Ejercicio #1 Auditoria
Ejercicio #1 Auditoria
Ejercicio #1 Auditoria
A
Periodo contable 2019
CONCLUSION
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A. Cédula
Auditoría de Estados Financieros
Programa auditoría de caja y bancos Hecho por:
Auditoria al 31/12/2019 Revisado por:
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS
Objetivo General
Verificar la correcta valoración de Caja y Bancos de acuerdo con principios de cont
aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
Objetivos Especificos
1.- Analizar los riesgos inherentes que puedan encontrarse en el rubro de Caja y Bancos
2.- Verificar el Control Interno ya que puede alterar, no solo el alcance de las pruebas sino su n
3.- Deteminar la existencia e integridad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias de la em
4.- Determinar la propiedad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias
5.- Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias y los registros
6.- soportan la información
Determinar si estos fondos y cuentas bancarias llenan las condiciones de disponibilidad inm
7.- de cualquiersi indole
Deteminar en cuanto
es apropiada a sus uso y destino
la presentación y revelación contable.
LOS MEJORES, S. A.
ORIA
Observaciones
inancieros
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A. Cédula
Auditoría de Estados Financieros
Cuestionario de control interno Hecho por:
Auditoria al 31/12/2019 Revisado por:
Objetivos
No. PREGUNTA SI
No.
Definicion Observacion /deficiencias Recomendación
Referencia
A-2
A-3
A-3
A-3
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)
luego de realizarnuestras pruebas de auditoria en base a los registros seleccionados y revisados, se logro determinar que el sa
de Q29,805.00, por lo que se concluye que son razonables
auditor Revisor
A
INICIALES FECHA
MO 1/9/2020
EA 10/9/2020
saldo
s/auditoria Ref
Q 7,925.00 CCA
Q 1,000.00 CCA
Q 20,880.00 CCA
Q 29,805.00
T/<
1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q Q 200.00 0 0.00
Q 100.00 25 Q 2,500.00
Q 50.00 0 0.00
Q 20.00 0 0.00
Q 10.00 0 0.00
Q 5.00 0 0.00
Q 1.00 0 0.00
Q 0.50 0 0.00
Q 2,500.00 Sub-total
Monedas
Q Q 1.00 0 0
Q 0.50 0 0
Q 0.25 0 0
Q 0.10 0 0
Q 0.05 500 Q 25.00
Q 0.01 0 0
T/< Q 25.00 sub-total
total de efect Q 2,525.00 T/<
DOCUMENTOS
CHEQUES
Nombre de laBanco Fecha Valor Numero Ref
Javier SantizoBanco Gyt 31/12/19 Q 2,000.00 Q 21,400.00 R
Roberto Diaz Banco Gyt 31/12/19 Q 3,400.00 Q 5,230.00 R
Total Q 5,400.00 T/<
EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por un valor Q7,925.00, representan el total de la caja
General (efectivo y documento) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devuelto a
mi entera satisfaccion.
marvin Garrido
Encargado caja general
conclusion
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-2
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA CHICA / ARQUEO ELABORADO FP 1/9/2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA 10/9/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)
1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q Q 200.00 0 Q -
Q 100.00 5 Q 500.00
Q 50.00 0 Q -
Q 20.00 0 Q -
Q 10.00 0 Q -
Q 5.00 0 Q -
Q 1.00 32 Q 32.00
0.50 0 Q -
T/< Q 532.00 Sub-total
Monedas
Q Q 1.00 0 0
Q 0.50 0 0
Q 0.25 0 0
Q 0.10 0 0
Q 0.05 0 0
Q 0.01 0 0
T/< 0.00 sub-total
total de efect Q 532.00 T/<
DOCUMENTOS
Comprobantes de gastos
Tipo de
Nombre de emdocumento Fecha Valor Numero Ref
ferreteria el Factura 30/12/19 Q 122.00 2111 R
Deorsa recibo 21/12/19 Q 150.00 677 R
Librería centeFactura 23/12/19 Q 96.00 Q 10,511.00 R
Francisco CarCheque sin fecha Q 100.00 Q 47,365.00 R DCI-1
Total Q 468.00 T/<
EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por Q1,000.00, representan el total de la caja chica
(efectivo y documentos) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devueltos a
mi entera satisfaccion.
