Item6a Dicabi

MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS
MANUAL DE NORMAS, PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
DIRECCION DE CATASTRO Y AVALÚO DE

BIENES INMUEBLES
Guatemala, enero de 2021
Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 1 de 345

Índice
Índice____________________________________________________________________________ 2
Propósito del manual _______________________________________________________________ 5
Normas, procesos y procedimientos ___________________________________________________ 6
1. Avalúo de Bienes Inmuebles ____________________________________________________________ 6
Aprobación de Avalúos Oficiales ___________________________________________________________________________________ 6
Notificación de Avalúos Privados__________________________________________________________________________________ 14
Atención a Entidades o Personas Externas __________________________________________________________________________ 16
2. Registros Fiscales ____________________________________________________________________ 20

Grabación de avisos notariales de transferencia y modificación de bienes inmuebles________________________________________ 20
Grabación de aviso notarial electrónico de transferencia y modificación de bienes inmuebles ________________________________ 23
Actualización de información de la Matrícula Fiscal, por expediente _____________________________________________________ 26
de avalúo de bienes inmuebles ___________________________________________________________________________________ 26
Actualización del valor de bien inmueble por resolución de avalúo aprobado _____________________________________________ 29
Actualización de información de la matrícula fiscal por expediente presentado por interesado ________________________________ 32
Emisión de certificación de carencia de bienes inmuebles por desvanecimiento de homónimo ________________________________ 38
Elaboración de informe de matrícula fiscal __________________________________________________________________________ 41
Emisión de Certificación de Carencia de Bienes Inmuebles Computarizadas Individuales _____________________________________ 44
Emisión de certificaciones de carencia de bienes inmuebles, computarizadas por listados ____________________________________ 46
Emisión de certificaciones de matrícula fiscal ________________________________________________________________________ 49
Emisión de estados matriculares __________________________________________________________________________________ 51
Registro y autorización de usuario en el Portal DICABI en Línea _________________________________________________________ 53
Administración de roles, funciones y usuarios del Portal Dicabi en línea __________________________________________________ 56
Administración y gestión de la información que se pública en el portal Dicabi en línea _______________________________________ 58
Administración y gestión del módulo de atención virtual (contáctenos) del portal DICABI en línea _____________________________ 61
Seguimiento a las acciones de los usuarios del Portal DICABI en línea ____________________________________________________ 64
Consulta de archivo de originales de la matrícula fiscal ________________________________________________________________ 66
Archivo de documentos originales de la matrícula fiscal _______________________________________________________________ 68
3. Impuestos al Patrimonio ______________________________________________________________ 70

Proceso de Facturación del Impuesto Único sobre Inmuebles ___________________________________________________________ 70
Aplicación de pagos a la Cuenta Corriente __________________________________________________________________________ 72
Emisión de Solvencia de Pago ____________________________________________________________________________________ 74
Emisión de Recibos de Impuesto Único Sobre Inmuebles –IUSI- cuando el contribuyente lo solicita personalmente _______________ 77
Generación de Información Determinando el Aporte del Impuesto Único sobre Inmuebles –IUSI- que les corresponde a las Municipalidades
Centralizadas sobre la tasas del 2, 6 y 9 por Millar ____________________________________________________________________ 79
Traslado de Competencias de la Administración y Recaudación del Impuesto Único sobre Inmuebles a la Municipalidad que lo requiera81
Elaboración de Liquidación Fiscal _________________________________________________________________________________ 86
Elaboración de Providencia ______________________________________________________________________________________ 91
Elaboración de Resolución ante la Solicitud de Prescripción ____________________________________________________________ 94
Elaboración de Resolución de Facilidad de Pago _____________________________________________________________________ 99
Elaboración de Resolución de Liquidación Parcial ___________________________________________________________________ 104
Elaboración de Informe para Gestionar Resolución del Recurso Interpuesto ____________________________________ 107
4. Gestión Administrativa Interna ________________________________________________________ 110
Planificación registro y control de la ejecución del presupuesto __________________________________ 110
Elaboración, actualización y seguimiento del plan operativo anual y multianual _________________________________________ 110
Elaboración del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM- ___________________________________ 110
Actualización del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM- __________________________________ 111
Seguimiento del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM- __________________________________ 112
Elaboración del anteproyecto de presupuesto ________________________________________________ 117
Programación indicativa anual _____________________________________________________________ 123
Programación, reprogramación y ejecución de metas __________________________________________ 126
Programación Cuatrimestral de Metas _____________________________________________________________________ 126
Ejecución de Metas ____________________________________________________________________________________ 127
Reprogramación de subproductos __________________________________________________________ 132
Reprogramación de Subproductos que conlleva Modificación de Metas (Inicial y durante la Etapa de Ejecución) _________ 132
Reprogramación de Subproductos (conlleva modificación presupuestaria y no conlleva modificación de metas) _________ 133
Programación y reprogramación financiera __________________________________________________ 136
Constitución, manejo, reposición y liquidación del Fondo Rotativo Interno _________________________ 139
Constitución de Fondo Rotativo Interno ___________________________________________________________________ 141
Manejo del Fondo Rotativo Interno (Pago por Cheque) _______________________________________________________ 142
Reposición del Fondo Rotativo Interno ____________________________________________________________________ 143
Liquidación del Fondo Rotativo Interno ____________________________________________________________________ 143
Ejecución por acreditamiento en cuenta _____________________________________________________ 149
Etapa de Compromiso __________________________________________________________________________________ 149
Etapa de Devengado ___________________________________________________________________________________ 150
Constitución, reposición y liquidación del fondo de caja chica ___________________________________ 154
Constitución del Fondo de Caja Chica______________________________________________________________________ 156
Reposición del Fondo de Caja Chica _______________________________________________________________________ 157
Liquidación del Fondo de Caja Chica ______________________________________________________________________ 157
Elaboración de caja fiscal de unidad ejecutora ________________________________________________ 162
Administración de Tiempo Extraordinario____________________________________________________ 166
Reconocimiento de gastos por servicios técnicos o profesionales individuales prestados ______________ 173
Reconocimiento de Gastos Anticipo _______________________________________________________________________ 173
Reconocimiento de gastos liquidación _____________________________________________________________________ 174
Procedimientos de Planificación de Adquisiciones ______________________________________ 179

Vinculación Plan Operativo Anual -POA- y Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC- de las dependencias
con Departamento de Servicios Administrativos Internos _______________________________________ 179
Vinculación plan operativo anual -POA- y plan anual de compras y contrataciones -PACC- en etapa de planificación y formulación del
presupuesto __________________________________________________________________________________________ 179
Vinculación plan operativo anual -POA- y plan anual de compras y contrataciones -PACC- en etapa de ejecución del presupuesto
____________________________________________________________________________________________________ 181
Planificación y Seguimiento al Plan Anual de Compras y Contrataciones ___________________________ 185
Planificación anual de compras y contrataciones -PACC- ______________________________________________________ 185
Seguimiento y modificación al plan anual de compras y contrataciones –PACC- ___________________________________ 188
Procedimientos de Adquisiciones ___________________________________________________ 197

Compras de Baja Cuantía / Compra Directa de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos
Internos _______________________________________________________________________________ 197
Compra de baja cuantía con caja chica_____________________________________________________________________ 199
Compra de baja cuantía por medio de cheque ______________________________________________________________ 201
Compra de baja cuantía o compra directa por medio de acreditamiento en cuenta _________________________________ 204

Compra por Contrato Abierto para Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos219
Compra por Cotización de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos _____ 227
Compra por Licitación de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos ______ 251
Manejo de Activos Fijos y Bienes Fungibles ___________________________________________ 274

Normas para la administración de los activos fijos y bienes fungibles _____________________________ 274
Realización de Inventario Contable y Físico __________________________________________________________ 275
Registro y asignación de inventario _________________________________________________________ 278
Ingreso y Asignación de Activos Fijos por Compra ____________________________________________________________ 278
Ingreso y Asignación de Activos Fijos Por Traslado o Donación _________________________________________________ 280
Ingreso y Registro de Activos Fijos por Reposición ___________________________________________________________ 283
Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles por Compra ________________________________________________________ 284
Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles por Traslado ________________________________________________________ 285
Registro de Descargo y Reasignación de Activos Fijos y Bienes Fungibles _________________________________________ 287
Egreso de inventario _____________________________________________________________________ 301
Egreso de Activos Fijos por Traslado ______________________________________________________________________ 301
Egreso de Activos Fijos por Baja Definitiva (Componentes metálicos o destructible) ________________________________ 303
Egreso de Bienes Fungibles por Traslado ___________________________________________________________________ 305
Egreso de Bienes Fungibles por Baja Definitiva ______________________________________________________________ 306
Manejo de Almacén ______________________________________________________________ 315

Normas para la administración de almacén __________________________________________________ 315
Realización de Inventarios Físicos de Almacén ______________________________________________________________ 318
Corrección de Información Registrada en el Sistema de Almacén _______________________________________________ 319
Adquisición de Series de Forma 1-H y Tarjetas de Control _____________________________________________________ 319
Ingreso de almacén ______________________________________________________________________ 324
Ingreso a Almacén por Compra __________________________________________________________________________ 324
Ingreso a Almacén por Traslado Interno ___________________________________________________________________ 325
Ingreso a Almacén por Donación o Traslado Externo _________________________________________________________ 326
Reingreso de Insumos __________________________________________________________________________________ 328
Egreso de almacén ______________________________________________________________________ 337
Egreso de Almacén por Requisición _______________________________________________________________________ 337
Egreso de Almacén por Traslado Interno o Externo___________________________________________________________ 338
Egreso de Almacén por Baja Definitiva de Insumos ___________________________________________________________ 340

Introducción
El presente manual de normas, procesos y procedimientos de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles
del Ministerio de Finanzas Públicas se elaboró considerando la importancia de definir y estandarizar los criterios y
procedimientos para gestionar los procesos, y dar cumplimiento a lo estipulado por las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental y Ley de Acceso a la Información Pública
Las autoridades de la dependencia son responsables de custodiar, divulgar, actualizar y capacitar a su personal sobre
el contenido de este manual, para su correcta aplicación en el ámbito de sus responsabilidades para el logro eficiente
y eficaz de los objetivos asignados, y de esta manera contribuir a los resultados institucionales que buscan producir un
impacto positivo en el desarrollo de Guatemala.
Propósito del manual

Ser un instrumento administrativo de orientación para el usuario, de utilidad para la gestión interna institucional y el
correcto desarrollo de las labores del personal de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles. Asimismo, es
una fuente de información oficial para los demás funcionarios de la institución y otras partes interesadas, que detalla
el propósito, las actividades y su secuencia, responsables y normatividad aplicable a los procedimientos de la
dependencia de acuerdo al marco legal que establece su competencia y funciones.

Normas, procesos y procedimientos
1. Avalúo de Bienes Inmuebles
NOMBRE DEL PROCESO O ÁREA AL QUE PERTENECE Versión Página:
Avalúo de Bienes Inmuebles 02 1 de 4

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
Aprobación de Avalúos Oficiales
PROPÓSITO DEL PROCEDIMIENTO
Practicar avalúos oficiales solicitados para atender la Ley de Contrataciones del Estado así las instituciones que
requieren en sus funciones valores de bienes inmuebles. Inicia: verificación de documentación del expediente.
Finaliza: archivo de expediente.
NORMATIVA APLICABLE:
a) Constitución Política de la República de Guatemala
b) Código Procesal, Civil y Mercantil
c) Código Procesal Penal
d) Ley de Contrataciones del Estado
e) Ley del Organismo Ejecutivo
f) Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
g) Ley de lo Contencioso Administrativo
h) Ley del Organismo Judicial
i) Ley de Expropiación
j) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas de la Nación
k) Ley para la Adjudicación de Bienes Inmuebles Propiedad del Estado
l) Decreto que declara de urgencia nacional el mantenimiento y construcción de carreteras y por razones
de utilidad y necesidad pública, se decreta la expropiación de bienes que sean necesarios a juicio del
Ejecutivo, para ampliar las carreteras existentes y construirlas proyectadas o que se proyecten
m) Reglamento para Regularizar y Otorgar en Arrendamiento Bienes Inmuebles Propiedad del Estado
n) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
o) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
p) Manual de Valuación Inmobiliaria
DISPOSICIONES INTERNAS:
“No existen disposiciones internas para este procedimiento”.
No. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE

1. Solicita práctica de avalúo. Solicitante
2. Recibe expediente, verifica documentación y asigna número de Asistente de Gestión de

expediente en el Sistema de Expedientes WEB. Expedientes
Rotula expediente y traslada el expediente físico y en Sistema de
3. Asistente de Gestión de
Expedientes WEB a Secretaria del Departamento de Avalúos de
Expedientes
Bienes Inmuebles

4. Secretaria del Departamento de

Recibe y traslada al Jefe del Departamento los expedientes físicos.
Avalúos de Bienes Inmuebles
5. Recibe y analiza el expediente; elabora la programación respectiva y Jefe del Departamento de Avalúos
designa al Analista de Avalúos. de Bienes Inmuebles
6. Asigna al Analista de Avalúos el expediente a través del Sistema de Secretaria del Departamento de
Expedientes WEB. Avalúos de Bienes Inmuebles
7. Recibe expediente de forma física y a través del Sistema WEB y

Analista de Avalúos
elabora nombramiento para el trabajo de campo.
8. Recibe, revisa, firma nombramiento y devuelve al Analista de

Jefe del Departamento de Avalúos
Avalúos.
9. Recibe nombramiento firmado y traslada a la Dirección para visto

Analista de Avalúos
bueno.
10. Recibe, revisa y da visto bueno a nombramiento y traslada al Director

Analista de Avalúos.
Gestiona la comisión, realiza trabajo de campo, realiza Informe de
11. Avalúo y Resolución, traslada a Jefe del Departamento de Avalúos de Analista de Avalúos
Bienes Inmuebles, en físico y en sistema de expedientes web.
12. Recibe, revisa Informe de Avalúo y Resolución firma aprobando los Jefe del Departamento de Avalúos
mismos y traslada a Asistente de Director. de Bienes Inmuebles
13. Revisa Informe y Resolución firmando de visto bueno la última y Director
traslada a Asistente de Dirección.
14. Traslada expediente a Secretaria del Departamento de Avalúos en Asistente de Dirección
físico y web.
15. Traslada expediente a Asistente de Notificación en físico y en web. Secretaria del Departamento de
Avalúos de Bienes Inmuebles
16. Elabora cédula de notificación y notifica resolución al interesado. Asistente de Notificación de
Expedientes
17. Recibe cédula de notificación de la Resolución. Solicitante
Traslada el expediente notificado en físico a la Secretaria del
18. Departamento; y en el Sistema de Expedientes WEB a la fase de Asistente de Notificación de
Expedientes
Archivo.
19. Archiva expediente y registra el proceso en el Sistema de Secretaria del Departamento de
Expedientes WEB. Avalúos de Bienes Inmuebles

APROBACIÓN DE AVALÚOS OFICIALES (1-2)
AVALÚO DE BIENES INMUEBLES
Secretaria del Departamento Jefe del Departamento de

Asistente de Gestión de
SOLICITANTE de Avalúos de Bienes Avalúos de Bienes Analista de Avalúos DIRECCIÓN DE DICABI
Expedientes Inmuebles Inmuebles
INICIO
Recibe
expediente,
Solicita práctica verifica
de avalúo documentación y
asigna número
WEB
Recibe y analiza el
Rotula expediente Rotula expediente expediente y
y traslada y traslada elabora la Recibe expediente
programación de forma física
Asigna al Analista
Recibe y firma Traslada al Recibe y da visto

nombramiento Director bueno
Gestiona la
comisión, realiza
el trabajo de
campo

APROBACIÓN DE AVALÚOS OFICIALES (2-2)
Jefe del Departamento de

Secretaria del Asistente de Notificación de
Avalúos de Bienes Director Asistente de Dirección Solicitante
Departamento de Avalúos Expedientes
Inmuebles
Recibe, revisa
Elabora cedula y
informe firma Revisa firma de Traslada a Traslada a Recibe cédula de
notifica
aprobando los visto bueno Secretaria Asistente notificación
resolución
mismos
Archiva Traslada
expediente expediente
FIN


Aprobación de Avalúos Privados
Verificar el cumplimiento de los requisitos legales y regulatorios en los expedientes presentados para la
aprobación de avalúos privados, con el objeto de actualizar la matrícula fiscal. Inicia: verificación de
documentación del expediente. Finaliza: actualización de la matrícula fiscal.
a) Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles
b) Ley del Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones
c) Código Tributario
d) Código Procesal Civil y Mercantil
e) Ley de Actualización Tributaria
f) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
g) Manual de Valuación Inmobiliaria
h) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
1) MEMORANDUM No. 002-2006-DABI en donde se establece el listado de requisitos transitorios para la
presentación de avalúos con base al Manual de Valuación Inmobiliaria mientras las Municipalidades
establecen sus zonas homogéneas, dirigido a los valuadores autorizados
2) MEMORANDUM DICABI-22-2012 en donde se establece el listado de los requisitos para presentación de
Avalúos tomando en cuenta que a las Municipalidades que cuentan con los estudios de zonas
homogéneas, dirigido al personal interno de DICABI y a los Valuadores Autorizados
3) MEMORANDUM DICABI-23-2012 el cual es una ampliación del Memorándum DICABI-22-2012, relacionada
con el requisito del Registro de Información Catastral, dirigido al personal interno de DICABI y a los
Valuadores Autorizados

Presenta expediente en ventanilla de avalúos
Usuario
1.
Verifica que el expediente cumpla con los requisitos previamente
establecidos por Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles –
DICABI y llena el formulario denominado “Hoja de Visa”, asigna número Asistente de gestión
2. de expedientes
de expedientes WEB, traslada física y electrónicamente a coordinador
de avalúos
Recibe y confronta la información consignada en el formulario “Hoja de
Visa” y determina cuales son los expedientes que traslada a coordinador
de Matrícula Fiscal.
3. ¿Expedientes necesitan actualización? Coordinador de
Sí: Traslada a Coordinar Matrícula Fiscal y continua actividad número 4 avalúos
No: Traslada a Asistente Revisor de Expedientes y continua actividad
número 6

Actualiza información del inmueble en matricula fiscal mediante el
4. procedimiento correspondiente a la Actualización Matricular. Traslada Coordinador de matrícula fiscal
física y electrónicamente a coordinador de avalúos.
Recibe física y electrónicamente expediente. Según programación
5. asigna a asistente revisor de expedientes. Coordinador de avalúos
Revisa expediente, verifica el cumplimiento de los requisitos y de la
6. norma establecida en el Manual de Valuación Inmobiliaria vigente, Asistente revisor de expedientes
elabora resolución pertinente y traslada a supervisión.
Verifica aplicación correcta de criterios en resolución,
¿Cumple con los criterios de resolución?
Sí: Traslada física y electrónicamente a subjefe de departamento,
7. continúa en actividad número 8.
Persona responsable designada
No: Devuelve física y electrónicamente a asistente revisor de
expedientes para las enmiendas correspondientes, regresa a la actividad
número 6.
Recibe y revisa resolución, si todo está bien, firma y traslada a
Subdirector de DICABI, física y electrónicamente.
Subjefe del departamento de
8. Nota: Si los documentos no cumplen con los criterios de resolución
Avalúo de Bienes Inmuebles
devuelve física y electrónicamente a persona responsable designada
que superviso el expediente, para las enmiendas correspondientes.
Recibe, revisa resolución si todo está bien, firma y traslada física y
electrónicamente a asistente de departamento de avalúos para su Subdirector de Catastro y Avalúo
9.
traslado a notificación. de Bienes Inmuebles
Recibe, confronta y traslada física y electrónicamente a asistente de Asistente de departamento de
10.
notificación de expedientes. avalúos
Recibe, confronta física y electrónicamente expedientes trasladados. Asistente de notificación de
11.
Elabora cedula de notificación y entrega junto con resolución a usuario. expedientes
12. Recibe y confronta Resolución, firma de recibido cedula de notificación. Usuario
Clasifica los expedientes como resultado del tipo de resolución
notificada:
1. Aprobada, traslada física y electrónicamente a coordinador de
matrícula fiscal para la actualización del valor.
13. 2. No acceder: traslada física y electrónicamente al archivo de
Asistente de notificación de
originales.
expedientes
3. Plazo: traslada física y electrónicamente a asistente de gestión
de expedientes, para que continúe con su trámite en la
actividad número 6

Diagrama de Flujo
Aprobación de Avalúos Privados (1 de 2)
Asistente de gestión de Coordinador de matrícula Asistente revisor de

Usuario Coordinador de avalúos Persona responsable designada
expedientes fiscal expedientes
INICIO Verifica que el expediente

cumpla con los requisitos
previamente establecidos
Recibe y confronta la
por Dirección de Catastro
información consignada en
Presenta y Avalúo de Bienes
el formulario “Hoja de
expediente en Inmuebles –DICABI y llena
Vis a” y determina cuales
ventanilla de el formulario denominado
son los expedientes que
avalúos “Hoja de Visa”, asigna
traslada a coordinador de
número de expedientes
Matrícula Fis cal.
WEB, traslada física y
electrónicamente a
coordinador de avalúos
¿Expedientes
necesitan
No actualización?
Sí
Revis a y verifica que la
propuesta de metodología
del proceso de
Traslada a certificación a los
Coordinar funcionarios y empleados A
Traslada a Matrícula Fis cal en adquisiciones públicas,
Asistente Revisor reúna las condiciones
de Expedientes necesarias para dar
cumplimiento a la Ley
Revis a expediente, verif ica

Recibe física y el cumplimiento de los
electrónicamente requisitos y de la norma
expediente. Según establecida en el Manual Verifica aplicación correcta
A
programación asigna a de Valuación Inmobiliaria de criterios en resolución
asistente revisor de vigente, elabora
expedientes. resolución pertinente y
traslada a supervis ión.
Devuelve física y
¿Cumple con los electrónicamente a
criterios de asistente revisor de
No
resolución? expedientes para las
enmiendas
B correspondientes
Sí
Traslada física y
electrónicamente a
subjefe de B
departamento
1
Aprobación de Avalúos Privados (2 de 2)
Subjefe del departamento de Subdirector de Catastro y Asistente de notificación de

Asistente de departamento de avalúos Usuario
Avalúo de Bienes Inmuebles Avalúo de Bienes Inmuebles expedientes
Recibe, revisa resolución si

Recibe y revisa Recibe, confronta física y
todo está bien, firma y
resolución, si todo Recibe, confronta y electrónicamente
traslada física y
está bien, firma y traslada física y expedientes trasladados. Recibe y confronta
electrónicamente a
traslada a electrónicamente a Elabora cedula de Resolución, firma de recibido
asistente de
Subdirector de asistente de notificación notificación y entrega cedula de notificación
departamento de avalúos
DICABI, física y de expedientes junto con resolución a
para su traslado a
electrónicamente usuario
notificación
Clasifica los expedientes

como resultado del tipo de
resolución notificada
Fin
Manual de Normas, Procesos y Procedimientos de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles Página 13

Notificación de Avalúos Privados
Dar cumplimiento a lo establecido en los Artículos 133 y 135 del Código Tributario.
Inicia: Envía expediente para ser notificado al interesado
Final: Archiva expediente
a) Código Tributario
b) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
c) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
No existen disposiciones internas para este procedimiento
1. Envía expediente para ser notificado al interesado Asistente Dirección
2. Recibe y traslada expedientes para ser notificados Asistente de Dirección
3. Recibe, clasifica y archiva los expedientes para notificar Técnico Notificador (ventanilla 14)
Envía correos (no electrónicos o electrónicos) informándole al

4. Técnico Notificador (ventanilla 14)
interesado
5. Notifica al solicitante Técnico Notificador (ventanilla 14)
6. Recibe notificación de la resolución Solicitante
7. Traslada expediente para su actualización matricular Técnico Notificador (ventanilla 14)
Recibe expediente de Valuador Autorizado para su operación Jefe del Departamento de Registros
8.
matricular Fiscales
9. Archiva expediente Archivo de Registros Fiscales
NOTIFICACIÓN DE AVALÚOS PRIVADOS (1-1)
ASISTENTE DE DIRECCIÓN NOTIFICADOR (Ventanilla SOLICITANTE Jefe del Departamento de ARCHIVO DE REGISTROS
14) Registros Fiscales
FISCALES
INICIO
Envía expediente
para ser
notificado al
interesado
Recibe, clasifica y
Recibe y traslada
archiva los
expedientes para
expedientes para
ser notificados
notificar
Envía correos (no

electrónicos o
electrónicos)
informándole al
interesado
Recibe
Notifica al Recibe
notificación de la
solicitante expediente de
resolución
Valuador Archiva
Autorizado para expediente
su operación
matricular
Traslada
expediente para
su actualización FIN
matricular
.
Atención a Entidades o Personas Externas
Autorizar y registrar a los valuadores de bienes inmuebles que se encuentren con capacidades técnicas y
legales de realizar avalúos fiscales. Inicia: presentación de documentación. Finaliza: archivo de expediente.
a) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas

b) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
No existen disposiciones internas para este procedimiento.
1. Presenta solicitud para ser Valuador Autorizado Solicitante
2. Recibe solicitud, verifica documentación y asigna número WEB Ventanillas 13
Recibe expediente y se verifica que la documentación este Asistente de Departamento de

3.
completa Avalúos
Asistente de Departamento de
4. Elabora resolución
Avalúos
5. Registra y acredita en los libros correspondientes
Avalúos
6. Elabora Diploma y Carné de acreditación
Avalúos
Jefatura del Departamento de
7. Firma Diploma, Carné y Resolución
Avalúos
8. Firma Diploma, Carné y Resolución Director
Se comunica con el interesado para que elaboré sello según

9. parámetros establecidos y le indica que debe presentarse a la
Avalúos
Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles –DICABI-
10. Entrega de Cédula de Notificación
Avalúos
11. Pago en Contabilidad Solicitante
12. Notifica Resolución, Diploma y Carné
Avalúos
13. Firma y Sella el libro correspondiente Solicitante
14. Actualización de datos en el portal DICABI en Línea Jefe del Departamento de Avalúos
15. Archiva la documentación Avalúos
ATENCIÓN A ENTIDADES O PERSONAS EXTERNAS (1 - 2)
ASISTENTE DE
JEFATURA DEL
VENTANILLAS 13 DEPARTAMENTO DE DIRECCIONI
DEPARTAMENTO DE
SOLICITANTE AVALÚOS
AVALÚOS
INICIO
Recibe solicitud,
verifica Recibe
Presenta solicitud documentación y expediente y se
para ser Valuador asigna número verifica que la
Autorizado WEB documentación
este completa y
elabora
resolución
Registra y
acredita en los
libros Firma Diploma, Firma Diploma,
correspondientes Carné y Carné y
y elabora Diploma Resolución Resolución
y Carné de
acreditación
Entrega de
Pago en
Cédula de
Contabilidad
Notificación
ATENCIÓN A ENTIDADES O PERSONAS EXTERNAS (2 - 2)
ASISTENTE DE
JEFE DEL DEPARTAMENTO ASISTENTE DE DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE SOLICITANTE
DE AVALÚOS DE AVALÚOS
AVALÚOS
Actualización de
Notifica Firma y Sella el
datos en el Archiva la
Resolución, libro
sistema DICABI en documentación
Diploma y Carné correspondiente
Línea
FIN
2. Registros Fiscales
. NOMBRE DEL PROCESO O ÁREA AL QUE PERTENECE Versión Página:

MATRÍCULA FISCAL 02 1 de 3
Grabación de avisos notariales de transferencia y modificación de bienes inmuebles
Grabar y Actualizar en el sistema computarizado de la matrícula fiscal, las modificaciones de dominio y de
valor de los bienes inmuebles a través de los avisos notariales presentados en forma física. Inicia: Solicita
inscripción de Aviso Notarial Finaliza: Traslada expediente al archivo de originales.
a) Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
b) Ley de Actualización Tributaria
c) Ley del Impuesto al Valor Agregado
d) Ley del Impuesto Sobre Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos
e) Ley de Extinción de Dominio
f) Ley de Vivienda
g) Código Civil
h) Código Tributario
i) Código de Notariado
j) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
k) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Presenta solicitud de inscripción de Aviso Notarial. Solicitante
2. Recibe y verifica documentación de respaldo. Analista-Receptor
Consulta en la base de datos que la información e impuestos estén

3. Analista-Receptor
correctos. Según el Aviso Presentado.
Verifica que el pago del impuesto de transferencia sea correcto y
4. Analista-receptor
con apego a la Ley (3 o 12 % u otros).
Asigna número de ingreso correlativo anual, sella de recibido,
anota en Control de Traslado.
Traslada los avisos recibidos a diarios al Coordinador de Matrícula
Fiscal.
7. Recibe avisos y asigna el trabajo a los analistas-grabadores. Coordinador de Matrícula Fiscal
Recibe, analiza, codifica, graba y actualiza la información en

8. Analista-grabador
matrícula, e imprime la hoja de alteración, si hay inconsistencia
realiza el previo administrativo correspondiente, lo imprime y
traslada para notificación al solicitante.
Recibe, aprueba el previo y lo traslada al Analista-receptor para
9. Coordinador de Matrícula Fiscal
notificarlo.
10. Recibe previo con el Visto Bueno para su notificación. Analista-receptor
11. Traslada expediente al Coordinador del archivo de originales. Analista-grabador
Grabación de Avisos Notariales de Transferencia y Modificación de Bienes Inmuebles (1 de 1)
Coordinador de Matricula
Solicitante Analista – Receptor
Fiscal
Analista-Grabador
Inicio
Presenta solicitud de Recibe la documentación

inscripción para su verificación
Recibe y verifica
documentación de
respaldo
Consulta bases de
datos, que la
información este
correcta
Verifica el pago de
acuerdo a la ley
Asigna número de
ingreso
Recibe y asigna el
Traslada los avisos Recibe expedientes
trabajo
Traslada para su
Recibe y aprueba
notificación
Traslada expediente
al archivo de
originales
Fin
Grabación de aviso notarial electrónico de transferencia y modificación de bienes inmuebles

Grabar y Actualizar en el sistema computarizado de la matrícula fiscal, las modificaciones de dominio y de
valor de los bienes inmuebles, a través de avisos notariales presentados desde el sistema de avisos notariales
electrónicos. Inicia: Solicita la operación del Aviso Notarial. Finaliza: Traslada documentos físicos a la Sección
de Archivos Originales.
a) Ley de Actualización Tributaria
b) Ley de Acceso a la Información Pública
c) Ley de Extinción de Dominio
d) Ley del Impuesto al Valor Agregado
e) Ley del Impuesto Sobre Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos
f) Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
g) Ley de Vivienda
h) Código Civil
i) Código Tributario
j) Código de Notariado
k) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
l) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional entre la Municipalidad de Guatemala, La Dirección
General de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles y el Registro General de la Propiedad, para la
implementación del Aviso Notarial Electrónico.

Solicita la operación del Aviso Notarial por medio del sistema de
avisos notariales electrónicos implementado por el Ministerio de
1. Solicitante
Finanzas Públicas (Interacción con el Registro General de la
Propiedad y otras instituciones relacionadas).
Recepción telemática de los Avisos Notariales con asignación Sistema de Avisos Notariales
2.
automática de número correlativo anual. Electrónicos
3. Asigna el trabajo a los analistas-grabadores. Coordinador de Matrícula Fiscal
Recibe, analiza, codifica, inter opera y actualiza la información en

4. matrícula fiscal; si hay inconsistencia realiza el previo administrativo Analista-grabador
correspondiente.
Activa Casillero Electrónico y genera el previo correspondiente,
5. traslada solicitud de autorización para la notificación telemática al Analista-grabador
usuario.
Revisa, aprueba, modifica o deniega la solicitud de autorización para
6. notificación telemática de previo administrativo, se notifica Coordinador de Matrícula Fiscal
automáticamente
Recibe, verifica, analiza y responde a lo requerido desde el casillero
7. Solicitante
electrónico.
Creación del Archivo Digital con interacción de acciones desde el
Casillero Electrónico.
Traslada documentos físicos a la Sección de Archivo de Originales
de Matrícula Fiscal para su archivo.
GRABACIÓN DE AVISO NOTARIAL ELECTRÓNICO DE TRANSFERENCIA Y MODIFICACIÓN DE BIENES INMUEBLES
(1-1), MATRÍCULA FISCAL
SISTEMA DE AVISOS
Coordinador de ANALISTA-
Solicitante NOTARIALES
Matrícula Fiscal GRABADOR
ELECTRÓNICOS
INICIO
Realiza Asignación
Recibe y asigna número Recibe Avisos Notariales
Solicita Actualización electrónica de Avisos
correlativo interno Electrónicos
Notariales
SI
¿Permite
codificar?
NO
Prepara información y
traslada a Casillero
Electrónico
NO
Genera Previo y solicita

SI
Recibe y cumple con Envía notificación Revisa, rechaza, autorización para envió
lo solicitado electrónica solicita corrección o de notificación
da visto bueno electrónica
Interopera y actualiza
información en base de
datos IUSI
Conforma y guarda
Archivo Digital
Imprime y traslada
documentación al archivo
de originales
FIN
Matrícula Fiscal 03 1 de 3
Actualización de información de la Matrícula Fiscal, por expediente
de avalúo de bienes inmuebles
Actualizar en el sistema computarizado de la matrícula fiscal, la información de propietarios, poseedores
individuales y/o personas jurídicas, así como los datos de los bienes inmuebles, a través de expediente de
avalúo presentado por valuador autorizado. Inicia: Departamento de Avalúos traslada expediente recibido.
Finaliza: Envió de expediente al coordinador de Avalúos Privados.
c) Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
d) Código Civil
e) Código Tributario
g) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas

Traslada expedientes de aprobación de Avalúo que necesitan
1 Coordinador de Avalúos
actualización o inscripción en la base de datos de la matrícula fiscal
Verifica en el sistema expedientes Web el traslado y recibe los

2 Coordinador de Matrícula Fiscal
expedientes de avalúos de bienes inmuebles
3 Asigna expedientes de Avalúos y traslada Coordinador de Matrícula Fiscal
Recibe, analiza, codifica expedientes de avalúos de bienes inmuebles

y determina si existe inconsistencia.
Asistente de expedientes de
4 ¿Existe inconsistencia?
Matrícula Fiscal
Sí: Continúa en actividad número 5
No: Continúa en actividad número 11
Lista y traslada expedientes con previo administrativo al Coordinador Asistente de expedientes de
5
de Matrícula Fiscal Matrícula Fiscal
6 Verifica, recibe, revisa, y firma expedientes con previo administrativo Coordinador de Matrícula Fiscal
Solicita visto bueno de los previos administrativos de los expedientes

de avalúos al jefe de departamento
Da visto bueno a previo administrativo de los expedientes de avalúos Jefe de Departamento de Avalúo de
8
y devuelve a Coordinador de Matrícula Fiscal Bienes Inmuebles
Recibe y traslada al Coordinador de Avalúos, los expedientes con

previo administrativo
Verifica en el sistema expedientes Web el traslado y recibe los

Actualiza la información en la matrícula fiscal, imprime estado Asistente de expedientes de

11
matricular y lo adjunta al expediente de Avalúo Matrícula Fiscal
12 Lista y traslada expedientes al Coordinador de Matrícula Fiscal
Matrícula Fiscal
Verifica, recibe, revisa, lista y traslada al Coordinador de Avalúos los

expedientes ya actualizados
Verifica en el sistema de expedientes Web el traslado y recibe los
14 expedientes de avalúos de bienes inmuebles, para continuar con la Coordinador de Avalúos
aprobación de avalúo privado.
Diagrama de Flujo
Actualización de Información de la Matrícula Fiscal, por expediente de Avalúo de Bienes Inmuebles (1 de 1)
Coordinador de Matrícula Asistente de expedientes de Matrícula Jefe de Departamento de

Coordinador de Avalúos
Fiscal Fiscal Avalúo de Bienes Inmuebles
INICIO
Recibe, analiza, codifica

expedientes de avalúos
Traslada expedientes de Verifica en el sistema de bienes inmuebles y
aprobación de Avalúo que expedientes Web el determina si existe
necesitan actualización o traslado y recibe los inconsistencia
inscripción en la base de expedientes de avalúos de
datos de la matrícula fiscal bienes inmuebles
¿Existe
inconsistencia?
Asigna expedientes de
Avalúos y traslada
Sí No
Lista y traslada
Verifica, recibe, revisa, y expedientes con
firma expedientes con previo administrativo
previo administrativo al Coordinador de
Matrícula Fiscal
Continúa en actividad
número 11
Solicita visto bueno de los

previos administrativos de
los expedientes de avalúos al A
jefe de departamento
Da visto bueno a previo
administrativo de los
expedientes de avalúos y
devuelve a Coordinador de
Matrícula Fiscal
Verifica en el sistema Recibe y traslada al

expedientes Web el traslado Coordinador de Avalúos, los
y recibe los expedientes de expedientes con previo
avalúos de bienes inmuebles administrativo
Actualiza la información en
la matrícula fiscal, imprime
estado matricular y lo A
adjunta al expediente de
Avalúo
Verifica en el sistema de
expedientes Web el
Verifica, recibe, revisa,
traslado y recibe los
lista y traslada al Lista y traslada expedientes
expedientes de avalúos de
Coordinador de Avalúos al Coordinador de Matrícula
bienes inmuebles, para
los expedientes ya Fiscal
continuar con la
actualizados
aprobación de avalúo
privado
Fin
Actualización del valor de bien inmueble por resolución de avalúo aprobado
Actualizar en el sistema computarizado de la matrícula fiscal, el valor de bienes inmuebles, a través de la
resolución de aprobación de avalúo presentado por valuador autorizado. Inicia: Departamento de Avalúos
traslada expediente con resolución aprobada. Finaliza: envió de expediente al Archivo.
d) Código Civil

Traslada expedientes con resolución aprobada de Avalúo, notificada,
1 para actualización del valor de bien inmueble en la base de datos de Coordinador de Avalúos
la matrícula fiscal
Verifica en el sistema de expedientes web, el traslado y recibe en el
2 sistema de expedientes web los expedientes de avalúos de bienes Coordinador de Matrícula Fiscal
inmuebles con resolución aprobada y notificada
Asigna expedientes de Avalúos al asistente de expedientes de
matrícula fiscal, para la actualización del valor del bien inmueble
Verifica en el sistema de expedientes web, el traslado y recibe los Asistente de expedientes de

4
expedientes de avalúos de bienes inmuebles físicos Matrícula Fiscal
Analiza, codifica expedientes de avalúos de bienes inmuebles Asistente de expedientes de

5
Matrícula Fiscal
Revisa si existe inconsistencia en la información contenida en el
expediente y la información de la matrícula Fiscal.
6 ¿Existe inconsistencia?
Matrícula Fiscal
Sí: Continúa en actividad número 7
No: Continúa en actividad número 13
Lista y traslada expedientes, con previo administrativo al Coordinador Asistente de expedientes de
7
de Matrícula Fiscal Matrícula Fiscal
8 Verifica, recibe, revisa y firma previo administrativo Coordinador de Matrícula Fiscal
Traslada y solicita visto bueno del Jefe de Departamento de Registros

Fiscales
Da visto bueno a previo administrativo y devuelve a Coordinador de Jefe de Departamento de Registros

10
Matrícula Fiscal Fiscales
Recibe y traslada al Coordinador de Avalúos, los expedientes con

previo administrativo
Verifica en el sistema de expedientes web el traslado y recibe los

Actualiza el valor del bien inmueble en la matrícula fiscal, imprime Asistente de expedientes de
13
hoja de alteración y lo adjunta al expediente de Avalúo Matrícula Fiscal
Lista y traslada al Coordinador de Gestión Documental del Registro

14 Fiscal Inmobiliario, los expedientes con resolución aprobada de Asistente de expedientes
avalúo
Verifica folios de los expedientes, recibe expedientes con resolución Coordinador de Gestión Documental
15
aprobada de avalúo. del Registro Fiscal Inmobiliario
Diagrama de Flujo
Actualización del valor de bien inmueble por resolución de avalúo aprobado (1 de 1)

Coordinador de Gestión
Coordinador de Matrícula Asistente de expedientes de Matrícula Jefe de Departamento de
Coordinador de Avalúos Asistente de expedientes Documental del Registro
Fiscal Fiscal Registros Fiscales Fiscal Inmobiliario
Verifica en el sistema de
INICIO expedientes web, el
traslado y recibe los
expedientes de avalúos
Verifica en el sistema de de bienes inmuebles
Traslada expedientes con físicos
expedientes web, el
resolución aprobada de
traslado y recibe en el
Avalúo, notificada, para
sistema de expedientes
actualización del valor de
web los expedientes de
bien inmueble en la base Analiza, codifica
avalúos de bienes
de datos de la matrícula expedientes de avalúos
inmuebles con resolución
fiscal de bienes inmuebles
aprobada y notificada
Asigna expedientes de
Avalúos al asistente de Revisa si existe
expedientes de matrícula inconsistencia en la
fiscal, para la actualización información contenida
del valor del bien en el expediente y la
inmueble información de la
matrícula Fiscal
¿Existe
inconsistencia?
No
Sí
Lista y traslada
Verifica, recibe, revisa y expedientes, con Continúa en
firma previo previo administrativo actividad número
administrativo al Coordinador de 13
Matrícula Fiscal
A
Traslada y solicita visto Da visto bueno a previo
bueno del Jefe de administrativo y devuelve a
Departamento de Registros Coordinador de Matrícula
Fiscales Fiscal
Verifica en el sistema de Recibe y traslada al

expedientes web el traslado Coordinador de Avalúos, los
y recibe los expedientes de expedientes con previo
avalúos de bienes inmuebles administrativo
Lista y traslada al
Actualiza el valor del bien Verifica folios de los
inmueble en la matrícula expedientes, recibe
Documental del Registro
fiscal, imprime hoja de expedientes con
Fiscal Inmobiliario, los
alteración y lo adjunta al resolución aprobada de
expedientes con resolución
expediente de Avalúo avalúo
aprobada de avalúo
Fin
Actualización de información de la matrícula fiscal por expediente presentado por interesado
Actualizar en el sistema computarizado de la matrícula fiscal, la información de los datos de propietarios,
poseedores individuales y/o personas jurídicas, así como los datos de los bienes inmuebles, a través de
expediente presentado por el interesado. Inicia: Presenta solicitud y documentación para formar expediente.
Finaliza: Emite hoja de alteración y traslada a la sección de archivo.
a) Ley de Actualización Tributaria
b) Ley de Extinción de Dominio
c) Ley de Vivienda
d) Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
e) Ley del Impuesto al Valor Agregado
f) Ley del Impuesto Sobre Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos
g) Código Civil
h) Código Tributario
i) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
j) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Presenta solicitud y documentación para formar el expediente. Solicitante
Recibe documentos, revisa y verifica en el sistema de Matrícula

Fiscal la información contenida en el expediente.
Asigna número de ingreso correlativo anual, sella de recibido y anota
en control de traslado diario de expedientes.
Traslada expedientes diarios recibidos al Coordinador de Matrícula
Fiscal.
5. Verifica en registro diario de expedientes, recibe y asigna. Coordinador de Matrícula Fiscal
Verifica, recibe, analiza, codifica, graba y actualiza la información en

6. matrícula, e imprime la hoja de alteración; si hay inconsistencia Analista-grabador
realiza el previo administrativo correspondiente.
Elabora conocimiento y traslada expedientes al Coordinador de
Matrícula Fiscal.
Verifica, recibe, da visto bueno y traslada al Analista-receptor para
8. notificar previo administrativo. Coordinador de Matrícula Fiscal
9. Revisa y recibe expedientes con previo para notificarlo. Analista-receptor
Emite hoja de alteración, lista y traslada al Coordinador del Archivo

de Matrícula Fiscal.
ACTUA LIZACIÓN DE INFORMACIÓN DE LA MATRÍCULA FISCAL POR EXPEDIENTE PRESENTADO POR
INTERESADO (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Coordinador de ANALISTA-
Solicitante Analista receptor
Matricula Fiscal GRABADOR
INICIO
Recibe la
Presenta solicitud y
documentación
documentación
para su verificación
Asigna número de
ingreso correlativo anual
Traslada expedientes
Verifica en registro
diarios recibidos al Verifica, recibe y
diario de
Coordinador de analiza
expedientes
Matrícula
¿Permite
codificar?
Revisa y da visto
Realiza previo
bueno
SI
NO
Recibe y notifica
Supervisa en el Graba e imprime hoja

sistema producción de alteración
Traslada expediente
al archivo de
originales
Fin
Visa de Expedientes a Expedientes de Avalúo de Bienes Inmuebles, para actualizar la
Información de la Matrícula Fiscal
Revisar que la información descrita en los documentos contenidos en el expediente de aprobación de
avalúo de bien inmueble se encuentre en el sistema computarizado de la matrícula fiscal, la
información de propietarios, poseedores individuales y/o personas jurídicas, así como los datos de los
bienes inmuebles, a través de expediente de avalúo presentado por un valuador autorizado. Inicia:
Ingresa expediente el interesado. Finaliza: Recibe expediente ya visado el interesado.
d) Código Civil

Ingresa expediente de aprobación de avalúo para solicitud de
1 Usuario
visa
Recibe expediente de aprobación de avalúo de bienes Asistente de gestión de

2
inmuebles expedientes
Revisa documentación del expediente de aprobación avalúo de
bienes inmuebles y verifica que esté completa y actualizada en
el sistema de la matrícula fiscal
Asistente de gestión de
3 ¿Está completa y actualizada la documentación?
expedientes
Sí: Continúa en la actividad número 4.
No: Devuelve el expediente al interesado para que solvente las
observaciones, finaliza el procedimiento
Elabora formulario de Hoja de Visa (de ser necesario pide que se
establezca el área del bien inmueble y la dirección), firma, sella Asistente de gestión de
4
y lo adjunta al expediente de aprobación de avalúo de bienes expedientes
inmuebles
Devuelve el expediente de aprobación de avalúo de bienes Asistente de gestión de
5
inmuebles con su visa respectiva al Usuario expedientes
Recibe el expediente de aprobación de avalúo de bienes
6 Usuario
inmuebles debidamente visado
Diagrama de Flujo
Visa de Expedientes a Expedientes de Avalúo de Bienes Inmuebles , para
actualizar la Información de la Matrícula Fiscal (1 de 1)
Usuario Asistente de gestión de expedientes
INICIO
Ingresa expediente de Recibe expediente de

aprobación de avalúo para aprobación de avalúo de
solicitud de visa bienes inmuebles
Revisa documentación
del expediente de
aprobación avalúo de
bienes inmuebles y
verifica que esté
completa y actualizada
en el sistema de la
matrícula fiscal
¿Está completa
y actualizada la
documentación
? No
Sí
Elabora formulario de Hoja de

Visa (de ser necesario pide que Devuelve el
se establezca el área del bien expediente al
inmueble y la dirección), firma, interesado para que
sella y lo adjunta al expediente solvente las
de aprobación de avalúo de observaciones, finaliza
bienes inmuebles el procedimiento
Recibe el expediente de Devuelve el expediente de

aprobación de avalúo de aprobación de avalúo de
bienes inmuebles bienes inmuebles con su
debidamente visado visa respectiva al Usuario
FIN A
ATENCIÓN AL USUARIO 02 1 de 3
Emisión de certificación de carencia de bienes inmuebles por desvanecimiento de homónimo
Emisión de certificación de carencia de bienes inmuebles por desvanecimiento de homónimo, entre el nombre
de la persona solicitante y el o los nombres de propietarios y poseedores de bienes inmuebles registrados en
la matrícula fiscal. Inicia: Presenta solicitud de certificación. Finaliza: Archiva expediente notificado.
b) Ley del Impuesto al Valor Agregado
c) Ley del Impuesto Sobre Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos
d) Ley de Vivienda
e) Código Civil
f) Código Tributario
g) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Presenta solicitud de certificación. Solicitante
Revisa documentos, analiza, consulta en la base de datos y verifica

2. contra documentos originales (sujeto a la complejidad del Analista-receptor
expediente).
Asigna número de ingreso correlativo anual, sella de recibido, anota
en registro diario y entrega contraseña al solicitante.
4. Traslada diariamente expedientes listados correlativamente. Analista-receptor
Realiza la asignación de expedientes al analista para resolución y Coordinador de Análisis y

5.
emisión de la certificación correspondiente. Resoluciones
6. Verifica en control diario y recibe expedientes (firma). Analista de Expedientes
Verifica, analiza e investiga en base de datos y originales de archivo;

7. valida la información de los documentos presentados o requiere Analista de Expedientes
documentación adicional necesaria.
Elabora resolución de homónimo y certificación de carencia de
8. Analista de Expedientes
bienes inmuebles si corresponde.
Traslada electrónicamente a la Jefatura para revisión, edición y
9. Analista de Expedientes
aprobación.
Revisa, edita, firma y sella resolución de homónimo y certificación Coordinador de Análisis y
10.
de carencia de bienes inmuebles. Resoluciones
Traslada electrónicamente a la jefatura de departamento para Vo. Coordinador de Análisis y
11.
Bo. Resoluciones
Jefe Departamento de Registros
12. Revisa, firma con Visto Bueno y devuelve a analista.
Fiscales
13. Traslada a ventanilla expedientes resueltos para notificar. Analista de Expedientes
14. Notifica resolución y entrega certificación al solicitante. Analista-receptor
15. Archiva expediente notificado. Analista-Receptor
Emisión de certificación de carencia de bienes inmuebles por desvanecimiento de homónimo (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Coordinador de
Analista de
Solicitante Analista-Receptor Análisis y
Expedientes
Resoluciones
INICIO
Revisa documentos,
Presenta solicitud analiza, consulta en
la base de datos
Asigna número de
ingreso correlativo
anual, sella de recibido
Traslada diariamente
expedientes listados
Realiza asignación Recibe expedientes
SI
¿Permite
codificar?
NO
Revisa y da visto
Realiza previo
bueno
Traslada para su
Recibe y notifica
notificación
Traslada a ventanilla
expedientes resueltos
Traslada expediente
al archivo de
originales
Fin
Elaboración de informe de matrícula fiscal
Brindar información contenida en los archivos del Registro Fiscal de Bienes Inmuebles a instituciones de
control jurídico y administrativo del Estado de Guatemala, abogados y notarios, y usuarios en general.
Inicia: Presenta solicitud de informe matricular.
Finaliza: Actualiza el control cronológico de informes matriculares y archiva copia del informe.
a) Ley Orgánica del Ministerio Público
b) Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
c) Ley del Impuesto al Valor Agregado
d) Ley del Impuesto Sobre Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos
e) Ley de Vivienda
f) Ley Contra la Violencia Organizada
g) Ley Contra la Narcoactividad
h) Ley de Extinción de Dominio
i) Ley del Organismo Judicial
j) Ley de Titulación Supletoria
k) Ley de Tribunales de Familia
l) Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria
m) Ley Orgánica de la Procuraduría General de la Nación
n) Ley del Servicio de la Defensa Pública Penal
o) Ley Orgánica de la Policía Nacional Civil
p) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas
q) Código Civil
r) Código Tributario
s) Código Procesal Penal
t) Código Procesal Civil y Mercantil
u) Código de Trabajo
v) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
w) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Presenta solicitud requiriendo informe matricular. Solicitante
Revisa, asigna número correlativo anual y sella de recibido, anota

en control cronológico y traslada.
Coordinador de Análisis y
3. Traslada y asigna solicitudes de informes al analista.
Resoluciones
4. Recibe solicitudes de informe matricular y verifica en control diario. Analista
Verifica, analiza e investiga en base de datos, archivos electrónicos

5. históricos, y en el de originales de la matrícula fiscal, la existencia de Analista
la información solicitada en el registro fiscal de bienes inmuebles.
Elabora informe matricular y revisa copias de los originales del
6. Analista
Archivo del Registro Fiscal.
Traslada electrónicamente a la Jefatura de Departamento para Coordinador de Análisis y
7.
revisión, edición y aprobación. Resoluciones
Revisa, edita, firma, sella informe y certifica copias de los originales Jefe Departamento de Registros
8.
del Registro Fiscal y lo traslada a Dirección para visto bueno. Fiscales
Da visto bueno y devuelve a Jefatura de Departamento para
9. Director
entregar al solicitante.
10. Traslada al analista para su entrega al solicitante.
Fiscales
Revisa y notifica al solicitante individual-institucional.
¿La notificación es a una entidad gubernamental?
12 Analista
Sí: Continúa en actividad No. 13
No: Continúa en actividad No. 14.
Recibe informes, prepara y desarrolla comisión de notificación para
13 Analista
entrega de informes a entidades gubernamentales solicitantes.
14. Entrega informes en sede solicitante. Analista
Actualiza el control cronológico de informes matriculares y archiva

15. Analista
solicitud y copia del informe notificado.
Elaboración de informe de matrícula fiscal (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Coordinador de Análisis Jefe del Departamento de

Solicitante Analista-Receptor Analista Director
y Resoluciones Registros Fiscales
INICIO
Revisa, asigna
Traslada y asigna Recibe solicitudes de
Presenta solicitud número correlativo
solicitudes de informes informe matricular
anual y sella
Verifica, analiza e
investiga en la base
de datos
Elabora informe Traslada

matricular y revisa electrónicamente a la Da visto bueno y
copias de los Jefatura para revisión devuelve
originales y aprobación
Traslada para su
Recibe y notifica
notificación
¿La notificación
es a una entidad
gubernamental?
No
Si
Entrega
informes
Recibe informes
y prepara la
comisión de
notificación
Traslada
expediente al
archivo de
originales
Fin
Emisión de Certificación de Carencia de Bienes Inmuebles Computarizadas Individuales

Brindar el servicio de emisión de certificaciones de carencias de bienes inmuebles a las personas que las
requieran en nombre propio y de sus parientes dentro de los grados de ley, siempre que no tengan
registrados bienes inmuebles en la matrícula fiscal. Inicia: Solicita certificación de Carencia de Bienes
Inmuebles. Finaliza: Recibe certificación solicitada.
c) Ley del Impuesto Sobre Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos
d) Ley de Vivienda
e) Código Civil

1. Solicita certificación de Carencia de Bienes Inmuebles. Solicitante
2. Recibe y revisa documento de identificación personal del solicitante. Analista-receptor
Revisa información del usuario en el sistema electrónico de emisión

3. de certificaciones de carencia de bienes inmuebles (base de datos Analista-receptor
impuesto único sobre inmuebles –IUSI-).
Analiza y determina si procede la emisión de la certificación de
4. carencia de bienes inmuebles, procede a emitir la carencia y si no Analista-receptor
corresponde emite el estado matricular que corresponda.
Traslada a la ventanilla correspondiente si no es posible emitir la Analista-receptor estado matricular
5.
certificación de carencia de bienes inmuebles solicitada. u homónimo
Emite certificación de carencia de bienes inmuebles computarizada,
de no poseer bienes inmuebles registrados en la matricula fiscal.
7. Recibe certificación solicitada. Solicitante
Emisión de Certificación de Carencia de Bienes Inmuebles Computarizadas
Individuales (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Analista-receptor estado
Solicitante Analista-Receptor
matricular u homónimo
INICIO
Recibe y revisa
documento de
Presenta solicitud
identificación
personal
Revisa información del

usuario en el sistema
Analiza y determina si
procede la emisión de la
certificación
¿Procede la
emisión?
No
Si Emite el
estado
matricular Traslada a la
que ventanilla
correspond correspondiente
a
Emite la carencia
Elabora informe
Emite carencia
matricular y revisa
de bienes y
copias de los
traslada
originales
Fin
Emisión de certificaciones de carencia de bienes inmuebles, computarizadas por listados
Brindar el servicio de emisión de certificaciones de carencias de bienes inmuebles a las personas que lo
requieran por medio de listados y que no tengan registrados bienes inmuebles en la matrícula fiscal.
Inicia: Solicita certificación de Carencia de Bienes.. Finaliza: Archiva el listado de certificaciones de Carencia de
Bienes.
c) Ley de Vivienda
d) Código Civil
Solicita certificaciones de Carencia de Bienes Inmuebles con base a Solicitante

1.
listado y documentación legal de soporte.
Recibe las solicitudes y revisa los documentos de identificación Analista-receptor

2.
adjuntados.
Entrega al interesado copia de la solicitud sellada y firmada de Analista-receptor

3.
recibido.
Traslada al Coordinador de Gestión y Análisis de Información Analista- Receptor

4. Matricular los listados y documentos adjuntos que fueron revisador
y recibidos.
Asigna listados para emisión de certificaciones de carencias de Coordinador de Gestión y Análisis

5.
bienes inmuebles computarizadas. de Información Matricular
Revisa información de los solicitantes en el sistema electrónico de

emisión de certificaciones de carencia de bienes inmuebles (base de
6. Analista- Receptor
datos Impuesto único sobre inmuebles –IUSI-), y emite las
certificaciones solicitadas que sean procedentes.
Entrega las certificaciones de Carencias de Bienes Inmuebles Analista- Receptor

7.
emitidas con el listado y los documentos de soporte.
8. Resguarda las certificaciones de Carencias de Bienes Inmuebles Coordinador de Gestión y Análisis

emitidas con el listado y los documentos de soporte. de Información Matricular
Notifica y entrega al solicitante las certificaciones de Carencias de Coordinador de Gestión y Análisis

9. Bienes Inmuebles emitidas con el listado y los documentos de de Información Matricular
soporte.
10. Recibe las Certificaciones de Carencia de Bienes Inmuebles emitidas. Solicitante
Archiva el listado de las certificaciones de carencia de Bienes Coordinador de Gestión y Análisis

11.
Inmuebles ya entregadas. de Información Matricular
Emisión de certificaciones de carencia de bienes inmuebles, computarizadas por
listados (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Solicitante Analista-Receptor y Análisis de Información
Matricular
INICIO
Recibe las
Solicita
solicitudes y revisa
certificaciones de
los documentos de
carencia
identificación
Entrega al interesado
copia de la solicitud
sellada y firmada de
recibido
Asigna listados
Traslada al coordinador
para emisión de
documentos
certificaciones
Revisa
información de
los solicitantes
en el sistema
Entrega las
Resguarda las
certificaciones de
certicaciones
carencias
Notifica y entrega al
Recibe las
solicitante las
certificaciones
certificaciones
Archiva el listado de
las certificaciones ya
entregadas
Fin
Emisión de certificaciones de matrícula fiscal
Brindar el servicio de emisión de certificaciones de Matrícula fiscal a los usuarios que lo requieran.
Inicia: Solicita certificación de Matricula Fiscal. Finaliza: Archiva solicitudes y duplicados de certificaciones
emitidas.
a. Ley de Acceso a la Información Pública
b. Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
c. Ley del Impuesto al Valor Agregado
d. Ley del Impuesto Sobre Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos
e. Ley de Vivienda
f. Ley Impuesto sobre Herencias, Legados y Donaciones
g. Código Civil
h. Código Tributario
i. Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
j. Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Solicita certificación de Matrícula Fiscal Solicitante
Recibe y revisa solicitud e ingresa datos en el sistema de emisión de

certificaciones de matrícula fiscal.
3. Emite certificación de matrícula fiscal. Analista-receptor
4. Sella y entrega Certificación Matricular. Analista-receptor
5. Recibe certificación matricular solicitada. Solicitante
Entrega informes diarios y duplicados al Coordinador de Gestión de

Análisis y Resoluciones.
Recibe, verifica y revisa correlativo de duplicados de certificaciones Coordinador de Gestión y Análisis

7.
emitidas diariamente. de Información Matricular
Archiva solicitudes y duplicados de certificaciones emitidas Coordinador de Gestión y Análisis

8.
cronológicamente. de Información Matricular
Emisión de certificaciones de matrícula fiscal (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Solicitante Analista-Receptor y Análisis de Información
Matricular
INICIO
Recibe la solicitud e
Solicita certificación ingresa datos en el
sistema
Emite certificación de
matrícula
Recibe
Sella y entrega
certificación
Certificación
solicitada
Entrega
Recibe, verifica y
informes diarios
revisa correlativo de
y duplicados al
duplicados
Coordinador
Archiva
solicitudes y
duplicados de
certificaciones
Fin
Emisión de estados matriculares
Brindar el servicio de emisión de estados matriculares a los interesados que lo requieran.
Inicia: Solicita información de bienes inmuebles registrados en la matrícula fiscal. Finaliza: Recibe información
solicitada.
c) Ley de Acceso a la Información Pública
d) Ley de Vivienda
f) Ley del Impuesto al Valor Agregado
g) Código de Notariado
h) Código Civil
“No existen disposiciones internas para este procedimiento”
Solicita información de bienes inmuebles registrados en la matrícula

