Caso Práctico Unidad 2 PDF

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RÉGIMEN FISCAL
SOLUCIÓN CASO PRÁCTICO
UNIDAD # 2
LILI JOHANA AGUILAR ESCOBAR
* DOCENTE
JORGE OLIVERIO SUAZA ARCILA
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

DIRECCIÓN Y ADMINSTRACIÓN DE EMPRESAS
SOPÓ
2020
Unidad 2: Caso Práctico 2. Enunciado
Aplicación Tabla de Retención en la Fuente:
Usted debe asumir el rol de Auxiliar contable de la empresa, Almacenes D1 LTDA,

a la cual llegan cierta cantidad de facturas de compras, como lo muestran las
siguientes transacciones:
Enero 2: Compró a crédito 100 neveras a $400,000 cada una, Impuesto a las
ventas del 19%, a la empresa “X Ltda” catalogada como “Gran contribuyente”
Enero 9: Compro a crédito 50 neveras a $450.000 cada una, Impuesto a las ventas
del 19, a la empresa “Y S.A” empresa catalogada por la Dian, como “Gran
contribuyente y Auto retenedora”
Enero 15: Recibió asesoría jurídica por valor total de $9.000.000 de la empresa
“Los Abogados Ltda” , empresa catalogada por la Dian, como “Régimen común ”
(normal)
Enero 20: Llego factura cobrando el arrendamiento de las oficinas, por valor de
$6.000.000, de la empresa “Los arrendadores Ltda”, empresa catalogada por la
DIAN, como “Régimen común” (normal).
Enero 30: Llego factura del municipio de Medellín, cobrando “Industria y

Comercio” por valor de $2.000.000 (recuerde que los municipios están clasificados
como “no contribuyentes”).
Recuerda los siguientes parámetros:

• Las Retenciones las practica solo la empresa que está comprando.
• Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se autoretienen, solo

cuando realizan operaciones de ventas. Es decir, ellas mismas se auto
retienen, cada que venden.
Se solicita lo siguiente:
1-Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas asi: Fecha, operación, Valor
de la factura, porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente.
2-Para diligenciar el cuadro anterior debes descargar la tabla de retención en la

fuente año gravable 2020 (subirla a la plataforma como parte de la tarea), en el
siguiente enlace, o en su defecto descargarla de google así:
https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-2010-
excel.html
3-Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la

Dian, por concepto de retención la fuente.
4-Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)
Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización

de televisores, catalogada por la Dian como “Gran contribuyente y Auto retenedor”
y realizo una compra de mercancías a crédito por valor total de $10.000.000 a la
empresa “El Turco Ltda.” catalogada por la Dian, como “Gran contribuyente y auto
retenedor”
a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o no y

el argumento.
b) ¿Quién y cuanto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está

comprando o el que está vendiendo, dado que ambos son “Auto
retenedores”? Conteste solo el comprador o el vendedor y el argumento.
DESARROLLO
1-
FECHA OPERACIÓN VALOR FACTURA % RETENCIÓN VALOR RETENCIÓN

Compra 100 neveras
$400,000 c/u gran $ $
2-ene contribuyente 40.000.000 2,5 1.000.000
Compra 50 neveras
$450,000 c/u gran
contribuyente $ $
9-ene autorretenedor 22.500.000 2,5 -
Pago asesoría jurídica $ $
15-ene (régimen común) 9.000.000 11 990.000
Pago arriendo (régimen $ $
20-ene común) 6.000.000 3,5 210.000
Factura industria y $ $
30-ene comercio 2.000.000 -
$
TOTAL 2.200.000
3- Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la

Dian, por concepto de retención la fuente.
Se adeuda a la DIAN por concepto de retención en la fuente el valor de $2.200.000
4-Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)
Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización

de televisores, catalogada por la Dian como “Gran contribuyente y Auto retenedor”
y realizo una compra de mercancías a crédito por valor total de $10.000.000 a la
empresa “El Turco Ltda.” catalogada por la Dian, como “Gran contribuyente y auto
retenedor”
a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o no y

el argumento.
Si se debe aplicar la retención en la fuente el gran contribuyente autorretenedor le

retiene a todos los regímenes tributarios.
Artículo 1.2.4.9.1. Retención en la fuente por otros ingresos.
A partir del 27 de junio de 1985 (Fecha de publicación del Decreto 1512 de 1985,
D. O. 37030), todos los pagos o abonos en cuenta, susceptibles de constituir ingreso
tributario para quien los recibe, que efectúen las personas jurídicas, sociedades de
hecho, las demás entidades y personas naturales que tengan la calidad de agentes
retenedores por conceptos que al 27 de junio de 1985 (D. O. 37030) no estuvieren
sometidos a retención en la fuente, deberán someterse a una retención del dos
punto cinco por ciento (2.5%) sobre el valor total del pago o abono en cuenta.
a) ¿Quién y cuanto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está

comprando o el que está vendiendo, dado que ambos son “Auto
retenedores”? Conteste solo el comprador o el vendedor y el argumento.
La empresa que realiza la venta es quien debe aplicar la retención y realizar el pago
ante la DIAN
$ 10.000.000 2,5% $ 250.000

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JORGE OLIVERIO SUAZA ARCILA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

Aplicación Tabla de Retención en la Fuente:

Usted debe asumir el rol de Auxiliar contable de la empresa, Almacenes D1 LTDA,

Enero 30: Llego factura del municipio de Medellín, cobrando “Industria y

Recuerda los siguientes parámetros:

• Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se autoretienen, solo

2-Para diligenciar el cuadro anterior debes descargar la tabla de retención en la

3-Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la

4-Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)

Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización

a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o no y

b) ¿Quién y cuanto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está

FECHA OPERACIÓN VALOR FACTURA % RETENCIÓN VALOR RETENCIÓN

3- Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la

Se adeuda a la DIAN por concepto de retención en la fuente el valor de $2.200.000

4-Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)

Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización

a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o no y

Si se debe aplicar la retención en la fuente el gran contribuyente autorretenedor le

Artículo 1.2.4.9.1. Retención en la fuente por otros ingresos.

a) ¿Quién y cuanto le paga a la Dian, la retención en la fuente, el que está

$ 10.000.000 2,5% $ 250.000

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