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TRIBUTARIA II ACIVIDAD 5 NRC 11859

CAROLINA SANTA OVIEDO

MIGDALY SAMBONI BOTINA
ESTUDIANTES

ALEXANDER PEREZ RAMIREZ

DOCENTE

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS.

VIII SEMESTRE.
CONTADURIA PÚBLICA

2020
 El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a presentar la declaración del
impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de 2018; cuya obligation vence el día 10 de septiembre de
2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DIAN.

Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos por una relación laboral) y
debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de
taxpayer. los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Heritage bruto año 2019 $145,300,000
Debts en diferentes entidades financieras $12,420,000
Income brutos por rentas de trabajo $195,920,000
Ingresos por pensión $176,095,000
Capital income (intereses) $8,855,000
Rentas no laborales (arrendamientos) $34,600,000
Costs and expenses por rentas no laborales $21,300,000
Pago a medicina pre pagada por valor $25,200,000
En su cuenta AFC presenta un saldo $7,700,000
The statement de renta del año 2018 presenta un saldo a fa $2,500,000
Retenciones practicadas y certified en el año 2019 $2,980,000
Certificación por dependents, (el cónyuge y dos hijos
menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehicle en , (declarado el año 20 $27,000,000

Se pide:

1.      Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la normatividad vigente.
2.      Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
3.      Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.
4.      Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyen
ntar la declaración del
a 10 de septiembre de

una relación laboral) y

condiciones y el tipo de
iguientes:

JER

atividad vigente.

s dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a esta situación?
 DEPURACION

Patrimonio bruto
deudas
patrimonio liquido

rentas de trabajo
195,070,000.00
medicin prepag 6,580,000.00

Capital ingresos (intereses) 8,855,000.00

arrendamientos 34,600,000.00
ingresos brutos x rta catl 43,455,000.00

costos y gastos menos 21,300,000.00

perdida liq renta de capital 22,155,000.00

renta presuntiva
patrimonio 2018 145,300,000.00
prsuntiva 1,5% 2,179,500.00

renta de pensiones 176,095,000.00

renta excentas de pensiones 176,095,000.00
renta liq de pension -
calculo impuesto de renta
4100 34270
renta liquida 154,290,000.00
UVT VALOR UVT 34270 4,502.00
Menos 1700 uvt 140,507,000.00
dependientes 13,783,000.00
33% 4,548,390.00
mas 788 uvt 27,004,760.00
total impuesto a pagar 31,553,150.00

anticipo de renta
impuesto de renta 31,553,150.00
metodo 1 7,888,287.50
rete fte certificados 2,980,000.00
antincipo de impuesto sig año 4,908,287.50
max vlor a descontar

58,259,000.00
78,811,000.00
22,067,080.00
3,975,320.00

182,760,000.00 rentas de trabajo

45,690,000.00 13,160,000.00
58,850,000.00
deducible por dependientes
 210
Declaración de Renta y Complementario Personas
Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes
Residentes
Privada
1. Año 2 0 1 9 111. Fraccion año Gravable 2020
4. Número de formulario

Lea cuidadosamente las instrucciones

12. Cód
declarante
6.Dv7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre10. Otros Nombre
Datos

5. Numero de identificacion Tributaria (NIT) Dirección

Seccional
0 0 0 0 27. Si es beneficiario
0 0 0
26. No. de un convenio para
24. Actividad Si es una 25. Cód.
0 formulario evitar la doble
Economica correcion indique:
anterior tributación (Marque
Patrimonio bruto 28 “X”)
34,700,000 Renta presuntiva 68 2,179,500
Patrimonio

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país

Deudas 29 43,401,000 69 176,095,000
y del exterior
Total patrimonio liquido (28-29) 30 0 Ingresos no constitutivos de renta 70 0

pensiones
Rentas de
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art 103 E.T.) 31 195,920,000 Renta líquida (69 - 70) 71 176,095,000
Ingresos no constitutivos de renta 32 0 Rentas exentas de pensiones 72 176,095,000

Costos y deducciones procedentes Renta líquida gravable cedula de pensiones

33 0 73 0
(trabajadores independientes) (71- 72)
Rentas de trabajo

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y

Rentas por dividendos y participaciones

Renta líquida (31 - 32 - 33) 34 195,920,000 74 0
otros

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas

35 63,785,000 Ingresos no constitutivos de renta 75 0
de trabajo

Rentas exentas y deducciones imputables Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores
36 63,785,000 76 0
(Limitadas) (74 - 75)

1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3

Renta líquida de trabajo (34 - 36) 37 132,135,000 77 0
art. 49 del E.T.
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2
Ingresos brutos rentas de capital 38 43,455,000 78 0
art. 49 del E.T.
Renta líquida pasiva dividendos - ECE
Ingresos no constitutivos de renta 39 0 79 0
y/o recibidos del exterior
Costos y deducciones procedentes 40 21,300,000 Rentas exentas de la casilla 79 80 0
Ganancia ocasional Ingresos por ganancias ocasionales del país y
Renta líquida (38 - 39 - 40) 41 1) Renta líquida cédula 22,155,000
general 81 0
del exterior
(34 + 41 + 42 + 53 + 54 - 47 -
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE 42 59): cuando los costos y gastos 0 Costos por ganancias ocasionales 82 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas procedentes, casillas 40 y 52, no
Rentas de capital

43 sean mayores a los ingresos brutos0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83 0

de capital
en las rentas de capital, casilla 38,
ni en las rentas no laborales, casilla
Rentas exentas de capital y deducciones 49, el servicio de diligenciamiento
44 0 Ganancias ocasionales gravables (81 - 82 - 83) 84 0
imputables (limitadas) trae como resultado, la sumatoria
de los valores de las casillas 34
(Renta líquida) de las rentas de
Renta líquida ordinaria del ejercicio trabajo, 41 (Renta líquida) de las General y de Pensiones
45 22,155,000 85 31,553,000
(38 + 42 - 39 - 40 - 44) rentas de capital, 42 (Rentas (base casillas 67 + 73)
Impuesto sobre las renta liquidas

líquidas pasivas de capital - ECE),

Pérdida líquida del ejercicio 53 (Renta líquida) de las rentas no O renta presuntiva y de Pensiones
46 0 86 0
(39 + 40 + 44 - 38 - 42) laborales y 54 (Rentas líquidas (base casillas 68 + 73)
pasivas no laborales - ECE), menos Si cumple con la
el valor de las casillas 47 Por dividendos y participaciones año 2016
Compensación por pérdidas rentas de capital 47 0 87 0totalidad de los
(Compensaciones por pérdidas (base casilla 76)
requisitos contemplados
Cédula general

gravables

rentas de capital) y 59
(Compensaciones por pérdidas Por dividendos y participaciones año 2017 en el artículo 689-2 del
Renta líquida de capital (45 - 47) 48 rentas no laborales).
22,155,000 y siguientes, 1a, Subcédula (base casilla 88 0ET, podrá acogerse al
2) Renta líquida cédula general 77) BENEFICIO DE
(34 + 48 + 60): cuando existan AUDITORIA, por tanto,
pérdidas simultáneamente en las
Por dividendos y participaciones año 2017 la declaración del año
rentas de capital, casilla 46 y en las
Ingresos brutos rentas no laborales 49 rentas no laborales, casilla 58, el 0 y siguientes, 2a. Subcédula, y otros (base 89 02019 quedará en firme
servicio de diligenciamiento trae casillas 78 + 79 - 80) en solo 6 o 12 meses
como resultado, la sumatoria de las siguientes a su
casillas 34 (Renta líquida) de las Total impuesto sobre las rentas liquidas
Devoluciones, rebajas y descuentos 50 rentas de trabajo, 48 (Renta líquida0 90 31,553,000presentación.
gravables (sume 85 a 89)
de capital) y 60 (Renta líquida no
Ingresos no constitutivos de renta 51 laboral). 0 Impuestos pagados en el exterior 91 0Entre los requisitos se
Descuentos

Costos y gastos procedentes 52 3) Renta líquida cédula general0 Donaciones 92 0exige que se haya
(34 + 48 + 49 + 54 - 50 - 51 - presentado la
Renta líquida (49 - 50 - 51 - 52) 53 52 - 59): en caso de que existan 0 Otros 93 0declaraciónde renta del
Rentas no laborales

Liquidacion privada

pérdidas únicamente en las rentas

de capital, casilla 46, el servicio de 0 Total descuentos tributarios (sume 91 a año anterior (año
Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE 54 94 0gravable 2018) y que en
diligenciamiento trae como 93)
resultado, la sumatoria de las dicha declaración se
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas casillas 34 (Renta líquida) de las
55 rentas de trabajo, 48 (Renta líquida0 Impuesto neto de renta (90 - 94) 95 31,553,000haya liquidado un
no laborales "impuesto neto de
de capital), 49 (Ingresos brutos
Rentas exentas y deducciones imputables
rentas no laborales) y 54 (Rentas renta" de por lo menos
56 líquidas pasivas no laborales - ECE), 0 Impuesto de ganancias ocasionales 96 071 UVT ($2.354.000,
(limitadas) menos el valor de las casillas 50
(Devoluciones, rebajas y UVT año 2018).
Renta líquida ordinaria del ejercicio descuentos) de las rentas no Descuento por impuestos pagados en el exterior Adicionalmente, se
57 laborales, 51 (Ingresos no 0 97 0
(49 + 54 - 50 - 52 - 56)
constitutivos de renta) de las rentas
por ganancias ocasionales exige que el IMPUESTO
no laborales, 52 (Costos y gastos NETO DE RENTA del
Pérdida líquida del ejercicio
58 procedentes) de las rentas no
0 Total impuesto a cargo (95 + 96 - 97) 98 31,553,000año gravable 2019 se
(50 + 51 + 52 + 56 - 49 - 54) laborales y 59 (Compensaciones por
incremente, en
pérdidas rentas no laborales).
Compensaciones por pérdidas entas no laborales 59 0 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99 0comparación con el del
4) Renta líquida cédula general año gravable 2018,
(34 + 38 + 42 + 60 - 39 - 40 - 0 Saldo a favor del año gravable anterior sin
Renta liquida no laboral (57 - 59) 60 100 2,500,000entre un 20 % a 29%
47): en caso de que existan solicitud de devolución y/o compensación
pérdidas únicamente en las rentas (para lograr la firmeza
Renta liquida cédula general (ver instructivo) 61 no laborales, casilla 218,075,000
58, el servicio Retenciones año gravable a declarar 101 2,980,000en solo 12 meses), o en
de diligenciamiento trae como
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas resultado, la sumatoria de las
un 30% o más (para
62 63,785,000 Anticipo renta para el año gravable siguiente 102 4,908,000lograr la firmezaen solo
(36 + 44 + 56) casillas 34 (Renta líquida) de las
rentas de trabajo, 38 (Ingresos
Saldo a pagar por impuesto 6 meses).
Renta líquida ordinaria cédula general (61 - 62) 63 brutos por rentas de154,290,000
capital), 42 103 30,981,000
(Rentas líquidas pasivas de capital - (98 + 102 - 99 - 100 - 101)
Compensaciones por pérdidas año gravable 2016 y ECE) y 60 (Renta líquida no
64 laboral), menos el valor de las 0 Sanciones 104 0
anteriores
casillas 39 (Ingresos no
constitutivos de renta) de las rentas Total saldo a pagar
Compensaciones por exceso de renta presuntiva 65 0 105 30,981,000
de capital, 40 (Costos y deducciones (98 + 102 + 104 - 99 - 100 - 101)
procedentes) de las rentas de
Total saldo a favor
Rentas gravables 66 capital y 47 (Compensaciones por 0 106 0
pérdidas rentas de capital). (99 + 100 + 101 - 98 - 102 - 104)
Renta liquida gravable cédula general
67 154,290,000 107. No identificacion del signatario 108. D.V.
(63 + 66 - 64 - 65) 5) Renta líquida cédula general
997.(34 + 38 + 42
Espacio + 49 + 54
exclusivo - 39 el
para - sello de la
40 - 47 - 50 - 51 - 52 – 59):
981. Cód. Representac entidad
cuando recaudadora
no existan pérdidas en las
Firma del declarante o de quien lo representa rentas de capital ni en las rentas no
laborales, pero los costos y gastos 980. Pago total $ 30,981,000
procedentes de estas rentas sean
mayores a los ingresos brutos de las
mismas rentas, y a su vez existan
982. Cód. Contador rentas pasivas de capital – ECE y/o 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
rentas pasivas no laborales - ECE, el
Firma Contador 994. Con salvedades servicio de diligenciamiento trae
como resultado, la sumatoria de las
983. No. Tarjeta profesional casillas 34 (Renta líquida) de las
rentas de trabajo), 38 (Ingresos
brutos por rentas de capital), 42
(Rentas líquidas pasivas de capital -
ECE), 49 (Ingresos brutos rentas no
laborales) y 54 (Rentas líquidas