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    Flujo de Efectivo Trabajo Colaborativo 2018 II.

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    gloria rodriguez mendoza
    Este documento presenta un ejercicio de estado de flujo de efectivo para la empresa Agustino S.A. utilizando el método directo. Incluye los estados financieros de 2014 y 2015, cálculos de variaciones entre períodos, y el estado de flujo de efectivo detallando los flujos de efectivo de las actividades de operación, inversión y financiamiento.

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    de 4

    FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

    ADMINISTRATIVAS

    CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    DOCENTE

    CPCC. LOPEZ BUSTAMANTE JUSTINO VALERIANO

    CURSO

    FORMULACIÒN Y PRESENTACIÒN DE EEFF

    CICLO

    VII

    TEMAS

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO

    INTEGRANTES:

     RODDRIGUEZ MENDOZA GLORIA

     ZAVALETA PONCE RAQUEL

     VALVERDE HENOSTROZA ROSA

     ZAVALETA PONCE REDINA

     ESPIRITU TUYA GIANNINA

     TAIPE ESPINOZA YULISSA

    HUARAZ, 2018
    EJERCICIO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
    Con los siguientes estados financieros:
    1. Calcule las variaciones de un período a otro
    2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
    3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto.

    AGUSTINO S.A.
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    AL 31 DE DICIEMBRE
    (Uso-Aplicación)
    ACTIVO 2014 2015 Variación (Fuente-Origen)
    Efectivo 4,675.00 4,924.60 249.60 (249.60) fuente
    Cuentas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2,848.00) uso
    Inventarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2,390.00) uso
    Gastos anticipados 654.00 690.00 36.00 (36.00) uso
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.60
    ACTIVO NO CORRIENTE
    Propiedad Planta y Equipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2,230.00) uso
    Depreciación acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
    TOTAL ACTIVO 54,559.00 55,987.60

    PASIVO
    Obligaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100.00) uso
    Proveedores 8,632.00 9,183.00 551.00 551.00 fuente
    Impuesto Acuml por Pagar 598.00 1,764.00 1,166.00 1,166.00 fuente
    TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,530.00 15,147.00 -
    Obligaciones largo plazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00) (1,308.00) uso
    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,650.00 11,342.00
    TOTAL PASIVO 26,180.00 26,489.00
    PATRIMONIO
    Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1,120.00 fuente
    Reservas 2,865.00 2,865.00
    Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,513.60
    TOTAL PATRIMONIO 28,379.00 29,498.60
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,559.00 55,987.60
    -

    AGUSTINO S.A.
    ESTADO DE RESULTADOS
    AL 31 DE DICIEMBRE
    2014 2015
    Ventas netas 342,865.00 403,555.00
    Costo de ventas (313,875.00) (370,980.00)
    Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00
    Gastos generales (21,057.00) (23,765.00)
    Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00
    Otros ingresos 419.00 432.00
    Intereses pagados (475.00) (698.00)
    Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00
    Impuesto a la renta (2,363.10) (2,990.40)
    Utilidad neta 5,513.90 5,553.60

    Datos Adicionales:
    a) La Depreciación del año 2015 es $ 811
    b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
    c) El aumento de capital fue aportación en efectivo $ 1,120.00
    METODO DIRECTO
    AGUSTINO S.A.
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
    Cobro de clientes 401,139.00
    Pago a proveedores (372,819.00)
    Pago a gastos operativos (22,990.00)
    Pago por intereses (698.00)
    Pago por impuestos (1,824.40)
    Pago o cobro por otras fuentes de operación -

    FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN $ 2,807.60

    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
    Propiedades, planta y equipo (2,230.00)

    FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN (2,230.00)

    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
    Capital 1,120.00
    Dividendos pagados (40.00)
    Financiación por préstamos a corto /largo plazo (1,408.00)

    FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO (328.00)


    FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO 249.60
    (+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 4,675.00
    (=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 4,924.60
    -
    COBROS A CLIENTES POR VENTAS
    Ventas del año actual 403,987.00
    ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del año anterior 12,582.00
    ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del año actual (15,430.00)
    ( + ) Anticipos de clientes del año actual -
    ( - ) Anticipos de clientes del año anterior -
    ( = ) Cobros a los clientes 401,139.00

    PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS


    Costo de venta del año actual 370,980.00
    (-) Inventarios año anterior (11,480.00)
    (+) Inventarios año actual 13,870.00
    (=) Compras 373,370.00
    (+) Cuentas por pagar a proveedores del año anterior 8,632.00
    ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del año actual (9,183.00)
    ( = ) Pago a proveedores 372,819.00

    PAGO GASTOS OPERATIVOS


    Gastos de ventas del año actual 22,954.00
    ( + ) Gastos de administración del año actual -
    ( + ) Gastos pagados por adelantado del año actual 690.00
    ( - ) Gastos pagados por adelantado del año anterior (654.00)
    ( + ) Gastos por pagar del año anterior -
    ( - ) Gastos por pagar del año actual -
    ( = ) Pago de gastos operativos 22,990.00

    PAGO DE PARTICIPACIÓN PARA TRABAJADORES


    15% de Utilidad para trabajadores
    ( + ) 15% de utilidades por pagar del año anterior
    ( - ) 15% de utilidades por pagar del año actual
    ( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores -

    PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA


    Impuesto a la renta 2,990.40
    ( + ) Impuesto por pagar del año anterior 598.00
    ( - ) Impuesto por pagar del año actual (1,764.00)
    ( = ) Pago de impuesto a la renta 1,824.40

    PAGO DE INTERÉS
    Gastos financieros (interés) 698.00
    ( + ) interés por pagar del año anterior -
    ( - ) Interés por pagar del año actual -
    ( = ) Pago de interés 698.00

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