10733,19 70000,00
9 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO 21000,00 21000,00 0,00
10 ANTICIPO 1% IR 590,80 0,00 590,80
11 ANTICIPO 30% IVA 614,88 614,88 0,00
12 VENTAS 59080,00 59080,00 0,00
13 IVA EN VENTAS 7089,60 7089,60 0,00
14 COSTO DE VENTA 42200,00 42200,00 0,00
15 IVA EN COMPRAS 4837,29 4837,29 0,00
16 RETENCION 1% IR POR PAGAR 0,00 389,39 389,39
17 RETENCION 2% IR 6,00 6,00
18 RETENCION 10% IR POR PAGAR 0,00 107,14 107,14
19 RETENCION 100% IVA 128,57 128,57
20 PERDIDA DE INVENTARIO 160,88 160,88 0,00
21 VALUACIÓN DE INT. FINAN. A V/R CON CAMBIO EN RESULTADO 1000,00 1000,00 0,00
22 GASTO VENTA AGENCIA 10703,19 10703,19 0,00
23 GASTO HONORARIOS 1071,43 1071,43 0,00
24 INTERES POR PAGAR 125,00 0,00 125,00
25 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 1339,29 1339,29 0,00
26 GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1140,83 1140,83 0,00
27 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 0,00 1140,83 1140,83
28 IMPUESTO POR PAGAR 1686,99 1686,99
29 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 17880,00 17880,00 0,00
30 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0,00 3464,38 3464,38
TOTAL 710816,02 710816,02 365159,19 365159,20
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA MILENIO S.A
AL 31 DE ABRIL DEL 2019
INGRESOS
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTAS 59080,00
INGRESO NO OPERACIONAL
VALUACIÓN DE INT. FINAN. A V/R CON CAMBIO EN RESULTADO 1000,00
(-)COSTO DE VENTAS 42200,00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 17880,00

GASTOS
GASTO DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1140,83
GASTO VENTA AGENCIA 10703,19
GASTO HONORARIOS 1071,43
GASTO SUMISTROS DE OFICINA 1339,29
PERDIDA DEL INVENTARIO 160,88
TOTAL GASTO 14415,62
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3464,38

GERENTE CONTADOR
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EMPRESA MATRIZ Y AGENCIA MILENIO S.A
AL 31 DE ABRIL DEL 2019
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 260034,19 PASIVO CORRIENTE 57428,98
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 58281,81 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 46902,54
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS85791,96 INTERES POR PAGAR 125,00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERC. ALMACEN 45369,62 PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO 8333,33
FONDO DE TRABAJO AGENCIA 70000,00 RETENCION 1% IR POR PAGAR 389,39
ANTICIPO 1% IR 590,80 RETENCION 2% IR POR PAGAR 6,00
RETENCION 10% IR POR PAGAR 107,14
RETENCION 100% IR POR PAGAR 128,57
IMPUESTO POR PAGAR 1687,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE 103859,17
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 105000,00
(-)DEPRECIACION ACUM PROPIEDAD PLANAT Y EQUIPO 1140,83 PATRIMONIO 303000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL 3464,38
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO 306464,38

TOTAL ACTIVO 363893,36 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 363893,36

GERENTE CONTADOR
 KARDEX
EMPRESA SILVER S.A.
ARTICULO X
UNIDADES DE MEDIDA UNIDADES PRESENTACION
PROVEEDORES MINIMA MAXIMA
METODO DE VALORACIÓN PROMEDIO X FIFO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

PRECIO PRECIO
FECHA DETALLE
CANTIDAD UNITARI VALOR CANTIDAD UNITARI VALOR CANTIDAD PRECIO VALOR
O TOTAL O TOTAL UNITARIO TOTAL
1/4/2019 INVENTARIO INICIAL 800,00 25,00 20000,00
7/4/2019 VENTA 200,00 25,00 5000,00 600,00 25,00 15000,00
10/4/2019 VENTA 400,00 25,00 10000,00 200,00 25,00 5000,00
18/4/2019 COMPRA 500,00 26,50 13250,00 700,00 26,07 18250,00
23/4/2019 DEVOLUCIÓN EN COMPRA 8,00 26,50 212,00 692,00 26,07 18038,00
27/4/2019 PERDIDA DE INVENTARIO 3,00 26,07 78,20 689,00 26,07 17959,80

KARDEX
EMPRESA SILVER S.A.
ARTICULO Y
UNIDADES DE MEDIDA UNIDADES PRESENTACION
PROVEEDORES MINIMA MAXIMA
METODO DE VALORACIÓN PROMEDIO X FIFO

