KEILA LLERENA

Sena Regional Cesar- COMM

Instructor FLOREZ ROMERO

Taller de aplicación

1- El 1º de octubre se crea empresa comercializadora de ropa YOSISE Ltda. Con

un capital inicial de $40.000.000 millones de pesos distribuidos así:
$ 12.000.000 en muebles y enseres
$ 3.000.000 en equipo de cómputo
$ 25.000.000 en efectivo

Código Cuenta Debe Haber

Equipo de
1524 $ 12.000.000  
Oficina

Equipo de
1528 $ 3.000.000  
computo

1105 Caja $ 25.000.000  

Aportes
3115   $ 40.000.000
sociales

  $ 40.000.000 $ 40.000.000

2- El 2 de octubre se pagan gastos de notaría de contado por $350.000.

Código Cuenta Debe Haber

Gastos de
5140 $ 350.000  
Viajes

Retención
2365   $ 3.500
en la fuente
1105 Caja   $ 346.500
  $ 350.000 $ 350.000

3- El 3 de octubre se paga matricula mercantil de contado por un costo de

$180.000.
Código Cuenta Debe Haber

Gastos de
5140 $ 180.000  
Viajes

Retención
2365   $ 1.800
en la fuente

1105 Caja   $ 178.200

  $ 180.000 $ 180.000

4- El 3 de octubre se toma en arriendo local por $380.000 mensual y paga de

contado.
Código Cuenta Debe Haber

5120 Arrendamientos $ 380.000  

1105 Caja   $ 380.000

  $ 380.000 $ 380.000

5- El 4 de octubre se abre cuenta corriente en Bancolombia por $10.000.000

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 10.000.000  

1105 Caja   $ 10.000.000

  $ 10.000.000 $ 10.000.000

6- El 4 de octubre se compran 2 vitrinas por valor de $400.000 pagados de

contado.

Código Cuenta Debe Haber

Equipos de
1524 $ 400.000  
Oficina

1105 Caja   $ 400.000

  $ 400.000 $ 400.000

7- El 5 de octubre paga por concepto de servicio de impresión de facturas de venta

y otros la suma de $250.000 con cheque.
Código Cuenta Debe Haber
 5195 Diversos $ 250.000  

Útiles,
519530 papelería y    
fotocopias
1110 Banco   $ 250.000
  $ 250.000 $ 250.000

8- El 6 de octubre se compra 200 Jeans a $15.000 c/u. pagados 50% a crédito de

un mes y 50% con cheque al día.

Código Cuenta Debe Haber

Mercancía no Fab
1435 $ 3.000.000  
por la empresa

2408 IVA $ 570.000  

Retención en la
2365   $ 75.000
fuente
1110 Banco   $ 1.747.500
Proveedores
2205   $ 1.747.500
Nacionales
  $ 3.570.000 $ 3.570.000

9- El 7 de octubre se cancela por servicios de adecuación de local la suma de

$600.000 pagados con cheque.

Código Cuenta Debe Haber

Adecuaciones e
5150 $ 600.000  
instalaciones

Reparaciones
515015    
locativas
Retención en la
2365   $ 24.000
fuente
1110 Banco   $ 576.000
  $ 600.000 $ 600.000

10- El 8 de octubre compra 180 Jeans por valor de $15.000 c/u. pagaderos a
crédito de 45 días.

Código Cuenta Debe Haber

1435 Mercancía no Fab por $ 2.700.000  
la empresa
 2408 IVA $ 513.000  

2365 Retención en la fuente   $ 67.500

Proveedores
2205   $ 3.145.500
Nacionales

  $ 3.213.000 $ 3.213.000

11- El 9 de octubre hace su primera venta de 40 pantalones en Jean a $32.000

c/u. se los cancelan 50% a crédito de un mes y el otro 50% en efectivo.

