OFF05 - Operaciones de Compra-Venta PDF

Operaciones de compra venta.
Caso práctico
Mónica y María están reunidas con el comercial que les

está explicando los nuevos productos para la nutrición del
bebé, los precios, la cantidad de pedido en la que se aplica
bonificación, los plazos de entrega, las condiciones de
devolución....Parece que su oferta es interesante y María
acuerda con el comercial realizar un pedido.
Mónica cuando se quedan solas, le dice a María:
-Cuando os he oído hablar de IVA y del recargo de

equivalencia que llevaban los productos, me he perdido un poco.
-Pues todo el tema de precios de compra y venta al público hay que tenerlo al día, porque
cambia bastante.
-¿Parece que te ha hecho una oferta con una buena bonificación?
-Como tenemos una línea de venta muy alta en artículos para bebé, he hecho una compra
grande y les he ofrecido pagar al contado, por eso nos han aplicado un descuento muy
interesante.
En la Oficina de farmacia la compra de productos a proveedores es

uno de los aspectos que más nos debe preocupar para conseguir
una correcta atención farmacéutica y lograr una buena gestión
desde el punto de vista empresarial.
Las Oficinas de farmacia compran fundamentalmente medicamentos

y productos sanitarios, para llevar a cabo su actividad. Puntualmente
tendrán que hacer inversiones en mobiliario, equipos informáticos,
aparatos para realizar mediciones....este proceso que consiste en comprar los productos necesarios
para su actividad, hay que gestionarlo con criterios empresariales. Todas estas compras se realizan
mediante operaciones que van desde el pago en efectivo, con dinero contante y sonante, o mediante el
uso de cualquiera de los medios que hoy tenemos a nuestra disposición para realizar las operaciones
de compra: cheques, letras de cambio, pagarés...que veremos detalladamente.
Además todas las operaciones de compra llevan asociadas unos impuestos que debemos aplicar, tanto
generales, el IVA, como especiales, el Recargo de Equivalencia. Necesitaremos manejar los
documentos que van asociados a la compra, facturas, cartas de reclamación...
Una vez que tenemos las existencias en la farmacia pasamos al objetivo final la dispensación y venta
de productos ¿cómo se establecen los precios de venta?
Para realizar estas tareas las empresas que se dedican al desarrollo de programas de gestión de
aplicación en la Oficina de farmacia, que ya conoces, han elaborado módulos de gestión en compra-
venta que son de mucha utilidad para nuestro trabajo.
...
La compra de productos.
Caso práctico
Salvador ha decidido valorar un cambio en el proveedor de

genéricos y le ha pedido a Víctor que investigue las
posibilidades que hay en el mercado.
Víctor se pone inmediatamente y utiliza la herramienta que

le es más fácil, Internet.
-Mira Rosa he entrado en la página del Consejo y

enseguida he averiguado los laboratorios que fabrican
medicamentos genéricos.
-¿También quién los distribuye?
-Si, voy a pedir información de precio unitario, forma de pago, transporte, recargos por
aplazamiento de pago, descuentos, plazo de entrega y devolución de los excedentes para que
Salvador tenga todos los datos por si quiere hacer una carta de pedido.
-No te entretengas mucho que hay que hacer el pedido de la tarde. Une las propuestas de
pedido con las faltas de ayer y envíalo rápido. No olvides preparar la reclamación a Cofares,
tienen que traernos los envases que faltaban de Lexatín, eran 12 ¿no?
- Si están en falta los 12 que les habíamos pedido.
-¡Menos mal que revisamos bien los albaranes!
-¡Ah se me olvidaba! Hay que pedir un estupefaciente, coméntaselo a Salvador para que
prepare el vale.
- Sí, necesitamos el número del talonario de estupefacientes para pedirlo.
Para comprar productos, hay que buscar proveedores, pero antes

debemos tener claro qué productos necesitamos adquirir, qué
cantidad y de qué calidad para realizar una comparación de
productos iguales o de similares características.
Una vez está claro qué productos y a quién vamos a comprar,

habrá que realizar el pedido.
La elaboración de pedidos es una tarea que llevarás a cabo varias veces al día, para cubrir la
reposición diaria, al margen de los pedidos extraordinarios que, como ya vimos en la unidad de trabajo
anterior, responden a otras necesidades, como puede ser cubrir la demanda de un producto estacional
(cremas solares, antigripales...), aceptar una buena oferta de un proveedor...
Ya sabes que cuando llegan los pedidos diarios, deben venir acompañados del albarán, que reflejará
los datos que se consideran de uso obligado y que ya viste en la unidad de trabajo anterior. Lo
necesitas para poder revisar y recepcionar el pedido.
Además veremos cómo se realizan las reclamaciones y las devoluciones si surgen problemas con la
mercancía recibida, plazos para reclamar o devolver; haciendo también referencia a los medicamentos
especiales como son los termolábiles y los estupefacientes.
...
La búsqueda de proveedores.
Aunque la Oficina de
farmacia de Salvador está
consolidada has visto cómo
le pide a Víctor que
investigue la posibilidad de
buscar nuevos proveedores...
El proceso de búsqueda y selección de proveedores tiene tres

fases:
Buscar información. Algunas fuentes de información que podemos utilizar para localizar
proveedores son: Colegio Oficial de Farmacéuticos, Internet, páginas amarillas, Cooperativas
farmacéuticas,...
Solicitar información: Una vez que tenemos una lista con nuestros posibles proveedores
debemos contactar con ellos para solicitarles la información que nos interesa, por ejemplo:
calidad de los productos, precio unitario, forma de pago, pago del transporte, recargos por
aplazamiento de pago, descuentos, plazo de entrega, embalajes especiales, devolución de
productos o cualquier otra información.
Para solicitar esta información podemos emplear distintas formas, por ejemplo cartas solicitando
el catálogo de productos, muestras, presupuestos, visitas de los comerciales...
Evaluar y seleccionar al proveedor: Con toda la información que hayamos obtenido, debemos
realizar un cuadro comparativo en el que se reflejen las condiciones que los proveedores nos
ofrecen: precio, calidad, forma de pago, plazos de entrega, descuentos...esto nos servirá para
elegir al proveedor que ofrezca el producto y las condiciones más adecuadas a las necesidades
de la Oficina de farmacia. La selección del proveedor podemos realizarla teniendo en cuenta
criterios económicos, es decir, el precio de los artículos, descuentos, forma de pago, plazos de
pago...O bien podemos realizar la selección del proveedor teniendo en cuenta criterios de
calidad, es decir concediendo mucha importancia a las características técnicas del producto.
¿Te acuerdas cuáles eran nuestros proveedores?
En la unidad de trabajo 1 viste que en el campo farmacéutico los proveedores pueden ser:
Los almacenes de distribución.

Los laboratorios farmacéuticos.
Autoevaluación
Indica si es verdadera o falsa la siguiente afirmación.
La búsqueda de proveedores es el primer paso a dar cuando queremos adquirir un producto

por vez primera.
Verdadero Falso
Correcto!
Podemos consultar con el Colegio de farmacéuticos, cooperativas farmacéuticas...
...
Los almacenes de distribución.
Rosa le preguntaba a Víctor
si sabía quien distribuía los
genéricos del laboratorio que
buscaban, se estaba
refiriendo a qué almacén de
distribución los traería. Ya
vimos en la unidad de trabajo
1 algunas características,
aquí trataremos las ventajas
e inconvenientes que tienen.
Los almacenes de distribución o mayoristas son intermediarios

entre los laboratorios de fabricación y las Oficinas y Servicios de farmacia. Pueden ser:
Sociedades Anónimas: Mayoristas de capital privado.

Centros y/o Sociedades Anónimas de capital farmacéutico:
Accionistas exclusivamente farmacéuticos.
Sólo distribuyen a oficinas de farmacia.
Cooperativas farmacéuticas.
En España la distribución es mayoritariamente propiedad de los farmacéuticos, no sólo de las

cooperativas sino también de las empresas constituidas como sociedades anónimas.
Las ventajas que ofrecen con respecto a otras formas de distribución son:
Permiten la llegada de los productos farmacéuticos y parafarmacéuticos a cualquier parte del

territorio nacional en un tiempo mínimo. Sirven mañana y tarde, incluso tres pedidos diarios,
para garantizar un abastecimiento óptimo.
Se comprometen a proporcionar las cantidades necesarias desde un sólo producto a compras
extraordinarias.
Admiten devoluciones por caducidad con los abonos que se tengan pactados.
Disponen de servicios técnicos que proporcionan información, asesoramiento y formación para
los profesionales de la Oficina de farmacia.
Entre los inconvenientes:
Facturan sus productos al Precio de Venta de Almacén (PVA), que es superior al Precio de
Venta de Laboratorio (PVL) y además pueden incorporar un cargo por servicio.
Algunos almacenes de distribución exigen ser socio para el suministro.
Suelen ofrecer peores condiciones de pago que los laboratorios.
Ejemplos de almacenes de distribución: Federación Farmacéutica, Cofares, Centro Farmacéutico

Nacional, Unión de Centros Farmacéuticos S.A., Hefame, Cecofar...
Para saber más
Te proporcionamos el siguiente enlace dónde puedes ver las interrelaciones del sector, los
requerimientos legales de los almacenes de distribución, su presencia en todo el territorio
nacional... Ábrelo y comprenderás la importancia del sector.
Distribución mayorista (88 KB)
Uno de los principales almacenes a nivel nacional es Cofares. El siguiente enlace es un vídeo
que presenta la línea Farline de Cofares, para fabricación.
Presentación de Cofares
...
El siguiente enlace corresponde a la asociación de cooperativas farmacéuticas, donde
seguramente localizarás las que conoces de tu provincia.
Acofarma
...
Los laboratorios farmacéuticos.
Mirando el Vademécum,
Víctor encuentra los
laboratorios que fabrican
sobre todo medicamentos
genéricos, pero debe
averiguar quién los
distribuye...
En la distribución de los productos farmacéuticos también juegan un

papel importante:
LOS LABORATORIOS FARMACÉUTICOS, que además de fabricar la gran variedad de

medicamentos y productos sanitarios, forman parte del sector de la distribución. Hay bastante variedad,
nos encontramos con:
Los laboratorios que distribuyen a través de mayoristas, disponen de visitadores médicos

que explican las propiedades de sus productos a nivel hospitalario. Si son medicamentos
genéricos también los presentan a las Oficinas de farmacia y si fabrican medicamentos o
productos publicitarios que no son sufragados por la Seguridad Social, visitan a las Oficinas de
farmacia y a los centros dónde hacen uso de ellos, como residencias geriátricas, centros de
salud y hospitales. A veces estos comerciales reciben los pedidos y mediante el sistema
transfer lo pasa al mayorista para que lo suministre y facture.
Los laboratorios con venta directa, nos ofrecen:
Un precio inferior. En las compras extraordinarias es conveniente hacer una
comparación entre lo que nos ofertan los laboratorios y los mayoristas.
Información técnica y asesoramiento sobre sus productos.
Apoyo para promocionar las ventas.
Posibilidad de devolución de productos.
Para saber más
En estos enlaces puedes encontrar la mayoría de los laboratorios y acceder a sus páginas
web. Verás cómo presentan sus productos y sus servicios. El último enlace es un vídeo de los
laboratorios Menarini en Barcelona.
Relación de enlaces de los laboratorios farmacéuticos

Portalfarma
Laboratorio Menarini
Autoevaluación
6
Relaciona los agentes que intervienen como proveedores con alguna de sus características:
...

Ejercicio de relacionar
Agentes Proveedores Relación Características
Almacenes de distribución. 1. P.V.L.
Laboratorios. 2. Comerciales.
Transfer. 3. P.V.A.
Cofares. 4. Almacenes de distribución.