ENTRADAS
PRECIO VALOR SALIDAS
PRECIO VALOR EXISTENCIA
PRECIO VALOR
FECHA DETALLE
CANTIDAD UNITARI TOTAL CANTIDAD UNITARI TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
1/4/2019 INVENTARIO INICIAL 750,00 40,00 30000,00
7/4/2019 VENTA 180,00 40,00 7200,00 570,00 40,00 22800,00
10/4/2019 VENTA 500,00 40,00 20000,00 70,00 40,00 2800,00
18/4/2019 COMPRA 600,00 41,50 24900,00 670,00 41,34 27700,00
23/4/2019 DEVOLUCIÓN EN COMPRA 5,00 41,50 207,50 665,00 41,34 27492,50
27/4/2019 PERDIDA DE INVENTARIO 2,00 41,34 82,68 663,00 41,34 27409,82
 DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
MAQUINARIA MUEBLES Y ENSERES
COSTO 40.000,00 COSTO 18.000,00
VALOR RESIDUAL 4.000,00 36.000,00 VALOR RESIDUAL 1.800,00
AÑOS 10,00 AÑOS 10,00 16.200,00
DEPRECIACION ANNUAL 3.600,00 DEPRECIACION ANNUAL 1.620,00
DEPRECIACION MENSUAL 300,00 DEPRECIACION MENSUAL 135,00

DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR

NUMERO ANUAL ACUMULADA LIBROS NUMERO ANUAL ACUMULADA LIBROS
0 40.000,00 0 18.000,00
1 3.600,00 300,00 36.400,00 1 1.620,00 135,00 16.380,00
2 3.600,00 300 32.800,00 2 1.620,00 168,75 14.760,00
3 3.600,00 300 29.200,00 3 1.620,00 168,75 13.140,00
4 3.600,00 300 25.600,00 4 1.620,00 168,75 11.520,00
5 3.600,00 300 22.000,00 5 1.620,00 168,75 9.900,00
6 3.600,00 300 18.400,00 6 1.620,00 168,75 8.280,00
7 3.600,00 300 14.800,00 7 1.620,00 168,75 6.660,00
8 3.600,00 300 11.200,00 8 1.620,00 168,75 5.040,00
9 3.600,00 300 7.600,00 9 1.620,00 168,75 3.420,00
10 3.600,00 300 4.000,00 10 1.620,00 168,75 1.800,00

SOFTWARE VEHICULO
COSTO 15.000,00 COSTO 32.000,00
VALOR RESIDUAL 4.950,00 VALOR RESIDUAL 6.400,00
AÑOS 3,00 10.050,00 AÑOS 5,00 25.600,00
DEPRECIACION ANNUAL 3.350,00 DEPRECIACION ANNUAL 5.120,00
DEPRECIACION MENSUAL 279,17 DEPRECIACION MENSUAL 426,67

DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR

NUMERO ANUAL ACUMULADA LIBROS NUMERO ANUAL ACUMULADA LIBROS
0 15.000,00 0 32.000,00
1 3.350,00 279,17 11.650,00 1 5.120,00 426,67 26.880,00
2 3.350,00 279,17 8.300,00 2 5.120,00 426,67 21.760,00
3 3.350,00 279,17 4.950,00 3 5.120,00 426,67 16.640,00
4 5.120,00 426,67 11.520,00
5 5.120,00 426,67 6.400,00
CALCULO PRESTAMOS BANCARIO
Amortización de Amortización de Cuota Saldo
Meses capital intereses mensual prestamo
0 10000
1 1.666,67 125,00 1.791,67 8.333,33
2 1.666,67 104,17 1.770,84 6.666,66
3 1.666,67 83,33 1.750,00 4.999,99
4 1.666,67 62,50 1.729,17 3.333,32
5 1.666,67 41,67 1.708,34 1.666,67
6 1.666,67 20,83 1.687,50 0,00

Valor recibido -10000

Costo mensual 1 1.791,67

Costo mensual 2 1.770,84
Costo mensual 3 1.750,00
Costo mensual 4 1.729,17
Costo mensual 5 1.708,34
Costo mensual 6 1.687,50

TIR = 1,2500%

Amortización de Amortización de Cuota Saldo

Meses capital intereses mensual prestamo
0 10.000,00
1 1.666,67 125,00 1.791,67 8.333,33
2 1.666,67 104,17 1.770,83 6.666,67
3 1.666,67 83,33 1.750,00 5.000,00
4 1.666,67 62,50 1.729,17 3.333,33
5 1.666,67 41,67 1.708,33 1.666,67
6 1.666,67 20,83 1.687,50 0,00

Meses Interes Tabla 1 Interes Tabla 2 Diferencia

1 125,00 125 0,00
2 104,17 104,17 0,00
3 83,33 83,33 0,00
4 62,50 62,5 0,00
5 41,67 41,67 0,00
6 20,83 20,83 0,00