AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE RECURSOS HUMANOS

SEMANA 8

Esteban Vera
13/03/2023
Ingeniería en Recursos Humanos
DESARROLLO
Una connotada empresa de retail presenta las siguientes características en sus respectivas
áreas de RR. HH.:

• Reclutamiento: a pesar de que esta área trabaja en coordinación con las otras y las
solicitudes para cubrir vacantes se hacen a tiempo, la mayor dificultad se presenta en
que la oferta laboral no integra los requerimientos del perfil de cargo, por ende,
muchos postulantes no se ajustan a las demandas del puesto ni de la organización.

• Selección: las personas que trabajan en esta área son muy proactivas y cumplen con
las metas propuestas, pero no saben implementar ni evaluar test psicométricos.

• Capacitación: la organización detecta necesidades de capacitación periódicamente en

sus trabajadores, pero no cuenta con los recursos financieros para implementarlas.

• Remuneraciones y Compensaciones: los trabajadores están satisfechos con los

beneficios que reciben, pero consideran que podrían optar a un mejor sueldo en otra
organización cumpliendo las mismas funciones.

• Evaluación de desempeño: se aplica de manera periódica, pero muchos trabajadores

han señalado que la retroalimentación se orienta a falencias y que la jefatura no
entrega pautas concretas para mejorar el desempeño.

TAREA SEMANA 8

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE RR. HH.

A partir de lo señalado:

• Integre la información recaudada en un informe COSO.

Señale: Entorno de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información
y Comunicación, Supervisión y Monitoreo.

• Identifique 3 posibles o directos riesgos en la organización y proponga soluciones de

mejora. Seleccione 3 áreas entre: Reclutamiento, Selección, Capacitación,
Remuneraciones, Compensación, Evaluación de desempeño.
El caso presentado nos hace concluir inmediatamente que dado los tiempos de hoy y los avances de
innovación e inteligencia tecnológica es posible obtener como empresa mucha información sobre toda la
organización y de distintas áreas, el desafío hoy en día es poder utilizar de forma eficiente los recursos
entregados para destinarlos a lo largo de la organización, con el objetivo de trabajar en soluciones
efectivas de acuerdo a las necesidades existentes.

1. Para comenzar con la actividad realizaremos un informe COSO, “Una metodología para

implementar un sistema de control interno. Está integrado por 5 componentes, a saber: ambiente
de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y
actividades de monitoreo”.

 Entorno de Control: El entorno de control aporta el ambiente en el que las personas

desarrollan sus actividades y cumplen con sus responsabilidades de control, marca la
pauta del funcionamiento de una organización e influye en la percepción de sus
empleados respecto al control. Es la base de todos los demás componentes del Control
Interno, aportando disciplina y estructura.
Caso: Es posible visualizar que en la falta del entorno de control dentro del área de
reclutamiento es evidente que hace falta gestión para lograr reclutar a individuos con las
necesidades requeridos por los demás departamentos. Al no llevarse a cabo la función
específica no es posible lograr contratar a personas idóneas para los cargos solicitados
por la organización.

 Evaluación de Riesgos: Toda entidad debe hacer frente a una serie de riesgos tanto de
origen interno como externo que deben evaluarse. Una condición previa a la evaluación
de los riesgos es el establecimiento de objetivos en cada nivel de la organización que sean
coherentes entre sí.
Caso: la organización en base a dicho análisis de capacitación, debe determinar la forma
en que los riesgos deben ser administrados y controlados, debido a que las condiciones
económicas, industriales, normativas continuarán cambiando, es necesario disponer de
mecanismos de control anual de detección de necesidades de capacitación para
identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.

 Actividades de Control: Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que
se llevan a cabo las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las
medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los
objetivos de la entidad. Hay actividades de control en toda la organización, a todos los
niveles y en todas las funciones, incluyen una gama de actividades tan diversa como
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de rentabilidad
operativa, salvaguarda de activos y segregación de funciones.
Control.
Caso: Para el área de Selección donde se realiza el proceso a los postulantes para ser
reclutados en la organización, se ve una deficiencia ya que desconocen cómo utilizar una
herramienta para entrevistas como lo es el test psicométrico, lo que hace más difícil aun
contar con información valiosa del perfil de las competencias buscadas en los candidatos
según la función que vayan a desempeñar.
  Información y Comunicación: Hay que identificar, recopilar y comunicar información
pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada empleado con sus
responsabilidades. Los sistemas de información generan informes, que contienen
información operativa, financiera y la correspondiente al cumplimiento, que posibilitan la
dirección y el control del negocio. Dichos informes contemplan, no sólo, los datos
generados internamente, sino también información sobre incidencias, actividades y
condiciones externas, necesaria para la toma de decisiones y para formular informes
financieros.
Caso: Debe haber una comunicación eficaz en un sentido amplio, que fluya en todas las
direcciones a través de todos los ámbitos de la organización, de arriba hacia abajo y a la
inversa. Las Evaluaciones de desempeño deben ser enfocada para dar resultados positivos
y negativos no solo enfocarse en falencias, ya que si esto no existe no habrá va y no existe
una retroalimentación, y mucho menos será considerada como una oportunidad de
mejorar en la organización.

