HOJA DE CALCULOS

CALCULOS PARA PARTIDAS DE DIARIO

SE HACE NOTAR QUE ALGUNAS PARTIDAS POR SIMPLE INSPECCION PUEDEN

ELABORARSE, POR LO CUAL, NO SE NECESITA REALIZAR CALCULOS.

PARTIDA 1
SIN PROCEDIMIENTO

PARTIDA 2
5600.00 TOTAL FACTURADO
5000.00 2500.00 CREDITO
2500.00 CONTADO
600 IVA DEBITO

PARTIDA 3
7840.00 TOTAL FACTURADO
7000.00 VALOR NETO
840.00 IVA DEBITO FISCAL

PARTIDA 4
4480.00 TOTAL FACTURADO
4000.00 VALOR NETO
480.00 IVA DEBITO FISCAL

PARTIDA 5
13440.00 VALOR TOTAL DEL SEGURO
12000.00 VALOR NETO
1440.00 IVA CREDITO FISCAL

PARTIDA 6
28000.00 TOTAL FACTURADO
25000.00 VALOR NETO
3000.00 IVA DEBITO FISCAL

PARTIDA 7
1344.00 TOTAL FACTURADO
1200.00 VALOR NETO
144.00 IVA CREDITO FISCAL

PARTIDA 8
SIN PROCEDIMIENTO

PARTIDA 9
1000.00 ABONO DEL CLIENTE A SU DEUDA
4500.00 MONTO PAGADO POR PAGARES
PARTIDA 10
16800.00 TOTAL FACTURADO
15000.00 VALOR NETO
1800.00 IVA DEBITO FISCAL

PARTIDA 11
SIN PROCEDIMIENTO

CALCULOS PARA LAS PARTIDAS DE AJUSTES

AJUSTE 1 PARTIDA 1
6720.00 PAGO TOTAL
6000.00 VALOR NETO
720.00 IVA CREDITO FISCAL

AJUSTE 2 PARTIDAS 2 Y 3
6500.00 MOBILIARIO Y EQUIPO
3000.00 GASTOS DE INSTALACION
1300.00 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO
600.00 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION

AJUSTE 3 PARTIDA 4
1500.00 CLIENTES
3340.00 DOCUMENTOS POR COBRAR
4840.00
145.20 RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES

AJUSTE 4 PARTIDA 5
12000.00 SALDO DE SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS
PERIODO VENCIDO = JUNIO A DICIEMBRE 2018
TOTAL DE MESES VENCIDOS = 7
12000/12= 1000.00
1000*7= 7000.00 TOTAL VENCIDO EN EL PRESENTE AÑO

AJUSTE 5 PARTIDA 6 SUELDO TOTAL

12000*0.1267 1520.40 CUOTA PATRONAL 12000.00
579.60 CUOTA LABORAL 0.0833 999.60
2100.00 CUOTAS IGSS POR PAGAR 0.0833 999.60
0.0417 500.40
0.0833 999.60
PROV. PREST. LABORALES 3499.20

AJUSTE 6 PARTIDA 7
SALDOS DE LAS CUENTAS DE IVA
2064.00 IVA CREDITO FISCAL
720.00 PARTIDA 1 DE AJUSTES
2784.00
 6240.00 IVA DEBITO FISCAL

EL NUMERAL 7 HABLA DEL INVENTARIO FINAL

EL CUAL SE HA CONSIDERADO EN LA HOJA DE
TRABAJO
 EMPRESA "EL BAZAR"
Propietario Carlos Enrique Sánchez
Libro Diario correspondiente a los meses de enero a diciembre de 2018

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

P. No. 1 01/01/2018
CAJA 15000.00
BANCOS 30000.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 40000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 6500.00
GASTOS DE INSTALACION 3000.00
PATRIMONIO NETO 94500.00
CON ESTOS VALORES SE INICIA LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA. 94500.00 94500.00

P. No. 2 02/01/2018
CAJA 3100.00
CLIENTES 2500.00
VENTAS 5000.00
IVA DEBITO FISCAL 600.00
VENTA DE MERCADERIAS, 50% AL CONTADO Y 50% AL CREDITO 5600.00 5600.00

