OFF05 - Operaciones de Compra-Venta PDF
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Caso práctico
-Pues todo el tema de precios de compra y venta al público hay que tenerlo al día, porque
cambia bastante.
-Como tenemos una línea de venta muy alta en artículos para bebé, he hecho una compra
grande y les he ofrecido pagar al contado, por eso nos han aplicado un descuento muy
interesante.
Además todas las operaciones de compra llevan asociadas unos impuestos que debemos aplicar, tanto
generales, el IVA, como especiales, el Recargo de Equivalencia. Necesitaremos manejar los
documentos que van asociados a la compra, facturas, cartas de reclamación...
Una vez que tenemos las existencias en la farmacia pasamos al objetivo final la dispensación y venta
de productos ¿cómo se establecen los precios de venta?
Para realizar estas tareas las empresas que se dedican al desarrollo de programas de gestión de
aplicación en la Oficina de farmacia, que ya conoces, han elaborado módulos de gestión en compra-
venta que son de mucha utilidad para nuestro trabajo.
...
La compra de productos.
Caso práctico
-Si, voy a pedir información de precio unitario, forma de pago, transporte, recargos por
aplazamiento de pago, descuentos, plazo de entrega y devolución de los excedentes para que
Salvador tenga todos los datos por si quiere hacer una carta de pedido.
-No te entretengas mucho que hay que hacer el pedido de la tarde. Une las propuestas de
pedido con las faltas de ayer y envíalo rápido. No olvides preparar la reclamación a Cofares,
tienen que traernos los envases que faltaban de Lexatín, eran 12 ¿no?
-¡Ah se me olvidaba! Hay que pedir un estupefaciente, coméntaselo a Salvador para que
prepare el vale.
La elaboración de pedidos es una tarea que llevarás a cabo varias veces al día, para cubrir la
reposición diaria, al margen de los pedidos extraordinarios que, como ya vimos en la unidad de trabajo
anterior, responden a otras necesidades, como puede ser cubrir la demanda de un producto estacional
(cremas solares, antigripales...), aceptar una buena oferta de un proveedor...
Ya sabes que cuando llegan los pedidos diarios, deben venir acompañados del albarán, que reflejará
los datos que se consideran de uso obligado y que ya viste en la unidad de trabajo anterior. Lo
necesitas para poder revisar y recepcionar el pedido.
Además veremos cómo se realizan las reclamaciones y las devoluciones si surgen problemas con la
mercancía recibida, plazos para reclamar o devolver; haciendo también referencia a los medicamentos
especiales como son los termolábiles y los estupefacientes.
...
La búsqueda de proveedores.
Aunque la Oficina de
farmacia de Salvador está
consolidada has visto cómo
le pide a Víctor que
investigue la posibilidad de
buscar nuevos proveedores...
Buscar información. Algunas fuentes de información que podemos utilizar para localizar
proveedores son: Colegio Oficial de Farmacéuticos, Internet, páginas amarillas, Cooperativas
farmacéuticas,...
Solicitar información: Una vez que tenemos una lista con nuestros posibles proveedores
debemos contactar con ellos para solicitarles la información que nos interesa, por ejemplo:
calidad de los productos, precio unitario, forma de pago, pago del transporte, recargos por
aplazamiento de pago, descuentos, plazo de entrega, embalajes especiales, devolución de
productos o cualquier otra información.
Para solicitar esta información podemos emplear distintas formas, por ejemplo cartas solicitando
el catálogo de productos, muestras, presupuestos, visitas de los comerciales...
Evaluar y seleccionar al proveedor: Con toda la información que hayamos obtenido, debemos
realizar un cuadro comparativo en el que se reflejen las condiciones que los proveedores nos
ofrecen: precio, calidad, forma de pago, plazos de entrega, descuentos...esto nos servirá para
elegir al proveedor que ofrezca el producto y las condiciones más adecuadas a las necesidades
de la Oficina de farmacia. La selección del proveedor podemos realizarla teniendo en cuenta
criterios económicos, es decir, el precio de los artículos, descuentos, forma de pago, plazos de
pago...O bien podemos realizar la selección del proveedor teniendo en cuenta criterios de
calidad, es decir concediendo mucha importancia a las características técnicas del producto.
En la unidad de trabajo 1 viste que en el campo farmacéutico los proveedores pueden ser:
Autoevaluación
Verdadero Falso
Correcto!
Podemos consultar con el Colegio de farmacéuticos, cooperativas farmacéuticas...
...
Los almacenes de distribución.
Rosa le preguntaba a Víctor
si sabía quien distribuía los
genéricos del laboratorio que
buscaban, se estaba
refiriendo a qué almacén de
distribución los traería. Ya
vimos en la unidad de trabajo
1 algunas características,
aquí trataremos las ventajas
e inconvenientes que tienen.
Las ventajas que ofrecen con respecto a otras formas de distribución son:
Facturan sus productos al Precio de Venta de Almacén (PVA), que es superior al Precio de
Venta de Laboratorio (PVL) y además pueden incorporar un cargo por servicio.
Algunos almacenes de distribución exigen ser socio para el suministro.
Suelen ofrecer peores condiciones de pago que los laboratorios.
Te proporcionamos el siguiente enlace dónde puedes ver las interrelaciones del sector, los
requerimientos legales de los almacenes de distribución, su presencia en todo el territorio
nacional... Ábrelo y comprenderás la importancia del sector.
Distribución mayorista (88 KB)
Uno de los principales almacenes a nivel nacional es Cofares. El siguiente enlace es un vídeo
que presenta la línea Farline de Cofares, para fabricación.
Presentación de Cofares
...
El siguiente enlace corresponde a la asociación de cooperativas farmacéuticas, donde
seguramente localizarás las que conoces de tu provincia.
Acofarma
...
Los laboratorios farmacéuticos.
Mirando el Vademécum,
Víctor encuentra los
laboratorios que fabrican
sobre todo medicamentos
genéricos, pero debe
averiguar quién los
distribuye...
En estos enlaces puedes encontrar la mayoría de los laboratorios y acceder a sus páginas
web. Verás cómo presentan sus productos y sus servicios. El último enlace es un vídeo de los
laboratorios Menarini en Barcelona.
Autoevaluación
6
Relaciona los agentes que intervienen como proveedores con alguna de sus características:
...
Ejercicio de relacionar
Agentes Proveedores Relación Características
Laboratorios. 2. Comerciales.
Transfer. 3. P.V.A.
Tu puntuación es 0/4.
Los precios de los almacenes llevan la letra A, los de los laboratorios la letra L, un transfer
es gestionado por el comercial que visita la farmacia, por último Cofares es un almacén de
distribución de capital farmacéutico.
...
La emisión de pedidos.
Una vez elegidos nuestros proveedores vamos a solicitar que nos proporcionen determinados artículos,
esta petición que realiza el/la farmacéutico/a al proveedor se llama pedido. Es lo que Rosa le decía a
Víctor, que se diera prisa para enviarlo.
El pedido es una solicitud que realiza el/la farmacéutico/a a un proveedor para que le suministre
unas determinadas mercancías o le preste un servicio.
El pedido puede realizarse
por diferentes medios:
Lo más adecuado es que el pedido se realice por escrito con el fin de que quede constancia de la
solicitud que se ha realizado al proveedor.
Autoevaluación
Ejercicio de relacionar
Pedido Relación Modo
Tu puntuación es 0/4.
Lo más habitual es que la homeopatía se pida por teléfono, las vacunas enviando un fax
con la petición del facultativo, los pedidos habituales vía módem y al laboratorio por su
agente comercial. 8
...
Documentos en la emisión de pedidos.
Cuando nos dirigimos por primera vez a un proveedor o vamos a
hacer un pedido extraordinario, se elabora una carta de pedido o
una nota de pedido, para que las condiciones de compra queden lo
más claras posibles. Esto es lo que estaba haciendo Víctor, buscar
los datos que necesita saber Salvador antes de realizar la carta de
pedido de los genéricos al nuevo proveedor.
La confirmación de pedido
...
El transporte de productos.
Todos los días llegan artículos a la Oficina de farmacia...y algunas
veces puede haber percances en el trayecto o equivocaciones
como hemos visto con el error del albarán en la Oficina de farmacia
de María, vamos a ver quién está implicado en esta tarea y cuáles
son sus responsabilidades.
Pero, ¿quién paga el transporte? Podemos decir que hay tres formas de pago de transporte que
debes conocer:
También debes saber qué responsabilidad tiene el transportista (en la farmacia normalmente se habla
del conductor de la furgoneta del almacén):
Es responsable de las mercancías y de de todos los daños que pueda sufrir la mercancía por
cuenta del transporte.
Es responsable de entregar las mercancías dentro del plazo fijado, si no lo hiciera pagará una
indemnización.
Si al abrir los bultos encontramos daños en la mercancía podemos reclamar al transportista dentro de
las 24 horas siguientes. Pero, ojo, si detectamos daños en la parte exterior de los bultos se lo tenemos
que decir en el momento en que nos entregue la mercancía.
Ejercicio resuelto
Fíjate en la carta de porte que llegó a la Oficina de farmacia, y responde a las siguientes
cuestiones.
...
Es porte pagado luego lo paga el proveedor, Farmalog S.A.
Autoevaluación
11
...
La recepción de pedidos: el albarán.
En la unidad de
trabajo anterior
hemos hecho
referencia al albarán
como documento
importante en la
revisión y recepción
de los productos, ya
sabes que es un
documento que
acompaña a los
productos, cuando es entregada al comprador. También se le
llama nota de entrega y tiene mucha importancia porque es un documento de prueba esencial, porque
acredita que la mercancía se ha entregado al destinatario (comprador).
Los datos que deben figurar en el albarán ya los tienes recogidos en la unidad de trabajo anterior, pero
puedes verlos en la imagen.
Tipos de albarán:
El albarán valorado que es aquel en el que figuran los precios unitarios y el total de la
operación.
El albarán sin valorar en el que sólo se reflejarán la descripción de cantidad de mercancía que
se envía pero no los precios.
Copias del albarán, cada una de ellas tiene un destinatario y una finalidad:
Copia para el vendedor, nuestro proveedor, como justificante de la salida de los productos del
almacén y que servirá para realizar posteriormente la factura.
Copia para el transportista, será firmada por el comprador, nosotros en la Oficina de farmacia,
devolviéndola firmada y sellada al conductor.
Copia para el comprador, nosotros, para poder recepcionar la mercancía y contrastar los datos
cuando recibamos la factura del proveedor. En esta copia algunos almacenes incluyen una hoja
para reclamaciones, en la imagen puedes ver cómo es.
Es muy importante, para solucionar lo antes posible cualquier incidencia, que cuando llega el pedido:
Por lo tanto, la firma del albarán da la conformidad con el material entregado y desde el
momento de la firma del mismo nace la obligación de pago y el cómputo de los plazos de
reclamación o devolución.
Autoevaluación
El albarán lo cumplimenta:
La Oficina de farmacia compradora. 12
...
El porteador.
La Oficina de farmacia vendedora.
La empresa vendedora.
Cierto, bien sea un Almacén o un Laboratorio.
13
...
Las reclamaciones y devoluciones.
¿Recuerdas como Rosa le comentaba a Víctor que preparara la
reclamación de las cajas que no habían llegado de Lexatín? Es
muy importante hacerla pronto para evitar problemas con los
plazos.
En la Oficina de farmacia la reclamación a los almacenes, la podemos hacer a través del ejemplar
para reclamaciones que viene incluido en muchos casos en el albarán de entrega, puedes ver un
ejemplo en la imagen, o bien haciendo una copia del propio albarán.
Cuando queremos devolver unos productos, los entregamos al repartidor (los almacenes distribuyen
unas dos veces al día y es la vía más rápida y eficaz) junto con el ejemplar para reclamaciones o la
copia del albarán y el motivo de la reclamación:
Rotura.
Error de anotación. Error al escribir el nombre.
Error de despacho. Error en la comunicación.
No interesa. Los almacenes de distribución farmacéuticos admiten la devolución de encargos
que no hayan recogido los pacientes/clientes con plazos variables.
Falta género.
Autoevaluación
En caso de que nos traigan un número de cajas de paracetamol diferente al que figuraba en el
pedido, tenemos para reclamar un plazo de:
4 días.
Incorrecto!
14
Puedes reclamar cuando tú quieras.
...
Correcto
Se debe reclamar en el momento.
Incorrecto!
Tenemos 30 días para reclamar.
Correcto
Mostrar Información
Si se ve la mercancía la reclamación se hace en el momento, si viene empaquetada se
disponen de 4 días para hacer la reclamación legal y luego los acuerdos que tengas con las
cooperativas o el almacén.
15
...
Devolución de productos termolábiles.
