Anexo 2 - Taller Contable - Momento 3

Universidad Nacional Abierta y a Distancia
Vicerrectoría Académica y de Investigación

Curso: Contabilidad financiera intermedia
Código: 106007
ANEXO 2: TALLER CONTABLE - MOMENTO 3
INVENTARIOS – Planteamiento del Problema

La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF
basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas;
por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de reconocimiento,
gestión y control de inventarios con la visión de futuras transacciones
asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como
necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a
usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en
marcha de la política contable de inventarios.
La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de
ponderación promedio ponderado.
Con el propósito de suministrar información detallada sobre las
transacciones que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes
operaciones financieras:
Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por
medio de bancos y todos los ingresos se registran en la caja.
1. Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa
“External Co.” TIN No. 328.258.258 y presenta la información para poder
capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte a
noviembre 2017)
a) El precio de la mercancía corresponde a $ 32.000.000. u.m. Se
compraron 3.400 unidades de la referencia 1768BDC
b) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados
en el 5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía.
c) El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6)
de traer desde Japón a puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos,
cuya tasa de cambio a esa fecha era de $3.007 u.m
1
d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO
LTDA (NIT 815.000.705-0) es de U$175 dólares americanos, cuya tasa
de cambio a esa fecha era de $ 2.982.
e) La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S
NIT. 830.114.449-4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas,
el valor mensual de este arriendo es de $1.450.000 u.m.
f) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5%
sobre el precio de compra de la mercancía.
g) El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la
mercancía es de 870.000 u.m. mensuales.
2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros

contables en caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado
de acuerdo a que uno de los productos que vende UNAD Contable SAS es
la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguiente información con el fin que
usted la analice y determine si existe deterioro o no:
a) Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario
de 9.620 u.m; calcule el precio total.
b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que
representan el 12% del total de las ventas. (Se venden todas las
unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3% sobre la
venta.
c) El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las
unidades).
d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000
El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300
2
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – Planteamiento del
Problema
basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas;
por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de reconocimiento,
gestión y control de su Propiedad, Planta y Equipo con la visión de futuras
transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia
estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacionales
le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política
y la puesta en marcha de la política contable de PPyE.
1. El 1 de mayo de 2017 adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de

administración y el terreno en el que está construido por lo que hace los
siguientes desembolsos a esa fecha:
a) Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.
b) Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por
transferencia no recuperable (no incluido en el precio de compra de
150.000.000 u.m.)
c) Paga 2.000.000 por concepto de costos notariales y legales
directamente atribuibles a la compra pagados a la NOTARIA 33 NIT
830.114.449-4
Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT
800.233.189-5 por concepto de reembolso al propietario anterior por
pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la propiedad
del gobierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de
diciembre de 2017
e) El 30 de junio paga 800.000 u.m. a ARREGLATODO SAS NIT.
815.003.318-7 en reparaciones y mantenimiento, que incluyen el salario
y otros costos del personal de mantenimiento y administración.
f) UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para
realizar los respectivos registros contables por el mes de diciembre de
2017
3
a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.
b) Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
c) La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de
forma uniforme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.
d) Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio:
240.000.000 u.m.
2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación

comprado a INMOBIL S.A.S para destinarlo al alquiler de viviendas. El
terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se estima
en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del
edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello).4
3. El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un
software informático para la gestión de sus almacenes, habiendo
satisfecho los siguientes gastos:
Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m. Materiales
empleados: 23.000.000 u.m.
Depreciación de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.
La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa
ha solicitado para su financiación un préstamo bancario con vencimiento
a 3 años al 6% anual pagadero por semestres vencidos.
Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté
en condiciones de entrar en funcionamiento (Hacer registro a la fecha de
inicio y a los cierres anuales).
NIIF PLENAS VS NIIF PYMES – Planteamiento del Problema

basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas,
sin embargo, la administración de la empresa revisando en sus
proyecciones financieras está previendo que en los próximos 3 años es
posible que puedan llegar a tener las condiciones para pertenecer al grupo
2 de las NIIF. Por lo tanto, La Gerencia estableciendo como necesidad una
4
asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como
asesor para que realice un análisis que permita visibilizar los efectos
contables específicamente de los rubros de inventarios y propiedad,
planta y equipo que es donde tiene sus mayores recursos.
Para este efecto se le solicita realizar un cuadro comparativo entre las
NIIF Plenas y las NIIF para PYMES donde se describan las diferencias de
criterios y pueda otorgar un ejemplo de estas diferencias.
PREPARACION DE INFORME – Entrega del producto

Consolidación de trabajo e Informe a entregar: Se realiza la unificación
total de los problemas planteados ya solucionados y se realiza la
presentación conforme a lo estipulado en la guía de actividades. Así:
El representante legal debe entregar un archivo en PDF que contenga:
- Portada
- Introducción
- Objetivo general y específicos
- El contenido del trabajo (Desarrollo de los problemas planteados y
las evidencias del registro en el aplicativo)
- Conclusiones
- Referencias utilizadas.

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INVENTARIOS – Planteamiento del Problema

2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros

1. El 1 de mayo de 2017 adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de

2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación

NIIF PLENAS VS NIIF PYMES – Planteamiento del Problema

PREPARACION DE INFORME – Entrega del producto

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