P. No. 3 05/02/2018
DOCUMENTOS POR COBRAR 7840.00
VENTAS 7000.00
IVA DEBITO FISCAL 840.00
VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO, NOS FIRMARON PAGARES. 7840.00 7840.00

P. No. 4 02/03/2018
COMPRAS 4000.00
IVA CREDITO FISCAL 480.00
BANCOS 2480.00
PROVEEDORES 2000.00
COMPRA DE MERCADERIAS, PAGANDO EL 50% CON CHEQUE DEL 4480.00 4480.00
BANCO INDUSTRIAL Y EL OTRO 50% QUEDO PENDIENTE DE PAGO.

P. No. 5 31/05/2018
SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS 12000.00
IVA CREDITO FISCAL 1440.00
BANCOS 13440.00
SE COMPRO UNA POLIZA DE SEGUROS QUE CUBRE UN AÑO, VIGEN- 13440.00 13440.00
TE DESDE EL 1 DE JUNIO DEL PRESENTE AÑO, PAGADO CON CHEQUE.

P. No. 6 15/06/2018
CAJA 28000.00
 VENTAS 25000.00
IVA DEBITO FISCAL 3000.00
VENTA AL CONTADO A LA SOSEP 28000.00 28000.00

P. No. 7 01/07/2018
PUBLICIDAD 1200.00
IVA CREDITO FISCAL 144.00
CAJA 1344.00
SE CANCELA VALOR DE PUBLICIDAD A LA RADIO FM BRISA. 1344.00 1344.00

P. No. 8 20/09/2018
CAJA CHICA 5000.00
CAJA 5000.00
SE CREA UN FONDO DE CAJA CHICA PARA GASTOS MENORES AL 5000.00 5000.00
MONTO REGISTRADO.

P. No. 9 10/10/2018
CAJA 5500.00
CLIENTES 1000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 4500.00
ABONO DE UN CLIENTE A SU DEUDA (Q1,000.00) Y MONTO PAGADO 5500.00 5500.00
PROVENIENTE DE VARIOS PAGARES (Q4,500.00)

P. No. 10 05/11/2018
CAJA 16800.00
VENTAS 15000.00
IVA DEBITO FISCAL 1800.00
VENTAS AL CONTADO 16800.00 16800.00

P. No. 11 15/12/2018
CUENTA PERSONAL 20000.00
CAJA 20000.00
RETIRÓ EL PROPIETARIO PARA GASTOS PERSONALES DE FIN DE AÑO. 20000.00 20000.00
 EMPRESA "EL BAZAR"
Propietario Carlos Enrique Sánchez
Libro Mayor correspondiente a los meses de enero a diciembre de 2018

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

1 CAJA 2 BANCOS
P1 15000.00 1344.00 P6 P1 30000.00 2480.00 P4
P2 3100.00 5000.00 P7 13440.00 P5
P5 28000.00 20000.00 P10 30000.00 15920.00
P8 5500.00 14080.00
P9 16800.00 30000.00 30000.00
68400.00 26344.00
42056.00
68400.00 68400.00

3 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4 MOBILIARIO Y EQUIPO

P1 40000.00 P1 6500.00
40000.00 0.00 6500.00 0.00
40000.00 6500.00
40000.00 40000.00 6500.00 6500.00

5 GASTOS DE INSTALACION 6 PATRIMONIO NETO

P1 3000.00 94500.00 P1
3000.00 0.00 0.00 94500.00
3000.00 94500.00
3000.00 3000.00 94500.00 94500.00

7 CLIENTES 8 VENTAS
P2 2500.00 1000.00 P8 5000.00 P2
2500.00 1000.00 7000.00 P3
1500.00 25000.00 P5
2500.00 2500.00 15000.00 P9
0.00 52000.00
52000.00
52000.00 52000.00

9 IVA DEBITO FISCAL 10 DOCUMENTOS POR COBRAR

600.00 P2 P3 7840.00 4500.00 P8
840.00 P3 7840.00 4500.00
3000.00 P5 3340.00
1800.00 P9 7840.00 7840.00
0.00 6240.00
6240.00
 6240.00 6240.00

