Uni4 Act5 Tra Con4

ACTIVIDAD 5
TALLER TRANSACCIONES CONTABLES 4
En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá realizar la medición posterior y
el reconocimiento de transacciones de cierre correspondientes a los activos: intangibles y
contigentes las NIIF – NIC Pymes.
Actividades para desarrollar:
Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en el sistema de información

de su sede. Posteriormente, emita los correspondientes soportes contables y estados de
comprobación en PDF.
1) Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar de clientes.
La empresa ABC tiene una cartera vencida con las siguientes

características:
 Cartera corriente por valor de $60.000.000

 Cartera vencida de 31- 60 días por valor de $30.000.000
 Cartera vencida de 91-120 días por valor de $ 42.000.000
 Cartera vencida de 121-180 días por valor de $25.000.000
 Cartera vencida de mas de 360 dias por valor de $18.000.000
La empresa ABC cuenta con la siguiente política de deterioro cartera
a. Cartera corriente (no se deteriora)

b. Cartera vencida de 31- 60 dias (no se deteriora)
c. Cartera vencida de 91-120 dias (se deteriora el 25%)
d. Cartera vencida de 121-180 dias (se deteriora el 50%)
e. Cartera vencida de más de 360 dias (se deteriora el 100%)
CLASIFICACION VENCIMIENTO VALOR DETERIOR

O
Menos de 90 días No vencida $30.000.000
De 90 a 180 días Vencida $42.000.000 $10.500.000
De 1 81 a 3 60 d ías Vencida $25.000.000 $12.500.000
Más d e 3 60 d ías Vencida $18.000.000 $18.000.000
TOTAL DETERIORO $41.000.000
.
2) Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y medición del
deterioro.
La empresa Jess compra 3 equipos de cómputo por valor de $5.500.000, esta compra
la realiza de contado, la vida útil de estos equipos es de 5 años realizar el registro del
primer mes de depreciación.
CODIG CUENTA DÉBITO CRÉDIT

O O
1528 Equipo de computación y comunicación $16.500.000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $3.135.000
236540 Retefuente p or c ompras $577.500
2368 Impuesto d e i ndustria y c omercio r etenido $99.000
1105 Caja $18.958.00
0
SUMAS IGUALES $19.635.000 $19.635.00
0
A Depreciación Acumulada La base de depreciación es

ño $5.500.000 y la cuota anual
1 $1.100.000 $1.100.000 es de $1.100.000, los cuales
2 $1.100.000 $2.200.000 se acumulan anualmente y al
final se halla el total de la
3 $1.100.000 $3.300.000 depreciación acumulada
4 $1.100.000 $4.400.000
5 $1.100.000 $5.500.000
Código Cuent Débito Crédito

a
1528 Equipo de computación y comunicación $16.500.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $3.135.000
236540 Retefuente p or c ompras $577.500
2368 Impuesto d e i ndustria y c omercio r etenido $99.000
1105 Caja $18.958.500
Sumas i guales $19.635.000 $19.635.000
3) Realizar reconocimiento de depreciación (deterioro) de los activos fijos.

4) Realizar conciliación bancaria.
5) Realizar amortización de intangible.
6) Elabore el estado de situación financiera y el estado de resultados integral y/o ORI
(otro resultado integral) del cierre del ejercicio. Presentar los informes que arroja el
sistema de información (comprobantes de diario, balance de comprobación).
Tenga en cuenta que el sistema de información emite un estado de comprobación que le

servirá de insumo para elaborar los estados financieros.
Posteriormente, desarrolle los siguientes dilemas éticos (el tutor, al final, concertará cuál
puede ser la posición profesional ética para resolver estos dilemas).
Dilema ético:
1. El gerente de la organización donde usted trabaja como contador le pide que el valor
de propiedad, planta y equipo que está registrada en los libros sea el doble de este
para reportar en los estados financieros. Dicho valor lo brinda el gerente sin tener en
cuenta el avaluó de un perito u otro procedimiento; solo es una cifra que él
considera que debe estar en los libros. ¿Cuál es su posición como contador de la
organización?
Mi posición como contador será dependiendo como sea la ética con la cual
yo cuento, que en este caso es obedecer las leyes del estado así me cueste
quedarme sin empleo. Ya que el importe en libros de un elemento de
inmovilizado material se dará de baja en cuentas cuando:
 Se enajene o disponga del mismo por otra vía.

 Cuando no se espere obtener beneficios económicos por su utilización,
enajenación o disposición por otras vías.
Y en los estados financieros la información a revelar es:
 Las bases de valoración utilizadas para determinar en los libros bruto.

 Las vidas útiles o los tipos de amortización utilizados.
 El importe bruto en libros y la amortización acumulada al inicio
y al final del
2. Usted es el encargado de revisar la conciliación bancaria, su cargo es contador de la
compañía, y detecta que dentro de las consignaciones realizadas a la cuenta de la
organización están incluidas algunas transacciones de una cuantía importante y que
no tienen soporte alguno, usted se dirige al gerente solicitando información al
respecto, pero el gerente le dice que no es de su competencia conocer la
información de estas transacciones. ¿Cómo procede usted ante este posible caso de
lavado de activos?
3. Una organización que se dedica a la comercialización de computadores presenta en
sus inventarios un stock de 1.000 computadores a la fecha, usted solicita realizar un
inventario físico y al momento de realizarlo se establece que en físico reposan tan
solo 500 computadores. De inmediato le informa al gerente lo ocurrido a lo que el
responde que es normal que se presenten esas diferencias, pero no le da ningún
argumento. ¿Qué acción emprendería usted como contador?
 De acuerdo con el Artículo 65. E.T. Parágrafo. (modificado por el

artículo 72 de la Ley 223 de 1995) del Estatuto tributario “El método
que se utilice para la valoración de los inventarios, de acuerdo con
las normas de contabilidad generalmente aceptadas, deberá aplicarse
en la contabilidad de manera uniforme, durante todo el año
gravable, debiendo reflejarse en el alquilamiento del período en la
determinación del inventario y el costo de ventas. El valor del
inventario detallado de las existencias al final del ejercicio, antes de
descontar cualquier provisión para su protección, debe coincidir con
el total registrado en los libros de contabilidad y en la declaración de
renta.

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Actividades para desarrollar:

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en el sistema de información

1) Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar de clientes.

La empresa ABC tiene una cartera vencida con las siguientes

 Cartera corriente por valor de $60.000.000

La empresa ABC cuenta con la siguiente política de deterioro cartera

a. Cartera corriente (no se deteriora)

CLASIFICACION VENCIMIENTO VALOR DETERIOR

CODIG CUENTA DÉBITO CRÉDIT

1528 Equipo de computación y comunicación $16.500.000

A Depreciación Acumulada La base de depreciación es

Código Cuent Débito Crédito

3) Realizar reconocimiento de depreciación (deterioro) de los activos fijos.

Tenga en cuenta que el sistema de información emite un estado de comprobación que le

 Se enajene o disponga del mismo por otra vía.

Y en los estados financieros la información a revelar es:

 Las bases de valoración utilizadas para determinar en los libros bruto.

 De acuerdo con el Artículo 65. E.T. Parágrafo. (modificado por el

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