Código Cuenta Debe Haber

1105 Caja $ 745.600  

1305 Clientes $ 745.600  

1355 Anticipo de Impuesto $ 32.000  
2408 IVA   $ 243.200
Comercio al por
4135   $ 1.280.000
mayor y al por menor
  $ 1.523.200 $ 1.523.200

12- El 10 de octubre vende 80 Jeans por valor de $35.000 c/u pagados de

contado.
Código Cuenta Debe Haber

1110 Banco $ 3.262.000  

1355 Anticipo de Impuesto $ 70.000  

2408 IVA   $ 532.000
Comercio al por
4135   $ 2.800.000
mayor y al por menor
  $ 3.332.000 $ 3.332.000

13- El 15 de octubre paga de contado con cheque al abogado, por papeles de

constitución de la sociedad la suma de $800.000.
 Código Cuenta Debe Haber

5110 Honorarios $ 800.000  

Retención en la
2365   $ 80.000
fuente
1110 Bancos   $ 720.000
  $ 800.000 $ 800.000

14- El 25 de octubre vende 100 Jeans a un valor de $32.000 c/u. pagados en

efectivo.
Código Cuenta Debe Haber

1105 Caja $ 3.728.000  

1355 Anticipo de Impuesto $ 80.000  

2408 IVA   $ 608.000
Comercio al por
4135   $ 3.200.000
mayor y al por menor
  $ 3.808.000 $ 3.808.000

15- El 28 de octubre compra 50 Jeans a $15.000 c/u, y los paga de contado.

Código Cuenta Debe Haber

Mercancía no Fab
1435 $ 750.000  
por la empresa

2408 IVA $ 142.500  

Retención en la
2365   $ 18.750
fuente
Proveedores
2205   $ 873.750
Nacionales
  $ 892.500 $ 892.500

16- El 30 de octubre paga honorarios del Contador de la empresa por valor de

$350.000 de contado.
Código Cuenta Debe Haber

5110 Honorarios $ 350.000  

Retención en la
2365   $ 35.000
fuente
1105 Caja   $ 315.000
  $ 350.000 $ 350.000
17- El 31 de octubre causa nomina por valor de $ 1.200.000 y la paga el 1º de
noviembre.
 Código Cuenta Debe Haber

5105 Gastos de personal $ 1.200.000  

2505 Salarios por pagar   $ 1.200.000

  $ 1.200.000 $ 1.200.000

Elabore las contabilizaciones por Causación, balance general y estado de

resultados con corte a 31 de octubre.
1105 Caja 1110 Bancos
Debe Haber Debe Haber
$ 25.000.000 $ 346.500 $ 10.000.000 $ 250.000
$ 745.600 $ 178.200 $ 3.262.000 $ 1.747.500
$ 3.728.000 $ 380.000   $ 576.000
  $ 10.000.000   $ 720.000
  $ 400.000    
  $ 892.500 $ 13.262.000 $ 3.293.500
  $ 315.000 $ 9.968.500
   
$ 29.473.600 $ 12.512.200
$ 16.961.400

1355 Anticipo de Impuesto 1435 Mercancia no fab por la

Debe Haber empresa
$ 32.000 Debe Haber
$ 70.000 $ 3.000.000
$ 80.000 $ 2.700.000
    $ 750.000
   
$ 182.000 $ -
$ 6.450.000 $ -
1305 Clientes
Debe Haber
$ 745.600
 
$ 745.600 $ -

1524 Equipo de Oficina

Debe Haber
$ 12.000.000
$ 400.000
   
 1528 Equipo de computación
Debe Haber
$ 3.000.000
   
$ 3.000.000 $ -
$ 12.400.000 $ -
5140 Gastos de Viajes
3115 Aportes sociales
Debe Haber
Debe Haber
$ 350.000
$ 40.000.000
$ 180.000
   
   
$ 40.000.000 $ -
$ 530.000 $ -
2365 Retencion en la fuente
Debe Haber
5120 Arrendamientos
  $ 3.500
Debe Haber
  $ 1.800
  $ 75.000 $ 380.000
  $ 24.000    
  $ 67.500 $ 380.000 $ -
  $ 80.000
  $ 35.000
 
   
$ - $ 286.800
2408 IVA
Debe Haber
5195 Diversos
$ 570.000 $ 243.200
Debe Haber
$ 513.000 $ 532.000
$ 250.000
$ 142.500 $ 608.000
   