Francisco Cardona
Encargado caja chica
Conclusion
se detecto un faltante de Q100.00 en el arqueo de caja chica, los cuales se
recomienda registrarlos en la cuenta de otros ingresos.
Auditor
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CEDULA ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)
saldo
cuenta s/BANCO
saldo al 31 de Diciembre de 2019 Q 20,447.00
(+/-) Depositos en transito
Depositos no realizados Q 2,660.00
sub-total Q 23,107.00
(+/-) otros registros A/R-4
fecha concepto valor referencia CLIENTE
31/12/19 N/D por cheque rechazado-Q 200.00 A/R-4 R
31/12/20 N/D por cargo de interes p-Q 150.00 A/R-5 R
31/12/21 N/D por deposito al cliente Q 450.00 A/R-6 R
31/12/22 Diferencia en cheque -Q 60.00 A/R-7
total Q 40.00
Francisco Cardona
31/12/19 Hora de arqueo: 16:00
Favio Perez
EXPLICACION
Se logro determinar lo siguiente: el cheque de Pedro Galvez fue rechazado por lo que el banco em
nota de debito por Q200, el banco realizo una debito por Q150 por los intereses generados por el p
el cliente la Gaviota realizo un deposito por concepto de abono a su cuenta por Q450.00, se aju
diferencia que no estaba contabilizada poe Q60.00 cheque a favor de Aserradera el Chino, se rea
ajuste por el cheque a favor de Gaby Cardona de Q190.00el cual se encuentra prescrito.
DCI-1
A-3
FECHA
1/9/2020
10/9/2020
SALDO
S/conta
A3.1 20,750.00
20,750.00
Q 200.00
DCI-2 BANCOS Q 200.00
A/R-5
GASTOS FINANCIEROS Q 150.00
Q 40.00 BANCOS
A/R-6
BANCO Q 450.00
CLIENTES
Q 190.00 A/R-7
PROVEEDORES Q 60.00
BANCOS
A/R-8
BANCO Q 190.00
Q 20,980.00 PROVEEDORES
T/<
Q 450.00
Q 60.00
Q 190.00
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3.1
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CONFIRMACION EXTERNA DE BANCO INDUSTRIAL S.A ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)
Estimados señores:
Atentamente,
Los Mejores
Sres.
SEXTO SEMESTRE, S.C.
Guatemala, Guatemala.
Presente.
Estimados señores:
Por instrucciones de: Dist. De Materiales de Construcción Los Mejores, S.A. A continuación les
informamos acerca de las cantidades que en nuestros libros aparecen a favor o a su cargo, por
concepto de cheques, prestamos, descuentos, contingencias, etc. Al 31 de diciembre de 2,019.
1. Cuenta de depósito:
Tasa
Numero Fecha Vencimiento Interés Garantía Cantidad
N/A N/A N/A N/A N/A N/A
Q00.00
Atentamente,
12/09/2020
Banco Industrial, S.A.
12/09/2020
A-3.1
FECHA
1/9/2020
10/9/2020
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A/R
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)
registro de
faltante de
caja chica
por cheque
no
autorizado 100.00 100.00
T T
partida No. 3caja y banco
caja chica 100 A-2
caja y banco
banco ind 100 A-3
Reintegro
del faltante
de caja
chica, esto
para que se
mantegan
los
Q1,000.00
asignados.. 100.00 100.00
T T
partida No. 4CUENTAS POR COBRAR
cliente(Pedro 200 B
caja y bancos
banco industr 200 A-3
registro de
cheque
rechazado
del cliente
pedro galvez
T T
partida No. 5gastos financieros h
interes de pr 150
caja y bancos
banco industr 150 a-3
registro de
interes de
prestamo
debitamos
en cuenta
bancaria 150 150
T T
Partida No. 6 caja y banco
banco industr 450 a-3
cuentas por cobrar
clientes (la 450 b
registro de
nota de
credito por
deposito de
cliente la
gaviota 450 450
T T
partida No. 7cuentas por pagar
proveedores(a 60 f
caja y banco
banco industrial 60 A-3
registro de
la diferencia
de cheque
aserradero
el chino 60 60
T T
partida No. 8caja y banco
banco industr 190 A-3
cuentas por pagar
proveed 190 f
registro del 190 190
T T
A/R
FECHA
1/9/2020
10/9/2020
CÉDULA DE MARCAS
Marca Significado
P Cálculo verificado
O Revisado en original