1. Solicitante
fiscal.
Revisa datos o documentos presentados e ingresa datos en el

sistema electrónico de la matrícula fiscal.
Consulta si existe la información solicitada en la base de datos de la

matrícula fiscal.
4. Imprime y entrega el Estado Matricular. Analista-receptor
5. Recibe estado matricular solicitado. Solicitante
Emisión de estados matriculares (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Solicitante Analista-Receptor
INICIO
Solicita información
Revisa datos o
de bienes
documentos
inmuebles
presentados
registrados
Consulta si existe
información solicitada
en la base de datos
Recibe estado
Imprime y entrega el
matricular
Estado Matricular
solicitado
Fin
SERVICIOS EN LÍNEA 02 1 de 3
Registro y autorización de usuario en el Portal DICABI en Línea
Proporcionar al público objetivo del servicio de matrícula fiscal en línea (valuadores Autorizados, Abogados y
Notarios, personal de instituciones públicas afines al registro fiscal inmobiliario), usuario y contraseña para
que realicen consultas en línea a la matrícula fiscal y haga uso de los demás servicios electrónicos asociados al
sistema, de conformidad con el tipo de usuario requerido y que haya sido autorizado. Inicia: Solicita usuario
del servicio de Matricula Fiscal en línea. Finaliza Lista y archiva solicitud.
d) Ley de Vivienda
h) Código Civil
1. Resolución de la Dirección de Catastro y Avalúos de Bienes Inmuebles por medio de la cual aprueba el
proyecto denominado “Matrícula Fiscal en Línea”

Solicita usuario del servicio de Matricula Fiscal por medio del
1. Solicitante
formulario electrónico correspondiente.
Revisa el módulo de solicitudes de usuarios, verifica en registro
2. Coordinador de Servicios en línea
diario de solicitudes, y asigna.
Verifica y confirma la información proporcionada por el solicitante
en el Registro Tributario Unificado de la Superintendencia de
Administración Tributaria –SAT-, en base de datos del Colegio de
3. Analista
Abogados y Notarios, Directorio de Valuadores autorizados por la
Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles –DICABI-, y en
otros registros públicos aplicables.
Aprueba y genera el formulario de solicitud de usuario de forma
4. electrónica y envía al usuario, y solicita que adjunte documentación Analista
legal para asignar usuario.
Entrega o envía la solicitud firmada y sellada, adjunta fotocopia de
los documentos legales requeridos para otorgar el servicio (carnet
5. de colegiado activo, licencia de valuador autorizado, gafete o carné Solicitante
de empleado público, certificaciones especiales de registros
públicos, entre otros).
Recibe solicitud firmada y sellada por el solicitante con la
6. documentación solicitada, visa y sella de recibido, y entrega copia de Analista
recepción.
Escanea la solicitud firmada y sellada para su archivo electrónico,
genera o asigna número de usuario y contraseña, asigna rol y
7. funciones al tipo de usuario autorizado, y pone en conocimiento del Analista
usuario registrado, el nombre del usuario y la contraseña en el
momento o la envía por correo electrónico al usuario.
8. Lista y archiva la solicitud. Analista
Registro y autorización de usuario en el sistema Dicabi en línea (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Coordinador de Servicios
Solicitante Analista
en línea
INICIO
Verifica y confirma la
Solicita usuario del Revisa el módulo de información
servicio de solicitudes de proporcionada en el RTU
Matricula usuarios y en las base de datos
que corresponda
Entrega o envía la
Aprueba y genera el
solicitud firmada y
formulario de solicitud
sella y adjunta los
de usuario y solicita
documentos
documentos
requeridos
Recibe solicitud firmada

y sellada por el
solicitante
Escanea la solicitud
firmada y sellada para su
archivo, genera o asigna
número de usuario y
contraseña
Lista y archiva la
solicitud
Fin
Administración de roles, funciones y usuarios del Portal Dicabi en línea

Realizar las actividades y gestiones internas necesarias para actualizar y/o modificar las funciones asignadas a
cada tipo de usuario interno o externo del Portal Dicabi en Línea y sus correspondientes roles y funciones.
Inicio: Formula la solicitud de actualización y/o modificación del tipo de usuario. Finaliza: Lista y archiva la
solicitud en los formatos correspondientes.
c) Ley de Vivienda
d) Ley de Acceso a la Información Pública
h) Código Civil
DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE
1. Formula la solicitud de actualización y/o modificación del

Solicitante
tipo de usuario, rol y funciones
2. Recibe la solicitud de actualización del usuario, verifica,
Analista
analiza y traslada para su aprobación.
3. Recibe y aprueba la solicitud de actualización o modificación
Jefe Departamento de Registros Fiscales
de roles y funciones del usuario.
4. Aplica las modificaciones aprobadas sobre un tipo de
Coordinador de Servicios en Línea
usuarios y sus roles y funciones.
5. Notifica o informa al solicitante acerca de la actualización o
Analista
modificación realizada.
6. Lista y archiva la solicitud en los formatos electrónicos
Analista
correspondientes.
Administración de roles, funciones y usuarios del sistema Dicabi en línea (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Jefe de Departamento Coordinador de Servicios

de Registros Fiscales en Línea
INICIO
Formula la solicitud Recibe y aprueba la

Recibe la solicitud
de actualización o solicitud de Aplica las modificaciones
de actualización del
modificación de actualización de roles y aprobadas
usuario
usuario funciones
Notifica o informa al
solicitante acerca de las
actualiazaciones
Lista y archiva la
solicitud
Fin
Administración y gestión de la información que se pública en el portal Dicabi en línea
Proporcionar contra demanda, al público objetivo de los servicios prestados desde el portal electrónico de
DICABI (valuadores autorizados, Abogados y Notarios, personal de instituciones públicas y privadas afines al
registro fiscal inmobiliario) y a los ciudadanos en general, información institucional y sobre los trámites y
requisitos que sea requerida, en cualquiera de los formatos disponibles o que sean posibles de generar en la
modalidad de Gobierno Electrónico. Inicia: Solicita la información desde el módulo Contáctenos del Portal
DICABI en Línea. Finaliza: Recibe, revisa, analiza y aprueba la respuesta correspondiente a la solicitud
formulada.
e) Ley de Vivienda
h) Código Civil

Revisa el estado de la información institucional que se publica en el
1. Coordinador de Servicios en Línea
portal DICABI en línea.
Elabora propuesta de actualización y propone los formatos de
actualización y/o modificación de la información institucional y
sobre los servicios, trámites y requisitos de la dirección, en
concordancia con las modificaciones solicitadas, requeridas o
implementadas en materia de portales electrónicos del Gobierno de
la República de Guatemala y solicita aprobación para su publicación.
Recibe, valida la actualización, modificación o estandarización de la Jefe Departamento de Registros
3.
información a ser publicada en el portal electrónico de la dirección. Fiscales
Aprueba la actualización, modificación o estandarización de la
4. información a ser publicada en el portal electrónico de la dirección y Director
envía para su publicación.
Recibe visto bueno y realiza la publicación de la información y sus
actualizaciones o modificaciones en el portal DICABI en línea.
Notifica a los interesados de la actualización de la información en el
6. portal DICABI en línea y realiza el archivo de las gestiones y Coordinador de Servicios en Línea
actuaciones en los formatos correspondientes.
Administración y gestión de la información que se pública en el portal Dicabi en
línea (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Coordinador de Jefe de Departamento

Director
Servicios en Línea de Registros Fiscales
INICIO
Revisa el estado de
la información
institucional que se
publica en el portal
DICABI
Recibe, valida la
Aprueba la actualización
Elabora propuesta actualización,
de la información a ser
de actualización modificación de la
publicada
información
Recibe visto bueno y

realiza la publicación de
la información
Notifica a los
interesados de la
actualización de la
información
Fin
Administración y gestión del módulo de atención virtual (contáctenos) del portal DICABI en línea
Proporcionar contra demanda, al público objetivo de los servicios prestados desde el portal DICABI en línea
(valuadores autorizados, Abogados y Notarios, personal de instituciones públicas y privadas afines al registro
fiscal inmobiliario) y a los ciudadanos en general, información institucional y sobre los trámites y requisitos
que sea requerida, en cualquiera de los formatos disponibles o que sean posibles de generar en la modalidad
de Gobierno Electrónico. Inicia: Solicita la información desde el módulo Contáctenos del Portal DICABI en
línea. Finaliza: Recibe, revisa, analiza y aprueba la respuesta correspondiente a la solicitud formulada.
f) Ley de Vivienda
h) Código Civil

Solicita información desde el módulo Contáctenos del Portal DICABI
1. Solicitante
en línea.
Recibe y asigna telemáticamente la solicitud de información por
2. medio de notificación electrónica desde el correo electrónico Analista
institucional.
Recibe, analiza, investiga, recaba y procesa la información solicitada,
3. Analista
desde los diversos sistemas, registros y archivos de la dirección.
Contesta directamente cuando así proceda la solicitud, o traslada la
4. solicitud a la instancia que corresponda, si el tipo de solicitud lo Analista
requiere.
Recibe, verifica y aprueba el traslado hacia otra instancia de
respuesta institucional.
Recibe, verifica y analiza respuesta institucional, solicita autorización
6 Coordinador de Servicios en Línea
para enviar respuesta al solicitante.
7 Recibe, verifica y autoriza el envío de respuesta al solicitante.
Fiscales
8 Recibe respuesta autorizada y la envía al solicitante. Coordinador de Servicios en Línea
Administración y gestión del módulo de atención virtual (contáctenos) del portal Dicabi en línea (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Coordinador de Jefe Departamento de

Servicios en Línea Registros Fiscales
INICIO
Recibe y asigna
Solicita información
telemáticamente la
desde el módulo
solicitud de
Contacténos
información
Recibe, analiza,
investiga, recaba y
procesa la información
solicitada
Contesta directamente Recibe, verifica y

cuando así procesa aprueba el traslada
Verificar y analiza Verifica y autoriza el

respuesta institucional envío de la respuesta
Recibe respuesta
autorizada y envía
Fin
Seguimiento a las acciones de los usuarios del Portal DICABI en línea
Realizar las actividades y gestiones relacionadas con el seguimiento de las acciones efectuadas o que deben
efectuar los usuarios del Portal DICABI en Línea, de acuerdo con el tipo, roles y funciones asignadas. Inicia:
Revisa dentro del sistema las diversas acciones ejecutadas. Finaliza Verifica comunica y confirma acciones
realizadas por los usuarios.
f) Ley de Vivienda
h) Código Civil

Revisa dentro del Portal DICABI en línea las diversas acciones
1. ejecutadas por los usuarios (módulo de interoperación, casillero Coordinador de Servicios en Línea
electrónico, archivo digital y contáctenos).
Traslada al analista la información obtenida acerca de las acciones
de los usuarios para su seguimiento.
Recibe, verifica y analiza la información, y ejecuta las acciones de
3. Analista
seguimiento que sean procedentes hacia los usuarios.
Recaba, procesa y traslada la información correspondiente a las
4. Analista
acciones de los usuarios que requieran seguimiento interno.
Recibe, verifica y traslada la información para actualizar o modificar
la Matrícula Fiscal requeridas por los usuarios.
Recibe, verifica y traslada la información para actualizar o modificar
6. Coordinador de Matrícula Fiscal
la matrícula fiscal por los usuarios.
Verifica información enviada por el usuario, actualiza o modifica y
7. Analista de Matrícula Fiscal
comunica las acciones realizadas.
Seguimiento a las acciones de los usuarios del sistema Dicabi en línea (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Coordinador de Coordinador de Analista de Matrícula

Analista
Servicios en Línea Matrícula Fiscal Fiscal
INICIO
Revisa dentro del

sistema las diversas
acciones
Traslada la
Recibe, verifica y analiza
información
la información
obtenida
Recibe verifica y traslada

Recibe verifica y traslada
la información
la información
correspondiente
Recibe verifica y traslada Verifica la información y
la información comunica las acciones
correspondiente realizadas
Fin
Consulta de archivo de originales de la matrícula fiscal
Brindar el acceso a la información contenida en los documentos originales que respaldan las operaciones,
modificaciones y actualizaciones realizadas en la matrícula fiscal y que forman parte del Registro Fiscal de
Bienes Inmuebles. Inicia: Presenta la solicitud para búsqueda de originales matrícula Finaliza: Archiva
nuevamente el expediente en el cuerpo o fondo archivístico correspondiente.
d) Ley de Vivienda
e) Código Civil
1. Presenta solicitud para búsqueda de originales de matrícula fiscal. Solicitante
Recibe la solicitud del usuario y revisa por número de la matrícula

2. Asistente de Archivo
fiscal.
Localiza documentos originales de la matrícula fiscal solicitada en el
cuerpo o fondo archivístico correspondiente.
Pone a la vista el expediente para revisión del solicitante y
4. determinación de autorización de reproducciones (copias o Asistente de Archivo
fotocopias).
Autoriza reproducción de documentos originales (Físicos o envío por
5. Documental del Registro Fiscal
correo electrónico).
Inmobiliario
Entrega de copias al interesado por los medios acordados (Físicos o
envío por correo electrónico).
Recibe copias solicitadas en el medio acordado (físicos o
7. Solicitante
electrónicos).
Archiva nuevamente el expediente en el cuerpo o fondo archivístico
correspondiente.
Consulta de archivo de originales de la matrícula fiscal (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Solicitante Asistente de Archivo Documental del Registro
Fiscal Inmobiliario
INICIO
Recibe la solicitud
Presenta solicitud
del usuario y revisa
para búsqueda de
por número de la
originales
matrícula
Localiza documentos
originales de la
matrícula fiscal
Pone a la vista el
Autoriza reproducción
expediente para revisión
de documentos
del solicitante
Entrega copias al
Recibe copias solicitadas interesado por los
medios acordados
Archiva el expediente
Fin
.
RESGUARDO, CONSERVACIÓN Y CUSTODIA DE DOCUMENTOS EN EL ARCHIVO
02 1 de 2
DE ORIGINALES DE LA MATRÍCULA FISCAL
Archivo de documentos originales de la matrícula fiscal
Realizar la recepción, clasificación, ordenamiento, intercalación, conservación y resguardo definitivo de toda
la documentación recibida y generada en el Registro Fiscal de Bienes Inmuebles (matrícula fiscal).
Inicia: Traslada conforme listado correspondiente la documentación recibida. Finaliza: Supervisa las
actividades diarias de archivo y mantenimiento de las condiciones climáticas para la conservación
documental.
c) Ley de Protección del Patrimonio Cultural de la Nación
d) Ley de Acceso a la Información Pública
e) Código Civil
“ No existen disposiciones internas para este procedimiento”

Traslada conforme listado correspondiente la documentación recibida,
1. generada y registrada diariamente en la base de datos de la matrícula Analista-grabador
fiscal.
Recibe y revisa en forma individualizada la documentación trasladada por
el analista- grabador conforme el listado diario de operaciones.
Clasifica la documentación recibida de acuerdo con el número de matrícula
fiscal asignado durante el proceso de registro matricular.
Ordena la documentación previamente clasificada dentro del rango
4. numérico de la matrícula fiscal correspondiente, para su posterior Asistente de Archivo
intercalación en los cuerpos o fondos del archivo.
Revisa la documentación previamente ordenada para aplicar proceso de
conservación de ser necesario.
Ubica los fondos o cuerpos del archivo para realizar la intercalación de la
6. documentación correspondiente, conforme el número de matrícula fiscal Asistente de Archivo
relacionado.
Intercala la documentación conforme el estado del fondo o del cuerpo
7. archivístico donde corresponda realizar el archivo según la matrícula fiscal Asistente de Archivo
relacionada, genera nuevos rangos de archivo y los identifica y registra.
Supervisa las actividades diarias de archivo y el mantenimiento de las Coordinador de Gestión Documental
8.
condiciones climáticas adecuadas para la conservación documental. del Registro Fiscal Inmobiliario
Archivo de documentos originales de la matrícula fiscal (1-1),
MATRÍCULA FISCAL
Analista-grabador Asistente de Archivo Documental del Registro
Fiscal Inmobiliario
INICIO
Traslada conforme
listado la Recibe y revisa la
documentación documentación
recibida
Clasifica la
documentación de
acuerdo al número
matricular
Ordena la
documentación dentro
del rango numérico
Revisa la documentación
para aplicar al proceso
Ubica los fondos del

archivo para realizar la
Intercala la
Supervisa las actividades
documentación genera
de archivo
rangos de archivos
Fin
3. Impuestos al Patrimonio
.
Impuestos al Patrimonio 02 1 de 2
Proceso de Facturación del Impuesto Único sobre Inmuebles
El recalculo trimestral en la cuenta corriente el Impuesto Único Sobre Inmuebles, en la base de datos, de
bienes en jurisdicción municipal centralizada. Inicia: Prepara y hace la solicitud del proceso de facturación.
Finaliza: Recibe listado de facturación.
-NORMATIVA APLICABLE:
c) Acuerda la incorporación de unidades que pertenecían al Departamento del Impuesto sobre
Patrimonios y Consumo de Productos de la Dirección General de Rentas Internas a la Dirección de
Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles –DICABI-
d) Facultar al Director de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles, pueda emitir las
resoluciones administrativas de los asuntos confiados a su cargo bajo su estricta responsabilidad y con
apego a la ley
e) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Resolución que aprueba procedimientos para el otorgamiento de los Convenios de pagos.
1. Prepara y hace la solicitud del proceso de facturación. Coordinador de IUSI
Revisa y da Visto Bueno al proceso de facturación y traslada a la

2. Director
Dirección de Tecnologías de la Información.
Valida la solicitud y cronograma actividades y realiza facturación. Dirección de Tecnologías de la
3.
Devuelve al Departamento de Impuestos al Patrimonio Información
Informa a las entidades respecto a la fecha del proceso de
4. Coordinador de IUSI
Facturación (Reg. De Prop, SAT y Registros Fiscales).
Designa un equipo de cómputo en donde se ejecuta el
5. Analista de IUSI
Procedimiento.
Asistido por la persona designada por Dirección de Tecnologías de la Dirección de Tecnologías de la
6.
Información –DTI-, corren el programa realizando la facturación. Información y Analista de IUSI
7. Clasifica listado de la facturación. Analista de IUSI
8. Recibe listado de facturación. Analista de IUSI
PROCESO DE FACTURACIÓN DEL IMPUESTO UNICO SOBRE INMUEBLES (1-1)
IMPUESTOS AL PATRIMONIO
Dirección de
DTI Y Analista de
Coordinador de IUSI Director Tecnologías de la Analista de IUSI
IUSI
Información
INICIO
Valida la solicitud
Prepara y hace la
Da visto buen al y cronograma
solicitud del
proceso de actividades y
proceso de
facturación realiza
facturación
facturación
Informa a las
entidades
respecto la fecha
del proceso de
facturación
Registro de
Propiedad, SAT, y
Registros Fiscales
Designa un Asistido por la
equipo de persona designada
cómputo en por DTI, corren el
donde se ejecuta programa realizando
el procedimiento la facturación
Clasificación de
listado de la
facturación
Recibe listado de
facturación
FIN
.
Aplicación de pagos a la Cuenta Corriente
Actualización de la cuenta corriente a través de la aplicación de pagos.
Inicia: Envía lotes de recibos del Impuesto Único sobre Inmuebles –IUSI- para su aplicación al sistema.
Finaliza: Archiva los recibos.
resoluciones administrativas de los asuntos confiados a su cargo bajo su estricta responsabilidad y
con apego a la ley
1. Resolución que aprueba procedimientos para el otorgamiento de los Convenios de pagos

Envía lotes de recibos cancelados por pago del Impuesto Único Superintendencia de
1.
Sobre Inmuebles -IUSI- para su aplicación al sistema. Administración Tributaria –SAT-
Recibe los recibos pagados enviados por Superintendencia de
2. Coordinador de IUSI
Administración Tributaria –SAT- y traslada.
3. Clasifican los recibos por Departamentos y Municipios. Analista de IUSI
Realiza análisis individual de los recibos que contienen cada uno de

4. Analista de IUSI
los lotes.
Verifica la Cuenta Corriente de cada uno de los contribuyentes, de
5. Analista de IUSI
acuerdo a los recibos, si no existe se genera.
6. Aplica los recibos y actualiza la cuenta corriente. Analista de IUSI
7. Archiva los recibos. Analista de IUSI
APLICACIÓN DE PAGOS A LA CUENTA CORRIENTE (1-1)
Impuestos al Patrimonio
SUPERINTENDENCIA
DE
Coordinador de IUSI Analista de IUSI
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
INICIO
Envía lotes de Clasifica los

Rec ibe los recibos
recibos del IUSI recibos por
pagados enviado
para su aplicación Departamentos y
por SAT
al sistema Municipios
Realiza análisis
individual de los
recibos
Verifica la cuenta
corriente de c ada
uno de los
contribuyentes
Aplica los recibos

y con ello
actualiza la
cuenta corriente
Archiva los
recibos
FIN
.
Emisión de Solvencia de Pago
Emitir certificaciones de solvencia de pagos inmuebles.
Inicia: Solicita solvencia de pago. Finaliza: Recibe Solvencia.
a. Ley del Impuesto Único Sobre Inmuebles
b. Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
c. Acuerda la incorporación de unidades que pertenecían al Departamento del Impuesto sobre
d. Facultar al Director de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles, pueda emitir las
apego a la ley
e. Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas

Solicita solvencia de pago del Impuesto Único sobre Inmuebles
1. Contribuyente
–IUSI-.
2. Recibe solicitud, margina y asigna. Coordinador de IUSI
Accede a la cuenta corriente, y verifica si esta solvente.

¿La cuenta corriente esta solvente?
3. Sí: Continúa en actividad No. 5 Analista de IUSI
No: Indica al contribuyente que tiene pendiente realizar pagos,
continúa en actividad No. 4.
Cancela las cuotas pendientes y presenta recibo de constancia de
4 Contribuyente
pago.
Emite la siguiente documentación:
5. a) Estado matricular Analista de IUSI
b) Estado de cuenta corriente
6. Genera, firma y sella de autorización la solvencia de pago. Analista de IUSI
7. Firma, sella y lo traslada al Jefe del Departamento. Coordinador de IUSI

8, Firma y sella el Jefe del Departamento.
9. Recibe solvencia para ser entregada al contribuyente. Analista de IUSI
10. Recibe solvencia. Contribuyente
EMISION DE SOLVENCIA DE PAGO (1-1)

Contribuyente Coordinador de IUSI Analista de IUSI Impuestos al Patrimonio
INICIO
Accede a la
Solicita solvencia Recibe, margina y
cuenta corriente y
de pago asigna
verifica
Genera estado
matricular y
estado de cuenta
Indica al ¿La cuenta

contribuyente que
tiene pagos por
no corriente está
realizar solvente?
si
Firma y sella la Continúa

solvencia procedimiento
Firma y sella la
solvencia
Recibe la Entrega la
solvencia solvencia
FIN
.
Emisión de Recibos de Impuesto Único Sobre Inmuebles –IUSI- cuando el contribuyente lo solicita
personalmente
Imprimir en un recibo el saldo que registra la Cuenta Corriente para que el Contribuyente proceda a hacer
efectivo el pago. Inicia: El Contribuyente solicita la emisión de recibos de pago. Finaliza: Archiva.
apego a la ley

Solicita la emisión de recibo de pago del Impuesto Único sobre
1. Contribuyente
Inmuebles – IUSI-.
Ingresa datos del contribuyente a la cuenta corriente (Base de datos) Analista de IUSI y/o Delegado
2.
y verifica el saldo de cuenta. Departamental
Genera e imprime recibo de pago, en el caso de los Delegados Analista de IUSI y/o Delegado
3.
Departamentales, emiten recibo en forma manual. Departamental
Analista de IUSI y/o Delegado
4. Entrega el recibo para que el Contribuyente realice el pago.
Departamental
Recibe recibo de Pago y efectúa el pago en ventanilla de los Bancos
5. Contribuyente
del Sistema.
6. Deja copia del Recibo pagado para su aplicación. Contribuyente
Recibe copia de los recibos de pago del Impuesto Único sobre Analista de IUSI y/o Delegado
7.
Inmuebles – IUSI- y aplica donde corresponda. Departamental
Archiva las copias de los recibos de pago del Impuesto Único sobre Analista de IUSI y/o Delegado
8.
Inmuebles – IUSI-. Departamental
EMISIÓN DE RECIBOS DE IUSI CUANDO EL CONTRIBUYENTE
LO SOLICITA PERSONALMENTE (1-1)
Analista de IUSI y/o
CONTRIBUYENTE
Delegado Departamental
INICIO
Ingresa los datos

del contribuyente
a la cuenta
Solicita el recibo
corriente (base da
datos) verifica el
saldo
Genera e imprime
recibo de pago
Recibe y efectúa
el pago en
Entrega recibo
cualquier agencia
bancaria
Deja copia del

recibo pagado Recibe y aplica
para su aplicación
Archiva las copias
FIN
.
Generación de Información Determinando el Aporte del Impuesto Único sobre Inmuebles –IUSI- que les
corresponde a las Municipalidades Centralizadas sobre la tasas del 2, 6 y 9 por Millar
Establecer el monto en concepto de Impuesto Único Sobre Inmuebles para trasladar a las Municipalidades
Centralizadas. Inicia: Genera desde el sistema, reporte de ingresos por cada municipalidad centralizada.
Finaliza: Recibe oficio.
apego a la ley

Genera información por cada municipalidad centralizada desde el
1. Analista de IUSI
sistema de reporte de ingresos.
Realiza un cuadro en Excel determinando los montos recaudados
2. en concepto de Impuesto Único sobre Inmuebles –IUSI- del 2,6 y 9 Analista de IUSI
por millas a entregar las municipalidades centralizadas.
3. Elabora el oficio para trasladar la información. Analista de IUSI
4. Revisa, firma y sella el oficio y traslada. Coordinador de IUSI

5. Revisa, firma y sella el oficio y traslada.
6. Recibe Oficio para su Vo.Bo y traslada. Director
7. Recibe y coordina para hacer llegar el oficio a donde corresponda. Coordinador de IUSI
8. Recibe oficio. Dirección Financiera
GENERACIÓN DE INFORMACIÓN DETERMINANDO EL APORTE DEL IUSI QUE LES CORRESPONDE A LA MUNICIPALIDAD
CENTRALIZAD SOBRE LA TASAS EL 2, 6 Y 9 POR MILLAR (1-1)
Jefe del Departamento

Analista de IUSI Coordinador de IUSI de Impuestos al DIRECTOR DIRECCIÓN FINANCIERA
Ptrimonio
INICIO
Generar desde el
sistema reporte de
ingresos por cada
municipalidad
centralizada
Realiza un cuadro en
Excel determinando
los montos
recaudados en
concepto de IUSI del
2,6 y 9 por millas a
entregar las
municipalidades
centralizadas
Elabora el oficio
Firma y sella el Firma y sella el Recibe para su
para trasladar la
oficio oficio Vo.Bo.
información Recibe oficio
Firma y sella el
FIN
oficio
.
Traslado de Competencias de la Administración y Recaudación del Impuesto Único sobre Inmuebles a la
Municipalidad que lo requiera
Trasladar las competencias de administración y recaudación del impuesto único sobre inmuebles a las
municipalidades del país. Inicia: Solicitud acompañada de la certificación de punto de Acta de la corporación.
Finaliza: Archiva expediente.
b) Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles
c) Ley del Organismo Ejecutivo
d) Código Municipal
e) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
f) Facultar al Director de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles, pueda emitir las
apego a la ley

Presenta solicitud de descentralización del Impuesto Único sobre
Inmuebles –IUSI- acompañada de la certificación de punto de Acta Alcalde Municipal
1.
de la corporación en donde deciden cobrar y administrar el
Impuesto Único sobre Inmuebles –IUSI-.
CAU (Centro de Atención al
Recibe y registra la solicitud de descentralización del Impuesto Único
2. Usuario)
sobre Inmuebles -IUSI- (se forma expediente).
CAU (Centro de Atención al
3. Marginan trasladándolo (expediente) al Despacho Ministerial. Usuario)
Recibe expediente, margina y lo traslada a la Dirección de Catastro y

4. Despacho Ministerial
Avalúo de Bienes Inmuebles –DICABI-.
Recibe expediente, lo margina al Departamento de Impuesto al
5. Director
Patrimonio.
Recibe expediente y elabora proyecto de Acuerdo Ministerial y lo
6. traslada para la revisión correspondiente del proyecto y dictamen
favorable.
Recibe y revisa el proyecto de Acuerdo Ministerial.
¿Aprueba el proyecto de Acuerdo Ministerial?
7. Sí: Rubrica y traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica, continúa en Director
actividad No. 8.
No: Devuelve al Jefe del Departamento para que atienda las
modificaciones, regresa a actividad No. 6.
8. Recibe expediente con proyecto de Acuerdo Ministerial. Dirección de Asesoría Jurídica
Traslada expediente con proyecto de Acuerdo Ministerial con

9. Dirección de Asesoría Jurídica
dictamen favorable.
Recibe expediente con proyecto de Acuerdo Ministerial con
10. Director
dictamen favorable.
Margina y traslada expediente con proyecto de Acuerdo Ministerial
11. Director
con dictamen favorable.
Recibe expediente con proyecto de Acuerdo Ministerial con Jefe del Departamento de
12.
dictamen favorable. Impuestos al Patrimonio
Imprime el Acuerdo Ministerial en papel especial y lo traslada al
13. Director de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles
–DICABI- para su conocimiento y efectos posteriores.
Recibe expediente con Acuerdo Ministerial Original y lo envía a firma
14. Director
del Despacho Superior del Ministerio de Finanzas Públicas –MINFIN-.
Recibe expediente con el Acuerdo Ministerial en original, firma y
15. lo devuelve a la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles Despacho Ministerial
-DICABI-.
Recibe expediente y traslada el Acuerdo Ministerial a la Secretaría
General del Ministerio de Finanzas Públicas –MINFIN- para que se le
16. Director
asigne número y fecha, solicita su publicación en el Diario de
Centroamérica.
Asigna número y fecha de Acuerdo Ministerial y solicita la
17. Secretaría General
publicación en el Diario de Centroamérica
Verificada su publicación, Certifica el Acuerdo Ministerial y lo envía
18. junto al expediente a la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Secretaría General
Inmuebles –DICABI-.
19. Recibe expediente con el Acuerdo Ministerial certificado. Director
Notifica a la Municipalidad solicitante el traslado de las
20. competencias según el Acuerdo Ministerial, entregándole en CD la Director
base de datos con los contribuyentes que está en su jurisdicción.
Recibe Notificación y CD con la base de datos de los contribuyentes
21. Alcalde Municipal
que están en su jurisdicción.
Recibe expediente y elabora oficio a la Dirección de Tecnologías de
la Información –DTI-, para que se suspenda la cuenta corriente y
22. oficio a la Dirección de Asistencia a la Administración Financiera
Municipal –DAAFIM- para la instalación del Sistema GL, ambos
oficios con el Vo. Bo. Del Director y lo traslada.
Dirección de Tecnologías de la
Información/ Dirección de
23. Recibe Oficio y actúa, según corresponda.
Asistencia a la Administración
Financiera Municipal
Archiva expediente con copias de oficios recibidos por las Asistente den Departamento de
24.
Direcciones notificadas. Impuestos al Patrimonio
TRASLADO DE COMPETENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO ÚNICO SOBRE INMUEBLES DE LA MUNICIPALIDAD QUE
LO REQUIERA (1-3)

Centro de Atención Dirección de Asesoría
Alcalde Municipal Despacho Ministerial Director de Impuestos al
al Usuario Jurídica
Patrimonio
INICIO
Recibe
expediente
Solicitud Recibe y registra

acompañada de la solicitud de
la certificación de Recibe
descentralización
cobrar y expediente
del IUSI(se forma
administrar IUSI, expediente) Elabora proyecto
al Ministerio de de Acuerdo
Finanzas Públicas Ministerial y lo Recibe
Traslada para la expediente con
Marginan y Recibe revisión proyecto de
traslada expediente correspondiente Acuerdo
del proyecto y Ministerial
dictamen
favorable
Lo margina a la Traslada
Jefatura del expediente con
Departamento de proyecto de
Impuesto al Acuerdo
Patrimonio Ministerial con
dictamen favorable
TRASLADO DE COMPETENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO ÚNICO SOBRE INMUEBLES DE LA MUNICIPALIDAD QUE LO
REQUIERA (2-3)

Director de Impuestos al Despacho Ministerial Director Secretaría General Alcalde Municipal
Patrimonio
Recibe
1 Recibe expediente y
expediente con Recibe
traslada el
el Acuerdo Notificación y CD
Acuerdo
Ministerial en la base de datos
Recibe Ministerial a la Asigna número y
original para su con los
expediente con Secretaría fecha Acuerdo
Recibe firma y lo contribuyentes
proyecto de General del Ministerial y
expediente con devuelve a la que está en su
Acuerdo MINFIN para que solicita su en el
proyecto de DICABI jurisdicción
Ministerial con se le asigne Diario de
Acuerdo
dictamen número y fecha y Centroamérica
Ministerial con
favorable solicita su
dictamen
publicación en el
favorable 2
Diario de Verificada su
Centroamérica publicación,
Certifica el
Margina y Imprime el
Acuerdo
traslada Acuerdo
Ministerial y lo
expediente con Ministerial en
envía junto al
proyecto de papel especial y
expediente a
Acuerdo traslada al
Recibe DICABI
Ministerial con Director de la
dictamen DICABI para su expediente con
favorable conocimiento y el Acuerdo
efectos Ministerial
posteriores certificado
Recibe
expediente con Notifica a la
Acuerdo Municipalidad el
Ministerial traslado de
Original y lo envía Competencias
a firma del según el Acuerdo
Despacho Ministerial,
Superior del entregándole CD
MINFIN la base de datos
con los
contribuyentes
que está en su
jurisdicción.
TRASLADO DE COMPETENCIAS DE LA
ADMINISTRACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO ÚNICO SOBRE INMUEBLES DE LA
MUNICIPALIDAD QUE LO REQUIERA (3-3)
DIRECCIÓN DE
Jefe del TECNOLOGIAS DE LA
Departamento de INFORMACIÓN/
Impuestos al DIRECCIÓN DE
Patrimonio ASISTENCIA A LA
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA MUNICIPAL
Recibe
expediente
Elabora oficio a
la DTI, para que
se suspenda la
cuenta corriente
y oficio DAAFIN
Recibe Oficio
para la instalación
del Sistema GL,
ambos oficios con
el Vo. Bo. Del
Director y lo envía
Archiva
expediente
FIN
DEPARTAMENTO DE IMPUESTOS AL PATRIMONIO 01 1 de 5

ELABORACIÓN DE LIQUIDACIÓN FISCAL

Determinar el Impuesto Hereditario a través de la elaboración de la liquidación fiscal.

Inicia: Analista de expedientes elabora la liquidación. Finaliza: Recibe expediente, entrega expediente a Notario,
Procurador o Contribuyente, traslada aviso al departamento de Registros Fiscales, y archiva

b) Código Civil
c) Ley del Impuesto de Valor Agregado
d) Ley de Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones
e) Código Procesal, Civil y Mercantil.
h) Reglamento de la Ley de Herencias, Legados y Donaciones
i) Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles
j) Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel sellado especial para Protocolos
l) Acuerdo Ministerial 23-86 Acuerda la participación de unidades que pertenecían al Departamento de Impuestos al
Patrimonio.
m) Acuerdo Ministerial 31-2013 en donde se faculta al Director de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes
Inmuebles, para que pueda emitir las resoluciones administrativas de los asuntos confiados a su cargo bajo su
estricta responsabilidad y con apego a la ley
n) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas.
1. No hay disposiciones internas
Contribuyente, Notario y
Solicita la determinación del Impuesto Hereditario a la Dirección de Catastro y Procurador
1. Avalúo de Bienes Inmuebles.
Recibe y revisa el expediente verificando que la documentación se encuentre

completa, de acuerdo a los requisitos preestablecidos.
¿El expediente está completo?
Sí: Traslada física y electrónicamente al Jefe de Departamento de Impuestos al Técnico de Documentos
2.
Patrimonio y continua en actividad número 3
No: Solicita al contribuyente que complete expediente y continua en actividad
número 3 (independientemente si el contribuyente completa o no completa el
expediente)
Jefe de Departamento de
3. Asigna expediente para el análisis correspondiente.
Analista de Gestión de
Expedientes / Analista de
expedientes de procesos
sucesorios / Analista de
4. Realiza análisis de expediente, elabora liquidación fiscal y traslada. Expedientes de Impuestos,
Legados y Donaciones
/Asistente de expedientes de
Herencias, Legados y
Donaciones
Recibe y revisa la liquidación fiscal.

¿Existen correcciones?
Sí: Traslada el expediente y la liquidación fiscal para su corrección y continua en Jefe de Departamento de
actividad número 6
No: Firma, sella y traslada la liquidación fiscal al Técnico Notificador y continua en
paso 7
Recibe, realiza correcciones, traslada física y electrónicamente y regresa a la
6. Expedientes de Impuestos,
actividad número 5.
Donaciones
7. Traslada la liquidación fiscal a la Contraloría General de Cuentas. Técnico Notificador
Recibe y revisa la liquidación fiscal

Contraloría General de
8. Sí: Elabora providencia, devuelve el expediente y liquidación fiscal y continua en Cuentas
actividad número 9
No: Elabora resolución, devuelve el expediente y continua en actividad número 10
Asistente de Expedientes de
9. Recibe y traslada el expediente y regresa a la actividad número 3 Herencias, Legados y
Donaciones
10. Recibe el expediente, elabora y traslada orden de pago Herencias, Legados y
Donaciones
11. Recibe y notifica a Procurador y/o Contribuyente Técnico Notificador
Recibe la notificación y orden de pago Contribuyente, Notario o

12. Procurador
¿Realiza el pago?
Sí: Presenta constancia de pagos y continua en actividad número 13

No: Vencido el plazo, el asistente de expedientes de Herencias, Legados y
Donaciones realiza acciones de cobro y notifica, finaliza procedimiento.
13. Recibe constancia de pago y traslada expediente. Herencias, Legados y
Donaciones
14. Recibe y asigna expediente Impuestos al Patrimonio
15. Elabora y traslada avisos Herencias, Legados y
Donaciones
16. Recibe avisos, realiza copia, elabora certificación y traslada Herencias, Legados y
Donaciones
Recibe avisos y realiza revisión

¿Existen correcciones? Jefe de Departamento de
Sí: Jefe analiza correcciones y continua en actividad número 18
No: Firma, sella y traslada expediente y continua en actividad número 19
Revisa correcciones
¿Qué clase de correcciones tiene el expediente? Jefe Departamento de
Corrección en Avisos: Traslada a continua en actividad número 15
Corrección en Certificación: Traslada a y continua en actividad número 16
Recibe expediente, entrega expediente a Notario, Procurador o Contribuyente,

19. traslada aviso al departamento de Registros Fiscales, y archiva Técnico de documentos
Diagrama de Flujo
Elaboración de Liquidación Fiscal (1 de 2)

Analista de Gestión de Expedientes / Analista de expedientes Asistente de Expedientes
Contribuyente, Notario y Jefe de Departamento de Impuestos al de procesos sucesorios / Analista de Expedientes de
Técnico de Documentos Técnico Notificador Contraloría General de Cuentas de Herencias, Legados y
Procurador Patrimonio Impuestos, Legados y Donaciones /Asistente de expedientes
de Herencias, Legados y Donaciones Donaciones
INICIO
Recibe y revisa el
Solicita la determinación expediente verificando
del Impuesto Hereditario a que la documentación
la Dirección de Catastro y se encuentre completa
Avalúo de Bienes
Inmuebles
¿El expediente
está completo?
No
Sí
Traslada física y
Solicita al
electrónicamente al
contribuyente que
Jefe de Departamento
complete A
de Impuestos al
expediente
Patrimonio
Realiza análisis de
Asigna expediente para el
expediente, elabora
A análisis correspondiente
liquidación fiscal y traslada
Recibe y revisa la liquidación

B
fiscal
¿Existen
correcciones? B
No Sí
Firma, sella y Traslada el

traslada la expediente y la Recibe, realiza correcciones,
liquidación fiscal liquidación fiscal traslada física y
al Técnico para su electrónicamente
Notificador corrección
Traslada la liquidación fiscal Recibe y revisa la

a la Contraloría General de liquidación fiscal
Cuentas.
C
¿Existen
Sí
correcciones?
Elabora providencia,
devuelve el Recibe y traslada el
No expediente y expediente
liquidación fiscal
Elabora resolución,
devuelve el
expediente
Recibe el
expediente, elabora
y traslada orden de
pago
Elaboración de Liquidación Fiscal (2 de 2)
Asistente de Expedientes de Herencias,

Técnico Notificador Contribuyente, Notario o Procurador Jefe de Departamento de Impuestos al Patrimonio Técnico de documentos
Recibe la notificación y
Recibe y notifica a orden de pago
Procurador y/o
Contribuyente
¿Realiza el
pago?
No
Sí
Vencido el plazo, el
asistente de
expedientes de Presenta constancia
Herencias, Legados de pagos
y Donaciones realiza
acciones de cobro
Recibe constancia de pago

Recibe y asigna expediente
A y traslada expediente
B Elabora y traslada avisos
Recibe avisos, realiza copia,

Recibe avisos y
C elabora certificación y
realiza revisión
traslada
¿Existen
correcciones?
No
Sí Recibe expediente,
entrega expediente
a Notario,
Elabora resolución, Procurador o
devuelve el Contribuyente,
Jefe analiza expediente traslada aviso al
correcciones departamento de
Registros Fiscales, y
archiva
Revisa correcciones Fin A
¿Qué clase de
correcciones
tiene el Correción de Avisos B
expediente?
Corrección de Cerrificación

ELABORACIÓN DE PROVIDENCIA
Elaborar la providencia solicitando los requisitos omitidos en el proceso sucesorio para la determinación del impuesto
hereditario.
Inicia: Solicita la determinación del Impuesto Hereditario a la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles.
Finaliza: Recibe y revisa expediente.

b) Código Civil
Patrimonio.
No hay disposiciones internas para este procedimiento.
Contribuyente, Notario o
Solicita la determinación del Impuesto Hereditario a la Dirección de Catastro y Procurador
1. Avalúo de Bienes Inmuebles.

Sí: Traslada física y electrónicamente al Jefe del Departamento de Impuestos al
2. Patrimonio y continua en actividad número 3 Técnico de Documentos
número 3
Nota: Independientemente si el contribuyente completa o no completa el
expediente sigue su ruta)
Jefe Departamento de
3. Asigna expediente para su análisis correspondiente.
4. Realiza análisis de expediente, elabora providencia y traslada Expedientes de Impuestos,
Donaciones
Recibe y revisa providencia

Sí: Traslada providencia para su corrección y continua en actividad número 4
No: Firma y traslada
6. Notifica providencia y traslada expediente Técnico Notificador
7. Recibe y resguarda expediente Técnico de Documentos
Recibe notificación
¿Cuál es la posición?
Solicita devolución de expediente: Técnico de documentos realiza la devolución Contribuyente, Notario o
8. para que se atiendan los requerimientos hechos en la providencia y regresa a la Procurador
Da cumplimiento: Gestiona requisitos de providencia y continua en actividad
número 9
9. Recibe y adjunta requisitos pendientes para completar expediente Técnico de Documentos
Diagrama de Flujo
Elaboración de Providencia (1 de 1)
Analista de Gestión de Expedientes / Analista de expedientes
Jefe de Departamento de Impuestos al de procesos sucesorios / Analista de Expedientes de
Contribuyente, Notario y Procurador Técnico de Documentos Impuestos, Legados y Donaciones /Asistente de expedientes
Técnico Notificador Técnico de Documentos
Patrimonio
de Herencias, Legados y Donaciones
INICIO
Solicita la determinación
Recibe y revisa el
del Impuesto Hereditario a
expediente verificando
la Dirección de Catastro y
que la documentación
Avalúo de Bienes
se encuentre completa
Inmuebles.
¿El expediente
está completo?
C No
Sí
Traslada física y
Solicita al
contribuyente que
complete A B
de Impuestos al
expediente
Patrimonio
Realiza análisis de
Asigna expediente para su
expediente, elabora
A análisis correspondiente
providencia y traslada
Recibe y revisa providencia
¿Existen
correcciones?
No Sí
Traslada el
expediente y la
Firma y
liquidación fiscal B
traslada para su
corrección
Recibe y
Notifica providencia y
traslada expediente
resguarda
expediente
Recibe
notificación
¿Cuál es la
Da cumplimiento
posición?
Solicita devolución
de expediente
Recibe y adjunta
Elabora providencia,
requisitos
devuelve el Entrega requisitos
pendientes para
expediente y pendientes
completar
liquidación fiscal
expediente
C Fin

ELABORACIÓN DE RESOLUCIÓN ANTE LA SOLICITUD DE PRESCRIPCIÓN

Elaborar una resolución declarando prescrito el derecho del Fisco del cobro del Impuesto.
Inicia: Solicita la prescripción del Impuesto Hereditario a la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles. Finaliza:
Recibe y archiva expediente con resolución emitida

b) Código Civil
Patrimonio.
2. No hay disposiciones internas para este procedimiento
Solicita la prescripción del Impuesto Hereditario a la Dirección de Catastro y Avalúo Contribuyente

1. de Bienes Inmuebles.

Sí: Traslada física y electrónicamente al Jefe de Departamento de Impuestos al Técnico de Documentos
2.
expediente)
Jefe o Subjefe del

Departamento de Impuestos
3. Asigna expediente para su análisis correspondiente. al Patrimonio o Coordinador
de Herencias, Legados y
Donaciones
4. Recibe, elabora y traslada dictamen técnico y providencia Expedientes de Impuestos,
/Asistente de Expedientes de
Donaciones
Recibe y revisa dictamen técnico y providencia

Jefe de departamento de
5. Sí: Traslada para sus correcciones y continua en actividad número 4 Impuestos al Patrimonio
No: Firma, sella y traslada dictamen técnico y providencia y continua en actividad
número 6
Recibe y revisa dictamen técnico y providencia

Director de Catastro y Avalúo
6. Sí: Traslada para sus correcciones y regresa a actividad número 5 de Bienes Inmuebles
No: Otorga Vo.Bo, traslada dictamen técnico y providencia y continua en actividad
número 7
7. Recibe y traslada dictamen técnico y providencia
8. Recibe, realiza Dictamen Jurídico y traslada expediente Dirección de Asesoría Jurídica
9. Recibe y traslada expediente Recepcionista

10. Recibe, asigna y traslada expediente de Bienes Inmuebles
11. Recibe, asigna y traslada expediente Impuestos al Patrimonio
12. Recibe, elabora resolución de prescripción y traslada Expedientes de Impuestos,
/Asistente de Expedientes de
Donaciones
Recibe y revisa resolución de prescripción

¿Existen correcciones? Jefe de departamento de
Sí: Traslada para su corrección y regresa a actividad número 12
No: Rubrica, traslada y continua en actividad número 14
Recibe y revisa resolución de prescripción

¿Existen correcciones? Director de Catastro y Avalúo
14. de Bienes Inmuebles
Sí: Traslada para su corrección y regresa a actividad número 13
No: Firma, sella, traslada y continua en actividad número 15
15. Recibe y traslada resolución de prescripción Impuestos al Patrimonio
Recibe, notifica a Notario, Procurador y Contribuyente, adjunta resolución al

16. expediente y traslada Técnico Notificador
17. Archiva expediente con resolución emitida Técnico de documentos
Diagrama de Flujo
Elaboración de Resolución ante la Solicitud de Prescripción (1 de 2)

Jefe o Subjefe del Departamento de Impuestos Analista de Gestión de Expedientes / Analista de expedientes de
procesos sucesorios / Analista de Expedientes de Impuestos, Jefe de departamento de Impuestos al Director de Catastro y Avalúo de Bienes
Contribuyente Técnico de Documentos al Patrimonio o Coordinador de Herencias, Legados y Donaciones /Asistente de Expedientes de Herencias, Patrimonio Inmuebles
Legados y Donaciones Legados y Donaciones
INICIO
Recibe y revisa el
Solicita la prescripción del expediente verif icando
Impuesto Hereditario a la que la documentación
Dirección de Catastro y se encuentre completa,
Avalúo de Bienes de acuerdo a los
Inmuebles requisitos
preestablecidos
¿El expediente
está completo?
No Sí
Traslada física y
Solicita al
contribuyente que
complete A
de Impuestos al
expediente C
Patrimonio
Recibe, elabora y traslada

Asigna expediente para su Recibe y revisa dictamen
dictamen técnico y
A análisis correspondiente técnico y providencia
providencia
¿Existen
B
Correcciones?
Sí
No
Firma, sella y
Traslada para sus traslada Recibe y revisa
B
correcciones dictamen técnico
y providencia
¿Existen
correcciones?
Sí
No
Firma, sella y Traslada para

Recibe y traslada dictamen traslada dictamen su corrección
técnico y providencia técnico y
providencia
Elaboración de Resolución ante la Solicitud de Prescripción (2 de 2)
Analista de Gestión de Expedientes / Analista de expedientes de
Director de Catastro y Avalúo de Bienes procesos sucesorios / Analista de Expedientes de Impuestos,
Dirección de Asesoría Jurídica Recepcionista Jefe de departamento de Impuestos al Patrimonio Legados y Donaciones /Asistente de Expedientes de Herencias, Técnico Notificador Técnico de documentos
Inmuebles
1
A
Recibe, realiza Dictamen Recibe, elabora

Recibe y traslada Recibe, asigna y traslada Recibe, asigna y traslada
Jurídico y traslada resolución de
expediente expediente expediente
expediente prescripción y traslada
Recibe y revisa
resolución de
prescripción
¿Existen
Correcciones
Sí No
Recibe y revisa
Rubrica, Traslada para su
resolución de
traslada corrección
prescripción
¿Existen A
correcciones?
Sí No
Recibe y traslada
Traslada para su
Firma, sella resolución de
corrección
prescripción
Recibe, notifica a
Notario, Procurador
B Archiva expediente
y Contribuyente,
con resolución
adjunta resolución
emitida
al expediente y
traslada
Fin

ELABORACIÓN DE RESOLUCIÓN DE FACILIDAD DE PAGO

Elaborar la resolución de facilidad de pago cuando el contribuyente no pueda cumplir con la totalidad de su obligación.
Inicia: Solicita facilidad de pago a la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles. Finaliza: Recibe recibo de pago.

b) Código Civil
Patrimonio.
1. El contribuyente puede solicitar una actualización del saldo pendiente para pagar la cuota correspondiente
1. Solicita facilidad de pago a la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles.
Procurador

Sí: Traslada física y electrónicamente al Jefe del Departamento de Impuestos al Técnico de Documentos
2.
expediente)
3. Asigna expediente para el análisis correspondiente.
4. Realiza y traslada resolución de facilidad de pago. Expedientes de Impuestos,
Donaciones
Recibe y revisa resolución de facilidad de pago

Sí: Traslada para sus correcciones y regresa a la actividad número 4
No: Firma, sella, traslada y continua en actividad número 6
Recibe y revisa resolución de facilidad de pago

Sí: Traslada y regresa a la actividad número 5
No: Firma, sella, traslada y continua en actividad numero 7
7. Recibe y traslada la resolución de facilidad de pago
8. Recibe y notifica a contribuyente, Notario y Procurador Técnico Notificador
¿Cómo responde a la notificación? Contribuyente, Notario y
9. Procurador
Con memorial: Presenta memorial y continua en actividad número 10
No se pronuncia: Vencido el plazo continua en actividad número 10
10. Recibe, realiza y traslada proyecto de contrato administrativo y providencia Herencias, Legados y
Donaciones
Recibe y revisa proyecto de contrato administrativo y providencia

11. Sí: Traslada para sus correcciones y regresa a actividad número 10 Impuestos al Patrimonio
No: Rubrica, traslada proyecto de contrato administrativo y providencia y continua
en actividad número 11.
Recibe y revisa proyecto de contrato administrativo y providencia

Sí: Traslada para sus correcciones y regresa a actividad número 11
No: Otorga Vo.Bo., traslada y continua en actividad número 13
Página
Manual de Normas, Procesos y Procedimientos de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles
100
Jefe del departamento de

13. Recibe y traslada proyecto de contrato administrativo y providencia Impuestos al Patrimonio
14. Recibe, emite y traslada proyecto de contrato administrativo y providencia Dirección de Asesoría Jurídica
15. Recibe y traslada contrato administrativo y providencia Recepcionista

16. Recibe, asigna y traslada proyecto de contrato administrativo y providencia de Bienes Inmuebles
Recibe, revisa observaciones de proyecto de contrato administrativo y providencia

¿Se realizan los cambios? Jefe de Departamento de
Sí: Traslada y continua en actividad número 18.
No: Traslada y continua en actividad número 20.
18. Realiza correcciones y traslada. Herencias, Legados y
Donaciones
19. Imprime contrato administrativo y traslada Herencias, Legados y
Donaciones
20. Recibe, rubrica, sella y traslada contrato administrativo Impuestos al Patrimonio

21. Recibe, firma, sella y traslada contrato administrativo de Bienes Inmuebles
Convoca a contribuyente para firma y luego de firma traslada contrato Jefe de Departamento de
22. administrativo Impuestos al Patrimonio
23. Recibe, ejecuta convenio, realiza acciones de cobro Herencias, Legados y
Donaciones
24. Entrega recibo de pago Procurador
Recibe recibo de pago

¿Es el último pago? Asistente de Expedientes de
25. Sí: Continua en actividad número 14 del procedimiento de Elaboración de Herencias, Legados y
Liquidación Fiscal, finaliza procedimiento Donaciones
No: Archiva en expediente nuevo recibo y regresa a la actividad número 23
Página
101
Diagrama de Flujo
Elaboración de Resolución de Facilidad de Pago (1 de 2)

Analista de Gestió n de Expedientes / Analista de expedientes
Contribuyente, Notario y de procesos sucesorios / Analista de Expedientes de Director de Catastro y Avalúo de Bienes
Técnico de Documentos Jefe de Departamento de Impuestos al Patrimonio Impuestos, Legados y Donaciones /Asistente de expedientes Técnico Notificador Contribuyente, Notario y Procurador
Procurador de Herencias, Legados y Donaciones
Inmuebles
INICIO
Recibe y revisa el
Solicita facilidad de pago a expediente verificando
la Dirección de Catastro y que la documentación
Avalúo de Bienes se encuentre completa
Inmuebles
¿El expediente
está completo?
No
Sí
Traslada física y
Solicita al
contribuyente que
complete A B
de Impuestos al
expediente
Patrimonio
Recibe y asigna expediente Realiza y traslada

para análisis resolución de facilidad de
A correspondiente pago
Recibe y revisa resolución de

C
facilidad de pago
¿Existen
Correcciones?
Sí
No
Firma, sella,
Traslada para sus
traslada y
correcciones
continua
Recibe y revisa
resolución de
facilidad de pago
¿Existen
correcciones?
Sí
No
Traslada para
Recibe y traslada la
Firma, sella, su corrección
resolución de
traslada y continua
facilidad de pago
C
Recibe y notifica a
contribuyente, Recibe notificación
Notario y
Procurador
¿Cómo responde a la
notificación?
Con Memorial No se pronuncia
Presenta memorial Vencido el plazo

y continua continua
Página
102
Elaboración de Resolución de Pago (2 de 2)
Asistente de Expedientes de Dirección de Asesoría Contribuyente, Notario y

Jefe de Departamento de Impuestos al Patrimonio Director de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles Recepcionista
Herencias, Legados y Donaciones Jurídica Procurador
A
1
Recibe y revisa proyecto

de contrato
Recibe, realiza y traslada administrativo y
proyecto de contrato providencia
administrativo y
providencia
¿Existen
Correcciones?
Sí
No
Rubrica, traslada
Traslada para sus proyecto de contrato
correcciones administrativo y
providencia
Recibe y revisa proyecto de

contrato administrativo y
providencia
¿Existen
correcciones? Sí
No
Recibe y traslada
proyecto de Traslada para sus
Otorga Vo.Bo.,
contrato correcciones
traslada y continua
administrativo y
providencia
Recibe, emite y
Recibe y traslada
traslada proyecto
contrato
de contrato
administrativo y
administrativo y
providencia
providencia
Recibe, revisa Recibe, asigna y

observaciones de proyecto traslada proyecto
de contrato administrativo de contrato
y providencia administrativo y
providencia
¿Se realizan los

cambios?
No Sí
Realiza correcciones
Traslada y continua Traslada y continua
y traslada
Recibe, rubrica,
Imprime contrato Recibe, firma, sella y
sella y traslada
administrativo y traslada contrato
contrato
traslada administrativo
administrativo
Convoca a
contribuyente para
Recibe, ejecuta
firma y luego de
B convenio, realiza
firma traslada
acciones de cobro
contrato
administrativo
Recibe recibo de
Entrega recibo de
pago
pago
¿Es el último Archiva en

pago? Sí expediente nuevo
recibo
No
B
Continua en
procedimiento
de Elaboración
de Liquidación
Fiscal
Fin
Página
103

ELABORACIÓN DE RESOLUCIÓN DE LIQUIDACIÓN PARCIAL

Determinar el impuesto hereditario de una parte de la masa hereditaria y/o determinar el impuesto correspondiente de
uno o varios de los herederos con respecto a la masa hereditaria
Inicia: Solicita la determinación del Impuesto Hereditario a la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles.
Finaliza: Recibe notificación y presenta expediente para continuar en paso 3 de procedimiento de Elaboración de
Liquidación Fiscal.

b) Código Civil
l) Acuerdo Ministerial 23-86 Acuerda la participación de unidades que pertenecían al Departamento de Impuestos
al Patrimonio.
1. No hay disposiciones internas para este procedimiento
Solicita determinar el Impuesto Hereditario de forma parcial a la Dirección de Contribuyente y/o Notario
1. Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles.

Si: Traslada física y electrónicamente al Jefe del Departamento de Impuestos al Técnico de Documentos
2.
número 3
Nota: Independientemente si el contribuyente completa o no completa el
Página
104
expediente, el expediente sigue su ruta
3. Recibe y asigna expediente para análisis correspondiente
Realiza análisis de expediente, elabora la resolución de liquidación parcial y revisa: expedientes de procesos
¿Es procedente? sucesorios / Analista de
4. Expedientes de Impuestos,
Sí: Traslada y continua en actividad número 5 Legados y Donaciones
No: Finaliza procedimiento e inicia el procedimiento de Elaboración de Providencia /Asistente de expedientes de
Donaciones
Recibe y revisa
5. Sí: Traslada para su corrección y continua en actividad número 4 Impuestos al Patrimonio
No: Firma, sella y traslada resolución de liquidación parcial, continua en actividad
número 6
Recibe y revisa
6. Sí: Traslada para su corrección y regresa a actividad número 5 de Bienes Inmuebles
No: Firma, sella y traslada resolución de liquidación parcial, continua en actividad
número 7
Jefe del departamento de

7. Recibe y traslada resolución de liquidación parcial
8. Recibe y notifica Técnico Notificador
Recibe notificación, finaliza procedimiento e inicia en actividad número 3 del Abogado, Procurador o
9. procedimiento de Elaboración de Liquidación Fiscal Contribuyente
Página
105
Diagrama de Flujo
Elaboración de Resolución de Liquidación Parcial (1 de 1)

Analista de Gestión de Expedientes / Analista de expedientes
Jefe de Departamento de Impuestos al de procesos sucesorios / Analista de Expedientes de Director de Catastro y Avalúo de Bienes Abogado, Procurador o
Contribuyente y/o Notario Técnico de Documentos Impuestos, Legados y Donaciones /Asistente de expedientes Técnico Notificador
Patrimonio Inmuebles Contribuyente
de Herencias, Legados y Donaciones
INICIO
Solicita determinar el Recibe y revisa el

Impuesto Hereditario de expediente verificando
forma parcial a la que la documentación
Dirección de Catastro y se encuentre completa
Avalúo de Bienes
Inmuebles
¿El expediente
está completo?
No
Sí
Traslada física y
Solicita al
contribuyente que
complete A
de Impuestos al
expediente
Patrimonio
Recibe y asigna expediente Realiza análisis de

para análisis expediente, elabora B
A correspondiente liquidación fiscal y traslada
¿Es Procedente?
Sí
No
Finaliza
procedimiento
Traslada
e inicia el
procedimiento
de Elaboración
de Providencia
C Recibe y revisa
¿Existen
correcciones?
Sí No
Firma, sella y
Traslada para su traslada resolución Recibe y revisa
corrección de liquidación
parcial
¿Existen
B correcciones?
Sí
No

Recibe y traslada
traslada resolución su corrección
resolución de
de liquidación
liquidación parcial
parcial
Recibe notif icación,

finaliza procedim iento e
inicia en activ idad
Recibe y notifica número 3 del
procedimiento de
Elaboración de
Liquid ación Fis cal
Fin
Página
106

ELABORACIÓN DE INFORME PARA GESTIONAR RESOLUCIÓN DEL RECURSO INTERPUESTO

Elaborar resolución que permita dar trámite al recurso interpuesto.

