PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE No. 3 FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS

 Denominación del Programa de Formación: Contabilizacion de Operaciones Comerciales y

Financieras
 Código del Programa de Formación: 133100
 Nombre del Proyecto: Aplicación de procesos contables, tributarios y financieros en el sector
comercial mediante la creación de una empresa didáctica.
 Fase del Proyecto: Planear
• Actividad de Proyecto: Conocer la normatividad y lineamientos institucionales del sena, asimilar la
formación por proyectos basado en competencias laborales
• Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
• Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Identificar la estructura empresarial, normativa laboral,
comercial, contable financiera y tributaria, de acuerdo con el tipo de organización  Duración
de la Guía: 20 Horas

2. PRESENTACIÓN

Apreciado aprendiz:

Esta guía le permitirá a usted desarrollar los elementos

suficientes para comprender los principios y la legislación del
sistema tributario en Colombia.

En Colombia existe un l conjunto de impuestos que forman

parte del sistema tributario y se encuentra establecido por ley,
donde el propósito principal es la obtención de ingresos para el
sostenimiento del Gasto Público, en otras palabras, es el
cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.

Las familias, personas y empresas son los protagonistas para

Imagen 1
que el Estado pueda cumplir con unos de los proyectos que se
ha trazado, como es la obtención de ingresos e invertir en
desarrollo social del país.

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3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZA
3.1 ACTIVIDADES INICIALES

Actividades de Reflexión inicial.

Apreciado aprendiz para el desarrollo de esta actividad los invitamos a revisar sus conocimientos previos y
posteriormente, copiar el siguiente link | en cualquier navegador para dar respuesta a las siguientes preguntas:
 ¿Que entiendes por impuesto?
R/El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público, que se caracteriza por no
requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración
hacendaria.

 ¿Cómo afecta a un país el no pago de impuestos?

R/ Las consecuencias de que se presenten estas formas de no pagar impuestos son
negativas para los países, pues implica un menor recaudo de dineros que pueden ser
invertidos en ciencia, tecnología, salud, educación, vías o infraestructura, lo cual genera un
mayor subdesarrollo.

 ¿Por qué crees que son importantes los impuestos en un país?

R/Los impuestos son la principal fuente de ingresos del Estado. Sin la tributación, el Estado
no tendría suficiente dinero para garantizar bienes y servicios básicos para la población, ni
para mejorar la infraestructura del país. El pago de impuestos está señalado en nuestra
Constitución Política.

 ¿Qué impuestos conoces?

R/
 IVA
 RETENCION EN LA FUENTE
 IMPUESTO DE CONSUMO
 IMPUESTO PEDRIAL
 IMPUESTO VEHICULAR
 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

3.2 ACTIVIDAD DE CONTEXTUALIZACIÓN

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Por medio de una lectura comprensiva del material de apoyo, los textos planteados en la bibliografía o
cualquier otro referente al tema, participe del Foro “Importancia de los Impuestos en Colombia” dando
respuestas a los interrogantes planteados en la actividad a la cual podrá acceder ingresando a la
plataforma territorio:

• Concepto de Impuesto
• Clasificación de los impuestos.
• Elementos de la obligación tributaria.
• Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.
• ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?
• ¿Qué es la UVT?

Tenga en cuenta que usted debe revisar los aportes de sus compañeros y comentar al menos una de las
partipaciones realizadas.

3.3 ACTIVIDADES DE APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO

3.3.1 Actividad de aprendizaje Cognitiva:

3.3.1.1 De manera autónoma, diligencie el siguiente cuadro, utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor escogerá a
un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar.

IMPUESTOS EN COLOMBIA

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 NACIONAL/DEPARTAM
NOMBRE DEL IMPUESTO OBJETIVO BASE % PERIODICIDAD /MUNICIPAL

Grava las
utilidades o rentas
de las personas
naturales o
jurídicas
Vlr de las
IMPUESTO DE RENTA Y Utilidades o
COMPLEMENTARIOS rentas Según tabla Anual Nacional

Anticipar un
dinero
RETENCION EN LA FUENTE al Vlr Según tabla
(ANTICIPO impuesto de renta Compras o de Retención
IMP.RENTA) Servicios en la fuente Mensual Nacional

IVA sirve para Vlr 19% Diario Nacional

proporcionar Compras de
recursos al bienes o
Estado.
sevicios

en beneficio de Según tabla

sus negocios y de las
Totalidad de
para acceder al Alcaldías
los ingresos
mercado de la
ordinarios y
ciudad. debe extraordinario
ejercerse dentro s percibidos
de precisos en el
lineamientos respectivo
INDUSTRIA Y COMERCIO superiores. año gravable Mensual Distrital

IMPUESTO AL CONSUMO Prestación o Según tabla Bimestral Distrital

venta de servicio Vlr del de Impuesto
Servicio de consumo

Es gravar el valor Según tabla

de la propiedad de las
raíz, bienes Alcaldías
inmuebles, sin
consideración a GFPI-F-135 V01
la calidad del
sujeto pasivo y
sin tener en
cuenta los
gravámenes y
deudas que el
inmueble Vlr del
IMPUESTO PREDIAL soporta. Inmueble Anual Distrital
3.3.1.2 En esta actividad usted con su grupo GAES proceda a leer el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario,
así como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie el siguiente cuadro
con base al análisis de la lectura.