Ya hemos visto en varias ocasiones lo
importante que es tratar los productos
temolábiles adecuadamente, colocándolos lo
antes posible cuando llega el pedido, por ello
entenderás que la devolución de productos
que necesitan refrigeración requiere un
protocolo de devolución especial.
Datos de la farmacia: incluir los datos del producto a devolver (incluido lote y caducidad) y su albarán;
la firma del farmacéutico/a y sello de la farmacia.
Autoevaluación
Autoevaluación
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Indica si es verdadero o falso:
...
Los documentos para devolver productos termolábiles nos los proporcionan los almacenes de
distribución.
Verdadero Falso
17
...
Pedido, recepción y devolución de estupefacientes.
¿Te has fijado como Rosa y Víctor hablaban del vale de
estupefacientes y del número de talonario?
El vale de adquisición debe estar sellado, firmado y fechado por el farmacéutico/a y lo mismo se
hará en la matriz del talonario.
La recepción: Cuando llegue el producto, el repartidor lo traerá aparte y nos solicitará la entrega del
vale del Talonario de estupefacientes, que debe coincidir con el que dimos telefónicamente, si es
correcto entrega el estupefaciente. Debe ser custodiado bajo llave hasta la dispensación o devolución.
La devolución:
Toda devolución de especialidades farmacéuticas con estupefacientes deberá ser comunicada a los
Servicios Provinciales de Farmacia en la declaración semestral, recuerda que viste el documento en
la unidad de trabajo 2.
Todos los movimientos de estupefacientes, como ya sabes, deben constar en el Libro Oficial de
Contabilidad de Estupefacientes de Farmacia.
18
...
Las facturas.
Caso práctico
-Veo que estás muy bien preparado Víctor. Podías hacer las facturas que nos han pedido esta
mañana.
- Me tienes que decir a nombre de quién hay que hacerlas, los NIF, si es una empresa el
CIF, el domicilio...
-En el ordenador tenemos todos los datos de estos clientes. Los que se han llevado los
productos para el botiquín de su empresa tienen un 5% de descuento.
Expedir y entregar facturas está regulado en la Ley 58/2003, General Tributaria y en el Reglamento
aprobado por Real Decreto 1496/2003 en el que se indica que: "Los empresarios/as y profesionales
están obligados a expedir y entregar facturas por las entregas de bienes y prestaciones de servicios
que realicen en el desarrollo de su actividad y a conservar copia de la misma."
Por lo tanto, como puedes ver, la factura es un documento esencial que acredita las entregas de bienes
y la prestación de servicios, y por ello vamos a estudiar qué contenido deben tener y cómo se realizan.
19
...
El contenido.
Cuando vamos a emitir una factura debemos introducir una serie de datos, eran por los que
preguntaba Víctor para hacer las facturas a sus clientes y muchas veces los tenemos recogidos en el
módulo del programa informático de la farmacia en el archivo de "clientes".
Tanto las facturas como sus copias deben tener como mínimo estos datos:
1.- Datos del que realiza la factura (la expide, el expedidor): Denominación social (si es una
empresa) o nombre y apellidos, domicilio, y Número de Identificación Fiscal (NIF).
2.- Datos del que recibe la factura (destinatario): Nombre y apellidos o denominación social,
domicilio (si es una persona física, es decir, no es una empresa, no es necesario) y NIF.
3.- Número y serie: las facturas deben estar numeradas correlativamente dentro de cada
serie.
4.- Número del pedido que corresponde.
5.- Fecha de emisión.
6.- Descripción de las operaciones: Deben anotarse
6.1.- Todos los datos de los productos: Nº de unidades y precio unitario. La suma da el
importe bruto.
6.2.- Posibles descuentos.
6.3.- Posibles recargos.
7.- La base imponible que es el importe bruto menos los descuentos, más los gastos.
8.- Tipo o tipos impositivos aplicados a las operaciones, que son los impuestos.
9.- Cuota tributaria el resultado de aplicar a la base imponible el tipo impositivo.
10.- Importe total de la factura.
11.- Firma del expedidor.
Los empresarios sólo pueden expedir un original de cada factura. Pueden realizar duplicados cuando
se haya perdido el original o cuando en una operación haya varios destinatarios, y debe insertarse
"Esta factura es un duplicado" o "Esta factura es una copia".
1.- Que el destinatario haya dado su conformidad de recibir las facturas a través de este medio.
2.- Que se garantice la autenticidad del contenido, lo que se suele acreditar a través de firma
electrónica.
Plazos para expedir la factura: para expedir y enviar las facturas existen unos plazos legalmente
establecidos que dependen del destinatario de la operación:
20
Plazos para expedir la factura.
...
Destinatario Plazo de expedición Plazo de envío
Si el destinario de la
En el momento de
operación es una Al realizar la operación
su expedición.
persona física.
21
...
Los descuentos y recargos.
Cuando hacemos o revisamos una factura trabajamos con los descuentos, Víctor para hacer la factura
del botiquín tenía que aplicar un 5% de descuento, otras veces cuando compramos, los mayoristas nos
ofertan un precio y aplican recargos sobre el pedido que hacemos, lo debemos revisar en las facturas
correspondientes, por si nos facturan mal. En líneas generales y de forma sencilla un DESCUENTO es
una rebaja del precio de un producto y un RECARGO es un incremento en el precio del
producto.
Los descuentos y los recargos se expresan en % y se aplican sobre el importe bruto, que se
calcula multiplicando cada producto por su precio unitario y sumando las cantidades. Si al importe bruto
le restamos los descuentos y le sumamos los recargos obtenemos el importe neto.
Tipos de descuento:
Descuento por volumen de compra o Rappels: Se entiende por Rappel el descuento que se aplica
cuando se compran grandes cantidades de productos.
Descuento por pronto pago: Cuando el pago es al contado. Se aplica sobre el importe que resulte
después de realizar los descuentos anteriores.
El precio de los medicamentos y los genéricos están regulados por el Real Decreto-ley 4/2010 que
veremos más adelante, que marca un descuento máximo para los medicamentos de un 5% y para los
genéricos de un 10%.
Ejercicio resuelto
Ejercicio resuelto
...
Recargo = 0,5% de 5730 = 28,65 €
Ejercicio resuelto
Industrias Farmalog S.A ha realizado una venta a la Oficina de farmacia de la Lcda. Gloria
Fernández por importe de 50.000 €. ¿Cuál es el importe líquido de la operación si se ha
aplicado un descuento comercial del 10%, un rappel del 8% y un descuento por pronto pago
del 3%?
Restamos los descuentos para aplicar el descuento por pronto pago: 50.000 - 5000 - 4000
= 41.000 €
Autoevaluación
23
...
El IVA.
Todo lo que compras lleva este impuesto, el IVA ¿te has fijado? Son las iniciales de Impuesto del Valor
Añadido.
El IVA es un impuesto indirecto, es decir no depende de la renta de cada uno, que grava el consumo.
Recae sobre la entrega de bienes y prestaciones de servicios que realizan los empresarios o
profesionales. Se aplica en territorio español considerándose como tal la Península y Baleares: En las
Islas Canarias, Ceuta y Melilla no, se aplica otro impuesto.
Este impuesto lo paga el consumidor final al empresario cuando adquiere los bienes o le
prestan el servicio, pero quien lo ingresa en Hacienda es el empresario o el profesional que ha
entregado los bienes o prestado el servicio al consumidor.
Brevemente vamos a estudiar los conceptos relacionados con
el IVA que aparecen en la factura para poder realizarlas
correctamente:
Tipo general 18%: para todos los productos que no se incluyen en el 8% ni el 4%.
Tipo reducido 8%: se aplica a determinadas operaciones establecidas en la Ley del IVA como
son:
Aparatos que se utilizan para suplir deficiencias humanas y animales, incluidas las gafas
graduadas.
Productos sanitarios, material, equipos e instrumental que sean usados en la prevención
y diagnóstico de enfermedades.
Medicamentos para uso animal.
Tipo superreducido 4%: se aplica a determinadas operaciones establecidas en la Ley del IVA
como son:
Sillas de ruedas, prótesis para personas discapacitadas y los servicios de reparación.
Medicamentos para uso humano.
Las muestras sin valor comercial, los servicios de demostración, son operaciones exentas de IVA.
Autoevaluación
En el ticket de una compra aparece que el importe total es de 100€. ¿Cuál es el importe del
producto antes de aplicar el IVA del 18%?
80,25.
82,75.
84,75
88.25
24
...
El recargo de equivalencia.
Cuando Víctor se puso con Salvador a repasar las facturas
encontró el famoso RE... ¡Mira que lo practicaron en el instituto!
Vamos a ver en qué consiste.
Este recargo lo aplican los mayoristas, es decir los proveedores, en sus productos, de este modo las
Oficinas de farmacia no tienen que liquidar el IVA.
Resumiendo, los minoristas pagan el IVA al comprar, y así no tienen que llevar libros, ni que
guardar facturas, pues son los mayoristas los que se encargan de esto. Los comerciantes
minoristas en recargo de equivalencia, por tanto, no presentan ninguna liquidación por IVA.
Pero ojo, que si los clientes les piden una factura, deben expedir factura y la hacen por el sistema
normal, es decir, sacan base imponible, IVA, y total.
18% 4%
8% 1%
4% 0,50%
El Recargo de Equivalencia va a ser determinante para fijar los precios entre Laboratorios, mayoristas y
la Oficina de farmacia:
Autoevaluación
Si la Oficina de farmacia compra una partida de paracetamol al mayorista por 300 € de PVA,
cuánto debe pagar al final sumando el IVA y el RE correspondiente:
313,5 €
315 €
303,1€
323,21 €
25
...
Confeccionar facturas (I).
Te resumimos los pasos que debes seguir para llegar al importe total de la factura:
1.- Calcula el importe bruto. Multiplica las unidades de cada producto por su precio
unitario y suma todas las cantidades resultantes.
2.- Aplica los descuentos, aplica los recargos.
3.- Calcula la base imponible = Importe bruto - descuento + recargos.
4.- Calcula la cuota =Base imponible x tipo impositivo.
5.- Calcula el importe total de la factura = Cuota + base imponible.
A continuación, te proponemos una serie de ejercicios para que confecciones diferentes facturas. Para
cada una de ellas, te facilitamos una plantilla en formato xls (Excel) y ods (Calc). Utiliza la que quieras
y, cuando hayas terminado, contrasta los resultados obtenidos con la solución que te ofrecemos.
Ejercicio resuelto
Ejercicio resuelto
...
• 2 cajas de gasas estériles de 25 unidades aposan a 3.25 €/unidad.
• 2 cajas de esparadrapo Hansaplast a 2.2 €/unidad.
• 1 caja de Povidona yodada CUVE a 4.65 €/unidad.
• 2 cajas de Paracetamol 500 mg Winthrop a 3.15 €/unidad.
27
...
Confeccionar facturas (II).
Como es un tema que requiere práctica te proponemos unos cuantos ejemplos más y ya verás cómo al
final logras confeccionar facturas sin ningún problema.
Ejercicio resuelto
Ejercicio resuelto
...
• 100 unidades del producto Crema Noche antiarrugas Eucerin a 24 €/unidad.
29
...
Confeccionar facturas (III).
Ejercicio resuelto
Transporte: 50€.
Embalajes: 20€.
• 150 unidades del producto Tiritas adhesivas Salvelox plast 1x6 cm. a 4 €/unidad.
Descuento comercial: 5%.
Transporte: 20€.
Embalajes: 10€.
Embalajes: 10€
Recuerda que si los gastos (transporte y embalajes) se facturan junto con la operación
principal forman parte de la Base imponible y están sometidos al mismo tipo impositivo
que la operación principal. Por eso los gastos de la Crema rejuvenecedora llevan el tipo
general, los de las tiritas van al tipo reducido y los medicamentos al tipo superreducido.
Para ver la solución haz clic sobre la imagen.
30
...
Ejercicio resuelto
Autoevaluación
31
...
El ticket.
Cuando Víctor dispensa o vende algo en la farmacia lo que da a los clientes
habitualmente es un ticket. El ticket sustituye a la factura, pero sólo cuando el
importe de la compra no excede de 3.000 € y en los siguientes casos:
¡Ojo! Aunque podemos emitir ticket en vez de factura, si el destinatario nos pide la factura
debemos hacérsela.
Igual que la factura, el ticket también debe tener un contenido mínimo:
Numeración correlativa.
NIF, nombre, domicilio o razón social del que lo expide.
Tipo impositivo aplicado o expresión "IVA incluido".
Contraprestación total.
Autoevaluación
Ejercicio de relacionar
Frase Relación Concepto
32
...
Formas de pago.
Caso práctico
De todas formas iba a ir, porque mi tarjeta de crédito no funciona y tengo que pedir otra.
-Me vas a hacer otro favor, mira en el archivo que tienes detrás, la fecha del pagaré que firmé
para el pedido de línea solar de este verano.
1.- Pago anticipado: en ocasiones el proveedor exige cobrar antes de la entrega o prestación
de servicios.
2.- Pago al contado: el cliente paga en el momento de la entrega o prestación del servicio.
3.- Pago aplazado o a crédito: el proveedor permite aplazar el pago de sus facturas por un
tiempo.
33
...
Pago al contado: Efectivo y Transferencia.
Actualmente los pagos importantes no
se hacen en efectivo, si te fijas
Mónica recibe su nómina a través
de una transferencia, vamos a ver lo
que es.
EL EFECTIVO
La transferencia bancaria
Es una operación por la que los titulares de las cuentas bancarias pueden realizar un traspaso
de fondos entre dos cuentas, del mismo titular o de dos titulares distintos, en el mismo o en
distintos bancos, en la misma localidad o en otra diferente.
Ordenante: persona titular de una cuenta bancaria que da orden a su banco para que transfiera una
cantidad de dinero de su cuenta.
Beneficiario: es la persona que recibe el dinero mediante el abono en una cuenta de la que es titular.
Las transferencias se realizan cumplimentando un impreso que facilita el banco en el que se deben
reflejar los datos del ordenante y del beneficiario en cuestión.
Oficinas bancarias.
Cajeros automáticos.
Banca electrónica, a través de Internet.
Normalmente los bancos cobran una cantidad en concepto de comisión que depende de la
cantidad de dinero transferida, por ello, si vas a realizar un número elevado de transferencias al
mes o al año, es importante negociar con las entidades el cobro de estas comisiones.
Como es una operación que vas a tener que realizar, te proponemos que abras el enlace
siguiente:
Transferencias bancarias
34
...
Pago al contado: Tarjetas.
Nos referimos al dinero de plástico, las tarjetas, que cada vez
utilizamos más, a veces la banda magnética se raya y tenemos
que ir a cambiar la tarjeta al banco, como le había sucedido a
Mónica que ya aprovechando que debía ir al banco a cambiar
la tarjeta, cobraba el cheque de su nómina, ¿recuerdas?
TARJETAS BANCARIAS
En relación a las tarjetas bancarias debes saber que existen dos tipos principalmente, tarjetas de débito
y de crédito. Aunque es poco habitual en la oficina de farmacia la utilización de estas tarjetas para el
pago a proveedores, sí las vas a manejar en el trato con los clientes, que cada vez utilizan más esta
forma de pago al contado.
Simplemente en este pequeño epígrafe vamos a diferenciar unas de otras para tu conocimiento:
Tarjeta de débito: Con esta tarjeta puedes comprar y disponer de dinero siempre que tengas
saldo en tu cuenta bancaria.
Tarjetas de crédito: La entidad bancaria nos concede un crédito del que podemos disponer
para realizar compras o disponer de dinero en el cajero hasta el límite concedido.
Debes tener en cuenta que pagaremos intereses al ser un dinero que nos han "prestado" y que
debemos devolver en pequeños pagos mensuales.
Para justificar los pagos se usan los recibos: al realizar un pago al contado, la persona que ha recibido
el dinero nos entrega un documento en el que consta que le hemos pagado una determinada cantidad.
Los recibos suelen extenderse en unos impresos que constan de una matriz (pequeño resumen que se
queda quien ha recibido el dinero) y del recibo propiamente dicho que es el documento que se entrega
a quien nos ha hecho el pago.
En este enlace puedes conocer lo que debe llevar la tarjeta, los modos de emisión, los costes
que tiene...
Tarjetas bancarias
Autoevaluación
Ejercicio de relacionar
Tipos de pagos y justificantes Relación Características
35
Comisión. 1. Billetes.
...
Efectivo. 2. Pago por una operación bancaria.
Tu puntuación es 0/4.
36
...
Pago al contado: El Cheque.
Ahora llegamos al cheque, existen bastantes modalidades de cheques, se utilizan para pagar "al
contado" cantidades de dinero que no queremos llevar encima, por seguridad o por comodidad, es el
caso que veíamos del pago de la nómina de Mónica.
El cheque es un documento que está regulado por la Ley 19/1985 denominada Ley Cambiaria y del
Cheque.
Para entender lo que es un cheque vamos a definir en primer lugar las personas que intervienen:
Librador: Persona que emite el cheque y ordena al librado (su banco) que lo pague.
Librado: Entidad bancaria en la que el librador tiene una cuenta corriente y que ha de pagar el
cheque a su presentación.
Tomador o tenedor: Persona que recibe el cheque del librador y lo presenta al cobro al librado.
Gráficamente:
37
También pueden intervenir otras personas como son:
...
Avalista: persona que garantiza que la persona a la que avala pagará el cheque, en caso
contrario lo hará él.
Endosante: persona que posee un cheque y que lo transmite a otra mediante endoso.
Endosatario: persona que recibe un cheque mediante endoso y lo puede transmitir mediante
otro endoso.
38
...
Clases de Cheques.
Una vez que ya sabes todos los agentes que participan o
pueden participar, cuando tenemos un cheque en nuestro
poder, vamos a ver qué tipos de cheques te puedes
encontrar. ¿Recuerdas que Mónica le propone a María que le
haga un cheque nominativo para pagarle su nómina?
Cheques al portador:
Cheques nominativos:
Cheques a la orden:
Se extienden a favor de una persona física o jurídica concreta. Se permite explícitamente el endoso.
Cheques no a la orden:
Tras la expresión "páguese a..." figurará el nombre de una persona física o jurídica que tiene derecho a
percibir el importe del cheque pero en este caso se prohíbe su endoso.
Autoevaluación
El cheque que puede ser cobrado por una persona concreta es:
El cheque al portador.
Correcto
El cheque nominativo.
Incorrecto!
El cheque a la orden.
Incorrecto!
El cheque a la vista.
Correcto
Mostrar Información
El cheque al portador puede ser cobrado por cualquier persona y el cheque a la vista no
existe. En cambio el nominativo y a la orden sólo se paga a la persona que figura en ellos.
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...
Clases de Cheques especiales. El endoso.
Y seguimos con los cheques pero ahora veremos los
cheques especiales, les denominamos así por tener una
serie de particularidades especiales:
Cheque cruzado:
Cheque conformado:
Cheque bancario:
Es emitido por la propia entidad financiera, por solicitud de una persona con cargo a su cuenta, se trata
de un cheque prepagado, y responde de su pago la entidad que lo emite. El banco cobra una
comisión por la gestión.
El endoso es una cláusula que sirve para transmitir el cheque. La persona que transmite el cheque se
le denomina endosante y la persona que recibe el cheque por endoso se llama endosatario.
El endoso transmite todos los derechos del cheque, se realiza en el reverso del cheque o en un
suplemento. El endoso siempre deberá ser total y no puede estar sometido a ninguna condición.
Autoevaluación
Relaciona los tipos de cheques con las características que les identifican.
Ejercicio de relacionar
Tipos de cheques Relación Características
...
Endoso. 4. Cheque expedido por el banco.
Tu puntuación es 0/4.
Son cheques especiales tanto para ser cobrados en lugares concretos, como para
garantizar que van a ser pagados. El cheque cruzado especial sólo se pagará en el banco
que aparece entre las líneas. El cheque conformado es el que acredita un banco que es
auténtico y que hay fondos. El cheque bancario es el que expide un banco y responde el
mismo del pago. El endoso es la transmisión de todos los derechos de un cheque.
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...
Plazos de pago y el impago del cheque.
Ya ves que las
posibilidades de
extender un tipo u
otro de cheques
son grandes, a lo
largo de tu
actividad
profesional te irás
encontrando con las distintas modalidades y saber cómo se gestiona cada uno te será muy útil, pero
aún debes conocer que existen unos plazos para presentar el cheque y lo que hacer en caso de
impago.
En todo caso, el tenedor o beneficiario de un cheque, debe presentarlo al cobro en los siguientes
plazos sin que pierda ninguno de sus derechos:
Si el cheque se presenta al cobro fuera de los plazos establecidos, podrá ser pagado siempre que
existan fondos en la cuenta, el librador no haya revocado la orden de pago, o que el cheque no haya
prescrito (no hayan transcurrido 6 meses desde la finalización del plazo de presentación).
Si el librador no tiene fondos suficientes para atender el pago del cheque, el banco de la persona que
ha emitido el cheque está obligado a pagar el saldo que figure en la cuenta en el momento de la
presentación al cobro y el tenedor o portador no podrá rechazar el pago parcial.
El banco además devolverá el cheque al tenedor, en el que figurará el pago parcial que se ha realizado
y se firmará un recibo por la parte pagada.
Cuando no se paga un cheque, el librado puede realizar la llamada acción de regreso contra el librador,
endosantes y avalistas del cheque para exigirles judicialmente que paguen su importe.
Como también usarás más de una vez esta forma de pago te proponemos que abras el
siguiente enlace para descubrir más cosas con respecto al cheque.
El cheque
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Autoevaluación
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Pago aplazado: La letra de cambio.
Es muy corriente que
para pagar una
compra importante,
se firmen unas letras
de cambio para ir
haciendo frente al
pago de forma
aplazada, si
recuerdas es lo que
María ha hecho para comprar unos productos de línea solar
para el verano.
La letra de cambio es un instrumento de pago, que tiene como característica principal que sirve para
realizar operaciones a crédito, es decir permite aplazar el pago en el tiempo.
La letra de cambio es un documento que, como el cheque, está regulado en la Ley 19/1985
denominada Ley Cambiaria y del Cheque.
En la letra de cambio al menos intervienen 3 personas: el librador, el librado y el tomador (si se procede
al descuento):
El librador: Es la persona que extiende la letra de cambio y da la orden de que pague el librado.
Es fundamental que firme la letra. En una operación de compra venta es el vendedor.
El librado. Es la persona a la que el librador dirige la orden de pagar la letra. Cuando ha
aceptado la letra mediante su firma, se convierte en aceptante. En una operación de compra
venta es el comprador.
El tomador o tenedor: Es la persona a la que el librador transmite la letra, que normalmente es
un banco o una caja de ahorros, para que el librado la pague. El tomador puede endosar la letra
a terceras personas o presentarla a la aceptación y al cobro.
También pueden intervenir otras personas: endosante (persona que transmite la letra mediante
endoso a otra persona), endosatario (aquel que recibe la letra mediante endoso) y avalista (persona
que garantiza que el librado pagará el día del vencimiento de la letra, si no pagará él).
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El impreso oficial.
Normalmente quien comienza a rellenar el impreso de la letra
de cambio es el librador. Debes saber que es un impreso
oficial, confeccionado por la Fábrica de la Moneda y Timbre.
Cuando compres una letra en el estanco pagarás un impuesto,
que se llama impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos
jurídicos Documentados, por eso en la parte superior derecha
llevan "el timbre" cuya cuantía varía según el importe de la
letra.
15.- Nombre de la persona que avala, garantiza que la letra será pagada.
16.- Datos del endosatario, cuando se transmite la letra.
17.- Podemos destinarlo a cualquiera de las cláusulas u otras declaraciones cambiarias, como
por ejemplo nuevos endosos.
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Para saber más
Te proponemos que abras el enlace siguiente para completar tus conocimientos de la letra de
cambio:
Letra de cambio
Autoevaluación
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El vencimiento de la letra.
Es importante en una empresa, en nuestro caso la Oficina de
farmacia, saber cuándo vencen las letras que tenemos
firmadas, para poder atender a esos compromisos, por eso
María le pide a Mónica que mire las fechas de vencimiento de
las letras que ha firmado, para gestionar el dinero de la mejor
manera.
Ejercicio resuelto
Indica la fecha de vencimiento de las letras que se detallan y cuál es el plazo para
presentarlas al cobro:
1.- Al ser la letra pagadera a la vista, puede presentarse al cobro cualquier día del
año siguiente, comenzando a contar desde el día siguiente a la emisión. Se pagará
el día de su presentación.
2.- Vence a la vista.
3.- Vence el 25 de abril, tres meses contados desde la fecha de aceptación.
4.- Se presentará el día 8 de junio. Se cuenta desde el día siguiente a la fecha de la
letra.
5.- Vence el 30 de septiembre (recuerda que el mes de septiembre tiene 30 días).
Autoevaluación
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Desde el día siguiente a la aceptación.
Desde el día de libramiento.
Desde un año después del libramiento.
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Rellenar una letra.
Pon atención y vamos a practicar otro poco. Utilizando los documentos en blanco (plantillas) de la letra,
el anverso y el reverso, rellénala con cuidado utilizando los datos que te indicamos. Cuando hayas
terminado, podrás comprobar si lo has realizado haciendo clic sobre las imágenes.
Ejercicio resuelto
Don Carlos Pérez Gómez farmacéutico domiciliado en la calle Dolores 90,3ºD de Salamanca,
CP: 37002 compró el 30 de agosto de 2010 un lote de cremas para bebes en el almacén de
Doña Lucía Gómez Cebrián situado en la calle Mayor 25, de Málaga quedando pendientes de
pago 600€.
Don Carlos Pérez Gómez acepto una letra pagadera a 30 días fechas en su c/c número
3000212121 de la Caja de Acebos de la calle Abetos 160, Salamanca, CP 37002.La letra fue
avalada por Rosa Trujillo García, calle Las Flores 1 Bajo A, Salamanca.
Doña Lucía necesitaba dinero y no podía esperar al vencimiento de la letra así que decidió
descontarla en el Banco Eureka (el banco le adelanta el dinero de la letra menos intereses y
comisiones).
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En este otro enlace puedes conocer otros aspectos que no hemos tratado sobre la letra de
cambio:
La letra de cambio
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Pago aplazado: El pagaré.
A veces se firman pagarés para realizar un pago aplazado, ¿por qué? porque existe la posibilidad de
que sea el deudor el que se comprometa a pagar y si firma un pagaré se obliga ante la ley, de igual
manera que con la letra.
Brevemente diremos que el pagaré es una promesa de pago que una persona (firmante) realiza a otra
(beneficiario) de pagar una determinada cantidad en un lugar y a un vencimiento determinado.
Igual que ocurre en la letra, el pagaré también ha de cumplir una serie de requisitos para que tenga
validez legal:
Es importante que diferenciemos una letra de cambio de un pagaré, en este cuadro te mostramos las
diferencias principales:
1. Es una orden de pago del librador 1. Es una promesa de pago del firmante
(vendedor) al librado (comprador). (comprador) al beneficiario (vendedor).
3. Tiene que pagarla el librador (comprador). 3. Tiene que pagarla el firmante (comprador).
...
Comprueba que el pagaré de la imagen está bien confeccionado, aquí tienes los datos: La
farmacéutica Gloria Fernández ha comprado el 10 de Septiembre de 2010 al Laboratorio Farmalog S.A
una serie de productos farmacéuticos por importe de 1.200 €.
El pago se domicilia en la cuenta corriente 1234567890 que la farmacéutica Gloria Fernández tiene en
el Banco Eureka en la sucursal número 5 en Alicante CP 28025.
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...
La venta.
Caso práctico
-Sí, una caja de ibuprofeno, ¿en esto también puedo encontrar diferencias de precios?
-Los medicamentos están sujetos a precios de referencia y la variación es mucho menor, los
genéricos han contribuido a disminuir los precios.
-Por supuesto están garantizados por las autoridades competentes, puede estar tranquilo.
¿Qué son los márgenes comerciales? Pues como ya estarás intuyendo, representan la diferencia entre
precios de coste y precios de venta.
¿Tienen todos los productos de la Oficina de farmacia su precio regulado por ley? No.
Sólo los medicamentos y productos sanitarios incluidos en el Sistema Nacional de Salud, para los que
se dispone de un sistema de precios de referencia.
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...
El precio.
Como le decía Víctor al
cliente que atendía, los
medicamentos tienen
precios regulados, con
márgenes comerciales
establecidos, otros
productos farmacéuticos y
parafarmacéuticos son de
venta libre, con la
posibilidad de fijar los
márgenes comerciales a criterio del dueño de la farmacia.
Lógicamente se fija el precio de un producto teniendo en cuenta lo que nos cuesta fabricarlo, los gastos
que nos origina y el beneficio que queremos obtener.
¿En la oficina de farmacia cómo se fija este precio? El precio de los productos en la Oficina de
farmacia, depende de los precios que intervienen en la cadena que sigue un medicamento o un
producto sanitario, que podemos resumir de la manera siguiente:
En la Oficina de farmacia tenemos gran cantidad de productos de venta libre, toda la parafarmacia y las
EFP, ¿te acuerdas? son las especialidades farmacéuticas publicitarias, por eso el cliente de Víctor
había encontrado a precios distintos bastones muy similares.
Los productos de venta libre en la Oficina de farmacia llevan un margen comercial libre, que se calcula
sobre el PVP. El margen lo decide el dueño/a de la farmacia, consiste en incrementar el precio de coste
del producto en un % para obtener un beneficio. Dependerá de la situación del local (barrio, tipo de
clientes...), la competencia en los alrededores (presencia de grandes superficies...).
Ejercicio resuelto
Ejemplo 1: La crema facial Roc se compra al almacén por 7 € (PVA), sabiendo que ha de
aplicarse el IVA del 18% y el RE correspondiente del 4% y que se quiere obtener un margen
comercial del 30%. ¿Cuál debe ser el PVP?
...
Ejercicio resuelto
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Productos de precio regulado.
Víctor le comentaba a su
cliente que el precio del
ibuprofeno no variaba de una
farmacia a otra, vamos a ver
por qué.
El precio de venta del Laboratorio (PVL) lo solicitan los laboratorios en base al coste del producto,
más los gastos de investigación y el beneficio empresarial. Y es el Ministerio de Sanidad el que lo
aprueba y a la vez fija el PVP.
El precio de venta de Almacén. (PVA) viene condicionado por un margen máximo de 7,6% sobre el
PVL hasta un precio de 91,63 €, si el medicamento rebasa este precio el margen es de 7,54 € por
envase.
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Para saber más
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Cálculo de precios.
Te proponemos unos ejercicios para que practiques los márgenes comerciales:
Ejercicio resuelto
1,03×100/3.67 = 28,00%
Como ves coincide con el margen del 27,9 % que se aplica como margen comercial para
la Oficina de farmacia cuando el precio del medicamento es inferior a 91.63€
Ejercicio resuelto
...
Calculamos el precio de coste / unidad. Si compra más de 20 sería:
Calculamos el PVP+IVA:
Como ves, le resulta interesante la oferta y la aceptará aunque tenga que comprar 50
unidades.
Autoevaluación
Actualmente los descuentos permitidos para los medicamentos que los proveedores venden a
la Oficina de farmacia:
Es del 10%.
Correcto
Es del 5%.
Incorrecto!
Es del 7%.
Correcto
Está regulado por el RD-ley 4/2010. 59
Incorrecto!
...