Tu puntuación es 0/4.
Los precios de los almacenes llevan la letra A, los de los laboratorios la letra L, un transfer
es gestionado por el comercial que visita la farmacia, por último Cofares es un almacén de
distribución de capital farmacéutico.
...
La emisión de pedidos.
Una vez elegidos nuestros proveedores vamos a solicitar que nos proporcionen determinados artículos,
esta petición que realiza el/la farmacéutico/a al proveedor se llama pedido. Es lo que Rosa le decía a
Víctor, que se diera prisa para enviarlo.
El pedido es una solicitud que realiza el/la farmacéutico/a a un proveedor para que le suministre
unas determinadas mercancías o le preste un servicio.
El pedido puede realizarse
por diferentes medios:
Por carta, y tendremos la

denominada carta de pedido.
Por fax: por ejemplo, en la
Oficina de farmacia las
vacunas individuales
antialérgicas se pueden pedir
por fax, enviando la
prescripción que ha realizado el facultativo y la torunda con la muestra del paciente por correo.
Vía módem, es lo más habitual, para realizar los pedidos a los proveedores a diario, incluso dos
o más veces al día. Los almacenes de distribución están conectados con las Oficinas de
farmacia vía módem, en el programa de gestión están introducidos los productos de los que
dispone el almacén, y con el programa se crean las diferentes propuestas de pedido que llegan
al distribuidor instantáneamente.
Vía Internet: los grandes mayoristas tienen un servicio por Internet, puedes saber si tienen el
producto y realizar el pedido en ese momento para garantizar que llegará en el próximo envío.
Por correo electrónico.
Por teléfono: la homeopatía se pide normalmente por teléfono. Actualmente los laboratorios
farmacéuticos utilizan esta vía para ofertar condiciones especiales, ofertas...
Mediante un agente comercial, procedimiento muy habitual de los laboratorios farmacéuticos.
Lo más adecuado es que el pedido se realice por escrito con el fin de que quede constancia de la
solicitud que se ha realizado al proveedor.
Autoevaluación
Relaciona cada pedido con el modo más habitual de hacerlo.
Pedido Relación Modo
Pedido de homeopatía. 1.-Agente comercial.
Pedido de vacuna. 2.-Por teléfono.
Pedidos a proveedores habituales. 3.-Por fax.
Pedidos a laboratorios. 4.-Vía módem.

Lo más habitual es que la homeopatía se pida por teléfono, las vacunas enviando un fax
con la petición del facultativo, los pedidos habituales vía módem y al laboratorio por su
agente comercial. 8
...
Documentos en la emisión de pedidos.
Cuando nos dirigimos por primera vez a un proveedor o vamos a
hacer un pedido extraordinario, se elabora una carta de pedido o
una nota de pedido, para que las condiciones de compra queden lo
más claras posibles. Esto es lo que estaba haciendo Víctor, buscar
los datos que necesita saber Salvador antes de realizar la carta de
pedido de los genéricos al nuevo proveedor.
La nota o carta de pedido.
Es un documento en el que se detallan los artículos solicitados y

las condiciones de la operación.
Para que el pedido tenga eficacia probatoria debe figurar:
Identificación del comprador y del vendedor:

Numero de orden de pedido.
Fecha de la emisión.
Dirección en la que tienen que entregarse las mercancías.
Unidades y características de los artículos solicitados.
Medio de transporte de la mercancía.
Precio unitario, importe total, forma de pago,
descuentos.
En el programa de gestión, la propuesta de pedido la va

generando el sistema y nosotros la revisamos y confirmamos, así
se transforma en pedido y es enviado vía módem al proveedor
(almacenes distribuidores). Cada envío lleva los datos arriba
indicados.
La confirmación de pedido
Es el documento que envía el proveedor al cliente cuando recibe

una carta de pedido, en la que le comunicará si está de acuerdo
con las condiciones expresadas en su carta, notificará la fecha en la que se envían las mercancías, así
como aclarará cualquier cuestión relacionada con el pedido solicitado.
En el programa de gestión, según los almacenes de distribución reciben nuestro pedido,

automáticamente se genera una confirmación de pedido, que llega a nuestro ordenador indicándonos
exactamente que productos van a llegar y cuáles están en falta y no van a ser servidos.
...
El transporte de productos.
Todos los días llegan artículos a la Oficina de farmacia...y algunas
veces puede haber percances en el trayecto o equivocaciones
como hemos visto con el error del albarán en la Oficina de farmacia
de María, vamos a ver quién está implicado en esta tarea y cuáles
son sus responsabilidades.
En el trasporte de las mercancías intervienen:
Remitente o expedidor: Es la persona que entrega la

mercancía que se va a transportar. Nuestro proveedor.
Transportista o porteador: es la persona que realiza el
transporte.
Destinatario o consignatario: Es la persona que ha de
recibir la mercancía.
Pero, ¿quién paga el transporte? Podemos decir que hay tres formas de pago de transporte que
debes conocer:
Portes pagados: El pago lo efectúa el remitente, es decir, lo paga el vendedor, nuestro

proveedor.
Portes debidos: El pago lo realiza el destinatario en el plazo máximo de 24 horas después de
haberse entregado las mercancías, es decir, lo paga el comprador, nosotros.
Reembolso: El destinatario (comprador) cuando recibe las mercancías paga las mercancías y el
porte.
También debes saber qué responsabilidad tiene el transportista (en la farmacia normalmente se habla
del conductor de la furgoneta del almacén):
Es responsable de las mercancías y de de todos los daños que pueda sufrir la mercancía por
cuenta del transporte.
Es responsable de entregar las mercancías dentro del plazo fijado, si no lo hiciera pagará una
indemnización.
Si al abrir los bultos encontramos daños en la mercancía podemos reclamar al transportista dentro de
las 24 horas siguientes. Pero, ojo, si detectamos daños en la parte exterior de los bultos se lo tenemos
que decir en el momento en que nos entregue la mercancía.
Ejercicio resuelto
Fíjate en la carta de porte que llegó a la Oficina de farmacia, y responde a las siguientes
cuestiones.
¿Cuál es el nombre del proveedor?
El remitente es nuestro proveedor, el que vende. Es decir, Farmalog S.A.
¿Cuál es la dirección del cliente?
El consignatario o destinatario, somos nosotros la Oficina de farmacia, el cliente de

Farmalog, es decir, C/ Orquídea, 25
¿Quién paga el porte? 10
...
Es porte pagado luego lo paga el proveedor, Farmalog S.A.
Autoevaluación
Si los envíos son a portes debidos, los paga:

El cargador.
Correcto
El consignatario.
Incorrecto!
El remitente.
Correcto
El destinatario.
Incorrecto!
Mostrar Información
El consignatario y el destinatario son la misma persona y es el que debe pagar los portes
cuando es a portes debidos. En esta circunstancia el cargador y el remitente no tienen que
pagar los portes.
11
...
La recepción de pedidos: el albarán.
En la unidad de
trabajo anterior
hemos hecho
referencia al albarán
como documento
importante en la
revisión y recepción
de los productos, ya
sabes que es un
documento que
acompaña a los
productos, cuando es entregada al comprador. También se le
llama nota de entrega y tiene mucha importancia porque es un documento de prueba esencial, porque
acredita que la mercancía se ha entregado al destinatario (comprador).
Con el albarán se acredita que:
1.- Las mercancías han salido del almacén del vendedor.

2.- Las mercancías han sido recibidas por el comprador.
3.- Se ha realizado el transporte.
Los datos que deben figurar en el albarán ya los tienes recogidos en la unidad de trabajo anterior, pero
puedes verlos en la imagen.
Tipos de albarán:
El albarán valorado que es aquel en el que figuran los precios unitarios y el total de la
operación.
El albarán sin valorar en el que sólo se reflejarán la descripción de cantidad de mercancía que
se envía pero no los precios.
Copias del albarán, cada una de ellas tiene un destinatario y una finalidad:
Copia para el vendedor, nuestro proveedor, como justificante de la salida de los productos del
almacén y que servirá para realizar posteriormente la factura.
Copia para el transportista, será firmada por el comprador, nosotros en la Oficina de farmacia,
devolviéndola firmada y sellada al conductor.
Copia para el comprador, nosotros, para poder recepcionar la mercancía y contrastar los datos
cuando recibamos la factura del proveedor. En esta copia algunos almacenes incluyen una hoja
para reclamaciones, en la imagen puedes ver cómo es.
Es muy importante, para solucionar lo antes posible cualquier incidencia, que cuando llega el pedido:
Descargues la mercancía de manera organizada.

Compruebes que los productos recibidos son los pedidos y los que figuran en el albarán.
Verifiques el estado de los productos.
Compruebes que la fecha de recepción de la mercancía es la que se había acordado.
Si todas las comprobaciones son correctas, estarás conforme y firmarás el albarán.
Por lo tanto, la firma del albarán da la conformidad con el material entregado y desde el
momento de la firma del mismo nace la obligación de pago y el cómputo de los plazos de
reclamación o devolución.
Autoevaluación
El albarán lo cumplimenta:

La Oficina de farmacia compradora. 12
...
El porteador.
La Oficina de farmacia vendedora.
La empresa vendedora.
Cierto, bien sea un Almacén o un Laboratorio.
13
...
Las reclamaciones y devoluciones.
¿Recuerdas como Rosa le comentaba a Víctor que preparara la
reclamación de las cajas que no habían llegado de Lexatín? Es
muy importante hacerla pronto para evitar problemas con los
plazos.
Si te das cuenta que la mercancía recibida no es correcta, puedes:

rechazar la mercancía o aceptarla, haciendo constar en el albarán
los problemas detectados e iniciar las reclamaciones oportunas.
Podemos reclamar por las siguientes circunstancias:
Reclamaciones por defectos o vicios ocultos: cuando

los defectos no se ven a simple vista, disponemos de 30
días siguientes a la entrega para reclamar.
Reclamaciones por defectos en la calidad o en la
cantidad recibida: la reclamación deberá realizarse en el
mismo momento. Si la mercancía se ha entregado
embalada, disponemos de 4 días desde la entrega para
realizar la reclamación.
Para reclamar podemos realizar una carta de reclamación al

vendedor por incumplimiento de lo pactado en el pedido. El
comprador deberá aportar todo las pruebas necesarias y solicitar
que se cumpla lo acordado, también podrá pedir una
compensación por los daños y perjuicios sufridos.
En otras ocasiones el comprador podrá dirigir al vendedor una

carta de devolución. Por ejemplo, en los casos en los que la
mercancía recibida es de mala calidad, si no se han cumplido los
plazos de entrega acordados, o hay modificación de precios sin
haberlo notificado, entre otras causas. Hay que detallar con
claridad los motivos de devolución y se pondrán a disposición del
vendedor las mercancías para que sean retiradas.
En la Oficina de farmacia la reclamación a los almacenes, la podemos hacer a través del ejemplar
para reclamaciones que viene incluido en muchos casos en el albarán de entrega, puedes ver un
ejemplo en la imagen, o bien haciendo una copia del propio albarán.
Cuando queremos devolver unos productos, los entregamos al repartidor (los almacenes distribuyen
unas dos veces al día y es la vía más rápida y eficaz) junto con el ejemplar para reclamaciones o la
copia del albarán y el motivo de la reclamación:
Rotura.
Error de anotación. Error al escribir el nombre.
Error de despacho. Error en la comunicación.
No interesa. Los almacenes de distribución farmacéuticos admiten la devolución de encargos
que no hayan recogido los pacientes/clientes con plazos variables.
Falta género.
Posteriormente en la facturación deberá aparecer el abono de la devolución.
Autoevaluación
En caso de que nos traigan un número de cajas de paracetamol diferente al que figuraba en el
pedido, tenemos para reclamar un plazo de:
4 días.
Incorrecto!
14
Puedes reclamar cuando tú quieras.
...
Correcto
Se debe reclamar en el momento.
Incorrecto!
Tenemos 30 días para reclamar.
Correcto
Si se ve la mercancía la reclamación se hace en el momento, si viene empaquetada se
disponen de 4 días para hacer la reclamación legal y luego los acuerdos que tengas con las
cooperativas o el almacén.
15
...
Devolución de productos termolábiles.
Ya hemos visto en varias ocasiones lo
importante que es tratar los productos
temolábiles adecuadamente, colocándolos lo
antes posible cuando llega el pedido, por ello
entenderás que la devolución de productos
que necesitan refrigeración requiere un
protocolo de devolución especial.
Es un documento que deben firmar y

responsabilizarse cada uno de los que
intervienen en el proceso de devolución, para
garantizar que no se ha roto la cadena de frío
durante este proceso.
El documento lo tienen los almacenes y son

los que se lo hacen llegar a las Oficinas de farmacia.
En este documento, debe aparecer:
Datos de la farmacia: incluir los datos del producto a devolver (incluido lote y caducidad) y su albarán;
la firma del farmacéutico/a y sello de la farmacia.
Conductor: debe comprobar el embalaje e introducir el documento firmado por el farmacéutico/a

en la bolsa junto con el producto y ponerlo en la nevera de la furgoneta.
Almacén de distribución:
El responsable de devoluciones, debe dar el conforme y firmar, después de comprobar
que todo es correcto (lote recibido y expedido por ellos coincide).
La dirección Técnica. Fecha y firma de conformidad o rechazo.
Autoevaluación
Para realizar la devolución de unos productos:

