Maritza Ureta Medina

Etapas de la auditoría de gestión de RR. HH.
Maritza URETA Medina
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE RR. HH.
Instituto IACC
12-10-2020
pág. 1
Lea atentamente el siguiente caso:
“XYZ” es una empresa del rubro gastronómico que lleva años en el mercado y jamás le han
hecho auditoría. La empresa lo contrata a usted como auditor experto con el fin de mostrarle
a los dueños cómo están funcionando los actuales procesos organizacionales.
Desarrollo
Antes de realizar una auditoría en toda organización es importante planificar muy bien este
proceso, determinar los pasos a seguir, con ello obtener la información necesaria para realizar
la estrategia y las mejoras que correspondan al resultado de la auditoría.
Este proceso se debe realizar por etapas estas son:
Etapa de planificación en auditoría es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los
objetivos y metas que se debe alcanzar en dicha actividad y el tiempo que durara, cuyo objetivo
es conocer cómo funciona la organización a evaluar día a día, con ello identificar claramente
como es su trabajo cotidiano, con esta información podemos concertar los pasos a seguir, la
metodología, la logística y la planificación de los recursos financieros y humanos.
Análisis organizacional, en esta etapa el auditor deberá comprender los factores internos y
externos de la organización a evaluar, analizar la visión, misión y objetivos estratégicos, con
respecto a la los productos y servicios que ofrece la empresa a sus clientes. además, conocer
cómo funciona el control interno de la empresa y definir el programa de auditoría a realizar.
para realizar este análisis el auditor puede efectuar visitas en terreno, consultar los registros de
bases de datos, procedimientos y protocolos existentes, esta información ayudara al auditor
cuando tenga que evaluar los posibles riesgos del sistema de control interno de la organización.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO el, auditor busca conocer como está compuesta la
empresa su estructura y los procesos que se pretenden evaluar. Los objetivos principales de
esta etapa es garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones, que la información financiera
sea fidedigna y que se cumplan los reglamentos que rigen la organización.
En este proceso, si el auditor estima que el control interno es de alta calidad, podrá confiar en
las muestras y efectuar pruebas considerando los parámetros a evaluar, pero si este considera
que el control interno tiene un promedio bajo, tendrá que evaluar una gran cantidad de
información, con ello obtener pruebas que sustenten el buen funcionamiento de la
organización.
pág. 2
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Ambiente de Actividades de Evaluación de Información y Supervisión

control control riesgos Comunicación
ELABORACIÓN DEL CRONOGRAMA DE TRABAJO

llevar a cabo un cronograma es fundamental para planificar el proceso, cumplir con los
objetivos específicos de la auditoria, cuanto tiempo durará la actividad y calcular las horas que
deberá invertir el auditor y el presupuesto que tendrá.
Uno de los cronogramas más usados para planificar actividades es La carta Gantt, este
cronograma tendrá como objetivo acotar en tiempo las diferentes fases, tareas, actividades e
hitos del trabajo de auditoría y su control.
Para que un proceso de auditoria sea efectivo es necesario aplicar pruebas que permitan ver
claramente cómo la empresa desarrolla sus procesos de gestión y cómo cumple con sus
objetivos establecidos, dentro de ellos planes y programas de trabajo.
Dentro de las pruebas que se pueden aplicar encontramos
Pruebas de Pruebas sustantivas Procedimientos Pruebas a la cadena

cumplimiento. analíticos de valor
Pruebas de cumplimiento Evalúa los riesgos y la efectividad de los procedimientos de control

de la organización.
Pruebas sustantivas buscan conocer y evaluar procesos ligados con la misión, objetivos y metas
de la empresa.
Procedimientos analíticos consiste en analizar y evaluar las pruebas obtenidas previamente
con el fin de detectar problemas y desviaciones La información recopilada deberá
ser analizada por el auditor aplicando procesamientos analíticos con propósito de definir los
hallazgos en la auditoría.
entre las pruebas que se pueden aplicar en esta etapa, se encuentran
pág. 3
 Benchmarking
 Análisis comparativo con indicadores
 Análisis estadístico
 Análisis de regresión
 Análisis de costo-beneficio
 Diagrama de flujos de trabajo y de comunicaciones
PRUEBAS A LA CADENA DE VALOR Esta mide el desempeño de la economía, eficiencia y

eficacia.
 Eficiencia Indicadores que relacionan variables de insumos y variables de productos.

 Eficacia Identifica si los productos que ofrece al mercado la organización cumplen con
los objetivos y las metas trazadas por esta.
 Economía Analiza los costos de los insumos y/o de los procesos
 para generar el producto.
Bibliografía: Contenidos de la semana 3 Iacc
pág. 4

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Ambiente de Actividades de Evaluación de Información y Supervisión

ELABORACIÓN DEL CRONOGRAMA DE TRABAJO

Dentro de las pruebas que se pueden aplicar encontramos

Pruebas de Pruebas sustantivas Procedimientos Pruebas a la cadena

Pruebas de cumplimiento Evalúa los riesgos y la efectividad de los procedimientos de control

PRUEBAS A LA CADENA DE VALOR Esta mide el desempeño de la economía, eficiencia y

 Eficiencia Indicadores que relacionan variables de insumos y variables de productos.

Bibliografía: Contenidos de la semana 3 Iacc

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