Inicia: Interpone recurso sobre cualquier actuación. Finaliza: Recibe y archiva

b) Código Civil
l) Acuerdo Ministerial 23-86 Acuerda la participación de unidades que pertenecían al Departamento de Impuestos
al Patrimonio.
No hay disposiciones internas para este procedimiento
Interpone recurso sobre cualquier actuación del Departamento de Impuestos al Contribuyente

1. Patrimonio
Recibe y traslada física y electrónicamente al Jefe del Departamento de

2. Impuestos al Patrimonio Técnico de Documentos
3. Asigna expediente para su análisis correspondiente Impuestos al Patrimonio
4. Revisa recurso y elabora informe circunstanciado y providencia expedientes de procesos
Expedientes de Impuestos,
Página
107
Donaciones
Recibe expediente y revisa

Jefe Departamento de
5. Sí: Traslada para sus correcciones y regresa a actividad número 4 Impuestos al Patrimonio
No: Firma y traslada el informe circunstanciado y providencia, continúa en
actividad 6.
Recibe expediente y revisa

6. Sí: Traslada para sus correcciones y regresa a actividad número 5 de Bienes Inmuebles
No: Otorga el Vo.Bo del informe circunstanciado y providencia, continua en
actividad número 7
7. Recibe expediente y traslada Impuestos al Patrimonio
8. Recibe expediente, analiza, resuelve y vencido el plazo devuelve Secretaría General
9. Recibe expediente y traslada Recepcionista

10. Recibe, asigna y traslada de Bienes Inmuebles
11. Recibe y traslada a técnico de documentos Impuestos al Patrimonio
12. Recibe y archiva Técnico de documentos
Página
108
Diagrama de Flujo
ELABORACIÓN DE INFORME PARA GESTIONAR RESOLUCIÓN DEL RECURSO INTERPUESTO (1 de 1)

Analista de Gestión de Expedientes / Analista de expedientes de
procesos sucesorios / Analista de Expedientes de Impuestos, Director de Catastro y Avalúo de Bienes
Contribuyente Técnico de Documentos Jefe de Departamento de Impuestos al Patrimonio Legados y Donaciones /Asistente de expedientes de Herencias,
Secretaría General Recepcionista
Inmuebles
INICIO
A
Interpone recurso sobre Recibe y traslada física y

Asigna expediente para Revisa recurso y elabora
cualquier actuación del electrónicamente al Jefe
su análisis informe circunstanciado
Departamento de del Departamento de
correspondiente y providencia
Impuestos al Patrimonio Impuestos al Patrimonio
Recibe expediente y
B
revisa
¿Existen
Correcciones?
Sí No
Traslada para
sus Firma y traslada el
correcciones informe Recibe expediente y
circunstanciado y revisa
providencia
¿Existen
correcciones?
No Sí

Recibe expediente y traslada dictamen su corrección
traslada técnico y
providencia
Recibe expediente,
analiza, resuelve y Recibe expediente y
vencido el plazo traslada
devuelve
Recibe y traslada a
Recibe, asigna y
Recibe y archiva técnico de
traslada
documentos
Fin
Página
109
4. Gestión Administrativa Interna
Planificación registro y control de la ejecución del presupuesto
Planificación, registro y control de la ejecución del presupuesto 05 1 de 7

Elaboración, actualización y seguimiento del plan operativo anual y multianual

Describir los criterios y actividades necesarias para la elaboración del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo
Multianual -POM- del Ministerio de Finanzas Públicas -MINFIN-, con el objetivo de disponer de un instrumento de
planificación, que permita el seguimiento, medición y control de los resultados institucionales por medio de la
vinculación de plan-presupuesto.
Inicia: Recibe oficio de solicitud de preparación y presentación del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo
Multianual -POM-.
Finaliza: Firma oficio y traslada a la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional -DIPLANDI-.
a) Ley Orgánica del Presupuesto

b) Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto
c) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
d) Distribución Analítica de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
e) Directrices para la formulación plan-presupuesto anual y multianual conforme al ejercicio fiscal
f) Normas de Control Interno Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas
h) Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- para proyectos de inversión pública del ejercicio fiscal
i) Otras disposiciones aplicables
1. Autoridad Administrativa Superior dentro de los procedimientos, hace referencia al Director o Subdirector de la
dependencia según corresponda.
2. En las Unidades Ejecutoras que dentro de su estructura tengan el puesto de Sub-Jefe de DSAI este podrá realizar
funciones asignadas al Jefe según designación.
3. Siglas, Acrónimos y Definiciones:
DIPLANDI: Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional
DSAI: Departamento de Servicios Administrativos Internos
MINFIN: Ministerio de Finanzas Públicas
POA: Plan Operativo Anual
POM: Plan Operativo Multianual
SEGEPLAN: Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia
SNIP: Sistema Nacional de Inversión Pública
Elaboración del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM-
Recibe oficio de solicitud de preparación y presentación del POA y POM, realiza Autoridad Administrativa
1. convocatoria a Subdirector (es) de la dependencia y Jefe (s) de DSAI. Superior de la dependencia
Página
110
Analizan las directrices giradas por la Dirección de Planificación y Desarrollo Autoridad Administrativa
2. Institucional, para establecer los resultados en función del Plan Estratégico Superior/Sub-Directores/Jefe
Institucional. de DSAI
Solicita a los Departamentos que conforman la dependencia, que de acuerdo a los
3. resultados envíen los productos, subproductos y proyectos, para el ejercicio fiscal Jefe de DSAI
a programar, en los formatos establecidos por SEGEPLAN.
Elabora la planificación de acuerdo a los resultados, observando los lineamientos

Jefe de Departamento, Sección
4. dados por la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional y envía la
o Área de la dependencia
información solicitada.
5. Recibe y consolida la información generada en los formatos definidos. Jefe de DSAI
Elabora el POA y POM con la información proporcionada, llenando los formatos
6. Jefe de DSAI
correspondientes, otorgados por SEGEPLAN.
7. Presenta el POA y POM a la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia. Jefe de DSAI
En reunión revisan y analizan detalladamente el POA y POM, verificando que se
ajuste a las prioridades del MINFIN y los resultados de la dependencia para dar
respuesta a los Lineamientos Estratégicos Institucionales.
Autoridad Administrativa
¿Existen modificaciones?
Superior /Sub-Director/Jefe de
8. No: La Autoridad Administrativa Superior de la dependencia aprueba el POA y
DSAI y Jefes de Departamentos
POM, envía a Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional. Finaliza
de la dependencia
procedimiento.
Sí: Traslada a Jefe de DSAI para realizar correcciones. Regresa a la actividad
número 6.
Actualización del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM-
Aprobado el presupuesto del año vigente, o cuando se realicen modificaciones

a las metas o al presupuesto de la dependencia, realiza análisis tomando en
consideración los siguientes aspectos:
- Monto del presupuesto asignado para el ejercicio fiscal versus lo
1. programado en el Anteproyecto de Presupuesto Jefe de DSAI
- Productos, subproductos y metas físicas programadas en el Plan Operativo
Anual
- Lineamientos y/o restricciones de gasto incluidas en Ley anual de
presupuesto vigente
Revisa.
¿Las asignaciones presupuestarias corresponden al requerimiento del POA?
No: se notifica a la Autoridad Superior de la dependencia para que ésta realice
los ajustes a las metas físicas según las asignaciones presupuestarias. Regresa a
2. la actividad número 1. Jefe de DSAI
Sí: se confirma a la Autoridad Superior de la Dependencia sobre el
financiamiento del POA y la viabilidad del cumplimiento de las metas físicas.
¿Necesita una ampliación presupuestaria?
Sí: Gestiona la solicitud ante las autoridades competentes. Regresa a la
Página
111
No: Continúa en la actividad número 3.
Conoce la notificación de la aprobación del POA y si el mismo es financiado en
su totalidad notifica a los Jefes de Departamentos para que se ejecuten las
metas físicas según la planificación efectuada en el POA. Finaliza
3. procedimiento.
Superior de la dependencia
Si el POA no fuera financiado en su totalidad, notifica a los Jefes de
Departamentos para que ajusten las metas físicas a las asignaciones
presupuestarias vigentes. Continúa en la actividad número 4.
Consolida ajustes al POA en coordinación con los Jefes de Departamento y
4. Jefe de DSAI
traslada a la Autoridad Superior de la dependencia.
Revisa y aprueba el POA con los ajustes efectuados y traslada al Director de
5. Planificación y Desarrollo Institucional para su conocimiento y ajustes al POA
institucional.
Recibe Resolución correspondiente trasladada por la Dirección Planificación y Autoridad Administrativa
6.
Desarrollo Institucional y traslada al Jefe de DSAI. Superior de la dependencia
7. Recibe Resolución correspondiente y archiva. Jefe de DSAI
Seguimiento del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM-
Recibe oficio de solicitud de información sobre el avance del POA y traslada a Autoridad Administrativa
1 Jefe de DSAI. Superior de la dependencia
Recibe solicitud de información y herramientas para seguimiento al POA, y
2 asigna personal para que consolide la información. Jefe de DSAI
Recopila información solicitada, elabora oficio de respuesta y envía al Jefe de

3 DSAI. Persona asignada
Verifica Información y determina si corresponde

¿La información es correcta?
4 Sí: Firma el oficio de respuesta y traslada a la Autoridad Administrativa Superior Jefe de DSAI
de la dependencia para visto bueno. Continúa en la actividad número 5.
No: Devuelve para correcciones. Regresa a la actividad número 3.
Recibe oficio de respuesta e información, verifica que la información sea
correcta.
¿La información es correcta? Autoridad Administrativa
5
Sí: Firma oficio y traslada a la Dirección de Planificación y Desarrollo Superior de la dependencia
Institucional. Finaliza procedimiento.
Página
112
Diagramas de Flujo
Elaboración del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM- (1 de 1)
Autoridad Administrativa Autoridad Administrativa Superior /
Autoridad Administrativa Jefe de Departamento, Sección
Superior/Sub-Directores/Jefe Jefe de DSAI Sub-Director/Jefe de DSAI y Jefes de
Superior de la dependencia o Área de la dependencia
de DSAI Departamentos de la dependencia
INICIO
Solicita que envíen

Recibe oficio de Analizan las los productos, Elabora la
directrices giradas subproductos y
solicitud de planificación de
para establecer los proyectos, para el
preparación y acuerdo a los
resultados en ejercicio fiscal a
presentación del resultados,
función del Plan programar, en los
POA y POM, realiza Estratégico formatos observando los
convocatoria Institucional establecidos por lineamientos dados
SEGEPLAN
Recibe y consolida
la información
generada en los
formatos definidos
Elabora el POA y
POM con la
información
proporcionada,
llenando los
formatos
correspondientes, En reunión revisan y
otorgados por analizan
SEGEPLAN detalladamente el
POA y POM,
verificando que se
ajuste a las
Presenta el POA y prioridades del
POM MINFIN y los
resultados de la
dependencia para
dar respuesta a los
Lineamientos
Estratégicos
Institucionales
¿Existen
modificaciones?
SI
Traslada para NO
realizar
correcciones
Aprueba el POA y
POM
FIN
Página
113
Actualización del Plan operativo anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM- (1 de 2)
Autoridad Administrativa Superior de la

Jefe DSAI
Dependencia
Inicio
Aprobado el
presupuesto del año
vigente, o cuando se
realicen
modificaciones a las
metas, realiza
análisis tomando en
ciertos aspectos
Revisa
Se notifica a la
¿Corresponden Autoridad Superior
al de la dependencia
No
requerimiento para que ésta
del POA? realice los ajustes a
las metas físicas
Sí
Se confirma a la
Autoridad Superior
de la Dependencia
sobre el
financiamiento del
POA y la viabilidad
del cumplimiento
de las metas físicas
¿Necesita una Conoce la

ampliación No notificación de la
presupuestaria? aprobación del POA.
Sí
Gestiona la solicitud ¿Es financiado

ante las autoridades en su totalidad?
competentes Sí
No
Consolida ajustes al
POA en Notifica a los Jefes
coordinación con Notifica a los jefes de Departamentos
los Jefes de de departamentos para que se
Departamento y para que se ajusten ejecuten las metas
traslada a la las metas físicas físicas efectuado en
Autoridad Superior el POA
de la dependencia.
1
2
Página
114
Actualización del Plan operativo anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM- (2 de 2)
Autoridad Administrativa Superior de

Jefe DSAI
la Dependencia
Revisa y aprueba el
POA con los ajustes
efectuados y
traslada al Director
de Planificación y
Desarrollo
Institucional para su
conocimiento y
ajustes al POA
institucional.
Recibe Resolución
correspondiente
trasladada por la Recibe Resolución
Dirección correspondiente y
Planificación y archiva.
Desarrollo
Institucional.
1
Fin
Página
115
Seguimiento del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Operativo Multianual -POM- (1 de 1)

Jefe de DSAI Persona asignada
la dependencia
Inicio
Recibe oficio de Recibe solicitud de

solicitud de información y
información sobre herramientas para
el avance del POA seguimiento al POA
Recopila
información
Verifica información
solicitada, elabora
oficio de respuesta
Recibe oficio de
respuesta e
Firma el oficio de A
información, ¿La información
respuesta y envía Sí
verifica que la es correcta?
para visto bueno
información sea
correcta.
No
¿La información Devuelve para Devuelve para

No
es correcta? correcciones correcciones
Sí
A
Firma oficio y
traslada a la
DIPLANDI
Fin
Página
116

Elaboración del anteproyecto de presupuesto

Establecer los criterios y actividades para la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto del Ministerio de Finanzas
Públicas -MINFIN-, en cumplimiento a la normativa legal aplicable, con el objetivo de disponer de las asignaciones
presupuestarias necesarias para el cumplimiento de los objetivos institucionales.
Inicia: Solicitud para la elaboración y presentación de Anteproyecto de Presupuesto.
Finaliza: Consolida expediente de Anteproyecto Presupuestario de acuerdo a las normas establecidas.

d) Normas de formulación presupuestaria anual
f) Directrices para la formulación plan-presupuesto anual y multianual conforme al ejercicio fiscal
g) Otras disposiciones aplicables
1. Para las Unidades Ejecutoras que no cuentan con Departamento de Servicios Administrativos Internos -DSAI-, le
corresponde al Enlace Administrativo Financiero realizar la coordinación a nivel interno y con la Dirección de
Asuntos Administrativos.
DIPLANDI: Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional
PACC: Plan Anual de Compras y Contrataciones
POA: Plan Operativo Anual
POM: Plan Operativo Multianual
SEGEPLAN: Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia
SICOIN: Sistema de Contabilidad Integrada
SIGES: Sistema Informático de Gestión
DTP: Dirección Técnica del Presupuesto
Recibe oficio de instrucción de inicio del proceso de formulación en SIGES,

1. que contiene la distribución de techos presupuestarios y normas para la
la dependencia
formulación del anteproyecto de presupuesto.
Traslada e instruye para la elaboración del Anteproyecto del Presupuesto al Autoridad Administrativa Superior de
2.
Jefe de DSAI. la dependencia
Página
117
3. Recibe directrices para la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto. Jefe de DSAI
Revisa POA y PACC, para analizar Productos y Sub productos planificados, Jefe de DSAI
4.
para el ejercicio fiscal correspondiente.
Prepara propuesta de distribución presupuestaria para la elaboración del
5. Anteproyecto de Presupuesto y traslada a la Autoridad Administrativa Jefe de DSAI
Superior de la dependencia, para consideración.
Valida distribución presupuestaria de acuerdo a las necesidades de la Autoridad Administrativa Superior de
6. Dependencia e instruye a Jefe de DSAI para coordinar la elaboración del la dependencia
Anteproyecto de Presupuesto.
Convoca a reunión al personal responsable en los procesos sustantivos de
7. la dependencia para informar sobre la distribución presupuestaria y
la dependencia
lineamientos respectivos.
Analiza las necesidades definidas en el Plan Operativo Anual y PACC,
Personal responsable en los procesos
8. actualiza en función de los lineamientos recibidos y la distribución
sustantivos
presupuestaria.
Personal responsable en los procesos
9. Traslada necesidades presupuestarias, según lineamientos, a Jefe de DSAI.
sustantivos
Revisa que la información presentada por cada área cumpla con los
10. Jefe de DSAI
requisitos establecidos.
Consolida la información, Integra propuesta de Anteproyecto de
11. Presupuesto y traslada a la Autoridad Administrativa Superior de la Jefe de DSAI
dependencia.
Recibe propuesta de Anteproyecto de Presupuesto y convoca a Subdirector Autoridad Administrativa Superior de
12.
(es) y Jefes de Departamento. la dependencia
Analizan propuesta y establecen Anteproyecto de Presupuesto de la Autoridad Administrativa Superior de
13.
Dependencia para el ejercicio fiscal correspondiente. la dependencia y personal convocado
Recibe Anteproyecto de Presupuesto de la Dependencia.
¿Existen ajustes?
14. Sí: coordina modificaciones con los Responsables de los procesos Jefe de DSAI
sustantivos. Regresa a la actividad número 8.
No: continúa con la actividad número 15.
Traslada Anteproyecto de Presupuesto a la Autoridad Administrativa

15. Jefe de DSAI
Superior de la dependencia.
Autoriza Anteproyecto de Presupuesto de la Dependencia para el ejercicio Autoridad Administrativa Superior de

16.
fiscal correspondiente y devuelve a Jefe de DSAI. la dependencia
Recibe Anteproyecto de Presupuesto aprobado y traslada lineamientos a

17. Jefe de DSAI
Responsable de Presupuesto.
Registra los datos en el módulo de Formulación del Anteproyecto de

18. Presupuesto del Sistema Financiero, de acuerdo a los lineamientos Responsable de Presupuesto
recibidos.
Página
118
Verifica que los datos ingresados coincidan con el techo Presupuestario

19. Responsable de Presupuesto
asignado, solicita y opera en SIGES
Verifica los datos ingresados y envía a Dirección Financiera para sus

20. Jefe de DSAI
observaciones.
21. Recibe de Dirección Financiera e instruye el envío al SICOIN. Jefe de DSAI
22. Envía al Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-. Responsable de Presupuesto
23. Elabora informe narrativo y llena formularios DTP correspondientes. Responsable de Presupuesto
24. Imprime reporte de Formulación y traslada a Jefe de DSAI. Responsable de Presupuesto
Valida los datos en el módulo de Formulación y obtiene firma de

25. Jefe de DSAI
aprobación de la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.

26. Aprueba, firma documentos de Formulación, y traslada a Jefe de DSAI.
la dependencia
27. Recibe documentos de Formulación y envía a Dirección Financiera. Jefe de DSAI
Página
119
Diagramas de Flujo
Elaboración del anteproyecto de presupuesto (1 de 3)

Autoridad Personal responsable
Administrativa Superior Jefe de DSAI en los procesos
de la dependencia sustantivos
INICIO
Recibe oficio de
instrucción de inicio
del proceso de
formulación en
SIGES, que contiene
la distribución de
techos
presupuestarios y
normas para la
formulación del
anteproyecto de
presupuesto
Traslada e instruye Recibe directrices

para la elaboración para la elaboración
del Anteproyecto del Anteproyecto de
del Presupuesto Presupuesto
Revisa POA y PACC,

para analizar
Productos y Sub
productos
planificados, para el
ejercicio fiscal
correspondiente
Valida distribución
presupuestaria de Prepara propuesta
acuerdo a las
de distribución
necesidades e
presupuestaria para
instruye para
la elaboración del
coordinar la
elaboración del Anteproyecto de
Anteproyecto de Presupuesto 2
Presupuesto
Convoca a reunión
Analiza las
al personal
necesidades
responsable en los
definidas en el Plan
procesos
Operativo Anual y
sustantivos de la
PACC, actualiza en
dependencia para
función de los
informar sobre la
lineamientos
distribución
recibidos y la
presupuestaria y
distribución
lineamientos
presupuestaria
respectivos.
Traslada
necesidades
presupuestarias,
según lineamientos
Página
120
Jefe de DSAI Superior de la dependencia y Responsable de Presupuesto
personal convocado
Revisa que la
información
presentada por
cada área cumpla
con los requisitos
establecidos
Consolida la Analizan propuesta

Recibe propuesta de y establecen
información, Integra
Anteproyecto de Anteproyecto de
propuesta de
Presupuesto y Presupuesto para el
Anteproyecto de
convoca ejercicio fiscal
Presupuesto correspondiente
Recibe
Anteproyecto de
Presupuesto
¿Existen
ajustes?
SI
Coordina
modificaciones
NO
Autoriza
Traslada Anteproyecto de
Anteproyecto de Presupuesto para el
Presupuesto ejercicio fiscal
correspondiente
Recibe
Registra los datos
Anteproyecto de
en el módulo de
Presupuesto
Formulación del
aprobado
Anteproyecto de
Presupuesto del
Sistema Financiero,
de acuerdo a los
lineamientos
recibidos
Página
121
Autoridad
Responsable de
Jefe de DSAI Administrativa Superior
Presupuesto
de la dependencia
Verifica que los

datos ingresados
coincidan con el
Verifica los datos
techo
ingresados
Presupuestario
asignado, solicita y
opera en SIGES
Envía al Sistema de
Recibe e instruye el
Contabilidad
envío al SICOIN
Integrada -SICOIN-
Elabora informe
narrativo y llena
formularios DTP
correspondientes
Valida los datos en

el módulo de Aprueba, firma
Imprime reporte de
Formulación y documentos de
Formulación
obtiene firma de Formulación
aprobación
Recibe documentos
de Formulación
FIN
Página
122
Programación indicativa anual
Descripción de los criterios y actividades necesarias para realizar la Programación Indicativa Anual Institucional del
Ministerio de Finanzas Públicas -MINFIN-, de acuerdo a normativa legal vigente, con el objetivo de garantizar la
disponibilidad financiera durante todo el ejercicio fiscal de los recursos asignados.
Inicia: Recibe de la Dirección Técnica del Presupuesto la Distribución Analítica del Presupuesto del ejercicio fiscal vigente
a nivel de detalle.
Finaliza: consolida y traslada a la Dirección Técnica del Presupuesto.
d) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
Recibe circular de solicitud de elaboración de la Programación Indicativa Anual y Autoridad Administrativa
1.
traslada al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos -DSAI- . Superior de la dependencia
Define, en forma conjunta con el Responsables de Presupuesto y Responsable de
Compras, la “Programación Indicativa Anual”, de acuerdo al “Plan Anual de
2. Jefe de DSAI
Compras y Contrataciones -PACC-” en función de las Asignaciones Presupuestarias
del ejercicio fiscal vigente.
Llena los formatos de “Programación Indicativa Anual” según el Sistema de
Contabilidad Integrada -SICOIN- y traslada al Jefe de DSAI.
Revisa la “Programación Indicativa Anual”.
¿Requiere cambios?
Sí: devuelve al Responsable de Presupuesto para modificaciones. Regresa a la
4. Jefe de DSAI
No: firma de visto bueno en la programación y traslada a la Autoridad
Administrativa Superior de la dependencia. Continúa en la actividad número 5.
5. Valida la “Programación Indicativa Anual” y traslada a Responsable de Presupuesto.
Registra y solicita la “Programación Indicativa Anual” en el módulo de Presupuesto
del SICOIN.
Genera e imprime comprobantes :
7. - Programación Indicativa Anual en etapa de Compromiso Responsable de Presupuesto
- Programación Indicativa Anual en etapa Devengado
8. Traslada comprobantes a Jefe de DSAI. Responsable de Presupuesto
Revisa comprobantes.
¿Existen modificaciones?
9. Jefe de DSAI
Sí: regresa al Responsable de Presupuesto. Regresa a la actividad número 6.
No: traslada oficio firmado a la Autoridad Administrativa Superior de la
Página
123
dependencia, para formalizar el envío de los comprobantes a la Dirección Financiera.
Continúa en la actividad número 10.
10. Firma comprobantes y oficio, traslada a Dirección Financiera.
11. Consolida y traslada a la Dirección Técnica del Presupuesto. Dirección Financiera
Página
124
Diagramas de Flujo
Programación indicativa anual (1 de 1)

Autoridad
Responsable de
Administrativa Superior Jefe de DSAI Dirección Financiera
Presupuesto
de la dependencia
INICIO Define, en forma

conjunta la
“Programación
Indicativa Anual”,
de acuerdo al “Plan
Recibe circular de
Anual de Compras y
solicitud de
Contrataciones -
elaboración
PACC-” en función
de las Asignaciones
Presupuestarias del
ejercicio fiscal
vigente
Llena los formatos
de “Programación
Revisa la
Indicativa Anual”
“Programación
según el Sistema de
Indicativa Anual”
Contabilidad
Integrada -SICOIN-
¿Requiere
SI
cambios?
NO
Valida la Firma de visto

“Programación bueno en la
Registra y solicita la
Indicativa Anual” programación
“Programación
Indicativa Anual” en
el módulo de
Presupuesto del
SICOIN
Genera e imprime
comprobantes
Revisa Traslada
comprobantes comprobantes
SI
¿Existen
modificaciones?
NO
Traslada oficio
Firma firmado para
comprobantes y formalizar el envío
oficio de los
comprobantes
Consolida y traslada
FIN
Página
125

Programación, reprogramación y ejecución de metas

Definir los criterios y actividades para realizar la programación, reprogramación y ejecución de metas, en el marco de la
normativa aplicable, a fin de establecer oportunamente las necesidades de recursos financieros y el nivel de
cumplimiento en la ejecución de los resultados.
Inicia: Recibe lineamientos para la programación cuatrimestral de metas.
Finaliza: Recibe ejecución mensual de metas aprobada.


d) Distribución Analítica del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
DISPOSICIONES INTERNAS
Programación Cuatrimestral de Metas

Recibe circular conteniendo los lineamientos para la programación cuatrimestral

de metas y traslada a Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Autoridad Administrativa
1
Internos (DSAI) para la programación cuatrimestral de metas. Superior de la dependencia
Recibe lineamientos para la programación cuatrimestral de metas y solicita a los

2 departamentos o áreas de la dependencia la programación de metas Jefe de DSAI
correspondientes.
Establece la programación de metas del Departamento y traslada la información Jefe de Departamento de la

3 a Jefe de DSAI de la dependencia. dependencia
Verifica información y traslada programación cuatrimestral de metas a
4 Responsable de Presupuesto. Jefe de DSAI
Página
126
Registra la información de la programación cuatrimestral de metas en los

formatos establecidos.
5 Nota: Para las Unidad Ejecutoras de los programas 11, 12 y 13 además deberá Responsable de Presupuesto
REGISTRAR y SOLICITAR la programación cuatrimestral de metas en el SIGES e
imprimir comprobante.
Elabora proyecto de oficio de entrega de la programación cuatrimestral de

6 metas y traslada a Jefe de DSAI, adjuntado la programación correspondiente. Responsable de Presupuesto
Firma programación cuatrimestral de metas y cuando aplique además APRUEBA

en SIGES, imprime comprobantes tanto de SIGES como de SICOIN.
7 Traslada programación cuatrimestral de metas a Autoridad Administrativa Jefe de DSAI

Superior de la dependencia, adjuntando proyecto de oficio y documentos de
respaldo.
Firma programación cuatrimestral de metas y devuelve a Jefe de DSAI de la Autoridad Administrativa

8 dependencia. Superior de la dependencia
Recibe programación cuatrimestral de metas aprobada y envía los documentos
9 correspondientes a la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional, para Jefe de DSAI
verificación, monitoreo y seguimiento.
Ejecución de Metas
Recibe calendario de actividades relacionadas al proceso de planificación y

1 traslada a Jefes de Departamento de la dependencia, para el cumplimiento del Jefe de DSAI
mismo.
Establece la ejecución de metas del Departamento en forma mensual y verifica
nivel de cumplimiento con lo programado.
¿Cumple con lo programado? Jefe de Departamento de la
2 Sí: traslada la información a Jefe de DSAI, en el formato establecido y continúa
dependencia
en la actividad número 10.
No: solicita a Jefe de DSAI reprogramación de metas. Continúa en la actividad
número 3.
Verifica información y traslada reprogramación mensual de metas al
Registra la información de la reprogramación mensual de metas en los formatos

internos establecidos.
4 Nota: Para las Unidades Ejecutoras de los programas 11, 12 y 13 además deberá Responsable de Presupuesto
REGISTRAR, SOLICITAR y APROBAR la reprogramación mensual de metas en el
SIGES e imprimir comprobante.
Elabora proyecto de oficio de entrega de la reprogramación mensual de metas y

5 traslada a Jefe de DSAI, adjuntado documentos de respaldo. Responsable de Presupuesto
Página
127
Firma reprogramación mensual de metas y cuando aplique además APRUEBA en

SIGES, imprime comprobantes tanto de SIGES como de SICOIN.
6 Jefe de DSAI
Traslada reprogramación mensual de metas a Autoridad Administrativa Superior
de la dependencia, adjuntando proyecto de oficio y documentos de respaldo.
Firma documentos de reprogramación mensual de metas y devuelve a Jefe de Autoridad Administrativa

7 DSAI. Superior de la dependencia
Recibe reprogramación mensual de metas aprobada, envía los documentos
8 correspondientes a la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional, para Jefe de DSAI
verificación, monitoreo y seguimiento.
Informa a los Jefes de Departamento de la dependencia y continua

9 procedimiento. Jefe de DSAI
Verifica información y traslada informe de ejecución mensual de metas al

Registra la información de la ejecución mensual de metas en los formatos

establecidos.
11 Nota: Para las Unidad Ejecutoras de los programas 11, 12 y 13 además deberá Responsable de Presupuesto
REGISTRAR, SOLICITAR y APROBAR la ejecución mensual de metas en el SIGES e
imprimir comprobante.
Elabora proyecto de oficio de entrega de la ejecución mensual de metas y

12 traslada a Jefe de DSAI, adjuntado documentos de respaldo. Responsable de Presupuesto
Firma documentos de ejecución mensual de metas y cuando aplique además

APRUEBA en SIGES, imprime comprobantes tanto de SIGES como de SICOIN.
13 Jefe de DSAI
Traslada ejecución mensual de metas a Autoridad Administrativa Superior de la
dependencia, adjuntando proyecto de oficio y documentos de respaldo.
14 Firma documentos de ejecución mensual de metas y devuelve a Jefe de DSAI.
Jefe de DSAI Unidad
Recibe ejecución mensual de metas aprobada y envía los documentos Ejecutora/Enlace
15 correspondientes a la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional.
Administrativo Financiero de la
dependencia
Página
128
Diagramas de Flujo

Programación cuatrimestral de metas (1 de 1)
Autoridad
Jefe de Departamento Responsable de
Administrativa Superior Jefe de DSAI
de la dependencia Presupuesto
de la Dependencia
Inicio
Recibe lineamientos
Recibe circular para la programación
conteniendo los cuatrimestral de metas Establece la
lineamientos para la y solicita a los programación de
programación departamentos o metas del
cuatrimestral de áreas de la Departamento
metas dependencia la
programación
Verifica
información de
programación
cuatrimestral de
metas
Registra la
información de la
programación
cuatrimestral de
metas en los
formatos
establecidos
Firma programación
cuatrimestral de metas y Elabora proyecto de
Firma
cuando aplique además oficio de entrega de
programación
APRUEBA en SIGES , la programación
cuatrimestral
imprime comprobantes cuatrimestral de
de metas
tanto de SIGES como de metas
SICOIN
Recibe
programación
cuatrimestral de
metas aprobada y
envía los
documentos
correspondientes y
envía a la DIPLANDI
para verificación y
monitoreo
Fin
Página
129
Ejecución de Metas (1 de 2)
Autoridad
Jefe de Departamento de la Responsable de
Jefe de DSAI Administrativa Superior
dependencia Presupuesto
de la dependencia
INICIO
Recibe calendario Establece la

ejecución de metas
de actividades
en forma mensual y
relacionadas al
verifica nivel de
proceso de cumplimiento con lo
planificación programado
¿Cumple con lo
programado?
NO
Verifica información SI
Solicita
y traslada
reprogramación de
reprogramación
metas
mensual de metas
Traslada en el
formato establecido
Registra la
A información de la
reprogramación
mensual de metas
en los formatos
internos
establecidos
Firma
reprogramación Elabora proyecto de
mensual de metas y oficio de entrega de
cuando aplique la reprogramación
además APRUEBA mensual de metas
en SIGES, imprime adjuntado
comprobantes tanto documentos de
de SIGES como de respaldo
SICOIN
Firma documentos
de reprogramación
mensual de metas
Recibe
reprogramación
mensual de metas
aprobada
Informa
y traslada informe
A
de ejecución
mensual de metas
Página
130
Ejecución de Metas (2 de 2)
Jefe de DSAI Unidad Ejecutora/
Autorid ad Admin is trativa
Responsable de Presupues to Jefe de DSAI Enlace Administrativo
Superior de la depen dencia
Financiero de la dep endencia
Registra la
información de la
ejecución mensual
de metas en los
formatos
establecidos Firma documentos
de ejecución
mensual de metas y
Elabora proyecto de
cuando aplique Firma documentos Recibe ejecución
oficio de entrega de
además APRUEBA de ejecución mensual de metas
la ejecución
en SIGES, imprime mensual de metas aprobada
mensual de metas
comprobantes tanto
de SIGES como de
SICOIN
FIN
Página
131

Reprogramación de subproductos
Definir los criterios y actividades para realizar la reprogramación de subproductos, de acuerdo a la normativa aplicable,
con el objeto de alinear el presupuesto a la gestión por resultados.
Inicia: Recibe oficio de solicitud de análisis para determinar si es necesario realizar, reprogramación de metas, y de ser
procedente, compatibilicen los planes operativos anuales de acuerdo a las asignaciones presupuestarias aprobadas y
convoca a Jefes de Departamento, para revisión de metas y asignaciones presupuestarias aprobadas.
Finaliza: Firma y devuelve a Jefe de DSAI Unidad Ejecutora e instruye para que se envíe expediente a Dirección de
Planificación y Desarrollo Institucional.

d) Distribución Analítica del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
1. Para las dependencias que no cuentan con Departamento de Servicios Administrativos Internos -DSAI-, le
corresponde al Enlace Administrativo Financiero realizar la coordinación a nivel interno y con la Dirección de
Reprogramación de Subproductos que conlleva Modificación de Metas (Inicial y durante la Etapa

de Ejecución)
Recibe oficio de solicitud de análisis para determinar si es necesario realizar,

reprogramación de metas, y de ser procedente, compatibilicen los planes
1 operativos anuales de acuerdo a las asignaciones presupuestarias aprobadas y
convoca a Jefes de Departamento, para revisión de metas y asignaciones
presupuestarias aprobadas.
Analizan metas y asignaciones presupuestarias aprobadas. Autoridad Administrativa
¿Se requiere modificación? Superior/Jefes de
2 No: Confirman metas. Continúa en la actividad número 3. Departamento de Unidad
Sí: Establecen necesidad de reprogramación de metas y/o modificaciones Ejecutora
presupuestarias. Finaliza procedimiento.
Página
132
Instruye a Responsable de Presupuesto para que realice los registros respectivos Jefe de DSAI
3 en el SIGES.
Realiza procedimiento de Reprogramación de Subproductos con modificación

de metas en SIGES, imprime comprobante y elabora proyecto de oficio que
4 incluye justificación de la reprogramación. Responsable de Presupuesto
Conforma expediente y traslada al Jefe de DSAI Unidad Ejecutora.
Revisa expediente del procedimiento de reprogramación de Subproductos que

5 conlleva modificación de metas, y traslada a Autoridad Administrativa Superior Jefe de DSAI
de la dependencia.
Firma oficio y traslada expediente que contiene la solicitud de actualización y/o

modificación de las metas a la Dirección de Planificación y Desarrollo Autoridad Administrativa
6
Institucional. Superior de la dependencia
Reprogramación de Subproductos (conlleva modificación presupuestaria y no conlleva

modificación de metas)
Identifica la necesidad de modificar los saldos presupuestarios vigentes, según

1 la programación del Plan Anual de Compras y Contrataciones y las necesidades Responsable de Presupuesto
emergentes.
Analiza los saldos vigentes de los renglones presupuestarios que se van a
2 disminuir y los que se van a incrementar y los subproductos que se van afectar, Responsable de Presupuesto
así como el o los centros de costo respectivos.
Elabora propuesta de reprogramación de subproductos, oficio de justificación
3 Responsable de Presupuesto
correspondiente y traslada a Jefe de DSAI.
Analiza propuesta de reprogramación de subproductos.
¿Está de acuerdo?
4 Jefe de DSAI
Sí: Continúa en la actividad número 5.
5 Opera en SIGES la Reprogramación de Subproductos y adjunta la justificación. Responsable de Presupuesto
Imprime el Comprobante de la Reprogramación de Subproductos, elabora oficio
6 de entrega de comprobantes y traslada a Jefe de DSAI Unidad Ejecutora. Responsable de Presupuesto
Firma y traslada a la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia para

7 visto bueno. Jefe de DSAI
Firma y devuelve a Jefe de DSAI Unidad Ejecutora e instruye para que se envíe Autoridad Administrativa
8 expediente a Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional. Superior de la dependencia
Página
133
Diagramas de Flujo
Reprogramación de Subproductos que conlleva Modificación de Metas

(Inicial y durante la Etapa de Ejecución) (1 de 1)
Autoridad Administrativa Superior/
Jefes de Departamento de Unidad Jefe de DSAI Responsable de Presupuesto
Ejecutora
INICIO
Recibe oficio de
solicitud de análisis
para determinar si
es necesario
realizar,
reprogramación de
metas, y de ser
procedente,
Analizan metas y
compatibilicen los
asignaciones
planes operativos
presupuestarias
anuales de acuerdo
a las asignaciones aprobadas
presupuestarias
aprobadas y
convoca para
revisión de metas y ¿Se requiere
asignaciones modificación?
presupuestarias
aprobadas
Realiza
NO procedimiento con
modificación de
Instruye para que metas en SIGES,
SI realice los registros imprime
Confirman metas
respectivos en el comprobante y
SIGES elabora proyecto de
oficio que incluye
Establecen justificación de la
Revisa expediente
necesidad de reprogramación
del procedimiento
reprogramación de de reprogramación
metas y/o de Subproductos
modificaciones que conlleva
presupuestarias modificación de
metas
Firma oficio y
traslada expediente
que contiene la
solicitud de
actualización y/o
modificación de las
metas
FIN
Página
134
Reprogramación de subproductos
REPROGRAMACIÓN DE SUBPRODUCTOS (conlleva modificación presupuestaria y no conlleva

modificación de metas)
(1 de 1)
Autoridad
Responsable de Administrativa
Jefe de DSAI
Presupuesto Superior de la
dependencia
Inicio
Identifica la
necesidad de
modificar los saldos
presupuestarios
vigentes, según la
programación del
Plan Anual de
Compras y
Contrataciones y las
necesidades
emergentes.
Analiza los saldos

vigentes de los
renglones
presupuestarios que
se van a disminuir y
los que se van a
incrementar y los
subproductos que
se van afectar, así
como el o los
centros de costo
respectivos.
Elabora propuesta
de reprogramación
de subproductos, Analiza propuesta
oficio de de reprogramación
justificación de subproductos.
correspondiente y
traslada.
Devuelve para ¿Está de

No
correcciones acuerdo?
Opera en SIGES la
Reprogramación de
Subproductos y Sí
adjunta la
justificación
Firma y devuelve a
Imprime el
Jefe de DSAI Unidad
Comprobante de la Firma y traslada a la
Ejecutora e instruye
Reprogramación de Autoridad
para que se envíe
Subproductos, Administrativa
expediente a
elabora oficio de Superior de la
Dirección de
entrega de dependencia para
Planificación y
comprobantes y visto bueno.
Desarrollo
traslada.
Institucional.
Fin
Página
135

Programación y reprogramación financiera

Programar Cuatrimestralmente las asignaciones presupuestarias de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Finanzas
Públicas -MINFIN-, en cumplimiento a la normativa aplicable, para garantizar la disponibilidad financiera para atender las
necesidades y compromisos del cuatrimestre.
Inicia: Recibe lineamientos y calendario para la Programación de Cuota Financiera Cuatrimestral.
Finaliza: Envío de la programación financiera cuatrimestral a la Dirección Financiera.

b) Ley Anual de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
c) Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto
d) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
1. Las reprogramaciones financieras serán realizadas por el mismo procedimiento de acuerdo de la necesidad de la
Unidad Ejecutora o solicitud de la Dirección Financiera.
Recibe y traslada lineamientos y calendario para la Programación de Cuota

Financiera Cuatrimestral a Jefe de Departamento de Servicios Autoridad Administrativa Superior de
1.
Administrativos Internos -DSAI-. la dependencia
Recibe lineamientos y calendario para la Programación de Cuota Financiera

2. Cuatrimestral e instruye al Responsable de Presupuesto. Jefe de DSAI
Elabora la programación de Cuotas Financieras Cuatrimestrales, de acuerdo

3. a la información trasladada por el Responsable de Compras y Programación Responsable de Presupuesto
Indicativa Anual.
Traslada programación de Cuotas Financieras Cuatrimestrales a Jefe de

4. DSAI. Responsable de Presupuesto
Página
136
Revisa programación de Cuotas Financieras Cuatrimestrales.

¿Requiere modificaciones?
Sí: devuelve a Responsable de Presupuesto para correcciones. Regresa a la
5. Jefe de DSAI
No: traslada a Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.
Autoriza Programación de cuotas financieras cuatrimestrales y regresa a Autoridad Administrativa Superior de
6. Jefe de DSAI. la dependencia
Recibe aprobación de programación de Cuotas Financieras Cuatrimestrales

7. y traslada a Responsable de Presupuesto. Jefe de DSAI
Registra y valida programación de Cuotas Financieras Cuatrimestrales en

8. SICOIN, imprime y traslada a Jefe de DSAI. Responsable de Presupuesto
Firma el comprobante de programación de Cuotas Financieras

9. Cuatrimestrales en estado recomendado y solicita la conformación de Jefe de DSAI
expediente a Responsable de Presupuesto.
Conforma expediente de programación de Cuotas Financieras
Cuatrimestrales, incluyendo los documentos siguientes:
- Comprobantes de Programación de Cuotas Financieras
10. cuatrimestrales en estado recomendado. Responsable de Presupuesto
- Justificaciones aprobadas.
- Oficio de envío de expediente a Dirección Financiera, firmado por
la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.
Traslada expediente de Programación de Cuotas Financieras
cuatrimestrales a Dirección Financiera.
Página
137
Diagramas de Flujo
Programación y reprogramación financiera

(1 de 1)
Autoridad
Administrativa Responsable de
Jefe de DSAI
Superior de la Presupuesto
dependencia
Inicio
Elabora la
Recibe y traslada
programación de
lineamientos y Recibe lineamientos
Cuotas Financieras
calendario para la y calendario para la
Cuatrimestrales, de
Programación de Programación de
acuerdo a la
Cuota Financiera Cuota Financiera
información
Cuatrimestral a Jefe Cuatrimestral e
trasladada por el
de Departamento instruye al
Responsable de
de Servicios Responsable de
Compras y
Administrativos Presupuesto.
Programación
Internos (DSAI).
Indicativa Anual.
Revisa
programación de
Traslada
Cuotas Financieras
Cuatrimestrales.
Autoriza
Programación de
¿Requiere
cuotas financieras No Sí Devuelve
modificaciones?
cuatrimestrales y
devuelve
Registra y valida
Recibe aprobación
programación de
de programación de
Cuotas Financieras
Cuotas Financieras
Cuatrimestrales en
Cuatrimestrales y
SICOIN, imprime y
traslada
traslada
Firma el
comprobante de
programación de
Cuotas Financieras
Cuatrimestrales en
estado
recomendado y
solicita la
conformación de
expediente Conforma
expediente de
programación de
Cuotas Financieras
Cuatrimestrales
Traslada expediente
de Programación de
Cuotas Financieras
cuatrimestrales a
Dirección
Financiera.
Fin
Página
138

Constitución, manejo, reposición y liquidación del Fondo Rotativo Interno

Establecer los criterios y actividades necesarias para la adecuada administración del Fondo Rotativo Interno, constitución,
reposición y liquidación correspondiente, con el objeto de obtener los recursos financieros, así como la rendición de
cuentas oportuna, en el marco legal establecido.
Inicia: Solicitud de la constitución de fondos.
Finaliza: Archivo del expediente del Fondo Rotativo Interno liquidado.


b) Ley Anual de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
d) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
e) Distribución Analítica del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
f) Normas de carácter técnico y de aplicación obligatoria, para el uso de formularios, talonarios y reportes para el
registro, control y rendición de cuentas.
h) Normas de Ejecución Presupuestaria Cuatrimestral conforme al ejercicio fiscal
1. Generales
1.1. Los fondos de Caja Chica y Fondo Rotativo Interno solo pueden ser utilizados para el fin que fueron creados.
1.2. El Jefe del Departamento de Servicios Administrativos Internos o Financiero deberá realizar como mínimo dos (2)
arqueos sorpresivos de Caja Chica y una (1) integración sorpresiva mensual al Fondo Rotativo Interno, de los cuales
dejará constancia escrita en la forma respectiva. Cualquier deficiencia determinada será comunicada a las
Autoridades de la Dependencia, a efecto que se tomen las medidas correctivas correspondientes.
En los casos que se determinen excedentes de recursos deberá realizar el traslado inmediato a la cuenta del fondo
común. Sí existiese faltante de recursos estos deberán ser reintegrados de forma inmediata al fondo
correspondiente.
1.3. Los vales de caja chica y Fondo Rotativo Interno deberán liquidarse dentro del plazo máximo de tres (3) días hábiles;
y para el caso Taller Nacional de Grabados en Acero y de la Dirección de Asuntos Administrativos cinco (5) días
hábiles, a partir de la fecha de emisión. Los Responsables de Caja chica y Fondo Rotativo Interno no emitirán un
nuevo vale sin que se haya liquidado el anterior
Para el caso de la Dirección de Asuntos Administrativos, el Jefe del Departamento Financiero podrá autorizar la
emisión de más de un vale a una misma persona y/o de una misma Dependencia.
De no liquidarse en el tiempo establecido, se requerirá la liquidación del vale autorizado y el Responsable reportará
dicha situación al Jefe del Departamento de Servicios Administrativos Internos o Financiero para la aplicación de las
medidas administrativas que correspondan.
1.4. No podrán cancelarse con cargo al presupuesto del Ministerio de Finanzas Públicas, los gastos por concepto de
infracciones de tránsito.
2. Responsables
Página
139
2.1. Las Autoridades Administrativas Superiores de las Dependencias y el personal del Departamento de Servicios
Administrativos Internos o Financiero según corresponda, serán las responsables de velar por la adecuada gestión
de adquisiciones y la aplicación de la presente normativa.
2.2. En caso de período de vacaciones y ausencias prolongadas, la persona que sustituya al Responsable del Fondo
Rotativo Interno y/o Caja chica, debe ser personal contratado bajo el reglón presupuestario 011 o 022 y que esté
sujeto al descuento de fianza de fidelidad. Las personas que tengan a su cargo la administración del Fondo Rotativo
Interno no deberán tener bajo su cargo la administración del fondo de Caja Chica.
2.3. Los documentos derivados del registro y regularización en el Sistema Informático de Gestión -SIGES- y Sistema de
Contabilidad Integrada -SICOIN- serán firmados de acuerdo a los momentos de registro de la ejecución del
presupuesto de egresos, por el personal que tiene asignados los perfiles en dichos sistemas.
2.4. Autoridad Administrativa Superior dentro de los procedimientos, hace referencia al Director o Subdirector de la
2.5. En las Unidades Ejecutoras que dentro de su estructura tengan el puesto de Sub-Jefe de DSAI este podrá realizar
3. Normas aplicables a la administración del Fondo Rotativo Interno
3.1. Naturaleza: Está constituido por la disponibilidad de giro monetario asignado a cada una de las Dependencias del
Ministerio de Finanzas Públicas, cuyo monto es parte del Fondo Rotativo Interno Institucional.
3.2. Objetivo: Contar con los recursos financieros para cubrir gastos urgentes de funcionamiento, que por su naturaleza
no puedan esperar el trámite normal de pago a través de acreditamiento en cuenta.
3.3. Autorización y Monto: La constitución y ampliación del Fondo Rotativo Interno, será autorizado, mediante
Resolución Ministerial de acuerdo a las normas, disposiciones y condiciones especiales que la misma establezca. El
monto del Fondo Rotativo Interno será definido por las autoridades del Ministerio de Finanzas Públicas con base en
el artículo 7 del Acuerdo Ministerial No. 06-98.
3.4. Grupos de gastos ejecutables
3.4.1. Con cargo al Fondo Rotativo Interno autorizado, podrán efectuarse gastos programados en el Presupuesto de
Egresos de cada unidad ejecutora del Ministerio de Finanzas Públicas, específicamente a los grupos y
renglones que se indican en el Acuerdo Ministerial No. 06-98 y sus reformas.
3.4.2. El monto máximo a cubrir por gasto será de ocho mil quetzales exactos (Q. 8,000.00), a excepción de los
Fondos Rotativos Internos asociados al presupuesto del Despacho Ministerial y Viceministeriales, Dirección
de Asuntos Administrativos, Comunicación Social y Taller Nacional de Grabados en Acero, que tendrán hasta
un máximo de 15% del Fondo Rotativo Interno autorizado.
3.4.3. En casos especiales, no previstos y debidamente justificados, en los cuales la Dependencia necesite realizar
erogaciones mayores al monto y porcentaje máximo indicado. La Autoridad Administrativa Superior de la
Dependencia tiene la facultad para autorizar internamente luego del análisis pertinente a la justificación
planteada por el Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos; la misma contendrá: cantidad,
descripción detallada del producto o servicio, renglón, monto y proveedor a quien efectuará la compra o
servicio.
3.5. Reposición y liquidación
3.5.1. El importe del Fondo Rotativo Interno, se repondrá periódicamente a su monto original, en la cantidad
equivalente al total de desembolsos.
Asimismo todos los gastos deben registrarse oportunamente para solicitar la reposición del Fondo Rotativo
Interno por lo menos una vez al mes, con el propósito de garantizar la disponibilidad de recursos.
3.5.2. La liquidación se realizará al finalizar el ejercicio fiscal correspondiente de conformidad con las disposiciones
que emita la Dirección Financiera de este Ministerio y el procedimiento de “Constitución, reposición y
liquidación del Fondo Rotativo Interno”.
Página
140
3.6. Control
3.6.1. En los documentos de Legítimo abono, debe colocarse sello con la frase PAGADO CON CHEQUE número y
fecha, número del documento de rendición del Fondo Rotativo Interno FR03.
3.6.2. El Responsable del Fondo Rotativo Interno, registrará diariamente los cheques, Notas de Débito o Crédito, en
el libro de Bancos correspondiente. deberá contener la información siguiente: fecha de registro, No. de
documento, fecha del documento, número de factura, número de identificación tributaria, Beneficiario,
debe, haber y saldo.
3.6.3. Deberá elaborarse conciliación bancaria dentro de los cinco (5) días hábiles del mes siguiente al que
corresponda, con la siguiente información: fecha de elaboración, nombre, firma y sello de la persona
responsable de su elaboración y del Jefe o Subjefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
de la Autoridad Administrativa Superior, como responsable de la Supervisión.
3.6.4. El Responsable del Fondo Rotativo Interno, tiene la responsabilidad de guardar y custodiar los documentos
bancarios y de legítimo abono, para lo cual tomará las medidas necesarias al respecto.
3.6.5. Los recursos asignados al Fondo Rotativo Interno, serán depositados y administrados en una cuenta bancaria
de depósitos monetarios, constituida en uno de los bancos del sistema, previa autorización de Tesorería
Nacional; la cual debe estar a nombre de la Dependencia, con registro de tres (03) firmas autorizadas como
mínimo, de las cuales una debe corresponder a un funcionario de la Dependencia.
3.6.6. Es responsabilidad del Director de la Dependencia, la designación de las personas autorizadas para firmar los
cheques girados de la cuenta bancaria referida. Cuando se produzca el retiro o traslado de cualquiera de las
personas acreditadas legalmente ante el banco, se deberá cancelar en forma inmediata la firma autorizada;
así mismo, se comunicará la sustitución respectiva.
Del movimiento de autorización y cancelación del registro de firmas del personal indicado, deberá
informarse inmediatamente a Contraloría General de Cuentas, con el propósito de actualizar la cuentadancia.
3.6.7. Los cheques emitidos deben contener la frase NO NEGOCIABLE y no debe utilizarse facsímil para las firmas.
3.6.8. No deberán emitirse cheques a favor del personal del Ministerio, excepto cuando se trate de reposiciones de
caja chica, asignación de viáticos en el interior y exterior del País y de beneficios laborales autorizados.
3.6.9. El Responsable del Fondo Rotativo Interno antes de recibir la documentación de legítimo abono que respalde
los cheques emitidos deberá verificar que ésta cumpla con los requisitos legales y administrativos, luego
registrará la reposición de dicho fondo.
3.7. Formas: Se utilizarán las formas y hojas movibles que se describen en la presente normativa así como los descritos
en el procedimiento de “Compra Directa, Constitución, Reposición y Liquidación del Fondo Rotativo Interno”, y
documentos externos relacionados.
UDAF: Unidad de Administración Financiera
Constitución de Fondo Rotativo Interno

Elabora oficio mediante el cual solicita la constitución del Fondo Rotativo

Interno, según la normativa que regula la administración del mismo.
En este oficio debe indicarse como mínimo:
1. a. Justificación del uso del fondo Jefe de DSAI o persona asignada
b. Monto solicitado
c. Número de la cuenta bancaria que será utilizada para la
administración del fondo
Página
141
d. Giro mensual autorizado por el Banco de Guatemala

Traslada oficio a la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.
Recibe y revisa oficio de solicitud de constitución del Fondo Rotativo.
Sí: Firma oficio y traslada a la Dirección Financiera. Continúa en la actividad Autoridad Administrativa Superior de
2.
número 5. la dependencia
No: traslada a Jefe de DSAI para correcciones. Continúa en la actividad
número 3.
3. Realiza correcciones y devuelve a la Autoridad Administrativa Superior. Jefe de DSAI

4. Verifica las correcciones, firma oficio y traslada a la Dirección Financiera.
la dependencia
Analista de Tesorería de Departamento
5. Notifica la resolución a las unidades ejecutoras.
de Administración Financiera
Recibe notificación de la resolución y procede a la ejecución del
6. Jefe de DSAI
presupuesto.
Manejo del Fondo Rotativo Interno (Pago por Cheque)

Revisa el expediente de compra y determina si cumple con los

requisitos establecidos.
¿Cumple con los requisitos?
No: Devuelve el expediente al Responsable de Compras para que realice las
Responsable de Fondo Rotativo
1. correcciones necesarias o complemente información. Finaliza
Interno
procedimiento.
Sí: Determina el Régimen Tributario para elaborar la respectiva constancia
de retención y emitir el cheque por el monto líquido. Continúa en la
2. Emite Cheque y voucher, traslada a Jefe de DSAI.
Interno
Revisa, firma el Cheque y voucher, traslada a Autoridad Administrativa Jefe de DSAI o persona con firma
3.
Superior de la Unidad Ejecutora. registrada
Firma el Cheque y voucher, traslada al Responsable de Fondo Rotativo Autoridad Administrativa Superior de
4. Interno. la dependencia
Recibe el cheque firmado y voucher, y procede según aplique:
a) Emite vale a nombre del Responsable de realizar la compra, cuando se

ha pactado con el proveedor que la recepción del bien o servicio se
realizará fuera de las instalaciones del MINFIN y continúa en Responsable de Fondo Rotativo
5.
procedimiento. Interno
b) Notifica al proveedor para la entrega del mismo, cuando se ha
pactado con el proveedor la recepción del bien o insumo en las
instalaciones del MINFIN y continúa con el procedimiento.
Página
142
Continúa según “Procedimiento de Compras de Baja Cuantía / Compra Responsable de Fondo Rotativo
6.
Directa” o “Procedimiento de Compras por contrato Abierto” . Interno
7. Recibe documento de legítimo abono e integra a expediente de compra.
Interno
Archiva expediente en tanto se inicie el procedimiento de reposición del Responsable de Fondo Rotativo
8.
Fondo Rotativo Interno. Interno
Reposición del Fondo Rotativo Interno

Reúne toda la documentación (listado de caja chica, expedientes de pago

con cheque) para la elaboración del listado de gastos FR-03 “Documento de Responsable de Fondo Rotativo
1.
Rendición de Fondo Rotativo Interno”. Interno
Elabora listado de gastos FR-03 en etapa de registrado y solicita. Responsable de Fondo Rotativo
2.
Interno
Aprueba en el Sistema el listado de gastos FR-03. Jefe de DSAI / Subjefe de DSAI o
3.
persona asignada
Envía solicitud a Jefe de Sección de Tesorería de UDAF para la reposición de
Fondo Rotativo Interno según listado de gastos, FR-03 “Documento de
4. Rendición de Fondo Rotativo Interno”, imprime y obtiene firma de la Jefe de DSAI
Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.
Informa a las Unidades Ejecutoras que la solicitud de reposición de recursos

Analista de Tesorería de Departamento
5. de Fondo Rotativo Interno ha sido efectuada y solicita se presenten a
de Administración Financiera
recoger la nota de abono correspondiente.
6. Recibe la nota de abono de los recursos reintegrados.
Interno
Emite y traslada el recibo de ingresos varios correspondiente (63-A2) o
7. (92A), autorizado por la Contraloría General de Cuentas por el monto de la
Interno
reposición.
Liquidación del Fondo Rotativo Interno

Recibe documento de la Dirección Financiera, indicando la fecha de Autoridad Administrativa Superior de

1. liquidación del Fondo Rotativo Interno, y traslada al Jefe de DSAI. la dependencia
Recibe documento, traslada e instruye al Responsable de Fondo Rotativo
2. Interno. Jefe de DSAI
Elabora integración final del Fondo Rotativo Interno, acompañando Responsable de Fondo Rotativo
3. conciliación bancaria y listado de gastos en estado solicitado. Interno
Revisa y genera el FR03 liquidación final en estado “aprobado” en el SICOIN
4. y devuelve expediente a Responsable de Fondo Rotativo Interno. Jefe de DSAI
Página
143
Elabora FR03 liquidación final, documento de integración del monto

autorizado del Fondo Rotativo Interno, adjunta boleta de depósito bancario Responsable de Fondo Rotativo
5.
y elabora oficio de traslado de liquidación. Interno
Gestiona firmas correspondientes y traslada a Dirección Financiera. Responsable de Fondo Rotativo

6.
Interno
Diagramas de Flujo
Página
144
CONSTITUCIÓN DE FONDO ROTATIVO INTERNO
(1 de 1)
Analista de Tesorería
Autoridad Administrativa Superior de la de Departamento de
Jefe de DSAI
dependencia Administración
Financiera
Inicio
Elabora oficio
mediante el cual
solicita la
constitución del Recibe y revisa
Fondo Rotativo oficio de solicitud
Interno, según la de constitución del
normativa que Fondo Rotativo.
regula la
administración del
mismo
Notifica la
Firma oficio y
¿La información resolución a las
Sí traslada a la
es correcta? unidades
Dirección Financiera
ejecutoras.
No
Devuelve para
correcciones.
de la resolución y
procede a la
ejecución del
presupuesto.
Fin
Página
145
MANEJO DEL FONDO ROTATIVO INTERNO (PAGO POR CHEQUE)
(1 de 1)
Jefe de DSAI o persona con
Responsable de Fondo Rotativo Interno Superior de la
firma registrada
dependencia
Inicio
Revisa el expediente
de compra y
determina si cumple
con los
requisitos estableci
dos.
Determina el
Régimen Tributario
para elaborar la
¿Cumple con los respectiva
Sí
requisitos? constancia de
retención y emitir el
cheque por el
No monto líquido.
Devuelve el Revisa, firma el

Firma el Cheque y
expediente al Cheque y voucher,
Emite Cheque y voucher, traslada al
Responsable de traslada a Autoridad
voucher, traslada a Responsable de
Compras para que Administrativa
Jefe de DSAI. Fondo Rotativo
realice las Superiorde la
Interno.
correcciones Unidad Ejecutora.
necesarias
Recibe el cheque
firmado y voucher,
continua según
corresponda a
emitir vale o
comunicarse con el
proveedor para
concertar entrega
Continúa
según
procedimiento
de
“Procedimient
o de Compras
de Baja
Cuantía /
Compra
Directa” o
“Procedimient
o de Compras
por contrato
Abierto”.
Recibe documento
de legítimo abono e
integra a
expediente de
compra.
Archiva expediente
en tanto se inicie el
procedimiento de
reposición del
Fondo Rotativo
Interno.
Fin
Página
146
REPOSICIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
(1 de 1)
Analista de Tesorería de
Responsable de Fondo Jefe de DSAI / Subjefe de
Departamento de
Rotativo Interno DSAI o persona asignada
Administración Financiera
Inicio
Reúne toda la
documentación
para la elaboración
del listado de gastos
FR-03
Elabora listado de
Aprueba en el
gastos FR-03 en
Sistema el listado de
etapa de registrado
gastos FR-03.
y solicita.
Envía solicitud a Informa a las

Jefe de Sección de Unidades Ejecutoras
Tesorería de UDAF que la solicitud de
según listado de reposición de
gastos, FR-03 recursos de Fondo
imprime y obtiene Rotativo Interno ha
firma de la sido efectuada y
Autoridad solicita se presenten
Administrativa a recoger la nota de
Superior de la abono
dependencia correspondiente.
Recibe la nota de
abono de los
recursos
reintegrados.
Emite y traslada el
recibo de ingresos
varios
correspondiente
(63-A2) o (92A),
autorizado por la
Contraloría General
de Cuentas por el
monto de la
reposición.
Fin
Página
147
LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
(1 de 1)
Autoridad Administrativa Responsable de Fondo

Jefe de DSAI
Superior de la dependencia Rotativo Interno
Inicio
Elabora integración
Recibe documento
final del Fondo
de la Dirección Recibe documento,
Rotativo Interno,
Financiera, traslada e instruye
acompañando
indicando la fecha al Responsable de
conciliación
de liquidación del Fondo Rotativo
bancaria y listado
Fondo Rotativo Interno.
de gastos en estado
Interno, y traslada.
solicitado.
Elabora FR03
liquidación final,
documento de
Revisa y genera el
integración del
FR03 liquidación
monto autorizado
final en estado
del Fondo Rotativo
“aprobado” en el
Interno, adjunta
SICOIN y devuelve
boleta de depósito
expediente.
bancario y elabora
oficio de traslado de
liquidación.
Gestiona firmas
correspondientes y
traslada a Dirección
Financiera.
Fin
Página
148

Ejecución por acreditamiento en cuenta

Describir el procedimiento para el registro de la ejecución de fondos mediante la modalidad de acreditamiento en

cuenta.
Inicia: Recepción de expediente para pago por acreditamiento en cuenta.
Finaliza: Solicitud de pago a Tesorería Nacional.

a) Ley del Impuesto Sobre la Renta

c) Ley de Contrataciones del Estado
d) Ley Orgánica del Presupuesto
e) Código de Comercio de Guatemala
f) Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto
g) Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
h) Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
i) Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
1. Generales
2. Responsables
2.1. Las Autoridades de las Dependencias y el personal del Departamento de Servicios Administrativos Internos o
Financiero según corresponda, serán las responsables de velar por la adecuada gestión de adquisiciones y la
aplicación de la presente normativa.
CUR: Comprobante Único de Registro
Etapa de Compromiso
Página
149
Recibe y revisa expediente de compra conformado según procedimiento

que corresponda por modalidad de compra.
1. No: devuelve expediente a Responsable de Compras para que realice Responsable de Presupuesto
correcciones o amplíe información. Finaliza procedimiento.
Sí: solicita, imprime y firma CUR en estatus “solicitado” en el Sistema

Informático de Gestión -SIGES-. Continúa en la actividad número 2.
2. Traslada expediente de compra a Jefe de DSAI. Responsable de Presupuesto
3. Revisa, firma y aprueba el CUR de Compromiso. Jefe de DSAI
Imprime CUR de Compromiso en estado de “Aprobado”, firma y traslada a

4. Jefe de DSAI
Notifica al Responsable de Compras que se encuentra finalizada la etapa

de compromiso y traslada el expediente adjuntando el CUR de
Compromiso, para que continúe el procedimiento que corresponda por
modalidad de compra.
Etapa de Devengado
Recibe expediente de compra conformado según procedimiento que

corresponda por modalidad de compra, que incluya Liquidación.

