DISEÑANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

“CICLO DE INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR”

VICTORIA EUGENIA PEREZ SALAMANCA

ANDERSON DANIEL MORENO DIAZ

MARIA DEL CARMEN JEREZ PADILLA

SANDRA MILENA GIRALDO RUEDA

ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 3

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

JAVIER RODRIGUEZ SALINAS

DOCENTE TUTOR

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERA
ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
JUNIO 15 DE 2020

1
 Tabla de contenido

Introducción..........................................................................................................................- 2 -
Procedimiento de Auditoria para el rubro de cuentas por cobrar e ingresos................- 3 -
Objetivo de la auditoria......................................................................................................- 4 -
Alcance de la auditoria.......................................................................................................- 4 -
Metodología........................................................................................................................- 4 -
Estructura Orgánica............................................................................................................- 5 -
Figura 1: Procedimiento de Auditoria-Designación de encargo........................................- 6 -
Figura 2: Procedimiento de Auditoria-Lista de chequeo....................................................- 7 -
Figura 3: Procedimiento de verificación............................................................................- 8 -
Figura 4: Procedimiento-Plan de auditorías internas.........................................................- 9 -
Herramientas a utilizar para proceder al desarrollo de la auditoria..................................- 10 -
Procedimientos Sustantivos de Cuentas por Cobrar e Ingresos....................................- 11 -
Figura 5: Procedimiento sustantivo-Verificación de saldos cuentas por cobrar..............- 12 -
Figura 6: Procedimiento sustantivo-Verificación de edades de cartera aplicación de pagos. .-
13 -
Figura 7: Procedimiento sustantivo-Validación de ingresos VS Presupuestado..............- 15 -
Figura 8: Procedimiento sustantivo-Prueba cuentas por cobrar.......................................- 16 -
Técnicas de auditoria.........................................................................................................- 16 -
Técnica de Inspección: Papeles de trabajo.......................................................................- 16 -
Técnica NIA 505 Confirmaciones Externas.....................................................................- 18 -
Conclusiones.......................................................................................................................- 19 -
Bibliografía.........................................................................................................................- 20 -

2
 Introducción

La auditoría es imprescindible en una empresa, ya que es el estudio o revisión exhaustiva de

todos los procesos de las áreas de una organización, con el fin de detectar algún error existente

sea provocado o involuntario y poder a tiempo tomar las medidas correctivas del caso.

Para poder llevar con éxito una buena auditoria, es indispensable que los profesionales

encargados, desarrollen las habilidades necesarias y suficientes para la gestión e identificación de

los riesgos inherentes dentro de la empresa; así mismo, utilizando las técnicas y procedimientos

de auditoria adecuados.

Los procedimientos de auditoria hacen referencia a la metodología que se adopta en el

proceso investigativo, correspondiente a la aplicación de las partidas que componen los estados

de situación financiera.

Particularmente hemos seleccionado el rubro de Ingresos y Cuentas por Cobrar de la

compañía Procafecol S.A “JUAN VALDEZ” en donde se implementarán los procedimientos de

auditoria, procedimientos sustantivos y técnicas de auditoria; con el fin de planificar y llevar a

cabo un trabajo de manera eficaz y eficiente involucrando las pruebas de controles y

procedimientos para evaluar, analizar y dar respuesta a los riesgos de incorrección material

debido a fraude o error, que afecte estos rubros, como hace referencia la NIA 330. “Planeación

de una auditoría de estados financieros”. Lo cual favorece a la auditoria de estados financieros en

varios aspectos como:

1. Los que permiten evaluar y valorar el riesgo y,

2. Los procedimientos de auditoría que el auditor desarrollará y que comprenden las pruebas

de controles y los procedimientos sustantivos.

3
 Procedimiento de Auditoria para el rubro de cuentas por cobrar e ingresos

Objetivo de la auditoria

Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los rubros de cuentas por

cobrar e ingresos de la compañía Procafecol S.A “JUAN VALDEZ” valorados de incorrección

material de conformidad con las normas de convergencia NIA 330 en conjunto con las políticas

y lineamientos que regulan los procesos de registros contables durante la vigencia fiscal 2019.