11 COMPRAS 12 IVA CREDITO FISCAL

P4 4000.00 P4 480.00
4000.00 0.00 P5 1440.00
4000.00 P6 144.00
4000.00 4000.00 2064.00 0.00
2064.00
2064.00 2064.00

13 PROVEEDORES 14 PUBLICIDAD
2000.00 P4 P6 1200.00
0.00 2000.00 1200.00 0.00
2000.00 1200.00
2000.00 2000.00 1200.00 1200.00

15 CAJA CHICA 16 CUENTA PERSONAL

P7 5000.00 P10 20000.00
5000.00 0.00 20000.00 0.00
5000.00 20000.00
5000.00 5000.00 20000.00 20000.00

17 SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS

P5 12000.00
12000.00 0.00
12000.00
12000.00 12000.00
 EMPRESA "EL BAZAR"
Propietario Carlos Enrique Sánchez
Balance de Saldos al 31 de diciembre de 2018

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SALDOS
No. CUENTA
DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 42056.00
2 BANCOS 14080.00
3 INVENTARIO DE MERCADERIAS 40000.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO 6500.00
5 GASTOS DE INSTALACION 3000.00
6 PATRIMONIO NETO 94500.00
7 CLIENTES 1500.00
8 VENTAS 52000.00
9 IVA DEBITO FISCAL 6240.00
10 DOCUMENTOS POR COBRAR 3340.00
11 COMPRAS 4000.00
12 IVA CREDITO FISCAL 2064.00
13 PROVEEDORES 2000.00
14 PUBLICIDAD 1200.00
15 CAJA CHICA 5000.00
16 CUENTA PERSONAL 20000.00
17 SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS 12000.00
154740.00 154740.00
 EMPRESA "EL BAZAR"
Propietario Carlos Enrique Sánchez
Partidas de Ajustes al 31 de diciembre de 2018

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

P. No. 1 31/12/2018
ALQUILERES 6000.00
IVA CREDITO FISCAL 720.00
CAJA 6720.00
PAGO DE ARRENDAMIENTO EN EFECTIVO 6720.00 6720.00

P. No. 2 31/12/2018
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO 1300.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO 1300.00
CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES DEL PERIODO 1300.00 1300.00

P. No. 3 31/12/2018
AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACIÓN 600.00
AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE INSTALACIÓN 600.00
CALCULO DE LAS AMORTIZACIONES DEL PERIODO 600.00 600.00

P. No. 4 31/12/2018
CUENTAS INCOBRABLES 145.20
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 145.20
CALCULO DE LA ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES DEL 145.20 145.20
PERIODO.

P. No. 5 31/12/2018
SEGUROS GASTO 7000.00
SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS 7000.00
REGISTRO DE LOS MESES VENCIDOS DEL SEGURO CONTRA INCENDIO 7000.00 7000.00

P. No. 6 31/12/2018
SUELDOS VENTAS 12000.00
BONIFICACION INCENTIVO VENTAS 250.00
CUOTA PATRONAL IGSS VENTAS 1520.40
PROVISION DE PRESTACIONES LABORALES 3499.20
RETENCION IGSS 2100.00
CAJA 8171.20
13770.40 13770.40

P. No. 7 31/12/2018
IVA DEBITO FISCAL 2784.00
IVA CREDITO FISCAL 2784.00
REGULARIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE IVA 2784.00 2784.00
PROVISION DE PRESTACIONES LABORALES
 EMPRESA "EL BAZAR"
Propietario Carlos Enrique Sánchez
Hoja de Trabajo al 31 de diciembre de 20