Los entregamos al conductor del siguiente pedido con el ejemplar de reclamaciones
correspondiente.
Incorrecto!
Escribimos una carta de devolución al proveedor.
Incorrecto!
Debemos escribir siempre una carta de reclamación.
Correcto
Los entregamos al conductor del pedido siguiente.
Correcto
Dependiendo de la relación que tengamos con el proveedor, optaremos por una de las
opciones señaladas. Si le compramos habitualmente elegiremos la opción a), sino es así la b).
Autoevaluación
16
Indica si es verdadero o falso:
...
Los documentos para devolver productos termolábiles nos los proporcionan los almacenes de
distribución.
Verdadero Falso
17
...
Pedido, recepción y devolución de estupefacientes.
¿Te has fijado como Rosa y Víctor hablaban del vale de
estupefacientes y del número de talonario?
Los estupefacientes siguen un procedimiento

completamente distinto a todos los demás productos de
la Oficina de farmacia, parte de lo que vas a ver ya lo
conoces de otras unidades.
El pedido: Al realizar el pedido telefónicamente a nuestro

distribuidor habitual, tenemos que darle el número del
vale del Talonario Oficial de Vales de Entregas de
Estupefacientes para Farmacias, almacenes y
laboratorios, recuerda que ya lo conoces de la unidad de
trabajo 2.
Este talonario es suministrado y visado por la autoridad

sanitaria, previa petición a la Delegación de Salud
Provincial.
Al rellenar los vales de adquisición de estupefacientes, se

ha de cumplimentar claramente:
El nombre de la especialidad que se solicita (una

única forma farmacéutica).
El número de unidades (en un solo vale se pueden solicitar varias unidades de una única
especialidad).
El almacén de distribución.
El vale de adquisición debe estar sellado, firmado y fechado por el farmacéutico/a y lo mismo se
hará en la matriz del talonario.
En los vales de adquisición no se permiten enmiendas ni tachaduras. Si se produce un error al

cumplimentarlo se debe archivar el vale con la palabra ANULADO y anotar en la matriz las causas del
error, procediendo a rellenar un nuevo vale para efectuar la adquisición.
La recepción: Cuando llegue el producto, el repartidor lo traerá aparte y nos solicitará la entrega del
vale del Talonario de estupefacientes, que debe coincidir con el que dimos telefónicamente, si es
correcto entrega el estupefaciente. Debe ser custodiado bajo llave hasta la dispensación o devolución.
La devolución:
Devolución por caducidad: al Laboratorio proveedor, a través del almacén de distribución, en

los seis meses posteriores a su caducidad. Se adjunta un vale de pedido en el que se anota de
manera clara y visible la palabra DEVOLUCIÓN.
Devolución para destrucción en los servicios farmacéuticos territoriales de la Comunidad
Autónoma: Se rellenará una hoja de devolución de estupefacientes que se entregará junto
con los ejemplares caducados en los Servicios Territoriales de Farmacia, donde el responsable
de la destrucción de estos medicamentos sellará y firmará dicha hoja en la que comunica que
deben ser dadas de baja en el Libro de Contabilidad de estupefacientes especificando salida
por destrucción.
Toda devolución de especialidades farmacéuticas con estupefacientes deberá ser comunicada a los
Servicios Provinciales de Farmacia en la declaración semestral, recuerda que viste el documento en
la unidad de trabajo 2.
Todos los movimientos de estupefacientes, como ya sabes, deben constar en el Libro Oficial de
Contabilidad de Estupefacientes de Farmacia.
18
...
Las facturas.
Caso práctico
Salvador le pregunta a Víctor:
-¿Qué tal dominas el tema de revisar facturas? Tengo

unas cuantas pendientes y me podías echar una mano.
-Voy a por los albaranes y empezamos.
Se ponen a comparar, que coincidan los productos, el

precio que se acordó, los recargos que se hayan aplicado,
los descuentos en el pedido de artículos de parafarmacia
y/o las bonificaciones pactadas y que todos los datos de
NIF, IVA, etc. sean correctos.
-Veo que estás muy bien preparado Víctor. Podías hacer las facturas que nos han pedido esta
mañana.
- Me tienes que decir a nombre de quién hay que hacerlas, los NIF, si es una empresa el
CIF, el domicilio...
-En el ordenador tenemos todos los datos de estos clientes. Los que se han llevado los
productos para el botiquín de su empresa tienen un 5% de descuento.
-¿Podemos mandárselas por mail?
-Nosotros tenemos firma electrónica, a lo mejor les parece interesante.
La factura es uno de los documentos de compraventa,

merece que lo tratemos en un epígrafe aparte ya que debes
aprender bastantes conceptos que se reflejan en ellas.
Al igual que los albaranes deben contener una serie de datos

que veremos a continuación, junto con un modelo de factura.
En las facturas aparecen términos como son los descuentos,

las bonificaciones... que poco a poco aprenderás a
diferenciar.
También se aplican impuestos, con distinta cuantía,

dependiendo del tipo de producto, que has de conocer y que están sujetos a la legislación.
Expedir y entregar facturas está regulado en la Ley 58/2003, General Tributaria y en el Reglamento
aprobado por Real Decreto 1496/2003 en el que se indica que: "Los empresarios/as y profesionales
están obligados a expedir y entregar facturas por las entregas de bienes y prestaciones de servicios
que realicen en el desarrollo de su actividad y a conservar copia de la misma."
Por lo tanto, como puedes ver, la factura es un documento esencial que acredita las entregas de bienes
y la prestación de servicios, y por ello vamos a estudiar qué contenido deben tener y cómo se realizan.
19
...
El contenido.
Cuando vamos a emitir una factura debemos introducir una serie de datos, eran por los que
preguntaba Víctor para hacer las facturas a sus clientes y muchas veces los tenemos recogidos en el
módulo del programa informático de la farmacia en el archivo de "clientes".
Tanto las facturas como sus copias deben tener como mínimo estos datos:
1.- Datos del que realiza la factura (la expide, el expedidor): Denominación social (si es una
empresa) o nombre y apellidos, domicilio, y Número de Identificación Fiscal (NIF).
2.- Datos del que recibe la factura (destinatario): Nombre y apellidos o denominación social,
domicilio (si es una persona física, es decir, no es una empresa, no es necesario) y NIF.
3.- Número y serie: las facturas deben estar numeradas correlativamente dentro de cada
serie.
4.- Número del pedido que corresponde.
5.- Fecha de emisión.
6.- Descripción de las operaciones: Deben anotarse
6.1.- Todos los datos de los productos: Nº de unidades y precio unitario. La suma da el
importe bruto.
6.2.- Posibles descuentos.
6.3.- Posibles recargos.
7.- La base imponible que es el importe bruto menos los descuentos, más los gastos.
8.- Tipo o tipos impositivos aplicados a las operaciones, que son los impuestos.
9.- Cuota tributaria el resultado de aplicar a la base imponible el tipo impositivo.
10.- Importe total de la factura.
11.- Firma del expedidor.
Los empresarios sólo pueden expedir un original de cada factura. Pueden realizar duplicados cuando
se haya perdido el original o cuando en una operación haya varios destinatarios, y debe insertarse
"Esta factura es un duplicado" o "Esta factura es una copia".
Podemos enviar o recibir facturas a través de soporte electrónico, pero es necesario:
1.- Que el destinatario haya dado su conformidad de recibir las facturas a través de este medio.
2.- Que se garantice la autenticidad del contenido, lo que se suele acreditar a través de firma
electrónica.
Plazos para expedir la factura: para expedir y enviar las facturas existen unos plazos legalmente
establecidos que dependen del destinatario de la operación:

20
Plazos para expedir la factura.
...
Destinatario Plazo de expedición Plazo de envío
Si el destinario de la
En el momento de
operación es una Al realizar la operación
su expedición.
persona física.
Un mes desde que se realice la operación y

Un mes a partir de la
Si el destinatario es otra siempre antes del día 16 del mes siguiente a que
fecha de su
empresa termine el periodo de liquidación de las
expedición
operaciones.
Los farmacéuticos/as como empresarios y profesionales deben conservar las facturas y

documentos sustitutivos durante 4 años.
21
...
Los descuentos y recargos.
Cuando hacemos o revisamos una factura trabajamos con los descuentos, Víctor para hacer la factura
del botiquín tenía que aplicar un 5% de descuento, otras veces cuando compramos, los mayoristas nos
ofertan un precio y aplican recargos sobre el pedido que hacemos, lo debemos revisar en las facturas
correspondientes, por si nos facturan mal. En líneas generales y de forma sencilla un DESCUENTO es
una rebaja del precio de un producto y un RECARGO es un incremento en el precio del
producto.
Los descuentos y los recargos se expresan en % y se aplican sobre el importe bruto, que se
calcula multiplicando cada producto por su precio unitario y sumando las cantidades. Si al importe bruto
le restamos los descuentos y le sumamos los recargos obtenemos el importe neto.
Tipos de descuento:
Descuento comercial: se realiza por rebajas u ofertas.
Descuento por volumen de compra o Rappels: Se entiende por Rappel el descuento que se aplica
cuando se compran grandes cantidades de productos.
Descuento por pronto pago: Cuando el pago es al contado. Se aplica sobre el importe que resulte
después de realizar los descuentos anteriores.
El precio de los medicamentos y los genéricos están regulados por el Real Decreto-ley 4/2010 que
veremos más adelante, que marca un descuento máximo para los medicamentos de un 5% y para los
genéricos de un 10%.
Ejercicio resuelto
La Oficina de farmacia de la Lcda. Gloria Fernández tiene

ofertado el producto NorLevo 1.500 µg un comprimido. Su
precio es de 5,5 € y el descuento que se aplica es del 5% y el
recargo por distribución es del 1%. Decidimos comprar 1 caja.
¿Cuál será el precio final?
Importe bruto = 5,5 €

Descuento: 5% de 5,5 = 0,05 x 5,5 = 0,275 €
Recargo: 1% de 5,5 = 0,055 €
Precio final: 5,5 - 0,275 + 0,055 = 5,28 €
Ejercicio resuelto
La Oficina de farmacia de la Lcda. Gloria Fernández ha

comprado este mes a su proveedor Industrias Farmalog
S.A. 1000 cajas del producto Evacuol gotas. El precio
de cada caja es de 5,73€.Industrias Farmalog S.A, ha
decidido aplicar un descuento por volumen de compra del
15% ya que lo habitual es que su cliente compre 50 cajas
mensuales y un recargo por distribución del 0,5% ¿Cuál es el importe neto de la operación?
Precio original = 5,73€ x 1000 cajas = 5.730 €

22
Descuento = 15% de 5.730 = 0,15 x 5.730 = 859,5 €
...
Recargo = 0,5% de 5730 = 28,65 €
Importe neto = 5.730 - 859,5 + 28,65 = 4.899,15 €
Ejercicio resuelto
Industrias Farmalog S.A ha realizado una venta a la Oficina de farmacia de la Lcda. Gloria
Fernández por importe de 50.000 €. ¿Cuál es el importe líquido de la operación si se ha
aplicado un descuento comercial del 10%, un rappel del 8% y un descuento por pronto pago
del 3%?
Importe bruto: 50.000 €
Descuento comercial = 10% de 50.000 € = -5.000 €
Rappel = 8% de 50.000 € = -4.000 €
Restamos los descuentos para aplicar el descuento por pronto pago: 50.000 - 5000 - 4000
= 41.000 €
Descuento por pronto pago = 3% de 41.000 € = -1.230€
Importe neto = 41.000 - 1.230 = 39.770 €
Autoevaluación
El descuento comercial se aplica sobre:

El importe bruto.
El importe de los productos más gastos.
El importe de los productos menos los rappels.
El importe de los productos más los rappels.
23
...
El IVA.
Todo lo que compras lleva este impuesto, el IVA ¿te has fijado? Son las iniciales de Impuesto del Valor
Añadido.
El IVA es un impuesto indirecto, es decir no depende de la renta de cada uno, que grava el consumo.
Recae sobre la entrega de bienes y prestaciones de servicios que realizan los empresarios o
profesionales. Se aplica en territorio español considerándose como tal la Península y Baleares: En las
Islas Canarias, Ceuta y Melilla no, se aplica otro impuesto.
Este impuesto lo paga el consumidor final al empresario cuando adquiere los bienes o le
prestan el servicio, pero quien lo ingresa en Hacienda es el empresario o el profesional que ha
entregado los bienes o prestado el servicio al consumidor.
Brevemente vamos a estudiar los conceptos relacionados con
el IVA que aparecen en la factura para poder realizarlas
correctamente:
Hecho imponible: Son las operaciones que obligan a pagar

el impuesto. Por ejemplo, la entrega de bienes o prestación
de servicios.
Base imponible: Es el importe o cuantificación del hecho

imponible. Sobre esta base se aplicará el tipo impositivo.
Tipo impositivo: Porcentaje que se aplica sobre la base

imponible y que da lugar a la cuota de IVA de cada operación. Existen tres tipos impositivos. En la
Oficina de farmacia la distribución de los productos a los que se aplica el IVA es como sigue:
Tipo general 18%: para todos los productos que no se incluyen en el 8% ni el 4%.
Tipo reducido 8%: se aplica a determinadas operaciones establecidas en la Ley del IVA como
son:
Aparatos que se utilizan para suplir deficiencias humanas y animales, incluidas las gafas
graduadas.
Productos sanitarios, material, equipos e instrumental que sean usados en la prevención
y diagnóstico de enfermedades.
Medicamentos para uso animal.
Tipo superreducido 4%: se aplica a determinadas operaciones establecidas en la Ley del IVA
como son:
Sillas de ruedas, prótesis para personas discapacitadas y los servicios de reparación.
Medicamentos para uso humano.
Las muestras sin valor comercial, los servicios de demostración, son operaciones exentas de IVA.
Autoevaluación
En el ticket de una compra aparece que el importe total es de 100€. ¿Cuál es el importe del
producto antes de aplicar el IVA del 18%?

