Preguntas

Preguntas:
1. ¿Qué es una auditoria administrativa operativa?

El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad, para
determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y
economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las
recomendaciones que mejoraran la gestión en el futuro.
Es una revisión y evaluación parcial o total de las operaciones y procedimientos
adoptados en una empresa, con la finalidad principal de auxiliar a la dirección a
eliminar las deficiencias por medio de la recomendación de medidas correctivas.
Comprende además de la financiera, el examen y evaluación de la planeación,
organización, dirección y control interno administrativo; de la eficiencia, eficacia y
economía con que se han empleado los recursos humanos, materiales y financieros; y
de los resultados de las operaciones programadas para saber si se han logrado o no los
objetivos propuestos.
2. Cuál es la finalidad de la auditoria administrativa y operativa
Ayuda a la empresa a identificar las debilidades en el sistema de control implementado
por la compañía con la finalidad de diagnosticar e implementar recomendaciones que
permitan reforzar el sistema de control.
La auditoría administrativa ofrece al empresario un producto que es, un informe de
auditoría, donde se destaca hallazgos, problemas y recomendaciones. Dicho informe
lleva a la gerencia a formular mejores objetivos, políticas y estrategias respecto a su
administración.
Una auditoria operativa tiene por objetivo, verificar la eficiencia de las operaciones en
las áreas funcionales. Para luego presentar un diagnóstico sobre las áreas de operación
determinando si hay controles que permitan operar con eficiencia sin obstaculizar la
productividad (Ventas).
Toda auditoria operativa tiene las siguientes características:
 Estratégicas. Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se

identifiquen en el desarrollo de la auditoría.
 Objetivas. Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las
conclusiones se fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.
 Confiables. La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y
exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.
 Diligentes. Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos
del organismo competente de control.
 Efectivas. Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de
mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas deben mejorar
el sistema de control.
3. Bases de la auditoría administrativa operativa

Propósito: Evaluar el fundamento de la administración, mediante la localización de
irregularidades o anomalías y el planteamiento de posibles alternativas de solución.
Alcance: Como puede abarcar una función específica también puede dar un enfoque
de sistemas o bien puede abarcar una actividad o grupo de unidades que forman un
organismo social.
Aplicación: corresponde a la administración a los principios de ésta son generales y
aplicables en cualquier organismo social.
Función: realiza el análisis y dictamen de las actividades que lleva a cabo una unidad
administrativa para verificar que los objetivos y políticas prestablecidas se ajusten
adecuadamente, así como verificar que los recursos con que cuenta, técnicos,
materiales y humanos sean aprovechados racionalmente.
4. Informe de la auditoría administrativa operativa
Concluido el Trabajo de Campo, el auditor tendrá como responsabilidad la confección
del Informe de Auditoría como un producto final de este trabajo. El informe contendrá
el mensaje del Auditor sobre lo que ha hecho y como lo ha realizado, así como los
resultados obtenidos.
Concepto
Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen
y/o evaluación, incluye información suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de
hechos significativos, así como Recomendaciones constructivos para superar las
debilidades en cuanto a políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y
otras.
Importancia
El Informe de Auditoría, reviste gran Importancia, porque suministra a
la administración de la empresa, información sustancial sobre
su proceso administrativo, como una forma de contribuir al cumplimiento de sus
metas y objetivos programados.
El Informe a través de sus observaciones, conclusiones y recomendaciones, constituye

el mejor medio para que las organizaciones puedan apreciar la forma como están
operando. En algunas oportunidades puede ocurrir que, debido a un descuido en su
preparación, se pierde la oportunidad de hacer conocer a la empresa lo que realmente
desea o necesita conocer para optimizar su administración, a pesar de que se haya
emitido un voluminoso informe, pero inadvertidamente puede estar falto de
sustentación y fundamento adecuado; en consecuencia su contenido puede ser pobre;
con esto queremos hacer resaltar el hecho de que, el Informe debe comunicar
información útil para promover la toma de decisiones. Lamentablemente esto no se
logrará si el informe revela pobreza de expresión y no se aportan comentarios
constructivos.
La estructura del informe debe contener:
 Objetivo de la auditoria.
 Metodología.
 Alcance del trabajo.
 Diagnostico.
 Recomendaciones.
 Pronostico.
 Anexos.
5. Cómo puede llevarse a cabo una auditoría administrativa operativa
Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento detallado de la
entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten preferencia alguna para el
examen recaiga en un determinado subsistema de la organización, la metodología que
usaremos pera examinar la entidad será:
Etapa Preliminar: conocimiento previo de la empresa.
ii. Etapa de Estudio General: definir las áreas críticas, para así llegar a establecer las
causas últimas de los problemas. Se debe poner hincapié en los sistemas de control
internos administrativos y gestión de cada área.
iii. Etapa de Estudio Específico: se puede establecer la relación entre los problemas
visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron
El auditor debe generar un modelo de control.
Con el material ordenado se procede a un análisis del problema, con el fin de formular
los juicios que conozcan al diagnóstico real de la situación y también a un pronóstico.
iv. Etapa de Comunicación de Resultados: es un informe que proporciona una opinión
meditada, experta e independiente en relación a la materia sometida a examen, con su
evidencia correspondiente.
Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido solucionadas.
Si el auditor es de la empresa no tiene para que conocerla y se salta esta etapa.
6. Cómo surge la auditoría administrativa operativa
De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones
adoptadas en los distintos niveles jerárquicos respectos de los objetivos, políticas,
planes, estructuras, presupuesto, canales de comunicación, sistemas de información,
procedimientos, controles ejercidos, etc.
A través de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las

desviaciones de los planes originales trazados. La administración superior necesita
conocer objetivamente en qué medida se están cumpliendo los objetivos y como se
están utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto se
necesitan profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la
situación de la empresa.
El término "operaciones" surge como la designación de actividades y funciones no

financieras que aparecen en la declaración de las responsabilidades de los auditores
internos, publicada por el Instituto de Auditores Internos.
En los últimos 30 años han surgido la necesidad de contar con otro tipo de auditoría
llamada "AUDITORIA OPERATIVA" que tiene en consideración el rápido conocimiento
de la complejidad empresarial y el incremento de la atención que las organizaciones
hacen de su administración
Al realizar una auditoría operativa con frecuencia se observan condiciones deficientes
las cuales muchas veces son inevitables. Pero mostrando la razón defectuosa y así
obtener efectos que beneficien a la organización, no solo al presente sino también al
futuro.
7. Importancia de la auditoría administrativa operativa
La auditoría administrativa es una herramienta que nos permite descubrir las
deficiencias y áreas de oportunidad en una organización, ya que muchas veces el
trabajo diario no nos permite ver que existen aspectos sujetos a mejora.
Identifiquemos los motivos por los cuales es importante hacer auditorias
administrativas, es de suma importancia realizarlas al menos una vez al año, para
descubrir cuáles son las fallas, en qué se puede mejorar y qué se está haciendo bien
para fortalecerlo.
En todas las organizaciones, sin importar su condición de privada, pública o social, se
buscan mejoras continuas; así como procesos que les permitan sortear mejor los
riesgos. La auditoría, al brindar información sobre cómo son, cómo funcionan y con
qué cuentan las organizaciones, es confiable, veraz y oportuna.
La auditoría no es importante en sí misma, sino en función de las características de los
resultados y el momento en que se obtienen, pues de ellos depende la toma de
decisiones que marcan el futuro de la organización. En algunos casos las auditorías han
llevado a los directivos a tomar decisiones, incluso drásticas, como el cierre de una
planta, prescindir de los servicios de una o varias personas o el llevar a cabo una
inversión.
Para terminar, podemos anotar que otro de los motivos en los que estriba la
importancia de la auditoría es su alcance, tema del cual hablaremos más adelante
adentrándonos en los aspectos relevantes que constituyen a la empresa.
Está por demás hacer la aclaración que el uso de esta herramienta tiene la intención
de una mejora continua además de la intención de lograr una eficiencia administrativa.
 Reducir los costos

 Incrementar los ingresos
 Crear una política para llenar un vacío que a causa de la ausencia de política
afecta adversamente al organismo.
 Modificar una política que no satisface las necesidades del organismo.
 Volver a definir los objetivos de unidades cuando hayan dejado de integrarse o
ser compatible con las metas de largo plazo del organismo.
Traer un caso de mi propia inversión:

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