   
$ 250.000 $ -
$ 1.225.500 $ 1.383.200
$ 157.700
2205 Proveedores Nacionales
Debe Haber
5150 Adecuaciones e instalaciones
  $ 1.747.500
Debe Haber
  $ 3.145.500
$ 600.000
 
   
   
$ 600.000 $ -
$ - $ 4.893.000

4135 Comercio al por mayor y al por

menor
Debe Haber
  $ 1.280.000
  $ 2.800.000
  $ 3.200.000
 5110 Honorarios
Debe Haber
$ 800.000
$ 350.000
   
    $ 1.150.000 $ -
$ - $ 7.280.000

5105 Gastos de personal 2505 Salarios por Pagar

Debe Haber Debe Haber
$ 1.200.000   $ 1.200.000
       
$ 1.200.000 $ - $ - $ 1.200.000

COMERCIALIZADORA YOSISE LTDA

NIT 900.823.370
BALANCE GENERAL
A 31 DE OCTUBRE DE 2020

ACTIVOS
CUENTA SALDO
Caja $ 16.961.400
Bancos $ 9.968.500
Anticipo de impuesto $ 182.000
Mercancia no fab por la empresa $ 6.450.000
Equipos de Oficina $ 12.400.000
Clientes $ 745.600
Equipo de computacion $ 3.000.000
TOTAL ACTIVO $ 49.707.500

PASIVOS
CUENTA SALDO
Retencion en la fuente $ 286.800
IVA $ 157.700
Proveedores Nacionales $ 4.893.000
Salarios por pagar $ 1.200.000
TOTAL PASIVO $ 6.537.500

PATRIMONIO
CUENTA SALDO
Aporte sociales $ 40.000.000
Utilidad del ejercicio $ 3.170.000
TOTAL PATRIMONIO $ 43.170.000

Keila Llerena William Bolaño

Gerente Contador
TALLER DE CONTABILIZACION NOVIEMBRE
1- El 01 de noviembre se paga arriendo del mes con cheque al día.

Código Cuenta Debe Haber

5120 Arrendamientos $ 380.000  
1110 Bancos   $ 366.700
Retención en la
2365   $ 13.300
fuente
  $ 380.000 $ 380.000

2- Ojo pagar y cobrar las cuentas pendientes del mes anterior en la fecha que
corresponde.

Código Cuenta Debe Haber

2505 Salarios por pagar $12.000.000  
1110 Bancos   $12.000.000
  $12.000.000 $12.000.000

3- El 02 de noviembre se compran 100 Jeans a un valor de $17.000 c/u se pagan

65% de contado y el resto a crédito de un mes.

Código Cuenta Debe Haber

Mercancía no fab
1435 $ 1.700.000  
por la empresa
2408 IVA $ 323.000  
Retención en la
2365   $ 42.500
fuente
1110 Bancos   $ 1.287.325
Proveedores
2205   $ 693.175
Nacionales
  $ 2.023.000 $ 2.023.000

4- El 03 de noviembre vende 140 Jeans a $36.000 c/u se los pagan 80% de

contado y el resto a crédito de 15 días.

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 4.697.280  
1305 Clientes $ 1.174.320  
1355 Anticipo de Impuesto $ 126.000  
2408 IVA   $ 957.600
Comercio al por mayor
4135   $ 5.040.000
y al por menor
  $ 5.997.600 $ 5.997.600

5- El 04 de noviembre vende 70 Jeans de contado a $ 38.000 c/u.

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 3.098.900  
1355 Anticipo de $ 66.500  
 Impuesto
2408 IVA   $ 505.400
Comercio al por
4135 mayor y al por   $ 2.660.000
menor
  $ 3.165.400 $ 3.165.400

6- El 05 de noviembre compra 150 Jeans por un valor de $17.500 c/u. pagados el

50% de contado con cheque, el 30% en efectivo y el 20% a crédito de 30 días.