Mostrar Información
Los descuentos para medicamentos y genéricos están regulados por el RD-ley4/2010 y son
del 5% y del 10% respectivamente.
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Aplicaciones informáticas.
Caso práctico
- No, no está, además teníamos otros tres encargos, se me olvidaba unir la cartera de
encargos, ¿Se lo mando a Cofares o lo dejamos para el Centro?
-Dáselo a Cofares, por si viene en falta, poder meterlo en el pedido del Centro.
-Sí Mónica, tienes razón, espera un poco y hacemos un pedido aparte para la guardia. Manda
ahora el normal y cuando cerremos enviamos el de refuerzo y las faltas del primero al otro
almacén.
Los aspectos de los programas de gestión que nos interesan en esta unidad de trabajo son:
La gestión de COMPRAS: realizando un control exhaustivo de los productos, adecuando los pedidos a
la rotación. Poseen una información detallada de los proveedores y de los productos para facilitar la
toma de decisiones con respecto a quién, cómo, cuándo y cuánto comprar. Una buena gestión de
pedidos, garantizará la mayor rentabilidad de la Oficina de farmacia.
La gestión de VENTAS: agilizando el proceso de ventas, para dar un mejor servicio al cliente/paciente
y conseguir su fidelización. Permitiendo la posibilidad de tener la información detallada de los
clientes, ventas y atención farmacéutica, dos aspectos que influyen en la rentabilidad de la Oficina de
farmacia.
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...
Gestión de pedidos (I).
Mónica al realizar el pedido le preguntaba a María si
necesitaban incluir existencias para la guardia, si había
metido los encargos, a qué proveedor le lanzaba el pedido,
todo este trabajo lo realiza con el programa de gestión.
En la imagen tienes una pantalla de Farmatic con una propuesta de pedido, que se genera por las
ventas realizadas (rotura de stock), puedes ver los distintos iconos, qué función tienen y te proponemos
que sigas los pasos de Mónica para enviar los pedidos.
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...
Gestión de pedidos (II).
Observa como el programa informa a Mónica en cada
propuesta de pedido sobre: Stock actual, mínimo y máximo,
unidades que ya hay pedidas, motivo de entrada en
propuesta de pedido, fecha y hora de entrada, P.V.P. y
P.U.C. (precio última compra). Además puede ordenar las
propuestas de pedido en función de la existencia de
bonificaciones, descuentos con los distintos proveedores.
Todo esto nos facilita la toma de decisiones a la hora de
emitir un pedido.
Los datos generales del proveedor: Nombre, dirección, teléfono, fax, dirección de correo electrónico.
Las condiciones financieras: Días de facturación, días de aplazamiento del pago de las facturas, etc.
Autoevaluación
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Gestión de ventas (I).
María le pedía a
Mónica que
comprobara si el
encargo estaba
incluido en el pedido,
este encargo se
efectuó
probablemente desde
el punto de
dispensación y venta,
cuando Doña Remedios pidió las medias y no las tenían.
Desde el punto de Dispensación y venta los programas de aplicación a la Oficina de farmacia, ofrecen
prestaciones muy útiles para coordinar y controlar las ventas, vamos a verlas:
Cuando llega un cliente/paciente lo que hacemos en el momento de la dispensación y/o venta es:
1.- Pasamos los códigos de barras de los medicamentos por el lector, si son medicamentos
con receta, introducimos el tipo de receta para que el sistema pueda saber la aportación que
debe realizar el paciente, si tenemos productos que pueden ser de parafarmacia o E.F.P, se
pasan por el lector.
2.- Al finalizar la dispensación/y o venta, en la pantalla aparecerá el importe total de la misma.
3.- Introducimos lo que paga el paciente/cliente.
4.- El programa emite un ticket, o factura si lo solicitamos.
Más funciones:
Permite hacer encargos, como incluir las medias, en una propuesta de pedido.
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Gestión de ventas (II).
Si María quisiera saber quien de sus empleados ha hecho un encargo o quien dispensó un producto,
puede saberlo con el programa de gestión, puesto que identifica la ventas hechas por cada uno de
los técnicos o/y farmacéuticos, que intervienen en la dispensación y venta, sus tickets, descuentos si
los hubieran hecho, quién cierra cada caja, en resumen, puede diferenciar las operaciones que lleva a
cabo cada uno de ellos.
En la Gestión de caja, nos informa del estado actual de caja: Saldo inicial, ventas libres, cobros en
metálico, cobros de crédito, descuentos de venta libre, devoluciones de venta libre, devoluciones
de recetas, pagos realizados. Pudiendo asociar cada caja a la persona que realiza cada operación.
Autoevaluación
Autoevaluación
En un punto de venta introduciendo el tipo de receta, el sistema pueda saber la aportación que
debe realizar el paciente.
Verdadero Falso
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Programas de gestión.
Recuerdas que en las unidades de trabajo tres y cuatro, ya te hemos mostrado los enlaces para
acceder a estos programas. A lo mejor ya has conseguido una demo de alguno de los que te
comentábamos que las ofrecían. Si es así, ahora es el momento de que practiques todo lo relacionado
con pedidos y dispensación y venta.
Aquí te vamos a mostrar algunas pantallas y te ayudaremos a encontrar en los enlaces el modo de
acceder a la gestión de pedidos, dispensación y venta, y clientes para que vayas familiarizándote con
ellos:
BitFARMA
Desde su página principal podrás ver pantallas relacionadas con pedidos, dispensación y venta,
clientes, etc. Te mostramos aquí alguna, pero te recomendamos que accedas a otras.
Etron Farmacia
Haciendo clic sobre las imágenes puedes ver las pantallas ampliadas como habrás comprobado en las
otras unidades. Te mostramos algunas:
La primera imagen son ejemplos de pantallas. La segunda corresponde a la pantalla de “base de datos
de los medicamentos”, en la que aparece un medicamento informando de interacciones… La siguiente
corresponde a la pantalla de artículos, en ella puedes observar toda la información que da: el
laboratorio fabricante, la clase de medicamento, su código, el PVP el precio de referencia para ese 66
genérico, su stock…
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Farmagés
Si recuerdas, desde la página de inicio, tienes que ir a tutorial y allí selecciona infarm visual vol I o vol
II. Busca la que quieras conocer y te enseñará paso a paso lo que hay que hacer para realizar esa
operación.
Te mostramos la pantalla principal, las funciones en la pantalla inicial del programa y la pantalla de
dispensación activa.
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