Tarea - 3 - Clasificacion de Impuestos - 2019
Tarea - 3 - Clasificacion de Impuestos - 2019
Tarea - 3 - Clasificacion de Impuestos - 2019
Tarea N° 3:
“Clasificación de los Impuestos para el año 2019”
Alumno
El sistema tributario peruano se rige por el Decreto Legislativo N° 771 (Ley Marco del
Sistema Tributario Nacional), la cual está estructurado de la siguiente manera.(1)
Por otro lado, El Código Tributario (aprobado mediante DECRETO SUPREMO N° 133-
2013-EF) constituye el eje fundamental del Sistema Tributario Nacional, ya que sus
normas se aplican a los distintos tributos.
- Primera categoría: Es la renta que se genera cada mes y el impuesto hay que
pagarlo aunque la renta no fuera pagada. Generado por el alquiler y/o cesión
de bienes muebles o inmuebles, como el alquiler de maquinarias, autos,
camiones, casa, departamentos, etc.
- Segunda categoría: Existe obligación de pagar el impuesto cuando se cobra
la renta. Son las que provienen de ganancias de ganancias de valores
mobiliarios, inversiones de derecho o capital invertido o ganancias en la
transferencia de inmuebles como ser: acciones, bonos, participaciones de
fondos mutuos, regalías, intereses, etc.
- Tercera categoría: Lo pagan las empresas y negocios. El Impuesto a la Renta
se impone sobre todos los ingresos obtenidos por las personas y empresas con
actividades empresariales; en el año deben pagar 12 pagos a cuenta
mensuales, el pago no puede ubicarse por debajo del 1.5% de los ingresos
netos.
- Cuarta categoría: Deben pagar el impuesto cuando cobran honorario.
Generado por los ingresos percibidos por un trabajo independiente, las dietas
de directores de empresas, regidores municipales, consejeros regionales y
retribuciones como trabajadores del estado.
- Quinta categoría: El empleador mediante planilla aplica la retención mensual
del impuesto a la renta al trabajador dependiente, de una entidad o empresa.
Son derechos arancelarios aplicados al valor de las mercancías que ingresas al pís,
contenidas en el arancel de aduanas.
j.-Impuesto de Alcabala
En conclusión todos los impuestos que existen el nuestro País están dirigidos a gravar
diferentes sectores con la finalidad de recolectar la mayor cantidad de recursos para
que el Estado los invierta en mejorar los servicios y crear nuevas obras. Como
Contribuyente tenemos la responsabilidad de cumplir con las obligaciones tributarias,
declarando y pagando a tiempo lo que corresponda.
Las estrategias de control y fiscalización que podría proponer serían los siguientes:
Análisis y cruce de información entre las ventas declaradas por el
contribuyente y los ingresos reportados por las operadoras de tarjetas de
crédito, la cual iría dirigido por ejemplo al sector textil de la ciudad de lima.
Control Masivo en la Obligación de emitir comprobantes de pago en las
ventas por internet: en esta etapa en primer lugar se enviaran carta a todos
contribuyentes invitándoles y haciéndoles recordar que si han realizado alguna
venta por internet, deberán de emitir el respectivo comprobante de pago, de
esa manera seria como una alerta al contribuyente.
Verificación de Hechos o Transacciones Puntuales: consistiría en verificar
una o más transacciones económicas o hechos específicos realizados por los
contribuyentes que constituyan la base imponible de uno o más tributos.
La selección de las transacciones sujetas de control, debe ser un resultado del
proceso de inteligencia fiscal basado en la información interna y externa
disponible en la administración tributaria que permite identificar
incumplimientos de obligaciones tributarias específicas y con un alcance
determinado en cuanto a hechos, elementos, transacciones, impuestos y
períodos que no fueron declaradas o fueron declaradas parcialmente por los
contribuyentes.
Luego que la Administración Tributaria haya observado hechos puntuales, el
contribuyente podrá rectificar incumplimientos que no fueron contemplados en
el alcance de la fiscalización sin la sanción por el ilícito, de hechos o conceptos
similares.