Responsable de Presupuesto o persona
1. No: Devuelve a Responsable de Compras para que realice correcciones o designada
amplíe información. Finaliza Procedimiento.
Sí: solicita, imprime y firma CUR en estatus “solicitado” en el Sistema

Informático de Gestión -SIGES-. Continúa en la actividad número 2.

2. Traslada expediente de compra y CUR a Jefe de DSAI.
designada
Revisa el CUR de devengado “solicitado” en SIGES.
3. Sí: Devuelve a Responsable de Presupuesto o persona designada para Jefe de DSAI

correcciones. Regresa a la actividad número 1.
No: Firma y aprueba el CUR en SIGES. Continúa en la actividad número 4.
Revisa, firma y aprueba el CUR de Compromiso e imprime CUR de

4. Devengado en estado de “Aprobado”, firma y traslada Autoridad a Jefe de DSAI
Administrativa Superior.
Página
150
5. Recibe, firma y traslada al Responsable de Presupuesto. Autoridad Administrativa Superior
Solicita pago por medio de correo electrónico a la Dirección Financiera, Responsable de Presupuesto o persona
6. consolida el expediente y archiva. designada
Responsable de Tesorería de
7. Recibe solicitud, revisa contra el SICOIN y solicita pago a Tesorería Nacional. Departamento de Administración
Financiera
Página
151
Diagramas de Flujo

ETAPA DE COMPROMISO
(1 de 1)
Responsable de Presupuesto Jefe de DSAI
Inicio
Recibe y revisa
expediente de
compra conformado
según
procedimiento que
corresponda por
modalidad de
compra
Solicita, imprime y
firma CUR en
Revisa, firma y
¿Cumple con los estatus “solicitado”
Sí aprueba el CUR de
requisitos? en el Sistema de
Compromiso.
Gestión –SIGES,
traslada expediente
No
Devuelve
expediente a
Responsable de
Compras para que
realice correcciones Notifica al
o amplié Responsable de
información Imprime CUR de
Compras que se
Compromiso en
encuentra finalizada
estado de
la etapa de
“Aprobado”, firma y
compromiso y
traslada a
traslada el
Responsable de
expediente
Presupuesto.
adjuntando el CUR
de Compromiso.
Fin
Página
152
ETAPA DE DEVENGADO
(1 de 1)
Autoridad Responsable de Tesorería
Jefe de DSAI Administrativa de Depto. De
designada Administración Financiera
Superior
INICIO
Recibe expediente
de compra
conformado según
A
procedimiento que
corresponda por
modalidad de
compra, que incluya Revisa CUR de
Liquidación. devengado
Devuelve a solicitado e SIGES
Responsable de
Compras para que
realice correcciones
No
¿Cumple con los o amplíe
requisitos? información ¿Existen
Devuelve a correcciones?
Responsable de Si
Si Presupuesto o
persona designada No
Solicita, imprime y para correcciones
firma CUR en
estatus solicitado en Firma y aprueba el
el SIGES. CUR en SIGES
A
Traslada expediente Revisa, firma y

de compra y CUR a aprueba el CUR de
Jefe de DSAI Compromiso e
imprime CUR de Recibe, firma y
Devengado en traslada al
estado de Responsable de
aprobado, firma y Presupuesto
traslada Autoridad a
Solicita pago por Administrativa Recibe solicitud,
medio de correo Superior. revisa contra el
electrónico a la SICOIN y solicita
Dirección pago a Tesorería
Financiera, Nacional
consolida el
expediente y
archiva.
FIN
Página
153
Constitución, reposición y liquidación del fondo de caja chica
Describir los criterios y actividades necesarias para constituir y reponer el fondo de Caja Chica, con el fin de tener
disponibilidad de efectivo para realizar compras emergentes.
Inicia: Solicitud de la autorización para la Constitución del Fondo de Caja Chica.

Finaliza: Registro en el libro de bancos el detalle del cheque.
1. Generales
1.2. El Jefe del Departamento de Servicios Administrativos Internos o Financiero deberá realizar como mínimo dos (2)
arqueos sorpresivos de Caja Chica y una (1) integración sorpresiva mensual al Fondo Rotativo Interno, de los cuales
dejará constancia escrita en la forma respectiva. Cualquier deficiencia determinada será comunicada a las
Autoridades de la Dependencia, a efecto que se tomen las medidas correctivas correspondientes.
En los casos que se determinen excedentes de recursos deberá realizar el traslado inmediato a la cuenta del fondo
común. Sí existiese faltante de recursos estos deberán ser reintegrados de forma inmediata al fondo
correspondiente.
1.3. Los vales de caja chica y Fondo Rotativo Interno deberán liquidarse dentro del plazo máximo de tres (3) días hábiles;
y para el caso de Taller Nacional de Grabados en Acero y de la Dirección de Asuntos Administrativos cinco (5) días
hábiles, a partir de la fecha de emisión. Los Responsables de Caja chica y Fondo Rotativo Interno no emitirán un
nuevo vale sin que se haya liquidado el anterior.
Para el caso de la Dirección de Asuntos Administrativos, el Jefe del Departamento Financiero podrá autorizar la
emisión de más de un vale a una misma persona y/o de una misma Dependencia.
De no liquidarse en el tiempo establecido, se requerirá la liquidación del vale autorizado y el Responsable reportará
dicha situación al Jefe del Departamento de Servicios Administrativos Internos o Financiero para la aplicación de las
Responsables
1.5. Las Autoridades de las Dependencias y el personal del Departamento de Servicios Administrativos Internos o
Financiero según corresponda, serán las responsables de velar por la adecuada gestión de adquisiciones y la
aplicación de la presente normativa.
1.6. En caso de período de vacaciones y ausencias prolongadas, la persona que sustituya al Responsable del Fondo
Rotativo Interno y/o Caja chica, debe ser personal contratado bajo el reglón presupuestario 011 o 022 y que esté
sujeto al descuento de fianza de fidelidad. Las personas que tengan a su cargo la administración del Fondo Rotativo
Interno no deberán tener bajo su cargo la administración del fondo de Caja Chica.
Página
154
2. Normas aplicables a la administración del fondo de Caja Chica
2.1. Naturaleza: Está constituido por la disponibilidad de efectivo, cuyo monto es parte del Fondo Rotativo Interno de
cada dependencia o unidad ejecutora.
2.2. Objetivo: Contar con disponibilidad inmediata de efectivo para cubrir gastos menores de la dependencia o unidad
ejecutora que por su naturaleza no pueden esperar el trámite por medio de Fondo Rotativo Interno u Orden de
Compra y que no ocasionen existencias de almacén excepto alimentos y productos perecederos
2.3. Constitución y liquidación de Caja Chica: La constitución del Fondo de Caja Chica, se efectuará conforme a la
Resolución emitida por la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia; para el efecto, se girará el cheque a
nombre del Responsable del Fondo de Caja Chica, el cual se entregará a través del “Vale de Fondo Rotativo
Interno”; el cual se liquidará con la documentación de legítimo abono y el depósito efectuado a la cuenta del Fondo
Rotativo Interno conforme las disposiciones que se establecen en el “Procedimiento de Constitución, Reposición y
Liquidación del Fondo de Caja Chica”.
2.4. Monto: El Fondo de Caja Chica se constituirá de conformidad a un porcentaje máximo aplicado al monto del Fondo
Rotativo Interno de acuerdo a la siguiente tabla:
RANGO DE FONDO ROTATIVO INTERNO PORCENTAJE
INTERNO EN QUETZALES MÁXIMO

0 a 20,000 25
20,001 a 40,000 20
40,001 a 80,000 15
80,001 en adelante 10
2.5. Grupos de gastos ejecutables: Únicamente se atenderán desembolsos para cubrir gastos con cargo de los grupos
presupuestarios 100 “Servicios no personales”, 200 “Materiales y Suministros”; específicamente de los renglones
descritos en el Acuerdo Gubernativo 06-98 y sus reformas; así mismo podrán pagarse gastos del renglón 419 “Otras
transferencias a personas”, particularmente para el pago de licencia de conducir de los pilotos y otros gastos
asociados.
2.6. Reposición
2.6.1. Se debe presentar reposición de caja chica por lo menos una vez al mes, con el propósito de garantizar la
disponibilidad de recursos.
2.6.2. Para la reposición del fondo, el Responsable del Fondo Rotativo Interno debe girar en forma oportuna un
cheque a nombre del Responsable del Fondo de Caja Chica, quien es el único responsable de la
administración del mismo, por un valor igual al total del gasto documentado.
2.6.3. El cheque emitido, que corresponde al reintegro de la reposición del Fondo de Caja Chica, debe hacerse
efectivo de inmediato, con el objeto de disponer de los recursos financieros para cubrir las necesidades que
se presenten.
2.7. Control
2.7.1. El monto por gasto que puede cubrirse con fondos de caja chica no deberá superar los cinco mil quetzales
exactos (Q.5,000.00);
2.7.2. El valor a cubrir por gasto es hasta un máximo del 30% del monto asignado al Fondo de Caja Chica, siempre y
cuando este monto no supere los cinco mil quetzales exactos (Q.5,000.00).
2.7.3. Las reposiciones de Caja Chica se registrarán conforme al procedimiento de “Constitución, Reposición y
Liquidación del Fondo de Caja Chica”.
2.7.4. A los documentos de legítimo abono que respaldan las reposiciones y/o liquidaciones de Caja Chica deberá
colocarse sello que contenga la frase PAGADO CON CAJA CHICA, número de listado de Caja Chica que
corresponde, el número y fecha del cheque de reposición.
2.7.5. La autorización del “Vale de Caja Chica”, corresponde únicamente al Jefe y/o Subjefe de Departamento de
Página
155
Servicios Administrativos Internos o Jefe y/o Subjefe Administrativo, según corresponda y en ausencia de
ellos, podrá ser firmado por el Director o Subdirector de la Dependencia.
2.7.6. El fondo será resguardado con las medidas necesarias que garanticen su seguridad.
2.8. Libros y Formas: Se utilizarán los libros y formas autorizadas que se describen en la presente normativa, así como
los descritos en el “Procedimiento de Compra Directa y Constitución, Reposición y Liquidación del fondo de Caja
Chica”.
Constitución del Fondo de Caja Chica

Elabora proyecto de Resolución Interna para la Constitución del Fondo de Caja
Chica, considerando lo siguiente:
1. - Monto aprobado en la constitución del Fondo Rotativo Interno Jefe de DSAI o Persona designada
- Porcentaje establecido en la normativa según el monto autorizado.
- Histórico de rotación del fondo de caja chica de la dependencia
Revisa proyecto de Resolución Interna para la Constitución del Fondo de Caja
Chica.
Autoridad Administrativa Superior
2. Sí: devuelve para modificaciones a Jefe de DSAI o persona designada. Regresa a
de la dependencia
la actividad número 1.
No: autoriza Resolución Interna para la Constitución de Caja Chica y traslada a
Jefe de DSAI. Continúa en la actividad número 3.
Recibe Resolución autorizada y traslada al Responsable de Fondo Rotativo
3. Jefe de DSAI
Interno.
Notifica al Responsable de Caja Chica la Resolución Interna autorizada para la

4. constitución de dicho fondo y solicita la elaboración del Vale correspondiente al
Interno
Fondo Rotativo Interno por el monto autorizado según resolución.
Emite el cheque y elabora Vale al Responsable de Fondo de Caja Chica,

mediante el cual se deja constancia de la entrega del Cheque consignando
como mínimo:
- Número y Fecha de aprobación de Resolución Interna para la
Constitución del Fondo de Caja Chica.
- Monto del Fondo de Caja Chica. Responsable de Fondo Rotativo
5.
- Fecha de solicitud. Interno
- Nombres y apellidos completos del responsable del Fondo de Caja
Chica.
- Firma y sello del responsable del Fondo de Caja Chica
Traslada a Responsable de Fondo de Caja Chica.
6. Traslada Vale y cheque a Jefe de DSAI.
Interno
Firma cheque y vale, traslada a Autoridad Administrativa Superior de la
7. Jefe/Subjefe de DSAI
Dependencia.
Firma cheque y traslada conjuntamente con vale a Responsable de Fondo Autoridad Administrativa Superior
8.
Rotativo Interno. de la dependencia
Responsable del Fondo Rotativo
9. Recibe y entrega el cheque al Responsable del Fondo de Caja Chica.
Interno
Responsable del Fondo de Caja
10. Firma Vale, recibe y hace efectivo el Cheque.
Chica
Página
156
Reposición del Fondo de Caja Chica
Al haber ejecutado como máximo un cincuenta por ciento del total del monto
autorizado de caja chica, puede solicitar la reposición de los recursos
1. Responsable de Caja Chica
financieros utilizados con la sustentación de los comprobantes de legítimo
abono.
Llena el formulario “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” en el que
2. se realiza el detalle de los documentos originales de legítimo abono, firma y Responsable de Caja Chica
traslada a revisión del Responsable de Fondo Rotativo Interno.
Revisa según la normativa interna cada uno de los documentos de legítimo
abono detallados en el formulario de “Liquidación y Reposición del Fondo de
Caja Chica”.
¿Existen correcciones? Responsable de Fondo Rotativo
3.
No: autoriza la reposición mediante firma del formulario, emite cheque y Interno
traslada a Jefe de DSAI. Continúa en la actividad número 4.
Sí: devuelve al Responsable de Caja Chica para que efectúe las correcciones
necesarias. Regresa a la actividad número 2.
Revisa, firma cheque y traslada para firma de la Autoridad Administrativa
4. Jefe/Subjefe de DSAI
5. Firma cheque y traslada a Responsable de Fondo Rotativo Interno.
de la dependencia
6. Entrega cheque a Responsable de Caja Chica.
Interno
Registra en el libro de bancos el detalle del cheque y pasa a procedimiento de Responsable de Fondo Rotativo
7.
Manejo y Reposición de Fondo Rotativo Interno. Interno
Liquidación del Fondo de Caja Chica

Recibe notificación de la Dirección Financiera mediante la cual se establece la Autoridad Administrativa Superior
1.
fecha de liquidación del Fondo Rotativo Interno y traslada al Jefe de DSAI. de la dependencia
Recibe notificación, traslada e instruye al Responsable de Fondo Rotativo
2. Interno. Jefe de DSAI
Coordina con el Responsable de Caja Chica las fechas de liquidación final del Responsable de Fondo Rotativo
3. Fondo de Caja Chica. Interno
Elabora el listado de documentos de legítimo abono para la liquidación final
4. según formato de “Liquidación y Reposición de Caja Chica”. Responsable de Caja Chica
Deposita el saldo en efectivo del Fondo de Caja Chica en la cuenta monetaria

5. de Fondo Rotativo Interno. Responsable de Caja Chica
Integra el monto autorizado del Fondo de Caja Chica, con la boleta de depósito
6. y el “Formulario de Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” Responsable de Caja Chica
debidamente firmado.
Entrega los documentos de legítimo abono y boleta de depósito al Responsable

7. de Fondo Rotativo Interno. Responsable de Caja Chica
Verifica la liquidación del Fondo de Caja Chica.

8. ¿Es correcta la información según la normativa interna?
Interno
No: Devuelve a Responsable de Fondo de Caja Chica para correcciones. Regresa
Página
157
a la actividad número 7.
Sí: Liquida el vale de Constitución del Fondo de Caja Chica imprimiendo sello de
liquidado. Continúa en la actividad número 9.
Entrega copia del vale liquidado al Responsable de Caja Chica para su control y Responsable de Fondo Rotativo
9. archivo. Interno
Página
158
Diagramas de Flujo
Constitución del Fondo de Caja Chica
(1 de 1)
Jefe de DSAI o Persona Responsable de Fondo Responsable del Fondo de
Superior de la
designada Rotativo Interno Caja Chica
dependencia
Inicio
Elabora proyecto de Revisa proyecto de

Resolución Interna Resolución Interna
para la Constitución para la Constitución
del Fondo de Caja del Fondo de Caja
Chica. Chica.
¿Existen
Sí
correcciones?
No
Recibe Resolución
Autoriza Resolución
autorizada y Notifica al
Interna para la
traslada al Responsable de Caja
Constitución de Caja
Responsable de Chica la Resolución
Chica y traslada a
Fondo Rotativo Interna autorizada
Jefe de DSAI.
Interno. para la constitución
de dicho fondo y
solicita la
elaboración del Vale
correspondiente al
Fondo Rotativo
Interno por el
monto autorizado
según resolución.
Emite el cheque y
elabora Vale al
Responsable de
Fondo de Caja
Chica, mediante el
cual se deja
constancia de la
entrega del Cheque.
Firma cheque y vale,

traslada a Autoridad
Traslada Vale y
Administrativa
cheque.
Superior de la
Dependencia.
Firma cheque y
Recibe y entrega el
traslada
cheque al Firma Vale, recibe y
conjuntamente con
Responsable del hace efectivo el
vale a Responsable
Fondo de Caja Cheque.
de Fondo Rotativo
Chica.
Interno.
Fin
Página
159
Reposición del Fondo de Caja Chica
(1 de 1)
Responsable de Fondo
Responsable de Caja Chica Jefe/Subjefe de DSAI Superior de la
Rotativo Interno
dependencia
Inicio
Al haber ejecutado
como máximo un
cincuenta por ciento
del total del monto
autorizado de caja
chica, puede
solicitar la
reposición de los
recursos financieros
utilizados
Llena el formulario
“Liquidación y
Revisa según la
Reposición del
normativa interna
Fondo de Caja
cada uno de los
Chica” en el que se
documentos de
realiza el detalle de
legítimo abono
los documentos
detallados en el
originales de
formulario.
legítimo abono,
firma y traslada
¿Existen
Sí
correcciones?
No
Revisa, firma
Autoriza la cheque y traslada
reposición mediante para firma de la
Firma cheque y
firma del Autoridad
traslada.
formulario, emite Administrativa
cheque y traslada Superior de la
dependencia.
Firma cheque y vale,

traslada a Autoridad
Administrativa
Superior de la
Dependencia.
Registra en el libro
de bancos el detalle
del cheque y pasa a
Entrega cheque a
procedimiento de
Responsable de Caja
Manejo y
Chica.
Reposición de
Fondo Rotativo
Interno.
Fin
Página
160
Liquidación del Fondo de Caja Chica (1 de 1)
Autoridad
Responsable de Fondo Responsable de Caja
Administrativa Superior Jefe de DSAI
Rotativo Interno Chica
de la dependencia
INICIO
Elabora el listado de
Recibe notificación documentos de
mediante la cual se Coordina las fechas legítimo abono para
establece la fecha de liquidación final la liquidación final
de liquidación del del Fondo de Caja según formato de
Fondo Rotativo Chica. “Liquidación y
Interno Reposición de Caja
Chica”
Deposita el saldo
en efectivo del
Fondo de Caja Chica
en la cuenta
monetaria de Fondo
Rotativo Interno
Integra el monto
autorizado del
Fondo de Caja
Chica, con la boleta
de depósito y el
“Formulario de
Liquidación y
Reposición del
Fondo de Caja
Chica”
debidamente
firmado
Entrega los
Verifica la
documentos de
liquidación del
legítimo abono y
Fondo de Caja Chica
boleta de depósito
¿Es correcta la
información
según la NO
normativa
interna?
SI
Liquida el vale de
Constitución del
Fondo de Caja Chica
imprimiendo sello
de liquidado.
Entrega copia del

vale liquidado para
su control y archivo
FIN
Página
161

Elaboración de caja fiscal de unidad ejecutora

Describir los pasos para realizar la elaboración de Caja Fiscal mensual de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de
Finanzas Públicas, con el objetivo de cumplir con la rendición ante la Contraloría General de Cuentas.
Inicia: Integración de la documentación generada durante el periodo de todos los ingresos y egresos de recursos
financieros.
Finaliza: Archivo de los documentos de respaldo y original de la caja fiscal.

b) Normas de ejecución del presupuesto
c) Normas de Control Interno Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas
d) Normas de carácter técnico y de aplicación obligatoria, para el uso de formularios, talonarios y reportes para el
registro, control y rendición de cuentas
1) La Caja Fiscal debe de ser elaborada en los primeros dos días hábiles del mes.
2) Los documentos de respaldo que deben de incluirse para la realización de la caja fiscal del Departamento de
Servicios Administrativos Internos -DSAI- son:
a. Recibos de Ingresos 63-A o 92A,
b. Nóminas con su documentación de respaldo de conformidad con lo establecido en la normativa interna
durante el mes anterior.
3) Los responsables velarán porque la caja fiscal se presente dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes
siguiente al que corresponda, aunque no se hayan efectuado movimientos.
4) El formulario 200-A-3, debe contener las firmas de la persona que la elabora, el Jefe del Departamento de
Servicios Administrativos Internos y Director o Subdirector, Tesorero o Subtesorero, según corresponda.
5) Las Cajas Fiscales deberán quedar archivadas y resguardadas al finalizar el período fiscal. Las copias deberán
distribuirse de conformidad a lo indicado en la Forma 200-A-3.
6) Autoridad Administrativa Superior dentro de los procedimientos, hace referencia al Director o Subdirector de la
7) En las Unidades Ejecutoras que dentro de su estructura tengan el puesto de Sub-Jefe de DSAI este podrá realizar
8) Siglas, Acrónimos y Definiciones:

Revisa, ordena e integra la documentación generada por Ingresos y Egresos Responsable de Fondo Rotativo
1. de recursos financieros al Fondo Rotativo Interno. Interno o persona designada

2. Elabora Caja Fiscal de Ingresos y Egresos.
Interno o persona designada
Página
162
Realiza Integración del monto autorizado del Fondo Rotativo Interno,
3. indicando el saldo de efectivo en Caja Chica, el Saldo en el Banco y los
documentos de legítimo abono, en la parte posterior de la Forma 200-A-3.
Requiere información e integra las diversas Formas autorizadas por la

Contraloría General de Cuentas (Formas de Almacén y Caja), utilizadas Responsable de Fondo Rotativo
4. durante el periodo de rendición de cuentas, detallando el correlativo y el Interno o persona designada
saldo de Formas existente.
Traslada Caja Fiscal de Ingresos y Egresos, adjuntando estado de cuenta

5. para cotejar lo reportado en Caja Fiscal contra saldo bancario, y
documentación de Respaldo, a Sub-Jefe de DSAI o persona designada.
Recibe y revisa Caja Fiscal de Ingresos y Egresos.
¿Está correcta?
No: Devuelve Caja Fiscal al Responsable de Fondo Rotativo Interno o

persona designada, para que efectúe las correcciones necesarias. Regresa a Jefe de DSAI o persona designada
6.
Sí: Traslada a Responsable de Fondo Rotativo Interno para impresión en el

Formulario Autorizado por Contraloría (200-A-3) en original y dos copias.
Imprime la caja fiscal en el formulario Autorizado por parte de la Responsable de Fondo Rotativo
7. Contraloría (200-A-3) en original y dos copias, traslada a Jefe de DSAI. Interno o persona designada
Firma Caja Fiscal y traslada a la Autoridad Administrativa Superior de la

8. Jefe de DSAI
dependencia.

9. Firma Caja Fiscal y traslada a Responsable de Fondo Rotativo Interno.
la dependencia
Elabora conocimiento para trasladar el duplicado a la Contraloría General Responsable de Fondo Rotativo
10. de Cuentas, Sección de Cuenta Corriente. Interno o persona designada
El triplicado se adjunta en los documentos de respaldo de los FR-03, para su Responsable de Fondo Rotativo
11. archivo. Interno o persona designada

12. Archiva original para resguardo. Interno o persona designada
Página
163
Diagramas de Flujo

(1 de 2)
Responsable de Fondo Rotativo o Persona Designada
Inicio
Revisa, ordena e
integra la
documentación
generada por 2
ingresos y egresos
de recursos
financieros al Fondo
Rotativo Interno
Elabora Caja Fiscal

de Ingresos y
Egresos.
Realiza Integración
del monto
autorizado del
Fondo Rotativo
Interno, indicando
el saldo de efectivo
en Caja Chica, el
Saldo en el Banco y
los documentos de
legítimo abono, en
la parte posterior de
la Forma 200-A-3.
Requiere
información e
integra las diversas
Formas autorizadas
por la Contraloría
General de Cuentas
(Formas de Almacén
y Caja), utilizadas
durante el periodo
de rendición de
cuentas, detallando
el correlativo y el
saldo de Formas
existente.
Traslada Caja Fiscal

de Ingresos y
Egresos, adjuntando
estado de cuenta
para cotejar lo
reportado en Caja
Fiscal contra saldo
bancario, y
documentación de
Respaldo, a Sub-Jefe
de DSAI o persona
designada.
Página
164
(2 de 2)
Responsable de Fondo
Jefe de DSAI o persona designada Rotativo o Persona Jefe de DSAI
Superior
Designada
Recibe y revisa Caja

Fiscal de Ingresos y
Egresos.
Devuelve a
Imprime la caja
Responsable de
fiscal en el
Fondo Rotativo Firma Caja Fiscal y
formulario Firma Caja Fiscal y
Interno para traslada a la
Autorizado por traslada a
impresión en el Autoridad
¿Está correcta? Sí parte de la Responsable de
Formulario Administrativa
Contraloría (200-A- Fondo Rotativo
Autorizado por Superior de la
3) en original y dos Interno.
Contraloría (200-A- dependencia.
copias, traslada a
3) en original y dos
No Jefe de DSAI.
copias.
Regresa Caja Fiscal

al Responsable de
Fondo Rotativo
Elabora
Interno o persona
conocimiento para
designada, para que
trasladar el
efectúe las
duplicado a la
correcciones
necesarias.
de Cuentas, Sección
de Cuenta
Corriente.
El triplicado se
adjunta en los
documentos de
respaldo de los FR-
03para su archivo.
Archiva original
para resguardo.
Fin
Página
165
03 1 de 7
Administración de Tiempo Extraordinario

Establecer los criterios y actividades necesarias para la planificación, ejecución y gestión de pago en concepto de tiempo
extraordinario, en el marco de la normativa aplicable.
Inicia: programación de tiempo extraordinario en el Módulo de Gestión de Tiempo Extraordinario.
Finaliza: liquidación de nómina de tiempo extraordinario.


b) Código de Trabajo
c) Ley del Servicio Civil
e) Reglamento de la Ley de Servicio Civil
h) Manual de Funciones de la Dirección de Recursos Humanos
i) Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo del Ministerio de Finanzas Públicas
1. La jornada ordinaria de trabajo para los servidores públicos no podrá ser menor de cuarenta (40) horas, ni
exceder en ningún caso de cuarenta y cuatro (44) horas semanales, por lo que todo trabajo autorizado y
efectivamente realizado fuera de la jornada ordinaria, constituye jornada extraordinaria y debe ser remunerada
como tal, al igual que el tiempo laborado durante los días de descanso, festivos, asuetos o permisos autorizados
por autoridad competente.
2. La autorización para laborar tiempo extraordinario procede únicamente por necesidades en el servicio derivadas
de actividades eventuales, proyectos, actividades específicas o circunstancias de naturaleza excepcional, con
carácter urgente y a lo dispuesto en el artículo 26 del Decreto número 101-97 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto.
3. El tiempo laborado para subsanar errores, negligencia o ausencia injustificada, no será reconocido como tiempo
extraordinario, tampoco se reconocerá al personal que se encuentre designado en comisión oficial y le sea
asignado el pago de viáticos.
4. El tiempo extraordinario debe emplearse para la ejecución de las actividades para las cuales fue autorizado,
extremo que será verificado por los jefes inmediatos mediante una efectiva supervisión.
5. El pago por tiempo extraordinario puede hacerse únicamente al personal nombrado bajo el renglón
presupuestario 011 “Personal Permanente”, contratado bajo renglón 022 “Personal por Contrato” y al personal
de seguridad ejecutiva contratado por el renglón 021 “Personal Supernumerario”; en todo caso, dichos
empleados deben ser debidamente autorizados para laborar tiempo extraordinario.
6. Por las características propias de sus funciones, es improcedente el pago de salario por tiempo extraordinario a
los ocupantes de los siguientes puestos:
a. Ministro
b. Viceministros
c. Directores y Subdirectores
d. Tesorero y Subtesorero Nacional
e. Secretario General
Página
166
f. Jefes y Subjefes de Departamento
g. Asesores del Despacho Ministerial y Viceministerial
h. Personal de Seguridad Operativa
Excepcionalmente, y por necesidades en el servicio podrá pagarse tiempo extraordinario a los Jefes y Subjefes
de Departamento, siempre que la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia lo autorice.
7. El tiempo extraordinario será conocido como tal, siempre que se trate de una hora continua de trabajo, como
mínimo; para su cómputo, después de la primera hora deberán totalizarse las horas y minutos efectivamente
laborados y enmarcados en lo autorizado, debiendo convertir los minutos en horas y/o fracción de hora según
corresponda, a efecto de establecer la cifra decimal que servirá de base para la elaboración de la nómina de
pago.
8. El tiempo extraordinario autorizado por empleado, no deben exceder de dos (2) horas diarias en días hábiles ni
de cuatro (4) horas diarias en días inhábiles, es decir, días de descanso, festivo, asueto o permiso autorizado por
autoridad competente, no debiendo exceder de setenta y dos (72) horas al mes.
Excepcionalmente, y por necesidades en el servicio de carácter estrictamente temporal y urgente, podrá
autorizarse tiempo extraordinario adicional hasta un máximo de cuatro (4) horas diarias en días hábiles y de
ocho (8) horas diarias en días inhábiles, sin exceder de ciento cuarenta y cuatro (144) horas al mes, siempre que
sea autorizado por la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia o Autoridad Superior según
corresponda.
9. Las Autoridades Administrativas de cada Dependencia deberán de planificar el tiempo extraordinario de acuerdo
con las necesidades institucionales y disponibilidad presupuestaria; asimismo elaborar su programación
financiera mensual para poder cubrir este gasto.
10. La programación mensual del tiempo extraordinario será autorizado por la Autoridad Administrativa Superior de
cada Dependencia, dentro de los primero quince (15) días calendario del mes anterior a su ejecución. El tiempo
extraordinario no programado que derivó de circunstancias imprevistas de carácter urgente de un mes anterior
y del mes actual, será gestionado como una programación eventual. Las reprogramaciones serán autorizadas
por la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia, pudiendo reprogramar únicamente: empleados
designados, horarios, cantidad de horas y fechas, para estos casos se considerará su pago en la nómina del mes
actual o en la del mes siguiente, según la disponibilidad presupuestaria financiera.
11. Las actividades genéricas que surjan y que no fueron consideradas en el Módulo de Gestión de Tiempo
Extraordinario, se deberá solicitar su incorporación al catálogo, a través de un oficio dirigido a la Dirección de
Recursos Humanos, para su análisis y creación, si procede.
12. La programación de actividades de tiempo extraordinario podrá realizarse con las opciones: a) de ejecución
detallada y b) sin ejecución detallada.
Para las actividades que se programen con la opción de “ejecución detallada” el módulo de Gestión de Tiempo
Extraordinario validará que todos los empleados incluidos en dicha programación deben realizar una solicitud
por cada día que necesiten laborar tiempo extraordinario, según los parámetros y el formato establecido en el
Módulo de Gestión de Tiempo Extraordinario.
Para la programación de actividades sin ejecución detallada, el Módulo de Gestión de Tiempo Extraordinario,
validará de forma automática en el pago para cada empleado: las fechas, cantidad de horas y horarios
establecidos desde la programación. Esta modalidad de programación podrá incluir las siguientes actividades:
seguridad ejecutiva, conducción de vehículos, ascensoristas y otras actividades que no ameriten ejecución
detallada.
13. El personal autorizado para laborar tiempo extraordinario, debe registrar el ingreso y egreso de sus labores,
exclusivamente en el sistema de marcaje autorizado por la Dirección de Recursos Humanos. El personal que por
causas de fuerza mayor, esté imposibilitado de registrar su jornada laboral en el sistema de marcaje establecido,
deberá registrarla en los medios alternos autorizados por la Dirección de Recursos Humanos, con la debida
justificación. El pago de tiempo extraordinario será reconocido siempre y cuando cumpla con lo regulado en la
presente normativa.
14. La Dirección de Recursos Humanos en coordinación con la Dirección de Tecnologías de la Información,
administrará los usuarios y perfiles del Módulo de Gestión de Tiempo Extraordinario, quedando bajo su
responsabilidad la definición de los lineamientos para la creación, modificación e inactivación de usuarios y
Página
167
perfiles; así mismo, diseñará y autorizará los formatos a utilizar.
15. La persona designada en cada Dependencia, deberá generar del Módulo de Gestión de Tiempo Extraordinario el
reporte que respalde las actividades realizadas, fechas y horas efectivamente laboradas de cada empleado y
solicitarles su firma a más tardar en los primeros dos (2) días hábiles del mes siguiente en que se laboró tiempo
extraordinario, dicho reporte servirá de soporte para el pago de la nómina correspondiente.
16. Gestión de Pago de Tiempo Extraordinario. En este proceso, la persona designada en cada Dependencia deberá
realizar la consolidación de fechas y marcajes de tiempo extraordinario laborados por aquellos empleados que
realizaron los mismos en medios alternos autorizados y realizar la carga en el Módulo de Gestión de Tiempo
Extraordinario dentro de los primeros cuatro (4) días hábiles del mes siguiente en que se laboró tiempo
extraordinario. Posteriormente establecerá y definirá el monto que se ejecutará en la nómina correspondiente.
17. El pago de tiempo extraordinario se realizará dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al mes en que fue
laborado, para lo cual las Dependencias deberán aprobar su Gestión de Pago en los primeros diez (10) días
hábiles del mes siguiente en que se laboró el mismo.
Cada Dependencia es responsable de la aprobación del CUR y de realizar la solicitud de pago correspondiente.
18. El tiempo extraordinario será reportado y pagado con cargo al presupuesto de la Dependencia donde el
trabajador se encuentre ubicado funcionalmente o donde se le haya programado realizar las actividades.
19. El pago por tiempo extraordinario será calculado de conformidad al artículo 121 del Decreto número 1441,
“Código de Trabajo”, por la Dirección de Recursos Humanos conforme a las cargas realizadas por las distintas
Dependencias, a la cual se aplicará los descuentos establecidos en la Ley; para el efecto, utilizará el Sistema de
Nómina y Registro de Personal, o el que en el futuro corresponda, aplicándolo de la forma siguiente:
1 2 3 4 5 6 7
VALOR POR HORAS
SUELDO NOMINAL I.G.S.S. I.S.R. LÍQUIDO
HORA LABORADAS
Salario Base,
Complemento Total de horas Columna 4
Columna 4
Personal al Columna 1 tabuladas y Columna 2 por Columna 4 menos
menos
Salario y Bonos por 0.00625 enmarcadas en columna 3 por 0.03 columna 5 por
columna 5 y 6
(excepto el lo autorizado 0.05
bono 66-200)
20. El pago por tiempo extraordinario se hará con cargo a los renglones presupuestarios 041 “Servicios
extraordinarios de personal permanente” y 042 “Servicios extraordinarios de personal temporal”. Si en el futuro
por consideraciones de carácter técnico o de políticas presupuestarias, tales renglones presupuestarios cambian
de denominación, sus equivalentes absorberán el carácter cualitativo de las presentes disposiciones.
21. La Dirección de Recursos Humanos es responsable de la liquidación de la nómina en el Sistema de Nómina y
Registro de Personal o en el sistema que corresponda.
22. El reintegro de los montos pagados en exceso por este concepto, será gestionado por la Dirección de Recursos
Humanos.
23. Los casos no previstos serán resueltos, en su orden por la Dirección de Recursos Humanos, el Vice Despacho de
Administración Interna y Desarrollo de Sistemas o el Despacho Ministerial.
IGSS: Instituto Guatemalteco de Seguridad Social
ISR: Impuesto Sobre la Renta

Solicita autorización por escrito a la Autoridad Administrativa Superior de la
dependencia indicando el trabajo a realizar, la fecha en la que se realizará, así Jefe de Departamento de la
1.
como el número de horas que se utilizarán. dependencia
Página
168
Evalúa la solicitud, y determina si procede la autorización.
¿Procede la autorización?
2. Sí: Autoriza. Continúa en la actividad número 3.
No: Informa la no procedencia y finaliza procedimiento o solicita modificaciones
y regresa a la actividad número 1.
Registra programación mensual de tiempo extraordinario en el Módulo de

Gestión de Tiempo Extraordinario y envía al Jefe Administrativo o persona Jefe del Departamento de la
3. designada de la Dependencia para la revisión presupuestaria y solicitud de Dependencia
aprobación respectiva.
Revisa y verifica que exista disponibilidad presupuestaria para la programación

de tiempo extraordinario.
¿Existe disponibilidad presupuestaria?
Sí: Aprueba y envía programación de tiempo extraordinario a la Autoridad Jefe Administrativo o persona
4.
Administrativa Superior de la dependencia y continúa con la actividad número 6. designada de la Dependencia
No: Rechaza programación de tiempo extraordinario y regresa a Jefe del

Departamento para las modificaciones correspondientes. Continúa en la
Analiza si puede readecuar la programación de tiempo extraordinario en función

de las necesidades del Departamento y disponibilidad presupuestaria.
¿Puede realizar readecuación a la programación?

Jefe del Departamento de la
5.
Sí: Modifica la programación según prioridades y regresa a la actividad número 2. dependencia
No: Gestiona modificación presupuestaria según procedimiento establecido y

regresa a la actividad número 2.
Revisa y verifica que la programación de tiempo extraordinario responda a las

necesidades en el servicio y a los objetivos institucionales para su autorización.
¿La programación responde a las necesidades en el servicio y objetivos

institucionales? Autoridad Administrativa
6.
Sí: Autoriza programación y continúa en la actividad número 7.
No: Rechaza programación de tiempo extraordinario para modificaciones y

regresa a la actividad número 3.
Informa al personal a su cargo sobre el tiempo extraordinario autorizado. Jefe de Departamento de la

7.
dependencia
Consolida reportes de marcajes en medios alternos y realiza carga en el Módulo Persona designada de la
8. de Gestión de Tiempo Extraordinario. dependencia
Genera Reporte Individual de Tiempo Extraordinario, revisa y verifica si la
cantidad de horas indicadas en el Reporte se encuentran respaldadas por el Persona designada de la
9.
reporte del sistema de marcaje o medios alternos cuando corresponda. dependencia
Página
169
¿El tiempo reportado se respalda con marcajes?
Sí: Imprime los Reportes Individuales de Tiempo Extraordinario laborados

durante el mes y solicita firma de cada empleado. Continúa en la actividad
número 10.
No: Realiza ajustes al Reporte Individual de Tiempo Extraordinario del empleado,

imprime y solicita firma de cada empleado. Continúa en la actividad número 10.
Integra información, realiza la Gestión de Pago y solicita su autorización a la Persona designada de la

10. Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.
dependencia
11. Autoriza el pago de la nómina de tiempo extraordinario de la dependencia.
Liquida nómina de tiempo extraordinario, según procedimiento de pago
12. establecido. Analista y/o Asistente de Nómina
Página
170
Diagramas de Flujo

(1 de 2)
Jefe Administrativo o persona designada de la

Jefe de Departamento de la dependencia Autoridad Administrativa Superior de la dependencia
Dependencia
Inicio
Solicita autorización
por escrito a la
Autoridad
Administrativa
Evalúa la solicitud, y
Superior de la
A determina si
dependencia
procede la
indicando el trabajo
autorización
a realizar, la fecha
en la que se
realizará, así como
el número de horas Informa la no
que se utilizarán. procedencia y
finaliza
procedimiento o ¿Procede la
No
solicita autorización?
modificaciones y
Registra regresa al paso No.
programación 1.
mensual de tiempo Sí
extraordinario en el
Módulo de Gestión
de Tiempo
2 Autoriza y continua
Extraordinario y
procedimiento.
envía para la
revisión
presupuestaria y
solicitud de
aprobación
Revisa y verifica que
respectiva.
exista disponibilidad
presupuestaria para
la programación de
tiempo
extraordinario.
Analiza si puede
readecuar la Rechaza
programación de programación de
tiempo tiempo
¿Existe
extraordinario en extraordinario y
No disponibilidad
función de las regresa a Jefe del
presupuestaria?
necesidades del Departamento para
Departamento y las modificaciones
disponibilidad correspondientes
presupuestaria. Sí
Aprueba y envía
programación de
tiempo
¿Puede realizar extraordinario a la
Modifica la Autoridad
readecuación a
Sí programación según Administrativa
la
prioridades Superior de la
programación?
dependencia
Gestiona
modificación
presupuestaria 1
según
procedimiento
establecido
Página
171
, NOMBRE DEL PROCESO O ÁREA AL QUE PERTENECE Versión Página:

(2 de 2)
Jefe de Departamento de Analista y/o Asistente de

Autoridad Administrativa Superior de la dependencia Persona designada de la dependencia
la dependencia Nómina
Revisa y verifica que

la programación de
tiempo
extraordinario
responda a las
necesidades en el
servicio y a los
objetivos 2
institucionales para
su autorización.
La programación Rechaza
responde a las
programación de
necesidades en el
No tiempo
servicio y
objetivos extraordinario para
institucionales? modificaciones
Sí
Consolida reportes
Informa al personal de marcajes en
Autoriza
a su cargo sobre el medios alternos y
programación y
tiempo realiza carga en el
continúa
extraordinario Módulo de Gestión
procedimiento
autorizado. de Tiempo
Extraordinario.
Genera Reporte
Individual de
Tiempo
Extraordinario,
revisa y verifica si la
cantidad de horas
indicadas en el
Reporte se
encuentran
respaldadas.
Realiza ajustes al
Reporte Individual
¿El tiempo
de Tiempo
reportado se
No Extraordinario del
respalda con
marcajes? empleado, imprime
y solicita firma de
cada empleado.
Sí
Imprime los
Reportes
Individuales de
Tiempo
Extraordinario
laborados durante
el mes y solicita
firma de cada
empleado
Integra información,
realiza la Gestión de
Autoriza el pago de
Pago y solicita su
la nómina de
autorización a la
tiempo
Autoridad
extraordinario de la
Administrativa
dependencia.
Superior de la
dependencia. Liquida nómina de
tiempo
extraordinario,
según
procedimiento de
pago establecido.
Fin
Página
172
Ministerio de Finanzas Públicas 05 1 de 6
Reconocimiento de gastos por servicios técnicos o profesionales individuales prestados

Describir las actividades necesarias para gestionar el reconocimiento de gastos a contratistas, por servicios técnicos o
profesionales individuales prestados al Ministerio de Finanzas Públicas, con motivo de su traslado hacia el interior o
exterior de la república, debidamente justificados en el desarrollo de las actividades específicas de la contratación.
Inicia: Informando por escrito al contratista sobre la necesidad de su traslado hacia el interior o exterior de la República.
Finaliza: Archivo de documentación generada.
a) Código Civil
b) Ley de Contrataciones del Estado
d) Reglamento para el reconocimiento de gastos por servicios prestados
e) Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala
f) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
g) Circular conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Oficina Nacional de Servicio Civil y Contraloría General de
Cuentas, Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con cargo al renglón presupuestario 029
“Otras remuneraciones de Personal Temporal”.
1. El listado detallado de los gastos efectuados debe contener como mínimo:

a. Descripción de gasto
b. Fecha
c. Monto del gasto en quetzales, de acuerdo al tipo de cambio utilizado para la estimación del gasto anticipo.
Dicho listado deberá contar con la firma del Contratista y el visto bueno de la Autoridad responsable de la
contratación.
2. En caso de reintegros, el Contratista deberá efectuar los mismos mediante depósito en la cuenta bancaria de la
dependencia que asignó los fondos.
Reconocimiento de Gastos Anticipo

Informa por escrito al contratista sobre la necesidad de su traslado hacia el interior

o exterior de la República, indicando los objetivos que deberá atender en el marco Autoridad responsable de la
1. contratación
de los términos de referencia, establecidos en el contrato de prestación de
servicios, así como el plazo del requerimiento del traslado.
Solicita al Departamento Administrativo Financiero o Departamento de Servicios

Administrativos Internos, según corresponda, que inicie la gestión para el Contratista
2.
reconocimiento del gasto anticipo respectivo, adjuntando contrato de prestación de
servicios, nombramiento y otros documentos de respaldo.
Verifica que los objetivos del traslado estén dentro del marco de los términos de Departamento Administrativo
referencia, establecidos en el contrato de prestación de servicios. Financiero o Departamento de
3. Servicios Administrativos
¿Cumple con los Términos de Referencia (TDR)?
No: rechaza solicitud, devuelve al contratista y finaliza el procedimiento. Internos, según corresponda
Página
173
Sí: realiza cálculo del monto a reconocer según normativa aplicable y verifica
disponibilidad presupuestaria en el renglón 136 “reconocimiento de gasto”.
¿Existe disponibilidad presupuestaria?
No: Gestiona modificación presupuestaria, cuando proceda. Cuando se tenga la
modificación, inicia nuevamente con la verificación en esta misma actividad.
Sí: Consigna la información correspondiente en el formulario RG-A “Reconocimiento
de Gastos Anticipo”, conforme a la normativa aplicable y entrega al Contratista.
Firma el formulario RG-A “Reconocimiento de Gastos Anticipo” y requiere Contratista
4.
aprobación de la Autoridad responsable de la contratación.
Revisa formulario RG-A “Reconocimiento de Gastos Anticipo”.
Autoridad responsable de la
5. ¿Está conforme? contratación
No: devuelve al Contratista para modificaciones. Regresa a la actividad número 4.
Sí: firma de aprobación. Continúa en la actividad número 6.
Entrega al Departamento Administrativo Financiero o Departamento de Servicios
6. Administrativos Internos, según corresponda, el formulario RG-A “Reconocimiento Contratista
de Gastos Anticipo”, debidamente aprobado para que continúe con el trámite.
Recibe formulario aprobado y procede a elaborar cheque en quetzales a nombre del Departamento Administrativo
Contratista, de acuerdo al monto consignado y cuando corresponda deberá aplicar Financiero o Departamento
7. el tipo de cambio del día. de Servicios Administrativos
Internos, según corresponda
Gestiona las firmas correspondientes, según procedimiento establecido.
Departamento Administrativo
Entrega cheque al contratista y requiere firma de voucher como constancia de Financiero o Departamento
8. de Servicios Administrativos
recibido.
Financiero o Departamento
9. Archiva documentación generada para el reconocimiento de gastos anticipo. de Servicios Administrativos
Reconocimiento de gastos liquidación

Al regresar del interior y/o exterior de la República, presenta al Departamento

Administrativo Financiero o Departamento de Servicios Administrativos Internos,
según corresponda, los comprobantes o el listado de los gastos efectuados, según
corresponda, de conformidad con lo establecido en el artículo 8 del Acuerdo Contratista
1.
Gubernativo número 54-2017 y solicita que se efectúe el cálculo de la liquidación.
Nota: Tomar en consideración que la liquidación debidamente aprobada, debe
presentarse dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de haberse
concluido el requerimiento de traslado.
Página
174
Recibe y revisa documentación entregada por el contratista, realiza cálculo de la

liquidación, consigna información en el formulario RG-L “Reconocimiento de Gastos Departamento Administrativo
Liquidación” y entrega al Contratista dicho formulario junto con los comprobantes Financiero o Departamento
de los gastos efectuados, para que gestione la aprobación respectiva.
Cuando el Contratista deba reintegrar, se le entrega boleta para efectuar el depósito Internos, según corresponda
bancario correspondiente.
Entrega formulario RG-L “Reconocimiento de Gastos Liquidación”, a la Autoridad Contratista
3.
responsable de la contratación para su autorización.
Revisa formulario RG-L “Reconocimiento de Gastos Liquidación”.
No: devuelve al Contratista para modificaciones. Regresa a la actividad número 1.
Sí: firma de aprobación y traslada al Contratista. Continúa en la actividad número 5.
Nota: Previo a la aprobación de la liquidación, la autoridad responsable de la

contratación, exigirá la devolución de los fondos que corresponden a gastos no
Autoridad responsable de la
4. comprobados, en coordinación con el Departamento Administrativo Financiero o contratación
Departamento de Servicios Administrativos Internos, según corresponda.
Asimismo, cuando la liquidación no se presente al Departamento Administrativo

Financiero o Departamento de Servicios Administrativos Internos, según
corresponda, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de haberse
concluido el requerimiento de traslado, ordenará el reintegro inmediato de los
fondos anticipados.
Presenta al Departamento Administrativo Financiero o Departamento de Servicios
Administrativos Internos, según corresponda, el Formulario RG-L "Reconocimiento
de Gastos Liquidación" debidamente aprobado, con los comprobantes respectivos y
los documentos siguientes:
a) Para el caso de los requerimientos de traslado al exterior de la República,

fotocopia del pasaporte donde conste la entrada y salida del país destino del
traslado. Cuando el traslado del contratista se realice a los países de la región
5. Contratista
centroamericana, se debe observar los acuerdos de libre movilidad de personas
suscritos en la región. En todos los casos debe existir comprobante de entrada y
salida del país.
b) En todos los casos, debe acompañar un informe que incluirá los datos relativos a
la atención del requerimiento de traslado, lugares visitados, objetivos y logros
alcanzados, debiendo como mínimo cumplir con lo establecido en el Decreto
Número 57-2008 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Acceso a la
Información Pública. El informe debe contar con el visto bueno de la Autoridad
responsable de la contratación.
Recibe y revisa documentación entregada por el contratista y determina
cumplimento de requisitos.
¿Cumple requisitos? Departamento Administrativo
No: requiere modificaciones o información complementaria. Regresa a la actividad Financiero o Departamento
número 5.
Sí: continúa en la actividad número 7. Internos, según corresponda
Nota: Cuando la liquidación no se presente dentro de los diez (10) días hábiles,
siguientes a la fecha de haberse concluido el requerimiento de traslado, se
Página
175
informará a la Autoridad responsable de la contratación, quien ordenará el reintegro

inmediato de los fondos anticipados.
Adjunta expediente de anticipo e inicia procedimiento de reposición de fondo Financiero o Departamento
rotativo, según lo establecido en la normativa vigente.
Financiero o Departamento
8. Archiva documentación generada para el reconocimiento de gastos liquidación. de Servicios Administrativos
Página
176
Diagrama de flujo
Reconocimiento de gastos por servicios Técnicos o Profesionales individuales prestados

Reconocimiento de Gastos Anticipo (1 de 1)
Departamento Administrativo Financiero o Departamento de Servicios

Autoridad Responsable de la Contratación Contratista
Administrativos Internos, según corresponda
Inicio
Solicita se inicie la Verifica que los

gestión para el objetivos del traslado
Informa por escrito al estén dentro del marco
reconocimiento del
contratista sobre la de los términos de
gasto anticipo
necesidad de su traslado referencia (TDR)
respectivo, adjuntando establecidos en el
hacia el interior o
contrato de servicios, contrato de prestación
exterior de la República
nombramiento y otros de servicios y realiza
documentos de respaldo cálculo
Rechaza solicitud,
devuelve al
¿Cumple con los
contratista y NO TDR?
finaliza
procedimiento
SI
Realiza cálculo del

Monto a
reconocer, según
normativa
A aplicable. Verifica
disponibilidad
presupuestaria
Gestiona
modificación ¿Existe
presupuestaria NO disponibilidad
cuando presupuestaria?
proceda
SI
Firma el formulario Consigna la

Revisa formulario RG-A y requiere información
RG-A aprobación de la correspondiente en el
“Reconocimiento de Autoridad formulario RG-A
Gasto Anticipo” responsable de la “Reconocimiento de
contratación Gastos Anticipo”
¿Esta Devuelve para

NO
conforme? modificaciones
SI
Firma de Entrega formulario

Recibe formulario
aprobación RG-A
aprobado, elabora
formulario RG-A ”Reconocimiento
cheque y gestiona
“Reconocimiento de de Gasto Anticipo”
firmas
Gasto Anticipo aprobado
Entrega cheque al
contratista y
requiere firma de
voucher
Archiva
documentación
A Fin
Página
177
Reconocimiento de gastos por servicios Técnicos o Profesionales individuales prestados
Reconocimiento de Gastos Liquidación (1 de 1)
Departamento Administrativo Financiero o Departamento de

Contratista Autoridad responsable de la contratación
Servicios Administrativos Internos, según corresponda
Inicio
Presenta al
Departamento Recibe y revisa
Administrativo documentación
Financiero o entregada por el
Departamento de contratista, realiza
A Servicios cálculo de la liquidación
Administrativos y consigna información
Internos, los en el formulario RG-L
comprobantes de gastos “Reconocimiento de
efectuados o listado de Gasto Liquidación”
gastos efectuados
Entrega formulario RG-L

“Reconocimiento de
Gasto Liquidación” a la
autoridad responsable
de la contratación para
autorización Revisa formulario y
determina si la
información está
correcta A
¿La información Devuelve para

es correcta? NO modificaciones
SI
Firma de
aprobación
Presenta el Formulario Recibe y revisa

RG-L "Reconocimiento documentación y
determina
de Gastos liquidación" cumplimiento de
debidamente aprobado requisitos
Requiere modificaciones o ¿Cumple

NO requisitos?
información complementaria.
SI
Adjunta expediente de
anticipo e inicia
procedimiento de
reposición de fondo
rotativo
Archiva documentación
generada
Fin
Página
178
Procedimientos de Planificación de Adquisiciones
Planificación/Adquisiciones 03 1 de 6
Vinculación Plan Operativo Anual -POA- y Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC- de
las dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos
Describir las actividades y criterios que deben realizarse y aplicarse para la vinculación que debe existir entre el Plan
Operativo Anual -POA- y Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC-.
Inicia: i) Solicitud de vinculación POA y PACC a las dependencias, ii) identificación de necesidades de actualización POA
y/o PACC.
Finaliza: i) Consolidación de información del POA y PACC, ii) Actualización del Plan Operativo Anual institucional -POA-.
a) Ley de Contrataciones del Estado

b) Ley Orgánica del Presupuesto
d) Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
f) Distribución Analítica del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
g) Normas de Control Interno Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas
h) Directrices para la formulación plan-presupuesto anual y multianual vigente, en el marco de la gestión por
resultados
i) Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- para proyectos de inversión pública del ejercicio fiscal
j) Directrices para la ejecución del presupuesto conforme al ejercicio fiscal
1. Es responsabilidad del Director o puesto equivalente de cada dependencia del Ministerio de Finanzas Públicas velar
por:
a) Mantener actualizado y vinculado el Plan Operativo Anual -POA- y Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC-
de la dependencia
b) Que todas las compras y contrataciones que se ejecuten durante el ejercicio fiscal estén incluidas en el Plan Anual
de Compras y Contrataciones aprobado; se exceptúan de la obligación de incluir en el Programa Anual de
Adquisiciones Públicas, las que no superen el monto definido en la Ley para la modalidad de Baja Cuantía
c) Enviar copia de las actualizaciones aprobadas del Plan Anual de Compras y Contrataciones que impacten en el
Plan Operativo Anual, a la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional -DIPLANDI- y Dirección Financiera
2. Todas las dependencias del Ministerio de Finanzas Públicas -MINFIN- deberán enviar a la Dirección de Asuntos
Administrativos -DAA- las actualizaciones a su Plan Anual de Compras y Contrataciones para que se gestione la
aprobación por parte de la Autoridad Superior.
3. El Subdirector o puesto equivalente podrá realizar funciones asignadas al Director o puesto equivalente, según
designación.
Vinculación plan operativo anual -POA- y plan anual de compras y contrataciones -PACC- en etapa
de planificación y formulación del presupuesto
Página
179
Envía oficio al Director o puesto equivalente de las dependencias, solicitando

