Caso #3 2012

CASO N 3
EMPRESA AMAZONA S.R.L.

La empresa ha determinado los saldos del libro mayor al 31/12/2011, sin embargo se han
observado que se han omitido operaciones que deben ser contabilizadas para el cierre del presente
ejercicio. La empresa realiza actividades comerciales y cuenta con 21 trabajadores, se encuentra en
el rgimen general de renta . A continuacin se muestran los saldos del libro mayor:
Cta
Denominacin
Deudor
Acreedor
10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
53,145
12
89,415
14
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros

Cuentas por Cobrar al personal, a los Accion. (socios) Directores y
Gerentes
16
Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros
36,980
18
Servicios y Otros Contratados por Anticipados
14,770
20
Mercaderas
33
Inmuebles, Maquinaria y Equipos
39
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados
25,870
40
Tributos,Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud p pagar
17,120
41
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
12,643
42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
47,190
45
Obligaciones Financieras
39,440
46
Cuentas por pagar diversas-Terceros
11,730
50
Capital
58
Reservas
59
Resultados Acumulados
60
Compras
61
Variacin de existencias
62
Gastos de personal, directores y gerentes
89,140
63
Gastos prestados por terceros
51,000
65
Otros gastos de gestin
42,000
68
Valuacin de activos y provisiones
69
Costo de ventas
70
Ventas
77
Ingresos Financieros
78
Cargas Cubiertas por Provisiones
79
Cargas imputables a la cuenta costos
94
Gastos Administrativos
95
Gastos de ventas
7,143
122,580
69,140
100,000
8,990
16,650
465,000
465,000
23,000
511,720
790,000
40,400
23,000
182,140
184,626
20,514
1,780,173
1,780,173
Operaciones Omitidas:
El saldo de las cuentas por Cobrar a clientes por S/. 89,415. se detallan a continuacin:
Se han remitido cartas notariales reiterativas por la
deuda que tiene impago desde hace 10 meses.
Facturas a la Cia. Master S.A.C.
41,140
Letras a Consorcio Lomas S.A
10,500 Ha agotado las acciones de cobranza hace 13 meses
Facturas a Negociones Li S.R.L.
19,800 Facturado en Nov 2011
Letras a Indstrias Palermo S.A.
17,975 Facturado en Dic. 2011
1. Registrar la provisin de cobranza dudosa del ejercicio que califican como cuenta incobrable.
Contemplar el aspecto tributario (considerar que la reclasificacin ya ha sido efectuada).
2. El departamento de tesorera pago dems por el monto de la detraccin a un proveedor no

habitual por S/. 1,570; por no haber llevado un adecuado control, al cierre no se ha podido
recuperar el desembolso, el proveedor se encuentra como no habido.
3. Se omiti descontar en la liquidacin de benefcios sociales del trabajador Sergio Cabrejos el
prstamo otorgado por la empresa por S/. 1,820, el pago fue autorizado por la gerencia general;
el trabajador comprometi a devolver, al cierre se ha tomado conocimiento que dicho trabajador
esta residiendo en el extranjero con visa de residencia.
4. Se omiti la provisin de la CTS del periodo Nov Dic 2011, la remuneracin bruta mensual
asciende a S/. 8,450. Distribucin de gastos 85% administrativos y 15% ventas.
5. Se observ que se omiti contabilizar la depreciacin de una
adquirida el 30/11/2011 a US $ 2,050 al t.c 2.92, Incluye IGV.
Lap Top para la Gerencia
6. No se ha registrado el ajuste de devengados por la adquisicin de la pliza de Seguros contra

Incendios pagado por el periodo Agosto 2011 a Julio 2012 por S/. 4,390.00 Incluye IGV.
7. Se omito registrar la diferencia de cambio del pago de una deuda con el banco en Moneda
extranjera.
Deuda Banco
Provisin
Pagado
US$
4,500
4,500
T.C.
2.94
2.86
S/.
13,230.00
12,870.00
8. Efectuar el ajuste por redondeo por pago de impuestos durante el ejercicio, a Gobierno central
S/. 28.23 y a las Instituciones Publicas S/. 11.49 a favor de la Administracin Tributaria.
SE SOLICITA:, Efectuar los Ajustes respectivos, Mayorizar los ajustes, Balance Constructivo, Estado de
Ganancias y Prdidas (funcin) considerar si el tipo societario de empresa est obligada a detraer reserva
Legal, y Balance general.
DATOS:
Distribucin para gastos de personal: 85% administrativos y 15% ventas.

Caso #3 2012

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Caso #3 2012

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso #3 2012

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASO N 3

EMPRESA AMAZONA S.R.L.

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros

Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros

Servicios y Otros Contratados por Anticipados

Inmuebles, Maquinaria y Equipos

Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados

Tributos,Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud p pagar

Remuneraciones y Particip. Por Pagar

Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

Cuentas por pagar diversas-Terceros

Gastos de personal, directores y gerentes

Gastos prestados por terceros

Otros gastos de gestin

Valuacin de activos y provisiones

Cargas Cubiertas por Provisiones

Cargas imputables a la cuenta costos

Facturas a la Cia. Master S.A.C.

Letras a Consorcio Lomas S.A

10,500 Ha agotado las acciones de cobranza hace 13 meses

Facturas a Negociones Li S.R.L.

19,800 Facturado en Nov 2011

Letras a Indstrias Palermo S.A.

17,975 Facturado en Dic. 2011

2. El departamento de tesorera pago dems por el monto de la detraccin a un proveedor no

Lap Top para la Gerencia

6. No se ha registrado el ajuste de devengados por la adquisicin de la pliza de Seguros contra

Distribucin para gastos de personal: 85% administrativos y 15% ventas.

También podría gustarte