Alcance de la auditoria

Examinar estratégicamente el área de contabilidad, revisando detalladamente los rubros de

cuentas por cobrar e ingresos y su gestión, estructura e implementación de causaciones, del

departamento contable, verificando que se cumpla con los procesos establecidos regulados en la

NIA 330

Metodología

Para llevar a cabo la ejecución de la presente auditoria en la empresa Procafecol S.A “JUAN

VALDEZ” se utilizará la recolección de información, desarrollándose mediante observación

directa, análisis de fuentes secundarias y primarias. Se lleva a cabo en el sitio a través de

entrevistas y completando listas de verificación, revisión documental de soportes contables tales

como facturas, comprobantes de ingreso y egreso, conciliaciones y demás que se consideren

necesarios; con la participación del auditado. Una vez recogida y analizada la información, se

elaborará un informe preliminar que será socializado con el equipo auditado, y se recolectaran

todas las observaciones u objeciones para la construcción del documento final, que será

entregado para la aprobación final.

4
 Estructura Orgánica

Actualmente Procafecol S.A, cuenta con una planta de personal de 1.880 empleados por

contratación directa, correspondiente a las diferentes categorías de cargos para la vigencia fiscal

2019.

PROCAFECOL S.A “JUAN VALDEZ”

DESIGNACIÓN DE ENCARGO

Código: Fecha: Versión: 00 Página 1 de 1

TIPO DE ENCARGO:

Auditoría Seguimiento Informe Labor General

Interna X

DE: GERENTE GENERAL

PARA: EQUIPO AUDITOR – AREA DE CONTABILIDAD

FECHA: 15 de Junio de 2020

DESCRIPCIÓN DEL ENCARGO:

“Examinar estratégicamente el área de contabilidad de la compañía, revisando específicamente los

rubros de cuentas por cobrar e ingresos y lineamientos para su gestión, estructura e implementación,
verificando que se cumpla con los procesos de registro, a través de la inspección estratégica del área
de contabilidad, revisando detalladamente los rubros de cuentas por cobrar e ingresos y su gestión,
estructura e implementación, del departamento contable, verificando que se cumpla con los
procesos establecidos regulados en la NIA 330

________________________________________

5
 Gerente General

EQUIPO AUDITOR

ANDERSSON DANIEL MORENO MARIA DEL CARMEN JEREZ PADILLA

SANDRA MILENA RUEDA GIRALDO VICTORIA EUGENIA PEREZ

Figura 1: Procedimiento de Auditoria-Designación de encargo

Fuente: Elaboración propia

PROCAFECOL S.A “JUAN VALDEZ”

LISTA DE CHEQUEO
Versió
Código: Fecha: Página 1 de 1      
n: 00
Auditoría
Dependencia Auditada: CONTABILIDAD  01
N°:
Nombre de la Auditoria   AUDITORIA INTERNA    
Fecha de Junio 15
Periodo auditado:  Vigencia Fiscal 2019
inicio: -2020
GENERALIDADES ARCHIVO SOPORTE
Folios
Registro y/o documento N° No. de
No. ACTIVIDAD Físico Digital D
adjunto) Folios Hasta Carpeta
e
1 Formato de Encargo de la Auditoría Designación de Encargo            
Oficio informando a la dependencia la
2 Oficio          
auditoría a realizar
Oficio de la dependencia auditada,
3 compromiso en el desarrollo de la carta de Representación          
auditoría
4 Plan de Auditoría Plan de Auditoría          
5 Reunión de Apertura Acta de Apertura          
6 Lista de Verificación Lista de Verificación          
Oficios solicitando Información a los
7 Oficios          
auditados
8 Elaboración del Informe Preliminar Informe Preliminar          
Oficio de remisión del Informe
9 Oficio          
Preliminar
Respuesta de la Dependencia o
10 Oficio y/o evidencias          
entidad auditada
11 Elaboración del Informe Final Informe Final          
12 Oficio remisorio del Informe Final Oficio          
13 Remisión formato Plan de Plan de mejoramiento          
mejoramiento (físico y por correo
electrónico)

6
 Plan de mejoramiento debidamente Plan de mejoramiento
14          
diligenciado por la entidad auditada (Firmado)
Plan de mejoramiento debidamente
15 Plan de mejoramiento          
consolidado (Si aplica)
16 Aceptación del plan de Mejoramiento Oficio          
Documentos soporte y papeles de
17 Papeles de trabajo          
trabajo
Entrega de la carpeta en físico y cd,
18 cumpliendo con este orden y Carpeta          
debidamente foliada
  0 0 0    
   
Con el fin de dar por terminada la respectiva auditoría, se hace la entrega del archivo físico y digital, de acuerdo con las siguientes
características:
   