10. la vinculación del Plan Operativo Anual -POA- y el Plan Anual de Compras y Director o Subdirector de DIPLANDI
Contrataciones -PACC-, con los lineamientos correspondientes.
Recibe oficio con lineamientos para la vinculación del Plan Operativo Anual -
POA- y el Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC-, e instruye al Jefe
de Departamento de Servicios Administrativos Internos para que coordine
con los Jefes de Departamento la aplicación y cumplimiento de los
lineamientos recibidos por parte de la Dirección de Planificación y Desarrollo Director o puesto equivalente de la
11. dependencia
Institucional.
En el caso de las dependencias adheridas a la Dirección de Asuntos
Administrativos, el Enlace Administrativo de la dependencia coordina con
Jefes de Departamento y con la Dirección de Asuntos Administrativos.
Coordina el proceso de vinculación del Plan Operativo Anual y el Plan Anual

de Compras y Contrataciones, de acuerdo a los procedimientos establecidos Jefe de Departamento de Servicios
12. para la elaboración del Plan Operativo Anual -POA- y del Plan Anual de Administrativos Internos o Enlace
Compras y Contrataciones -PACC-, y en función a los lineamientos recibidos Administrativo Financiero
por parte de la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional.
Realizan las actividades correspondientes para la vinculación del Plan

Operativo Anual y el Plan Anual de Compras y Contrataciones, de acuerdo a Jefes de Departamento
13. los lineamientos recibidos y traslada al Jefe de Departamento de Servicios dependencias
Administrativos Internos o Enlace Administrativo Financiero, según aplique.
Consolida el documento que vincula el Plan Operativo Anual y el Plan Anual

de Compras y Contrataciones de la Dependencia, verificando el cumplimiento
de los lineamientos recibidos.
¿Cumple con los lineamientos establecidos? Jefe de Departamento de Servicios
14. Administrativos Internos o Enlace
Sí: traslada al Director o puesto equivalente de la dependencia y continúa en Administrativo Financiero
No: devuelve información al Jefe de departamento, indicando las
observaciones correspondientes y regresa a la actividad número 4.
Recibe documento que vincula el Plan Operativo Anual -POA- y el Plan Anual
de Compras y Contrataciones -PACC-, verifica que responda a las necesidades
de la dependencia y que cumpla con los lineamientos establecidos.
¿Está de acuerdo con el documento? Director o puesto equivalente de la
15. dependencia
Sí: Envía a la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional, para el
seguimiento respectivo y continúa en la actividad número 7.
No: Devuelve con observaciones para realizar modificaciones y regresa a la
Recibe documento que incluye vinculación del Plan Operativo Anual

-POA- y Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC- de la dependencia y Director o Subdirector de Dirección
16. traslada al Encargado de Planificación de la Dirección de Planificación y de Planificación y Desarrollo
Desarrollo Institucional -DIPLANDI-, para continuar el procedimiento Institucional -DIPLANDI-
respectivo.
Página
180
Revisa información enviada por las dependencias y verifica cumplimiento de

lineamientos.
¿Cumple lineamientos? Encargado del área de Planificación
17. Sí: consolida información del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Anual de de la Dirección de Planificación y
Compras y Contrataciones -PACC- de acuerdo al procedimiento establecido. Desarrollo Institucional -DIPLANDI-
No: devuelve información a la dependencia correspondiente, indicando

observaciones respectivas. Regresa a la actividad número 2.
Vinculación plan operativo anual -POA- y plan anual de compras y contrataciones -PACC- en etapa
de ejecución del presupuesto
Identifica necesidad de actualización del Plan Operativo Anual -POA- y/o del Director o puesto equivalente de la
1. Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC-. dependencia
Instruye al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o

equivalente para coordinar la actualización del Plan Operativo Anual o del Director o puesto equivalente de la
2. Plan Anual de Compras y Contrataciones, para coordinar con los Jefes de dependencia
Departamento involucrados.
Coordina el proceso de actualización del Plan Operativo Anual y/o Plan Anual
de Compras y Contrataciones, de acuerdo a los procedimientos establecidos Jefe de Departamento de Servicios
3. para la actualización del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Anual de Compras Administrativos Internos
y Contrataciones -PACC-, trasladando los lineamientos correspondientes.
Realizan las actividades correspondientes para la actualización del Plan

Operativo Anual -POA- y/o Plan Anual de Compras y Contrataciones -
PACC-, de acuerdo a los procedimientos establecidos para actualización y Jefe de departamento de la
4. lineamientos recibidos. dependencia
Traslada al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
Enlace Administrativo Financiero, según aplique.
Consolida la información de la actualización del Plan Operativo Anual y/o el

Plan Anual de Compras y Contrataciones de la Dependencia, verificando el
cumplimiento de los lineamientos recibidos.
¿Cumple con los lineamientos establecidos?
Jefe de Departamento de Servicios
Sí: coordina las actividades establecidas en los procedimientos para la Administrativos Internos o Enlace
5.
Actualización del Plan Operativo Anual y/o procedimiento para la Administrativo Financiero
actualización del Plan Anual de Compras y Contrataciones. Continúa en la
No: devuelve información al Jefe de departamento respectivo, indicando las
observaciones correspondientes y regresa a la actividad número 4.
De ser aprobada la actualización del Plan Operativo Anual y/o Plan Anual de
Compras y contrataciones, consolida la información en el documento de Jefe de Departamento de Servicios
6. vinculación del Plan Operativo Anual -POA- y Plan Anual de Compras y Administrativos Internos o Enlace
Contrataciones -PACC- de la dependencia y traslada al Director o puesto Administrativo Financiero
equivalente de la dependencia.
Página
181
Recibe documento que actualiza la vinculación del Plan Operativo Anual

-POA- y el Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC-, verifica
cumplimiento de lineamientos establecidos.
¿Está de acuerdo con el documento? Director o puesto equivalente de la
7. dependencia
Sí: Envía a la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional, para el
seguimiento respectivo y continúa en la actividad número 8.
No: Devuelve con observaciones para realizar modificaciones y regresa a la
Recibe documento que incluye actualización de la vinculación del Plan

Operativo Anual -POA- y Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC- de Director de la Dirección de
8. la dependencia y traslada al área de Planificación de la Dirección de Planificación y Desarrollo
Planificación y Desarrollo Institucional -DIPLANDI-, para continuar el Institucional -DIPLANDI-
procedimiento respectivo.
Revisa información enviada por las dependencias y verifica cumplimiento de

lineamientos.
¿Cumple lineamientos? Encargado del área de Planificación
de la Dirección de Planificación y
9. Sí: Actualiza Plan Operativo Anual -POA- institucional según procedimiento Desarrollo Institucional -
establecido y finaliza procedimiento. DIPLANDI-
No: devuelve información a la dependencia correspondiente, indicando
observaciones respectivas. Regresa a la actividad número 2.
Página
182
Diagramas de Flujo
Procedimiento de Vinculación Plan Operativo Anual (POA) y Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC) (1 de 1)
Etapa: PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
Director o Subdirector de Director o puesto equivalente de la Servicios Administrativos Jefe de Departamento
Internos o Enlace Encargado del área de Planificación DIPLANDI
DIPLANDI dependencia dependencia
Administrativo Financiero
Inicio B
Coordina el proceso
Envía oficio
Recibe lineamientos de vinculación del
solicitando la
para la vinculación POA y el PACC, de
vinculación del POA
del POA y el PACC, e acuerdo a los
y PACC, con los
instruye para procedimientos y
lineamientos
coordinación. lineamientos
correspondientes.
establecidos.
Realizan las
Consolida el actividades
documento de correspondientes
vinculación POA- para la vinculación
PACC verificando el del POA y el PACC, A
cumplimiento de los de acuerdo a los
lineamientos procedimientos y
recibidos. lineamientos
establecidos.
Verifica que el
documento
responda a las
¿Cumple con los
necesidades de la
Sí lineamientos
dependencia y que establecidos?
cumpla con los
lineamientos
establecidos.
No
Recibe documento
que incluye
vinculación del POA
¿Está de acuerdo Devuelve con
y PACC de la
Sí con el observaciones para
dependencia y documento? realizar
traslada al área de
modificaciones.
Planificación de la
DIPLANDI. No
Devuelve con
observaciones para
A
realizar
modificaciones. Revisa información enviada
por las dependencias y
verifica cumplimiento de
lineamientos.
Devuelve
información a la
dependencia
¿Cumple los
lineamientoss?
No correspondiente,
indicando
observaciones
respectivas.
Sí
Consolida información de
acuerdo al procedimiento
establecido, debiendo B
informar a la Dirección
Financiera y Dirección de
Asuntos Administrativos
Fin
Página
183
Procedimiento de Vinculación Plan Operativo Anual (POA) y Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC) (1 de 1)
Etapa: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o Jefe de Departamento

Director o puesto equivalente de la dependencia Director DIPLANDI Encargado del área de Planificación DIPLANDI
Enlace Administrativo Financiero dependencia
Inicio
Identifica necesidad de A
actualización POA y/o PACC
Realizan las actividades

Coordina proceso de
correspondientes para la
Instruye para coordinar actualización POA y/o PACC,
actualización del POA y/o
actualización del POA y/o de acuerdo a los
PACC, de acuerdo a los
PACC procedimientos y
procedimientos y
lineamientos establecidos
lineamientos establecidos
B Consolida la información de la
actualización del POA y/o
PACC, verificando
cumplimiento de
lineamientos
Devuelve
información,
¿Cumple con los
lineamientos?
No indicando las A
observaciones
correspondientes
Sí
Coordina las actividades

establecidas en los
procedimientos para la
actualización del POA y
el de actualización del
PACC
Recibe documento de
Consolida la información en
vinculación POA y PACC y
el documento de vinculación
verifica cumplimiento de
del POA y PACC
lineamientos
Envía documento de Recibe documento de Revisa información enviada

¿Está de acuerdo actualización de actualización de la por la dependencia y verifica
con el Sí
vinculación POA y PACC de vinculación del POA y PACC cumplimiento de
documento?
la dependencia de la dependencia lineamientos
No
Devuelve información a la
Devuelve documento con ¿cumple No dependencia, indicando
observaciones para realizar lineamientos? observaciones respectivas
modificaciones
Sí
B
A
Actualiza POA
institucional según
procedimiento
establecido
Fin
Página
184
Gestión de Adquisiciones 05 1 de 12
Planificación y Seguimiento al Plan Anual de Compras y Contrataciones

Definir los criterios y actividades necesarias para la elaboración, modificación y seguimiento al Plan Anual de Compras y
Contrataciones -PACC-, con el objetivo de disponer de una planificación general de todas las compras a ejecutar durante
el ejercicio fiscal y disponer de los insumos de manera oportuna.
Inicia: Solicitud de programación de productos y subproductos.
Finaliza: Elaboración y programación de compras.
a) Ley de Contrataciones del Estado

b) Ley Orgánica del Presupuesto
d) Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
f) Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala
1) El procedimiento de elaboración del Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC- debe iniciarse en la fase del
proceso de Formulación del Anteproyecto de Presupuesto.
2) La programación de negociaciones, debe contener la lista de bienes, obras y servicios que pretenden adquirir
durante el año fiscal siguiente para cumplir con los objetivos y resultados institucionales.
3) Se exceptúan de la obligación de incluir en el Programa Anual de Adquisiciones Públicas, las que no superen el
monto definido en la Ley para la modalidad de baja cuantía.
4) La presentación del Programa Anual de Adquisiciones Públicas o Plan Anual de Compras y Contrataciones no obliga
a las entidades afectas a efectuar los procesos de adquisición que en él se enumeren. Sin embargo, si es obligatorio
actualizar el mismo cuando se generen modificaciones presupuestarias, varíen las necesidades de contratación de
bienes, obras o servicios, así como modificación de la modalidad de compras y cronograma de inicio del proceso
para lo cual deberá emitirse la resolución de la Autoridad Superior debidamente justificada.
5) El Subdirector o puesto equivalente podrá realizar funciones asignadas al Director o puesto equivalente, según
designación.
DAA: Dirección de Asuntos Administrativos
GUATECOMPRAS: Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado
Planificación anual de compras y contrataciones -PACC-

Solicita a los Jefes de Departamento de su Dependencia la Programación de
Productos y Sub-productos (metas físicas) de forma anual, según Plan Operativo
1. Anual o Plan de Trabajo de la Dependencia, mismo que debe contener el detalle Director o puesto equivalente de
de insumos, bienes y/o servicios necesarios, según formato “Plan Anual de la dependencia
Compras y Contrataciones -PACC-“.
Página
185
Elabora la programación de productos y subproductos solicitada con base a
necesidades reales y considerando los reportes del Sistema de Almacén, Jefes de Departamento
2.
presentándola en los términos y lineamientos establecidos para el ejercicio fiscal
vigente.
Recibe información, analiza y verifica que los productos y sub-productos (metas Director o puesto equivalente de
3. físicas) programados estén alineados con los objetivos y metas de la la Dependencia
Dependencia.
Convoca a reunión a los Jefes de Departamento, para analizar de manera
particular cada una de las programaciones y el detalle de los insumos.
¿Tiene modificaciones? Director o puesto equivalente de
4. la Dependencia
Si: solicita se realicen las mismas. Regresa a la actividad número 2.
No: traslada a Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos -DSAI-
o su equivalente. Continúa en la actividad número 5.
Consolida información en formato “Plan Anual de Compras y Contrataciones Responsable de compras/Jefe
5. DSAI o su equivalente
-PACC-.
Genera reportes necesarios en el sistema informático de almacén para consultar Responsable de Almacén/Jefe
6. los saldos existentes, demanda mensual y tiempo de abastecimiento por DSAI o su equivalente
insumos.
Analiza información, establece los periodos de abastecimiento y en función de
las cantidades requeridas en la Programación de Productos y Sub-productos Jefe DSAI o puesto equivalente
7.
(metas físicas), elabora el PACC de la Dependencia y traslada al Director o puesto
equivalente de la dependencia para su consideración.
Recibe y analiza el PACC. Director o puesto equivalente de
8. la Dependencia
Verifica.
¿Tiene observaciones?
Si: solicita a Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o su Director o puesto equivalente de
9. equivalente, que realice modificaciones. Regresa a la actividad número 7. la Dependencia
No: autoriza el PACC, mediante firma y sello, y traslada a la Dirección de Asuntos
Administrativos -DAA-, para gestionar la autorización mediante Resolución
Ministerial. Continúa en la actividad número 10.
Recibe el PACC de las Dependencias a cargo de la Dirección de Asuntos
Administrativos para su consolidación respectiva como una sola Unidad
10. Ejecutora y de las Direcciones desconcentradas para que conformen el Director de DAA
expediente respectivo y traslade al Jefe de Departamento de Gestión de
Adquisiciones.
Recibe, revisa y traslada información a la Sección de Normas y Programación de Jefe de Departamento de
11. Gestión de Adquisiciones
Adquisiciones.
Consolida el “Plan Anual de Compras y Contrataciones” diferenciado por
Dependencias de las asignadas a la Dirección de Asuntos Administrativos,
Analiza si se pueden realizar eventos de adquisición conjuntos para las
modalidades de cotización, licitación o Subasta electrónica inversa.
Asistente de Sección de Normas
12.
Gestiona con las dependencias las modificaciones correspondientes en función Programación de Adquisiciones
y
del análisis.
Conforma el expediente con los PACC de las Direcciones desconcentradas

separados por Dirección, para su autorización respectiva.
Página
186
Gestiona con el Coordinador de Sección de Normas y Programación de
Adquisiciones, el envío a través de oficio (con visto bueno de la Dirección y del Asistente de Sección de Normas
13.
Departamento de Gestión de Adquisiciones) a la Dirección de Planificación y y Programación de Adquisiciones
Desarrollo Institucional para opinión técnica.
Dirección de Planificación y
14. Revisa, emite opinión técnica y devuelve a Dirección de Asuntos Administrativos. Desarrollo Institucional
Recibe, traslada a Sección de Normas y Programación de Adquisiciones, Recepción de Dirección

15.
expediente con opinión para la gestión correspondiente.
Elabora proyecto de Resolución Ministerial y traslada a Jefe de Sección de Analista de Sección de Normas y
16. Programación de Adquisiciones
Normas y Programación de Adquisiciones.
Gestiona traslado (con visto bueno de la Dirección y del Departamento de Jefe de Sección de Sección de
17. Gestión de Adquisiciones) a Asesoría Jurídica para someter a consideración y Normas y Programación de
firma de Viceministro que corresponda. Adquisiciones
18. Revisa y emite opinión jurídica sobre el proyecto de Resolución Ministerial. Dirección de Asesoría Jurídica
Recibe opinión jurídica y traslada a la Sección de Normas y Programación de Recepción de Dirección

19.
Adquisiciones.
Revisa información, y con el visto bueno del Director de la Dirección de Asuntos Jefe de Sección de
20. Administrativos, traslada al Despacho del Viceministro de Administración Interna Normas y Programación de
y Desarrollo de Sistemas para su consideración. Adquisiciones
Recibe y revisa el PACC.

¿Está de acuerdo con la información?
Sí: firma Resolución Ministerial y traslada para aprobación del Ministro y Viceministro de Administración
21. Interna y Desarrollo de Sistemas
continúa el procedimiento en la actividad número 24.
No: remite a la Dirección de Asuntos Administrativos para que curse la atención
según correspondan a cada dependencia y continúa en la actividad número 22.
Analista de Sección de Normas y
22. Gestiona modificaciones al PACC con las Dependencias correspondientes. Programación de Adquisiciones
Elabora modificaciones solicitadas por el Despacho Ministerial y reenvía a la DAA Jefe DSAI o puesto equivalente
23.
para las gestiones correspondientes y regresa a la actividad número 16.
24. Firma Resolución Ministerial y devuelve al Director de la DAA. Ministro
Recibe PACC, coordina notificación de la Resolución Ministerial de aprobación del

PACC a las diferentes dependencias; registro en el Sistema de GUATECOMPRAS
del PACC de la Dirección de Asuntos Administrativos y las dependencias
concentradas.
Para el caso de las Subastas Electrónicas Inversas, debe de verificar la existencia Asistente de Sección de Normas
25.
de fichas técnicas de insumos y/o servicios y proveedores precalificados, en caso y Programación de Adquisiciones
de no existir fichas o tener menos de tres proveedores precalificados debe
realizar el “Procedimiento de Gestión Interna para la Precalificación de
Proveedores”. Si existen fichas y proveedores puede realizar el procedimiento
de “Subasta Electrónica Inversa” en caso corresponda.
Página
187
Recibe PACC autorizado por Resolución Ministerial y procede a registrar en el Jefe DSAI o su equivalente de las
26. Direcciones desconcentradas
Sistema de GUATECOMPRAS.
Seguimiento y modificación al plan anual de compras y contrataciones –PACC-

Realiza análisis del PACC tomando en consideración los siguientes aspectos:
 Monto del “Plan Anual de Compras y Contrataciones –PACC-“, versus
el monto del presupuesto aprobado para su Unidad Ejecutora.
 Las compras y contrataciones incluidas en el PACC versus las
1. asignaciones por renglón de gasto. Jefe DSAI o puesto equivalente
 Lineamientos y/o restricciones de gasto incluidas en Ley anual de
presupuesto vigente.
 Lineamientos recibidos.
 Otras variables externas aplicables al caso.
Determina si la asignación presupuestaria corresponde al requerimiento del
PACC.
¿Corresponde al requerimiento del PACC?
Sí: confirma al Director o puesto equivalente de la dependencia sobre el
financiamiento del PACC. Continúa en la actividad número 3. Jefe DSAI o puesto equivalente
2.
No: notifica al Director o puesto equivalente de la dependencia para que se
gestione la solicitud de ampliación presupuestaria según procedimiento
“Modificaciones Presupuestarias” o determine si es factible realizar ajustes
al PACC en función de los montos asignados. Continúa en la actividad
número 3.
En función de las prioridades definidas o de la disponibilidad
presupuestaria, realiza ajustes al PACC en coordinación con los Jefes de Jefe DSAI o puesto equivalente
3.
departamento y traslada al Director o puesto equivalente de la
Dependencia.
Revisa y aprueba el PACC con los ajustes efectuados; notifica a la Dirección Director o puesto equivalente de la
4. de Asuntos Administrativos la confirmación o modificación del PACC Dependencia
presentado anteriormente.
Recibe información y traslada a la Sección de Normas y Programación de Jefe de Departamento de Gestión de
5. Adquisiciones
Adquisiciones.
Actualiza el PACC con base a las confirmaciones y/o modificaciones Asistente de Sección de Normas y
presentadas por las diferentes Dependencias.
Gestiona con el Coordinador de Sección de Normas y Programación de
Adquisiciones, el envío a través de oficio (con visto bueno de la Dirección y Asistente de Sección de Normas y
del Departamento de Gestión de Adquisiciones) a la Dirección de
Planificación y Desarrollo Institucional para opinión técnica.
Revisa, emite opinión técnica y devuelve a Dirección de Asuntos Dirección de Planificación y Desarrollo
8. Institucional
Administrativos.
Recibe, traslada a Sección de Normas y Programación de Adquisiciones, Recepción de Dirección

9.
expediente con opinión para la gestión correspondiente.
Página
188
Elabora proyecto de Resolución Ministerial y traslada a Jefe de Sección de Analista de Sección de Normas y
Normas y Programación de Adquisiciones.
Gestiona traslado (con visto bueno de la Dirección y del Departamento de Jefe de Sección de Sección de Normas
11. Gestión de Adquisiciones) a Asesoría Jurídica para someter a consideración y Programación de Adquisiciones
y firma de Viceministro que corresponda.
12. Revisa y emite opinión jurídica sobre el proyecto de Resolución Ministerial. Dirección de Asesoría Jurídica
Recibe opinión jurídica y traslada a la Sección de Normas y Programación Recepción de Dirección

13.
de Adquisiciones.
Revisa información, y con el visto bueno del Director de la Dirección de Jefe de Sección de
14. Asuntos Administrativos, traslada al Despacho del Viceministro de Normas y Programación de
Administración Interna y Desarrollo de Sistemas para su consideración. Adquisiciones
Recibe y revisa el PACC.

¿Está de acuerdo con la información?
Sí: firma y traslada para aprobación del Ministro y continúa el Viceministro de Administración
15. procedimiento en la actividad número 18. Interna y Desarrollo de Sistemas
No: remite a la Dirección de Asuntos Administrativos para que curse la
atención según correspondan a cada dependencia y continúa en la
Analista de Sección de Normas y
16. Gestiona modificaciones al PACC con las dependencias correspondientes. Programación de Adquisiciones
Elabora modificaciones solicitadas por Despacho Ministerial y reenvía a Jefe de DSAI o su equivalente
17.
DAA para las gestiones correspondientes y regresa a la actividad número 6.
Firma Resolución Ministerial y devuelve a la Dirección de Asuntos Ministro

18.
Administrativos.
Recibe PACC, coordina notificación de la resolución ministerial de
aprobación del PACC a las dependencias interesadas; registro en el Sistema
de GUATECOMPRAS, el PACC de la Dirección de Asuntos Administrativos y
las dependencias concentradas.
Asistente o Analista de Sección de
Para el caso de las Subastas Electrónicas Inversas, debe de verificar la Normas y Programación de
19.
existencia de fichas técnicas de insumos y/o servicios y proveedores Adquisiciones
precalificados, en caso de no existir fichas o tener menos de tres
proveedores precalificados debe de realizar el “Procedimiento de Gestión
Interna para la Precalificación de Proveedores”. Si existen fichas y
proveedores y realiza el procedimiento de “Subasta Electrónica Inversa”
en caso corresponda.
Recibe PACC autorizado y actualiza en el Sistema de GUATECOMPRAS.
20. Coordina según instrucción del Director o puesto equivalente de la Jefe DSAI o puesto equivalente
dependencia la programación de compras y traslada al Responsable de
Compras o Puesto equivalente, para su ejecución.
Página
189
Etapa: PLANIFICACIÓN ANUAL DE COMPRAS Y CONTRATACIONES -PACC- (1 de 4)
Director o puesto Responsable de

Jefe de DSAI o puesto
equivalente de la Jefe de Departamentos compras/Jefe DSAI o
equivalente
Dependencia su equivalente
INICIO A
Solicita a los Jefes

Elabora la
de Departamento
programación de
de su Dependencia
productos y
la Programación de
subproductos
Productos y Sub-
solicitándola en los
productos (metas
términos y
físicas) de forma
lineamientos
anual, según Plan
establecidos para el
Operativo Anual o
ejercicio fiscal
Plan de Trabajo de
vigente
la Dependencia,
Recibe información,
analiza y verifica
que los productos y
subproductos
(metas físicas)
programados estén
alineados con los
objetivos y metas
de la Dependencia
Convoca a reunión a
los jefes de
Departamento, para
analizar cada una de
las programaciones
y el detalle de los
insumos
Genera reportes en
el sistema
Consolida informático de
información en almacén para
¿Tiene formato Plan Anual consultar los saldos
No
modificaciones? de Compras y existentes,
Contrataciones demanda mensual y
PACC tiempo de
Si abastecimiento por
insumos
Solicita correcciones
2
Analiza información,
establece los
períodos de
Recibe y analiza el
abastecimiento,
PACC
elabora el PACC de
la dependencia y
traslada
Página
190
Director o puesto Jefe de Departamento Asistente de Sección de
Dirección de Planificación y
equivalente de la Director de DAA de Gestión de Normas y Programación de
Desarrollo Institucional
Dependencia Adquisiciones Adquisiciones
Recibe el PACC de
las Dependencias a
Verifica cargo de la DAA
para su Recibe, revisa y
consolidación traslada
Consolida el “Plan
respectiva como información a la
Anual de Compras y
una sola Unidad Sección de Normas
Ejecutora y de las y Programación de Contrataciones”
¿Tiene Direcciones Adquisiciones.
observaciones? desconcentradas
para que conformen
el expediente
No
Gestiona con el
Coordinador de
Sección de Normas
Sí Autoriza PACC y Revisa, emite
y Programación de
traslada opinión técnica y
Adquisiciones, el
devuelve a
envío a través de
Dirección de
oficio a la Dirección
Asuntos
de Planificación y
Administrativos.
Desarrollo
Solicita que realice 2 Institucional para
modificaciones. opinión técnica.
Página
191
Analista de Sección de Jefe de Sección de Sección
Recepción de Dirección de
Normas y Programación de Normas y Programación
Dirección Asesoría Jurídica
de Adquisiciones de Adquisiciones
3
5
Gestiona traslado
(con visto bueno de
Recibe, traslada a la Dirección y del
Elabora proyecto de
Sección de Normas Departamento de
Resolución Revisa y emite
y Programación de Gestión de
Ministerial y opinión jurídica
Adquisiciones, Adquisiciones) a
traslada a Jefe de sobre el proyecto de
expediente con Asesoría Jurídica
Sección de Normas Resolución
opinión para la para someter a
y Programación de Ministerial.
gestión consideración y
Adquisiciones.
correspondiente. firma de
Viceministro que
corresponda.
Recibe opinión
jurídica y traslada a
la Sección de
Normas y
Programación de
Adquisiciones.
Revisa información,
y con el visto bueno
del Director de la
Dirección de
Asuntos
Administrativos,
traslada al
Despacho del
Viceministro de
Administración
Interna y Desarrollo
de Sistemas para su
consideración.
Página
192
Etapa: PLANIFICACIÓN ANUAL DE COMPRAS Y CONTRATACIONES –PACC- (4 de 4)
Analista de Sección de
Viceministro de Administración Interna y Jefe de DSAI o su puesto Asistente de Sección de Normas y
Normas y Programación Ministro
Desarrollo de Sistemas equivalente Programación de Adquisiciones
de Adquisiciones
Recibe y revisa el
PACC.
Recibe PACC,
coordina
notificación de la
resolución
ministerial de
Remite a la aprobación del
Elabora Firma Resolución
Dirección de PACC a las
Gestiona modificaciones Ministerial y
Asuntos dependencias
¿Esta de modificaciones al solicitadas por devuelve a la
No Administrativos PACC con las Despacho Superior y Autoridad
interesadas; registro
acuerdo? para que curse la en el Sistema de
Dependencias reenvía a DAA para Administrativa
atención según GUATECOMPRAS, el
correspondientes. las gestiones Superior de la DAA.
correspondan a PACC de la
correspondientes.
cada dependencia. Dirección de
Sí
Asuntos
Administrativos y
las dependencias
Firma y traslada concentradas.
para aprobación del
Ministro.
Para el caso de las

Subastas
Electrónicas
Inversas, debe de
verificar la
existencia de fichas
técnicas de insumos
y/o servicios y Al
menos tres
proveedores
precalificados
Recibe PACC
autorizado por Si corresponde
Resolución ¿No hay fichas
inicia “Subasta técnicas o
Ministerial y Sí
Electrónica proveedores
procede a registrar
en el Sistema de Inversa” precalificados?
GUATECOMPRAS.
No
“Procedimiento
de Gestión
Interna para la
Fin
Precalificación
de
Proveedores”.
Página
193
Etapa: SEGUIMIENTO Y MODIFICACIÓN AL PLAN ANUAL DE COMPRAS Y CONTRATACIONES –PACC- ( 1 de 3)
Director o puesto Asistente de Sección de

Jefe de Departamento de Normas y Programación Dirección de Planificación y
Jefe DSAI o equivalente equivalente de la
Gestión de Adquisiciones Desarrollo Institucional
Dependencia de Adquisiciones
Inicio
Realiza análisis del

PACC tomando en
consideración los
diferentes aspectos
asociados al
procedimiento
Determina si la
asignación
presupuestaria
corresponde al
requerimiento del
PACC.
Confirma a la
Autoridad Superior
¿Corresponde al
de la dependencia
requerimiento Sí
sobre el
del PACC?
financiamiento del
PACC
No
Notifica a la
Autoridad Superior
de la dependencia
para que se
gestione la solicitud
de ampliación
presupuestaria.
3
En función de las
prioridades
definidas o de la Revisa y aprueba el
disponibilidad PACC con los ajustes
presupuestaria, efectuados; notifica Actualiza el PACC
Recibe información con base a las
realiza ajustes al a la Dirección de
y traslada a la confirmaciones y/o
PACC en Asuntos
Sección de Normas modificaciones
coordinación con Administrativos la
y Programación de presentadas por las
los Jefes de confirmación o diferentes
Adquisiciones.
departamento y modificación del Dependencias.
traslada al Director PACC presentado
o puesto anteriormente.
equivalente de la
Dependencia. Gestiona con el
Coordinador de
Sección de Normas
y Programación de
Adquisiciones, el
envío a través de
oficio (con visto
bueno de la Revisa, emite
Dirección y del opinión técnica y
Departamento de devuelve a DAA
Gestión de
Adquisiciones) a la
Dirección de
Planificación y
Desarrollo
Institucional para 1
opinión técnica
Página
194
Etapa: SEGUIMIENTO Y MODIFICACIÓN AL PLAN ANUAL DE COMPRAS Y CONTRATACIONES –PACC-
(2 de 3)
Analista de Sección de Jefe de Sección de Sección
Recepción de Dirección de
Normas y Programación de Normas y Programación
Dirección Asesoría Jurídia
de Adquisiciones de Adquisiciones
Gestiona traslado
(con visto bueno de
Recibe, traslada a la Dirección y del
Elabora proyecto de
Sección de Normas Departamento de
Resolución Revisa y emite
y Programación de Gestión de
Ministerial y opinión jurídica
Adquisiciones, Adquisiciones) a
traslada a Jefe de sobre el proyecto de
expediente con Asesoría Jurídica
Sección de Normas Resolución
opinión para la para someter a
y Programación de Ministerial.
gestión consideración y
Adquisiciones.
correspondiente. firma de
Viceministro que
corresponda.
Recibe opinión
jurídica y traslada a
la Sección de
Normas y
Programación de
Adquisiciones.
Revisa información,
y con el visto bueno
del Director de la
Dirección de
Asuntos
Administrativos,
traslada al
Despacho del
Viceministro de
Administración
Interna y Desarrollo
de Sistemas para su
consideración.
Página
195
Etapa: SEGUIMIENTO Y MODIFICACIÓN AL PLAN ANUAL DE COMPRAS Y CONTRATACIONES –PACC- ( 3 de 3)
Asistente de Sección de
Viceministro de Administración Interna y Jefe de DSAI o su Asistente de Sección de Normas y
Normas y Programación Ministro
Desarrollo de Sistemas equivalente Programación de Adquisiciones
de Adquisiciones
Recibe y revisa el
PACC.
Recibe PACC,
coordina
notificación de la
resolución
ministerial de
Remite a la aprobación del
Elabora Firma Resolución
Dirección de PACC a las
Gestiona modificaciones Ministerial y
Asuntos dependencias
modificaciones al solicitadas por devuelve a la
¿Esta de interesadas; registro
No Administrativos PACC con las Despacho Superior y Autoridad
acuerdo? para que curse la en el Sistema de
Dependencias reenvía a DAA para Administrativa
atención según GUATECOMPRAS, el
correspondientes. las gestiones Superior de la DAA.
correspondan a PACC de la
correspondientes. Dirección de
cada dependencia.
Sí Asuntos
Administrativos y
las dependencias
Firma y traslada concentradas.
para aprobación del
Ministro.
Para el caso de las

Subastas
Electrónicas
Inversas, debe de
verificar la
existencia de fichas
técnicas de insumos
y/o servicios y Al
menos tres
proveedores
precalificados
Recibe PACC
autorizado por
Resolución
Ministerial y Si corresponde ¿No hay fichas
procede a registrar Sí
inicia “Subasta técnicas o
en el Sistema de
Electrónica proveedores
GUATECOMPRAS.
Procede a coordinar Inversa” precalificados?
la elaboración de la
programación de
compras. No
“Procedimiento
de Gestión
Interna para la
Fin
Precalificación
de
Proveedores”.
Página
196
Procedimientos de Adquisiciones
Proceso de Adquisiciones 06 1 de 22
Compras de Baja Cuantía / Compra Directa de Dependencias con Departamento de Servicios

Administrativos Internos
Definir las actividades a realizar para las modalidades de Compra de Baja Cuantía y Compra Directa; según leyes y
normativas aplicables.
Inicia: Elaboración de solicitud de compra.
Finaliza: Notificación al interesado de la realización de la compra.
a. Constitución Política de la República de Guatemala.

b. Ley de Contrataciones del Estado
c. Ley Orgánica del Presupuesto
d. Ley del Organismo Ejecutivo
e. Ley Contra la Corrupción
f. Ley del Impuesto al Valor Agregado
g. Ley Anual del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
h. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
i. Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto
j. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
k. Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
l. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas
m. Política de Gestión Ambiental del Ministerio de Finanzas Públicas
n. Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala
o. Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
p. Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS.
1. Para la compra de equipos o servicios técnicos especializados requerir informe técnico para realizar la compra.
2. En el caso de los insumos susceptibles de merma, debe requerirse al proveedor certificado de especificaciones
técnicas y condiciones de almacenamiento.
3. Dentro de los requisitos pactados con el proveedor debe contemplarse garantía cuando corresponda.
4. En el caso de eventos que requieran consumo de alimentos, debe adjuntarse listado de los participantes, con su
firma e identificando el evento. Se exceptúa la firma de los participantes en los eventos requeridos por el Despacho
Superior y de los Viceministerios, adjuntando listado de personas firmado por el Director de Comunicación Social.
Asimismo, cuando se traten de reuniones oficiales con autoridades Ministeriales y de otras instituciones que por su
naturaleza estén a cargo de la Dirección de Asuntos Administrativos, podrá firmar el Director de Asuntos
Administrativos el listado que ampare la reunión de trabajo.
5. Para las compras de comida preparada, alimentos perecederos y repuestos de vehículos, se excluye consignar la
verificación de almacén en la Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicios y en la Solicitud Electrónica de
Compras con Caja Chica.
6. En las compras de activos fijos y bienes fungibles, debe especificarse en la sección de Justificación del formato
“Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio” o cuando aplique “Solicitud electrónica de Compra con Caja
Chica”, a qué área de trabajo deben asignarse los mismos, y agregar un anexo adjunto si no lo dijera la justificación
de dicha solicitud el personal a quien se le cargarán dichos bienes. Adicionalmente, tomar en consideración las
actividades correspondientes al Procedimiento de “Ingreso de Almacén” y “Registro y Asignación de Inventario”.
7. Cuando por motivos no previstos o situaciones emergentes deban realizarse compras menores, los reintegros
solicitados deben requerirse por medio del formato “Solicitud de Reintegro” y en los casos de compra de materiales
Página
197
y suministros además adjuntar el “vale de caja chica” para efectos de ingreso al almacén, en un plazo no mayor de
cinco días.
8. En el caso de proveedores únicos, se debe aplicar lo establecido en los artículos 43 literal c) Del Decreto 57-92, Ley
de Contrataciones del Estado y Reformas, y artículo 28 del Acuerdo Gubernativo 122-2016, Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado.
9. Se exceptúan de concurso público de ofertas los casos de la compra de boletos aéreos y las publicaciones en medios
de comunicación que no excedan el monto para baja cuantía según lo establecido en la Ley de Contrataciones del
Estado. En el caso de publicaciones los elementos para seleccionar el proveedor se realizarán con base a la
naturaleza de la publicación y criterios técnicos de la Dirección de Comunicación Social.
10. Los formularios “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicios”, “Solicitud electrónica de Compra con Caja
Chica”, deben ser llenados con toda la información requerida; así como las firmas correspondientes, caso contrario
no se dará trámite.
11. Para las adquisiciones del mismo bien o servicio, superiores al monto establecido para las adquisiciones de baja
cuantía en la Ley de Contrataciones del Estado deberán obtenerse las ofertas electrónicas a través del portal de
GUATECOMPRAS con el objeto de adjudicar al proveedor que cumpla los requerimientos y favorezca a los intereses
del Estado.
12. Únicamente podrán realizarse adquisiciones de insumos, bienes o servicios de baja cuantía o compra directa por
medio de caja chica cuando el monto no exceda los cinco mil quetzales exactos (Q.5,000.00), y cuando sean
superiores a dicho monto deberá gestionarse la adquisición de acuerdo a los procedimientos de “Compra de Baja
Cuantía por medio de Cheque” o “Compra de Baja Cuantía o Compra Directa por medio de Acreditamiento en
Cuenta”, según corresponda.
13. Para el mantenimiento y reparación de vehículos menores al monto máximo establecido para baja cuantía según la
Ley de Contrataciones del Estado se deberá observar el procedimiento de “Mantenimiento y reparación de vehículos
automotores”.
14. Todos los gastos realizados por concepto de adquisiciones o contratación de servicios mediante baja cuantía o
compra directa, deberán realizarse atendiendo las disposiciones contenidas en la Ley de Contrataciones del Estado,
su reglamento y reformas, respaldados mediante documentos de legítimo abono, que reúnan los requisitos legales
respectivos.
15. En los casos de parquímetros, pasajes de transporte público urbano y otros gastos de baja cuantía se deberá elaborar
una planilla con el detalle de dichos gastos, justificación y autorización del Jefe de Departamento quien requirió el
servicio, y del Jefe del Departamento de Servicios Administrativos Internos.
16. Se requerirá la liquidación del vale autorizado cuando no se liquide en el tiempo establecido, y el Encargado
reportará dicha situación al Jefe del Departamento de Servicios Administrativos Internos, para la aplicación de las
17. No podrán cancelarse bajo ningún precepto los gastos por concepto de infracciones de tránsito, multas, moras o
intereses.
18. Se utilizarán los libros y formas autorizadas que se describen en la presente normativa, así como los descritos en el
procedimiento.
19. La autorización del “Vale de Caja Chica”, corresponde únicamente al Jefe y/o Subjefe del Departamento de Servicios
Administrativos Internos, según corresponda y en ausencia de ellos, podrá ser firmado por el Director o Subdirector
de la Dependencia.
20. Los vales de caja chica y fondo rotativo deberán liquidarse dentro del plazo máximo de tres (3) días hábiles; y para el
caso del Taller Nacional de Grabados en Acero de cinco (5) días hábiles, a partir de la fecha de emisión. Las personas
nombradas para llevar la administración del fondo de Caja Chica y Fondo Rotativo Interno no emitirán un nuevo vale
sin que se haya liquidado el anterior.
21. Las Autoridades de las Dependencias y el personal del Departamento de Servicios Administrativos Internos, serán las
responsables de velar por la adecuada gestión de adquisiciones y la aplicación de la presente normativa.
22. El cumplimiento de las obligaciones tributarias será responsabilidad del personal correspondiente, conforme las
funciones y los procedimientos establecidos.
23. La autorización de la “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio” corresponde únicamente al Director de la
Dependencia o puesto equivalente, o a quien éste delegue, será responsable de la autorización del gasto, debiendo
evaluar la necesidad y el destino de lo solicitado.
Página
198
24. El Director de la Dependencia o puesto equivalente, o a quien éste delegue, será responsable de la autorización del
gasto, el cual se concretará:
a) con la firma correspondiente en la “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio” y el “Cuadro
Comparativo de Ofertas” o en la cotización del proveedor, según aplique.
b) con la firma en el formulario “Liquidación y reposición del fondo de caja chica” para los gastos ejecutados a
través de dicho fondo, que no cuenten con Cuadro Comparativo de Ofertas.
25. El Subdirector de la Dependencia o puesto equivalente podrá realizar funciones asignadas al Director de la
Dependencia o puesto equivalente, según designación.
26. Para adquisiciones bajo la modalidad de baja cuantía y compra directa se deberá tomar en consideración lo
establecido en el artículo 43 “Modalidades Específicas”, de la Ley de Contrataciones del Estado, considerando la
naturaleza del bien o servicio.
NIT: Número de Identificación Tributaria
NPG: Número de Publicación de Guatecompras
Compra de baja cuantía con caja chica

Envía a Responsable de Compras correo electrónico solicitando la compra del bien o

1. contratación de servicio, justificando y adjuntando especificaciones técnicas cuando Solicitante
corresponda.
Recibe y revisa la información referente a la compra.
¿Es un bien?
No: continúa en la actividad número 3.
Si: verifica en el catálogo de insumos. Responsable de compras o
2.
¿Existe el insumo? Persona designada
Si: continúa en la actividad número 3.
No: Solicita la creación del código de insumo ante la Dirección Técnica de
Presupuesto. Finaliza procedimiento.
Elabora “Solicitud electrónica de compra con Caja Chica”, llenando la información
Responsable de Compras o
3. requerida; código de insumo y renglón presupuestario. Traslada para verificación de
Persona designada
Almacén y Presupuesto.
Verifica según corresponda, firma y sella “Solicitud electrónica de compra con Caja Responsable de Almacén y
4.
Chica”. Traslada a Responsable de Compras. Responsable de Presupuesto
Recibe “Solicitud electrónica de Compra con Caja Chica” firmada, asigna número de
5. Responsable de Compras
correlativo, cotiza y solicita elaboración de “Vale de Caja Chica”.
Elabora y firma “Vale de Caja Chica”, solicita firma y sello de Jefe o Subjefe del Responsable de fondo de Caja
6.
Departamento de Servicios Administrativos Internos. Chica
Entrega efectivo solicitado y copia del “Vale de Caja Chica” al Responsable de Responsable de fondo de Caja
7.
Compras o persona designada para realizar la compra. Chica
8. Recibe efectivo y realiza la(s) compra(s).
persona designada para
Página
199
realizar la compra
Verifica que la(s) factura(s) cumpla(n) con la siguiente información:
Fecha: Emisión de Factura.

Nombre: Dependencia que gestiona la adquisición.
NIT: Dependencia que gestiona la adquisición.
Dirección: Dirección fiscal vigente.
Concepto: detalle de lo adquirido, de tal manera que permita verificar las
operaciones aritméticas para constatar el total del gasto. Para Bienes Fungibles,
marca, modelo, color y número de serie cuando aplique.
Totalizada: en números y letras, cuando corresponda
Régimen Tributario: La factura debe indicar el régimen tributario que le Responsable de Compras o
9. corresponde al proveedor para verificar si es afecto a retención. Persona designada para
realizar la compra
Vigencia de la Factura: Que la factura esté vigente.
Sello o palabra de Cancelado, a excepción de facturas electrónicas o de cajas

registradoras.
Nota: Si la factura es cambiaria debe traer recibo de caja. Se debe verificar que el
recibo contenga toda la información.
¿Cumple con la información requerida?
Si: continúa con la actividad número 10.
No: devuelve inmediatamente la factura al proveedor, para que emita nueva factura
con la información correcta. Inicia nuevamente con esta actividad al tener la nueva
factura.
Anota en el reverso de la factura u hoja adjunta membretada la justificación de la

compra y ampliación del concepto de la compra, cuando la descripción no sea lo
suficientemente clara, firma y sella. Gestiona firma y sello del Jefe o Subjefe de
DSAI. En el caso de servicios cuyo monto de contratación sea menor o igual a Q
10. 5,000.00 el solicitante debe firmar de “recibido conforme” en el reverso de la Responsable de Compras
factura u hoja adjunta membretada, y cuando el monto sea mayor a Q 5,000.00 en
lugar de firmar la factura debe llenar el formato “Constancia de Recepción de
Conformidad con el Servicio”.
Publica en GUATECOMPRAS la documentación de respaldo (Solicitud electrónica de

11. Compra con Caja Chica, Factura, Recibo de Caja si aplica) y procede a imprimir la Responsable de Compras
constancia de la publicación, misma que formará parte del expediente.
Traslada factura original al Responsable de Almacén, en el caso de insumos y bienes,

12. adjuntando copia del Vale de Caja Chica, documentos necesarios para el ingreso al Responsable de Compras
almacén.
Realiza ingreso de acuerdo a procedimiento “Ingreso de Almacén” y devuelve al

Responsable de Compras o Responsable de la(s) Compra(s), factura(s) original(es),
13. Responsable de Almacén
copia del vale de caja chica y “Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario,
Forma 1-H”. Firma y sella en el reverso de la factura u hoja adjunta membretada.
Página
200
Nota: Si corresponde a un bien fungible, el Encargado de Inventarios realiza el

registro de acuerdo al procedimiento de Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles.
Traslada a responsable de compras. Firma y sella en el reverso de la factura u hoja
adjunta membretada y en la “Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario,
Forma 1-H” donde le corresponde.
Solicita liquidación del vale ante el responsable de la administración del fondo de
Caja Chica, entregando expediente completo (Solicitud Electrónica de Compra con
14. Caja Chica, Factura, Recibo de Caja cuando aplique, Constancia de Ingreso a Responsable de Compras
Almacén, Forma 1-H para bienes o Constancia de Recepción de Conformidad con el
Servicio según aplique, Publicación en Guatecompras -NPG-).
Revisa el expediente, realiza liquidación del vale, colocando sello de “liquidado” y
15. entrega copia al Responsable de Compras. Continúa según procedimiento Responsable de Caja Chica
“Constitución, Ejecución, Reposición y Liquidación del Fondo de Caja Chica”.
16. Recibe copia del vale liquidado y archiva. Responsable de Compras
17. Notifica al interesado que la compra fue realizada. Responsable de Almacén
Compra de baja cuantía por medio de cheque

Elabora “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, firma donde
1. corresponde al solicitante y gestiona firma y sello del Jefe inmediato. Traslada al
Solicitante
Responsable de Compras, adjuntando especificaciones del bien o servicio y dictamen
del área técnica cuando corresponda.
¿Es un bien?
2. Si: verifica en el catálogo de insumos. Responsable de compras o
Si: Continúa en la actividad número 3.
3. Responsable de Compras o
Traslada para verificación de Almacén, cuando corresponda y Presupuesto.
Persona designada
4. Verifica, firma y sella “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, según Responsable de Almacén y
corresponda. Traslada a Responsable de Compras. Responsable de Presupuesto
Recibe “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, revisa la información y
verifica.
5. ¿La información es correcta?
Responsable de Compras
No: rechaza el formulario y requiere correcciones o elaboración de uno nuevo según
corresponda. Traslada al Solicitante. Regresa en la actividad número 1.
Verifica que la compra solicitada se encuentre dentro del Plan Anual de Compras y
Contrataciones -PACC-, de la dependencia.
¿La compra supera la modalidad de baja cuantía y no se encuentra dentro del
6. PACC? Responsable de Compras
Si: traslada al Jefe o Subjefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos
-DSAI- y continúa en la actividad número 7.
Página
201
Evalúa la solicitud de compra en el orden de la importancia y necesidad y somete a
consideración del Director de la Dependencia o puesto equivalente.
7. ¿Procede la compra?
Jefe o Subjefe de DSAI
Si: gestiona una modificación al PACC a través de Resolución Ministerial
debidamente justificada. Continúa en la actividad número 8.
No: finaliza el procedimiento.
Solicita la firma y sello del Jefe o Subjefe de DSAI y del Director o Subdirector de la
8. Dependencia o puesto equivalente, en la Solicitud de Compra y/o contratación de Responsable de Compras
Servicio.
Jefe DSAI o Subjefe de DSAI y
9. Firman y sellan la Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio, donde Director o Subdirector de la
corresponda. Devuelven a Responsable de Compras o persona designada. Dependencia o puesto
equivalente
Verifica si el/los bien(es) y/o insumo(s) o servicio(s) se encuentra(n) adjudicado(s) en
Contrato Abierto.
¿Están en contrato abierto y cumple con las especificaciones requeridas por la
10. dependencia? Responsable de Compras
Si: referirse al “Procedimiento de Compra por Contrato Abierto”. Finaliza
procedimiento.
No: verifica si dentro del marco legal es factible realizar la compra fuera de esa
modalidad. Continúa en la actividad número 11.
Solicita como mínimo dos cotizaciones, elabora “Cuadro Comparativo de Ofertas”,
con la información de las cotizaciones realizadas, evalúa de acuerdo a los criterios de
11. adjudicación y selecciona al proveedor, excepto cuando sea proveedor único o se Responsable de Compras
reciba solo una oferta, debiendo dejar evidencia de las invitaciones a cotizar,
enviadas por distintos medios.
Conforma expediente:
a. Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio
12. b. Cuadro Comparativo de Ofertas
c. Cotizaciones recibidas
Traslada expediente al Jefe o Subjefe de DSAI.
Revisa el expediente.
¿La documentación es correcta?
13. Si: firma y sella la documentación que corresponda. Traslada expediente al
Jefe o Subjefe de DSAI
Responsable de Compras. Continúa en la actividad número 14.
No: devuelve al Responsable de Compras para que realice las correcciones
correspondientes. Regresa a la actividad número 12.
14. Recibe expediente y traslada al Director o Subdirector de la Dependencia o puesto
equivalente.
Recibe expediente y analiza.
¿Autoriza el gasto? Director o Subdirector de la
15. Si: firma en la documentación correspondiente y traslada expediente al Responsable Dependencia o puesto
de Compras. Continúa en la actividad número 16. equivalente
No: finaliza el proceso.
Formaliza la(s) compra(s) y/o contratación de servicios notificando al proveedor e
16. indicando el lugar, fecha y hora de entrega del bien o insumo y/o prestación del
servicio y traslada expediente al responsable de la administración del Fondo Rotativo
Interno.
Recibe expediente, gestiona cheque de pago obteniendo las firmas registradas según
17. Responsable de Fondo
procedimiento “Manejo y Reposición de Fondo Rotativo”. Traslada expediente sin el
Rotativo Interno
cheque al Responsable de Compras.
Página
202
En caso que el bien y/o insumo por su naturaleza no puede ser entregado en los
almacenes o que el proveedor no realiza entrega a domicilio. Entrega mediante vale,
el cheque respectivo al Responsable de Compras o responsable de realizar la
compra.
Recibe el expediente original y cuando sean bienes o insumos notifica al Responsable
18. de Almacén la fecha y hora de recepción y coordina la logística de ingreso de visitas, Responsable de Compras
en el caso de servicios notifica al receptor del mismo, traslada copia de la “Solicitud
de Compra y/o Contratación de Servicio”.
Verifica que la factura cumpla con la siguiente información:
operaciones aritméticas para constatar el total del gasto. Para bienes activos o
fungibles, debe incluir marca, modelo, color, número de serie cuando aplique.
Totalizada: en números y letras, cuando corresponda.
Régimen Tributario: La factura debe indicar el régimen tributario que le corresponde
19. al proveedor para verificar si es afecto a retención. Responsable de Compras o
persona designada

registradoras.
con la información correcta. Inicia en esta actividad nuevamente cuando tenga la
factura.
Anota en el reverso de la factura u hoja adjunta membretada: ampliación del
concepto de la compra cuando la descripción no sea lo suficientemente clara, firma y
sella. Obtiene firmas del Jefe o Subjefe de Departamento de Servicios
20. Administrativos Internos. En el caso de servicios cuyo monto de contratación sea Responsable de Compras o
menor o igual a Q.5,000.00 el solicitante debe firmar de “recibido conforme” en el persona designada
reverso de la factura u hoja adjunta membretada , y cuando el monto sea mayor a
Q.5,000.00 en lugar de firmar la factura debe llenar el formato “Constancia de
Recepción de Conformidad de Servicio”.
Publica en GUATECOMPRAS la documentación de respaldo (Solicitud de Compra y/o
Contratación de Servicio, Cuadro Comparativo de Ofertas, excepto cuando sea
21. proveedor único o se reciba una sola oferta, factura y recibo de caja cuando aplique), Responsable de Compras o
persona designada
procede a imprimir la constancia de la publicación misma que formará parte del
expediente. Traslada expediente al Almacén.
Realiza ingreso de acuerdo a procedimiento “Ingreso a Almacén” y devuelve al
22. Responsable de Compras, factura(s) original(es) y “Constancia de Ingreso a Almacén Responsable de Almacén
y a Inventario, Forma 1-H”. Firma y sella en el reverso de la factura u hoja adjunta
Página
203
membretada.
Nota 1: Si el/los bien(es) es/son adquirido(s) en las instalaciones del proveedor, la

recepción la realiza el Responsable de Compras o responsable de realizar la compra,
quien debe entregar al Responsable de Almacén los mismos para su registro.
Nota 2: Si corresponde a un bien fungible, el Encargado de Inventarios realiza el

Traslada expediente completo al Responsable de Fondo Rotativo Interno para
realizar pago y regularización del gasto en el módulo de Fondo Rotativo Interno
según procedimiento “Manejo y Reposición del Fondo Rotativo”.
23. Responsable de Compras
Si para realizar la compra se hubiera emitido vale de entrega de Cheque, el
Responsable de Compras, deberá realizar la liquidación correspondiente ante el
Responsable de Fondo Rotativo Interno.
Compra de baja cuantía o compra directa por medio de acreditamiento en cuenta

Elabora “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, firma donde le
corresponda al solicitante y gestiona la firma y sello del Jefe inmediato. Traslada al
Responsable de Compras/ Persona designada, adjuntando especificaciones del bien
1. o servicio y dictamen del área técnica cuando corresponda.
Solicitante
Nota: Cuando la gestión provenga de expedientes anteriormente formalizados y
pactados con entregas o servicios parciales (compromisos pendientes de devengar)
deberá remitirse a la actividad número 26 de este procedimiento.
¿Es un bien?
2. Si: verifica en el catálogo de insumos. Responsable de compras o
Si: Continúa en la actividad número 3.
Traslada para verificación de Almacén, cuando corresponda y Presupuesto.
Persona designada
4. Verifica, firma y sella “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, según Responsable de Almacén y
corresponda. Traslada a Responsable de Compras o persona designada. Responsable de Presupuesto
Recibe “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, revisa la información y
verifica.
5. ¿La información es correcta? Responsable de Compras o
Si: continúa en la actividad número 6. persona designada
No: rechaza el formulario y requiere correcciones o elaboración de uno nuevo según
corresponda. Traslada al Solicitante. Regresa a la actividad número 1.
6. Verifica que la compra se encuentre dentro del Plan Anual de Compras y Responsable
Contrataciones -PACC- de la dependencia. de Compras o Persona
Página
204
¿La compra supera el monto de baja cuantía y no se encuentra contemplada dentro designada
del PACC?
Si: traslada al Jefe o Subjefe de DSAI y continúa en la actividad número 7.
Evalúa la solicitud de compra en el orden de la importancia y necesidad y somete a
consideración del Director o puesto equivalente de la Dependencia.
7. ¿Procede con la compra?
Jefe Subjefe de DSAI
Si: gestiona modificación al PACC a través de Resolución Ministerial debidamente
justificada. Continúa en la actividad número 8.
Solicita la firma y sello del Jefe o Subjefe de DSAI y del Director o Subdirector de la
Dependencia o puesto equivalente, en la solicitud de Compra y/o Contratación de
persona designada
Servicio.
Jefe o Subjefe de DSAI y
9. Firman y sellan la Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio, donde Director o Subdirector de la
corresponda. Devuelven a Responsable de Compras o persona designada. Dependencia o puesto
equivalente
Verifica si el/los bien(es) y/o insumo(s) o servicio(s) se encuentra(n) adjudicado(s) en
Contrato Abierto.
¿Están en contrato abierto y cumple con las especificaciones requeridas por la
Responsable
10. dependencia? de Compras o persona
Si: referirse al “Procedimiento de Compra por Contrato Abierto”. Finaliza el
designada
procedimiento.
No: verifica si dentro del marco legal es factible realizar la compra fuera de esa
modalidad. Continúa en la actividad número 11.
Verifica modalidad de compra.
¿La adquisición supera el monto de baja cuantía establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado?
Si: las ofertas deberán de obtenerse en forma electrónica, a través del portal de
GUATECOMPRAS. Elabora formato de “Cumplimiento de Requisitos en la Oferta” y
“Cuadro Comparativo de Ofertas” con la información de las cotizaciones realizadas,
evalúa y de acuerdo a los criterios de adjudicación, selecciona al proveedor, excepto
cuando sea proveedor único o se reciba solo una oferta. Continúa en la actividad
número 12.
11. No: solicita como mínimo dos cotizaciones, elabora “Cuadro Comparativo de Responsable de Compras
Ofertas”; con la información de las cotizaciones realizadas, evalúa de acuerdo a los
criterios de adjudicación y selecciona al proveedor, excepto cuando sea proveedor
único o se reciba solo una oferta, debiendo dejar evidencia de las invitaciones a
cotizar, enviadas por distintos medios. Continúa en la actividad número 12.
Nota: Si el evento fue publicado a través del portal de GUATECOMPRAS y no se
recibe ninguna oferta, se deberá prorrogar el plazo de recepción. De no presentarse
ninguna oferta, se declarará el concurso desierto y se podrá iniciar un nuevo evento
o contratar directamente, cumpliendo con las mismas condiciones del evento
original; como lo indica el artículo 27 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado.
Conforma expediente:
12. a) Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio Responsable de Compras
b) Cumplimiento de Requisitos en la Oferta, según corresponda
c) Cuadro Comparativo de Ofertas
Página
205
d) Cotizaciones recibidas
e) Constancia de la publicación en GUATECOMPRAS cuando aplique
Traslada el expediente completo al Jefe o Subjefe de DSAI.

