Amilcar (Programa de Auditoria Partes Relacionadas)

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02032019, S.A. DE C.V.

CLIENTE:
PROGRAMA DE AUDITORIA
AREA : PARTES RELACIONADAS

Objetivos:
Los objetivos de la auditoría están encaminados a obtener una seguridad razonable de que:
a) Los montos en partes Relacionadas existan realmente.
b) Que los saldos pendientes entre partes, coinciden con los saldos revelados en las notas explicativas
de los estados financieros.
c) Las transacciones con partes relacionadas se realizan de conformidad con los términos y condiciones
normales del mercado
d) Que los saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación y
presentación de conformidad con las NIIF o la NIIF/PYME.
e) Determinar la presentacion y revelacion correcta de las transacciones.

Nº PROCEDIMIENTO ASEVERACIONES REF. P.T. HECHO POR


1 Obtenga por parte de la administración un listado de las
partes vinculadas, que incorpore:
a) Identidad de la parte relacionada
b) Naturaleza de las relacion existente.
c) Tipo y objeto de las transacciones que realizan
d) El importe de las transacciones.
e) El importe de los saldos pendientes

2 Identifique las transacciones significativas que hayan


realizado las partes vinculadas y que sean ajenas al
curso normal del negocio e indague sobre las mismas

3
Verificar los términos y condiciones de las
transacciones con partes relacionadas recién
identificadas y evaluar si se han justificado y revelado
apropiadamente las transacciones y la naturaleza de la
contraprestacion establecida para su liquidacion.

4
Realizar un análisis de los registros contables en busca
de transacciones con las partes relacionadas recién
identificadas. Verificacion de montos y condiciones en
las que se dan las dichas transacciones

5 Indague con la administración o personal clave para


obtener conocimiento sobre los controles existentes
para: Detallar, contabilizar y revelar relaciones y
transacciones con partes vinculadas, según lo requerido
por la Norma Internacional de Información Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades.
Nº PROCEDIMIENTO ASEVERACIONES REF. P.T. HECHO POR
6 Lleve a cabo una reunión con los abogados o asesores
legales, con el objetivo de consultar u obtener
información de la existencia de partes vinculadas, de las
que tienen conocimiento

7 Constate si existe información suministrada a entidades


regulatorias, es decir informe sobre precios de
transferencias por las operaciones que realicen con
partes relacionadas.

8 Concluya sobre la razonabilidad de los saldos, de


acuerdo con los resultados del trabajo.
9 Agregue a continuación cualquier procedimiento
adicional de auditoría que se considere necesario,
según las circunstancias.

Asistente Fecha

Encargado Fecha

Supervisor Fecha

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