Archivo físico: Total, Folios: Nombre de Carpeta:  

   
U
Archivo digital: Total documentos: Medio utilizado:   CD   S   e-mail
B
   
Entrega: Recibe:

Figura 2: Procedimiento de Auditoria-Lista de chequeo

Fuente: Elaboración propia
                                   
PROCAFECOL S.A “JUAN VALDEZ”
PLAN DE AUDITORIAS INTERNAS

  Código: 100.3 - RE-06 Fecha:   Versión: 01

FECHA DE INICIO 15 de Junio de 2020 FECHA DE FINALIZACION Agosto 30 de 2020

Dependencia Auditada CONTABILIDAD

Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los rubros de cuentas por cobrar e
ingresos de la compañía Procafecol S.A “JUAN VALDEZ” valorados de incorrección material de
conformidad con las normas de convergencia NIA 330 en conjunto con las políticas y lineamientos que
Objetivos de la Auditoría:
regulan los procesos de registros contables durante la vigencia fiscal 2019.

Examinar estratégicamente el área de contabilidad, revisando detalladamente los rubros de cuentas por
cobrar e ingresos y su gestión, estructura e implementación de causaciones, del departamento contable,
Alcance de la Auditoría:
verificando que se cumpla con los procesos establecidos regulados en la NIA 330

CRITERIOS DE LA AUDITORIA
NIA 330
(Normas Aplicables)
CRONOGRAMA
AUDITOR
ITEM ACTIVIDAD DE AUDITORIA RESPONSABLE
Junio 2020 Julio 2020 Agosto 2020

Planeación de la auditoría (Plan de auditoría y

1 Mª CARMEN JEREZ                        
lista verificación)
2 Reunión de apertura Mª CARMEN JEREZ                        

7
 Solicitud de información relacionada con la
ANDERSSON
3 auditoría, teniendo en cuenta el objeto y el DANIEL MORENO
alcance definidos inicialmente.
                       
Análisis y evaluación de la información ANDERSS0N
4
suministrada DANIEL MORENO                        
SANDRA MILENA
5 Mesa de trabajo GIRALDO                        
Elaboración de Informe Preliminar- SANDRA MILENA
6
Formulación de las observaciones. GIRALDO
                       
SANDRA MILENA
7 Remisión de informe preliminar. GIRALDO                        
8 Respuesta del informe preliminar VICTORIA PEREZ                        
Elaboración del informe definitivo (Informe
9 VICTORIA PEREZ
Final).                        
Elaboración y suscripción del plan de MARIA JEREZ –
10
mejoramiento (si procede) SANDRA GIRALDO
                       
ANDERSSON M –
11 Aceptación del Plan de Mejoramiento VICTORIA PEREZ                        
                       
RECURSOS PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDTORIA:
Equipo de cómputo, internet, sistemas de información, papelería, fotocopias y útiles de oficina.
 
COORDINADOR AUDITORÍA INTERNA AUDITOR 1 AUDITOR 2
     

                                   

AUDITOR 3 AUDITOR 4

PROCAFECOL S.A “JUAN VALDEZ”

PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN
  Código: 100.3 - RE 10 Fecha: Versión: 01  
FECHA: 20 de mayo de 2020 AUDITORIA No. 01

DEPENDENCIA AUDITADA: CONTABILIDAD

Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los

rubros de cuentas por cobrar e ingresos de la compañía Procafecol S.A
“JUAN VALDEZ” valorados de incorrección material de conformidad
OBJETO DE LA AUDITORIA:
con las normas de convergencia NIA 330 en conjunto con las políticas y
lineamientos que regulan los procesos de registros contables durante la
vigencia fiscal 2019.

DOCUMENTOS DE REFERENCIA - BASE NORMATIVA: NIA 330

NOMBRE DE LOS AUDITADOS NOMBRE DE LOS AUDITORES

CECILIA ISABEL GAMARRA CASTRO SANDRA MILENA GIRALDO,
MARIA DEL CARMEN JEREZ,
Jefe Área recurso humano ANDERSSON MORENO,
VICTORIA EUGENIA PEREZ

8
 No. Puntos Para Verificar SI NO COMENTARIOS / OBSERVACIONES
Revisar que exista un completo


sistema de control de las cuentas por
1 cobrar, actualizado y adecuado acorde    
a las condiciones de la empresa.