Fiscalizaciones Electrónicas dirigidas exclusivamente a las ventas por
internet: en esta estrategia la administración tributaria contara con la
información proporcionada, las operadoras por tarjetas de crédito, reporte de
ITF y los comprobantes de pago electrónico, entre otros.
En la actualidad, las ventas por internet se han triplicado debido a la pandemia
vivida por el COVI-19, pero lamentablemente la gran mayoría de esas ventas
se realiza sin la emisión del comprobante de pago.
2.- A qué tipo de contribuyentes se les hace más difícil cumplir con su
declaración y pago de impuestos y por qué? Qué propone usted que deba
realizar el Estado para garantizar el mejor cumplimiento tributario de dichos
contribuyentes?
Considero que a los contribuyentes que se les hace más difícil cumplir con su
declaración y pago del impuesto son aquellos que perciben ingresos por alquileres, la
cual estarían afectos al impuesto a la renta de primera categoría, ya que muchos de
ellos desconocen que tienen la obligación de hacer el pago del impuesto por dicha
actividad, así como también la falta de cultura tributaria en gran mayoría de
contribuyentes es un factor por la cual no cumplen con sus Obligaciones Tributarias.
Por otro lado también considero que a los contribuyentes que tienen una bodega o
algún negocio en casa la cual están acogidos al Régimen Tributario del Registro Único
Simplificado –Rus, también se les hace más difícil cumplir con su obligación tributaria,
ya que muchas veces la falta de orientación tributaria y facilidades en los formularios a
usar para los respectivos pagos mensuales no los ubican, asimismo la gran mayoría
de ellos muchas veces utiliza la plataforma virtual de SUNAT para cumplir con su
obligación, pero lamentablemente los servicios informáticos con los que cuenta la
Administración Tributaria no son muy amigables al utilizarlos y muchas veces la
plataforma para los pagos se encuentra inoperativos.
Yo, propondría las siguientes medidas que podría utilizar el Estado para garantizar el
mejor cumplimiento tributario de los contribuyentes indicados en los párrafos
anteriores:
El sistema tributario que tenemos actualmente en nuestro país, necesita una reforma
fiscal integral
En primer lugar, considero que cuando hablamos de Sistema tributario, nos estamos
refiriendo al conjunto de normas jurídicas que establecen tributos y las que regulan los
procedimientos y deberes formales necesarios para hacer posible el flujo de tributos al
Estado, así como las que contienen los principios del Derecho Tributario, usualmente
sedimentadas en el texto Constitucional. En ese escenario, el Sistema tributario es
más amplio que Régimen tributario, qué sólo se refiere a las normas referidas a los
tributos.
Una evaluación del Sistema tributario, debe partir por la norma de mayor jerarquía que
contiene los principios que rigen a los tributos: en nuestro caso la Constitución Política
del Perú.
En mi humilde opinión, el principal factor o falencia que tiene nuestro sistema tributario
es la desigualdad ya que solo algunos privilegiados tributan poco y disfrutan
generosos de grandes beneficios tributarios, mientras el ciudadano de a pie o común
res recargado y recargado de grandes impuesto, solo para financiar al estado en
vigente, que lamentablemente muchas veces nunca lo atiende.
Por otro la que eliminaría es el nuevo régimen rus, ya que hay mucha evidencia de
que existe una evasión grande impuestos en dicho régimen, ya que al ser un pago
único y casi sin obligaciones formales, no hay un control adecuado para dicho régimen
tributario.
Hay que tener presente que la cultura tributaria es la conducta que asumen los
ciudadanos frente a la importancia del cumplimiento de sus obligaciones tributarias, la
cual precisamente tiene que ver con la evasión tributaria, en otras palabras es la forma
cómo la persona interioriza la relación de reciprocidad estado-ciudadano.
Referencias Bibliográficas
(2) Armas, M., y Colmenares, M. (2010). Educación para el desarrollo de la cultura tributaria.
REDHECS, 6(4), 122-141