Revisa el expediente.
¿La documentación es correcta?
13. Si: firma y sella la documentación que corresponda. Traslada expediente al Jefe o Subjefe de DSAI
Responsable de Compras. Continúa en la actividad número 14.
No: devuelve al Responsable de Compras para que realice las correcciones
correspondientes. Regresa a la actividad número 12.
14. Recibe expediente y traslada al Director o Subdirector de la Dependencia o puesto Responsable de Compras
equivalente.
Recibe expediente y analiza.
¿Autoriza el gasto? Director o Subdirector de la
15. Si: Firma la documentación correspondiente y traslada expediente al Responsable de Dependencia o puesto
Compras. Continúa en la actividad número 16. equivalente
16. Recibe expediente y elabora pre-orden de compra en SIGES. Responsable de Compras o
Persona designada
Realiza consolidación de pre órdenes de compra y solicita aprobación de Jefe o Responsable
17. Subjefe de DSAI. de Compras o Persona
designada
18. Revisa la información ingresada en el sistema SIGES y aprueba. Jefe o Subjefe de DSAI
Adjudica en GUATECOMPRAS el evento cuando corresponda o notifica al proveedor

19. con el cuadro comparativo o cotización aprobada según el caso. Gestiona cuando Responsable
de Compras
corresponda la elaboración de la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria –CDP-.
20. Elabora Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP- cuando corresponda y Responsable de Presupuesto
traslada al Responsable de Compras.
21. Recibe expediente del área de presupuesto, registra adjudicación de compra en Responsable
SIGES. Traslada. de Compras
Recibe, revisa el expediente, aprueba adjudicación de compra en SIGES e imprime la
22. Orden de Compra, firma y sella donde corresponda. Traslada a Responsable de Jefe o Subjefe DSAI
Compras
Firma y sella Orden de Compra, gestiona firma correspondiente, y notifica al
proveedor indicando el lugar, fecha y hora de entrega del bien o insumo y/o
23. prestación del servicio. Entrega copia electrónica de la orden de compra (si aplica) y Responsable
de Compras
traslada al Responsable de Presupuesto para la realización del procedimiento
“Ejecución por Acreditamiento en Cuenta”, en etapa de compromiso.
Responsable
24. Elabora CUR de compromiso y traslada para aprobación. de Presupuesto o Puesto
equivalente
25. Recibe expediente con CUR de compromiso, aprueba en el Sistema SIGES y traslada a Jefe o Subjefe de DSAI
Responsable de Compras.
Integra el expediente cuando la gestión provenga de eventos formalizados
anteriormente o pactados con entregas o servicios parciales (compromisos
pendientes de devengar), con la siguiente documentación:
26. Responsable
a. Fotocopia certificada de la “Solicitud de Compra y/o Contratación de
de Compras
Servicio” inicial.
b. Fotocopia certificada de Acta administrativa o Contrato Administrativo con
su resolución de aprobación.
Página
206
c. Orden de Compra.
d. Impresión CUR de compromiso.
Notifica al Responsable de Almacén la fecha y hora de recepción de los productos
27. adquiridos en el caso de bienes y/o suministros. En el caso de servicios notifica al Responsable
receptor, trasladando copia de la Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio de Compras
y la orden de compra correspondiente.
Concepto: Detalle de lo adquirido, de tal manera que permita verificar las
operaciones aritméticas para constatar el total del gasto. Para bienes activos o
fungibles, marca, modelo, color y número de serie, cuando aplique.
Totalizada: En números y letras, cuando corresponda.
Régimen Tributario: La factura debe indicar el régimen tributario que le corresponde Responsable
28. al proveedor para verificar si es afecto a retención. de Compras o Persona
Vigencia de la Factura: Que la factura esté vigente. Designada

registradoras.
con la información correcta. Regresa a esta actividad nuevamente, cuando se tenga
la factura.
Anota en el reverso de la factura u hoja adjunta membretada: ampliación del
concepto de la compra cuando la descripción no sea lo suficientemente clara y firma
en la misma, obtiene firmas del Jefe o Subjefe de Departamento de Servicios
Administrativos Internos. En el caso de servicios cuyo monto de contratación sea
menor o igual a Q.5,000.00 el solicitante debe firmar de “recibido conforme” en el
reverso de la factura u hoja adjunta membretada, y cuando el monto sea mayor a
Q.5,000.00 en lugar de firmar la factura debe llenar el formato “Constancia de
29. Recepción de Conformidad de Servicio”. Responsable
de Compras
En el caso de contratación de servicios técnicos y profesionales contratados bajo el
renglón 029 debe proceder según el procedimiento “Contrataciones de Servicios
Técnicos o Profesionales con Cargo al Renglón 029”.
En caso de contrataciones de servicios técnicos y profesionales bajo el subgrupo 18

debe verificar la aplicabilidad del procedimiento de “Contratación de Otros Estudios
y/o Servicios con cargo al subgrupo 18”, y proceder según corresponda.
Verifica la compra para realizar la publicación en Guatecompras.
30. ¿La compra es de Baja Cuantía o Compra Directa? Responsable de Compras
Baja Cuantía: publica en GUATECOMPRAS la documentación de respaldo (Solicitud
Página
207
de Compra y/o Contratación de Servicio, Cuadro Comparativo de Ofertas, excepto
cuando sea proveedor único o se reciba una sola oferta, factura, recibo de caja),
procede a imprimir la constancia de la publicación misma que formará parte del
expediente. Continúa en la actividad número 31.
Compra Directa: publica en Guatecompras la factura (en la parte de “otros

documentos” del NOG correspondiente). Continúa en la actividad número 31.
Si como parte de la negociación fue elaborada acta administrativa, al momento de
tenerla firmada, se publica en la parte de “otros documentos” del NOG
correspondiente y procede a imprimir la constancia de la publicación, misma que
formará parte del expediente.
Realiza la recepción en el caso de bienes insumos, según procedimiento “Ingreso a
Almacén”. Firma y sella en el reverso de la factura u hoja adjunta membretada.
Nota 1: Si el/los insumo (s) es/son adquirido (s) en las instalaciones del proveedor, la
recepción la realiza el Responsable de Compras o responsable de realizar la compra,
31. quien debe entregar al Responsable de Almacén los mismos para su registro. Responsable de Almacén
Nota 2: Si corresponde a un bien fungible, el Encargado de Inventarios realiza el
Responsable
32. Registra liquidación de la adjudicación en SIGES. de Compras o Persona
designada
33. Aprueba liquidación en SIGES. Jefe o Subjefe de DSAI
Imprime, firma y sella anexo de Orden de Compra (liquidación de la adjudicación),

gestiona firmas correspondientes y las adjunta al expediente.
34. Responsable
de Compras
Traslada expediente al Responsable de Presupuesto para la realización del
procedimiento “Ejecución por Acreditamiento en Cuenta” en etapa de Devengado.
35. Notifica al solicitante que la compra fue realizada. Responsable de Almacén
Página
208
Diagrama de Flujo
Compra de baja cuantía con caja chica (1 de 2)

Responsable de Almacén
Responsable de compras Responsable de Fondo de
Solicitante y Responsable d e Responsable de Compras
o persona designada Caja Chica
Presupuesto
INICIO
Recibe y revisa la
información
referente a la
Envía a Responsable compra
correo electrónico
solicitando la
compra
¿Es un bien?
No
Si
Verifica en el
catálogo de insumos
Elabora solicitud
electrónica de
¿Existe el Si
compra con Caja
insumo? Chica.
Elabora y firma Vale

No Recibe, asigna de Caja Chica,
Verifica, firma y
número de solicita firma y sello
Solicita la creacion sella Solicitud
correlativo, cotiza y de Jefe o Subjefe
del codigo de electrónica de
solicita elaboración del Departamento
1 insumo ante la compra con Caja
de Vale de Caja de Servicios
Direccion Tecnica Chica y Traslada
Chica. Administrativos
del Presupuesto Internos.
Entrega efectivo
Recibe efectivo y
solicitado y copia
realiza la(s)
del vale de Caja
compra(s).
Chica
Verifica que las

facturas cumplan
con la información
requerida.
¿Cumple con la Anota en el reverso

información de la factura la
Si
justificación de la
requerida?
compra
No Publica en
GUATECOMPRAS la
Devuelve factura al documentación de
proveedor, para que respaldo, procede a
emita nueva factura imprimir la
con la información constancia de la
correcta. publicación
Traslada factura
original al
Responsable de
Almacén
2
adjuntando copia
del Vale de Caja
Chica, documentos
necesarios para el
ingreso al almacén.
Página
209
Compra de baja cuantía con caja chica (2 de 2)
Responsable de Almacén Responsable de Compras Responsable de Caja Chica
Realiza ingreso de
acuerdo a
procedimiento
“Ingreso de
Almacén”. Elabora
Constancia de Ingreso
a Almacén e
Inventario 1-H. Firma
y sella en el reverso
de la factura u hoja
adjunta membretada
Solicita liquidación
del vale ante el Revisa el
responsable de la expediente,
administración del realiza
fondo de Caja Chica, liquidación del
entregando vale y entrega
expediente copia al
completo Responsable
de Compras.
Continúa
según
procedimiento
“Constitución,
Ejecución,
Reposición y
Liquidación
del Fondo de
Caja Chica”.
Notifica al
interesado que la Recibe copia del
compra fue vale liquidado
realizada.
1
Fin
Página
210
Compra de baja cuantía por medio de cheque (1 de 4)
Responsable de
Responsable de compras o
Solicitante Almacén y Responsable Responsable de Compras
Persona designada
de Presupuesto
INICIO
Elabora “Solicitud
de Compra y/o
Contratación de Recibe y revisa la
Servicio”, firma información
donde corresponde referente a la
al solicitante y compra
gestiona firma y
sello
¿Es un bien?
SI
Verifica en el
¿Existe el
NO insumo?
NO
Verifica, firma y Recibe “Solicitud de
sella “Solicitud de Compra y/o
Solicita la creación
Compra y/o Contratación de
SI del código de
Contratación de Servicio”, revisa la
insumo
Servicio”, según información y
corresponda verifica
Traslada para
verificación de ¿La información
Almacén, cuando es correcta?
corresponda y
Presupuesto
NO
Rechaza el
formulario y
requiere
SI
correcciones o
elaboración de uno
nuevo según
corresponda
Página
211
Jefe DSAI o Subjefe de DSAI y
Director o Sub directo r de la
Resp onsable de Compras Jefe o Su bjefe de DSAI
Dependen cia o puesto
equivalen te
Verifica que la
compra solicitada se
encuentre dentro
del Plan Anual de
Compras y
Contrataciones -
PACC-, de la
dependencia
¿La compra
Evalúa la solicitud
supera la
de compra en el
modalidad de
orden de la
baja cuantía y SI
importancia y
no se encuentra
necesidad y somete
dentro del
a consideración
PACC?
¿Procede la 2
NO
compra?
NO
SI
Gestiona una
modificación al
PACC a través de
Solicita la firma y
Resolución
sello
Ministerial
debidamente
justificada
Firman y sellan la
Solicitud de Compra
y/o Contratación de
Servicio, donde
Verifica si el/los corresponda
bien(es) y/o
insumo(s) o
servicio(s) se
encuentra(n)
adjudicado(s) en
Contrato Abierto
¿Están en
contrato abierto
y cumple con las
especificaciones
requeridas por
la dependencia?
NO
SI
Verifica si dentro
del marco legal es
3
factible realizar la
compra fuera de esa
modalidad
Referirse al
“Procedimiento de
Compra por
Contrato Abierto”
Página
212
Director o Subdirector de la
Responsable de
Jefe o Subjefe de DSAI Dependencia o puesto
Compras
equivalente
Solicita como
mínimo dos
cotizaciones,
elabora “Cuadro
Comparativo de
Ofertas”, con la
información de las
cotizaciones
realizadas, evalúa
de acuerdo a los
criterios de
adjudicación y
selecciona al
proveedor, excepto
cuando sea
proveedor único o
se reciba solo una
oferta, debiendo
dejar evidencia de
las invitaciones a
cotizar, enviadas
por distintos medios
Conforma
Revisa el expediente
expediente
¿La
NO documentación
es correcta?
SI
Firma y sella la
Recibe expediente y
documentación que
traslada
corresponda
Recibe expediente y
analiza
2 ¿Autoriza el
NO
gasto?
SI
Firma en la
documentación
correspondiente
Página
213
Responsable de
Responsable de Responsable de Fondo Responsable de
Compras o persona
Compras Rotativo Interno Almacén
designada
Formaliza la(s)
compra(s) y/o Recibe expediente,
contratación de gestiona cheque de
servicios notificando pago obteniendo las
al proveedor e firmas registradas
indicando el lugar, según
fecha y hora de procedimiento
entrega del bien o “Manejo y
insumo y/o Reposición de
prestación del Fondo Rotativo”
servicio
Recibe el
expediente original
y cuando sean
bienes o insumos
notifica la fecha y
hora de recepción y
coordina la logística
de ingreso de
visita s, en el caso de
servicios notifica al
receptor del mismo
Verifica que la
factura cumpla con
la información
Anota en el reverso
adjunta
membretada:
¿Cumple con la
ampliación del
SI información
concepto de la
requerida?
compra cuando la
descripción no sea
lo suficientemente
clara, firma y sella NO
Publica en
GUATECOMPRAS la Devuelve
documentación de inmediatamente la
factura al Realiza ingreso de
respaldo procede a
acuerdo a
imprimir la proveedor, para que
procedimiento
constancia de la emita nueva factura
“Ingreso a
publicación misma con la información Almacén” y
que formará parte correcta devuelve factura(s)
del expediente
original(es) y
“Constancia de
Ingreso a Almacén y
a Inventario, Forma
1-H”. Firma y sella
Traslada expediente en el reverso de la
completo, para factura u hoja
realizar pago y adjunta
regularización del membretada
gasto en el módulo
de Fondo Rotativo
Interno según
procedimiento
“Manejo y
Reposición del
Fondo Rotativo” Notifica al
interesado que la
compra fue
realizada
2
FIN
Página
214
Compra de baja cuantía o com pra directa por medio de acreditamiento en cuenta (1 de 4)
Responsable de Almacén y
Solicitante Responsable de Jefe o Subjefe de DSAI
o pers ona designada
Presupuesto
Inicio
Elabora solicitud de
Recibe y revisa la
Compra y/o
información
Contratación de
referente a la
Servicios, firma y
compra
gestiona firmas.
A No ¿Es un bien?
Si
Verifica en el
¿Existe el
insumo?
No
Solicita la creación
1
de código de Sí
insumo ante la DTP
Verifica, firma y
Traslada pa ra
sella solicitud de
verificación de
A Compra y/o
Almacén y
Contratación de
Presupuesto
Servicios.
Recibe s olicitud
revisa la
información y
verifica.
¿La información
es correcta?
No
Rechaza el
formulario. Traslada Si
a solicitante.
Verifica que la
compra s e
encuentre dentro
del -PACC- de la
dependencia
¿Supera el monto de compra, somete
de baja cuantía y a consideración del
Si
se encuentra Director o pues to
dentro del PACC? equivalente de la
Dependencia.
No 1 ¿Procede la
No
compra?
Si
Solicita la firma y
sello del Jefe o Gestiona
Subjefe de DSAI y del modifica ción al
Director o pues to PACC, a través de
equivalente de la resolución
Dependencia.
Página
215
Compra de baja cuantía o com pra directa por medio de acreditamiento en cuenta (2 de 4)
Jefe o Subjefe de DSAI y Dir ec tor

o Subdirector de la Dependencia Responsable de Compras Jefe o Subjefe de DSAI
o puesto equivalente o pers ona designada
Verifica si el/los
bien(es) y/o
Firman y sellan la
insumo(s) o
Solicitud de Compra
servicio(s) se
encuentra(n)
Servicio. Devuelve.
adjudica do(s) en
Contrato Abierto.
¿Están en
contrato abierto y
cumplen con las
especificaciones ?
Si
Referirse a l
No Procedimiento
1
de Compra por
Contrato
Abierto
Verifica si dentro
del marco lega l es Verifica modalidad
factible realizar la de compra
compra
¿Supera el
monto de baja
cuantía?
No
Solicita como
mínimo dos
cotizaciones,
elabora “Cuadro
Compa rativo de
Ofertas” y Si
“Eva luación de
Ofertas” y
selecciona
proveedor
La s ofertas deberán
de obtenerse en
forma electrónica, a
través del porta l de
GUATECOMPRAS,
elabora “Cuadro
Compa rativo de
Ofertas” y
“Eva luación de
Ofertas”
Conforma y traslada
Revis a expediente
expediente
¿La
No documentación
es correcta?
Si
Recibe expediente y
traslada al Director
Firma y s ella la
o puesto
documentación que
equivalente de la
corresponda.
Dependencia
correspondiente.
Página
216
Compra de baja cuantía o compra directa por medio de acreditamiento en cuenta (3 de 4)
Director o Subdirector de la
Responsable de Compras o Responsable de
Dependencia o Puesto Jefe o Subjefe de DSAI
Equivalente
pers ona designada Presupuesto
Recibe expediente y
analiza
¿Autoriza el 1
No
gasto?
Si
Firma la Recibe expediente y

documentación elabora pre-orden
correspondiente y de compra en
traslada expediente SIGES.
Realiza Revisa la
consolidación de información
pre órdenes de ingresada en el
compra y solicita sistema SIGES y
aprobación aprueba
Adjudica en
Elabora Constancia
GUATECOMPRAS,
de Disponibilidad
notifica al
Presupuestaria
proveedor y
-CDP-
Gestiona.
Recibe, revisa el
Recibe expediente
expediente,
del área de
aprueba
presupuesto,
adjudicación de
registra
compra en SIGES e
adjudicación de
imprime la Orden
compra en SIGES.
de Compra, firma y
Traslada
sella. Traslada.
Firma y sella Orden

de Compra,
gestiona firma y
notifica al Elabora CUR de
proveedor. Entrega compromiso
copia electrónica de
la orden de compra
(si aplica) y traslada Recibe expediente
con CUR de
compromiso,
aprueba en el
Sistema SIGES y
Integra el traslada.
expediente cuando
la gestión provenga
de eventos
formalizados
anteriormente o
pactados con
entregas o servicios
parciales
Notifica al
Responsable de
Almacén y al
receptor
Página
217
Compra de baja cuantía o compra directa por medio de acreditamiento en cuenta (4 de 4)
Responsable de Compras Responsable de Almacén Jefe o Subjefe de DSAI
persona designada
Verifica que la
factura cumpla con
la información
requerida
Anota en el reverso
de la factura, firma
¿Cumple con la
en la misma y
información Si
obtiene firmas del
requerida? Jefe o Subjefe de
DSAI
No Realiza la
Verifica la compra recepción
para realizar la según
Devuelve factura al publicación en procedimiento
proveedor Guatecompras, “Ingreso a
(baja cuantía o Almacén”
compra directa Firma y sella
según corresponda) en el reverso
de la factura
Registra liquidación
Aprueba liquidación
de la adjudicación
el SIGES
en SIGES.
Imprime, firma y
sella anexo de
Orden de
Compra, gestiona
firmas y las
adjunta al
expediente.
Traslada el
expediente a
Presupuesto para
la realización del
Procedimiento
“Ejecución por
Acreditamiento
en Cuenta”
Notifica al
solicitante que la
compra fue
realizada
1
FIN
Página
218
ADQUISICIONES 04 1 de 8
NOMBRE DEL DOCUMENTO
Compra por Contrato Abierto para Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos
Internos
PROPÓSITO DEL DOCUMENTO
Definir los criterios y actividades necesarios para realizar adquisiciones de insumos y contratación de servicios bajo la
modalidad de Compra por Contrato Abierto, en el marco de las leyes y normativa aplicable.
Inicia: Elaboración de solicitud de compra y/o contratación de servicio.
Finaliza: Notificación de la compra.
a) Constitución Política de la República de Guatemala.

c) Ley de Contrataciones del Estado
e) Ley Contra la Corrupción
f) Ley Anual del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal
g) Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto
h) Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
i) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas
j) Acuerdo Ministerial Número 365-2016, Designación de Autoridades Administrativas Superiores en procesos de
adquisición y Suscripción de contratos del Ministerio de Finanzas Públicas –MINFIN-
l) Acuerdo de Directorio 13-2018 de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, Régimen de Factura
Electrónica en Línea (FEL).
m) Acuerdo Ministerial 563-2018, Requisitos y Metodología de inscripción y Precalificación ante el Registro General
de Adquisiciones del Estado.
n) Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS.
o) Oficio Circular de la Dirección General de Adquisiciones del Estado. Disposición relacionada con la
implementación de la Factura Electrónica en Línea -FEL- en los procesos de contratación bajo modalidades
segmentadas.
designación.
2. Para la adquisición de bienes o suministros considerados como tecnológicos, software, licenciamientos, medios
de transporte o maquinaria, que por la complejidad de las especificaciones técnicas que conllevan los mismos,
se podrá omitir el código de insumo en la solicitud de compra, el cual se definirá con la adjudicación del evento,
según las características de los bienes o suministros.
3. Para los eventos de Contrato Abierto será obligatorio que los proveedores interesados en participar estén
incorporados ante la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- bajo el régimen de Emisión de Factura
Electrónica en Línea.
CDP: Constancia de Disponibilidad Presupuestaria
DAA: Dirección de Asuntos Administrativos
INE: Instituto Nacional de Estadística
Página
219
Elabora “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, llenando la Solicitante o Responsable de la

1. Compra
información requerida y traslada al Responsable de Compras.
Recibe “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio” y revisa la
información.
¿La información es correcta? Responsable de Compras o Puesto
2. equivalente
No: rechaza el formulario y requiere correcciones o elaboración de uno
nuevo según corresponda. Regresa a la actividad número 1.
Verifica que la compra solicitada se encuentre dentro del Plan Anual de
Compras y Contrataciones -PACC- de la dependencia, si esta supera el
monto de baja cuantía.
¿Está dentro del PACC y supera el monto de baja cuantía? Responsable de Compras o Puesto
3. equivalente
No: traslada al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos
-DSAI- o puesto equivalente para gestionar la modificación al PACC. Continúa
Evalúa la solicitud de compra en el orden de la importancia y necesidad y
somete a consideración del Director o puesto equivalente de la
Dependencia.
4. ¿Procede? Jefe DSAI o puesto equivalente
Si: gestiona una modificación al PACC a través de Resolución Ministerial
debidamente justificada. Regresa a la actividad número 1.
Según la naturaleza del bien o insumo, lo ubica dentro del listado de Responsable de Compras o Puesto
5. Contrato Abierto correspondiente, identifica los proveedores que tienen equivalente
adjudicado el bien o insumo solicitado.
Imprime el listado, subraya el renglón y proveedor seleccionado, imprime
Responsable de Compras o Puesto
6. carátula del concurso publicado en GUATECOMPRAS y adjunta a la solicitud equivalente
de compra.
Define la forma de pago, el cual puede ser por acreditamiento en cuenta o
fondo rotativo.
7. equivalente
En el caso que sea por acreditamiento en cuenta debe de consultar los
precios de referencia al INE y dejar constancia de la consulta. Traslada al
Complementa la siguiente información de “Solicitud de Compra y/o
Contratación de Servicio”.
8.  Renglón Presupuestario Responsable de Presupuesto
 Verificación de disponibilidad presupuestaria
Traslada al Responsable de Compras o Puesto equivalente.
Gestiona firmas del Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Responsable de Compras o Puesto
9. Internos, Jefe de Gestión de Adquisiciones, Administrativo Financiero y equivalente
Director o puesto equivalente de la Dependencia.
Revisa forma de pago.
¿Es por acreditamiento en cuenta?
Sí: traslada solicitud al Responsable de Centro de Costos, y continúa en la Responsable de Compras o Puesto
10. actividad número 11. equivalente
No: traslada al Encargado de Presupuesto para gestionar cheque de pago
obteniendo las firmas registradas según procedimiento “Manejo y
Reposición de Fondo Rotativo”, continúa en la actividad número 18.
Página
220
Recibe solicitud de compra, elabora pre-orden de compra en el SIGES y Responsable de Centro de Costos
11.
traslada al Responsable de Compras o Responsable de la compra.
Realiza consolidación de pre órdenes de compra. Gestiona con el Responsable de Compras o Puesto
12. equivalente
Responsable de Presupuesto la elaboración del CDP.
Elabora Constancia de Disponibilidad Presupuestaria y traslada al Responsable de Presupuesto
13.
Revisa.
¿La compra requirió pre-orden? Responsable de Compras o Puesto
14. equivalente
Sí: Registra adjudicación en SIGES. Continúa en la actividad número 15.
No: Continua en la actividad número 18.
Jefe DSAI o Jefe de Sección de
15. Aprueba adjudicación de compra en SIGES y genera orden de compra. Compras Directas
Imprime orden de compra, gestiona firmas correspondientes, adjunta al Responsable de Compras o Puesto
16. equivalente
expediente.
Recibe expediente con CUR de compromiso, aprueba y traslada a Jefe DSAI o puesto equivalente
17.
Responsable de Compras o responsable de la compra.
Notifica al proveedor indicando el lugar, fecha y hora de entrega del bien, Responsable de Compras o Puesto
18. insumo y/o prestación del servicio. Entrega copia electrónica de la orden de equivalente
compra (si aplica).
En el caso de bienes y/o suministros, notifica al Responsable de Almacén la
fecha y hora de recepción de los mismos, traslada copia de la “Solicitud de Responsable de Compras o Puesto
19. equivalente
Compra y/o Contratación de Servicio” y copia de la orden de compra
entregada al proveedor (si aplica).
Realiza la recepción de insumos según procedimiento “Ingreso a Almacén”.
Si el insumo es adquirido en las instalaciones del proveedor, la recepción la Responsable de Almacén
20.
realiza el Responsable de Compras, quien debe entregar al Responsable de
Almacén los mismos para su registro.
Nombre: Dependencia.
NIT: Dependencia.
operaciones aritméticas para constatar el total del gasto.
21. Totalizada: en números y letras (cuando aplique). equivalente
Régimen Tributario: La factura debe indicar el régimen tributario que le
corresponde al proveedor para verificar si es afecto a retención.

registradoras.
Nota: Si la factura es cambiaria debe traer recibo de caja.
Anota en el reverso de la factura u hoja adjunta membretada: ampliación del Responsable de Compras o Puesto
22. concepto de la compra cuando aplique y firma en la misma, obtiene firmas equivalente
del Jefe de la DSAI y Director (a) de la dependencia.
Página
221
Revisa.
¿Compra requiere liquidación en SIGES? Responsable de Compras o Puesto
23. No: continúa en la actividad número 26. equivalente
Si: registra liquidación de la adjudicación en el SIGES. Continúa en la
24. Aprueba liquidación en SIGES. Jefe DSAI o puesto equivalente
Imprime anexo de Orden de Compra (liquidación de la adjudicación), Responsable de Compras o Puesto

25. equivalente
gestiona las firmas correspondientes y adjunta al expediente.
Dependiendo de la modalidad de pago, traslada expediente de compra a
donde corresponda para realizar el pago según procedimiento establecido Responsable de Compras o Puesto
26. equivalente
“Manejo y Reposición del Fondo Rotativo o Ejecución por Acreditamiento
en Cuenta”.
Página
222
Compra por Contrato Abierto para Dependencias con Departamento de
Servicios Administrativos Internos (1 de 4)
Solicitante o Responsable Responsable de Compras Jefe DSAI o puesto
de la Compra o Puesto equivalente equivalente
INICIO
A Elabora “Solicitud
Recibe “Solicitud de
de Compra y/o
Compra y/o
Contratación de
Contratación de
Servicio”, llenando
Servicio” y revisa la
la información
información
requerida
¿La información
es correcta?
NO
Rechaza el
formulario y
requiere
correcciones o
SI
elaboración de uno
nuevo según
corresponda
Verifica que la
compra solicitada se
encuentre dentro
del Plan Anual de
Compras y
Contrataciones -
PACC-
¿Está dentro del

PACC y supera el
monto de baja
cuantía?
NO
Traslada para
de compra en el
gestionar la
SI orden de la
modificación al
PACC importancia y
necesidad
Según la naturaleza
del bien o insumo,
lo ubica dentro del
listado de Contrato ¿Procede?
Abierto
correspondiente,
identifica los SI
proveedores que
tienen adjudicado el
bien o insumo Gestiona una
solicitado modificación al
PACC a través de
Resolución
Imprime el listado, Ministerial
NO debidamente
subraya el renglón y
proveedor justificada
seleccionado,
imprime carátula
del concurso A
publicado en
GUATECOMPRAS y
adjunta a la
solicitud de compra 1
Página
223
Compra por Contrato Abierto para Dependencias con
Departamento de Servicios Administrativos Internos (2 de 4)
Responsable de Compras Responsable de Responsable de
o Puesto equivalente Presupuesto Centro de Costos
Complementa la
Define la forma de
siguiente
pago, el cual puede
información de
ser por
“Solicitud de
acreditamiento en
Compra y/o
cuenta o fondo
Contratación de
rotativo
Servicio”
Gestiona firmas
Revisa forma de
pago
¿Es por
acreditamiento
en cuenta?
SI
Recibe solicitud de
compra, elabora
NO Traslada solicitud
pre-orden de
compra en el SIGES
Traslada para
gestionar cheque de
pago obteniendo las
firmas registradas
según
procedimiento
“Manejo y
Reposición de
Fondo Rotativo”
Realiza
consolidación de
pre órdenes de
compra
Elabora Constancia
de Disponibilidad
Presupuestaria
Página
224
Compra por Contrato Abierto para Dependencias con Departamento de Servicios
Administrativos Internos (3 de 4)
Jefe DSAI o Jefe de
Responsable de Compras o Puesto Jefe DSAI o puesto Responsable de
Sección de Compras
equivalente equivalente Almacén
Directas
Revisa
¿La compra
requirió pre-
orden?
SI
Aprueba
Registra adjudicación de
adjudicación en compra en SIGES y
SIGES genera orden de
compra
NO Imprime orden de
compra, gestiona
firmas
correspondientes,
adjunta al
expediente Recibe expediente
con CUR de
compromiso,
aprueba
Notifica al
proveedor
3 indicando el lugar,
fecha y hora de
entrega del bien,
insumo y/o
prestación del
servicio. Entrega
copia electrónica de
la orden de compra
(si aplica)
En el caso de bienes
y/o suministros,
notifica al
Responsable de
Almacén la fecha y
Realiza la
hora de recepción
recepción de
de los mismos,
insumos según
traslada copia de la
procedimiento
“Solicitud de
“Ingreso a
Compra y/o
Almacén”
Contratación de
Servicio” y copia de
la orden de compra
entregada al 5
proveedor (si aplica)
Página
225
Compra por Contrato Abierto para Dependencias con
Departamento de Servicios Administrativos Internos (4 de 4)
Responsable de Compras Jefe DSAI o puesto Responsable de
o Puesto equivalente equivalente Almacén
Verifica que la
factura cumpla con
la información
Anota en el reverso
adjunta
membretada:
ampliación del
concepto de la
compra cuando
aplique y firma en la
misma, obtiene
firmas
Revisa
¿Compra
requiere
liquidación en
SIGES?
SI
Registra liquidación
Aprueba liquidación
de la adjudicación
en SIGES
en el SIGES
NO Imprime anexo de
Orden de Compra,
gestiona las firmas
correspondientes y
adjunta al
expediente
Dependiendo de la
modalidad de pago,
traslada expediente de
compra a donde
corresponda para Notifica al
realizar el pago según interesado que la
procedimiento compra fue
establecido “Manejo y realizada
Reposición del Fondo
Rotativo o Ejecución
por Acreditamiento en 1
FIN
Cuenta”
Página
226
Compra por Cotización de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos

Definir los criterios y actividades necesarias para realizar adquisiciones de insumos y contratación de servicios bajo la
modalidad de compra por cotización, en el marco de las leyes y normativas aplicables. Este procedimiento es aplicable
a las dependencias que realizan sus adquisiciones de forma desconcentrada.
Inicia: Inicia proceso de cotización con base al Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC-y a la programación de
compras que se derive del mismo.
Finaliza: Archivo y custodia del expediente.

b) Ley del Organismo Judicial
c) Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento
e) Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento.
f) Ley del Organismo Ejecutivo
g) Ley Contra la Corrupción
h) Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal.
k) Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas
l) Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala
m) Acuerdo A-038-2016, emitido por la Contraloría General de Cuentas, Creación de la Unidad de Digitalización y
Resguardo de Contratos para el archivo en forma física y electrónica de todos los contratos que suscriban las
entidades del Estado.
n) Acuerdo Ministerial Número 365-2016, Designación de Autoridades Administrativas Superiores en procesos de
adquisición y Suscripción de contratos del Ministerio de Finanzas Públicas –MINFIN-
o) Política de Gestión Ambiental del Ministerio de Finanzas Públicas.
p) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
q) Acuerdo de Directorio 13-2018 de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-, Régimen de Factura
Electrónica en Línea –FEL-
r) Acuerdo Ministerial Número 563-2018, Requisitos y Metodología de inscripción y Precalificación ante el Registro
General de Adquisiciones del Estado.
s) Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS
t) Oficio Circular de la Dirección General de Adquisiciones del Estado. Disposición relacionada con la implementación
de la Factura Electrónica en Línea -FEL- en los procesos de contratación bajo modalidades segmentadas.
1. Se designa como autoridades administrativas superiores en los procesos de adquisición que no excedan de los
novecientos mil quetzales (Q.900,000.00), por plazo indefinido y en forma permanente, a los Viceministros del
Ministerio de Finanzas Públicas.
designación.
3. Para la adquisición de bienes o suministros considerados como tecnológicos, software, licenciamientos, medios de
transporte o maquinaria, que por la complejidad de las especificaciones técnicas que conllevan los mismos, se
podrá omitir el código de insumo en la solicitud de compra, el cual se definirá con la adjudicación del evento,
según las características de los bienes o suministros.
4. Para los eventos de Cotización será obligatorio que los proveedores interesados en participar estén incorporados
Página
227
ante la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- bajo el régimen de Emisión de Factura Electrónica en
Línea.
GUATECOMPRAS: Sistema de Información y Contrataciones del Estado

Inicia proceso de cotización con base al Plan Anual de Compras y
Servicios Administrativos
1. Contrataciones -PACC-vigente y autorizado, y a la programación de compras Internos y/o Responsable de
que se derive del mismo.
Compras o Puesto equivalente
Coordina con el solicitante la revisión de las especificaciones técnicas en el

caso de equipos, suministros y/o servicios especializados para corroborar el
2. código de insumo. Puesto equivalente
Si no existe el código, procede a gestionar la creación del mismo.
Coordina con los solicitantes para que procedan con la elaboración de la

3. “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, y la programación de Puesto equivalente
entregas en los casos de recepciones parciales.
Elabora “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, llenando la

información requerida.
Asimismo, debe adjuntar como anexo a la solicitud de compra las
especificaciones técnicas, planos, diagramas u otros que fueran necesarios, la
programación de entregas en los casos de recepciones parciales, criterios de Solicitante
4.
calificación.
Gestiona aprobación de la Solicitud por el Director o puesto equivalente.
Traslada “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio” y documentos
anexos al Responsable de Compras o Puesto equivalente.
Recibe solicitud de “Compra y/o Contratación de Servicio” y documentos

anexos y revisa la información que forma parte del expediente.
¿La solicitud cumple con toda la información?
No: rechaza y requiere al solicitante que realice correcciones o elabore un
nuevo formulario, o que adjunte documentos pendientes, regresa a la
Si: elabora los documentos y actividades siguientes, de conformidad con la
normativa legal vigente: Responsable de Compras o
5.  Proyecto de Bases de Cotización de acuerdo a los requisitos establecidos Puesto equivalente
en la Ley de Contrataciones y Reglamento.
 Consolida especificaciones técnicas y solicita dictamen técnico según
corresponda.
 Proyecto de contrato administrativo.
 Oficios de solicitud de nombramientos del personal para integrar Junta
de Cotización y sus respectivos suplentes velando para que se cumpla con
lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado.
Gestiona la elaboración del Dictamen Presupuestario y continúa en actividad
Página
228
número 6.
Nota: Deben utilizarse los modelos establecidos para la elaboración de los
documentos en los casos que aplique.
Emite dictamen presupuestario según lo indicado en el artículo No. 15 del Jefe de Departamento de
6. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y traslada a Responsable Servicios Administrativos
de Compras. Internos o puesto equivalente
Traslada expediente de compra debidamente foliado (Solicitud de Compra,

7. especificaciones técnicas, proyecto de bases de cotización) y oficio a la puesto equivalente
Dirección de Asuntos Administrativos.
Coordina el análisis del expediente de compra, verificando que el proyecto de

bases de cotización cumpla con los aspectos legales, requisitos fundamentales,
no fundamentales y verifica que los criterios de calificación y ponderación Jefe de Departamento de
8. estén correctamente formulados. Gestión de Adquisiciones
Traslada expediente a la dependencia interesada con las observaciones
correspondientes.
Recibe expediente, autoriza y coordina la publicación del proyecto de bases en

9. el Sistema de Información y Contrataciones del Estado –GUATECOMPRAS- Jefe DSAI o puesto equivalente
Recibe expediente y publica el proyecto de bases en el sistema

GUATECOMPRAS, el cual debe permanecer publicado por un plazo no menor
de tres días para la recepción de comentarios o sugerencias que permita
mejorar su contenido, imprime constancia que genera el sistema
10. GUATECOMPRAS e integra al expediente. puesto equivalente
¿Hay comentarios o sugerencias?
Sí: se realizan las consultas correspondientes (administrativo, legal, técnico,
otros), continúa en actividad número 11.
Recibe comentarios o sugerencias, y en función de la complejidad determina si
la respuesta puede ser resuelta de forma interna por la Dependencia o área
especializada externa.
¿La respuesta puede ser resuelta por la Dependencia? Responsable de Compras o
11. Puesto equivalente
Sí: traslada respuesta a la persona correspondiente y continúa en la actividad
número 13.
No: traslada al área correspondiente con visto bueno del Director o puesto
equivalente, continúa en actividad número 12.
Analiza y da respuesta al comentario o sugerencia y traslada al Director o
12. puesto equivalente de la dependencia. Área especializada externa
Director o puesto equivalente de

13. Recibe respuesta y traslada al Responsable de Compras o Puesto equivalente. la dependencia
Recibe la respuesta y analiza conjuntamente con el Jefe DSAI o puesto Responsable de Compras o
14. equivalente para su visto bueno. Puesto equivalente
15. Coordina la publicación de la respuesta aclaratoria a través del sistema Jefe DSAI o puesto equivalente y
Página
229
GUATECOMPRAS, en un plazo no mayor de tres días hábiles de concluida la Responsable de Compras o

fase de consulta pública del proyecto de bases, imprime constancia generada Puesto equivalente
y adjunta al expediente.
Integra observaciones recibidas que procedan al Proyecto de Bases de Responsable de Compras o

16. Cotización. Puesto equivalente
Integra el expediente para solicitud de opinión jurídica con la siguiente

información:
1. Proyecto de Bases de Cotización
2. Proyecto de Formulario de Presentación de Oferta Responsable de Compras o
17. 3. Proyecto de Contrato Puesto equivalente
4. Dictamen Técnico
5. Dictamen Presupuestario
Elabora oficio y obtiene firmas correspondientes para su traslado a la
Dirección de Asesoría Jurídica.
Analiza expediente de compra, emite opinión jurídica y traslada a Director o

18. puesto equivalente de la dependencia. Dirección de Asesoría Jurídica
Solicita a las diferentes Direcciones que integran el Ministerio de Finanzas

Públicas, la designación de los servidores públicos que formarán parte de la
19. Junta de Cotización, titulares y suplentes, siendo la autoridad competente la la dependencia
responsable de verificar la idoneidad de los servidores públicos nombrados.
Adjuntando el historial laboral solicitado a Recursos Humanos.
Recibe expediente de compra, oficios de respuesta de nombramiento de Junta Director o puesto equivalente de
20. de Cotización y traslada al Responsable de Compras o puesto equivalente. la dependencia
Coordina modificaciones u observaciones propuestas por la Dirección de Responsable de Compras o

21. Asesoría Jurídica y continúa con el trámite. puesto equivalente
Elabora “Formulario de Presentación de Oferta” y obtiene firma del Director Responsable de Compras o
22. o puesto equivalente de la dependencia. puesto equivalente
Integra expediente con los documentos siguientes:

1. Solicitud(es) de Compra y/o Contratación de Servicio
2. Bases de Cotización
3. Especificaciones técnicas
4. Dictamen técnico
6. Opinión Jurídica
23. 7. Modelo de Contrato Administrativo
puesto equivalente
8. Formulario de Presentación de Oferta
9. Constancia de respuestas aclaratorias (si aplica)
10. Constancias generadas por el sistema GUATECOMPRAS
11. Oficios de solicitud de propuestas para la integración de la Junta de
Cotización
12. Respuesta al oficio de solicitud de propuestas para la Junta de
Cotización en que se haga constatar la idoneidad, en el ámbito de
aplicación y adjunte historial laboral
Página
230
Adicional a la información anterior el expediente debe contener todos los

documentos generados desde su inicio.
Redacta oficio de solicitud de aprobación de Formulario de Presentación de

Oferta, Bases de Cotización, Especificaciones Técnicas y nombramiento de la Responsable de Compras o
24. Junta de Cotización y traslada al Director o puesto equivalente de la puesto equivalente
dependencia.
Revisa y firma oficio de solicitud de aprobación de documentos, así como el

25. “Formulario de Presentación de Oferta”. Devuelve expediente a Responsable la dependencia
de Compras o Puesto equivalente.
Traslada expediente debidamente foliado a la Dirección de Asuntos Responsable de Compras o

26. Administrativos. puesto equivalente
27. Recibe expediente y traslada a la Sección de Eventos de Adquisición. Gestión de Adquisiciones
Revisa expediente, analiza la documentación.

Sí: redacta proyecto de Resolución Ministerial de aprobación de Bases de
Cotización y Resolución Ministerial de nombramiento de Junta de Cotización, Jefe de la Sección de Eventos de
28. utilizando los modelos establecidos. Elabora proyecto de providencia y Adquisición
traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica, continúa en actividad número 29.
No: traslada expediente a la dependencia solicitante para que realice las
correcciones o adicione los documentos faltantes, regresa a actividad número
24.
Revisa proyecto de resoluciones y en providencia indica si proceden o no

29. trasladar a firma. Dirección de Asesoría Jurídica
Recibe proyecto de resoluciones y revisa providencia.

¿La providencia indica que procede a firma?
No: Coordina con el Departamento de Gestión de Adquisiciones para el
cumplimiento de requisitos, regresa a la actividad número 28. Jefe de la Sección de Eventos de
30. Adquisición
Sí: realiza correcciones a las resoluciones si hubiere, elabora “Informe
Ejecutivo” y traslada al Viceministro del área correspondiente con visto bueno
del Director o puesto equivalente de Asuntos Administrativos, continúa en
Firma y sella resoluciones ministeriales y traslada a la Dirección de Asuntos Viceministro de Administración

31. Administrativos. Interna y Desarrollo de Sistemas
Recibe expediente, coordina con la Secretaría General la asignación del

número correlativo a las Resoluciones Ministeriales. Coordina la notificación a Jefe de la Sección de Eventos de
32. los integrantes de la Junta de Cotización la resolución de nombramiento. Adquisición
Integra al expediente las cédulas de notificación y certificaciones de las
Página
231
resoluciones para el envío del mismo a la dependencia solicitante.
Actualiza cronograma de actividades en las Bases de Cotización, redacta nota

de convocatoria de invitación a cotizar la cual debe incluir: nombre del evento,
33. número de operación en GUATECOMPRAS –NOG-, fecha, lugar y hora de puesto equivalente
recepción de ofertas y solicita firma de Director o puesto equivalente de la
dependencia.
Publica evento y anexos en el sistema GUATECOMPRAS, debe de ingresar el

Número de Identificación Tributaria (NIT) en los documentos que aplique:
1. Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio
2. Bases de Cotización y especificaciones técnicas
3. Dictamen técnico Jefe DSAI o puesto equivalente /
4. Opinión Jurídica Responsable de Compras o
34.
5. Proyecto de Contrato Administrativo puesto equivalente
7. Nota de convocatoria a cotizar
8. Resolución Ministerial de aprobación de documentos de Cotización
9. Criterio de Calificación
Imprime constancia de operación realizada, la adjunta al expediente.
Coordina elaboración de oficio y notificación a los miembros de la Junta de

Cotización nombrados sobre la fecha, lugar y hora de recepción de ofertas, así Responsable de Compras o
35. como el número de operación en GUATECOMPRAS –NOG- para que consulte puesto equivalente
el evento y las bases.
Recibe expediente y ofertas en el tiempo establecido según cronograma.

Apertura plicas en presencia de los oferentes, identificando al oferente, monto
de la oferta, seguro de caución de sostenimiento de oferta con su respectiva
certificación de autenticidad y otros datos que la Junta de Cotización
considere necesarios. Entrega constancia de recepción de oferta a los
proveedores. Suscribe acta de recepción de ofertas y apertura de plicas y Junta de Cotización
36.
traslada copia al Responsable de Compras o Responsable de la Compra para su
publicación.
En ausencia de ofertas se levanta acta para hacer del conocimiento de las
autoridades y se procederá según lo establecido en la Ley de Contrataciones
del Estado.
Coordina la emisión de la certificación de acta de apertura de plicas o copia

certificada, y listado de oferentes, publica en sistema GUATECOMPRAS a más Responsable de Compras o
37. tardar dos días hábiles después de la apertura de ofertas, e imprime puesto equivalente
constancia de la operación.
Califica las ofertas verificando aspectos legales de acuerdo a las Bases de

Cotización, especificaciones técnicas, ofertas económicas, suscribe acta de
38. adjudicación, resolución de la junta y traslada copia al Jefe DSAI o puesto Junta de Cotización
equivalente.
Certifica el acta de adjudicación y coordina la publicación de la misma y la

39. resolución de la junta en el sistema GUATECOMPRAS respetando los plazos Jefe DSAI o puesto equivalente
legales establecidos. Ingresa los criterios de evaluación del evento. Imprime
Página
232
constancia de la operación y adjunta al expediente.
Monitorea el sistema GUATECOMPRAS para atender inconformidades.

¿Presentan Inconformidades?
Si: procede a imprimir y entregar a la Junta de Cotización, para que analicen y
respondan dentro de los plazos establecidos. Continúa en actividad número Jefe DSAI o puesto equivalente
40.
41.
No: notifica electrónicamente a los miembros de la Junta de Cotización, que
no ha sido presentada ninguna inconformidad. Continúa en actividad número
44.
Recibe inconformidades por parte de los oferentes participantes en el sistema

GUATECOMPRAS, dentro del plazo establecido en ley. Resuelve las mismas
41. dentro del plazo establecido y requiere coordinación de la publicación en el Junta de Cotización
sistema GUATECOMPRAS.
Coordina la publicación de respuestas a inconformidades en el sistema

42. GUATECOMPRAS, imprime constancia de operación en el sistema y traslada a Puesto equivalente
la Junta de Cotización.
Informa por escrito sobre sus actuaciones, adjunta al expediente informe y

43. constancia de respuesta de inconformidades y traslada a la Dirección de Junta de Cotización
Revisa expediente, analiza la documentación

Si: redacta proyecto de Resolución Ministerial de adjudicación, según modelo Jefe de la Sección de Eventos de
44. establecido; traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica, continúa en actividad Adquisición
número 45.
No: coordina con la Junta de Cotización correspondiente para subsanar los
mismos, regresa a actividad número 43.
Revisa proyecto de resolución y en providencia indica que proceda a firma

realizando las correcciones requeridas.
Traslada expediente a la Sección de Eventos de Adquisición de la Dirección de
Realiza correcciones a la resolución, elabora informe ejecutivo y traslada al

Jefe de la Sección de Eventos de
46. Viceministro del área correspondiente, por medio de oficio firmado por el Adquisición
Director o puesto equivalente de Asuntos Administrativos.
Verifica resolución ministerial

¿Aprueba lo actuado por la Junta de Cotización? Viceministro de Administración
Sí: firma y sella resolución ministerial, continúa en actividad número 48.
No: devuelve el expediente para continuar con el proceso según lo que
Página
233
establece la Ley de Contrataciones.

En ambos casos se traslada el expediente a la Dirección de Asuntos
Administrativos.

número correlativo y fecha a la Resolución Ministerial. Jefe de la Sección de Eventos de
48. Adquisición
Traslada el expediente a la dependencia interesada en la compra.
Coordina la publicación en el sistema GUATECOMPRAS dentro de los dos días

hábiles siguientes a la fecha de emisión de la resolución de adjudicación,
imprime constancia de operación en el sistema.
Espera el plazo establecido en ley para interposición de recursos
administrativos.
49. ¿Existe interposición de recursos administrativos? puesto equivalente
Sí: recibe notificación de la Secretaría General sobre la existencia de
interposición de recurso administrativo, emite informe circunstanciado o la
remisión del expediente administrativo, continúa en la actividad número 50.
Recibe informe circunstanciado o expediente, realiza el trámite, resolución y

notificación correspondiente a los miembros de la Junta de Cotización y
oferentes.
¿La resolución establece que se puede continuar con el evento? Secretaría General
50.
No: se procede con lo que establezca la misma, finaliza procedimiento.
Sí: traslada el expediente al Director o puesto equivalente de la dependencia
interesada, continúa en actividad número 51.
Recibe expediente y complementa información en el(los) proyecto(s) de

contrato(s) administrativo(s) con base a las notificaciones de la(s)
resolución(es) respectiva(s), imprime y coordina su revisión y suscripción, una
vez cumplido con el plazo para la interposición de recursos y/o resuelto el Responsable de Compras o
51. recurso interpuesto si lo hubiere con las publicaciones correspondientes en el Puesto equivalente
sistema GUATECOMPRAS.
Cuando corresponda, gestiona la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria
-CDP-.
Redacta oficio de solicitud para revisión de contrato administrativo para la

firma de la autoridad correspondiente. Responsable de Compras o
52. Puesto equivalente
Traslada expediente al Director de Asuntos Administrativos.
Recibe y gestiona con el Departamento de Gestión de Adquisiciones la revisión

del expediente y contrato administrativo.
53. ¿Cumple con los requisitos? la Dirección de Asuntos
Administrativos
Sí: mediante providencia traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica, continúa
en actividad número 54.
Página
234
No: traslada a la dependencia encargada de la compra para el cumplimiento

de los mismos, regresa a la actividad número 51.
Revisa contrato administrativo y mediante providencia indica si proceden o no

trasladar a firma y devuelve expediente.
54. Nota: Si no procede a firma, se remite expediente con providencia a la Dirección de Asesoría Jurídica
Dirección de Asuntos Administrativos para que el Departamento de Gestión de
Adquisiciones proceda con lo solicitado.
Recibe expediente y traslada al Departamento de Gestión de Adquisiciones,

55. quien coordina la elaboración de la providencia para remitir el expediente a la DAA
dependencia responsable de la compra.
Solicita el número de contrato e imprime en el papel que cumple con las Responsable de Compras o
56. características legales. Puesto equivalente
Gestiona la firma del contrato administrativo del proveedor. Traslada el Responsable de Compras o
57. expediente mediante oficio a la Dirección de Asuntos Administrativos. Puesto equivalente
Recibe expediente y elabora el “Informe Ejecutivo” y traslada al Director de la Departamento de Gestión de

58. dependencia interesada. Adquisiciones
Firma y sella contrato administrativo si está de acuerdo, y traslada a la Director de la Dependencia

59. Dirección de Asuntos Administrativos. interesada
Recibe expediente y traslada a la dependencia responsable de Compras o Departamento de Gestión de

60. puesto equivalente. Adquisiciones
Recibe expediente, certifica copia de contrato administrativo y entrega al

61. proveedor adjudicado la copia certificada de contrato administrativo y solicita puesto equivalente
Seguro de Caución de cumplimiento de contrato debidamente certificado.
Entrega Seguro de Caución de cumplimiento de contrato y certificación a la

62. dependencia responsable de la compra. Proveedor adjudicado
Integra Seguro de Caución de cumplimiento de contrato y certificación al Responsable de Compras o

63. expediente y traslada expediente a la Dirección de Asuntos Administrativos. puesto equivalente
Recibe expediente y elabora la Resolución Ministerial de aprobación de Departamento de Gestión de

64. contrato, y traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica. Adquisiciones
Revisa Acuerdo Ministerial de aprobación de contrato administrativo y en

65. providencia traslada a la Dirección de Asuntos Administrativos para que lo Dirección de Asesoría Jurídica
remita a la Sección de Eventos de Adquisición.
Realiza las correcciones correspondientes si existen observaciones en el

66. acuerdo, elabora informe ejecutivo con visto bueno del Director de Asuntos Adquisición
Administrativos, y traslada al Viceministro del área correspondiente.
Página
235
Firma y sella Resolución Ministerial de aprobación de contrato administrativo; Viceministro de Administración

67. remite a la Dirección de Asuntos Administrativos. Interna y Desarrollo de Sistemas
Recibe expediente y gestiona la asignación de número, fecha y certificación de

la Resolución Ministerial con la Secretaría General. Departamento de Gestión de
68. Adquisiciones
Traslada a la dependencia responsable de la compra.
Ingresa al Portal de CGC Online, para registrar el Contrato de acuerdo a lo

establecido en la normativa, adjuntando copia de:
 Resolución Ministerial de aprobación de contrato Responsable de Compras o
69. puesto equivalente
 Contrato administrativo
 Seguro de Caución de Cumplimiento de Contrato
Imprime constancia de aprobación del contrato.
Publica en el sistema GUATECOMPRAS constancia de aprobación del contrato

de la Contraloría General de Cuentas, contrato administrativo, Resolución
Ministerial de aprobación y Seguro de Caución en los plazos establecidos en Responsable de Compras o
ley.
Imprime constancia de operación en el sistema y adjunta al expediente.
Coordina designación de miembros de la Comisión Receptora y Liquidadora y

supervisor cuando aplique, elabora oficio de propuesta solicitud de
71. nombramientos, obtiene firma del Director o puesto equivalente de la puesto equivalente
dependencia responsable de la compra. Traslada a la Dirección de Asuntos
Administrativos
Recibe expediente y revisa oficios, y si los integrantes propuestos cumplen con

los requisitos, redacta proyecto de Resolución Ministerial de nombramiento
Departamento de Gestión de
72. de Comisión Receptora y Liquidadora; traslada a la Dirección de Asesoría Adquisiciones
Jurídica, mediante oficio con visto bueno del Director o puesto equivalente de
Revisa proyecto de resolución y en providencia indica si procede o no trasladar

73. a firma. Dirección de Asesoría Jurídica
Recibe el proyecto de resolución y providencia de la Dirección de Asesoría

Jurídica.
Si la providencia indica que la resolución procede a firma, realiza
correcciones requeridas cuando aplique, elabora “Informe Ejecutivo” y
74. traslada al Viceministro del área correspondiente con visto bueno del Director Adquisiciones
o puesto equivalente de Asuntos Administrativos, continúa en actividad
número 75.
Nota: Si la providencia indica que la resolución no procede a firma, atiende lo
indicado.
Firma y sella Resolución Ministerial e instruye su traslado a la Dirección de Viceministro de Administración

75. Asuntos Administrativos. Interna y Desarrollo de Sistemas
76. Recibe expediente y gestiona la asignación de número, fecha, y certificación Departamento de Gestión de
Página
236
de la Resolución con la Secretaría General. Adquisiciones

Notifica a los integrantes de la Comisión Receptora y Liquidadora la resolución
de nombramiento.
Traslada expediente a la dependencia responsable de la compra.
Coordina con la Comisión Receptora y Liquidadora la entrega del expediente Responsable de Compras o
para la recepción y liquidación del contrato.
Verifica el bien, insumo o servicio conforme las especificaciones establecidas

en el contrato administrativo; si está conforme recibe el bien, insumo o
servicio y la factura, suscribe acta de recepción. En el caso de los bienes y/o
insumos realiza suscripción de acta según procedimiento “Ingreso a almacén”.
Comisión Receptora y
78. Traslada expediente mediante oficio al Jefe de Departamento de Servicios Liquidadora
Administrativos Internos de la Dependencia Solicitante.
Nota: Si no está conforme, rechaza el bien, insumo o servicio y suscribe acta
especificando el motivo del rechazo y a criterio de la comisión según sea el
caso resuelve.
Coordina el pago correspondiente al proveedor, integra los documentos de

soporte al expediente según procedimiento “Ejecución por Acreditamiento en Jefe DSAI o puesto equivalente
79.
Cuenta” y cuando proceda la finalización del contrato traslada a la Comisión
Receptora y Liquidadora.
Verifica los documentos de soporte de pago, si están completos los
documentos suscribe acta de liquidación y elabora informe dirigido al
Viceministro del área correspondiente sobre la recepción y liquidación del
bien, insumo o servicio. Traslada expediente de liquidación a la Dirección de Comisión Receptora y
80. Liquidadora
Nota: Si no están completos los documentos solicita a la dependencia la
integración de los documentos faltantes.
Recibe y revisa expediente, analiza la documentación y si cumple con los

requisitos, coordina la elaboración de la Resolución Ministerial de aprobación
de recepción y liquidación; traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica,
continúa en actividad número 82. Departamento de Gestión de
81. Adquisiciones
Si no cumple con los requisitos devuelve el expediente a la dependencia
responsable de la compra para que lo traslade a la comisión Receptora y
Liquidadora con el fin de realizar las correcciones o adicionar los documentos
faltantes, regresa a la actividad número 79.
Revisa resolución y en providencia traslada a la Dirección de Asuntos Dirección de Asesoría Jurídica
82.
Administrativos.
Recibe expediente y realiza correcciones señaladas por la Dirección de Departamento de Gestión de
83. Asesoría Jurídica si las hubiera, coordina la elaboración del “Informe Adquisiciones
Ejecutivo” y traslada al Viceministro del área correspondiente.
Firma y sella Resolución Ministerial y traslada a la Dirección de Asuntos Viceministro de Administración

Administrativos.
Página
237
Recibe y gestiona la asignación de número, fecha, y certificación de la