Código Cuenta Debe Haber

Mercancia no fab por
1435 $ 2.625.000  
la empresa
2408 IVA $ 498.750  
Retencion en la
2365   $ 65.626
fuente
1110 Bancos   $ 1.529.062
1105 Clientes   $ 917.437
Proveedores
2205   $ 611.625
Nacionales
  $ 3.123.750 $ 3.123.750

Cuentas por cobrar del mes de oct del punto (8)

Código Cuenta Debe Haber
Proveedores
2205 $ 1.747.500  
Nacionales
1110 Bancos   $ 1.747.500
  $ 1.747.500 $ 1.747.500

7- El 07 de noviembre se pagan en efectivo servicios públicos por $ 120.000 de

acueducto, $ 145.000 de energía y $ 190.000 de teléfono.

Código Cuenta Debe Haber

5235 Servicios $ 120.000  
Acueducto y
523525 $ 145.000  
alcantarillado
523535 Telefono $ 190.000  
1105 Caja   $ 455.000
  $ 455.000 $ 455.000

Cuentas por cobrar del mes de oct del punto (11)

Código Cuenta Debe Haber
1105 Caja $ 745.600  
1305 Clientes   $ 745.600
  $ 745.600 $ 745.600

8- El 10 de noviembre vende 130 Jeans a $ 42.500 c/u pagados de contado el 70%

y el restante a crédito de un mes.
 Código Cuenta Debe Haber
1110 Bancos $ 4.505.637  
1305 Clientes $ 1.930.987  
1355 Anticipo de Impuesto $ 138.126  
2408 IVA   $ 1.049.750
Comercio al por
4135   $ 5.525.000
mayor y al por menor
  $ 6.574.750 $ 6.574.750

9- El 15 de noviembre compra 100 Jeans a $ 18.000 c/u pagados a crédito de 30

días.

Código Cuenta Debe Haber

Mercancia no fab por
1435 $ 1.800.000  
la empresa
2408 IVA $ 342.000  
2365 Retencion en la fuente   $ 45.000
Proveedores
2205   $ 2.097.000
Nacionales
  $ 2.142.000 $ 2.142.000

10- El 15 de noviembre pide un préstamo por valor de $8.000.000 y le descuentan

el 10% por estudio y papelería.

Código Cuenta Debe Haber

5305 Financieros $ 800.000  
1110 Bancos $ 7.200.000  
2105 Bancos Nacionales   $ 8.000.000
  $ 8.000.000 $ 8.000.000
Cuentas por cobrar del mes de oct del punto (10)
Código Cuenta Debe Haber
Proveedores
2205 $ 3.145.000  
Nacionales
1110 Bancos   $ 3.145.000
  $ 3.145.000 $ 3.145.000

11- El 20 de noviembre vende 120 Jeans a $ 45.000 c/u pagados en efectivo.

Código Cuenta Debe Haber

1105 Caja $ 6.291.000  
1355 Anticipo de Impuesto $ 135.000  
2408 IVA   $ 1.026.000
Comercio al por
4135 mayor y al por   $ 5.400.000
menor
  $ 6.426.000 $ 6.426.000
12- El 25 de noviembre se compra en efectivo máquina registradora por un valor
de $1.920.000 más $ 20.000 por instalación.

Código Cuenta Debe Haber

1524 Equipos de Oficina $ 1.920.000  
2408 IVA $ 364.800  
Adecuacion e
5150 $ 20.000  
instalacion
2365 Retencion en la fuente   $ 48.000
1105 Caja   $ 2.256.800
  $ 2.304.800 $ 2.304.800

13- El 28 de noviembre se venden 60 Jeans a $ 45.000 pesos c/u, los cuales

pagan de contado.

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 3.145.500  
1355 Anticipo de Impuesto $ 67.500  
2408 IVA   $ 513.000
Comercio al por mayor
4135   $ 2.700.000
y al por menor
  $ 3.213.000 $ 3.213.000

14- El 30 de noviembre se causa y se paga nomina por valor de $2.215.000 así:

$1.450.000 al administrador y $ 765.000 al vendedor.