SALDOS AJUSTES
No. CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE
1 CAJA 42056.00
2 BANCOS 14080.00
3 INVENTARIO DE MERCADERIAS 40000.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO 6500.00
5 GASTOS DE INSTALACION 3000.00
6 PATRIMONIO NETO 94500.00
7 CLIENTES 1500.00
8 VENTAS 52000.00
9 IVA DEBITO FISCAL 6240.00 2784.00
10 DOCUMENTOS POR COBRAR 3340.00
11 COMPRAS 4000.00
12 IVA CREDITO FISCAL 2064.00 720.00
13 PROVEEDORES 2000.00
14 PUBLICIDAD 1200.00
15 CAJA CHICA 5000.00
16 CUENTA PERSONAL 20000.00
17 SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS 12000.00
18 ALQUILERES 6000.00
19 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO 1300.00
20 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO
21 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION 600.00
22 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE INSTALACION
23 CUENTAS INCOBRABLES 145.20
24 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
25 SEGUROS GASTO 7000.00
26 SUELDOS VENTAS 12000.00
27 BONIFICACION INCENTIVO VENTAS 250.00
28 CUOTA PATRONAL IGSS VENTAS 1520.40
29 PROVISION DE PRESTACIONES LABORALES
30 RETENCION IGSS
31 SUMAN CUENTAS DE RESULTADOS
32 PERDIDAS DEL EJERCICIO
Sumas iguales 154740.00 154740.00 32319.60
 RESA "EL BAZAR"
o Carlos Enrique Sánchez
o al 31 de diciembre de 2018

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO Y CAPITAL
14891.20 27164.80 27164.80
14080.00 14080.00
40000.00 40000.00 12000.00 12000.00
6500.00 6500.00
3000.00 3000.00
94500.00 94500.00
1500.00 1500.00
52000.00 52000.00
3456.00 3456.00
3340.00 3340.00
4000.00 4000.00
2784.00 0.00
2000.00 2000.00
1200.00 1200.00
5000.00 5000.00
20000.00 20000.00
7000.00 5000.00 5000.00
6000.00 6000.00
1300.00 1300.00
1300.00 1300.00 1300.00
600.00 600.00
600.00 600.00 600.00
145.20 145.20
145.20 145.20 145.20
7000.00 7000.00
12000.00 12000.00
250.00 250.00
1520.40 1520.40
3499.20 3499.20 3499.20
2100.00 2100.00 2100.00
74015.60 64000.00
10015.60 10015.60
32319.60 159600.40 159600.40 74015.60 74015.60 107600.40 107600.4
 EMPRESA "EL BAZAR"
Propietario Carlos Enrique Sánchez
Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2018

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

INGRESOS DE OPERACIÓN
VENTAS BRUTAS 52000.00
VENTAS NETAS 52000.00
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 40000.00
COMPRAS 4000.00
COMPRAS BRUTAS 4000.00
COMPRAS NETAS 4000.00
MERCADERIAS DISPONIBLES 44000.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS 12000.00
COSTO DE VENTAS 32000.00
MARGEN BRUTO EN VENTAS 20000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTA
PUBLICIDAD 1200.00
SUELDOS VENTAS 12000.00
BONIFICACION INCENTIVO VENTAS 250.00
CUOTA PATRONAL IGSS VENTAS 1520.40 14970.40
GASTOS DE ADMINISTRACION
ALQUILERES 6000.00
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO 1300.00
AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION 600.00
CUENTAS INCOBRABLES 145.20
SEGUROS GASTO 7000.00 15045.20 30015.60
PERDIDA DEL EJERCICIO -10015.60

EMPRESA "EL BAZAR"

Propietario Carlos Enrique Sánchez
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

ACTIVO
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO 6500.00
(-) DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO 1300.00 5200.00
GASTOS DE INSTALACION 3000.00
(-) AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE INSTALACION 600.00 2400.00 7600.00
CORRIENTE
CAJA 27164.80
CAJA CHICA 5000.00
 BANCOS 14080.00
CLIENTES 1500.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 3340.00
(-) ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 145.20 4694.80
INVENTARIO DE MERCADERIAS 12000.00
SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS 5000.00 67939.60
SUMA DEL ACTIVO 75539.60

PASIVO Y PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO NETO 94500.00
(-) CARLOS SANCHEZ, CUENTA PERSONAL 20000.00 74500.00
PERDIDA DEL EJERCICIO 10015.60 64484.40
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES 2000.00
PROVISION DE PRESTACIONES LABORALES 3499.20
IVA DEBITO FISCAL 3456.00
RETENCION IGSS 2100.00 11055.20
SUMA DEL PASIVO Y PATRIMONIO 75539.60