Verificar la existencia y aplicación de

2
una política para el manejo de las
cuentas por cobrar.
    

Examinar las consignaciones y

3 transferencias realizadas por los
clientes en los portales bancarios.     

4 Chequear conciliaciones bancarias.

    

             
OBSERVACIONES:            
               

Figura 3: Procedimiento de verificación

Fuente: Elaboración propia

Figura 4: Procedimiento-Plan de auditorías internas

Fuente: Elaboración propia

Herramientas a utilizar para proceder al desarrollo de la auditoria

El equipo auditor determina utilizar las herramientas a continuación descritas porque con ellas

se permite obtener la información y las evidencias necesarias, para el análisis e informe

preliminar y final correspondiente a la auditoría de gestión, en el departamento de Contabilidad

de la compañía Procafecol S.A.

 Entrevistas: Porque a través de ella se permite realizar un análisis detallado,

logrando extraer datos u opiniones del área auditada.

9
  Observación documental: Porque con ella se puede obtener evidencia de la

información, bien sea extrayéndola de cualquier documento considerado

importante (informes, facturas, estados financieros, memorias, comprobantes de

ingresos y egresos; etc.) esta técnica facilita la consecución de los objetivos de

auditoría, puesto que sirve de soporte válido.

 Indicadores de Personal: Esta técnica se eligió porque a través de ella es posible

efectuar estudios que permitan conocer cuáles son las capacidades del personal y

las asignaciones de tareas lógicas.

 Observación de software: Porque permite la comparación entre los soportes

físicos con el sistema, y de allí se obtienen evidencias confiables.

Procedimientos Sustantivos de Cuentas por Cobrar e Ingresos

Se revisara mediante conciliación con cada cliente, realizando un muestreo aleatorio y

validando con cada uno los valores adeudado; donde se debe verificar que los saldos de las

cuentas por cobrar sean los mismos de las cuentas por pagar. Las variaciones de los saldos deben

ser soportadas por la compañía Juan Valdez la razón a la cual se debió esa variación, se debe

realizar la revisión de varios meses para poder obtener determinar el buen manejo y la realidad

de las cuentas por cobrar.

1)

VERIFICACION DE SALDOS CUENTAS POR COBRAR (En miles de pesos colombianos)

EMPRESA SALDOS JUAN SALDO DIFERENCI
A CONCILIAR VALDEZ EMPRESA A OBSERVACIONES
COMPAÑÍA $
A 1.980 $ 1.980 $ - OK

10
 COMPAÑÍA $
B 12.900 $ 12.900 $ - OK

Pago realizado y no se había

identificado en la contabilidad
se debe realizar cruce de las
COMPAÑÍA $ partidas conciliatorias del
C 145.889 $ 143.500 $ 2.389 banco
COMPAÑÍA $
D 9.870 $ 9.870 $ - OK
COMPAÑÍA $
E 22.367 $ 22.367 $ - OK
COMPAÑÍA $ Diferencia en cálculo de
F 42.954 $ 42.942 $ 12 intereses
COMPAÑÍA $
G 63.541 $ 63.541 $ - OK
COMPAÑÍA $
H 84.128 $ 84.128 $ - OK

Facturas canceladas pero no

ha ingresado al banco
muestran soporte de
COMPAÑÍA $ transferencia no se aplicó el
I 104.715 $ 102.350 $ 2.365 pago.
COMPAÑÍA $
J 98.765 $ 98.765 $ - OK
COMPAÑÍA $
K 18.650 $ 18.650 $ - OK

Se evidencia diferencia en
tasa de cambio la cual se
COMPAÑÍA $ valida y la Empresa L debe
L 166.476 $ 166.700 -$ 224 corregir el saldo.
COMPAÑÍA $
M 187.063 $ 187.063 $ - OK
COMPAÑÍA $
N 207.650 $ 207.650 $ - OK

COMPAÑÍA $ Factura emitida y no causada

O 228.237 $ 234.900 -$ 6.663 en el periodo correspondiente
COMPAÑÍA $
P 248.824 $ 248.824 $ - OK
COMPAÑÍA $
Q 73.121 $ 73.121 $ - OK
COMPAÑÍA $
R 289.998 $ 289.998 $ - OK
COMPAÑÍA $
S 310.585 $ 310.585 $ - OK
COMPAÑÍA $
T 13.650 $ 13.650 $ - OK

11
 Figura 5: Procedimiento sustantivo-Verificación de saldos cuentas por cobrar
Fuente: Elaboración propia

Se evidencia que las diferencias son soportadas por la compañía y demuestra una realidad

delos hechos económicos en el muestreo realizado.

2)
Se realizara seguimiento al proceso de pago de la compañía, donde se realizara un muestreo

donde se verificara el tiempo que debió llevar a aplicar el pago de las cuentas por cobrar

realizando validación de cuando se debió pagar la obligación se está dentro de los tiempos.

VERIFICACION DE EDADES DE CARTERA APLICACIÓN DE PAGOS

DE 181 A
DE 0 A 60 DIAS DE 61 A 180 DIAS 360 DIAS MAS DE 360 DIAS
COMPAÑÍA A X CUMPLE
NO CUMPLE PAGO A LOS 80 DIAS
APLICAN CORRECTAMENTE LOS
COMPAÑÍA B X INTERESES
COMPAÑÍA C X CUMPLE

PAGO ANTES DEL

COMPAÑÍA D TIEMPO PACTADO X
COMPAÑÍA E X CUMPLE
PAGO
ANTES DEL
TIEMPO
COMPAÑÍA F PACTADO X
COMPAÑÍA G X CUMPLE
Figura 6: Procedimiento sustantivo-Verificación de edades de cartera aplicación de
pagos
Fuente: Elaboración propia

Se realiza la validación de las condiciones de pago y a aplicación de los pagos acuerdo a

muestreo de compañías el cual representan un porcentaje alto de la cartera de Juan Valdez.

3)
Se realizara una validación del presupuestado por Juan Valdez VS los ingresos obtenidos por

las subsidiarias.

VALIDACION DE INGRESOS ACUERDO A LO PRESUPUESTADO OBSERVACIO

NES

12
 SUB PRESUPUEST INGRESOS DIFEREN
ADO OBTENIDOS CIA
SUBSIDIA $ $ 162.500 $10.185 Se evidenció un
RIA A 152.315 aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ $ 148.001 $1.636 Se evidenció un
RIA B 146.365 aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ $ 139.902 $513 Se evidenció una
RIA C 140.415 disminución debido
a una pérdida de
clientes constantes
los cuales se
esperaba este
ingreso
SUBSIDIA $ $ 136.002 $1.537 Se evidenció un
RIA D 134.465 aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ 128.515 $ 136.000 $7.485 Se evidenció un
RIA E aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ 122.565 $ 123.500 $935 Se evidenció un
RIA F aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ 116.615 $ 115.900 $715 Se evidenció una
RIA G disminución debido
a que por problemas
de movilidad no se
pudo distribuir los
productos acuerdo a
lo presupuestado y
afecto el ingreso

SUBSIDIA $ 110.665 $ 111.300 $635 Se evidenció un

RIA H aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ 104.715 $ 104.510 $205 Se evidenció una
RIA I disminución del
ingreso de esta
subsidiaria acuerdo
a que se presupuestó
una mayor número
de clientes nuevos
los cuales no fueron
realidad
SUBSIDIA $ 98.765 $ 99.500 $735 Se evidenció un
RIA J aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado

13
 SUBSIDIA $ 92.815 $ 98.760 $5.945 Se evidenció un
RIA K aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ 86.865 $ 89.000 $2.135 Se evidenció un
RIA L aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
SUBSIDIA $ 80.915 $ 75.000 $5.915 Se evidenció una
RIA M disminución debido
a una pérdida de
clientes constantes
los cuales se
esperaba este
ingreso
SUBSIDIA $ 74.965 $ 76.200 $1.235 Se evidenció un
RIA T aumento favorable
acuerdo a lo
presupuestado
Figura 7: Procedimiento sustantivo-Validación de ingresos VS Presupuestado
Fuente: Elaboración propia

De acuerdo al análisis se evidencia que acuerdo a los presupuestado por un muestreo de las

subsidiarias hubo un mayor ingreso en la mayoría de las subsidiaras acuerdo a lo presupuestado

por lo tanto da un resultado favorable para la compañía.

4)

Verificar que los procesos esten bien encaminados de acuerdo al rol de cada encargado de las

areas que tienen que ver con el departamento de cuentas por cobrar funciona independientemente

de:

 Tesoreria

 Facturación

 Cuentas por Cobrar

14
 Figura 8: Procedimiento sustantivo-Prueba cuentas por cobrar
Fuente: Elaboración propia

Técnicas de auditoria

Técnica de Inspección: Papeles de trabajo

El objetivo es garantizar la forma adecuada de la auditoria que se está realizando la cual debe

estar bajo las normas de auditoria. Los papeles de trabajo, deben corresponder al año actual los

cuales son base para planificar la auditoria, el registro de las evidencias acumuladas y los

resultados de las pruebas, esto nos lleva a obtener un informe de auditoría en base de un buen

análisis para ser presentado a los directivos de la empresa. Para esta auditoria es necesario

solicitar al área de Cuentas por Cobrar lo siguiente:

15
 Facturas: Sincroniza las facturas de la empresa sin importar el software de

facturación que se utilice, que su consecutivo este bien parame trizado sin que afecten

las anulaciones o en su defecto la emisión de Notas Débito y Crédito, las cuales deben

ser aplicadas a la factura correspondiente.

Hoja de vida de cada cliente: El área de cuentas por cobrar almacena toda la

información de los clientes, su antigüedad,  historial de pagos, deuda actual y su

estatus, para agilizar los procesos de cobro y notificaciones de cada uno de ellos.

Esto nos permite revisar el comportamiento y manejo de cada cliente,

adicionalmente revisar valores facturados, descuentos y demás beneficios que

tengan cada uno de ellos de acuerdo a la política de beneficios que la empresa

tiene con sus mejores clientes.

Contenido de los papeles de trabajo

 Que los estados contables y demás información, están de acuerdo con los registros de la

empresa.

 Relación de los activos, demostrando de cómo obtener la evidencia de su existencia física

y valoración.

 Análisis de las cifras de ingresos y cuentas por cobrar que componen la cuenta balance y

de resultado.

 Muy importante no ser copia de la contabilidad de la empresa, no ser copia de los estados

financieros, no ser copia de la auditoria del año pasado, soportes originales los cuales

según procedimiento del área de cuentas por cobrar son conservados por dicha área.

16
Técnica NIA 505 Confirmaciones Externas

1. Se trabaja en el formato del Auditor para muestras de confirmación.

2. La empresa que auditada se le solicita los documentos de los clientes los cuales deben

ser en papel membretado y firmados.

3. Se envía circularizacion de saldos a los clientes de acuerdo a lo reportado por la

compañía.

4. Los clientes seleccionados tendrán una relación directa con el auditor, el cual busca

los siguientes aspectos:

El método de comunicación con el cliente (papel o medio electrónico).

Saldos a confirmar que debe ser valor facturas frente al saldo total.

Las respuestas que se reciben en forma electrónica, implican riesgos en cuanto a la

confiabilidad porque puede ser difícil de establecer una prueba del origen y

autoridad de quien responde, y pueden ser difíciles de detectar las alteraciones.

Existe riesgo de que una parte confirmante pueda contestar a la solicitud de

confirmación sin verificar que la información sea correcta.

Se solicitara adicional confirmación positivas que no incluyan saldos solicitando al

cliente que el confirme los saldos.

Se enviaran solicitudes adicionales de confirmación cuando no se haya recibido

respuesta a una solicitud previa en un tiempo razonable.

17
 Conclusiones

La implementación de técnicas y procedimientos aplicables en la auditoría; traerá consigo

cambios estructurales en diversas perspectivas, como las regulaciones locales, la cultura de

información organizacional, el uso de tecnologías de información y la comprensión de las

diferentes partes interesadas, entre otras.

Este escenario es una oportunidad para el desarrollo de investigaciones conducentes a

fortalecer la academia e integrar a esta la realidad de las organizaciones en los que se pretende

incursionar como auditores.

Con este trabajo de investigación, se pudo constatar que los profesionales específicamente del

área contable son los encargados de adoptar los mecanismos y técnicas en el diseño de

procedimientos acordes al sistema de control interno que permita la mitigación de riesgos.

El diseño e implementación de estos procedimientos son una necesidad imperante para

garantizar la calidad, eficacia y comparabilidad de la información contable de una compañía, con

respecto a los requerimientos específicos considerados por el equipo auditor.

No obstante, lo anterior, se estima que respecto al cumplimiento de las disposiciones legales y

reglamentarias, están en directa relación con la facilidad de recopilar información del ente y de

su entorno, de tal manera que le permita obtener conocimiento general.

18
 Bibliografía

Recuperado de:

https://www.incp.org.co/procedimientos-analiticos-auditoria/

Recuperado de:

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa

19