Código Cuenta Debe Haber

510506 Sueldos $ 1.450.000  
520506 Gastos de personal $ 765.000  
2505 Salarios por pagar   $ 2.215.000
  $ 2.215.000 $ 2.215.000

Código Cuenta Debe Haber

2505 Salarios por pagar $ 2.215.000  
1110 Bancos   $ 2.215.000
  $ 2.215.000 $ 2.215.000

15- El 30 de noviembre se pagan en efectivo honorarios al contador público

después de recibir la cuenta de cobro por $ 1.400.000.

Código Cuenta Debe Haber

511030 Asesoria financiera $ 1.400.000  
1105 Caja   $ 1.260.000
Retencion en la
2365   $ 140.000
fuente
  $ 1.400.000 $ 1.400.000
16- Le envían una nota debito por la primera cuota del préstamo bancario por
$800.000 + intereses del 2.31% sobre el saldo.

Código Cuenta Debe Haber

Obligaciones
2105 $ 800.000  
financieras
5305 Gastos Financieros $ 166.320  
1110 Bancos   $ 966.320
  $ 966.320 $ 966.320

Elabore las contabilizaciones por Causación, Hacer balance general y estado de

resultados con corte a Noviembre.
Tener en cuenta los saldos finales de octubre como saldos iníciales de
noviembre para que el balance a 30 de noviembre cuadre.

1105 Caja 1110 Bancos

Debe Haber Debe Haber
$ 16.961.400 $ 917.437 $ 9.968.500 $ 366.700
$ 745.600 $ 455.000 $ 4.697.280 $ 1.200.000
$ 6.291.000 $ 2.256.800 $ 3.098.900 $ 1.287.325
  $ 1.260.000 $ 4.505.637 $ 1.529.062
    $ 7.200.000 $ 1.747.500
$ 3.145.500 $ 3.145.500
$ 23.998.000 $ 4.889.237
  $ 2.215.000
$ 19.108.763
  $ 966.320
   
.
5120 Arrendamientos $ 32.615.817 $ 12.457.407
Debe Haber $ 20.158.410
$ 380.000
$ 380.000
    1355 Anticipo de Impuesto
$ 760.000 $ - Debe Haber
$ 182.000
$ 126.000
1435 Mercancia no fab por la empresa
$ 66.500
Debe Haber
$ 138.125
$ 6.450.000
$ 135.000
$ 1.700.000
$ 67.500
$ 2.625.000
   
$ 1.800.000
$ 715.125 $ -
   
$ 12.575.000 $ -
 1305 Clientes
2105 Bancos Nacionales
Debe Haber Debe Haber
$ 745.600 $ 745.600 $ 800.000 $ 8.000.000
$ 1.174.320    
$ 1.930.987 $ 800.000 $ 8.000.000
    $ 7.200.000
$ 3.850.907 $ 745.600
$ 3.105.307

1524 Equipo de oficina 5150 Adecuacion e instalacion

Debe Haber Debe Haber
$ 12.400.000 $ 600.000
$ 1.920.000 $ 20.000
       
$ 14.320.000 $ - $ 620.000 $ -

2365 Retencion en la fuente

2408 IVA
Debe Haber
Debe Haber
  $ 286.800
$ 323.000 $ 157.700
  $ 13.300
$ 498.750 $ 957.600
  $ 42.500
$ 342.000 $ 505.400
  $ 65.625
$ 364.800 $ 1.049.750
  $ 45.000
  $ 1.026.000
  $ 48.000
  $ 513.000
  $ 140.000
   
 
    $ 1.528.550 $ 4.209.450
$ 2.680.900
$ - $ 641.225

2205 Proveedores Nacionales

Debe Haber 5235 Servicio
$ 1.747.500 $ 4.893.000 Debe Haber
$ 3.145.500 $ 693.175 $ 120.000
  $ 611.625 $ 145.000
  $ 2.097.000 $ 190.000
       
$ 4.893.000 $ 8.294.800 $ 455.000 $ -
$ 3.401.800

5305 Financieros 2505 Salarios por Pagar

Debe Haber Debe Haber
$ 800.000 $ 1.200.000 $ 2.215.000
$ 166.320 $ 2.215.000 $ 1.200.000
       