80,25.
82,75.
84,75
88.25
24
...
El recargo de equivalencia.
Cuando Víctor se puso con Salvador a repasar las facturas
encontró el famoso RE... ¡Mira que lo practicaron en el instituto!
Vamos a ver en qué consiste.
El Recargo de Equivalencia (RE) es un Régimen Especial del

I.V.A. que se aplica a los minoristas para facilitarles el cobro y
pago del impuesto. Consiste en un recargo especial que se aplica
sobre la misma base que se aplica el IVA y que pagan los
minoristas además del IVA.
Este recargo lo aplican los mayoristas, es decir los proveedores, en sus productos, de este modo las
Oficinas de farmacia no tienen que liquidar el IVA.
Resumiendo, los minoristas pagan el IVA al comprar, y así no tienen que llevar libros, ni que
guardar facturas, pues son los mayoristas los que se encargan de esto. Los comerciantes
minoristas en recargo de equivalencia, por tanto, no presentan ninguna liquidación por IVA.
Pero ojo, que si los clientes les piden una factura, deben expedir factura y la hacen por el sistema
normal, es decir, sacan base imponible, IVA, y total.
Los tipos impositivos del recargo son los siguientes:
Tipos impositivos del recargo

IVA RECARGO
18% 4%
8% 1%
4% 0,50%
El Recargo de Equivalencia va a ser determinante para fijar los precios entre Laboratorios, mayoristas y
la Oficina de farmacia:
Cuando el laboratorio vende al mayorista el precio será: PVL+ IVA.

Cuando el Laboratorio vende directamente a la Oficina de farmacia el precio será: PVL+ IVA+
RE.
Cuando el mayorista vende a la Oficina de farmacia el precio será: PVA+ IVA+ RE.
Autoevaluación
Si la Oficina de farmacia compra una partida de paracetamol al mayorista por 300 € de PVA,
cuánto debe pagar al final sumando el IVA y el RE correspondiente:

313,5 €
315 €
303,1€
323,21 €
25
...
Confeccionar facturas (I).
Te resumimos los pasos que debes seguir para llegar al importe total de la factura:
1.- Calcula el importe bruto. Multiplica las unidades de cada producto por su precio
unitario y suma todas las cantidades resultantes.
2.- Aplica los descuentos, aplica los recargos.
3.- Calcula la base imponible = Importe bruto - descuento + recargos.
4.- Calcula la cuota =Base imponible x tipo impositivo.
5.- Calcula el importe total de la factura = Cuota + base imponible.
A continuación, te proponemos una serie de ejercicios para que confecciones diferentes facturas. Para
cada una de ellas, te facilitamos una plantilla en formato xls (Excel) y ods (Calc). Utiliza la que quieras
y, cuando hayas terminado, contrasta los resultados obtenidos con la solución que te ofrecemos.
Ejercicio resuelto
Confecciona la factura numero 1, correspondiente al pedido 25, que emitió el día 5 de

septiembre de 2010, la empresa mayorista Industrias Farmalog S.A. con NIF
A20202020,domiciliada en la calle Ciruela 27, CP :41340 Sevilla para ser enviada a la
empresa Maysol S.A con NIF A21212121 domiciliada en la calle Gelocatil 1 CP:39003
Santander. Los productos facturados fueron:
• 400 unidades del producto ROC Reductor Intensivo a 17€/unidad.

• 100 unidades del producto Crema Noche antiarrugas Eucerin a 24€/unidad.
Se practicó un descuento del 10%.
Plantilla en formato xls (Excel)

Plantilla en formato ods (Calc)
Para ver la solución haz clic sobre la imagen.
Ejercicio resuelto
Confecciona la factura numero 2. en este caso es un cliente de la farmacia que viene a

completar el botiquín de su empresa y nos solicita una factura. La empresa es Didro S.A: con
domicilio en C/Alcalá 25, CP: 28.001 Madrid y NIF S-02566324. La farmacia es de Dña. Gloria
Fernández López, en C/Orquídea 25, CP: 28831, Madrid y NIF 30303030 B, el número de 26
factura es 351. Los productos que ha comprado son:
...
• 2 cajas de gasas estériles de 25 unidades aposan a 3.25 €/unidad.
• 2 cajas de esparadrapo Hansaplast a 2.2 €/unidad.
• 1 caja de Povidona yodada CUVE a 4.65 €/unidad.
• 2 cajas de Paracetamol 500 mg Winthrop a 3.15 €/unidad.

27
...
Confeccionar facturas (II).
Como es un tema que requiere práctica te proponemos unos cuantos ejemplos más y ya verás cómo al
final logras confeccionar facturas sin ningún problema.
Ejercicio resuelto
Confecciona la factura numero 3, correspondiente al pedido 26, que emitió el día 5 de

septiembre de 2010, la empresa mayorista Industrias Farmalog S.A. con NIF
A20202020,domiciliada en la calle Ciruela 27, CP :41340 Sevilla para ser enviada a la
empresa Maysol S.A con NIF A21212121 domiciliada en la calle Gelcatil 1 CP:39003
Santander.
Los productos facturados fueron:
• 400 unidades del producto ROC Reductor Intensivo a 17 €/unidad.

• 100 unidades del producto Crema Noche antiarrugas Eucerin a 24 €/unidad.
El importe del transporte desde Sevilla a Santander asciende a 200€.

Ejercicio resuelto
Confecciona la factura número 4 correspondiente al pedido 27, que emitió el día 6 de

septiembre de 2010, la empresa mayorista Industrias Farmalog S.A. con NIF A20202020,
domiciliada en la calle Ciruela 27, CP: 41340 Sevilla para ser enviada a la Oficina de farmacia
(recuerda que es un minorista y por tanto está acogida al régimen especial del recargo de
equivalencia) del farmacéutico D. Ignacio Cortes López con NIF.41414141-N, domiciliado en
la calle Aspirina 14, 5º C, CP: 33033 Oviedo.
Los productos facturados fueron: 28

• 400 unidades del producto ROC Reductor Intensivo a 17 €/unidad.
...
• 100 unidades del producto Crema Noche antiarrugas Eucerin a 24 €/unidad.

29
...
Confeccionar facturas (III).
Ejercicio resuelto
Confecciona la factura número 5 correspondiente al pedido 30, que emitió el día 10 de

septiembre de 2010, la empresa Industrias Farmalog S.A. con NIF A20202020, domiciliada en
la calle Ciruela 27, CP: 41340 Sevilla para ser enviada a la empresa el Farmaguardia S.A.
NIF.A35353535 domiciliado en la calle Doctor Albert 4, CP: 33033 Oviedo.
Los productos facturados fueron:
• 100 unidades del producto Crema Rejuvenecedora Eucerin a 27€/unidad.

Descuento comercial: 10%.
Transporte: 50€.
Embalajes: 20€.
• 150 unidades del producto Tiritas adhesivas Salvelox plast 1x6 cm. a 4 €/unidad.
Descuento comercial: 5%.
Transporte: 20€.
Embalajes: 10€.
• 20 unidades de producto Romilar Jarabe 200 ML a 2 €/unidad.

Transporte: 10€.
Embalajes: 10€

Recuerda que si los gastos (transporte y embalajes) se facturan junto con la operación
principal forman parte de la Base imponible y están sometidos al mismo tipo impositivo
que la operación principal. Por eso los gastos de la Crema rejuvenecedora llevan el tipo
general, los de las tiritas van al tipo reducido y los medicamentos al tipo superreducido.
30
...
Ejercicio resuelto
CONFECCIONA LA FACTURA NÚMERO 6. Nos la ha solicitado un paciente habitual de la

farmacia D. Raúl Asensio Benítez con NIF23458625 P, los datos de la farmacia ya los tienes
de la factura 2, el Nº de la factura es 368, los productos que se lleva son:
• 1 caja de Ibuprofeno KERN PHARMA 600 mg a 3.15 €/unidad.

• 1caja de ASPIRINA adultos 500 mg a 3.12 €/unidad.
• 1 caja de Acetilcisteína BEXAL 600 mg a 3.76 €/unidad.
• 1 caja de gasas estériles de 25 unidades aposan a 3.25 €/unidad.
La farmacéutica siempre le hace un 5% de descuento.

Autoevaluación
Los gastos que se facturan junto con la operación principal:

Nunca se someten a IVA.
Llevan el IVA que les corresponde.
Forman parte de la base imponible.
Siempre se facturan aparte.
31
...
El ticket.
Cuando Víctor dispensa o vende algo en la farmacia lo que da a los clientes
habitualmente es un ticket. El ticket sustituye a la factura, pero sólo cuando el
importe de la compra no excede de 3.000 € y en los siguientes casos:
1.- Ventas al por menor. Aquí está la Oficina de farmacia.

2.- Servicios de hostelería, restauración, bebidas y comidas en
restaurantes, bares, cafeterías.
3.- Discotecas.
4.- Peluquerías e institutos de belleza.
5.- Utilización de instalaciones deportivas.
6.- Autopistas de peaje, aparcamientos.
7.- Tintorerías, lavanderías.
¡Ojo! Aunque podemos emitir ticket en vez de factura, si el destinatario nos pide la factura
debemos hacérsela.
Igual que la factura, el ticket también debe tener un contenido mínimo:
Numeración correlativa.
NIF, nombre, domicilio o razón social del que lo expide.
Tipo impositivo aplicado o expresión "IVA incluido".
Contraprestación total.
Autoevaluación
Relaciona la frase con el concepto correspondiente:
Frase Relación Concepto
Es el documento que acompaña a la mercancía en el

1. El ticket.
momento de la entrega al comprador.
Es el documento que acredita legalmente la entrega de

2. El albarán.
productos.
Puede sustituir a la factura cuando la operación no excede 3. La nota de

de 3.000€. pedido.
Es un impreso que detalla los productos solicitados y las

4. La factura.
condiciones de la operación.

Cada documento acredita un hecho: el albarán la entrega de la mercancía, la factura

acredita legalmente la entrega de productos, el ticket sustituye a la factura si el importe no
excede de 3000 € y la nota de pedido detalla los productos pedidos y las condiciones de
compra.
32
...
Formas de pago.
Caso práctico
María está en su despacho organizando las cuentas de la

farmacia. En un determinado momento sale y le dice a
Mónica:
-Te voy a poner la transferencia de tu nómina el 30, porque

tengo que atender unas letras del programa informático y
antes no voy a tener dinero en cuenta.
-Si quieres me puedes hacer un cheque nominativo y así

no tienes que pagar la transferencia.
-Me viene muy bien, si no te es molestia ir al banco me haces un favor.
De todas formas iba a ir, porque mi tarjeta de crédito no funciona y tengo que pedir otra.
-Me vas a hacer otro favor, mira en el archivo que tienes detrás, la fecha del pagaré que firmé
para el pedido de línea solar de este verano.
Como sabes, hay

muchas formas de
pago, atendiendo al
tiempo que media
entre el momento de la
entrega de las
mercancías o
prestación de servicios
y el cobro de las
mismas, podemos diferenciar tres formas de pago:
1.- Pago anticipado: en ocasiones el proveedor exige cobrar antes de la entrega o prestación
de servicios.
2.- Pago al contado: el cliente paga en el momento de la entrega o prestación del servicio.
3.- Pago aplazado o a crédito: el proveedor permite aplazar el pago de sus facturas por un
tiempo.
33
...
Pago al contado: Efectivo y Transferencia.
Actualmente los pagos importantes no
se hacen en efectivo, si te fijas
Mónica recibe su nómina a través
de una transferencia, vamos a ver lo
que es.
EL EFECTIVO
Cuando hablamos de efectivo nos

estamos refiriendo al dinero en
monedas o billetes.
En una Oficina de farmacia este dinero generalmente se encuentra depositado

