Practica 02

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
ESCUELA DE CONTABILIDAD SEMINARIO DE CONTABILIDAD FINANCIERA
PRACTICA 02 SEMINARIO DE CONTABILIDAD FINANCIERA
La empresa JUANITA SAC se constituye el 01 de Enero del 2020 con un capital de

S/ 200,000; los socios son el Sr. Juan Carlos Vasquez García con el 20%; la Srta
Katherine Salirosas con el 15%; la Srta. Yeni Barrantes con el 60% y el Sr Hermis
Carranza con el 5%; del capital social. Se pagó el 40% con depósito en cuenta
corriente, el 40% en mercaderías y el saldo en una camioneta NISSAN. Las
mercaderías están constituidas por:
10 FOTOCOPIADORAS RICOH C.U. 2,000.00
10 FOTOCOPIADORAS MINSA 1,500.00
10 LAP TOP TOSHIBA 2,500.00
10 VIDEOGRABADORAS 2,000.00
La empresa ha realizado las siguientes operaciones: Use el PCGE
1. El dinero está depositada en una cuenta corriente del Banco Continental.
2. El 01 de agosto, compra una camioneta para reparto en $ 10,000 + IGV, el

TC es S/ 3.34. Paga con cheque el 10% y por el saldo firma 03 letras a 30,
60 y 90 días, con un interés del 2% por mes.
3. Paga con cheque el alquiler del local comercial: S/ 300.00 por el mes de
julio 2020 y dos meses de garantía por igual importe.
4. Adquiere al crédito lo siguiente, incluido IGV:
10 FOTOCOPIADORAS RICOH C.U. 2,800.00

10 FOTOCOPIADORAS MINSA 1,700.00
10 LAP TOP TOSHIBA 2,450.00
10 VIDEOGRABADORAS 2,360.00
Paga el 10% con cheque y por el saldo firma 03 letras iguales con un interés del
2% mensual. Las fotocopiadoras MINSA están sujetas al régimen de
percepciones.
5. Paga con cheque una letra de la operación 02; el tipo de cambio es S/ 3.38.
6. Se recibe la factura 001-120 de la empresa TRANSPORTES UNIDOS SA por

flete de la mercadería de la operación 04 por S/ 1,500.00 + IGV; el flete
está sujeto al régimen de detracciones con el 10%. Se cancelan con sendos
cheques.
7. Se recibe del mismo modo la factura 005-345 de la Compañía de Seguros

Pacífico SA por haber asegurado la mercadería de la operación 04, por un
importe de S/ 2,300 incluido IGV, se paga con cheque.
8. Se efectúa una venta de mercaderías con una ganancia del 28% en las
fotocopiadoras RICOH, 25% en las FOTOCOPIADORAS MINSA, 32% en LAP
TOP TOSHIBA y 26% en las videograbadoras, 50% nos pagan en efectivo,
por el saldo nos firman iguales con un interés del 2.5% por mes. se deposita
el efectivo en bancos, + IGV:
18 FOTOCOPIADORAS RICOH
12 FOTOCOPIADORAS MINSA
16 LAP TOP TOSHIBA
20 VIDEOGRABADORAS
La empresa, por recomendación de su contador, utiliza el método del costo
promedio ponderado para valuar sus existencias.
DR CPC CARLOS OLIVOS CAMPOS

9. Paga con cheque la segunda y tercera letra de la operación 02, por pagar
adelantado, nos descuentan 3% de la tercera letra, el TC es de S/ 3.345.
10. Se paga con cheque una letra de la operación 04.
11. Paga con cheque la segunda letra de la operación 04; como nos retrasamos
01 semana en pagar nos emiten una nota de débito por S/ 150.00 + IGV
por intereses.
12. Nos devuelven una FOTOCOPIADORA RICOH por estar malograda, como la
mercadería está en garantía, devolvemos el dinero, mediante la emisión de
una nota de crédito. Se gira el cheque respectivo.
13. Se paga con cheque los servicios siguientes:
Energía eléctrica S/ 500.00 + IGV

Epsel 800.00 incluido IGV
Teléfono móvil 200.00 + IGV.
Honorarios Contador 2,000.00 (emitió un recibo de
honorarios).
14. Se cobra una letra de la operación 08, se deposita en bancos.

15. Nos pagan en efectivo otra letra de la operación 08, y una letra adelantada;
le concedemos un descuento de 3% por pronto pago. Se deposita el dinero
en nuestra cuenta corriente.
16. En julio adquirimos el SOAT para nuestras unidades móviles, se paga S/

200.00 por cada una + IGV; el pago se realiza con cheque.
17. En octubre, se vende la camioneta del inventario con cheque, con una
ganancia del 7% + IGV; se deposita el dinero en nuestra cuenta corriente.
La vida útil es de 04 años.
18. La empresa tiene el siguiente personal:
APELLIDOS BASICO BONIFICAC. HORAS EXTRAS

Julca 2,000 500.00 04
Carrasco 1,500 600.00 06
Contreras 1,800 300.00 08
Morante 1,200 200.00 00
Cáceres 1,560 450.00 12
Además tienen asignación familiar, los trabajadores Carrasco y Cáceres. Se

distribuye a Administración.
Todos los trabajadores están en el SNP; se cancela el líquido de la planilla,
con cheque, el impuesto a la renta de 5ta categoría y ESSALUD con cheque.
19. Pagamos con cheque el IGV de las operaciones de compra y venta – si

hubiera - se paga el 1.5% a cuenta del Impuesto a la Renta de las
operaciones de venta.
20. En el mes de octubre 2020, por decisión de gerencia, se vende la camioneta

adquirida la venta fue por S/ 50,000 + IGV. Considere la depreciación a
septiembre 2020. (vida útil 04 años).
DATOS FINALES:

 Devengue el SOAT.
 Efectúe la provisión CTS por los meses de noviembre y diciembre 2020.
 El banco nos cobra el ITF por los débitos y créditos bancarios.
SE PIDE USAR LOS NUEVOS FORMATOS ESTABLECIDOS POR LA

RESOLUCION 234-2006-SUNAT :
 Elaborar libro diario.
 Elaborar el libro mayor.
 Elaborar el Kardex de control de inventarios.
 Elaborar los asientos de centralización.
 Elaborar la Hoja de Trabajo.
 Elaborar los Estados Financieros.
Dr CPC Carlos Olivos Campos

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La empresa JUANITA SAC se constituye el 01 de Enero del 2020 con un capital de

2. El 01 de agosto, compra una camioneta para reparto en $ 10,000 + IGV, el

4. Adquiere al crédito lo siguiente, incluido IGV:

10 FOTOCOPIADORAS RICOH C.U. 2,800.00

6. Se recibe la factura 001-120 de la empresa TRANSPORTES UNIDOS SA por

7. Se recibe del mismo modo la factura 005-345 de la Compañía de Seguros

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10. Se paga con cheque una letra de la operación 04.

13. Se paga con cheque los servicios siguientes:

Energía eléctrica S/ 500.00 + IGV

14. Se cobra una letra de la operación 08, se deposita en bancos.

16. En julio adquirimos el SOAT para nuestras unidades móviles, se paga S/

18. La empresa tiene el siguiente personal:

APELLIDOS BASICO BONIFICAC. HORAS EXTRAS

Además tienen asignación familiar, los trabajadores Carrasco y Cáceres. Se

19. Pagamos con cheque el IGV de las operaciones de compra y venta – si

20. En el mes de octubre 2020, por decisión de gerencia, se vende la camioneta

DR CPC CARLOS OLIVOS CAMPOS

SE PIDE USAR LOS NUEVOS FORMATOS ESTABLECIDOS POR LA

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