AUDITORIA

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

OTRAS CUENTAS POR PAGAR L
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: CORPORACION FUNERARIA S.A.
PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017 L-1
CUENTA : Otras cuentas por pagar.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado de
1 solidez del mismo L-2
Elaborar una carta solicitud al gerente de
la corporacion para poder tener acceso a
la información con respecto a los pago de C.G.J.
2 IGV en el portal de la SUNAT L-3 20/11/2017

Verificar los pagos efectuados en el portal C.G.J.

3 de la SUNAT L-4 20/11/2017
4 Hacer los cálculos y Verificar la exactitud C.G.J.
de los saldos L-4 20/11/2017
5 Examinar la documentación tributaria, si C.G.J.
está de acuerdo con las declaraciones. L-5 20/11/2017
6 Realizar la correcta y oportuna aplicación C.G.J.
tributaria L-5 20/11/2017

Evaluar la presentación en los estados

financieros de los tributos por pagar, 20/11/2017
incluida la revelación adecuada. C.G.J.
7 L-6

 PREPARADO POR: CORNEJO GONZALES JESUS

 REVISADO POR : C.P.C. OLIVOS CAMPOS CARLOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: CORPORACION FUNERARIA S. A. L-2
PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017
CUENTA : Otras cuentas por pagar.
 OBS.

S N/
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
I NO A

¿La presentación de las declaraciones de impuestos es en los X

1 plazos establecidos?

X
2 ¿La corporación se encuentra exonerada al IGV y a la RENTA?
3 ¿Las declaraciones presentadas son perforadas y archivadas? X
 ¿Los empleados son nombrados y contratados de acuerdo a
4 ley? X
 ¿Se emiten oportunamente las resoluciones de nombramiento
5 y/o contrato de personal? X
6  ¿Se efectúa rotación de personal periódicamente? X
¿Los gastos son sustentados adecuadamente mediante
facturas aprobadas y/o cualquier otra documentación pertinente
7 (contrato, boletas, facturas, etc.)? X
¿La empresa declara y paga sus tributos según el cronograma
8 de vencimiento? X
¿La empresa paga a sus proveedores empleando medios de
9 pago del sistema financiero? X
 ¿Se provisionan las CTS de acuerdo a las normas legales
10 vigentes? X
¿Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por
lo menos mensualmente para identificar fluctuaciones
11 significativas? X
 ¿Los depósitos de las CTS se efectúan de acuerdo a la
12 normatividad vigente? X
13  ¿Se otorgan adelantos de beneficios sociales? X

 PREPARADO POR: CORNEJO GONZALES JESUS

 REVISADO POR : C.P.C. OLIVOS CAMPOS CARLOS
 ANÁLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR – IGV
L-4
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IGV PAGADO
IGV IGV IGV A IGV
MESES VENTAS COMPRAS DEL PERIODO
VENTAS COMPRAS PAGAR PAGADO ANTERIOR
S/ S/
Enero S/ 213,500.00 S/ 122,200.00 S/ 21,996.00 S/ 16,434.00 S/ 16,434.00
38,430.00 28,000.00
S/
Febrero S/ 220,600.00 S/ 82,400.00 S/ 14,832.00 S/ 24,876.00 S/ 24,876.00 S/ 0.00
39,708.00
S/
Marzo S/ 175,000.00 S/ 81,000.00 S/ 14,580.00 S/ 16,920.00 S/ 16,920.00 S/ 0.00
31,500.00
S/
Abril S/ 217,550.00 S/ 98,600.00 S/ 17,748.00 S/ 21,411.00 S/ 21,411.00 S/ 0.00
39,159.00
S/
Mayo S/ 197,030.00 S/ 75,250.00 S/ 13,545.00 S/ 21,920.40 S/ 21,920.40 S/ 0.00
35,465.40
S/
Junio S/ 180,880.00 S/ 152,250.00 S/ 27,405.00 S/ 5,153.40 S/ 5,153.40 S/ 0.00
32,558.40
S/
Julio S/ 215,050.00 S/ 73,800.00 S/ 13,284.00 S/ 25,425.00 S/ 25,425.00 S/ 0.00
38,709.00
S/
Agosto S/ 197,350.00 S/ 113,800.00 S/ 20,484.00 S/ 15,039.00 S/ 15,039.00 S/ 0.00
35,523.00
Septiembr S/
S/ 206,720.00 S/ 93,400.00 S/ 16,812.00 S/ 20,397.60 S/ 20,397.60 S/ 0.00
e 37,209.60
S/
Octubre S/ 179,350.00 S/ 106,500.00 S/ 19,170.00 S/ 13,113.00 S/ 13,113.00 S/ 0.00
32,283.00
S/
Noviembre S/ 185,500.00 S/ 67,900.00 S/ 12,222.00 S/ 21,168.00 S/ 21,168.00 S/ 0.00
33,390.00
S/
Diciembre S/ 210,470.00 S/ 102,900.00 S/ 18,522.00 S/ 19,362.60 S/ 19,362.60 S/ 0.00
37,884.60
S/
 TOTALES S/ 2,399,000.00 S/ 1,170,000.00 S/ 210,600.00 S/ 221,220.00 S/ 221,220.00 S/ 28,000.00
431,820.00
TOTAL PAGADO S/ 249,220.00
221220
L-5
RESUMEN DEL IGV-2017