$ 966.320 $ - $ 3.415.000 $ 3.415.000

4135 Comercio al por mayor y al por

 510506 Sueldo
menor Debe Haber
Debe Haber $ 1.450.000
  $ 7.280.000    
  $ 5.040.000 $ 1.450.000 $ -
  $ 2.660.000
  $ 5.525.000
  $ 5.400.000
  $ 2.700.000
 
   
$ - $ 28.605.000

511030 Honorarios
520506 Gasto de personal Debe Haber
Debe Haber $ 1.150.000
$ 765.000 $ 1.400.000
       
$ 765.000 $ - $ 2.550.000 $ -

1528 Equipo de computación

Debe Haber
$ 3.000.000
   
$ 3.000.000 $ -

COMERCIALIZADORA YOSISE LTDA

NIT 900.823.370
BALANCE GENERAL
A 3O DE NOVIEMBRE DE 2020

ACTIVOS
CUENTA SALDO
Caja $ 19.108.763
Bancos $ 20.158.410
Anticipo de impuesto $ 715.125
Mercancia no fab por la empresa $ 12.575.000
Equipos de Oficina $ 14.320.000
Clientes $ 3.105.307
Equipo de computacion $ 3.000.000
TOTAL ACTIVO $ 72.982.605

PASIVOS
CUENTA SALDO
Retencion en la fuente $ 641.225
IVA $ 2.680.900
Proveedores Nacionales $ 3.401.800
Bancos Nacionales $ 7.200.000
TOTAL PASIVO $ 13.923.925

PATRIMONIO
CUENTA SALDO
Aporte sociales $ 40.000.000
Utilidad del ejercicio $ 15.888.680
Excedentes Acumulados $ 3.170.000
TOTAL PATRIMONIO $ 59.058.680

Keila Llerena William Bolaño

Gerente Contador
TALLER DE CONTABILIZACION DICIEMBRE
1- El 01 de diciembre se paga arriendo del mes con cheque al día.

Código Cuenta Debe Haber

5120 Arrendamientos $ 380.000  
1110 Bancos   $ 380.000
  $ 380.000 $ 380.000

2- El 02 de diciembre se compran 80 Jeans a un valor de $19.500 c/u se pagan de

contado.

Código Cuenta Debe Haber

Mercancia no fab por la
1435 $ 1.560.000  
empresa
2408 IVA $ 296.400  
2365 Retencion en la fuente   $ 39.000
1110 Bancos   $ 1.817.400
  $ 1.856.400 $ 1.856.400

Código Cuenta Debe Haber

2205 Proveedores Nacionales $ 693.175  
1105 Caja   $ 693.175
  $ 693.175 $ 693.175

3- El 03 de diciembre vende 50 Jeans a $55.000 c/u se los pagan 60% de contado

y el resto a crédito de 30 días.

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 1.922.250  
1305 Clientes $ 1.281.500  
1355 Anticipo de Impuesto $ 68.750  
2408 IVA   $ 522.500
Comercio al por mayor
4135   $ 2.750.000
y al por menor
  $ 3.272.500 $ 3.272.500

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 1.174.320  
1305 Clientes   $ 1.174.320
  $ 1.174.320 $ 1.174.320

4- El 05 de diciembre compra 90 Jeans por un valor de $19.500 c/u. pagados el

50% de contado y el 50% a crédito de 30 días.

Código Cuenta Debe Haber

 Mercancia no fab por la
1435 $ 1.755.000  
empresa
2408 IVA $ 333.450  
2365 Retencion en la fuente   $ 43.876
2205 Proveedores Nacionales   $ 1.022.287
1110 Bancos   $ 1.022.287
  $ 2.088.450 $ 2.088.450

5- El 09 de diciembre se pagan en efectivo servicios públicos por $ 180.000 de

acueducto, $155.000 de energía y $ 190.000 de teléfono.

Código Cuenta Debe Haber

Acueducto y
523525 $ 180.000  
Alcantarillado
523530 Energia Electrica $ 155.000  
523535 Telefono $ 190.000  
1105 Caja   $ 525.000
  $ 525.000 $ 525.000

Código Cuenta Debe Haber

Proveedores
2205 $ 611.625  
Nacionales
1105 Caja   $ 611.625
  $ 611.625 $ 611.625

6- El 10 de diciembre vende 60 Jeans a $ 57.500 c/u pagados de contado el 60% y

el restante a crédito de un mes.