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones/

Pertenecer pertenecer Responsabilidades

Responsable de Toda persona natural No tener más de un  Inscribirse en el Rut.

o jurídica establecimiento de
IVA comercio, oficina,
 Expedir factura.
sede, local o
negocio donde
ejerzan su  Recaudar el Iva.
actividad.
 Facturar el Iva.

 Presentar la declaración
de Iva.

 Pagar el Iva a la Dian

oportunamente.

 Llevar registro auxiliar de

compras y ventas.

 Practicar retención en la
fuente por Iva cuando haya
lugar.

No responsable El vendedor o Tiene más de un  Inscribirse en el RUT

de prestador de servicios establecimiento de (Registro Único Tributario).
comercio, oficina,
IVA
sede, local o  Mostrar en un lugar visible
negocio donde al público el certificado de
ejerzan su inscripción al RUT
actividad.
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  Entregar toda la
información que les solicite
la DIAN.

Luego de realizar las actividades cognitivas usted debe contestar el cuestionario que le será entregado por
su instructor o al cual podrá acceder ingresando a la plataforma Territorio a través del enlace dispuesto en
el contenido del curso.

3.3.2 Actividad de aprendizaje motriz:

Para esta actividad elabore una cartilla ilustrada, mediante la cual exponga una situacion donde
intervengan todos los elementos de los impuestos

3.3.3 Actividad de aprendizaje vivencial:

Por medio de un informe escrito especifique cuales son los impuestos aplicables a la empresa comercial
didáctica de su proyecto. Recuerde que esta actividad debe ser entregada a su instrutor o subida a la
plataforma Territorio, en formato pdf a través de los enlaces dispuestos en el contenido del curso.

Ambiente de formación: Ambiente convencional dotado en Centro de formación o móvil y ambiente taller
dotado de equipos de cómputo, herramientas ofimáticas, aplicativos, recursos de papelería, formatos,
marcadores, borradores para el desarrollo de la formación de acuerdo a la región (urbana o rural)

Materiales:
Consumible:
 Elementos de papelería.
Devolutivo:
 Tablero.  Televisor

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  Computadores Portátiles  Mesas
 Sillas  Elementos de conectividad y medios audiovisuales.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Tome como referencia la técnica e instrumentos de evaluación citados en la guía de Desarrollo Curricular

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento :  Identifica en las Técnica: Formulación de

organizaciones la legislación Preguntas
Interrogantes planteados
tributaria, según normativa
referente a la normativa vigente
Instrumento: Cuestionario
de los impuestos en Colombia.

Evidencias de Desempeño:

Foro Temàtico “ Importancia de los Técnica: Observacion directa

Impuestos” (Participar en
Territorio)
Instrumento: Lista de Chequeo

Evidencias de Producto:

Informe escrito de los impuestos

aplicable a la empresa comercial
didáctica Técnica: Observacion directa

Instrumento: Lista de Chequeo

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

• AGENTES DE RETENCION: Es quien debe practicar la retención y revisar si al que le va a realizar el pago
o abono en cuenta por el bien o servicio es sujeto pasivo del impuesto o si el concepto a pagar o abonar
se encuentra sujeto a retención.
• CONTRIBUYENTE: es toda persona natural o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que
genera el pago de un impuesto y que asume una serie de deberes formales de acuerdo con el Código
Tributario y a las normas y resoluciones de la autoridad tributaria. Asimismo, son contribuyentes
aquellas personas con bienes inmobiliarios gravados por la ley.
• ESTATUTO TRIBUTARIO: Se encuentran las normas que regulan los impuestos administrados por la
DIAN.
• GRAVAMEN: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
GFPI-F-135 V01 gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta
 tasa puede ser fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los
ingresos o las utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien.

• REFORMA TRIBUTARIA: cambia uno o varios aspectos de la estructura tributaria, buscándose, a través
de ella, aumentar o disminuir la cantidad de dinero que recibe el Estado por concepto de impuestos.
• RENTA: Son todos los Ingresos que constituyen Utilidades o beneficios que rinde una cosa o actividad.

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

Imagen 1:
https://www.google.com.co/search?hl=es&biw=1366&bih=613&tbm=isch&sa=1&q=Los+tributos&oq=
Los+tributos&gs_l

WEBGRAFÍA

• Página Biblioteca SENA: http://www.sena.edu.co

• Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/
• Los impuestos y su clasificación: http://inpuestos-geografia.blogspot.com.co/

INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

 Autor (es) FRANK PEÑARANDA, INSTRUCTOR CLPE 21 DE MARZO 2020
HEDERSON HERNÁNDEZ, SENA MAGDALENA
ROCÍO GÓMEZ, JOSE ROYS,
SANDRA MIRAVAL, ADELA
BLANCO, KELLY PADILLA,
REINELDA FONTALVO,
GFPI-F-135 V01
FRANCISCO CAMPO,
GLORIA LOPEZ, RICARDO

LOPEZ, LUIS CONSUEGRA,

GINA CARRENO, DIANA
HENAO, JORGE PEREIRA.

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)
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