en la caja. Es el modo más habitual de pago de los clientes/pacientes, porque
las compras no suelen ser muy elevadas, aunque cada vez más se emplean
otros procedimientos de pago.
La transferencia bancaria
Es una operación por la que los titulares de las cuentas bancarias pueden realizar un traspaso
de fondos entre dos cuentas, del mismo titular o de dos titulares distintos, en el mismo o en
distintos bancos, en la misma localidad o en otra diferente.
En esta operación intervienen dos personas:
Ordenante: persona titular de una cuenta bancaria que da orden a su banco para que transfiera una
cantidad de dinero de su cuenta.
Beneficiario: es la persona que recibe el dinero mediante el abono en una cuenta de la que es titular.
Las transferencias se realizan cumplimentando un impreso que facilita el banco en el que se deben
reflejar los datos del ordenante y del beneficiario en cuestión.
Podemos realizar transferencias utilizando diferentes canales como son:
Oficinas bancarias.
Cajeros automáticos.
Banca electrónica, a través de Internet.
Normalmente los bancos cobran una cantidad en concepto de comisión que depende de la
cantidad de dinero transferida, por ello, si vas a realizar un número elevado de transferencias al
mes o al año, es importante negociar con las entidades el cobro de estas comisiones.
Para saber más
Como es una operación que vas a tener que realizar, te proponemos que abras el enlace
siguiente:
Transferencias bancarias
34
...
Pago al contado: Tarjetas.
Nos referimos al dinero de plástico, las tarjetas, que cada vez
utilizamos más, a veces la banda magnética se raya y tenemos
que ir a cambiar la tarjeta al banco, como le había sucedido a
Mónica que ya aprovechando que debía ir al banco a cambiar
la tarjeta, cobraba el cheque de su nómina, ¿recuerdas?
TARJETAS BANCARIAS
Probablemente tendrás una tarjeta del banco, con la que

puedes disponer de tu dinero como quieras.
En relación a las tarjetas bancarias debes saber que existen dos tipos principalmente, tarjetas de débito
y de crédito. Aunque es poco habitual en la oficina de farmacia la utilización de estas tarjetas para el
pago a proveedores, sí las vas a manejar en el trato con los clientes, que cada vez utilizan más esta
forma de pago al contado.
Simplemente en este pequeño epígrafe vamos a diferenciar unas de otras para tu conocimiento:
Tarjeta de débito: Con esta tarjeta puedes comprar y disponer de dinero siempre que tengas
saldo en tu cuenta bancaria.
Tarjetas de crédito: La entidad bancaria nos concede un crédito del que podemos disponer
para realizar compras o disponer de dinero en el cajero hasta el límite concedido.
Debes tener en cuenta que pagaremos intereses al ser un dinero que nos han "prestado" y que
debemos devolver en pequeños pagos mensuales.
Para justificar los pagos se usan los recibos: al realizar un pago al contado, la persona que ha recibido
el dinero nos entrega un documento en el que consta que le hemos pagado una determinada cantidad.
Los recibos suelen extenderse en unos impresos que constan de una matriz (pequeño resumen que se
queda quien ha recibido el dinero) y del recibo propiamente dicho que es el documento que se entrega
a quien nos ha hecho el pago.
Para saber más
En este enlace puedes conocer lo que debe llevar la tarjeta, los modos de emisión, los costes
que tiene...
Tarjetas bancarias
Autoevaluación
Relaciona los tipos de pagos y justificantes con una de sus características.
Tipos de pagos y justificantes Relación Características
35
Comisión. 1. Billetes.
...
Efectivo. 2. Pago por una operación bancaria.
Recibo. 3. Ordenante y beneficiario.
Transferencia bancaria. 4. Justificante de pago.

Toda operación bancaria puede tener un coste.

Cuando hacemos un justificante de pago, un recibo, nos quedaremos con la matriz para
saber lo que hemos emitido.
En las trasferencias bancarias hay dos agentes el que hace la transferencia, ordenante, y
el que la recibe, beneficiario.
36
...
Pago al contado: El Cheque.
Ahora llegamos al cheque, existen bastantes modalidades de cheques, se utilizan para pagar "al
contado" cantidades de dinero que no queremos llevar encima, por seguridad o por comodidad, es el
caso que veíamos del pago de la nómina de Mónica.
El cheque es un documento que está regulado por la Ley 19/1985 denominada Ley Cambiaria y del
Cheque.
En la imagen puedes ver un ejemplo de cheque y lo que incluye:
1.- Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el

pago.
2.- Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el
cheque es cobrado a través de una entidad de otro país.
3.- El importe del cheque en números.
4.- La denominación de "páguese por este cheque" inserta en el texto del documento.
5.- La persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una
persona física como jurídica o no estar designada.
6.- El importe del cheque en letras.
7.- Lugar y fecha de emisión del cheque.
8.- Firma del que expide el cheque (la firma ha de ser de puño y letra, no estampada).
9.- Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único, siendo esta numeración la
utilizada para identificarlo.
Para entender lo que es un cheque vamos a definir en primer lugar las personas que intervienen:
Librador: Persona que emite el cheque y ordena al librado (su banco) que lo pague.
Librado: Entidad bancaria en la que el librador tiene una cuenta corriente y que ha de pagar el
cheque a su presentación.
Tomador o tenedor: Persona que recibe el cheque del librador y lo presenta al cobro al librado.
Gráficamente:
37
También pueden intervenir otras personas como son:
...
Avalista: persona que garantiza que la persona a la que avala pagará el cheque, en caso
contrario lo hará él.
Endosante: persona que posee un cheque y que lo transmite a otra mediante endoso.
Endosatario: persona que recibe un cheque mediante endoso y lo puede transmitir mediante
otro endoso.
38
...
Clases de Cheques.
Una vez que ya sabes todos los agentes que participan o
pueden participar, cuando tenemos un cheque en nuestro
poder, vamos a ver qué tipos de cheques te puedes
encontrar. ¿Recuerdas que Mónica le propone a María que le
haga un cheque nominativo para pagarle su nómina?
Los cheques se pueden clasificar en dos grandes grupos:
1.- Atendiendo a cómo expresemos en el documento

el derecho a recibir el importe (Al portador,
nominativo, a la orden, o no a la orden)
2.- Cheques especiales (para abonar en cuenta,
cruzado, conformado, bancario)
Veamos las características de cada uno de ellos:
Cheques al portador:
Aquellos cheques que lleven escrita la indicación "al

portador", significa que cualquier persona que lo presente al
cobro en la entidad podrá percibir la cantidad.
Cheques nominativos:
Son los que se extienden a favor de una persona física

o jurídica concreta y sólo pueden ser cobrados
presentando su DNI y firma.
Cheques a la orden:
Se extienden a favor de una persona física o jurídica concreta. Se permite explícitamente el endoso.
Cheques no a la orden:
Tras la expresión "páguese a..." figurará el nombre de una persona física o jurídica que tiene derecho a
percibir el importe del cheque pero en este caso se prohíbe su endoso.
Autoevaluación
El cheque que puede ser cobrado por una persona concreta es:
El cheque al portador.
Correcto
El cheque nominativo.
Incorrecto!
El cheque a la orden.
Incorrecto!
El cheque a la vista.
Correcto
El cheque al portador puede ser cobrado por cualquier persona y el cheque a la vista no
existe. En cambio el nominativo y a la orden sólo se paga a la persona que figura en ellos.
39
...
Clases de Cheques especiales. El endoso.
Y seguimos con los cheques pero ahora veremos los
cheques especiales, les denominamos así por tener una
serie de particularidades especiales:
Cheque para abonar en cuenta:
Se prohíbe su cobro en ventanilla, necesariamente el

dinero tiene que ingresarse en la cuenta del cliente que lo
presenta al cobro.
Cheque cruzado:
Cuando en su anverso hay dos rayas paralelas y

transversales. Para asegurarnos de que se cobra a través
de una entidad bancaria.
Si entre las dos barras no se menciona un banco concreto se

le denomina cheque cruzado general. Si entre las dos rayas
se menciona expresamente el nombre de un banco, se le
denomina cheque cruzado especial y sólo se pagará este
cheque en el banco designado entre las dos rayas.
Cheque conformado:
El librador solicita al banco librado que preste su conformidad

al cheque, insertando la expresión "conforme" acredita que el cheque es auténtico y que existen
fondos en la cuenta para pagar el cheque (retendrá durante un tiempo la cantidad necesaria, en la
cuenta corriente del librador hasta el fin del plazo de presentación). Esta confirmación se consigna en
el dorso del cheque y en ella se indicará la fecha límite de la cláusula, una cláusula indica las
condiciones pactadas.
Cheque bancario:
Es emitido por la propia entidad financiera, por solicitud de una persona con cargo a su cuenta, se trata
de un cheque prepagado, y responde de su pago la entidad que lo emite. El banco cobra una
comisión por la gestión.
Transmisión del cheque: el endoso.
El endoso es una cláusula que sirve para transmitir el cheque. La persona que transmite el cheque se
le denomina endosante y la persona que recibe el cheque por endoso se llama endosatario.
El endoso transmite todos los derechos del cheque, se realiza en el reverso del cheque o en un
suplemento. El endoso siempre deberá ser total y no puede estar sometido a ninguna condición.
La cláusula de endoso ha de ser firmada por el endosante y ha de quedar identificado el endosatario.
Autoevaluación
Relaciona los tipos de cheques con las características que les identifican.
Tipos de cheques Relación Características
Cheque cruzado especial. 1. Cheque acreditado por un banco.
Cheque conformado. 2. Cheque a pagar en un banco concreto.

40
Cheque bancario. 3. Transmisión de un cheque.
...
Endoso. 4. Cheque expedido por el banco.

Son cheques especiales tanto para ser cobrados en lugares concretos, como para
garantizar que van a ser pagados. El cheque cruzado especial sólo se pagará en el banco
que aparece entre las líneas. El cheque conformado es el que acredita un banco que es
auténtico y que hay fondos. El cheque bancario es el que expide un banco y responde el
mismo del pago. El endoso es la transmisión de todos los derechos de un cheque.
41
...
Plazos de pago y el impago del cheque.
Ya ves que las
posibilidades de
extender un tipo u
otro de cheques
son grandes, a lo
largo de tu
actividad
profesional te irás
encontrando con las distintas modalidades y saber cómo se gestiona cada uno te será muy útil, pero
aún debes conocer que existen unos plazos para presentar el cheque y lo que hacer en caso de
impago.
Plazos para el pago del cheque:
El cheque es pagadero a la vista, es decir, en el momento de su presentación al cobro.
En todo caso, el tenedor o beneficiario de un cheque, debe presentarlo al cobro en los siguientes
plazos sin que pierda ninguno de sus derechos:
Plazos de presentación del cheque.

Presentación de cheques Plazo
El cheque es emitido y pagadero en España 15 días
El cheque es emitido en Europa y pagadero en España 20 días
El cheque es emitido fuera de Europa y pagadero en España. 60 días
Si el cheque se presenta al cobro fuera de los plazos establecidos, podrá ser pagado siempre que
existan fondos en la cuenta, el librador no haya revocado la orden de pago, o que el cheque no haya
prescrito (no hayan transcurrido 6 meses desde la finalización del plazo de presentación).
Si el librador no tiene fondos suficientes para atender el pago del cheque, el banco de la persona que
ha emitido el cheque está obligado a pagar el saldo que figure en la cuenta en el momento de la
presentación al cobro y el tenedor o portador no podrá rechazar el pago parcial.
El banco además devolverá el cheque al tenedor, en el que figurará el pago parcial que se ha realizado
y se firmará un recibo por la parte pagada.
El impago del cheque:
Cuando no se paga un cheque, el librado puede realizar la llamada acción de regreso contra el librador,
endosantes y avalistas del cheque para exigirles judicialmente que paguen su importe.
Para saber más
Como también usarás más de una vez esta forma de pago te proponemos que abras el
siguiente enlace para descubrir más cosas con respecto al cheque.
El cheque
42
...
Autoevaluación
Indica cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas:

Los plazos de presentación de un cheque son siempre los mismos, no influye dónde
haya sido emitido.
Correcto
Si un cheque se impaga se puede reclamar por vía judicial para que los que asumieron
ese compromiso, librador, avalista y/o endosantes paguen la deuda.
Incorrecto!
Los plazos legales de presentación del cheque varían dependiendo del lugar donde se
emitieron.
Es cierto, cuando se firma un cheque se adquiere el compromiso legal de atender su pago.
43
...
Pago aplazado: La letra de cambio.
Es muy corriente que
para pagar una
compra importante,
se firmen unas letras
de cambio para ir
haciendo frente al
pago de forma
aplazada, si
recuerdas es lo que
María ha hecho para comprar unos productos de línea solar
para el verano.
La letra de cambio es un instrumento de pago, que tiene como característica principal que sirve para
realizar operaciones a crédito, es decir permite aplazar el pago en el tiempo.
Las funciones que cumple la letra de cambio son:
Se utiliza como medio de pago, sustituyendo al pago al contado.

