Informe Auditoria RF

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Asesoría Integral Contable y Tributaria

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La Plata Huila
INFORME FINAL DEL REVISOR FISCAL DE GESTION, CONTROL,

CUMPLIMIENTO Y FINANCIERA DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
SAN SEBASTIÁN DEL MUNICIPIO DE LA PLATA HUILA
PERÍODO 2013
Me permito presentar el informe final de la Revisoría Fiscal, en el cual expreso mi

opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la ESE SAN
SEBASTIAN DE LA PLATA, al 31 de Diciembre de 2013, con fundamento en normas
de auditoría de general aceptación en Colombia.
 INFORMES DE GESTION
El informe de gestión del gerente a presentar a la Junta Directiva, contiene la

actividad cumplida, las actividades actuales, las actividades por realizar, la
evolución de los negocios, el desarrollo del plan estratégico y de desarrollo
institucional, la situación económica, financiera y administrativa de la institución.
Por lo tanto expreso que existe la debida concordancia entre éste y los Estados
Financieros. A la fecha se está pendiente de la evaluación del cumplimiento de
dicho plan estratégico por parte de la junta Directiva, el cual debe ser presentado
por el gerente a más tardar el 01 de abril, de acuerdo a lo establecido en el
artículo 74 de la Ley 1438 de 2011, y la Resolución No. 743 de 2013, que modifico
la resolución No. 710 de 2012.
La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros se llevan y

conservan debidamente. Sin embargo, en el desarrollo de nuestra labor en
algunos casos se ha solicitado ampliación de la información y realizado
recomendaciones a la gerencia y diferentes dependencias de la institución con
respecto a actividades o procedimiento observados.
Honestidad y cumplimiento ante todo!

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 INFORMES DE CONTROL
Se evaluó el sistema de control de la empresa, con una calificación de 4.9, bajo

riesgo, ya que cuenta con los procesos debidamente legalizados en la ejecución
del comité de Salud Ocupacional.
El comité de Salud Ocupacional de la empresa está debidamente constituido

mediante resolución emanada por el gerente, y cuenta con apoyo continuo de la
ARL Positiva para las diferentes capacitaciones. Es de aclarar que se debe brindar
inducción por áreas para mejorar las deficiencias como es el manejo de los
elementos de trabajo, principalmente el vestido de trabajo del personal
asistencial.
 INFORMES DE CUMPLIMIENTO
Con relación al cumplimiento de la participación y realización a la Junta Directiva

de la empresa, se puedo constatar que de acuerdo al Reglamento Acuerdo 023
del 11 de diciembre de 2012, firmado por el Presidente de la Junta Directiva en
este caso la Alcaldesa y el gerente de la empresa como Secretario, las juntas se
realizan ordinariamente cada dos meses y extraordinariamente cuando la
situación lo amerite, para la elección de los participantes de la junta se realiza el
debido proceso ya que el 90% de los delegados son elegidos mediante votación
popular realizada por la Secretaria de Desarrollo Social.
Actualmente la junta directiva de la empresa está pendiente de realizar la

posesión del presentante del área administrativa profesional, técnico o
tecnólogo, puesto que la Presidenta alega no cumplir con los requisitos
establecidos en el reglamento.
 INFORME FINANCIEROS
Para su revisión, nos fueron suministrados los Estados financieros, previamente

elaborados y certificados por el gerente y contadora de la empresa,
correspondientes al periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de
2013.

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ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL:

Este Estado refleja un excedente a Diciembre 31 de 2013 por valor de
$1.201.373.556 (superior al del año 2012 en $ 530.334.292), es decir, presento
aumento del 79.03%; destacándose un mejor comportamiento de los ingresos
operacionales con relación a los costos y una disminución de los gastos tanto
operativo y no operacionales; mientras que los ingresos crecieron el 2.11%, los
costos crecieron solo el 1.29%, los gastos operacionales de administración
disminuyeron el 9.80%, los gastos no operacionales disminuyeron el 5.73%, igual
se presentó una disminución del 28.25% en las provisiones.
ESTRUCTURA FINANCIERA Y PATRIMONIAL:

La estructura financiera al 31 de diciembre de 2013, esta soportada por unos
activos del orden de $7.341.114.280 superiores en un 20% ($1.222.954.044) a los
del año 2012. Los activos corrientes que representan 33.7% del total del activo,
los cuales aumentaron en un 167.5% ($ 1.551.462.201) respecto al año 2012,
pasando de $926.035.911 a $ 2.477.498.112, principalmente por el aumento en
la cuenta deposito instituciones financieras, pasando de $85.317.511 en el año
2012 a $ 1.301.394.399 en el 2013.
Dentro del activo no corriente se encuentran los deudores por servicios de salud
prestados con vencimiento superior a 360 días, y las deudas de difícil recaudo; las
cuales cuentan con su respectiva provisión de acuerdo con las disposiciones
contables; provisión que fue reclasificada del activo corriente como se presentó
en el año 2012, al activo no corriente.
Sin embargo, las cifras reflejadas en los deudores por prestación de servicios son
susceptibles de presentar diferentes con la información de los usuarios de los
servicios, en razón a que hacen parte de ellas facturación realizada y ya paga, la
cual no ha sido posible identificar, al existir dineros ya ingresados a las cuentas de
la institución que no han sido posible clasificar o aclarar por valor de
$289.280.266, lo que genera confusión en la información contable y financiera.

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LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:

Representan el 59.4% del total de los activos, tuvo una disminución del 2,4%
($107.578.118) respecto al año anterior, al pasar de $4.470.461.814,90 a
$4.362.903.696.08, siendo el rubro más significativo del activo no corriente.
Los inventarios, representan el 4,09% de los activos corrientes y el 1.4% del total
de activos, presentando un saldo al final de la vigencia 2013 de $101.418.583,
aumentando en el 96.6%, ($49.827.282) respecto a la vigencia 2012.
Los pasivos a 31 de diciembre de 2013, presentan un saldo de $512.628.461,

presentando un aumento de 4.4% ($21.580.488) respecto a la vigencia de 2012
($491.047.972). Siendo los más representativos los recaudos a favor de terceros o
por clasificador por valor de $289.280.266, que representa los valores
consignados por prestación de servicios de salud a las diferentes EPS sin
identificar, los cuales al ser identificados afecta cruzando con los deudores por
prestación de servicios, generando dificultades al no depurar los pasivos y la
cartera de estos usuarios.
Igualmente es representativo dentro del pasivo, la constitución en la vigencia de

una provisión para dar cumplimiento a un proceso laboral de nulidad y
restablecimiento del derecho promovido por la médica Yamilet del Socorro
Reynosa de Quijano, del cual ya hubo fallo de primera instancia en contra de la
institución proferido por el juzgado tercero administrativo de descongestión, el
cual fue apelado. Y para el pago de los derechos laborales ciertos por el
incremento de los salarios de los trabajadores del año 2013, del cual no se realizó
en la vigencia, viéndose bocados los funcionarios a iniciar acciones de tutelas
para su pago.
Las cuentas de orden deudoras, por derechos contingentes, de la facturación

glosada en venta de servicios de salud presentadas por las EPS y no aceptadas por
la ESE, presenta un saldo a 31 de diciembre de 2013 de $155.483.334; las cuales
presentan un crecimiento del 153.75% con respecto a las del año 2012 que
fueron de $61.724.322; mencionadas glosas deben definirse en la liquidación de
los contratos, producto de su resultado afectará los estados financieros.
La ESE cuenta a 31 de diciembre de 2013 con un patrimonio de $6.828.485.818,

equivalente al 93% del total de los activos, resultados que indica buena solidez

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financiera, ya que tan solo el 7% de sus activos se encuentra comprometido con

terceros. Su crecimiento con respecto al año anterior fue de $1.201.373.556
equivalente al 21.3%, representado por los excedentes del periodo.
 ALCANCE
Con relación a los estados financieros ya relacionados, efectué mi examen de

acuerdo con las normas que rigen la profesión de la contaduría pública en
Colombia. En cada una de mis actuaciones obtuve evidencia suficiente y
adecuada para fundamentar razonablemente mi opinión. Se practicaron pruebas
selectivas en lo operativo, financiero, cumplimiento y de gestión.
Se evaluó el sistema de control de la empresa, con una calificación de 4.9, bajo

riesgo, en razón a las debilidades y fortalezas detectadas en las distintas fases
evaluadas.
Los hallazgos presentados en los párrafos anteriores, nos permiten conceptuar

que la gestión adelantada por la administración de la entidad, acata las
disposiciones que regulan sus hechos y operaciones, cuenta con un sistema de
control interno y en la adquisición de bienes y servicios, conserva criterios de
economía, eficiencia y equidad. Así mismo cumplió en un porcentaje con metas y
objetivos propuestos, por tanto el concepto de la gestión es favorable.
Cordialmente,
MARIA ELCY AMBITO ARIAS

Gerente

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Me permito presentar el informe final de la Revisoría Fiscal, en el cual expreso mi

El informe de gestión del gerente a presentar a la Junta Directiva, contiene la

La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros se llevan y

Honestidad y cumplimiento ante todo!

Se evaluó el sistema de control de la empresa, con una calificación de 4.9, bajo

El comité de Salud Ocupacional de la empresa está debidamente constituido

Con relación al cumplimiento de la participación y realización a la Junta Directiva

Actualmente la junta directiva de la empresa está pendiente de realizar la

Para su revisión, nos fueron suministrados los Estados financieros, previamente

Honestidad y cumplimiento ante todo!

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL:

ESTRUCTURA FINANCIERA Y PATRIMONIAL:

Honestidad y cumplimiento ante todo!

LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:

Los pasivos a 31 de diciembre de 2013, presentan un saldo de $512.628.461,

Igualmente es representativo dentro del pasivo, la constitución en la vigencia de

Las cuentas de orden deudoras, por derechos contingentes, de la facturación

La ESE cuenta a 31 de diciembre de 2013 con un patrimonio de $6.828.485.818,

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financiera, ya que tan solo el 7% de sus activos se encuentra comprometido con

Con relación a los estados financieros ya relacionados, efectué mi examen de

Se evaluó el sistema de control de la empresa, con una calificación de 4.9, bajo

Los hallazgos presentados en los párrafos anteriores, nos permiten conceptuar

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