Actividad 4 Auditoria y Aseguramiento2 Aplicación de Procedimiento de Auditoría y Obtención de Evidencia ENTREGABLE
Actividad 4 Auditoria y Aseguramiento2 Aplicación de Procedimiento de Auditoría y Obtención de Evidencia ENTREGABLE
Actividad 4 Auditoria y Aseguramiento2 Aplicación de Procedimiento de Auditoría y Obtención de Evidencia ENTREGABLE
Presentado por:
Asignatura
Docente
Pública 2021
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Tabla de Contenido
Introducción ...................................................................................................................................................... 3
1. Presentación de la Empresa ........................................................................................................................ 4
2. Descripción del proceso seleccionado para auditar. ................................................................................... 5
3. Carta de aceptación de la auditoría ............................................................................................................. 6
4. Tipo de auditoría a realizar según el proceso seleccionado. ....................................................................... 7
5. Objetivo y alcance de la auditoría, articulado al proceso seleccionado. ..................................................... 8
6.¿Cuál es la diferencia entre un cronograma y un plan de auditoria? ........................................................... 10
7.¿Qué aspectos considera necesarios a la hora de realizar un cronograma para el desarrollo de la auditoria?
.................................................................................................................................................................. 11
8.¿En qué consiste la inspección, comprobación y análisis del plan de auditoría para DEL
AGRO SOLUCIONES PARA EL CAMPO S.A.S?..........................................................13
Conclusiones………………………………………………………………………………….27
Referencias…………………………………………………………………………………….31
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Introducción
Del Agro Soluciones para el Campo S.A.S en la cual se va a llevar a cabo el ejercicio
Luego de conocer la empresa, se determina qué se hará una auditoría externa respecto
a los inventarios por ser este un elemento de vital importancia al tratarse de una empresa de
producción y por ser un área donde se han evidenciado aspectos a mejorar según información
1. Presentación de la Empresa
de satisfacer las necesidades del mercado agropecuario y siempre innovando con los
Misión
Colombia que cumplan los estándares de calidad facilitando la labor del campesino por
medio de la innovación para que su labor sea más eficiente.” (Del Agro Soluciones Para el
Visión
Campo S.A.S. para el 2022 está proyectado ser líder en el mercado nacional compitiendo con
lleva el correcto registro de todo lo que en la empresa Del Agro Soluciones para el Campo
S.A.S tiene en existencia. Dentro de sus políticas y la demanda de algunos productos más
que otros en cuanto aisladores para cercas eléctricas y determinar qué cantidad se fabrica de
cada referencia, concretamente los aisladores eléctricos, ya que en su mayoría hay productos
en inventarios con poca demanda y otros con poco stock lo que genera un reproceso en los
instalada de las máquinas, Mano de obra y todo vinculado al proceso de producción de tal
forma que evaluemos los inventarios y sus respectivos costos y gastos que impactan en la
utilidad de la empresa.
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AUDICONT S.A.S
CARTA N° 001
Cabe resaltar que se otorgará especial atención a la labor que se nos ha encomendado y que
estaremos prestos a sus requerimientos y de antemano agradecemos la confianza depositada
en nuestra compañía para el desarrollo de dicha auditoría.
Atentamente,
Dolly Úsuga
pertenecen a la organización (para este caso seremos nosotros bajo la razón social
y alto de tal forma que se pueda definir el impacto que tiene dentro de la empresa los
los usuarios de dicha información (pensemos, por ejemplo, en una entidad crediticia)
inventarios:
compañía.
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Por ende, una correcta auditoría de inventarios permite: determinar si estos son
proceso mediante el cual se busca conocer el estado actual y real de los elementos de
inventario de una compañía para utilizar dicha información con fines administrativos (toma
entes gubernamentales), hecho para el cual se necesita una información veraz y concisa.
mes de adquisición
sistema.
inventarios.
(Vielman,2017).
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● Definir el tipo de riesgo que corre la empresa si es bajo, medio o alto frente a
la norma establecida.
del mismo y el cumplimiento de la normatividad vigente para tal fin como es el reglamento
Uno de los factores más importantes del alcance de esta auditoría es hacer énfasis en lo
proceso puede afectar a la empresa financieramente afectando los costos de los productos y
por esta razón las utilidades de la empresa también se verían afectadas, cómo se mencionó
externa y deberá de hacer referencia contra qué norma se va a auditar. Se trata de una
jornada de auditoria.