Permite aplazar el pago, con la garantía de que si quien la aceptó no paga, podemos proceder
al cobro forzoso mediante acciones judiciales.
Permite obtener dinero, liquidez, porque se puede descontar en una entidad bancaria
consiguiendo que el banco nos adelante el importe de la letra aunque nos cobrarán una
comisión y un interés, que corresponde al tiempo que ha de transcurrir hasta el
vencimiento de la letra. Será el banco, puesto que tendrá la letra en su poder, quien llegado
el vencimiento exigirá el pago al deudor.
La letra de cambio es un documento que, como el cheque, está regulado en la Ley 19/1985
denominada Ley Cambiaria y del Cheque.
En la letra de cambio al menos intervienen 3 personas: el librador, el librado y el tomador (si se procede
al descuento):
El librador: Es la persona que extiende la letra de cambio y da la orden de que pague el librado.
Es fundamental que firme la letra. En una operación de compra venta es el vendedor.
El librado. Es la persona a la que el librador dirige la orden de pagar la letra. Cuando ha
aceptado la letra mediante su firma, se convierte en aceptante. En una operación de compra
venta es el comprador.
El tomador o tenedor: Es la persona a la que el librador transmite la letra, que normalmente es
un banco o una caja de ahorros, para que el librado la pague. El tomador puede endosar la letra
a terceras personas o presentarla a la aceptación y al cobro.
También pueden intervenir otras personas: endosante (persona que transmite la letra mediante
endoso a otra persona), endosatario (aquel que recibe la letra mediante endoso) y avalista (persona
que garantiza que el librado pagará el día del vencimiento de la letra, si no pagará él).
44
...
El impreso oficial.
Normalmente quien comienza a rellenar el impreso de la letra
de cambio es el librador. Debes saber que es un impreso
oficial, confeccionado por la Fábrica de la Moneda y Timbre.
Cuando compres una letra en el estanco pagarás un impuesto,
que se llama impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos
jurídicos Documentados, por eso en la parte superior derecha
llevan "el timbre" cuya cuantía varía según el importe de la
letra.
Veamos cómo se rellena una letra de cambio. En el anverso de

la letra tenemos que rellenar:
1.- El lugar dónde se hace la letra.

2.- La moneda, en España euros.
3.- El importe, en número (entre almohadillas).
4.- La fecha de emisión.
5.- La fecha en la que se ha de efectuar el pago o vencimiento.
6.- Datos de la persona a la que se ha de pagar la letra (librador).
7.- El importe en letras.
8.- Domicilio en el que se ha de pagar.
9.- Datos bancarios del librado.
10.- Firma del librado.
11.- Cláusulas, si no se ponen es recomendable inutilizar este espacio.
12.- Datos del librado puede ser persona física o jurídica.
13.- Es requisito esencial la firma del librador. Las personas jurídicas (empresas) libraran las
letras a través de sus apoderados y lo harán constar así en las antefirmas con la
anotación por poder (PP).
14.- Timbre e identificación del documento.
Por último en el reverso de la letra hay que rellenar:
15.- Nombre de la persona que avala, garantiza que la letra será pagada.
16.- Datos del endosatario, cuando se transmite la letra.
17.- Podemos destinarlo a cualquiera de las cláusulas u otras declaraciones cambiarias, como
por ejemplo nuevos endosos.
45
...
Para saber más
Te proponemos que abras el enlace siguiente para completar tus conocimientos de la letra de
cambio:
Letra de cambio
Autoevaluación

Quien emite las letras de cambio en una operación de compraventa es el comprador.
Correcto
La aceptación de la letra de cambio la firma el librado.
Incorrecto!
La transmisión de una letra de cambio se realiza mediante el endoso.
Incorrecto!
Las letras de cambio son emitidas por el librador que en una operación de compraventa es el
vendedor.
La aceptación la firma el librado que en una operación de compraventa es el comprador.
Cuando firma la letra se denomina aceptante.
Igual que estudiamos en el cheque el endoso es la transmisión de la letra de cambio, recuerda
que el endoso siempre es total nunca puede ser parcial ni estar sujeto a restricciones, si eso
sucediera sería un endoso nulo.
46
...
El vencimiento de la letra.
Es importante en una empresa, en nuestro caso la Oficina de
farmacia, saber cuándo vencen las letras que tenemos
firmadas, para poder atender a esos compromisos, por eso
María le pide a Mónica que mire las fechas de vencimiento de
las letras que ha firmado, para gestionar el dinero de la mejor
manera.
Cuando hablamos del vencimiento de la letra hacemos

referencia al momento en que ha de pagarse y las formas de
indicarse son las siguientes:
Vencimiento a fecha fija: vence en una fecha señalada por

ejemplo el 12 de abril de 2011.
Vencimiento a un plazo contado desde la fecha: el vencimiento se calcula desde el día siguiente
a la fecha de libramiento.
Vencimiento a la vista: la letra es pagadera el día de su presentación al cobro y salvo indicación
expresa del librador, existe un año para presentarse al cobro desde su emisión.
Vencimiento a un plazo contado desde la vista: la fecha de pago se fija empezando a contar el
plazo desde la fecha de aceptación de la letra. Por ejemplo 60 días vista.
A la hora de contar los días no contamos el día de partida.

Además debes tener en cuenta que no se excluyen los días inhábiles pero, si el día de
vencimiento fuera un día inhábil, por ejemplo un domingo, se entiende que la letra vence el
primer día hábil siguiente, en nuestro caso el lunes.
Ejercicio resuelto
Indica la fecha de vencimiento de las letras que se detallan y cuál es el plazo para
presentarlas al cobro:
1.- Letra emitida el 3 de mayo, pagadera a la vista.

2.- Letra en la que no aparece expresado el vencimiento.
3.- Letra emitida el 20 de enero a 3 meses vista, aceptada el día 25 de enero.
4.- Letra emitida el día 08 de abril pagadera a 60 días fecha.
5.- Letra emitida el 31 de julio para pagar a dos meses fecha
1.- Al ser la letra pagadera a la vista, puede presentarse al cobro cualquier día del
año siguiente, comenzando a contar desde el día siguiente a la emisión. Se pagará
el día de su presentación.
2.- Vence a la vista.
3.- Vence el 25 de abril, tres meses contados desde la fecha de aceptación.
4.- Se presentará el día 8 de junio. Se cuenta desde el día siguiente a la fecha de la
letra.
5.- Vence el 30 de septiembre (recuerda que el mes de septiembre tiene 30 días).
Autoevaluación
El vencimiento a un plazo contado desde la fecha se calcula:

Desde el día siguiente al libramiento.
47
...
Desde el día siguiente a la aceptación.
Desde el día de libramiento.
Desde un año después del libramiento.
48
...
Rellenar una letra.
Pon atención y vamos a practicar otro poco. Utilizando los documentos en blanco (plantillas) de la letra,
el anverso y el reverso, rellénala con cuidado utilizando los datos que te indicamos. Cuando hayas
terminado, podrás comprobar si lo has realizado haciendo clic sobre las imágenes.
Ejercicio resuelto
Don Carlos Pérez Gómez farmacéutico domiciliado en la calle Dolores 90,3ºD de Salamanca,
CP: 37002 compró el 30 de agosto de 2010 un lote de cremas para bebes en el almacén de
Doña Lucía Gómez Cebrián situado en la calle Mayor 25, de Málaga quedando pendientes de
pago 600€.
Don Carlos Pérez Gómez acepto una letra pagadera a 30 días fechas en su c/c número
3000212121 de la Caja de Acebos de la calle Abetos 160, Salamanca, CP 37002.La letra fue
avalada por Rosa Trujillo García, calle Las Flores 1 Bajo A, Salamanca.
Doña Lucía necesitaba dinero y no podía esperar al vencimiento de la letra así que decidió
descontarla en el Banco Eureka (el banco le adelanta el dinero de la letra menos intereses y
comisiones).
Con los datos que se proporcionan en el ejemplo, confecciona la letra de cambio.
Plantilla en formato xls (Excel): Anverso y Reverso

Plantilla en formato ods (Calc): Anverso y Reverso
Para ver la solución haz clic sobre las imágenes.
Para saber más
Abre la página siguiente y busca el enlace de la presentación de PowerPoint "Consultar/Visitar

recurso educativo" dónde te enseña de forma muy visual cómo se rellena una letra de cambio.
Letra de cambio
Cómo se rellena una letra
49
...
En este otro enlace puedes conocer otros aspectos que no hemos tratado sobre la letra de
cambio:
La letra de cambio
50
...
Pago aplazado: El pagaré.
A veces se firman pagarés para realizar un pago aplazado, ¿por qué? porque existe la posibilidad de
que sea el deudor el que se comprometa a pagar y si firma un pagaré se obliga ante la ley, de igual
manera que con la letra.
Además de la letra de cambio, en la Ley Cambiaria y del Cheque se regula el pagaré.
Brevemente diremos que el pagaré es una promesa de pago que una persona (firmante) realiza a otra
(beneficiario) de pagar una determinada cantidad en un lugar y a un vencimiento determinado.
Igual que ocurre en la letra, el pagaré también ha de cumplir una serie de requisitos para que tenga
validez legal:
1.- La denominación de pagaré y la promesa de pagar una determinada cantidad.

2.- El lugar de pago. (la entidad y oficina librada).
3.- Datos de la cuenta librada.
4.- Fecha de vencimiento.
5.- Importe en cifras.
6.- El nombre de la persona a la que hay que pagar, el beneficiario.
7.- Importe en letras.
8.- Fecha y lugar donde se expide.
9.- Firma del que emite el título, denominado firmante.
10.- La identificación del pagaré
Es importante que diferenciemos una letra de cambio de un pagaré, en este cuadro te mostramos las
diferencias principales:
La letra de cambio y el pagaré.

La letra de cambio El pagaré
1. Es una orden de pago del librador 1. Es una promesa de pago del firmante
(vendedor) al librado (comprador). (comprador) al beneficiario (vendedor).
2. Es emitida por el librador. 2. Es emitida por el firmante (comprador).
3. Tiene que pagarla el librador (comprador). 3. Tiene que pagarla el firmante (comprador).
4. La cobra el librador (vendedor). 4. La cobra el beneficiario (vendedor).

51

...
Comprueba que el pagaré de la imagen está bien confeccionado, aquí tienes los datos: La
farmacéutica Gloria Fernández ha comprado el 10 de Septiembre de 2010 al Laboratorio Farmalog S.A
una serie de productos farmacéuticos por importe de 1.200 €.
La farmacéutica Gloria Fernández acuerda con el Laboratorio Farmalog la emisión en Alicante de un

pagaré el día 12 de Septiembre cuyo vencimiento es el 12 de diciembre de 2010.
El pago se domicilia en la cuenta corriente 1234567890 que la farmacéutica Gloria Fernández tiene en
el Banco Eureka en la sucursal número 5 en Alicante CP 28025.
Para saber más
En estos enlaces puedes ampliar los conocimientos sobre el pagaré:

El pagaré
El pagaré
Como rellenar un pagaré
52
...
La venta.
Caso práctico
Víctor está mostrando un bastón a un cliente, que llega

preguntando por los modelos que hay en la Oficina de
farmacia, le informa de las características y el cliente le
pregunta por el precio.
-Es un modelo que tenemos desde hace tiempo y está un

poco más bajo de precio que los que han venido
recientemente, son 15€.
-Ah, pues me parece que me lo voy a llevar, porque he

estado en otra farmacia y me pidieron 18 € por uno que se parecía mucho a este.
-Muy bien, ¿quería algo más?
-Sí, una caja de ibuprofeno, ¿en esto también puedo encontrar diferencias de precios?
-Los medicamentos están sujetos a precios de referencia y la variación es mucho menor, los
genéricos han contribuido a disminuir los precios.
-¿Y son iguales que los otros más caros?
-Por supuesto están garantizados por las autoridades competentes, puede estar tranquilo.
-Muchas gracias y buenos días.
Llega el momento de vender los productos que tenemos en la