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 2.411.550  
1305 Clientes $ 1.607.700  
1355 Anticipo de Impuesto $ 86.250  
2408 IVA   $ 655.500
Comercio al por mayor
4135   $ 3.450.000
y al por menor
  $ 4.105.500 $ 4.105.500

7- El 14 de diciembre compra 80 Jeans a $ 20.500 c/u pagados de contado con

cheque.

Código Cuenta Debe Haber

Mercancia no fab por
1435 $ 1.640.000  
la empresa
2408 IVA $ 311.600  
2365 Retencion en la fuente   $ 41.000
1110 Bancos   $ 1.910.600
  $ 1.951.600 $ 1.951.600
 Código Cuenta Debe Haber
1110 Bancos $ 1.930.987  
1305 Clientes   $ 1.930.987
  $ 1.930.987 $ 1.930.987

8- El 18 de diciembre paga segunda cuota al banco por valor de $800.000 + los

intereses del 2.31% mensuales, sobre saldo.

Código Cuenta Debe Haber

2105 Bancos Nacionales $ 800.000  
5305 Gastos Financieros $ 147.840  
1110 Bancos   $ 947.840
  $ 947.840 $ 947.840

Código Cuenta Debe Haber

Proveedores
2205 $ 2.097.000  
Nacionales
1110 Bancos   $ 2.097.000
  $ 2.097.000 $ 2.097.000

9- El 21 de diciembre vende 60 Jeans a $ 62.000 c/u pagados en efectivo.

Código Cuenta Debe Haber

1105 Caja $ 4.333.800  
1355 Anticipo de Impuesto $ 93.000  
2408 IVA   $ 706.800
Comercio al por
4135   $ 3.720.000
mayor y al por menor
  $ 4.426.800 $ 4.426.800

10- El 26 de diciembre se compra en efectivo computador por un valor de $

1.520.000 más $25.000 por transporte.

Código Cuenta Debe Haber

Equipo de
1528 $ 1.520.000  
computacion
2408 IVA $ 288.800  
Transporte, flete y
523550 $ 25.000  
acarreos
2365 Retencion en la fuente   $ 38.000
1105 Caja   $ 1.795.800
  $ 1.833.800 $ 1.833.800

11- El 29 de diciembre se venden 30 Jeans a $ 62.500 pesos c/u, los cuales pagan
de contado.

Código Cuenta Debe Haber

 1110 Bancos $ 2.184.375  
1355 Anticipo de Impuesto $ 46.875  
2408 IVA   $ 356.250
Comercio al por
4135   $ 1.875.000
mayor y al por menor
  $ 2.231.250 $ 2.231.250

12- El 31 de diciembre se causa nomina por valor de $2.350.000 así: $1.500.000 al

administrador y $ 850.000 al vendedor.

Código Cuenta Debe Haber

5105 Gastos de Personal $ 1.500.000  
5205 Gastos de Personal $ 850.000  
2505 Salarios por pagar   $ 2.350.000
  $ 2.350.000 $ 2.350.000

13- El 31 de diciembre se pagan honorarios al contador público después de recibir

la cuenta de cobro.

Código Cuenta Debe Haber

511030 Honorarios $ 1.400.000  
Retencion en la
2365   $ 140.000
fuente
1110 Bancos   $ 1.260.000
  $ 1.400.000 $ 1.400.000

Elabore las contabilizaciones por Causación, Kardex, balance general y estado de

resultados con corte a Diciembre (cierre definitivo de año).
Tener en cuenta los saldos finales de Noviembre como saldos iníciales de
Diciembre para que el balance a Diciembre cuadre.