En el plan de auditoria se definen los aspectos tales como: que se va auditar, alcance de la
auditoria, los procesos que se van a examinar, duración de la auditoria y quienes serán los
auditores.
1 viene el programa de auditoria que se elabora con la planificación de las distintas auditorias.
2 viene el plan de auditoria que se elabora con la agenda de trabajo a realizar en cada una de las
desarrollo de la auditoria?
características:
2. Se debe hacer teniendo en cuenta los procedimientos que se van a emplear y que sean
Cuadro1: Plan de auditoría para Del Agro Soluciones para el Campo S.A.S
8.¿En qué consiste la inspección, comprobación y análisis del plan de auditoría para DEL
AGRO SOLUCIONES PARA EL CAMPO S.A.S?
relacionados al proceso de inventarios y el dialogo con el gerente y los encargados del área
Lista de chequeo
Entrevista
las posibles alternativas de solución para mitigar las posibles falencias y para las
Estas técnicas se utilizaran dentro del plan de auditoria con el fin de determinar que los
y comprobables.
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Dentro de los diferentes procedimientos de auditoría más empleados para recolectar evidencia
se destacan:
• Verificación ocular
En esta se agrupan la observación, revisión selectiva
• Verificación oral
Entrevista o indagación
• Verificación escrita
, verificación documental, flujograma
• Verificación física
Rastreo, conteo físico
• Verificación analítica
Recálculos y análisis
La NIA 500 establece las características principales para determinar que la evidencia o
los juicios y conclusiones que formule respecto al organismo, programa, actividad o función
que sea objeto de auditoría. La evidencia deberá someterse a revisión para asegurarse que
cumpla con los requisitos básicos. A su vez se debe mostrar los detalles de la evidencia y
Es importante recordar que el resultado de un proceso auditor, conlleva a asumir una serie de
responsabilidades que por sí solo posiciona o debilita la imagen de la organización frente a los
resultados obtenidos, y son la calidad y suficiencia de la evidencia las que soportan el actuar
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Para que esta información sea valiosa, se requiere que la evidencia sea competente, es decir con
evidencia.
• Relevante – Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos
específicos de auditoría.
• Neutral – Es requisito que esté libre de prejuicios. Si el asunto bajo estudio es neutral,
como:
Riesgo inherente: cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor será la cantidad de
evidencia necesaria.
Pruebas de control: se realizan con el objeto de obtener evidencia sobre la idoneidad del
entidad bajo examen, aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría, con el objeto de
validar las afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas en los estados
• Útil: Que proporcione bases sólidas para los hallazgos y recomendaciones que ayuden a
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• Competencia: Para que sea competente, la evidencia debe ser válida y confiable. A fin
existen razones para dudar de su validez o de su integridad. De ser así, deberá obtener
más confiable que la obtenida del propio organismo auditado. - La evidencia que se
confiable que aquella que se obtiene cuando el sistema de control interno es deficiente,
que permite a los informantes expresarse libremente merece más crédito que aquella que
Clasificación de la Evidencia
penales.
la auditoria deberán corroborarse, siempre que sea posible, mediante evidencia adicional.
También será necesario evaluar la evidencia testimonial para cerciorarse que los
sea esencial para cumplir los objetivos del examen, se deberá tener certeza de la
la información el auditor: a) Podrá efectuar una revisión de los controles generales de los
incluya todas las pruebas que sean permitidas; o b) Si no se revisa los controles generales
y los relacionados con las aplicaciones o comprueba que esos controles no son confiables,
utilice los datos procesados por medios electrónicos o los incluya en su informe a manera
de antecedentes o con fines informativos, por no ser significativos para los resultados de
la auditoría, bastará generalmente que en el informe se cite la fuente de esos datos pav
cumplir las normas relacionadas con la exactitud e integridad de su informe. P(Lic Castro
Cartaya, 2011).