Resolución Ministerial en coordinación con la Secretaría General. Notifica a Departamento de Gestión de
85. Adquisiciones
los integrantes de la Comisión Receptora y Liquidadora, y proveedor sobre la
resolución. Traslada expediente a la dependencia responsable de la compra.
86. Recibe el expediente para archivo y custodia. Puesto equivalente
Página
238
Diagramas de Flujo
Compra por Cotización de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos (1 de 12)
Responsable de Compras/Puesto equivalente Solicitante Servicios Administrativos
Internos o equivalente
INICIO
Coordina con el
solicitante la
revisión de las Inicia proceso de
especificaciones cotización con base
técnicas para al PACC vigente y
corroborar el código autorizado, y a la
de insumo. Si no programación de
existe el código, compras que se
procede a gestionar derive de mismo.
la creación del
A
mismo
Elabora solicitud de
Coordina con los
compra y/o
solicitantes para
contratación de
que procedan con la
servicios, adjunta
elaboración de la
especificaciones
Solicitud de Compra
técnicas y otros
anexos que
Servicio
correspondan
Gestiona
Recibe solicitud y aprobación de la
documentos solicitud ante
anexos, revisa la Director o
informaciòn Subdirector
correspondiente
¿Cumple
requisitos?
No
Rechaza y requiere
correcciones o
Sí A
documentación
adicional
Elabora proyecto de
bases, consolida
especificaciones
técnicas, solicita
dictamen técnico,
según corresponda
Elabora proyecto de
contrato
administrativo y
oficio de solicitud
de nombramientos
para integrar Junta
de Cotización
Gestiona la
elaboración del Emite dictamen
dictamen presupuestario
presupuestario
Página
239
Compra por Cotización de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos (2 de 12 )
Responsable de Compras/Puesto equivalente Servicios Administrativos Área especializada externa
Gestión de Adquisiciones
Internos
Coordina el análisis
del expediente de
Traslada expediente compra, verifica
de compra foliado y proyecto de bases y
oficio criterios de
calificación y
ponderación
Traslada expediente Recibe expediente,

con las autoriza y coordina
observaciones la publicación del
correspondientes proyecto de bases
Publica proyecto de
bases en
GUATECOMPRAS
Imprime constancia
que genera
GUATECOMPRAS e
integra al
expediente y revisa
si existen
comentarios
¿Existen
comentarios o 2
No
sugerencias en
el sistema?
Sì
Recibe comentarios
o sugerencias y
determina si la
respuesta es
resuelta a nivel
interno o externo
Traslada al área
Analiza y da
¿La respue sta puede correspondiente
respuesta al
ser resuelta por la No con visto bueno del
Dependencia? comentario o
Director o
sugerencia
Sudirector
Sí
Traslada respuesta a
la persona
correspondiente
Página
240
Jefe DSAI o puesto equivalente y
Director o puesto equivalente de la Responsable de Compras/puesto
Responsable de Compras o Dirección de Asesoría Jurídica
dependencia equivalente
Puesto equivalente
Coordina la
publicación de la
Recibe respuesta y
respuesta
analiza
Recibe respuesta y aclaratoria en
conjuntamente con
traslada GUATECOMPRAS.
el Jefe de DESAI,
Imprime constancia
para visto bueno
generada y adjunta
expediente
Integra
observaciones
recibidas que
procedan al
Proyecto de Bases
de Cotización
Integra el
expediente con
información según
Analiza expediente
procedimiento, para
de compra, emite
solicitud de opinión
opinión jurídica y
2 jurídica. Elabora
traslada
oficio y gestiona las
firmas
correspondientes
Solicita a las
diferentes
Direcciones del
MINFIN la
designación para
formar parte de la
Junta de Cotización
Coordina
Recibe expediente
modificaciones u
de compra, oficios
observaciones
de respuesta de
propuestas por la
nombramiento de
Dirección de
Asesoría Jurídica
Página
241
Responsable de Compras/puesto Director o puesto equivalente Jefe de Departamento de Jefe de la Sección de Eventos de
equivalente de la Dependencia Gestión de Adquisiciones Adquisición
Elabora “formulario
de presentación de
oferta” y gestiona
firma del Director o
Subdirector
Integra expediente
con los documentos
según
procedimiento
Elabora oficio de
aprobación de
Revisa y firma oficio
formulario de
de solicitud de
presentación de
aprobación de
oferta, bases de
documentos, así
cotización,
como el formulario
especificaciones
de presentación de
técnicas y
oferta
nombramiento de la
Junta
Traslada expediente
foliado a la 6
Dirección de
Asuntos
Administrativos
Recibe expediente y
Revisa expediente,
traslada a la Sección
analiza
de Eventos de
documentación
Adquisiciones
¿Cumple con los

A No
requisitos?
Sí
Elabora proyecto de
providencia y
traslada a la
Dirección de
Asesoría Jurídica
Página
242
Viceministro de Jefe DSAI o puesto equivalente /
Responsable de Compras/
Dirección de Asesoría Jurídica Jefe de la Sección de Eventos de Adquisición Administración Interna y Responsable de Compras o
Puesto equivalente
Desarrollo de Sistemas puesto equivalente
Revisa proyecto de Firma y sella

resoluciones y en Recibe proyecto de
resoluciones
providencia indica si resoluciones y
ministeriales y
proceden o no revisa providencia
trasladar a firma traslada a la DAA
¿La providencia realiza correcciones a las resolu ciones si

6 indica que procede a hubiere, elabora “Informe Ejecutivo” y
No
firma? Sí traslada al Vicemin is tro del área
correspondiente con visto bueno del
Director o puesto equivalente de Asuntos
Administrativos
Recibe expediente y
coordina con la
Secretaría General
la asignación del
correlativo a las
resoluciones
Coordina la
notificación de la
resolución de
nombramiento a los
integrantes de la
Actualiza
cronograma de
Integra al
actividades en las
expediente las
Bases de Cotización,
células de
redacta nota de Publica evento y
notificación y
convocatoria de anexos en
certificaciones de
invitación a cotizar y GUATECOMPRAS
las resoluciones
gestiona firma del
para enviarlas a la
Director o
Dirección solicitante
Subdirector de la
Dependencia
Coordina
elaboración de Imprime constancia
oficio y notificación de operación
a los miembros de realizada y adjunta
la Junta de al expediente
Cotización
Página
243
Responsable de Compras,
Junta de Cotización Jefe DSAI o puesto equivalente
puesto equivalente
Recibe expediente y
ofertas en el tiempo
establecido,
apertura plicas en
presencia de los
oferentes
Entrega constancia
de recepción de
oferta a los
proveedores
Coordina la emisión
suscribe acta de de la certificación
recepción de ofertas de acta de apertura
y apertura de plicas, de plicas o copia
traslada copia certificada y listado
de oferentes
Califica las ofertas,

suscribe acta de Publica en
adjudicación, GUATECOMPRAS e
resolución de la imprime constancia
Junta y traslada de la operación
Certifica el acta de
copia
adjudicación y
coordina la
publicación de la
misma y resolución
de la Junta en
GUATECOMPRAS
Ingresa los criterios

de evaluación del
evento, imprime
constancia de la
operación y adjunta
al expediente
Monitorea el
sistema de
GUATECOMPRAS,
para atender
inconformidades
Notifica
electrónicamente a
¿Pr esentan los miembros de la
Inconfor mi dades?
No
que no existen
inconformidades
Sí
Recibe
inconformidades y
Imprime las
resuelve las mismas
inconformidades y
en el plazo según
entrega a la Junta
Ley y requiere 8
de Cotización, para
coordinación de la
atenderlas
publicación en
GUATECOMPRAS
Página
244
Viceministro de
Responsable de Compras/
Junta de Cotización Jefe de la Sección de Eventos de Adquisición Dirección de Asesoría Jurídica Administración Interna y
Puesto equivalente
Desarrollo de Sistemas
9 8
Informa por escrito

Coordina la
sobre sus
publicación de
actuaciones, Revisa expediente, analiza la
respuestas a
adjunta al documentación y si cumple
inconformidades en
expediente el redacta proyecto de
GUATECOMPRAS, e
informe y resolución ministerial de
imprime constancia
constancia de adjudicación
de la operación y
respuesta de
traslada
inconformidades
¿Cumple con los

requisitos?
No
Sí
Coordina con la
correspondiente Revisa proyecto de
para subsanar los Redacta
resolución, emite
mismos proyecto de Resolución
providencia
Ministerial de
indicando que
adjudicación, según
procede firma,
modelo establecido;
cuando proceda
traslada a la Dirección
requiere
de Asesoría Jurídica
correcciones
Realiza correcciones cuando

proceda, elabora informe
ejecutivo y traslada por
Verifica resolución
A medio de oficio firmado por
ministerial
el Director o puesto
equivalente de Asuntos
Administrativos
Coordina la
publicación en Devuelve a la
¿Aprueba lo actuado
GUATECOMPRAS, Coordina con la Dirección de
No por la Junta de
imprime constancia Secretaría General Asuntos Cotización?
de la operación y la asignación del Administrativos
espera el plazo correlativo y fecha a Sí
establecido en ley la resolución
para interposición ministerial A Firma resolución
de recursos ministerial y
administrativos traslada a la
Dirección de
Asuntos
Administrativos
¿Existe
interposición de
recursos?
Sí
de la Secretaría
General y emite
informe
No circunstanciado o la
remisión del
expediente
administrativo
10
Página
245
Responsable de Compras/puesto Director o puesto equivalente de la Dirección de Asuntos Dirección de Asesoría

Secretaría General Administrativos
equivalente Jurídica
10
Recibe informe circunstanciado

o expediente, realiza el trámite,
resolución y notificación
A
correspondiente a los
miembros de la Junta de
Cotización y oferentes Recibe expediente y
complementa información
en el proyecto de contrato
administrativo
¿La resolución
establece que se
puede continuar con
No el evento?
Sí
Imprime y coordina su revisión
y suscripción una vez cumplido
11 el plazo de ley y/o resuelto el
Traslada el recurso interpuesto si lo
expediente al hubiere con las publicaciones
Director o puesto en GUATECOMPRAS
equivalente de la
dependencia
interesada
Cuando corresponda, gestiona la

constancia de disponibilidad
presupuestaria -CDP-
Gestiona con el
Departamento de
Redacta oficio de solicitud para Gestión de
revisión de contrato Adquisiciones la
administrativo de la autoridad revisión del
correspondiente expediente y
contrato
administrativo
¿Cumple con los

A No
requisitos?
Sí
Revisa y traslada
mediante
providencia a la
Revisa contrato
Dirección de
administrativo y
Asesoría Jurídica. Si
mediante
no cumple, traslada
providencia indica si
a dependencia
proceden o no
encargada de la
trasladar a firma
compra para el
cumplimiento
respectivo
Recibe expediente y
traslada al
Solicita número de Departamento de
contrato e imprime Gestión de
en el papel con las Adquisiciones,
características quien coordina la
legales elaboración de la
providencia para
remitir expediente
12
Página
246
Responsable de Compras/ Departamento de Gestión Director de la dependencia

Dirección de Asesoría Jurídica Proveedor adjudicado
Puesto equivalente de Adquisiciones interesada
12
Gestiona la firma
del contrato Firma y sella
Recibe expediente y
administrativo del contrato
elabora el informe
proveedor; traslada administrativo y
ejecutivo y traslada
mediante oficio a la traslada a la DAA
DAA
Certifica copia de
contrato
administrativo y
entrega al Recibe expediente y
proveedor traslada a la
adjudicado la copia dependencia
certificada y solicita responsable de la
seguro de caución compra
de cumplimiento,
debidamente
certificado
Integra seguro de
Entrega Seguro de
caución de
Caución de
cumplimiento de
cumplimiento de
contrato y
contrato y
certificación, al
certificación a la
expediente cuando
dependencia
el proveedor haga
responsable de la
entrega del mismo y
compra
traslada a la DAA
Revisa resolución
Elabora el
ministerial de
Resolución
aprobación de
Ministerial de
contrato y con
aprobación de
providencia traslada
contrato, traslada
a la DAA
13
Página
247
Jefe de la Sección de Eventos Viceministro de Administración Departamento de Gestión de Responsable de compra/puesto

de Adquisición Interna y Desarrollo de Sistemas Adquisiciones equivalente
13
Realiza las
correcciones
correspondientes Ingresa al portal de
Recibe expediente y
en el acuerdo Firma y sella CGC online, registra
gestiona la
cuando existan resolución contrato según
asignación de
observaciones, ministerial de normativa,
número, fecha y
elabora informe aprobación de adjuntando copia de
certificación del
ejecutivo con visto contrato Acuerdo Ministerial,
Acuerdo Ministerial
bueno de la administrativo, Contrato
con la Secretaría
Autoridad remite a la DAA Administrativo y
General
Administrativa Seguro de Caución
Superior de la DAA y
traslada
Imprime constancia
de aprobación del
contrato
Publica constancia
de aprobación del
contrato de la
de Cuentas,
contrato
administrativo,
acuerdo ministerial
de aprobación y
seguro de caución
en GUATECOMPRAS
Imprime constancia
de operación en el
sistema y adjunta al
expediente
Coordina
designación de
miembros de la
comisión receptora
y liquidadora y
supervisor cuando
aplique
Recibe expediente y
revisa oficios,
redacta proyecto de Elabora oficio de
resolución solicitud de
ministerial de nombramientos,
nombramiento de obtiene firma del
comisión receptora Director o
y liquidadora. Subdirector de la
Coordina con el Jefe dependencia
de DESAI para los responsable de la
registros compra
presupuestarios
correspondientes
Traslada a la
Dirección de
Asesoría Jurídica
mediante oficio con
visto bueno del
Director o
Subdirector de la
DAA
14
Página
248
Viceministro de
Dirección de Asesoría Departamento de Gestión de Responsable de Compras/ Comisión Receptora y
Administración Interna y
Jurídica Adquisiciones Puesto equivalente Liquidadora
Desarrollo de Sistemas
14
Recibe el proyecto
de resolución y
providencia, realiza
correcciones
Revisa proyecto de Firma y sella
cuando proceda,
resolución y en resolución
elabora informe
providencia indica si ministerial e
ejecutivo y traslada
procede o no instruye traslado a
al Despacho
trasladar a firma la DAA
Ministerial con visto
bueno del Director
o Subdirectorde la
DAA
Gestiona la
asignación de
número, fecha y
certificación de la
resolución con la
Secretaria General
Notifica a los
Verifica el bien,
integrantes de la Coordina con la
insumo o servicio
Comisión Receptora Comisión Receptora
conforme las
y Liquidadora la y Liquidadora la
especificaciones en
resolución de entrega del
el contrato
nombramiento y expediente
administrativo
traslada expediente
Si está conforme
recibe el bien,
insumo o servicio y
la factura, suscribe
acta de recepción.
En caso no esté
conforme rechaza el
bien, insumo o
servicio y suscribe
acta especificando
motivo de rechazo
En el caso de los
bienes y/o insumos
realiza suscripción
de acta según
procedimiento
“Ingreso a Almacén”
Traslada expediente
mediante oficio a la
dependencia
responsable de la
compra
15
Página
249
Jefe Departamento de Viceministro de Responsable de Compras o

Comisión Receptora y Departamento de Gestión de Dirección de Asesoría
Servicios Administrativos Administración Interna y
Liquidadora Adquisiciones Jurídica Puesto equivalente
Internos Desarrollo de Sistemas
15
Coordina el pago Verifica los

correspondiente al documentos de
proveedor, integra soporte de pago, si
los documentos de están completos
soporte al suscribe acta de
expediente según liquidación y
procedimiento elabora informe
“Ejecución por dirigido a la
Acreditamiento en Viceministro
Cuenta”, cuando correspondiente.
proceda la Cuando proceda,
finalización del solicita la
contrato traslada a integración de los
la Comisión documentos
Receptora faltantes
Revisa y analiza la
documentación del
expediente, coordina la
Traslada expediente Revisa resolución y
elaboración de la resolución
de liquidación a la en providencia
ministerial de aprobación de
DAA traslada a la DAA
recepción y liquidación. Si no
cumple devuelve expediente
para completar los requisitos
Recibe expediente,
realiza correcciones Firma y sella
señaladas si las resolución
hubiera, coordina la ministerial y
elaboración del traslada a la DAA
Informe Ejecutivo
Recibe y gestiona la asignación

de número, fecha y Recibe y traslada
certificación de la Resolución expediente al
Ministerial en coordinación con Responsable de
la Secretaría General. Notifica a Compras/Puesto
los integrantes de la Comisión Equivalente, para
Receptora y Liquidadora, y archivo y custodia
proveedor sobre la resolución
11
FIN
Página
250
Compra por Licitación de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos

Definir los criterios y actividades necesarias para realizar adquisiciones de insumos y contratación de servicios bajo la
modalidad de compra por licitación, en el marco de las leyes y normativas aplicables.
Inicia: Inicia proceso de licitación con base al Plan Anual de Compras y Contrataciones -PACC-vigente y autorizado, y a la
programación de compras que se derive del mismo.
Finaliza: Archivo y custodia del expediente.

b) Ley del Organismo Judicial
c) Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento
e) Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento.
f) Ley del Organismo Ejecutivo
g) Ley Contra la Corrupción
h) Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado conforme al ejercicio fiscal.
k) Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas
l) Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala
m) Acuerdo A-038-2016, emitido por la Contraloría General de Cuentas, Creación de la Unidad de Digitalización y
Resguardo de Contratos para el archivo en forma física y electrónica de todos los contratos que suscriban las
entidades del Estado.
n) Acuerdo Ministerial 365-2016, Designación de Autoridades Administrativas Superiores en procesos de adquisición y
Suscripción de contratos del Ministerio de Finanzas Públicas –MINFIN-.
o) Política de Gestión Ambiental del Ministerio de Finanzas Públicas
p) Estructura Orgánica Interna del Ministerio de Finanzas Públicas
q) Acuerdo de Directorio 13-2018 de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-, Régimen de Factura
Electrónica en Línea –FEL-
r) Acuerdo Ministerial 563-2018, Requisitos y Metodología de inscripción y Precalificación ante el Registro General de
Adquisiciones del Estado.
s) Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS
t) Oficio Circular de la Dirección General de Adquisiciones del Estado. Disposición relacionada con la implementación
de la Factura Electrónica en Línea -FEL- en los procesos de contratación bajo modalidades segmentadas.
designación.
2. Para la adquisición de bienes o suministros considerados como tecnológicos, software, licenciamientos, medios de
transporte o maquinaria, que por la complejidad de las especificaciones técnicas que conllevan los mismos, se podrá
omitir el código de insumo en la solicitud de compra, el cual se definirá con la adjudicación del evento, según las
características de los bienes o suministros.
3. Para los eventos de Licitación será obligatorio que los proveedores interesados en participar estén incorporados
ante la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- bajo el régimen de Emisión de Factura Electrónica en
Línea.
Página
251
GUATECOMPRAS: Sistema de Información y Contrataciones del Estado
Inicia proceso de licitación con base al Plan Anual de Compras y

Jefe DSAI y/o Responsable de Compras o
1. Contrataciones -PACC-vigente y autorizado, y a la programación de
puesto equivalente
compras que se derive del mismo.
Coordina con el solicitante la revisión de las especificaciones técnicas en

el caso de equipos, suministros y/o servicios especializados para Responsable de Compras o puesto
2. corroborar el código de insumo. equivalente
Nota: Si no existe el código, procede a gestionar la creación del mismo.
Coordina con los solicitantes para que procedan con la elaboración de la

Responsable de Compras o puesto
3. “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, y la programación
equivalente
de entregas en los casos de recepciones parciales.
Elabora “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio”, llenando

la información requerida.
Asimismo, debe adjuntar como anexo a la solicitud de compra las
especificaciones técnicas, planos, diagramas u otros que fueran
necesarios, la programación de entregas en los casos de recepciones
parciales, criterios de calificación. Solicitante
4.
Gestiona la aprobación de la solicitud por el Director o puesto
equivalente de la dependencia correspondiente.
Traslada “Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio” y
documentos anexos al Responsable de Compras o Responsable de la
Compra.
Recibe solicitud de “Compra y/o Contratación de Servicio” y

documentos anexos y revisa la información que forma parte del
expediente.
¿La solicitud cumple con toda la información?
No: rechaza y requiere al solicitante que realice correcciones o elabore
un nuevo formulario, o que adjunte documentos pendientes, regresa a
Sí: elabora los documentos y actividades siguientes, de conformidad con
la normativa legal vigente:
5.  Proyecto de Bases de Licitación de acuerdo a los requisitos
equivalente
establecidos en la Ley de Contrataciones y Reglamento.
 Consolida especificaciones técnicas y solicita dictamen técnico
según corresponda.
 Proyecto de contrato administrativo.
 Oficios de solicitud de nombramientos del personal para integrar
Junta de Licitación y sus respectivos suplentes velando para que se
cumpla con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado.
Gestiona la elaboración del Dictamen Presupuestario y continúa en la
Nota: Deben utilizarse los modelos establecidos para la elaboración de
Página
252
los documentos cuando aplique.
Emite dictamen presupuestario según lo indicado en el artículo No. 15 Jefe de Departamento de Servicios
6. del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y traslada a Administrativos Internos o puesto
Responsable de Compras. equivalente
Traslada expediente de compra debidamente foliado (Solicitud de

7. Compra, especificaciones técnicas, proyecto de bases de licitación) y
equivalente
oficio a la Dirección de Asuntos Administrativos.
Coordina el análisis del expediente de compra, verificando que el

proyecto de bases de licitación cumpla con los requisitos
fundamentales, no fundamentales y verifica que los criterios de
calificación y ponderación estén correctamente formulados de acuerdo Jefe de Departamento de Gestión de
8. lo indicado por la Ley de Contrataciones del Estado; revisa oficios de Adquisiciones
solicitud de nombramiento de Junta de Licitación.
Traslada expediente a la dependencia interesada con las observaciones
correspondientes.
Recibe expediente, autoriza y coordina la publicación del proyecto de

9. bases en el Sistema de Información y Contrataciones del Estado – Jefe DSAI o puesto equivalente
GUATECOMPRAS-.
Recibe expediente y publica el proyecto de bases en el sistema

GUATECOMPRAS, el cual debe permanecer publicado por un plazo no
menor de tres días para la recepción de comentarios o sugerencias que
permita mejorar su contenido, imprime constancia que genera el
sistema GUATECOMPRAS e integra al expediente. Responsable de Compras o puesto
10. equivalente
¿Hay comentarios o sugerencias?
No: continúa en la actividad número. 21.
Sí: se realizan las consultas correspondientes (administrativo, legal,
técnico, otros), continúa en actividad número 11.
Recibe comentarios o sugerencias, y en función de la complejidad

determina si la respuesta puede ser resuelta de forma interna por la
Dependencia o área especializada externa.
¿La respuesta puede ser resuelta por la Dependencia?
11. Sí: traslada respuesta a la persona correspondiente y continúa en la equivalente
No: traslada al área correspondiente con visto bueno del Director o
puesto equivalente de la dependencia, continúa en actividad número
12.
Analiza y da respuesta al comentario o sugerencia y traslada al Director

12. o puesto equivalente de la dependencia interesada. Área especializada externa
Recibe respuesta y traslada al Responsable de Compras o Puesto Director o puesto equivalente de la

13. equivalente. dependencia interesada
Página
253
Recibe la respuesta y analiza conjuntamente con el Jefe DSAI para su Responsable de Compras/ Puesto
14. visto bueno. equivalente
Coordina la publicación de la respuesta aclaratoria a través del sistema

Jefe DSAI o puesto equivalente y
GUATECOMPRAS, en un plazo no mayor de tres días hábiles de
15. concluida la fase de consulta pública del proyecto de bases, imprime Responsable de Compras o puesto
equivalente
constancia generada y adjunta al expediente.
Integra observaciones recibidas que procedan al Proyecto de Bases de Responsable de Compras o puesto
16. Licitación. equivalente
Integra el expediente para solicitud de dictamen jurídico con la

siguiente información:
1. Proyecto de Bases de Licitación
2. Proyecto de Formulario de Presentación de Oferta Responsable de Compras o puesto
17. 3. Proyecto de Contrato equivalente
4. Dictamen Técnico
Elabora oficio y obtiene firmas correspondientes para su traslado a la
Dirección de Asesoría Jurídica.
Analiza expediente de compra, emite opinión jurídica y traslada al

18. Director o puesto equivalente de la dependencia Interesada. Dirección de Asesoría Jurídica
Solicita a las diferentes Direcciones que integran el Ministerio de

Finanzas Públicas, la designación de los servidores públicos que
formarán parte de la Junta de Licitación, titular y suplente, siendo la Director o puesto equivalente de la
19. autoridad competente la responsable de verificar la idoneidad de los dependencia interesada
servidores públicos nombrados. Adjuntando el historial laboral
proporcionado por la Dirección de Recursos Humanos.
Recibe expediente de compra, oficios de respuesta de nombramiento

Director o puesto equivalente de la
20. de Junta de Licitación y traslada al Responsable de Compras o dependencia interesada
Responsable de la Compra.
Coordina modificaciones u observaciones propuestas por la Dirección de Responsable de Compras o puesto

21. Asesoría Jurídica y continúa con el trámite. equivalente
Elabora “Formulario de Presentación de Oferta” y obtiene firma del Responsable de Compras o puesto
22. Director o puesto equivalente de la dependencia. equivalente
Integra expediente con los documentos siguientes:

1. Solicitud(es) de Compra y/o Contratación de Servicio
2. Bases de Licitación
3. Especificaciones técnicas
23. 4. Dictamen técnico
equivalente
6. Opinión Jurídica
7. Modelo de Contrato Administrativo
9. Constancia de respuestas aclaratorias (si aplica)
Página
254
10. Constancias generadas por el sistema GUATECOMPRAS

11. Oficios de solicitud de propuestas para la integración de la
Junta de Licitación
12. Respuesta al oficio de solicitud de propuestas para la Junta de
Licitación en que se haga constatar la idoneidad, en el ámbito
de aplicación y adjunte historial laboral
Adicional a la información anterior el expediente debe contener todos

los documentos generados desde su inicio.
Redacta oficio de solicitud de aprobación de Formulario de

Presentación de Oferta, Bases de Licitación, Especificaciones Técnicas y Responsable de Compras o puesto
24. nombramiento de la Junta de Licitación y traslada al Director o puesto equivalente
equivalente de la dependencia.
Revisa y firma oficio de solicitud de aprobación de documentos, así

25. como el “Formulario de Presentación de Oferta”. Devuelve expediente dependencia
a Responsable de Compras.
Recibe y traslada expediente foliado al Departamento de Gestión de Responsable de Compras o puesto

26. Adquisiciones. equivalente
Recibe expediente, revisa y traslada al Jefe de la Sección de Eventos de Jefe del Departamento de Gestión de
27. Adquisición. Adquisiciones
Revisa expediente, analiza la documentación.

Sí: redacta proyecto de Resolución Ministerial de aprobación de Bases
de Licitación y Resolución Ministerial de nombramiento de Junta de
Licitación, utilizando los modelos establecidos. Elabora proyecto de Jefe de la Sección de Eventos de
28. Adquisición
providencia y traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica, continúa en
No: traslada expediente a la dependencia solicitante para que realice las
correcciones o adicione los documentos faltantes, regresa a actividad
número 24.
Revisa proyecto de resoluciones y en providencia indica si proceden o

29. no trasladar a firma. Dirección de Asesoría Jurídica
Recibe proyecto de resoluciones y revisa providencia.

¿La providencia indica que procede a firma?
No: Coordina con el Departamento de Gestión de Adquisiciones para el
cumplimiento de requisitos, regresa a la actividad número 28. Jefe de la Sección de Eventos de
30. Adquisición
Sí: realiza correcciones a las resoluciones si hubiere, elabora “Informe
Ejecutivo” y traslada al Despacho Ministerial con visto bueno del
Director o puesto equivalente de Asuntos Administrativos, continúa en
Página
255
Firma y sella resoluciones ministeriales y traslada a la Dirección de

31. Asuntos Administrativos. Ministro

número correlativo a las Resoluciones Ministeriales. Coordina la
notificación a los integrantes de la Junta de Licitación la resolución de Jefe de la Sección de Eventos de
32. nombramiento. Adquisición
Integra al expediente las cédulas de notificación y certificaciones de las
resoluciones para el envío del mismo a la Dirección Solicitante.
Actualiza cronograma de actividades en las Bases de Licitación, redacta

nota de convocatoria de invitación a licitar la cual debe incluir: nombre
33. del evento, número de operación en GUATECOMPRAS -NOG-, fecha, equivalente
lugar y hora de recepción de ofertas y solicita firma del Director o
puesto equivalente de la Dependencia.
Publica evento y anexos en el sistema GUATECOMPRAS debe de

ingresar el Número de Identificación Tributaria (NIT) en los documentos
que aplique:
1. Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio
2. Bases de Licitación y especificaciones técnicas
3. Dictamen técnico
5. Opinión Jurídica Jefe DSAI o puesto equivalente y
6. Proyecto de Contrato Administrativo Responsable de Compras o puesto
34.
7. Formulario de Presentación de Oferta equivalente
8. Nota de convocatoria a licitar
9. Resolución Ministerial de aprobación de documentos de
Licitación
10. Criterio de Calificación
Imprime constancia de operación realizada, la adjunta al expediente y

coordina con la Dirección de Comunicación Social la publicación en el
Diario de Centroamérica.
Coordina elaboración de oficio y notificación a los miembros de la Junta

de Licitación nombrados sobre la fecha, lugar y hora de recepción de
ofertas, así como el número de operación en GUATECOMPRAS -NOG- Responsable de Compras o puesto
35. para que consulte el evento y las bases. Solicita capacitación al equivalente
Departamento de Gestión de Adquisiciones para los integrantes de la
Junta de Licitación.
Página
256
Recibe expediente y ofertas en el tiempo establecido según

cronograma. Apertura plicas en presencia de los oferentes,
identificando al oferente, monto de la oferta, seguro de caución de
sostenimiento de oferta con su respectiva certificación de autenticidad
y otros datos que la Junta de Licitación considere necesarios. Entrega
constancia de recepción de oferta a los proveedores. Suscribe acta de Junta de Licitación
36.
recepción de ofertas y apertura de plicas y traslada al Responsable de
Compras o Responsable de la Compra para su publicación.
En ausencia de ofertas se levanta acta para hacer del conocimiento de
las autoridades y se procederá según lo establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado.
Coordina la emisión de la certificación de acta de apertura de plicas o

copia certificada y listado de oferentes, publica en sistema
37. GUATECOMPRAS el acta de apertura y seguro de sostenimiento de
equivalente
oferta, a más tardar dos días hábiles después de la apertura de ofertas,
e imprime constancia de la operación.
Califica las ofertas verificando aspectos legales de acuerdo a las Bases

de Licitación, especificaciones técnicas, ofertas económicas, suscribe
38. acta de adjudicación y traslada copia de las plicas presentadas al Jefe Junta de Licitación
DSAI o puesto equivalente, para su resguardo.
Emite certificación de acta de adjudicación o copia certificada, y

coordina la publicación en el sistema GUATECOMPRAS respetando los
39. plazos legales establecidos, ingresa los criterios de evaluación del Jefe DSAI o puesto equivalente
evento. Imprime constancia de la operación y adjunta al expediente.
Monitorea el sistema GUATECOMPRAS para atender inconformidades.

¿Presentan Inconformidades?
Si: procede a imprimir y entregar a la Junta de Licitación, para que
analicen y respondan dentro de los plazos establecidos. Continúa en Jefe DSAI o puesto equivalente
40.
No: notifica electrónicamente a los miembros de la Junta de Licitación,
que no ha sido presentada ninguna inconformidad. Continúa en
Recibe inconformidades por parte de los oferentes participantes en el

sistema GUATECOMPRAS, dentro del plazo establecido en ley. Resuelve
41. las mismas dentro del plazo establecido y requiere coordinación de la Junta de Licitación
publicación en el sistema GUATECOMPRAS.
Coordina la publicación de respuestas a inconformidades en el sistema

42. GUATECOMPRAS, imprime constancia de operación en el sistema y equivalente
traslada a la Junta de Licitación.
Informa por escrito sobre sus actuaciones, adjunta al expediente

43. informe y constancia de respuesta de inconformidades y traslada a la Junta de Licitación
Página
257
Revisa expediente, analiza la documentación

Si: redacta proyecto de Resolución Ministerial de adjudicación, según Jefe de la Sección de Eventos de
44. modelo establecido; traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica, Adquisición
continúa en actividad número 45.
No: coordina con la Junta de Licitación correspondiente para subsanar
los mismos, regresa a actividad número 43.
Revisa proyecto de resolución y en providencia indica que proceda a

firma realizando las correcciones requeridas.
Traslada expediente a la Sección de Eventos de Adquisición de la
Realiza correcciones a la resolución, elabora informe ejecutivo y

46. traslada al Despacho Ministerial, por medio de oficio firmado por el Adquisición
Verifica resolución ministerial

¿Aprueba lo actuado por la Junta de Licitación?
Sí: firma y sella resolución ministerial, continúa en actividad número 48.
47. No: devuelve el expediente para continuar con el proceso según lo que Ministro
establece la Ley de Contrataciones.
En ambos casos se traslada el expediente a la Dirección de Asuntos
Administrativos.

número correlativo y fecha a la Resolución Ministerial. Jefe de la Sección de Eventos de
48. Adquisición
Traslada el expediente a la dependencia encargada de la compra.
Coordina la publicación en el sistema GUATECOMPRAS dentro de los

dos días hábiles siguientes a la fecha de emisión de la resolución de
adjudicación, imprime constancia de operación en el sistema.
Espera el plazo establecido en ley para interposición de recursos
administrativos.
49. ¿Existe interposición de recursos administrativos? equivalente
Sí: recibe notificación de la Secretaría General sobre la existencia de
interposición de recurso administrativo, emite informe circunstanciado
o la remisión del expediente administrativo, continúa en la actividad
número 50.
Recibe informe circunstanciado o expediente, realiza el trámite,

resolución y notificación correspondiente a los miembros de la Junta de
Licitación y oferentes.
50. ¿La resolución establece que se puede continuar con el evento? Secretaría General
No: se procede con lo que establezca la misma, finaliza procedimiento.
Sí: traslada el expediente al Director o puesto equivalente de la
dependencia interesada, continúa en actividad número 51.
Página
258
Recibe expediente y complementa información en el(los) proyecto(s) de

contrato(s) administrativo(s) con base a las notificaciones de la(s)
resolución(es) respectiva(s), imprime y coordina su suscripción, una vez
cumplido con el plazo para la interposición de recursos y/o resuelto el Responsable de Compras o puesto
51. recurso interpuesto si lo hubiere con las publicaciones correspondientes equivalente
en el sistema GUATECOMPRAS.
Cuando corresponda, gestiona la Constancia de Disponibilidad
Presupuestaria -CDP-.
Redacta oficio de solicitud para firma de contrato administrativo del

Viceministro del área correspondiente. Responsable de Compras o puesto
52. equivalente
Traslada expediente al Director o puesto equivalente de Asuntos
Administrativos.
Recibe y gestiona con el Departamento de Gestión de Adquisiciones la

revisión del expediente y contrato administrativo.
¿Cumple con los requisitos? Director o puesto equivalente de la
53. Sí: mediante providencia traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica, Dirección de Asuntos Administrativos
continúa en actividad número 54.
No: traslada a la dependencia encargada de la compra para el
cumplimiento de los mismos, regresa a la actividad número 52.
Revisa contrato administrativo y mediante providencia indica si
proceden o no trasladar a firma y devuelve expediente.
54. Nota: Si no procede a firma, se remite expediente con providencia a la Dirección de Asesoría Jurídica
Dirección de Asuntos Administrativos
Recibe expediente y traslada al Departamento de Gestión de

55. Adquisiciones, quien coordina la elaboración de la providencia para Dirección de Asuntos Administrativos
remitir el expediente a la dependencia responsable de la compra.
Solicita el número de contrato e imprime en el papel que cumple con

56. las características legales y traslada al Coordinador de la Sección de
equivalente
Eventos de Adquisiciones.
Gestiona la firma del contrato administrativo del proveedor.

57. Traslada el expediente mediante providencia a la Dirección de Asuntos equivalente
Administrativos.
Recibe expediente y elabora el “Informe Ejecutivo” y traslada al Departamento de Gestión de

58. Viceministro del área correspondiente. Adquisiciones
Firma y sella contrato administrativo si está de acuerdo, y traslada a la Viceministro de Administración Interna y
59. Dirección de Asuntos Administrativos. Desarrollo de Sistemas
Recibe expediente y traslada a la dependencia responsable de Compras Departamento de Gestión de

60. Adquisiciones
o puesto equivalente.
Recibe expediente, certifica copia de contrato administrativo y entrega Responsable de Compras o puesto
61. al proveedor adjudicado la copia certificada de contrato administrativo equivalente
y solicita Seguro de Caución de cumplimiento de contrato y
Página
259
certificación.
Entrega Seguro de Caución de cumplimiento de contrato y certificación

62. a la dependencia responsable de la compra. Proveedor adjudicado
Integra Seguro de Caución de cumplimiento de contrato y certificación Responsable de Compras o puesto

63. y traslada expediente a la Dirección de Asuntos Administrativos. equivalente
Recibe expediente y elabora el Acuerdo Ministerial de aprobación de Departamento de Gestión de

64. contrato, y traslada a la Dirección de Asesoría Jurídica. Adquisiciones
Revisa Acuerdo Ministerial de aprobación de contrato administrativo y

65. en providencia traslada a la Dirección de Asuntos Administrativos. Dirección de Asesoría Jurídica
Realiza las correcciones correspondientes si existen observaciones en

el acuerdo, elabora informe ejecutivo con visto bueno del Director o Jefe de la Sección de Eventos de
66. puesto equivalente de Asuntos Administrativos, y traslada al Despacho Adquisición
Ministerial.
Refrenda y sella el Acuerdo Ministerial y traslada al Despacho

67. Ministerial. Viceministro que corresponda
Firma y sella Acuerdo Ministerial de aprobación de contrato

68. administrativo; remite a la Dirección de Asuntos Administrativos. Ministro
Recibe expediente y gestiona la asignación de número, fecha y

certificación del Acuerdo Ministerial con la Secretaría General. Departamento de Gestión de
69. Adquisiciones
Traslada a la dependencia responsable de la compra.
Ingresa al Portal de CGC Online, para registrar el Contrato de acuerdo a

lo establecido en la normativa, adjuntando copia de:
 Acuerdo Ministerial de aprobación de contrato Responsable de Compras o puesto
70. equivalente
 Contrato administrativo
 Seguro de Caución de Cumplimiento de Contrato
Imprime constancia de aprobación.
Publica en el sistema GUATECOMPRAS constancia de aprobación del

contrato de la Contraloría General de Cuentas, contrato administrativo,
Acuerdo Ministerial de aprobación y Seguro de Caución en los plazos Responsable de Compras o puesto
71. equivalente
establecidos en ley.
Imprime constancia de operación en el sistema y adjunta al expediente.
Coordina designación de miembros de la Comisión Receptora y

Liquidadora y supervisor cuando aplique, elabora oficio de solicitud de
72. nombramientos, obtiene firma del Director o puesto equivalente de la equivalente
dependencia responsable de la compra. Traslada a la Dirección de
Página
260
Recibe expediente y revisa oficios, y si los integrantes propuestos

cumplen con los requisitos, redacta proyecto de Resolución Ministerial
de nombramiento de Comisión Receptora y Liquidadora; traslada a la
Dirección de Asesoría Jurídica, mediante oficio con visto bueno del Departamento de Gestión de
73. Adquisiciones
Coordina con el Jefe de DSAI para los registros presupuestarios
correspondientes.
Revisa proyecto de resolución y en providencia indica si procede o no

74. trasladar a firma. Dirección de Asesoría Jurídica
Recibe el proyecto de resolución y providencia de la Dirección de

Asesoría Jurídica.
Si la providencia indica que la resolución procede a firma, realiza
correcciones requeridas cuando aplique, elabora “Informe Ejecutivo” y
75. traslada al Despacho Ministerial con visto bueno del Director o puesto Adquisición
equivalente de Asuntos Administrativos, continúa en actividad número
75.
Nota: Si la providencia indica que la resolución no procede a firma,
atiende lo indicado.
Firma y sella Resolución Ministerial e instruye su traslado a la Dirección

76. de Asuntos Administrativos. Ministro
Recibe expediente y gestiona la asignación de número, fecha, y

certificación de la Resolución con la Secretaría General.
77. Notifica a los integrantes de la Comisión Receptora y Liquidadora la Adquisiciones
resolución de nombramiento.
Traslada expediente a la dependencia responsable de la compra.
Coordina con la Comisión Receptora y Liquidadora la entrega del Responsable de Compras o puesto
78. expediente para la recepción y liquidación del contrato. equivalente
Verifica el bien, insumo o servicio conforme las especificaciones

establecidas en el contrato administrativo; si está conforme recibe el
bien, insumo o servicio y la factura, suscribe acta de recepción. En el
caso de los bienes y/o insumos realiza suscripción de acta según
procedimiento “Ingreso a almacén”.
79. Traslada expediente mediante oficio al Jefe de Departamento de Comisión Receptora y Liquidadora
Servicios Administrativos Internos de la Dependencia Solicitante.
Nota: Si no está conforme, rechaza el bien, insumo o servicio y suscribe
acta especificando el motivo del rechazo y a criterio de la comisión
según sea el caso resuelve.
Coordina el pago correspondiente al proveedor, integra los documentos

de soporte al expediente según procedimiento “Ejecución por
80. Acreditamiento en Cuenta” y cuando proceda la finalización del Jefe DSAI o puesto equivalente
contrato traslada a la Comisión Receptora y Liquidadora.
Página
261
Verifica los documentos de soporte de pago, si están completos los

documentos suscribe acta de liquidación y elabora informe dirigido a la
Autoridad Superior del Ministerio sobre la recepción y liquidación del
bien, insumo o servicio. Traslada expediente de liquidación a la Comisión Receptora y Liquidadora
81.
Nota: Si no están completos los documentos solicita a la dependencia la
integración de los documentos faltantes.
Recibe y revisa expediente, analiza la documentación y si cumple con

los requisitos, coordina la elaboración de la Resolución Ministerial de
aprobación de recepción y liquidación; traslada a la Dirección de
Asesoría Jurídica, continúa en actividad número 83. Departamento de Gestión de
82. Si no cumple con los requisitos devuelve el expediente a la Adquisiciones
dependencia responsable de la compra para que lo traslade a la
comisión Receptora y Liquidadora con el fin de realizar las correcciones
o adicionar los documentos faltantes, regresa a la actividad número 78.
Revisa proyecto de resolución y en providencia traslada a la Dirección

83. de Asuntos Administrativos. Dirección de Asesoría Jurídica
Recibe expediente y realiza correcciones señaladas por la Dirección de

84. Asesoría Jurídica si las hubiera, coordina la elaboración del “Informe Adquisiciones
Ejecutivo” y traslada al Despacho Ministerial.
Firma y sella Resolución Ministerial y traslada a la Dirección de Asuntos

85. Administrativos. Ministro
Recibe y gestiona la asignación de número, fecha, y certificación de la

Resolución Ministerial en coordinación con la Secretaría General.
86. Notifica a los integrantes de la Comisión Receptora y Liquidadora y Adquisiciones
proveedor sobre la resolución. Traslada expediente a la dependencia
responsable de la compra.

87. Recibe el expediente para archivo y custodia. equivalente
Página
262
Compra por Licitación de Dependencias con Departamento de Servicios
Jefe de Departamen to de
Jefe DSAI y/o Resp onsable de Resp onsable de Com pras o puesto
Solicitante Servicios Admin istrativos
Compras o puesto equivalen te equivalen te
Internos o pues to equ ivalente
INICIO
Inicia proceso de Coordina la revisión

licitación con base de las
al Plan Anual de especificaciones
Compras y técnicas en el caso
Contrataciones - de equipos,
PACC-vigente y suministros y/o
autorizado, y a la servicios
programación de especializados para
compras que se corroborar el código
derive del mismo de insumo
Coordina con los

solicitantes para
que procedan con la
elaboración de la
“Solicitud de
Compra y/o
Contratación de
Servicio”, y la
programación de Elabora “Solicitud
entregas en los de Compra y/o
casos de Contratación de
recepciones Servicio”, llenando
parciales la información
requerida, adjunta
Recibe solicitud de como anexo a la
“Compra y/o solicitud de compra
Contratación de las especificaciones
técnicas, planos,
Servicio” y
diagramas u otros
documentos anexos A
que fueran
y revisa la necesarios, la
información que programación de
forma parte del entregas en los
expediente casos de
recepciones
parciales, criterios
¿La solicitud de calificación y
cumple con gestiona la
toda la aprobación de la
información? solicitud
SI
Elabora los Emite dictamen
documentos y presupuestario
actividades de según lo indicado en
conformidad con la
el artículo No. 15
NO normativa legal
del Reglamento de
vigente y gestiona la
elaboración del la Ley de
Dictamen Contrataciones del
Presupuestario Estado
Rechaza y requiere 1
correcciones o
elabore un nuevo
formulario, o que
adjunte
documentos
pendientes
Página
263
(2 de 11)
Director o puesto
Responsable de Compras o puesto Jefe de Departam ent o de Jefe DSA I o puesto
Ár ea especiali za da externa equi valente de la
equi valente Gestión de Adquisiciones equi valente
dependenci a interesada
Coordina el análisis
del expediente de
1 compra, verificando
que el proyecto de
bases de licitación
cumpla con los
requisitos
Traslada expediente fundamentales, no
fundamentales y
de compra
verifica que los
debidamente
criterios de
foliado calificación y
ponderación estén
correctamente
formulados, revisa
oficios de solicitud
Recibe expediente y de nombramiento
publica el proyecto de Junta de
de bases, imprime Licitación Recibe expediente,
constancia que autoriza y coordina
genera el sistema la publicación del
GUATECOMPRAS e proyecto de bases
integra al
expediente
¿Hay
2
comentarios o NO
sugerencias?
SI
Se realizan las
consultas
correspondientes
Recibe comentarios
o sugerencias, y en
función de la
complejidad
determina si la
respuesta puede ser
resuelta de forma
interna por la
Dependencia o área
especializada
externa
¿La respuesta
puede ser r esuelta
dentro de l a
Dependencia ?
Sí
No
Traslada respuesta a
la persona
correspondiente
Analiza y da
Traslada al área respuesta al
Recibe respuesta
correspondiente comentario o
sugerencia
Página
264
Compra por Licitación de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos
Internos (3 de 11)
Jefe DSA I o puesto equivalent e y Director o puesto
Dirección de A sesoría
Responsable de Compra s/ Puesto equival ente Responsable de Compras o puesto equi valente de la
Jurídica
equi valente dependenci a interesada
Coordina la
publicación de la
respuesta
Recibe la respuesta aclaratoria a través
y analiza para su del sistema
visto bueno GUATECOMPRAS,
imprime constancia
generada y adjunta
Integra al expediente
observaciones
recibidas que
procedan al
Proyecto de Bases
de Licitación
Integra el
Solicita la
expediente para
designación de los
solicitud de Analiza expediente
servidores públicos
dictamen jurídico, de compra, emite
que formarán parte
elabora oficio y opinión jurídica de la Junta de
obtiene firmas
Licitación
correspondientes
2
Recibe expediente
Coordina
de compra, oficios
modificaciones u
de respuesta de
observaciones
nombramiento de
propuestas
Elabora “Formulario
de Presentación de
Oferta” y obtiene
firma
Integra expediente,
el expediente debe
contener todos los
documentos
generados desde su
inicio
Redacta oficio de
solicitud de
aprobación de Revisa y firma oficio
5
Formulario de de solicitud de
Presentación de aprobación de
Oferta, Bases de documentos, así
Licitación, como el
Especificaciones “Formulario de
Técnicas y Presentación de
nombramiento de Oferta”
la Junta de
Licitación
4
Página
265
(4 de 11)
Responsable de Jefe del Departamento
Jefe de la Sección de Eventos de Dirección de Asesoría
Compras o puesto de Gestión de Ministro
Adquisición Jurídica
equivalente Adquisiciones
4
A
Revisa expediente,
Recibe y traslada Recibe expediente,
analiza la
expediente foliado revisa
documentación
¿Cumple con los

requisitos?
SI
Redacta proyecto
de Resolución
Ministerial de Revisa proyecto de
NO aprobación de resoluciones y en
Bases de Licitación y providencia indica si
Resolución proceden o no
Ministerial de trasladar a firma.
nombramiento de
Traslada expediente
para que realice las
correcciones o
adicione los
documentos
faltantes
Recibe proyecto de
resoluciones y
revisa providencia
¿La providencia
indica que
procede a
firma?
SI
NO
Firma y sella
a las resoluciones si
resoluciones
hubiere, elabora
ministeriales
“Informe Ejecutivo”
Coordina para el
cumplimiento de 6
requisitos
Página
266
Compra por Licitación de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos (5
de 11)
Responsable de Jefe DSA I o puesto equiva lent e y
Jefe de la Sección de Jefe DSAI o puesto
Compras o puesto Responsable de Compra s o puesto Junta de Licitación
Eventos de Adquisición equi valente equivalente
equivalente
Recibe expediente,
coordina la
asignación del
número correlativo Publica evento y
a las Resoluciones anexos en el
Ministeriales. Actualiza sistema
Coordina la cronograma de GUATECOMPRAS,
notifica ción a los imprime consta ncia
actividades en las
integrantes de la de operación
Bases de Licitación,
Junta de Licitación realizada, la adjunta
la resolución de redacta nota de al expediente y
nombramiento, convocatoria de coordina la
integra al invitación a licitar publicación en el
expediente las Diario de
cédulas de Centroamérica
notificación y
certificaciones de Recibe expediente y
la s resoluciones ofertas en el tiempo
Coordina
elaboración de establecido según
cronograma.
oficio y notificación
Apertura plicas en
a los miembros de
presencia de los
la Junta de oferentes, suscribe
Licita ción acta de recepción
nombrados de ofertas y
apertura de plicas
Emite certificación
de acta de
Coordina la emisión adjudicación o copia
de la certificación certificada, y
de acta de apertura Califica las ofertas coordina la
de plicas o copia publicación en el
verificando aspectos
certificada y listado sistema
legales de acuerdo a
de oferentes, GUATECOMPRAS,
publica en sistema
las Bases de ingresa los criterios
GUATECOMPRAS, e Licitación de evaluación del
imprime constancia evento. Imprime
de la operación constancia de la
operación y adjunta
al expediente
Monitorea el
sistema
GUATECOMPRAS
para atender
inconformidades
¿Presentan
Inconformidades
?
Recibe
inconformidades
SI
por parte de los
Coordina la oferentes
publicación de participantes en el Procede a imprimir
respuesta s a sistema y entregar a la Junta
inconformidades en GUATECOMPRAS, de Licitación, para
el sistema resuelve las mismas que analicen y NO
GUATECOMPRAS, dentro del plazo respondan dentro
imprime constancia establecido y de los plazos
de operación en el requiere establecidos
sistema coordinación de la
publicación en el
Notifica
sistema
electrónicamente a
GUATECOMPRAS
8 los miembros de la
Junta de Licitación,
que no ha sido
presentada ninguna
inconformidad
Página
267
(6 de 11)
Responsable de
Jefe de la Sección de Eventos de Dirección de Asesoría
Junta de Licitación Ministro Compras o puesto
Adquisición Jurídica
equivalente
Informa por escrito

sobre sus
actuaciones,
Revisa expediente,
adjunta al
analiza la
expediente informe
documentación
y constancia de
respuesta de
inconformidades
¿Cumple con los

requisitos?
Sí
Revisa proyecto de
Redacta proyecto resolución y en
de Resolución providencia indica
NO Ministerial de que proceda a firma
adjudicación, según realizando las
modelo establecido correcciones
requeridas
Coordina con la
correspondiente
para subsanar los
mismos
a la resolución, Verifica resolución
elabora informe ministerial
ejecutivo
¿Aprueba lo
actuado por la
NO
Junta de
Licitación?
SI
Recibe expediente,
coordina la
asignación del Firma y sella
número correlativo resolución
y fecha a la ministerial
Resolución
Ministerial
Página
268
Responsable de
Director o puesto equivalente de la Dirección
Compras o puesto Secretaría General
de Asuntos Administrativos
equivalente
Coordina la
publicación en el
sistema
GUATECOMPRAS,
imprime constancia
de operación en el
sistema
¿Existe
interposición de
recursos
administrativos
NO
?
SI
sobre la existencia Recibe informe
de interposición de circunstanciado o
recurso
expediente, realiza
administrativo,
el trámite,
emite informe
circunstanciado o la resolución y
remisión del notificación
expediente correspondiente
administrativo
Recibe expediente y
complementa
información en
el(los) proyecto(s)
de contrato(s) ¿La resolución
administrativo(s) establece que se
SI
con base a las puede continuar
notificaciones de con el evento?
la(s) resolución(es)
respectiva(s),
imprime y coordina NO
su suscripción
Se procede con lo
que establezca la
misma
12
10
Redacta oficio de
Recibe y gestiona la
revisión del
solicitud para firma
expediente y
de contrato
contrato
administrativo administrativo
¿Cumple con los

requisitos?
SI
Mediante 11
NO providencia traslada
Traslada a la
dependencia
encargada de la
compra para el
cumplimiento de los
mismos
Página
269
Compra por Licitación de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos (8 de 11)
Director o puesto equivalente Viceministro de
Dirección de Asesoría Responsable de Compras o Departamento de Gestión Jefe de la Sección de
Jurídica
de la Dirección de Asuntos puesto equivalente de Adquisiciones
Administración Interna y Proveedor adjudicado
Eventos de Adquisición
Administrativos Desarrollo de Sistemas
11
Revisa contrato
administrativo
Recibe expediente,
coordina la Solicita el número
elaboración de la de contrato e
providencia para
¿Proceden o no imprime en el papel
SI remitir el
trasladar a firma ? que cumple con las
expediente a la
dependencia características
responsable de la legales
NO compra
Gestiona la firma
Remite expediente Recibe expediente y Firma y sella
del contrato
con providencia elabora el “Informe contrato
para que proceda administrativo del
Ejecutivo” administrativo
con lo solicitado proveedor
Recibe expediente,
12 certifica copia de
Recibe expediente
contrato
administrativo Entrega Seguro de
Caución de
cumplimiento de
contrato y
Integra Seguro de
certificación
Caución de
cumplimiento de
contrato y
Recibe expediente y
certificación
elabora el Acuerdo
Ministerial de
aprobación de
Revisa Acuerdo
contrato
Ministerial de
aprobación de
contrato
administrativo Realiza las
correcciones
correspondientes,
elabora informe
ejecutivo
13
Página
270
Compra por Licitación de Dependencias con Departamento de Servicios Administrativos Internos (9 de 11)
Departamento de Responsable de
Viceministro que Dirección de Asesoría Jefe de la Sección de
Ministro Gestión de Compras o puesto
corresponda Jurídica Eventos de Adquisición
Adquisiciones equivalente
13
Recibe expediente y Ingresa al Portal de

Firma y sella
gestiona la CGC Online, para
Acuerdo Ministerial
Refrenda y sella el asignación de registrar el Contrato
de aprobación de
Acuerdo Ministerial número, fecha y de acuerdo a lo
contrato
certificación del establecido en la
administrativo
Acuerdo Ministerial normativa
Publica en el
sistema
GUATECOMPRAS
constancia de
aprobación del
contrato de la
de Cuentas,
contrato
administrativo,
Acuerdo Ministerial
de aprobación y
Seguro de Caución
en los plazos
establecidos en ley,
Imprime constancia
de operación en el
sistema y adjunta al
expediente
Coordina
designación de
miembros, elabora
oficio de solicitud
Recibe expediente y de nombramientos,
revisa oficios, obtiene firma
redacta proyecto de Revisa proyecto de
Resolución resolución y en Recibe el proyecto
Ministerial y providencia indica si de resolución y
Coordina para los procede o no providencia
registros trasladar a firma
presupuestarios
correspondientes
¿La providencia
indica que la
resolución
procede a
firma?
NO
Atiende lo indicado SI
Firma y sella
requeridas cuando
Resolución
aplique, elabora
Ministerial
14
Página
271
Departamento de Responsable de
Comisión Receptora y Jefe DSAI o puesto
Gestión de Compras o puesto
Liquidadora equivalente
Adquisiciones equivalente
14
16
Recibe expediente y
gestiona la
asignación de Verifica el bien,
número, fecha, y insumo o servicio
Coordina la entrega
del expediente para conforme las
Resolución y
la recepción y especificaciones
notifica a los
liquidación del establecidas en el
integrantes de la
contrato contrato
Comisión Receptora
y Liquidadora la administrativo
resolución de
nombramiento
¿Está
conforme?
SI
Recibe el bien,
insumo o servicio y
NO la factura, suscribe
acta de recepción
Rechaza el bien,
insumo o servicio y
suscribe acta
especificando el
motivo del rechazo
y a criterio de la
comisión según sea Coordina el pago
el caso resuelve correspondiente al
proveedor, integra
los documentos de
Verifica los
soporte al
documentos de
expediente según
soporte de pago
procedimiento
“Ejecución por
Acreditamiento en
Cuenta”
¿Están
completos los
documentos?
NO
SI Solicita a la
dependencia la
integración de los
documentos
faltantes
Suscribe acta de
liquidación y
elabora informe
sobre la recepción y
liquidación del bien,
insumo o servicio
15
Página
272
Responsable de
Departamento de Gestión Dirección de Asesoría
Ministro Compras o puesto
de Adquisiciones Jurídica
equivalente
15
Recibe y revisa
expediente, analiza
la documentación
¿Cumple con los

requisitos?
SI
Coordina la
elaboración de la
Resolución
Revisa proyecto de
Ministerial de
NO resolución
aprobación de
recepción y
liquidación
Devuelve el
expediente a la
dependencia
responsable de la
compra para que lo
traslade con el fin
de realizar las
correcciones o
adicionar los
documentos
faltantes
16
Recibe expediente y
realiza correcciones
señaladas, coordina
la elaboración del
Firma y sella
Resolución
Recibe y gestiona la Ministerial
asignación de
número, fecha, y
Resolución
Ministerial, notifica
a los integrantes de
la Comisión
Receptora y
Liquidadora y
proveedor sobre la
resolución
Recibe el
expediente para
archivo y custodia
10
FIN
Página
273
Manejo de Activos Fijos y Bienes Fungibles
Manejo de activos fijos y bienes fungibles 03 1 de 4

Normas para la administración de los activos fijos y bienes fungibles

Establecer lineamientos para la administración del inventario de activos fijos y bienes fungibles, que permitan el
resguardo del patrimonio del Ministerio de Finanzas Públicas. Inicio: Programa la realización de inventario físico de
bienes fungibles y activos fijos. Finaliza: Recibe y archiva registros del inventario.
a) Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública.

d) Circular 3-57 de la Dirección de Contabilidad del Estado, Departamento de Contabilidad
1. NORMAS PARA LA ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIO

a) El Responsable de Inventarios debe realizar el inventario físico de bienes fungibles y activos fijos por lo menos una
vez al año, el cual debe corresponder al ejercicio fiscal anual.
b) El Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente, debe realizar muestreo de registros
en Tarjetas de Responsabilidad Individual, para determinar el grado de actualización de registros, dejando
evidencia a través del formato “Verificación de Registros de Inventario”.
2. NORMAS PARA PRÉSTAMO DE BIENES FIJOS
a) Únicamente se podrá dar en préstamo temporal los bienes que cumplan con el registro establecido en los
procedimientos de “Ingreso y Registro de Activos Fijos” o “Ingreso y Registro de Bienes Fungibles”.
b) Si se trata de préstamos temporales dentro de la dependencia, debe elaborarse “Vale de Tenencia Temporal de
Activos Fijos o Bienes Fungibles”. Si el préstamo del activo fijo o bien fungible para un empleado en funciones
es por un período superior de 1 mes, deben realizarse las gestiones para el registro correspondiente al
responsable de acuerdo al procedimiento “Registro y Asignación de Inventario”. En el caso de vacaciones,
suspensiones, licencias y otros, la vigencia del vale corresponderá al período autorizado.
c) Para préstamos temporales entre dependencias, se elaborara resguardo y tarjeta de responsabilidad de Activos
fijos y Bienes Fungibles a una persona designada por la Dirección. Si el préstamo del bien es superior a un mes,
deben realizarse las gestiones para el traslado definitivo según procedimiento “Egreso y Registro de Activos
Fijos por Traslado”.
d) Si la dependencia tiene bienes en calidad de préstamo, el registro y control de éstos debe realizarse en el
formato “Tarjeta de Responsabilidad Individual de Bienes que tiene esta entidad en calidad de préstamo”.
e) Se prohíbe a los empleados o dependencias que posean bienes en calidad de préstamo cederlos a terceros.
3. NORMAS PARA CORRECCIONES
a) En el caso de error en operación de valores o montos en las tarjetas de responsabilidad y libros, debe realizarse
la corrección a través de la reversión contable de la operación.
b) En el caso de errores subsanables, procederá a realizar la corrección mediante razonamiento respectivo.
c) Las tarjetas de responsabilidad y libros que deban anularse y que aún no posea las firmas correspondientes
(cuando aplique), debe realizarse mediante razonamiento en la misma tarjeta y/o libros, anotando fecha, sello y
firma de la persona que lo operó.
d) Cuando el documento de registro contable sufra daño que imposibilite su uso o que por otro motivo requiera
Página
274
anularse el registro, se realizará razonamiento en la cual debe comparecer el Jefe de Departamento de Servicios
Administrativos Internos o equivalente y Responsable de Inventario. Cuando se trate de la anulación de tarjetas
de responsabilidad, deberá notificarse a la persona responsable de los bienes asignados, quien deberá firmar la
nueva tarjeta. En casos de relativa gravedad o impacto, se procederá a suscribir acta administrativa
correspondiente en la cual se haga constar lo sucedido.
e) En caso de errores de arrastre de saldos en libros, cuando se trate de un mismo ejercicio fiscal se realizara el
razonamiento respectivo, debiendo comparecer el Jefe Administrativo y el responsable de inventario. Cuando
corresponda a un ejercicio fiscal diferente al actual, se procederá a suscribir acta administrativa.
f) En ningún caso los errores en registros contables pueden corregirse por testado, ya que únicamente aplica los
numerales de Corrección anteriores.
4. NORMAS PARA TRATAMIENTO DE ACTIVOS FIJOS DEFECTUOSOS
a) En el caso que los activos fijos adquiridos por compra resulten defectuosos y los cubra la garantía, la persona
que tiene asignado el bien, notifica por escrito al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
equivalente para que accione a donde corresponda.
b) Si el proveedor cambia el activo fijo, debe suscribirse acta administrativa y realizar los registros
correspondientes haciendo la observación de cambio por garantía.
5. NORMAS PARA TRATAMIENTO DE LOS REPUESTOS
a) Los repuestos adquiridos no son objeto de registro y control de inventario de activos fijos y bienes fungibles.
b) Para los accesorios adquiridos debe realizarse el ingreso y registro correspondiente.
6. NORMAS PARA SOLVENCIAS
a) La entrega de los Activos Fijos y Bienes Fungibles debe realizarse el último día que la persona presta sus
servicios en la institución.
b) Las solvencias de inventario deben extenderse cuando la persona solicitante haya entregado los activos fijos y
bienes fungibles al Responsable de Inventario y este a su vez haya finalizado las operaciones correspondientes
en la “Tarjeta de Responsabilidad de Activos Fijos y de Bienes Fungibles”, así como en el “Resguardo de
Bienes” según aplique; realizados todos los descargos deben reportar saldo cero.
Realización de Inventario Contable y Físico