IGV A PAGAR 2017 S/ 221,220.00

SALDO INICIAL AL 01/01/17 S/ 28,000.00
TOTAL A PAGAR S/ 249,220.00
PAGADO -S/ 249,220.00
DIFERENCIA S/ 0.00
SALDO DE BALANCE AL 31/12/2017 S/ 0.00
TOTALES
S/ 0.00
  PREPARADO POR: CORNEJO GONZALES JESUS
 REVISADO POR : C.P.C. OLIVOS CAMPOS CARLOS

EMPRESA EXAMINADA: CORPORACION FUNERARIA S. A.

PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017
CUENTA : Otras cuentas por pagar.
L-6
RESUMEN DE LAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR

SEGÚN SEGÚN
DETALLE DIFERENCIAS
REGISTROS AUDITORÍA
Vacaciones Remuneraciones por pagar 12,000.00 12,000.00
Tributos (Impuesto general a las ventas) 0.00 0.00
Otras cuentas por pagar 12,000.00 12,000.00
TOTALES
24,000.00 24,000.00

 PREPARADO POR: CORNEJO GONZALES JESUS

 REVISADO POR : C.P.C. OLIVOS CAMPOS CARLOS
 DEUDAS A LARGO PLAZO LL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: CORPORACION FUNERARIA S. A. C. LL-1
PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017
CUENTA : Deudas a largo plazo

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado de 20/11/2017
1 solidez del mismo. LL-2 C.G.J.
 Obtener un balance de prueba de las
deudas a largo plazo a la fecha del
20/11/2017
balance general y conciliar con el mayor
2 general. LL-3 C.G.J.
3 Verificar la exactitud de los saldos
LL-3 20/11/2017 C.G.J.
Examinar la documentación de las
4 deudas, si está de acuerdo con el saldo 20/11/2017
de balance. LL-3 C.G.J.
Evaluar la presentación en los estados
5 financieros de las deudas a largo plazo, 20/11/2017 C.G.J.
incluida la revelación adecuada.
LL-3
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO LL-2
EMPRESA EXAMINADA: CORPORACION FUNERARIA S. A.
PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017
CUENTA : Deudas a largo plazo.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
1 ¿Los contratos eternos son aprobados según las
disposiciones legales? X

¿Se mantiene archivado los documentos

2 sustentatorios de las deudas a largo plazo? X
 ¿Se concilia la cuenta de control del mayor general
3 con el libro auxiliar? X
 ¿Se encuentran los registros de pasivos a largo plazo
4 bajo el control de un funcionario responsable? X
 ¿Las deudas a largo se pagan en los plazos
5 establecidos? X

 PREPARADO POR: CORNEJO GONZALES JESUS

 REVISADO POR : C.P. OLIVOS CAMPOS CARLOS

RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO LL - 3

Al 31 de diciembre este rubro lo componen:
SEGÚN
SEGÚN AUDITORÍ DIFERENCIA
DETALLE REGISTROS A S
Préstamos de terceros 10,000.00 10,000.00 0.00
Intereses por devengar 2,000.00 2,000.00 0.00
 TOTALES

∑ ¿¿ 12,000.00 12,000.00 0.00

 PREPARADO POR: CORNEJO GONZALES JESUS

 REVISADO POR : C.PC. OLIVOS CAMPOS CARLOS