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Actividades de supervisión o Monitoreo: ver Excel con cuadro de preguntas y anexo imagen
Inspección En Del Agro Soluciones para el Campo S.A.S, la auditoría de inspección consiste
tanto con el gerente como con los empleados relacionados con el proceso auditado
los soportes de compra y venta de inventarios. Estas técnicas se utilizaran con el fin de
verídicos y comprobables por medio de la factura y demás documentos que sirvan como
soporte del manejo de los inventarios referentes a dicha área y todos los desembolsos que se
realizan para los diferentes requerimientos sea proveedores, clientes, entre otras, sean
Técnica de muestreo seleccionada para determinar los niveles de riesgo. NIA 530
Para el objeto de estudio, Del Agro Soluciones para el Campo S.A.S se utilizará la técnica de
muestreo “ selección en bloque” porque para realizar el estudio vamos a tomar toda la producción
de los 8 referencias, mirando la capacidad de producción de las maquinas con el total de piezas
producidas durante el mes , confrontándolo con la cantidad de materia prima consumida con la
unidad de medida en kilos, que confrontado la materia prima con las piezas producidas y la
facturación, debe haber igualdad en su peso. En el caso de existir una diferencia estaríamos
hablando de las piezas que han sido defectuosas y que han presentado un reproceso en la
producción pero que debe existir equivalencia en peso con la materia prima y el producto
La empresa al momento cuenta con tres máquinas cuya producción para el mes de junio
fue la siguiente:
Inventario final del mes de junio de materia prima POLIPROPILENO (PP) para
producción es de 50 kilos
Inventario de Pitorro:0
Durante el proceso de auditoría de Del Agro Soluciones para el Campo S.A.S se han
• Material risks: son compuestos por los 2 anteriores; son los fallos
Conclusiones
el ejercicio de nuestra profesión poder aplicar las normas bajo el cumplimiento de la ley,
estas son las directrices o los pilares con las cuales nosotros debemos de guiarnos de tal
forma que nuestra labor quede blindad y seamos facilitadores en las diferentes empresas
actuando no solo bajo el marco de la ley sino bajo el código de ética que exige nuestra
profesión
real de un proceso, en este caso el inventario de aisladores para cercas eléctricas y de esta
sistema con el fin de determinar las cantidades reales, uso real, desperdicio y pérdida por
Al realizar una auditoría es esencial dar a conocer la información clara y veraz sobre
las falencias que se visualizan en dicha entidad y dar pautas para fortalecer todo lo
Uno de los objetivos principales para auditar el área de inventarios es ir en pro del
mejoramiento porque todo está en constante cambio y por ende debemos priorizar el área
donde se encuentran los distintos productos para ser más competitivos al momento de
Es importante para la compañía implementar una herramienta y/o proceso mediante el cual
se pueda visualizar la existencia de cada producto y así tener un control de las entradas y
salidas de las mercancías de la empresa para que sean más eficientes los procesos al
porque con él se pueden comparar las existencias físicas y las que se encuentran registrada
para así identificar los productos faltantes y los productos que sobran en el inventario y así
tener un buen manejo, cabe resaltar que realizar un conteo de todos los productos y hacer
mercancía de la empresa.
procedimientos están acordes con lo que ejecuta el personal operativo de tal forma que
maximicen los recursos y los procesos con el fin de generar tranquilidad a los accionistas de
compañía.
auditora pactan los términos del trabajo a realizar, especificando claramente los
compromisos de ambas partes a fin de evitar contratiempos entre las partes y es regulado por
Un buen plan de auditoría debe basarse en la NIC 2, NIA 240, NIA 300,LEY 1314
DE 2009 ART 100,NIA 501, NIIF 13, pues son estas las normas internacionales que
aseguran que el trabajo desempeñado sea acorde a los requerimientos legales y brindan las
pautas necesarias para que se lleve a cabo un proceso exitoso con miras a que soportado en
ello la empresa genere los cambios necesarios para su mejora y crecimiento continuos.
De acuerdo a la norma ISO 19011, el plan de auditoría debe preparase con antelación
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y cuidado con un enfoque que analice cuidadosamente los riesgos empresariales, basándose
empresa sobre el proceso a auditar, en este caso los inventarios. Para todo esto es necesario
que exista una buena programación el tiempo y de las actividades, pues es lo que garantiza
o conclusiones del auditor frente a los procedimientos auditados es por esto que la evidencia
debe ser suficiente y adecuada permitiendo una opinión acertada que permita llegar a
conclusiones razonables.
una estrategia práctica al momento de planificar el estudio de los componentes a auditar; en Del
Agro Soluciones para el Campo S.A.S se aplicó para analizar los componentes del modelo
Cosso y de esta manera hacer una auditoría más aplicada a la realidad de la empresa
describen de manera detallada las pruebas realizadas y resultados obtenidos y sirven de base
estado se encuentra la empresa en cuanto a los manejos que se le está realizando porque detalla
las falencias que tiene en su aplicación tanto en los componentes del modelo coso y las técnicas
para llevar de una manera más eficaz el manejo de todo lo concerniente al inventario.
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Referencias
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negocio/
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