 Supervisión y Monitoreo: Los Sistemas de Control Interno requieren supervisión, es decir,

un proceso que compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo
largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continua,
evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas.
Caso: Aquí entran las políticas y procedimientos asociados al área de remuneraciones y
sistema de compensación con el cual se realizan los cálculos base para los sueldos de los
trabajadores en relación a las funciones que desempeñan en cada cargo y que
obviamente estén dentro del margen de la competencia laboral.

ÁREA RIESGOS OPORTUNIDAD DE MEJORA

Remuneraciones y Evidenciar falencias en Para esta situación se realizará
compensaciones resultados sin generar una comparación de mercado de
expectativas de mejoras, los los sueldos de la organización
cuales se orientan solo a para poder evidenciar lo que se
resultados negativos generando paga por nómina a cada
una falta de comunicación, trabajador con lo que paga el
escucha activa y un ambiente mercado.
inadecuado para preparar a las Para esto será necesario analizar
personas a escuchar sus los sueldos de los trabajadores
resultados. de la empresa los cuales deben
ser categorizados por cargo,
funciones, y además de
contabilizar los beneficios
existentes para poder realizar
una real comparación con el
mercado actual.
Analizando esto obtendremos
beneficios como:
Análisis comparativo con todas
las empresas del estudio y sus
sectores específicos.

Conocimiento detallado de la
 compensación en el mercado y
sus principales componentes.

Proyección de aumentos
salariales con base en las
prácticas actuales del mercado.

Homologación exacta de cada

cargo frente a su equivalente en
el mercado.

Disponibilidad de información
actualizada y confiable sobre el
comportamiento salarial en el
mercado.

Orientación estratégica a las

áreas de Recursos Humanos en
cuanto al direccionamiento de la
compensación global de su
organización.
La finalidad de este
levantamiento es tener la
certeza de que se está
cancelando la remuneración
correcta a cada trabajador.
Reclutamiento y Selección No existe relación en el perfil de Crear I Modificar I Realizar un
cargo solicitado por el cliente adecuado procedimiento de
interno con los cargos reclutamiento y selección de
presentados por el área de personal, donde se especifique
Reclutamiento. por ITEM lo que se debe realizar
al momento de reclutar y
seleccionar a un candidato.
Este procedimiento debe tener
lo siguiente:
 Descriptor de cargo
actualizado.
 Formato estandarizado de
solicitud de vacante.
 Descripción de funciones y
desempeño en el lugar de
trabajo.
 Sueldos establecidos por
categorías validados por la
empresa.

Capacitación Se identifica la necesidades de Primero es esencial contar con

capacitación mensual en sus una encuesta DNC potencia la
 colaboradores, pero no cuenta formación y desarrollo de las
con los recursos financieros para personas de tu empresa. La DNC
implementarlas. te permite elaborar un plan de
capacitación eficiente y a
medida de lo que necesita tu
organización. La detección de
necesidades de capacitación
descubre las habilidades,
competencias y conocimientos
requeridos para cada puesto de
trabajo de forma simple y que
impulsa la eficiencia y
competitividad de tu empresa.
Como se realizará considerando
el ppto de la organización:
 Comité de Capacitación, quien
dará cumplimiento con la
detección de necesidades de la
organización, concluir los
resultados y exponer los
resultados a la dirección.
 PAC Anual de Capacitación: El
comité de capacitación podrá
confeccionar el PAC, de acuerdo
a los resultados obtenidos por la
DNC y presentarlo a dirección
para que sea aprobado.
 Planificar y desarrollar un
PPTO para el área de finanzas
que considere plan de
capacitación de acuerdo a las
necesidades de la organización.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
IACC. (2021). Taller Aplicado Recursos Humanos II. Plan de capacitación y su presupuesto. Semana 8

https://filadd.com/doc/resumen-coso-pdf-control-interno

https://www.questionpro.com/es/encuesta-salarial.html#:~:text=Un%20estudio%20salarial%20es
%20un,remuneraci%C3%B3n%20y%20prestaciones%20del%20mercado.