Oficina de farmacia.
Hemos hablado en esta unidad de trabajo de los diferentes precios

que los agentes que intervienen en la cadena del medicamento
barajan, PVL, PVA, PVP y cómo influyen los impuestos en ellos.
Todos los medicamentos y productos sanitarios que están incluidos

en el Sistema Nacional de Salud están regulados por ley, y su precio
viene determinado legalmente, es lo mismo que decir que tienen
unos márgenes comerciales legalmente establecidos.
¿Qué son los márgenes comerciales? Pues como ya estarás intuyendo, representan la diferencia entre
precios de coste y precios de venta.
¿Tienen todos los productos de la Oficina de farmacia su precio regulado por ley? No.
Sólo los medicamentos y productos sanitarios incluidos en el Sistema Nacional de Salud, para los que
se dispone de un sistema de precios de referencia.
Vamos a ver con un poco de detenimiento este tema.
53
...
El precio.
Como le decía Víctor al
cliente que atendía, los
medicamentos tienen
precios regulados, con
márgenes comerciales
establecidos, otros
productos farmacéuticos y
parafarmacéuticos son de
venta libre, con la
posibilidad de fijar los
márgenes comerciales a criterio del dueño de la farmacia.
El precio es lo que nos cuesta comprar un producto, es decir,

la cantidad de dinero que tenemos que entregar para adquirir
un bien o servicio, como ya sabes por experiencia propia.
Pero ¿cómo se asigna este precio de venta?
Lógicamente se fija el precio de un producto teniendo en cuenta lo que nos cuesta fabricarlo, los gastos
que nos origina y el beneficio que queremos obtener.
¿En la oficina de farmacia cómo se fija este precio? El precio de los productos en la Oficina de
farmacia, depende de los precios que intervienen en la cadena que sigue un medicamento o un
producto sanitario, que podemos resumir de la manera siguiente:
Tenemos dos tipos de productos:
Productos de venta libre

Productos de precio regulado
Los productos de venta libre
En la Oficina de farmacia tenemos gran cantidad de productos de venta libre, toda la parafarmacia y las
EFP, ¿te acuerdas? son las especialidades farmacéuticas publicitarias, por eso el cliente de Víctor
había encontrado a precios distintos bastones muy similares.
Los productos de venta libre en la Oficina de farmacia llevan un margen comercial libre, que se calcula
sobre el PVP. El margen lo decide el dueño/a de la farmacia, consiste en incrementar el precio de coste
del producto en un % para obtener un beneficio. Dependerá de la situación del local (barrio, tipo de
clientes...), la competencia en los alrededores (presencia de grandes superficies...).
Ejercicio resuelto
Ejemplo 1: La crema facial Roc se compra al almacén por 7 € (PVA), sabiendo que ha de
aplicarse el IVA del 18% y el RE correspondiente del 4% y que se quiere obtener un margen
comercial del 30%. ¿Cuál debe ser el PVP?
El precio de coste para la Oficina de farmacia es: PVA+IVA+RE

7× (1+0,18+0,04)= 8,54 €
El PVP se calcula:
PVP = Precio de coste + 30% sobre PVP,
PVP = Precio de coste + (PVP × 0,3)
PVP - (PVP × 0,3) = Precio de coste
PVP (1 - 0,3) = Precio de coste
PVP = 8,54 / 1-0,3
PVP = 8,54 / 0,7 = 12,2 €
54
...
Ejercicio resuelto
Ejemplo 2: Se adquieren en la Oficina de farmacia 40 cajas de Becozyme C forte a un precio

de 200 €, el distribuidor bonifica la compra con 5 cajas sin coste alguno.
Si nos dicen que se va a aplicar un margen comercial del 20% ¿Cuál será el PVP? ¿Y el
PVP+IVA?
200 / 45= 4,4 € de PVA.

4,4 × (1 + 0,18 + 0,04) = 5,20 de Precio de coste para la Oficina de farmacia.
PVP = 5,20 + (PVP × 0,2)
PVP = 5,20 / 0,8 = 6,5 €
PVP + IVA = 6,5 + (6,5 × 0,04) = 6,76 €, que es lo que el usuario paga.
55
...
Productos de precio regulado.
Víctor le comentaba a su
cliente que el precio del
ibuprofeno no variaba de una
farmacia a otra, vamos a ver
por qué.
Todos los medicamentos y

productos sanitarios
financiados por la Seguridad Social, son de precio regulado y están
dentro del sistema de precios de referencia que determina el
Sistema Nacional de Salud.
El precio de venta del Laboratorio (PVL) lo solicitan los laboratorios en base al coste del producto,
más los gastos de investigación y el beneficio empresarial. Y es el Ministerio de Sanidad el que lo
aprueba y a la vez fija el PVP.
El precio de venta de Almacén. (PVA) viene condicionado por un margen máximo de 7,6% sobre el
PVL hasta un precio de 91,63 €, si el medicamento rebasa este precio el margen es de 7,54 € por
envase.
Actualmente la regulación de precios depende del Real Decreto-ley 4/2010, de 26 de marzo, de

racionalización del gasto farmacéutico a cargo del Sistema Nacional de Salud. Las novedades que
presenta este Real Decreto son las siguientes:
Rebaja el sistema de precios de referencia. Se rebaja el PVP de los medicamentos

financiados.
Para los márgenes de medicamentos en Oficina de farmacia establece lo siguiente:
Márgenes de medicamentos en Oficina de farmacia

Sobre el PVL Margen para la Oficina de farmacia
Hasta 91,63 € 27.9 %del PVP sin impuestos
91,63-200 38,37 € fijo/envase
200-500 43,37 € fijo/envase
Desde 500 € 48,37 € fijo/mes
Regula los descuentos de los distribuidores (figurando en factura) a:

5% máximo en todos los medicamentos.
10% máximo en genéricos.
Reduce el precio de genéricos a nivel industrial en un 25% de media. Por tanto se rebaja
progresivamente el precio de los medicamentos genéricos.
Unifica la escala de deducciones por facturación a cargo de fondos públicos y
mutualidades. Se empiezan a aplicar cuando la facturación mensual de la Oficina de farmacia
supera los 37.500,01€ IVA incluido. Que va a repercutir también en los márgenes de la Oficina
de farmacia. Puedes verla en el enlace del RD Ley. Es un descuento que obligan a realizar, lo
hace la Oficina de farmacia al facturar y luego en teoría lo reparten entre todos los que
intervienen en la cadena de precios.
Se establece la posibilidad de que el Ministerio de Sanidad saque medicamentos de diagnóstico
hospitalario del canal farmacéutico, para pasar a ser dispensados en hospitales y centros de
atención primaria.
56
...
Para saber más
En el siguiente enlace verás el Real Decreto sobre cómo se va a abordar el gasto

farmacéutico, es interesante que veas cómo está estructurado y qué puntos trata.
Real Decreto-Ley 4/2010, de 26 de marzo, de racionalización del gasto farmacéutico a
cargo del Sistema Nacional de Salud (264 KB)
57
...
Cálculo de precios.
Te proponemos unos ejercicios para que practiques los márgenes comerciales:
Ejercicio resuelto
Ejemplo 1: Sabemos que el PVP de una caja de ALMAX

comp. masticable 500mg es de 3,67 € y el PVL es de 2,35
€. Calcula los precios de coste para la farmacia de este
producto si nos lo vende un almacén o el laboratorio. ¿Qué
margen real de beneficio obtiene la Oficina de farmacia en
cada caso?
Coste si viene de un almacén:
PVL+margen almacén = PVA = PVL+ (0,076× PVL) = 2,35+ (0,076×2,35) = 2,5286 €
Aplicar los impuestos: PVA+IVA+RE = 2,5286 × (1+0.04+0,005) = 2,6423 €
Margen = 3,67-2.64 = 1,03 €
Calculamos el porcentaje que supone 1,03 sobre el PVP:
1,03×100/3.67 = 28,00%
Como ves coincide con el margen del 27,9 % que se aplica como margen comercial para
la Oficina de farmacia cuando el precio del medicamento es inferior a 91.63€
Coste si viene del laboratorio:
PVL+IVA+RE = 2,35+2.35× 0,04+2,35× 0,005 = 2.35 × (1+0.045) = 2,4557 €
Margen = 3,67-2,46 = 1,21 €
Supone un margen de 32.9%
Como ves cuando se compra al laboratorio el margen es más alto.
Ejercicio resuelto
Ejemplo 2: Pablo Gómez es comercial de la empresa

Industrias Farmalog S.A y ha realizado una visita a la
Oficina de farmacia de Gloria Fernández López
ofreciéndole, un termómetro clínico por 10€ PVA con un
descuento del 20% si compra más de 50 unidades. ¿Cuál
sería el PVP+IVA si quiere aplicar un margen comercial del
30%?
Ella actualmente los tiene a 15 € incluido IVA. ¿Le 58

interesará la oferta?
...
Calculamos el precio de coste / unidad. Si compra más de 20 sería:
10€ - (10×0,2) = 10-2 = 8 €
Le aplicamos los impuestos: IVA+RE
8 + (8 × 0,08) + (8 × 0,01) = 8,72 €.
Productos sanitarios, material, equipos e instrumental que sean usados en la prevención y

diagnóstico de enfermedades, tienen un IVA del 8% y un RE del 1%.
Calculamos el PVP aplicando el margen:
PVP = precio de coste + (PVP × 0,3)
PVP - (PVP × 0,3) = 8,72
PVP (1-0,3) = 8,72
PVP = 8,72/0,7 = 12,457 €
Calculamos el PVP+IVA:
PVP+IVA= 12,47+ (12,457 × 0,08) = 13,46 €
Como ves, le resulta interesante la oferta y la aceptará aunque tenga que comprar 50
unidades.
Autoevaluación

Los medicamentos y productos sanitarios financiados por la Seguridad Social son de
precio regulado.
Incorrecto!
El margen comercial de los productos de venta libre en la Oficina de farmacia esta
regulado por el RD-ley 4/2010.
Correcto
Los medicamentos y productos sanitarios financiados por la Seguridad Social son de precio
regulado, y están dentro del sistema de precios de referencia que determina el Sistema
Nacional de Salud.
El margen comercial de los productos de venta libre lo decide el/la farmacéutico/a titular de la
Oficina de farmacia.
Actualmente los descuentos permitidos para los medicamentos que los proveedores venden a
la Oficina de farmacia:
Es del 10%.
Correcto
Es del 5%.
Incorrecto!
Es del 7%.
Correcto
Está regulado por el RD-ley 4/2010. 59
Incorrecto!
...
Los descuentos para medicamentos y genéricos están regulados por el RD-ley4/2010 y son
del 5% y del 10% respectivamente.
60
...
Aplicaciones informáticas.
Caso práctico
Mónica está emitiendo el pedido de reposición diaria, ya

maneja bien el programa que le va diciendo mediante el
control de faltas y los parámetros que tiene cargados, qué
productos hay que pedir, de forma que el sistema genera
automáticamente una propuesta de pedido, con las
condiciones y bonificaciones de cada proveedor.
-María, ¿quieres revisar el pedido o lo lanzo ya?
-Comprueba que está el encargo de las medias de

compresión de Doña Remedios.
- No, no está, además teníamos otros tres encargos, se me olvidaba unir la cartera de
encargos, ¿Se lo mando a Cofares o lo dejamos para el Centro?
-Dáselo a Cofares, por si viene en falta, poder meterlo en el pedido del Centro.
-Mañana tenemos guardia. ¿Damos un repaso y reforzamos algunos medicamentos que

sabemos que vamos a necesitar?
-Sí Mónica, tienes razón, espera un poco y hacemos un pedido aparte para la guardia. Manda
ahora el normal y cuando cerremos enviamos el de refuerzo y las faltas del primero al otro
almacén.
Las aplicaciones informáticas específicas para la Oficina de

farmacia, incluyen la gestión de los aspectos de compra de
productos a los almacenes mayoristas o a los laboratorios y
su venta posterior a los clientes.
Como ya sabes por las unidades anteriores, en el mercado

existen bastantes empresas que nos ofrecen sus programas
de gestión, ya has manejado los enlaces donde conocer los
módulos de almacén, ahora vamos a mostrarte las
aplicaciones en la gestión de compras y ventas.
Podrás de nuevo introducirte en las páginas de las empresas,

para comprobar en esta ocasión cómo realizar facturas a un cliente, hacer caja, cómo cargar la base de
datos de los almacenes distribuidores o cómo trabajar con la carteras de pedidos, realizar un pedido
vía módem, incluso cómo facturar albaranes.
Los aspectos de los programas de gestión que nos interesan en esta unidad de trabajo son:
La gestión de COMPRAS: realizando un control exhaustivo de los productos, adecuando los pedidos a
la rotación. Poseen una información detallada de los proveedores y de los productos para facilitar la
toma de decisiones con respecto a quién, cómo, cuándo y cuánto comprar. Una buena gestión de
pedidos, garantizará la mayor rentabilidad de la Oficina de farmacia.
La gestión de VENTAS: agilizando el proceso de ventas, para dar un mejor servicio al cliente/paciente
y conseguir su fidelización. Permitiendo la posibilidad de tener la información detallada de los
clientes, ventas y atención farmacéutica, dos aspectos que influyen en la rentabilidad de la Oficina de
farmacia.
61
...
Gestión de pedidos (I).
Mónica al realizar el pedido le preguntaba a María si
necesitaban incluir existencias para la guardia, si había
metido los encargos, a qué proveedor le lanzaba el pedido,
todo este trabajo lo realiza con el programa de gestión.
La imagen te muestra una pantalla de pedidos a proveedores,

del programa Etron: ves diferentes proveedores, los pedidos
realizados...
¿Cómo realiza Mónica el pedido a través del programa de

gestión?
1.- Debe partir de una propuesta de pedido:

1.1.- Creada por el programa por:
1.1.1.- Rotura de stock (el último
producto al venderse, dejó el stock por
debajo del stock de seguridad).
1.1.2.- Faltas en la recepción, al
recepcionar el pedido, uno de los
productos no fue servido, luego está en
falta y debe pedirse de nuevo.
1.1.3.- Encargo solicitado desde el punto
de venta.
1.2.- Hecha por Mónica, un pedido directo,
recuerda que tienen guardia al día siguiente y
necesitan reforzar algunos medicamentos que
saben serán más solicitados.
2.- Debe revisar las diferentes propuestas de pedido y decidir: unirlas y crear una sola
propuesta de pedido, o puede hacer varias propuestas para distintos proveedores, en base a lo
que sea más interesante por las condiciones de compra.
3.- Una vez revisadas y tomadas las decisiones, la propuesta de pedido debe transformarla en
pedido.
4.- El pedido se envía vía módem al proveedor.
5.- El proveedor envía una confirmación de los productos que tiene y que va a enviar en el
próximo pedido, por lo que Mónica sabrá ya que productos vendrán en falta y podrá enviar un
pedido con esas faltas a otro proveedor, para no quedarse desabastecida.
En la imagen tienes una pantalla de Farmatic con una propuesta de pedido, que se genera por las
ventas realizadas (rotura de stock), puedes ver los distintos iconos, qué función tienen y te proponemos
que sigas los pasos de Mónica para enviar los pedidos.
62
...
Gestión de pedidos (II).
Observa como el programa informa a Mónica en cada
propuesta de pedido sobre: Stock actual, mínimo y máximo,
unidades que ya hay pedidas, motivo de entrada en
propuesta de pedido, fecha y hora de entrada, P.V.P. y
P.U.C. (precio última compra). Además puede ordenar las
propuestas de pedido en función de la existencia de
bonificaciones, descuentos con los distintos proveedores.
Todo esto nos facilita la toma de decisiones a la hora de
emitir un pedido.
El programa realiza devoluciones directamente desde el

proceso de recepción, con generación automática de albarán
de devolución, obteniendo tantas copias de albarán como
sean necesarias.
Puede facturar albaranes. En la imagen tienes cómo llegar

desde Farmatic: 1º activas menú compras y después vas a
albaranes o facturas.
En cuanto a proveedores: el programa de gestión puede incorporar:
Los datos generales del proveedor: Nombre, dirección, teléfono, fax, dirección de correo electrónico.
Las bases de datos de los distintos proveedores vía módem.
Los márgenes de compras.
Las condiciones financieras: Días de facturación, días de aplazamiento del pago de las facturas, etc.
Las formas de pago para cada proveedor.
Las estadísticas de compras, de márgenes, comparativas...
Autoevaluación

Con los programas de gestión podemos conocer, en el momento, las faltas en el pedido a
un distribuidor y de este modo solicitar un pedido a otro diferente.
Incorrecto!
Los programas incorporan los márgenes de compras, las condiciones financieras, de
cada proveedor, entre otros datos, para facilitar nuestra labor en la gestión de pedidos.
Incorrecto!
Con respecto a la primera afirmación es cierta, ahora bien sólo es posible si el distribuidor
manda las faltas en el momento, con ese dato el programa te da la opción de cursar otro
pedido, es un aspecto muy importante para evitar el desabastecimiento.
En cuanto a la segunda afirmación también es cierta, gracias a estos programas sabemos
cuáles son las condiciones de compra de forma cómoda y podemos tomar las decisiones más
ventajosas desde el punto de vista económico.
63
...
Gestión de ventas (I).
María le pedía a
Mónica que
comprobara si el
encargo estaba
incluido en el pedido,
este encargo se
efectuó
probablemente desde
el punto de
dispensación y venta,
cuando Doña Remedios pidió las medias y no las tenían.
En la imagen puedes observar un punto de Dispensación y

venta:
Monitor (conectado al ordenador principal)

Lector óptico de código de barras.
Caja registradora.
Lector de tarjeta sanitaria, en este caso es una
Oficina de farmacia de una Comunidad Autónoma que
no tiene receta electrónica pues no posee el lector
de tarjeta sanitaria.
datáfono para tarjetas bancarias.
Desde el punto de Dispensación y venta los programas de aplicación a la Oficina de farmacia, ofrecen
prestaciones muy útiles para coordinar y controlar las ventas, vamos a verlas:
¿Cómo se realiza una dispensación o venta?
Cuando llega un cliente/paciente lo que hacemos en el momento de la dispensación y/o venta es:
1.- Pasamos los códigos de barras de los medicamentos por el lector, si son medicamentos
con receta, introducimos el tipo de receta para que el sistema pueda saber la aportación que
debe realizar el paciente, si tenemos productos que pueden ser de parafarmacia o E.F.P, se
pasan por el lector.
2.- Al finalizar la dispensación/y o venta, en la pantalla aparecerá el importe total de la misma.
3.- Introducimos lo que paga el paciente/cliente.
4.- El programa emite un ticket, o factura si lo solicitamos.
Más funciones:
Gestiona las recetas con precios de referencia, localizando sustitutivos y genéricos.
Permite la consulta inmediata del Vademécum: interacciones, sustituciones.
Avisa de artículos con condiciones especiales en el momento de la venta: necesidad de

visado, TLD, Cícero, Especial Control Médico, Diagnóstico hospitalario, excluido de
prestación, artículo E.F.P.
En la Comunidades Autónomas que ya han introducido la receta electrónica, con el lector de

Tarjeta Sanitaria, permite las dispensaciones y el registro y control de Clientes/Pacientes.
Avisa de situación de stock bajo mínimo y caduco.
Permite hacer encargos, como incluir las medias, en una propuesta de pedido.
Realiza el cobro en metálico o con tarjetas bancarias, efectúa descuentos.
64
...
Gestión de ventas (II).
Si María quisiera saber quien de sus empleados ha hecho un encargo o quien dispensó un producto,
puede saberlo con el programa de gestión, puesto que identifica la ventas hechas por cada uno de
los técnicos o/y farmacéuticos, que intervienen en la dispensación y venta, sus tickets, descuentos si
los hubieran hecho, quién cierra cada caja, en resumen, puede diferenciar las operaciones que lleva a
cabo cada uno de ellos.
En la Gestión de clientes: permite identificar al cliente y hacer su historial, aplicarle descuentos, si

ha hecho alguna devolución. Asigna cuentas para cada cliente identificando sus compras, los
encargos que tienen pendientes, las recetas que tienen pendientes de entrega en la Oficina de
farmacia. Hace también estadísticas de consumo por cada cliente en las distintas épocas del año.
En la Gestión de caja, nos informa del estado actual de caja: Saldo inicial, ventas libres, cobros en
metálico, cobros de crédito, descuentos de venta libre, devoluciones de venta libre, devoluciones
de recetas, pagos realizados. Pudiendo asociar cada caja a la persona que realiza cada operación.
Autoevaluación
Los programas de gestión de ventas realizan funciones como:

Localización de sustitutivos.
Consulta de interacciones en el Vademécum.
Identificación de clientes e historiales.
Todas las funciones anteriores pueden ser realizadas por los programas de gestión.
Autoevaluación
Indica si es verdadero o falso:
En un punto de venta introduciendo el tipo de receta, el sistema pueda saber la aportación que
debe realizar el paciente.
Verdadero Falso
65
...
Programas de gestión.
Recuerdas que en las unidades de trabajo tres y cuatro, ya te hemos mostrado los enlaces para
acceder a estos programas. A lo mejor ya has conseguido una demo de alguno de los que te
comentábamos que las ofrecían. Si es así, ahora es el momento de que practiques todo lo relacionado
con pedidos y dispensación y venta.
Aquí te vamos a mostrar algunas pantallas y te ayudaremos a encontrar en los enlaces el modo de
acceder a la gestión de pedidos, dispensación y venta, y clientes para que vayas familiarizándote con
ellos:
BitFARMA
Desde su página principal podrás ver pantallas relacionadas con pedidos, dispensación y venta,
clientes, etc. Te mostramos aquí alguna, pero te recomendamos que accedas a otras.
Etron Farmacia
Haciendo clic sobre las imágenes puedes ver las pantallas ampliadas como habrás comprobado en las
otras unidades. Te mostramos algunas:
La primera imagen son ejemplos de pantallas. La segunda corresponde a la pantalla de “base de datos
de los medicamentos”, en la que aparece un medicamento informando de interacciones… La siguiente
corresponde a la pantalla de artículos, en ella puedes observar toda la información que da: el
laboratorio fabricante, la clase de medicamento, su código, el PVP el precio de referencia para ese 66
genérico, su stock…
...
Farmagés
Si recuerdas, desde la página de inicio, tienes que ir a tutorial y allí selecciona infarm visual vol I o vol
II. Busca la que quieras conocer y te enseñará paso a paso lo que hay que hacer para realizar esa
operación.
Te mostramos la pantalla principal, las funciones en la pantalla inicial del programa y la pantalla de
dispensación activa.
67
...

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Operaciones de compra venta.

Mónica y María están reunidas con el comercial que les

Mónica cuando se quedan solas, le dice a María:

-Cuando os he oído hablar de IVA y del recargo de

-¿Parece que te ha hecho una oferta con una buena bonificación?

En la Oficina de farmacia la compra de productos a proveedores es

Las Oficinas de farmacia compran fundamentalmente medicamentos

Salvador ha decidido valorar un cambio en el proveedor de

Víctor se pone inmediatamente y utiliza la herramienta que

-Mira Rosa he entrado en la página del Consejo y

-¿También quién los distribuye?

- Si están en falta los 12 que les habíamos pedido.

-¡Menos mal que revisamos bien los albaranes!

- Sí, necesitamos el número del talonario de estupefacientes para pedirlo.

Para comprar productos, hay que buscar proveedores, pero antes

Una vez está claro qué productos y a quién vamos a comprar,

El proceso de búsqueda y selección de proveedores tiene tres

¿Te acuerdas cuáles eran nuestros proveedores?

Los almacenes de distribución.

Indica si es verdadera o falsa la siguiente afirmación.

La búsqueda de proveedores es el primer paso a dar cuando queremos adquirir un producto

Los almacenes de distribución o mayoristas son intermediarios

Sociedades Anónimas: Mayoristas de capital privado.

En España la distribución es mayoritariamente propiedad de los farmacéuticos, no sólo de las

Permiten la llegada de los productos farmacéuticos y parafarmacéuticos a cualquier parte del

Entre los inconvenientes:

Ejemplos de almacenes de distribución: Federación Farmacéutica, Cofares, Centro Farmacéutico

Para saber más

En la distribución de los productos farmacéuticos también juegan un

LOS LABORATORIOS FARMACÉUTICOS, que además de fabricar la gran variedad de

Los laboratorios que distribuyen a través de mayoristas, disponen de visitadores médicos

Para saber más

Relación de enlaces de los laboratorios farmacéuticos

Almacenes de distribución. 1. P.V.L.

Cofares. 4. Almacenes de distribución.

Por carta, y tendremos la

Relaciona cada pedido con el modo más habitual de hacerlo.

Pedido de homeopatía. 1.-Agente comercial.

Pedido de vacuna. 2.-Por teléfono.

Pedidos a proveedores habituales. 3.-Por fax.

Pedidos a laboratorios. 4.-Vía módem.

La nota o carta de pedido.

Es un documento en el que se detallan los artículos solicitados y

Para que el pedido tenga eficacia probatoria debe figurar:

Identificación del comprador y del vendedor:

En el programa de gestión, la propuesta de pedido la va

Es el documento que envía el proveedor al cliente cuando recibe

En el programa de gestión, según los almacenes de distribución reciben nuestro pedido,

En el trasporte de las mercancías intervienen:

Remitente o expedidor: Es la persona que entrega la

Portes pagados: El pago lo efectúa el remitente, es decir, lo paga el vendedor, nuestro

¿Cuál es el nombre del proveedor?

El remitente es nuestro proveedor, el que vende. Es decir, Farmalog S.A.

¿Cuál es la dirección del cliente?

El consignatario o destinatario, somos nosotros la Oficina de farmacia, el cliente de

¿Quién paga el porte? 10

Si los envíos son a portes debidos, los paga: