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    Pruebas de Saldo Del Estado de Situación Financiera PDF

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    ERICKA VIVIANA FASANANDO SOLSOL
    La prueba de saldos es una auditoría financiera que permite verificar la razonabilidad de los saldos reflejados en los estados financieros. El ejemplo describe una empresa de servicios que carece de un buen control interno, lo que ha generado estados financieros con saldos incorrectos. La auditoría examina las cuentas principales como caja, bancos, cuentas por cobrar y pagar, e inventarios, mediante pruebas como arqueos, conciliaciones y confirmaciones. El control interno deficiente de la empresa ha llevado a registros erróne

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    ERICKA VIVIANA FASANANDO SOLSOL
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    La prueba de saldos es una auditoría financiera que permite verificar la razonabilidad de los saldos reflejados en los estados financieros. El ejemplo describe una empresa de servicios que carece de un buen control interno, lo que ha generado estados financieros con saldos incorrectos. La auditoría examina las cuentas principales como caja, bancos, cuentas por cobrar y pagar, e inventarios, mediante pruebas como arqueos, conciliaciones y confirmaciones. El control interno deficiente de la empresa ha llevado a registros erróne

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    La prueba de saldos es una auditoría financiera que permite verificar la razonabilidad de los saldos reflejados en los estados financieros. El ejemplo describe una empresa de servicios que carece de un buen control interno, lo que ha generado estados financieros con saldos incorrectos. La auditoría examina las cuentas principales como caja, bancos, cuentas por cobrar y pagar, e inventarios, mediante pruebas como arqueos, conciliaciones y confirmaciones. El control interno deficiente de la empresa ha llevado a registros erróne

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    Pruebas de Saldo Del Estado de Situación Financiera PDF

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    ERICKA VIVIANA FASANANDO SOLSOL
    La prueba de saldos es una auditoría financiera que permite verificar la razonabilidad de los saldos reflejados en los estados financieros. El ejemplo describe una empresa de servicios que carece de un buen control interno, lo que ha generado estados financieros con saldos incorrectos. La auditoría examina las cuentas principales como caja, bancos, cuentas por cobrar y pagar, e inventarios, mediante pruebas como arqueos, conciliaciones y confirmaciones. El control interno deficiente de la empresa ha llevado a registros erróne

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    “AÑO DE LA UNIVERSALIZACION DE LA SALUD”

    UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

    FACULTAD : Ciencias Económicas


    ESCUELA PROFESIONAL : Contabilidad
    ASIGNATURA : Auditoria Financiera II
    DOCENTE : CPC. Mg. Karen Reátegui Villacorta
    GRUPO : N° 01
    INTEGRANTES :
    ▪ Arce Paredes Cory Alexandra
    ▪ Fasanando Solsol Ericka Viviana
    ▪ Ramirez Rios Jimena Maricel
    TEMA : Pruebas de saldo del Estado de Situación
    Financiera

    CICLO : IX

    Tarapoto- PERÚ
    2020 - I
    ÍNDICE

    TABLA DE ILUSTRACIONES ................................................................................................. 3


    PRUEBA DE SALDOS.............................................................................................................. 4
    1.1. Auditoria Financiera ................................................................................................... 4
    1.1.1. Principales Cuentas: .......................................................................................... 4
    1.1.2. Pruebas: ............................................................................................................... 4
    1.1.3. EJEMPLO ............................................................................................................ 4
    1.2. Examen a la Información Presupuestaria ............................................................... 5
    1.2.1. Principales Cuentas ........................................................................................... 5
    1.2.2. Pruebas ................................................................................................................ 6
    1.3. EJEMPLO DEL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LOS ESTADOS
    FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE SERVICIO “Manuel Seoane E.I.R.L” ............. 6
    Realidad problemática: ................................................................................................... 6
    Material: .............................................................................................................................. 7
    Acciones de control ......................................................................................................... 8
    CONCLUSIONES............................................................................................................... 9
    RECOMENDACIONES ................................................................................................... 10
    BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 11
    ANEXOS .................................................................................................................................... 12
    TABLA DE ILUSTRACIONES

    Ilustración 1: INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA ............................................................ 12

    Ilustración 2: ESTADO DE SITUACION FINACIERA DE MANUEL SEOANE E.I.R.L. ......................... 13

    Ilustración 3: ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA MANUEL SEOANE E.I.R.L. .................... 13


    PRUEBA DE SALDOS

    1.1. Auditoria Financiera


    Permite verificar la razonabilidad de las cuentas (saldos acumulados al cierre del
    ejercicio) reflejadas en los Estados Financieros.

    1.1.1. Principales Cuentas:


    ➢ Caja
    ➢ Bancos
    ➢ Cuentas por Cobrar ‐ Pagar
    ➢ Existencias
    ➢ Inmuebles, Maquinarias y Equipos
    ➢ Provisiones, entre otras

    1.1.2. Pruebas:
    ➢ Arqueos
    ➢ Reconciliaciones
    ➢ Confirmaciones
    ➢ Inventarios
    ➢ Inspecciones
    ➢ Recálculos, etc.

    1.1.3. EJEMPLO
    Carta Circular N° 002‐2009/AUD‐TEL CONFIRMACION DE SALDOS

    Lima, …………………….. (CARTA DE CICULACION)

    Señores:

    Telefónica del Perú

    Av. Arequipa N° 2220

    Ciudad

    Nos dirigimos a ustedes, con relación al examen a los Estados Financieros que están
    efectuando nuestros Auditores Independientes García y S.R. Ltda., con la finalidad
    de solicitarle se sirvan informar a dicha firma (Av. Larco Nº 398 – Miraflores), el saldo
    que adeudan al 31 de diciembre de 2019, según el detalle siguiente:

    Facturas por cobrar: S/. 6,730.00

    4
    En caso de no existir conformidad, mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las
    facturas que conforman su saldo, así como, los pagos posteriores a dicha fecha si
    los hubiera.

    Sin otro particular, nos suscribimos de ustedes.

    Compañía Minera XXX S.A.C.

    _________________________

    Juan Pérez Molina

    Gerente General

    Señores: Respuesta a la Confirmación de Saldos

    García y S.R. Ltda.

    Avenida Higuereta No. 1490 – Surco

    Ciudad

    Por medio de la presente damos respuesta a su circular Nº 002‐2019/AUD‐TEL,


    expresando que, según nuestros registros contables al 31 de diciembre de 2019,
    tenemos pendientes de pago a los señores de la Compañía XXX, factura Nº 01‐2728,
    por un importe de S/. 6,730.00.

    Lima,.......................................

    Telefónica del Perú

    _________________________

    José Riberyra Fano

    Gerente General

    1.2. Examen a la Información Presupuestaria


    Permite verificar la razonabilidad de las cuentas (saldos ejecutados al cierre del
    ejercicio) reflejadas en los Estados Presupuestarios.

    1.2.1. Principales Cuentas


    ➢ Ingresos
    ➢ Gastos

    5
    1.2.2. Pruebas
    ➢ Reconciliaciones

    1.3. EJEMPLO DEL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LOS


    ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE SERVICIO “Manuel
    Seoane E.I.R.L”
    Se considera este ejemplo por motivo de que el control interno y la prueba de los saldos
    de los estados financieros en una auditoria ayudan a verificar que los resultados
    obtenidos en los estados financieros al final del ejercicio fiscal sean verídicos y estén
    conforme a los libros y comprobantes presentados.

    Realidad problemática:
    En el Perú actualmente las empresas de servicios ocupan un lugar fundamental de la
    economía nacional, y por ello es conveniente ejecutar labores de control, en cada una
    de sus actividades, así como en sus distintas áreas para evitar que se presenten
    distorsiones, omisión e inexactitudes en su información y uso inadecuado de los
    recursos; y como resultado la información contable y financiera que se proporciona a la
    gerencia debe ser confiable para la toma de decisiones por la posibilidad de mostrar las
    cuentas con saldos incorrectos.

    El control interno representa una herramienta fundamental en las empresas públicas y


    privadas, ya que permite resguardar los recursos del negocio obteniendo información
    confiable, oportuna, completa y sobre todo de utilidad; además, detectado o evitando
    pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar las desviaciones que se
    presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los objetivos de la
    organización.

    La empresa Estación de Servicio Manuel Seoane E.I.R.L no cuenta en la actualidad


    con una buena estructura orgánica contable adecuada, esto se debe a que no aplican
    métodos, procedimientos y políticas relacionadas con el control interno, ya que no
    poseen un plan de cuentas bien estructurado , registros y prácticas contables vigentes
    de forma incorrecta que no garantizan la presentación del Estado de Situación
    Financiera y de Resultados integrales de forma razonable y certifique una inadecuada
    administración y custodia de los recursos o activos de la entidad; esto ha generado que
    la dirección de la organización no haya logrado cumplir con los objetivos propuestos; y
    además asumió riesgos muy altos como registros errados en las diversas transacciones
    y el control deficiente de los activos, pasivos, ingresos y egresos.

    6
    La empresa de Estación de Servicio Manuel Seoane E.I.R.L, cuenta con un control
    interno ineficiente, ya que no se aplica de forma adecuada los métodos y procedimientos
    que está lo requiera, y en consecuencia la información contable es presentada de forma
    errónea sin que no permita conocer con razonabilidad de los saldos de las cuentas del
    estado de situación financiera y de resultados integrales.

    Los factores causales más importantes que generaron el problema son las siguientes:

    ➢ Existen cuentas de cobro sin la respectiva firma del responsable, no se genera


    la factura o documento equivalente con todos los requisitos para algunas
    transacciones verificadas.
    ➢ Un control Interno inadecuado
    ➢ Falta de Políticas y Procedimientos contable
    ➢ Incumplimiento de las leyes y normas.
    ➢ No se tiene definido los controles mínimos que debe tener la empresa.
    ➢ Muestra una mala gestión del área contable.
    ➢ No todos los registros de los gastos que se han realizado tiene documentos
    que respalden los ingresos y gastos, que justifiquen gran cantidad de
    operaciones realizadas, se observan gran cantidad de facturas anuladas,
    facturas que la copia está totalmente ilegible, se observan facturas que en el
    consecutivo esta archivada el original y la copia, ninguna de ellas presenta
    sello anulado, y distinción diferente

    Material:
    Población:

    Para el desarrollo del presente trabajo de investigación, la población estará


    constituida por la empresa estación de servicios Manuel Seoane E.I.R.L. de la ciudad
    de Trujillo.

    Marco Muestral

    Estará conformado por el área de contabilidad de la empresa estación de servicios


    Manuel Seoane E.I.R.L. de la ciudad de Trujillo.

    Unidad de Análisis:

    Estados financieros, las normas de control interno contable.

    Muestra:

    7
    La muestra en el presente estudio es una muestra dirigida no probabilística, por
    tratarse de un estudio o un estudio de caso, por tanto, estará representado por el
    estado de situación financiera y el estado de resultados integrales y normas de
    control interno contable, año 2017.

    Acciones de control
    ➢ Revisar que se esté aplicando el catálogo de las cuentas actualizado
    ➢ Verificar que los criterios de clasificación de los hechos económicos se
    hayan aplicado adecuadamente
    ➢ Hacer revisiones periódicas sobre la consistencia de los saldos que revelen
    las diferentes cuentas y subcuentas.
    ➢ Comprobar que las informaciones reveladas en los estados financieros
    correspondan con las registradas en los libros de contabilidad
    reglamentados en el régimen de contabilidad privada.
    ➢ Comprobar que la información financiera sea suministrada oportunamente
    al represéntate legal de la entidad y demás usuarios internos de la
    información.
    ➢ Verificar que la información financiera sea suministrada oportunamente a los
    organismos de inspección, vigilancia y control.
    ➢ Verificar que la información financiera suministrada a la alta dirección esté
    acompañada de un adecuado análisis e interpretación.

    Los controles internos son fundamentales para lograr, entre otros propósitos un
    registro exacto de las transacciones y a la preparación eficiente del estado de
    situación financiera y de resultados integrales. Sin controles internos adecuados no
    aseguran un control apropiado para la información financiera y por lo tanto no se
    puede tomar decisiones acertadas.

    8
    CONCLUSIONES

    ➢ De acuerdo a la investigación se concluye que la evaluación del control


    interno contable incide significativamente en la mejora de la presentación de
    los saldos en el estado de situación financiera y de resultados integrales de
    la empresa en estudio.
    ➢ Del análisis de los estados financieros en estudio se obtuvo un diagnóstico
    de la situación de los estados de situación financiera y de resultados
    integrales concluyendo que se encontraban con errores.
    ➢ Al comparar el estado de situación financiera y el estado de resultados
    integrales antes y después de la evaluación del control interno contable se
    concluye, que dichos estados han mejorado notablemente en su contenido
    al mostrar los saldos sincerados.

    9
    RECOMENDACIONES

    ➢ Se propone que para presentar un buen estado de situación financiera y de


    resultados integrales de manera eficiente, se deben seguir los
    procedimientos contables y a la vez sincerar los saldos con documentos en
    físico, que sustente la realidad de la empresa.
    ➢ Se sugiere al contador aplicar los ratios financieros a los estados en estudio
    para un buen análisis, y a su vez informar a la gerencia cómo se encuentra
    la empresa financieramente para una buena toma de decisión.
    ➢ Finalmente debido a la buena evaluación del control interno y del estado de
    situación financiera y el estado de resultados integrales; se recomienda
    seguir haciéndose un análisis y una comparación financiera de dichos
    estados en estudio, y así poder llevar un mejor control de los asientos
    contables de la empresa.

    10
    BIBLIOGRAFIA

    • Valerio Ticona. (2018). “Pruebas De Auditoria Y Papeles De Trabajo”. 2018, de 2018 Sitio
    web: https://es.slideshare.net/ValerioTicona/pruebas-de-auditoria-y-papeles-de-
    trabajo
    • Diaz Tuesta Betsabeth, Rodriguez Arana Roxana Viviana. (2017). “Evaluación
    Del Control Interno Contable Y Su Incidencia En El Estado De Situación
    Financiera Y De Resultados Integrales En La Estación De Servicio Manuel
    Seoane E.I.R.L - Víctor Larco Herrera – 2017”. 2019, de 2017 Sitio web:
    http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/3476/1/RE_CONT_BETSABE
    TH.DIAZ_ROXANA.RODRIGUEZ_CONTROL.INTERNO_DATOS.PDF

    11
    ANEXOS

    Ilustración 1: INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

    12
    Ilustración 2: ESTADO DE SITUACION FINACIERA DE MANUEL SEOANE E.I.R.L.

    13
    Ilustración 3: ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA MANUEL SEOANE E.I.R.L.

    14

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