1105 Caja 1110 Bancos

Debe Haber Debe Haber
$ 19.108.763 $ 525.000 $ 20.158.410 $ 380.000
$ 4.333.800 $ 693.175 $ 1.922.250 $ 1.817.400
  $ 1.795.800 $ 2.411.550 $ 1.022.287
  $ 611.625 $ 2.184.375 $ 1.910.600
    $ 1.174.320 $ 947.840
$ 23.442.563 $ 3.625.600 $ 1.930.987 $ 1.260.000
$ 19.816.963   $ 2.097.000
 
   
$ 29.781.892 $ 9.435.127
$ 20.346.765
 1355 Anticipo de Impuesto 1435 Mercancia no fab por la empresa
Debe Haber Debe Haber
$ 86.250 $ 12.575.000 $ 1.174.320
$ 715.125 $ 1.560.000 $ 1.930.987
$ 68.750 $ 1.755.000
$ 93.000 $ 1.640.000
$ 46.875    
    $ 17.530.000 $ 3.105.307
$ 1.010.000 $ - $ 14.424.693

1305 Clientes
Debe Haber 1524 Equipo de Oficina
Debe Haber
$ 3.105.307
$ 1.281.500 $ 14.320.000
$ 1.607.700    
    $ 14.320.000 $ -
$ 5.994.507 $ -

2365 Retencion en la fuente

Debe Haber
1528 Equipo de computacion
  $ 641.225
Debe Haber
  $ 39.000
$ 3.000.000   $ 43.875
$ 1.520.000   $ 41.000
      $ 38.000
$ 4.520.000 $ -   $ 140.000
   
$ - $ 943.100

2408 IVA
Debe Haber
$ 296.400 $ 522.500
$ 311.600 $ 2.680.900
$ 288.800 $ 655.500
$ 333.450 $ 706.800
  $ 356.250
 
   
$ 1.230.250 $ 4.921.950
$ 3.691.700
 2205 Proveedores Nacionales
Debe Haber 2105 Bancos Nacionales
$ 693.175 $ 3.401.800 Debe Haber
$ 611.625 $ 1.022.287 $ 800.000 $ 7.200.000
$ 2.097.000  
 
   
   
$ 3.401.800 $ 4.424.087
$ 800.000 $ 7.200.000
$ 1.022.287
$ 6.400.000

5110 Honorarios 5105 Gastos de personal

Debe Haber Debe Haber
$ 2.250.000 $ 1.450.000
$ 1.400.000 $ 1.500.000
       
$ 3.650.000 $ - $ 2.950.000 $ -

5120 Arrendamientos
2505 Salarios por Pagar
Debe Haber
Debe Haber
$ 760.000
$ 2.350.000
$ 380.000
   
   
$ 2.350.000 $ -
$ 1.140.000 $ -

5235 Servicio
Debe Haber 5305 Financieros
$ 455.000 Debe Haber
$ 180.000 $ 966.320
$ 155.000 $ 147.840
$ 190.000    
$ 25.000 $ 1.114.160 $ -
 
   
$ 1.005.000 $ -

5205 Gastos de personal

4135 Comercio al por mayor y al por Debe Haber
menor $ 765.000
Debe Haber $ 850.000
  $ 28.605.000    
  $ 2.750.000 $ 1.615.000 $ -
  $ 3.450.000
  $ 3.720.000
  $ 1.875.000
   
$ - $ 40.400.000
COMERCIALIZADORA YOSISE LTDA
NIT 900.823.370
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020
 ACTIVOS
CUENTA SALDO
Caja $ 19.816.963
Bancos $ 20.346.765
Anticipo de impuesto $ 1.010.000
Mercancia no fab por la empresa $ 14.424.693
Equipos de Oficina $ 14.320.000
Clientes $ 5.994.507
Equipo de computacion $ 4.520.000
TOTAL ACTIVO $ 80.432.928

PASIVOS
CUENTA SALDO
Retencion en la fuente $ 943.100
IVA $ 3.691.700
Proveedores Nacionales $ 1.022.287
Bancos Nacionales $ 6.400.000
Salarios por pagar $ 2.350.000
TOTAL PASIVO $ 14.407.087

PATRIMONIO
CUENTA SALDO
Aporte sociales $ 40.000.000
Excedentes Acumulados $ 19.058.680
Utilidad del ejercicio $ 6.967.161
TOTAL PATRIMONIO $ 66.025.841

Keila Llerena William Bolaño

Gerente Contador