Programa la realización de inventario físico de bienes fungibles y activos fijos, el

cual debe realizarse al menos una vez al año; traslada directrices al
1. Responsable de Inventario y comunica al resto de personal para que esté Jefe de DSAI o persona asignada
disponible al momento de la verificación.
Procede a realizar el inventario físico de acuerdo a la programación a través del

formato “Realización de Inventario Físico”, verificando los bienes asignados a
la persona responsable con base en las respectivas “Tarjeta de
Responsabilidad de Activos Fijos y de Bienes Fungibles”, así como el registro
2. Responsable de Inventario
de “Resguardo de Bienes del SICOIN”.
Si existe diferencia entre lo físico y los registros, debe anotar adicionalmente la

descripción del bien y observaciones al respecto.
Página
275
Elabora, firma y sella el informe del inventario físico anual realizando

clasificación por estado físico de los bienes, faltantes y cualquier otra
3. circunstancia. Traslada al Jefe del Departamento de Asuntos Administrativos Responsable de Inventario
Internos.
Realiza registro de inventario físico de bienes fungibles y activos fijos en el libro

4. correspondiente, firma y sella. Traslada al Jefe de Departamento de Servicios Responsable de Inventario
Administrativos Internos o equivalente.
Revisa, firma y sella el informe del inventario físico anual y determina las
acciones que procedan.
5. Jefe de DSAI o persona asignada
Traslada informe al Director o puesto equivalente.
Firma y sella; devuelve al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos

6. Internos o equivalente. Director o puesto equivalente
Recibe, traslada e instruye al Responsable de Inventario respecto a las acciones

7. a seguir. Jefe de DSAI o persona asignada
Recibe y archiva el informe.
Si existen instrucciones específicas para el tratamiento de los bienes, éstas

deben realizarse en base a los procedimientos establecidos o demás acciones
correspondientes.
Página
276
Diagramas de Flujo
Normas para la administración de los activos fijos y bienes fungibles
Realización de Inventario Contable y Físico (1 de 1)
Director o puesto
Jefe de DSAI o persona asignada Responsable de Inventario
equivalente
Inicio
Procede a realizar el
Realiza inventario de
inventario a través del
bienes fungibles y
formato “Realización de
activos fijos, el cual
Inventario Físico”,
debe realizarse al
verificando los bienes
menos una vez al año
asignados la persona
para que esté
responsable, como el
disponible al momento
“Resguardo de Bienes del
de la verificación
SICOIN”
Elabora, firma y sella el

informe del inventario
físico anual realizando
clasificación por estado
físico de los bienes,
faltantes y cualquier
otra circunstancia.
Traslada
Revisa, firma y sella el Realiza registro de

informe del inventario físico de
inventario físico anual
bienes fungibles y
y determina las
activos fijos en el libro
acciones que
procedan Traslada correspondiente,
informe firma y sella. Traslada
Firma y sella
Recibe y archiva el
informe. Si existen
instrucciones específicas
para el tratamiento de los
Recibe , traslada e
bienes, éstas deben
instruye respecto a
realizarse en base a los
las acciones a seguir procedimientos
establecidos o demás
acciones
correspondientes.
Fin
Página
277

Registro y asignación de inventario

Definir las actividades a realizar para el ingreso, registro y asignación de los activos fijos y bienes fungibles adquiridos por
compra, traslado o donación, de acuerdo a la normativa vigente.
Inicia: Recepción de documento que ampara la adquisición.
Finaliza: Archivo de tarjetas de responsabilidad individual, resguardo de bienes y documentación de soporte.
a) Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública

1) Para los activos fijos y bienes fungibles manufacturados, donados u obtenidos por promoción de compras que
no tengan consignado valor, se requiere por escrito al proveedor, entidad o persona que proporciona o
manufactura el activo fijo o bien fungible el valor de los mismos, si no hubiera respuesta se sondeará el precio
de mercado en base a tres cotizaciones, en ambos casos se suscribe acta administrativa para realizar el ingreso
correspondiente.
2) El Director o puesto equivalente de la dependencia debe definir a quién se le asignarán los bienes de uso
común.
3) Para la realización de la verificación de activos fijos y bienes fungibles al momento del ingreso y en caso sea
necesario, se coordinará la participación de técnico experto para la verificación de los mismos.
4) Cuando se detecten faltantes y la persona rehúse reponer o pagar el bien, deben iniciarse las acciones jurídicas
administrativas que correspondan.
5) En caso de extravío de un bien por una acción delictiva, debe procederse de acuerdo a la normativa
correspondiente y cuando se considere necesario solicitar opinión a la Dirección de Asesoría Jurídica del MINFIN.
6) Para la realización de traslado de bienes de una persona hacia otra persona específica, debe marcarse en el
formato “Movimiento de Activos Fijos y Bienes Fungibles” la opción tres del tipo de traslado, anotarse el nombre
y firma de la persona destinataria, con el visto bueno del Jefe inmediato de la persona que cede los bienes; los
bienes no pueden entregarse hasta que se haya notificado al Responsable de Inventario e iniciado la
actualización de los registros correspondientes.
7) En las Unidades Ejecutoras que dentro de su estructura tengan el puesto de Sub-Jefe de DSAI este podrá realizar
CGC: Contraloría General de Cuentas
Ingreso y Asignación de Activos Fijos por Compra

Página
278
Verifica las características físicas del activo fijo con las especificaciones de
la factura.
Recibe expediente del Responsable de Almacén, según procedimiento Responsable de Inventario / Responsable
2.
“Ingreso a Almacén”. de Almacén
Verifica.
¿El resultado de la verificación es satisfactorio?
No: devuelve el expediente al Responsable de Compras, especificando el
3. motivo del rechazo para que realice las gestiones correspondientes. Finaliza Responsable de Inventario
procedimiento.
Sí: procede a realizar el alza al activo fijo. Continúa en la actividad número
4.
Ingresa en el módulo de Inventarios del Sistema de Contabilidad Integrada
4. -SICOIN-, llenando los campos correspondientes según el sistema para Responsable de Inventario
generar el número del bien.
Verifica información en Sistema en base a la factura y “Constancia de
Ingreso a Almacén y a Inventario, Forma 1-H”.
¿La información ingresada es correcta?
Sí: guarda en el sistema, imprime y firma reporte de bienes en estado
5. “Ingresado” y solicita aprobación al Jefe de Departamento de Servicios Responsable de Inventario
Administrativos Internos -DSAI- o equivalente a través del sistema.
No: realiza las modificaciones correspondientes. Regresa a la actividad
número 4.
Revisa los datos ingresados del activo fijo en el módulo de Inventarios del
SICOIN.
¿Detecta alguna irregularidad en el ingreso?
Sí: notifica al Responsable de Inventarios el error para su corrección.
Regresa a la actividad número 4.
No: aprueba en el sistema. Continúa en la actividad número 7.
7. Imprime “Constancia de Bienes en Inventario” generada por el SICOIN. Responsable de Inventario/ Jefe DSAI
Registra en el libro “Registro y Control de Inventario de Activos Fijos” u

hojas movibles la partida contable correspondiente con la información
8. requerida. Responsable de Inventario
Complementa información en la “Constancia de Ingreso a Almacén y a
Inventario Forma 1-H”, firma y sella.
Adjunta al expediente “Constancia de Bienes en Inventario” y traslada al

9. Jefe de DSAI o puesto equivalente, según procedimientos de Adquisiciones Responsable de Inventario
respectivo.
Recibe copia de los siguientes documentos para su archivo:

 “Copia de factura”
10.  “Copia de la Solicitud de Compra y/o Contratación de Servicio” Responsable de Inventario
 “Copia de Constancia de Bienes (firmada por el Jefe de la DSAI o
Departamento Administrativo)”
Página
279
Rotula el activo fijo con el número del bien que le corresponde, según
registro en SICOIN.
Notifica de la adquisición del activo fijo conforme a registro de inventario, a
12. la Dirección de Contabilidad del Estado, mediante oficio con visto bueno de Responsable de Inventario
la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.
Realiza requerimiento según procedimiento “Egreso de Almacén por
13. Requisición”. Persona responsable del activo fijo
Realiza egreso de activo fijo según procedimiento “Egreso de Almacén por

Requisición” y entrega copia de “Requisición y Entrega de Insumos” al
Responsable de Inventario para identificar a la persona a quién se le
asignará el (los) activo(s) fijo(s).
Nota: Si en la requisición se especifican activos fijos destinados a varias
personas y si fuera necesario, debe adjuntarse a la requisición listado de las
personas a quienes se les asignará el activo fijo, el cual tendrá que estar
identificado con el número de requisición que le corresponde.
Procede a la asignación de los activos fijos a la persona responsable
15. ingresando al módulo de Inventarios del SICOIN y genera el “Resguardo de Responsable de Inventario
Bienes”, imprime, firma y sella.
Registra en “Tarjetas de Responsabilidad de Activos Fijos” el activo(s)
fijo(s) asignado(s), anota o verifica la información requerida.
16. Firma y sella en la tarjeta (cuando elabora por primera vez) y requiere Responsable de Inventario
firmas de la persona responsable.
Firma “Resguardo de Bienes” y “Tarjeta de Responsabilidad de Activos

17. Persona responsable del activo fijo
fijos” (firma por cada uno de los activos fijos registrados en la tarjeta).
Archiva “Resguardo de Bienes” y “Tarjeta de Responsabilidad de Activos
fijos”.
Ingreso y Asignación de Activos Fijos Por Traslado o Donación

Recibe notificación o identifica activos fijos sujetos a traslado o donación e

1. instruye al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
dependencia solicitante
equivalente.
2. Instruye al Responsable de Inventario para que verifique los activos fijos. Jefe de DSAI o persona asignada
Verifica el estado de los activos fijos y entrega listado propuesto a solicitar
Responsable de Inventario dependencia
3. al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
Solicitante
equivalente.
Verifica listado y selecciona los activos fijos a solicitar, elabora oficio para
formalizar el requerimiento.
Traslada oficio y listado a la Autoridad Administrativa Superior de la
dependencia.
Página
280
Revisa listado.
¿Está conforme?
Sí: firma y sella oficio de solicitud de traslado o donación de activos fijos e Autoridad Administrativa Superior
6.
instruye para el envío del oficio. Continúa en la actividad número 7. dependencia solicitante
No: devuelve oficio para realizar las modificaciones correspondientes.
Remite respuesta a la solicitud.
Autoridad Administrativa Superior de la
¿La respuesta a la solicitud es positiva?
7. dependencia que traslada o entidad
Sí: continúa con la actividad número 8.
donante
Recibe respuesta, instruye al Jefe de Departamento de Servicios
Administrativos Internos o equivalente para que coordine la recepción de Autoridad Administrativa Superior
8.
los activos fijos con el Responsable de Inventario y si aplica Responsable de dependencia solicitante
Almacén.
Realiza verificación física de las características de los activos fijos de Responsable de Inventario dependencia
9.
acuerdo a lo solicitado. solicitante
En el caso de traslado, la dependencia que traslada suscribe acta
administrativa de entrega y recepción de activos fijos y envía certificación
de acta o copia certifica a la dependencia solicitante, en la cual deben
comparecer los Responsables de Inventario, Jefes de Departamentos de
Servicios Administrativos Internos o equivalentes y Autoridades
Administrativas Superiores de las dependencias involucradas.
En el caso de donaciones, la entidad donante debe entregar documento en

el cual haga constar la donación realizada, especificando la siguiente
información:
 Descripción de las características de los activos fijos. Dependencia que traslada o entidad
10.  Unidad de medida donante
 Cantidad
 Valor Unitario y Total por bien o insumo
 Estado de los mismos
 Monto Total
 Y otra información que se considere necesaria
Si se trata de activos fijos sin registro contable en el Estado previamente,

en el acto debe comparecer el Responsable de Almacén, quien realizará
registro según procedimiento “Ingreso a Almacén por Traslado o Ingreso a
Almacén por Donación” según corresponda.
Verifica.
¿Se trata de activos fijos que se encuentran en Almacén o en Bodega de
Inventario?
11. Almacén: realiza requerimiento al Responsable de Almacén y continúa en Persona Responsable del Activo Fijo
Bodega de Inventario: realiza requerimiento al Responsable de Inventario
previo visto bueno del jefe inmediato y Jefe de Departamento de Servicios
Página
281
Administrativos Internos o equivalente según formato “Movimiento

interno de Activos Fijos y Bienes Fungibles” y continúa en la actividad
número 13.
Realiza egreso del activo fijo según procedimiento “Egreso de Almacén por
Requisición” y entrega copia de “Requisición y Entrega de Insumos” al
Responsable de Inventario para identificar a la persona a quién se le
asignará el activo fijo y continúa en la actividad número 15. Responsable de Almacén dependencia
12.
Nota: Si en la requisición se especifican activos fijos destinados a varias Solicitante
personas a quienes se les asignará el activo fijo, el cual tendrá que estar
Entrega de forma provisional el activo fijo a la persona responsable del
mismo por medio del Libro de Conocimientos o Actas autorizado por Responsable de Inventario dependencia
13.
Contraloría General de Cuentas, en tanto se emite resolución para los Solicitante
registros contables.
Gestiona ante la Dirección de Bienes del Estado la emisión de Resolución de
traslado de activos fijos y entrega a la dependencia Solicitante la siguiente
documentación:
a. Oficio que indique que proceda a operar el alza en el SICOIN
b. Copia de la resolución emitida por la Dirección de Bienes del
14. Dependencia que traslada
Estado
c. Certificación de inventario
d. Reporte de traslado de SICOIN
e. Certificación de acta o copia certificada de acta de entrega de
activos fijos
Recibe de la dependencia que trasladó los activos fijos la documentación y
15. entrega al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
equivalente.
Jefe de DSAI o persona asignada
16. Recibe documentación y traslada al Responsable de Inventario.
Procede a operar el alza de activos fijos en el módulo de inventarios del
17. SICOIN con base a la resolución emitida por la Dirección Bienes del Estado
solicitante
para traslados, o acta administrativa de recepción para donaciones.
Registra en el libro “Registro de Inventario de Activos Fijos” u hojas
18. movibles la partida contable correspondiente anotando la información
solicitante
requerida.
Notifica a la Dirección de Contabilidad del Estado de la adquisición del
19. activo fijo mediante oficio firmado por la Autoridad Administrativa Superior
solicitante
de la dependencia.
Formaliza la asignación del activo fijo, ingresando al módulo de Inventarios Responsable de Inventario dependencia
20.
del SICOIN, genera el “Resguardo de Bienes”, imprime, firma y sella. solicitante
Registra en “Tarjetas de Responsabilidad Individual de Activos Fijos” el
21. activo(s) fijo(s) asignado, anotando la información requerida.
solicitante
Firma y sella en la tarjeta (cuando elabora por primera vez) y requiere
Página
282
firmas de la persona responsable.
Firma “Resguardo de Bienes” y “Tarjeta de Responsabilidad de Activos

fijos” (firma por cada uno de los activos fijos registrados en tarjeta).
Archiva “Resguardo de Bienes” y “Tarjeta de Responsabilidad de Activos
23. fijos”; archiva expediente de traslado o donación con la documentación de
solicitante
respaldo.
Ingreso y Registro de Activos Fijos por Reposición

Identifica o recibe notificación de faltante de activo fijo y da aviso a la

Autoridad Administrativa Superior de la dependencia.
Suscribe acta administrativa especificando lo relacionado al caso y cuando
corresponda requiriendo la reposición o pago del mismo según normativa
vigente aplicable. En el acta debe comparecer la Autoridad Administrativa Autoridad Administrativa Superior de
2.
Superior de la dependencia, Jefe de Departamento de Servicios la dependencia
Administrativos Internos o equivalente, Responsable de Inventario y persona
responsable del activo fijo.
Verifica.
¿Se realiza la reposición del activo fijo o pago del activo fijo?
Reposición del activo fijo: continúa en la actividad número 4.
Pago del activo fijo: continúa en la actividad número 8.
Adquiere el bien y gestiona dictamen técnico con la dependencia
correspondiente en caso aplique.
Entrega activo fijo de iguales o mejores características con el dictamen técnico
correspondiente del activo fijo extraviado, factura a nombre de la persona
responsable y endosa a favor de dependencia en la cual conste la descripción
del mismo.
Revisa características del activo fijo, si es necesario solicita apoyo de personal
técnico para su ratificación.
Nota: Si interviene personal técnico, éste debe emitir informe técnico de
ratificación donde haga constar la revisión de las características.
Realiza alza del bien repuesto en el libro de Inventarios correspondiente y en
SICOIN. Continúa en la actividad número 9.
Realiza depósito en la cuenta bancaria de Fondo Común en el banco
correspondiente por el valor en libros del activo fijo extraviado y traslada
boleta de depósito al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos
Internos o equivalente.
Conforma expediente, el cual debe contener:
a. Informe técnico (si aplica)
b. Boleta de depósito al Fondo Común (si aplica)
9. c. Copia de Factura endosada (si aplica) Responsable de Inventario
d. Certificación de acta o copia certificada
e. Certificación de inventario del bien faltante
f. Certificación del alza del bien que se está reponiendo
Página
283
Elabora oficio de solicitud de resolución de baja y si aplica el alza del activo fijo,
a Contraloría General de Cuentas.
Traslada expediente al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos

Revisa expediente.
¿El expediente está correcto?
No: devuelve al Responsable de Inventario para su corrección. Regresa a la
Sí: traslada para firma a la Autoridad Administrativa Superior de la
dependencia. Continúa en la actividad número 11.
Firma oficio y envía a Contraloría General de Cuentas -CGC- adjuntando Autoridad Administrativa Superior de
11.
expediente. la dependencia
Recibe de Contraloría General de Cuentas -CGC- expediente y resolución de
12. aprobación de baja del activo fijo; traslada al Jefe de Departamento de
la dependencia
Servicios Administrativos Internos o equivalente.
13. Recibe el expediente e instruye al Responsable de Inventario. Jefe de DSAI o persona asignada
Registra en el módulo de inventario del SICOIN y en el libro de inventarios

14. correspondiente la baja del activo fijo. Imprime reporte de las operaciones Responsable de Inventarios
efectuadas en el sistema.
Elabora oficio para la Dirección de Contabilidad del Estado notificando el alza y
baja de activos fijos, traslada a Autoridad Administrativa Superior de la
15. Responsable de Inventarios
dependencia, adjuntando fotocopia de la resolución y reporte de operaciones
efectuadas en el SICOIN.
Firma oficio y envía a la Dirección de Contabilidad del Estado con la Autoridad Administrativa Superior de
16.
documentación de soporte. la dependencia
17. Aprueba la operación en el SICOIN y notifica a la dependencia interesada. Dirección de Contabilidad del Estado
18. Archiva expediente. Responsable de Inventarios
Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles por Compra

Responsable de Inventario /
Verifica las características físicas del bien fungible con las especificaciones de la
1. Responsable de Almacén y/o Persona
factura.
que requiere el bien
Recibe expediente del Responsable de Almacén, según procedimiento “Ingreso
a Almacén.
Verifica.
¿El resultado de la verificación es satisfactorio?
3. No: devuelve el expediente al Responsable de Compras, especificando el Responsable de Inventario
motivo del rechazo para que realice las gestiones correspondientes. Finaliza
procedimiento.
Página
284
Sí: procede a realizar el alza del bien fungible, registrando la información

requerida en el libro “Inventario de Bienes Fungibles”. Continúa en la actividad
número 4.
Ingresa número de bien fungible y número de folio en la “Constancia de
Ingreso a Almacén y a Inventario, Forma 1-H”; firma, sella y traslada
4. expediente al Responsable de Compras para continuar con el procedimiento Responsable de Inventario
de Adquisiciones respectivo.
Recibe del Responsable de Compras copia de la siguiente documentación:

5.  Copia de Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario, Forma 1-H Responsable de Inventario
 Copia de factura
Realiza requerimiento según procedimiento “Egreso de Almacén por
6. Requisición”. Persona responsable del bien fungible
Realiza egreso del bien(s) fungible(s) según procedimiento de “Egreso de

Almacén por Requisición” y entrega copia de “Requisición y Entrega de
Insumos” al Responsable de Inventario para identificar a la persona a quién se
le asignará el bien(s) fungible(s).
Nota: Si en la requisición se especifican bienes fungibles destinados a varias
personas a quienes se les asignará el bien fungible, el cual tendrá que estar
Registra información requerida en la “Tarjeta de Responsabilidad de Bienes
Fungibles” correspondiente.
Firma y sella la tarjeta (cuando elabora por primera vez) y requiere firma de la
persona responsable.
Firma “Tarjeta de Responsabilidad de Bienes Fungibles” (firma por cada uno

9. Persona responsable del bien fungible
de los bienes fungibles registrados en la tarjeta).
Archiva “Tarjeta de Responsabilidad de Bienes Fungibles” y documentación

de respaldo.
Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles por Traslado

Recibe notificación o identifica bienes fungibles sujetos a traslado o Director o puesto equivalente de la
1. donación e instruye al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Autoridad Administrativa Superior
Internos o equivalente. dependencia Solicitante
Instruye al Responsable de Inventario para que verifique los bienes
fungibles. Jefe de DSAI o persona asignada
2.
Nota: En caso que sea necesario se coordinará la participación de técnico dependencia Solicitante
experto para la verificación de los bienes fungibles.
Verifica el estado de los bienes fungibles y entrega listado propuesto a
Responsable de Inventario
3. solicitar al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
dependencia Solicitante
equivalente.
Página
285
Verifica listado y selecciona los bienes fungibles a solicitar, elabora oficio

4. para formalizar el requerimiento y traslada a la Autoridad Administrativa
Revisa.
¿Está conforme?
Sí: firma y sella oficio de solicitud de traslado o donación de bienes
5. Autoridad Administrativa Superior
fungibles e instruye el envío del oficio. Continúa en la actividad número 6.
6. Remite respuesta a la solicitud. Autoridad Administrativa Superior
Verifica.
No: finaliza el procedimiento. Director o puesto equivalente de la
7. Sí: instruye al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o Autoridad Administrativa Superior
equivalente para que coordine la recepción de los bienes fungibles con el dependencia Solicitante
Responsable de Almacén y si aplica Responsable de Inventario. Continúa
Realiza verificación física de las características de los bienes fungibles de Responsable de Inventario
8.
acuerdo a lo solicitado. dependencia Solicitante
En el caso de traslado, la dependencia que traslada suscribe acta
administrativa de entrega y recepción de activos fijos y envía certificación
de acta o copia certificada a la dependencia solicitante, en la cual deben
comparecer los Responsables de Inventario, Jefes de Departamentos de
Servicios Administrativos Internos o equivalentes y Autoridades
Administrativas Superiores de las dependencias involucradas.
En el caso de donaciones, la entidad donante debe entregar documento en

el cual haga constar la donación realizada, especificando la siguiente
información:
 Descripción de las características de los activos fijos. Dependencia que traslada o entidad
9.  Unidad de medida donante
 Cantidad
 Valor Unitario y Total por bien o insumo
 Estado de los mismos
 Monto Total
Si se trata de activos fijos sin registro contable en el Estado previamente,

en el acto debe comparecer el Responsable de Almacén, quien realizará
registro según procedimiento “Ingreso a Almacén por Traslado o Ingreso a
Almacén por Donación” según corresponda.
Página
286
En base al acta administrativa registra la información requerida en el libro Responsable de Inventario

10.
de “Inventario de Bienes Fungibles”. dependencia Solicitante
Verifica.
¿Se trata de bienes fungibles disponibles en almacén o en la bodega de
inventario?
Almacén: realiza requerimiento al Responsable de Almacén y continúa en
11. la actividad número 12. Persona responsable del bien fungible
Bodega de inventario: realiza requerimiento al Responsable de Inventario
con firma del Jefe inmediato, según corresponda, según formato
“Movimiento interno de Activos Fijos y Bienes Fungibles” y continúa en la
Realiza egreso del bien(s) fungible(s) según procedimiento “Egreso de
Almacén por requisición” y entrega copia de “Requisición y Entrega de
Insumos” al Responsable de Inventario para identificar a la persona a quién
se le asignará el bien(s) fungible(s). Responsable de Almacén dependencia
12.
Nota: Si en la requisición se especifican bienes fungibles destinados a Solicitante
varias personas y si fuera necesario, debe adjuntarse a la requisición listado
de las personas a quienes se les asignará el bien fungible, el cual tendrá que
estar identificado con el número de requisición que le corresponde.
Registra información requerida en la “Tarjeta de Responsabilidad de

Bienes Fungibles” correspondiente. Responsable de Inventario
13. Firma y sella la tarjeta (cuando elabora por primera vez) y requiere firma de
la persona responsable.
Firma “Tarjeta de Responsabilidad de Bienes Fungibles” (firma por cada

14. Persona responsable del bien fungible
uno de los bienes fungibles registrados en la tarjeta).
Archiva “Tarjeta de Responsabilidad de Bienes Fungibles” y Responsable de Inventario

15.
documentación de respaldo. dependencia Solicitante
Registro de Descargo y Reasignación de Activos Fijos y Bienes Fungibles

Solicita ante el Responsable de Inventario el descargo de activo(s) fijo(s) o

Persona responsable del activo fijo o
1. bien(es) fungible(s) mediante el formato “Movimiento Interno de Activos
bien fungible
Fijos y Bienes Fungibles”.
Verifica el estado del Activo Fijo y/o Bien fungible.
¿Se encuentra en buen estado?
2. No: aplica el procedimiento de egreso de inventario correspondiente y Responsable de Inventario
continúa con la actividad número 3.
Sí: continúa con el procedimiento en la actividad número 6.
Opera descargos en tarjeta(s) de responsabilidad correspondiente(s) y
3. cuando aplique en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- y requiere Responsable de Inventario
firma de la persona responsable.
Página
287
Firma tarjeta(s) de responsabilidad correspondiente(s) y cuando aplique Persona responsable del activo fijo o
4.
“Resguardo de Bienes”, por los descargos realizados. bien fungible
5. Almacena los activos fijos y/o bienes fungibles en bodega o lugar asignado. Responsable de Inventario
Requiere activo fijo o bien fungible según formato “Movimiento de Activos

6. Nueva persona responsable
Fijos y Bienes Fungibles”.
7. Recibe solicitud y entrega el activo fijo o bien fungible. Responsable de Inventario
Opera asignación en tarjeta(s) de responsabilidad correspondiente y

8. cuando aplique en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- para el Responsable de Inventario
nuevo responsable y requiere firma.
Firma tarjetas de responsabilidad correspondiente y cuando aplique Nueva persona responsable del activo
9.
“Resguardo de Bienes”. fijo o bien fungible
Archiva documentos de respaldo del descargo y cuando aplique la

reasignación del activo fijo o bien fungible.
Página
288
Diagramas de Flujo
(1 de 3)
Responsable de
Responsable de Inventario Inventario / Responsable
de Almacén
INICIO
Verifica las
Recibe expediente
características
según
físicas del activo fijo
procedimiento
con las
“Ingreso a
especificaciones de Almacén”
la factura
Verifica
¿El resultado de
la verificación es
satisfactorio?
SI
NO
alza al activo fijo
Devuelve el
expediente
especificando
el motivo del
rechazo para
que realice las
gestiones
correspondient
es
Ingresa en el
módulo de
3 Inventarios del
Sistema de
Contabilidad
Integrada -SICOIN-,
llenando los campos
correspondientes
según el sistema
para generar el
número del bien
Página
289
Ingreso y Asignación de Activos Fijos por Compra (2 de 3)
Responsable de Jefe de DSAI o persona Responsable de
Inventario asignada Inventario/ Jefe DSAI
en Sistema en base
a la factura y
“Constancia de
Ingreso a Almacén
y a Inventario,
Forma 1-H”
¿La información
ingresada es
correcta?
SI
Guarda en el Revisa los datos

NO sistema, imprime y ingresados del
firma reporte de activo fijo en el
bienes en estado módulo de
“Ingresado” y Inventarios del
solicita aprobación SICOIN
Realiza las
modificaciones ¿Detecta alguna
correspondientes irregularidad en
el ingreso?
NO
Imprime
“Constancia de
Aprueba en el Bienes en
SI sistema Inventario”
generada por el
SICOIN
3 Notifica el error
para su corrección
“Registro y Control
de Inventario de
Activos Fijos” u
hojas movibles la
partida contable
correspondiente
con la información
requerida,
complementa
información en la
“Constancia de
Ingreso a Almacén
y a Inventario
Forma 1-H”, firma y
sella
Página
290
(3 de 3)
Responsable de Persona responsable Responsable de
Inventario del ac tivo fijo Almacén
Adjunta al
expediente
“Constancia de
Bienes en
Inventario”
Recibe copia de los

documentos para su
archivo
Rotula el activo fijo

con el número del
bien que le
corresponde, según
registro en SICOIN
Realiza egreso de
activo fijo según
Notifica de la Realiza procedimiento
adquisición del requerimiento “Egreso de Almacén
activo fijo conforme por Requisición” y
según
a registro de entrega copia de
procedimiento
inventario “Requisición y
“Egreso de Entrega de
mediante oficio con Almacén por Insumos” a la
visto bueno Requisición” persona a quién se
le asignará el (los)
Procede a la activo(s) fijo(s)
asignación de los
activos fijos a la
persona
responsable
ingresando al
módulo de
Inventarios del
SICOIN y genera el
“Resguardo de
Bienes”, imprime,
firma y sella
Registra en
“Tarjetas de
Responsabilidad de
Activos Fijos” el
activo(s) fijo(s) Firma “Resguardo
asignado(s), anota o de Bienes” y
verifica la “Tarjeta de
información Responsabilidad de
requerida, firma y Activos fijos”
sella en la tarjeta y
requiere firmas de
la persona
responsable
Archiva “Resguardo
de Bienes” y
“Tarjeta de
Responsabilidad de
Activos fijos”
1
FIN
Página
291
Ingreso y Asignación de Activos Fijos Por Traslado o Donación (1 de 3)
Autorid ad Adm in is trativa
Autorid ad Admin is trativa Su perio r Jefe de DSAI o persona Resp onsable de Inventario
Superior de la depend encia
depen dencia solicitante asignada depen dencia So licitante
que tras lada o entidad don an te
INICIO
Instruye al
Recibe notificación Verifica el estado de
Responsable de
o identifica activos los activos fijos y
Inventario para que
fijos sujetos a entrega listado
verifique los activos
traslado o donación propuesto a solicitar
fijos
Verifica listado y
selecciona los
activos fijos a
A solicitar, elabora
oficio para
formalizar el
requerimiento
Traslada oficio y
Revisa listado
listado
¿Está conforme?
SI
Firma y sella oficio

NO de solicitud de
traslado o donación Remite respuesta a
de activos fijos e la solicitud
instruye para el
envío del oficio
Devuelve oficio para

realizar las
modificaciones
correspondientes
¿La respuesta a
Recibe respuesta SI la solicitud es
positiva?
Realiza verificación No
Recibe respuesta, física de las
instruye para que
características de
coordine la 1
los activos fijos de
recepción de los
activos fijos acuerdo a lo
solicitado
Página
292
Ingreso y Asignación de Activos Fijos Por Traslado o Donación (2 de 3)
Autor idad Administrativa Jefe de DSAI o per sona
Dependencia que traslada Responsable de Alm acén Responsable de Inventar io
Per sona Responsable del Activo F ijo Superior dependencia asignada dependencia
o entidad donante dependenci a Soli citante dependenci a Soli citante
solicitant e solicitant e
En el caso de
traslado, la
dependencia que
traslada suscribe
acta administrativa
de entrega y
recepción de activos
fijos y envía
certificación de acta
Verifica
o copia certifica a la
dependencia
solicitante, en el
caso de donaciones,
¿Se trata de
la entidad donante
activos fijos que
debe entregar
documento en el se encuentran
cual haga constar la en Almacén o en
donación realizada Bodega de
Inventario? Realiza egreso del
BODEGA DE activo fijo según
INVENTARIO ALMACÉN procedimiento
“Egreso de Almacén
por Requisición” y
entrega copia de
Realiza
“Requisición y
requerimiento
Entrega de
Insumos” para
identificar a la Entrega de forma
Realiza persona a quién se provisional el activo
requerimiento le asignará el activo fijo a la persona
previo visto bueno fijo responsable del
según formato mismo por medio
“Movimiento del Libro de
interno de Activos Conocimientos o
Fijos y Bienes Actas, se emite
Fungibles” resolución para los
Gestiona la emisión registros contables
de Resolución de
traslado de activos
fijos Recibe de la
dependencia que
Recibe
trasladó los activos
documentación
fijos la
Procede a operar el
documentación
alza de activos fijos
en el módulo de
inventarios del
SICOIN
“Registro de
Inventario de
Activos Fijos” u
hojas movibles la
partida contable
correspondiente
anotando la
información
requerida
Página
293
Ingreso y Asignación de Activos Fijos Por
Traslado o Donación (3 de 3)
Responsable de Inventario Persona responsable del
dependencia solicitante activo fijo
Notifica de la
adquisición del
activo fijo mediante
oficio firmado
Formaliza la
asignación del
activo fijo,
ingresando al
módulo de
Inventarios del
SICOIN, genera el
“Resguardo de
Bienes”, imprime,
firma y sella
Registra en
“Tarjetas de
Responsabilidad
Individual de
Activos Fijos” el Firma “Resguardo
activo(s) fijo(s) de Bienes” y
asignado, anotando “Tarjeta de
la información Responsabilidad de
requerida, firma y Activos fijos”
sella en la tarjeta y
requiere firmas de
la persona
responsable
Archiva “Resguardo
de Bienes” y
“Tarjeta de
Responsabilidad de
Activos fijos”;
archiva expediente
de traslado o
donación con la
documentación de
respaldo
1
FIN
Página
294
Ingreso y Registro de Activos Fijos por Reposición (1 de 2)
Autoridad
Responsable de Inventario Administrativa Superior Persona responsable del activo fijo
de la dependencia
INICIO Suscribe acta

administrativa
especificando lo
relacionado al caso
Identifica o recibe
y cuando
notificación de
corresponda Verifica
faltante de activo
requiriendo la
fijo
reposición o pago
del mismo según
normativa vigente
aplicable
¿Se realiza la
reposición del
activo fijo o
pago del activo
fijo?
REPOSISIÓN
DEL ACTIVO
FIJO
Adquiere el bien y
gestiona dictamen
técnico con la
dependencia
correspondiente en
caso aplique
Entrega activo fijo PAGO DEL

de iguales o mejores ACTIVO FIJO
características con
el dictamen técnico
Revisa correspondiente del
características del activo fijo
activo fijo, si es extraviado, factura
necesario solicita a nombre de la
apoyo de personal persona
técnico para su responsable y
endosa a favor de
ratificación
dependencia en la
cual conste la
descripción
Realiza alza del bien
repuesto en el libro del mismo
de Inventarios
correspondiente y Realiza depósito en
en SICOIN la cuenta bancaria
de Fondo Común en
el banco
correspondiente por
el valor en libros
2 del activo fijo
extraviado y
Conforma traslada boleta de
expediente, elabora depósito
oficio de solicitud
de resolución de
baja y si aplica el
alza del activo fijo y
traslada expediente
Página
295
Ingreso y Registro de Activos Fijos por Reposición (2 de 2)
Autoridad
Jefe de DSAI o persona Responsable de Dirección de
Administrativa Superior
asignada Inventarios Contabilidad del Estado
de la dependencia
Revisa expediente
¿El expediente
está correcto?
SI
NO Firma oficio y envía

Traslada para firma adjuntando
expediente
Devuelve para su Recibe expediente y

corrección resolución de
aprobación de baja
del activo fijo
Registra en el
Recibe el módulo de
expediente inventario del
SICOIN y en el libro
de inventarios
correspondiente la
baja del activo fijo.
Imprime reporte de
las operaciones
efectuadas en el
sistema
Firma oficio y envía

Elabora oficio
con la
notificando el alza y
documentación de
baja de activos fijos Aprueba la
soporte
operación en el
SICOIN y notifica a
la dependencia
interesada
Archiva expediente
FIN
Página
296
Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles por Compra (1 de 1)
Resp onsable de Inventario /
Persona respon sable d el bien
Resp onsable de Almacén y/o Resp onsable de Inventario Resp onsable de Almacén
fu ngib le
Persona que requiere el b ien
INICIO
Verifica las
características Recibe expediente
físicas del bien según
fungible con las procedimiento
especificaciones de “Ingreso a Almacén
la factura
Verifica
¿El resultado de
la verificación es
satisfactorio?
SI
alza del bien
fungible,
registrando la
NO información
requerida en el libro
“Inventario de
Bienes Fungibles”
Devuelve el
expediente
especificando
el motivo del
rechazo para
que realice las
gestiones
correspondient
es
Ingresa número de
bien fungible y
número de folio en
la “Constancia de Realiza egreso
Ingreso a Almacén del bien(s)
y a Inventario, fungible(s)
Forma 1-H”; firma, según
sella y traslada procedimiento
expediente de “Egreso de
Almacén por
Realiza
Requisición” y
requerimiento
entrega copia
según
Recibe copia de
procedimiento
“Requisición y
“Egreso de Almacén
Entrega de
por Requisición”
Insumos”, para
identificar a la
Registra persona a
información quién se le
requerida en la asignará el
“Tarjeta de bien(s)
Responsabilidad de fungible(s)
Bienes Fungibles”
correspondiente
Archiva “Tarjeta de
Responsabilidad de Firma “Tarjeta de
Bienes Fungibles” y Responsabilidad de
documentación de Bienes Fungibles”
respaldo
FIN
Página
297
Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles por Traslado (1 de 2)
Director o p uesto equivalente
Jefe de DSAI o persona Autorid ad Admin is trativa
de la Autoridad Ad ministrativa Resp onsable de Inventario Autorid ad Admin is trativa Su perio r de la
asignada d ependencia Superior de la depend encia
Superior dependencia depen dencia So licitante depen dencia So licitante
Solicitante que tras lada
Solicitante
INICIO
Instruye para que
verifique los bienes
fungibles, en caso
Recibe notificación que sea necesario Verifica el estado de
o identifica bienes se coordinará la los bienes fungibles
fungibles sujetos a participación de y entrega listado
traslado o donación técnico experto propuesto a solicitar
para la verificación
de los bienes
fungibles
Verifica listado y
selecciona los
bienes fungibles a
solicitar, elabora Revisa
oficio para
formalizar el
requerimiento
¿Está conforme?
SI

de solicitud de
traslado o donación Remite respuesta a
NO de bienes fungibles la solicitud
e instruye el envío
del oficio

realizar las
modificaciones
correspondientes
Verifica
¿La respuesta a
1
la solicitud es NO
positiva?
SI
Realiza verificación
física de las Instruye para que
características de coordine la
los bienes fungibles recepción de los
de acuerdo a lo bienes fungibles
solicitado
Página
298
Ingreso y Asignación de Bienes Fungibles por Traslado (2 de 2)
Dependencia que traslada Responsable de Inventar io Responsable de Alm acén
Per sona responsable del bien fungible
o entidad donante dependenci a Soli citante dependenci a Soli citante
En el caso de
traslado, la
dependencia que
traslada suscribe
acta administrativa
de entrega y
recepción de activos
fijos y envía
o copia certificada a
la dependencia
solicitante, en el
caso de donaciones,
la entidad donante En base al acta
debe entregar administrativa
documento en el registra la
cual haga constar la información Verifica
donación realizada, requerida en el libro
si se trata de activos de “Inventario de
fijos sin registro Bienes Fungibles”
contable en el ¿Se trata de
Estado bienes fungibles
previamente, en el disponibles en
acto debe almacén o en la
comparecer quien bodega de
realizará registro
inventario?
según
procedimiento BODEGA DE Realiza egreso del
INVENTARIO ALMACÉN bien(s) fungible(s)
“Ingreso a Almacén
por Traslado o según
Ingreso a Almacén procedimiento
por Donación” Realiza “Egreso de Almacén
según corresponda requerimiento por requisición” y
entrega copia de
“Requisición y
Realiza Entrega de
requerimiento con Insumos”
firma según
corresponda, según
formato
“Movimiento
interno de Activos
Fijos y Bienes
Fungibles”
Registra
información
requerida en la
“Tarjeta de
Responsabilidad de
Bienes Fungibles”
correspondiente,
firma y sella la
tarjeta y requiere
firma de la persona
responsable
Archiva “Tarjeta de
Responsabilidad de Firma “Tarjeta de
Bienes Fungibles” y Responsabilidad de
documentación de Bienes Fungibles”
respaldo
1
FIN
Página
299
Registro de Descargo y Reasignación de Activos Fijos
y Bienes Fungibles (1 de 1)
Persona responsable
Responsable de Nueva persona
del activo fijo o bien
Inventario responsable
fungible
INICIO
Solicita ante el
Responsable de
Inventario el
descargo de
activo(s) fijo(s) o
Verifica el estado
bien(es) fungible(s)
del Activo Fijo y/o
mediante el
Bien fungible
formato
“Movimiento
Interno de Activos
Fijos y Bienes
Fungibles” ¿Se encuentra
en buen estado?
NO
Aplica el
procedimiento de
egreso de inventario
correspondiente SI
Opera descargos en
tarjeta(s) de
Firma tarjeta(s) de
responsabilidad
responsabilidad
correspondiente(s)
correspondiente(s)
y cuando aplique en
y cuando aplique
el Sistema de
“Resguardo de
Contabilidad
Bienes”, por los
Integrada -SICOIN- y
descargos
requiere firma de la
realizados
persona
responsable
Requiere activo fijo
Almacena los
o bien fungible
activos fijos y/o
según formato
bienes fungibles en
“Movimiento de
bodega o lugar
Activos Fijos y
asignado
Bienes Fungibles”
Recibe solicitud y
entrega el activo fijo
o bien fungible
Opera asignación en
tarjeta(s) de
responsabilidad
Firma tarjetas de
correspondiente y
responsabilidad
cuando aplique en
correspondiente y
el Sistema de
cuando aplique
Contabilidad
“Resguardo de
Integrada -SICOIN-
Bienes”
para el nuevo
responsable y
requiere firma
Archiva documentos
de respaldo del
descargo y cuando
aplique la
reasignación del
activo fijo o bien
fungible
FIN
Página
300

Egreso de inventario
Definir las actividades a realizar para el egreso de los activos fijos y bienes fungibles para las diferentes modalidades, de
acuerdo a la normativa vigente.
Inicia: Identificación de activos fijos o bienes fungibles sujetos a egreso por traslado o baja definitiva.
Finaliza: Archivo de documentación de soporte.
a) Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública

Egreso de Activos Fijos por Traslado

Identifica activos fijos en buen estado y sin utilidad dentro de la dependencia y

1. notifica al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o Responsable de Inventario
equivalente.
Jefe de DSAI o persona
2. Verifica la información y evalúa físicamente el estado de los activos fijos.
asignada
Valida listado de activos fijos sujetos a ser traslados y remite a la Autoridad Jefe de DSAI o persona
3.
Administrativa Superior de la dependencia, para autorización. asignada
Analiza.
¿Autoriza el egreso de activos fijos? Autoridad Administrativa
4. No: finaliza el procedimiento. Superior de la dependencia
Sí: traslada listado a Responsable de Inventario y continúa con la actividad número que traslada
5.
5. Traslada listado autorizado (físico). Responsable de Inventario
Analizan.
¿Existe interés por Dependencia interna?
Dependencia(s) interna(s)
6. Sí: envía oficio solicitando los activos fijos y continúa con la actividad número 7.
interesada(s)
No: se inicia traslado hacia la Dirección de Bienes del Estado, continúa en la
Página
301
Recibe requerimientos e instruye a Jefe de Departamento de Servicios
7. Superior de la dependencia
Administrativos Internos o equivalente para continuar el trámite.
que traslada
8. Recibe instrucciones y traslada al Responsable de Inventario.
asignada
Coordina el traslado con el Responsable de Inventario de la dependencia
solicitante.
Formaliza mediante acta administrativa el traslado de los activos fijos, en la cual
comparecen por parte de ambas dependencias la Autoridad Superior, Jefe de
Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente y Responsable
de Inventario.
Entrega certificación de acta o copia certificada a los comparecientes y continúa en
Elabora oficio dirigido a la Dirección de Bienes del Estado, solicitando autorización
12. para traslado y requiere visto bueno de la Autoridad Administrativa Superior de la
asignada o persona asignada
dependencia.
Firma el oficio de visto bueno y envía a Dirección de Bienes del Estado, adjuntando
listado de activos fijos sujetos a traslado.
que traslada
Envía delegado para la verificación física de los activos fijos.
¿Los activos fijos pueden ser trasladados?
14. Sí: se coordina la fecha de entrega y continúa con la actividad número 15. Dirección de Bienes del Estado
No: se inicia procedimiento de “Baja Definitiva de Activos Fijos”. Finaliza
procedimiento.
Suscribe acta administrativa de traslado de activos fijos, en la cual deben
comparecer Autoridades Superiores de las dependencias, Jefe de Departamento
Responsable de Inventario de la
15. de Servicios Administrativos Internos o equivalente, Responsable de Inventario de
dependencia que traslada
la dependencia que traslada y Jefe de Sección de Bienes en Tránsito de la
Dirección de Bienes del Estado.
Emite certificación de inventario, firma, sella y traslada para firma de visto bueno Responsable de Inventario de la
16.
al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente. dependencia que traslada
Firma certificación de inventario, emite certificación de acta o copia certificada y Jefe de DSAI o persona
17.
traslada a los comparecientes. asignada
Elabora oficio dirigido a la Dirección de Bienes del Estado, solicitando resolución
de traslado de activos fijos, y traslada a Autoridad Administrativa Superior de la Jefe de DSAI o persona
18.
dependencia, adjuntando certificación de acta o copia certificada y certificación de asignada
inventario.
19. Firma oficio y envía documentación a la Dirección de Bienes del Estado. Superior de la dependencia
que traslada
Emite resolución para operar la baja y alza de inventario; notifica a la dependencia
20. Dirección de Bienes del Estado
que realiza traslado.
Responsable de Inventario de
21. Registra baja de activos fijos en libros.
dependencia que traslada
Página
302
Registra y solicita traslado con afectación a libro de inventario de activos fijos en el

sistema SICOIN y genera reporte de traslado.
Conforma expediente con la siguiente documentación:
a. Oficio firmado por la Autoridad Administrativa Superior de la
dependencia que traslada, indicando que proceda a dar de alza en el
23. SICOIN Responsable de Inventario
b. Copia de la resolución emitida por la Dirección de Bienes del Estado
c. Reporte de traslado de SICOIN
Traslada a la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia
24. Envía expediente a la dependencia que recibe los activos fijos. Superior de la dependencia
que traslada
Recibe expediente, registra y solicita el alta con afectación a libro de inventario de

dependencia que recibe los
25. activos fijos en el sistema SICOIN.
activos fijos
Notifica de la operación a la dependencia que trasladó los activos fijos.
Notifica el traslado del activo fijo conforme a registro de inventario a la Dirección

26. de Contabilidad del Estado mediante oficio firmado por la Autoridad Responsable de Inventario
Administrativa Superior de la dependencia.
Dirección de Contabilidad del
27. Opera la aprobación de traslado solicitado de los activos fijos en el SICOIN.
Estado
Informa a la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia, por medio del
28. Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente, que el Responsable de Inventario
traslado ha sido finalizado y archiva el expediente.
Egreso de Activos Fijos por Baja Definitiva (Componentes metálicos o destructible)

Identifica dentro de la dependencia activos fijos en mal estado e irreparables,

verifica que el bien este en estado almacenado y clasifica (componentes metálicos
o destructible) y notifica al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos
Internos o equivalente adjuntado listado.
2. Verifica la información y evalúa físicamente el estado de los activos fijos.
asignada
Solicita dictamen técnico cuando sea aplicable.

¿El dictamen indica que los activos fijos son utilizables? Jefe de DSAI o persona
3.
Sí: toma las acciones correspondientes. Finaliza procedimiento. asignada
No: continúa procedimiento de baja. Continúa en la actividad número 4.
Página
303
Elabora oficio(s) para solicitar autorización de baja de activos fijos con componente
metálicos o destructibles, y remite el expediente a la Autoridad Administrativa
Superior de la dependencia, el cual contiene: Jefe de DSAI o persona
4.
a. Oficio(s) de solicitud de autorización asignada
b. Listado de activos fijos sujetos de baja
c. Dictamen técnico cuando aplique
Firma oficio(s) de autorización y continúa con el procedimiento de baja de activos Autoridad Administrativa
5.
fijos; traslada el expediente al Responsable de Inventario. Superior de la dependencia
Suscribe acta(s) administrativa(s) de baja definitiva de activos fijos de acuerdo a su
clasificación (activos fijos con componentes metálicos o destructibles), en la cual
6. deben comparecer la Autoridad Administrativa Superior de la dependencia, Jefe Responsable de Inventario
de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente y
Responsable de Inventario.
Emite certificación de inventario, adjunta al expediente, traslada al Jefe de
Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente.
Firma certificación de inventario, emite certificación de acta o copia certificada,
redacta oficio de solicitud de autorización de baja definitiva de activos fijos dirigido Jefe de DSAI o persona
8.
al Despacho Ministerial del MINFIN; traslada expediente a Autoridad asignada
Administrativa Superior de la dependencia.
9. Firma oficio y envía expediente al Despacho Ministerial del MINFIN.
Autoriza la baja definitiva de activos fijos y devuelve expediente a la dependencia
10. Despacho Ministerial MINFIN
solicitante.
Recibe expediente y traslada a Jefe de Departamento de Servicios Administrativos
solicitante
Recibe expediente.
¿Se trata de activos fijos destructibles o con componentes metálicos?
Activos Fijos Destructibles: redacta oficio de solicitud de baja para la Dirección de
Bienes del Estado. Continúa en la actividad número 13. Jefe de DSAI o persona
12.
Activos fijos con componentes metálicos: redacta oficio de solitud de baja a asignada
Contraloría General de Cuentas. Continúa en la actividad número 13.
Adjunta oficio(s) al expediente y traslada a la Autoridad Administrativa Superior de
la dependencia.
Firma oficio(s) y traslada expediente a donde corresponda.
¿Se traslada a Contraloría General de Cuentas o Dirección de Bienes del Estado?
Contraloría General de Cuentas: activos fijos con componentes metálicos. Autoridad Administrativa
13.
Continúa en la actividad número 15. Superior de la dependencia
Dirección de Bienes del Estado: Activos fijos destructibles. Continúa en la actividad
número 14.
Coordina estableciendo la fecha, lugar y hora para la destrucción de los mismos y
continúa en la actividad número 17.
Coordina estableciendo la fecha, lugar y hora para la entrega de los mismos y
15. Contraloría General de Cuentas
Página
304
Coordina el traslado de los activos fijos al lugar donde serán destruidos o

entregados, continúa en la actividad número 18.
Suscribe acta administrativa la dependencia solicitante para dejar constancia de lo
actuado, identificando y valorizando los activos fijos, en la que comparecen: el
17. delegado de la Dirección de Bienes del Estado, delegado de la Contraloría General Responsable de Inventario
de Cuentas, Responsable de Inventario.
Emite certificación de acta o copia certificada y envía a los comparecientes. Jefe de DSAI o persona
18.
Continúa en la actividad número 20. asignada
Suscribe acta en donde haga constar lo actuado, identificando y valorizando los

activos fijos, en la que comparecen: el delegado de la Dirección de Bienes del
Estado, delegado de la Contraloría General de Cuentas, Responsable de Inventario
de la dependencia Solicitante.
Emite certificación de acta o copia certificada y envía a los comparecientes y
Emite resolución de baja definitiva de activos fijos; notifica a la dependencia

20. Contraloría General de Cuentas
solicitante.
Registra la baja en libros de los activos fijos con base a la resolución y el acta
administrativa.
Solicita baja con afectación a libro de inventario de activos fijos en el SICOIN y
genera reporte de baja.
Notifica la baja del activo fijo conforme a registro de inventario a la Dirección de
23. Contabilidad del Estado, mediante oficio firmado por la Autoridad Administrativa Responsable de Inventario
24. Opera la aprobación de baja solicitado de los activos fijos en el SICOIN.
Estado
Informa a Autoridad Administrativa Superior de la dependencia por medio del Jefe
25. de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente que la baja Responsable de Inventario
ha sido finalizada y archiva el expediente.
Egreso de Bienes Fungibles por Traslado

Identifica y elabora listado de bienes fungibles en buen estado y sin utilidad dentro
1. de la dependencia y notifica al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Responsable de Inventario
Verifica la información y evalúa físicamente el estado de los bienes fungibles Jefe de DSAI o persona
2.
sujetos a traslado. asignada
Valida el listado de bienes fungibles sujetos para traslado y remite a la Autoridad Jefe de DSAI o persona
3.
Administrativa Superior de la dependencia para su autorización. asignada
Analiza.
¿Autoriza el egreso de bienes fungibles? Autoridad Administrativa
4.
Sí: traslada listado a Responsable de Inventario y continúa con la actividad número Superior de la dependencia
5.
Página
305
No: instruye sobre cómo proceder. Finaliza el procedimiento.
Comunica listado autorizado a dependencias internas de forma escrita (físico o

electrónico).
5. ¿Existe interés por parte de las dependencia(s)? Responsable de Inventario
Sí: continúa en la actividad número 7.
Se comunica a las dependencia(s) externa(s) que puedan estar interesadas en los
mismos.
Autoridad Administrativa Superior de la dependencia solicita el traslado de bienes dependencia(s) interna(s) o
7.
fungibles por medio de oficio. externa(s) interesada(s)
Recibe requerimientos e instruye al Jefe de Departamento de Servicios
Administrativos Internos o equivalente para la distribución de los bienes fungibles Autoridad Administrativa
8. sujetos a traslado. Superior de la dependencia
Si ninguna dependencia del MINFIN o institución externa manifiesta interés en los que traslada
suministros, determina lo procedente.
Convoca a las dependencias solicitantes indicando fecha, lugar y hora en que se Jefe de DSAI o persona
9.
entregarán los bienes fungibles. asignada
Suscribe acta administrativa de traslado de bienes fungibles:
a. Para traslado entre dependencias del MINFIN deben comparecer en el acta:
Autoridades Superiores de las dependencias, Jefes de Departamentos de
Servicios Administrativos Internos o equivalentes y Responsables de
Inventario.
b. Para traslado a dependencias externas del MINFIN debe comparecer la
Autoridad Administrativa Superior y responsable de inventario de la
dependencia interesada y Director o puesto equivalente, Jefe de
Departamento de Servicios Administrativos Internos y el responsable de
inventarios de la Unidad Ejecutora correspondiente.
11. Emite certificación de acta o copia certificada y traslada a los comparecientes.
asignada
Realiza las gestiones logísticas correspondientes con la dependencia solicitante
para el traslado de los bienes fungibles.
13. Registra traslado en el libro de bienes fungibles con base al acta administrativa. Responsable de Inventario
14. de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente que el Responsable de Inventario
traslado ha sido finalizado y archiva el expediente.
Egreso de Bienes Fungibles por Baja Definitiva

Identifica y elabora listado de bienes fungibles en mal estado u obsoleto dentro de

1. la bodega y notifica al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos Responsable de Inventario
o equivalente.
Página
306

2. Verifica la información y evalúa físicamente los bienes fungibles.
asignada
Valida el listado de bienes fungibles sujetos a baja definitiva y remite a la Jefe de DSAI o persona
3.
Autoridad Administrativa Superior de la dependencia para su autorización. asignada
Autoriza la baja definitiva de bienes fungibles y traslada listado a Jefe de Autoridad Administrativa
4.
Departamento de Servicios Administrativos internos o equivalente. Superior de la dependencia
5. Traslada listado de bienes fungibles aprobado a Responsable de Inventario.
asignada
Realiza las gestiones logísticas correspondientes para la destrucción de los bienes
fungibles.
Suscribe acta administrativa de baja definitiva de bienes fungibles en donde
conste la destrucción de los mismos y en la cual deben comparecer Jefe de
7. Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente y Responsable Responsable de Inventario
de Inventario.
Registra la baja definitiva de bienes fungibles en libros con base al acta

administrativa.
de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente que el
procedimiento de baja definitiva de bienes fungibles ha sido finalizado y archiva el
expediente.
Página
307
Diagramas de Flujo
Egreso de Activos Fijos por Traslado (1 de 2)

Responsable de Jefe de DSAI o persona Dependencia(s) interna(s)
Inventario asignada interesada(s)
que traslada
INICIO
Verifica la
Identifica activos
información y
fijos en buen estado
evalúa físicamente
y sin utilidad dentro
el estado de los
de la dependencia
activos fijos
Valida listado de
activos fijos sujetos
a ser traslados y Analiza
remite para
autorización
¿Autoriza el
1
egreso de NO
activos fijos?
SI
Traslada listado
Traslada listado
autorizado
Analizan
¿Existe interés
por
Dependencia
interna?
SI
NO
Recibe Envía oficio
Coordina el traslado Recibe instrucciones requerimientos e solicitando los
instruye activos fijos
Formaliza mediante
acta administrativa Se inicia traslado
el traslado de los
activos fijos
Entrega certificación 2
de acta o copia
certificada a los
comparecientes
Página
308
Egreso de Activos Fijos por Traslado (2 de 2)
Autoridad
Jefe de DSAI o persona Administrativa Superior Responsable de Inventario de la Responsable de Dependencia que Dirección de
Dirección de Bienes del Estado
asignada de la dependencia que dependencia que traslada Inventario recibe los activos fijos Contabilidad del Estado
traslada
Elabora oficio Firma el oficio de

solicitando visto bueno y envía Envía delegado para
autorización para listado de activos la verificación física
traslado y requiere fijos sujetos a de los activos fijos
visto bueno traslado
¿Los activos
fijos puedes ser
trasladados?
SI
Suscribe acta
Se coordina la fecha administrativa de
NO
de entrega traslado de activos
fijos
Se inicia
procedimiento
de “Baja
de inventario, firma,
Definitiva de 3
sella y traslada para
Activos Fijos”
firma de visto
bueno
Firma certificación
de inventario, emite A
o copia certificada y
traslada a los
comparecientes
Elabora oficio
solicitando Emite resolución Registra y solicita
resolución de para operar la baja y traslado con
traslado de activos Registra baja de
Firma oficio y envía alza de inventario; afectación a libro de
fijos adjuntando activos fijos en
documentación notifica a la inventario de
certificación de acta libros
o copia certificada y dependencia que activos fijos en el
certificación de realiza traslado sistema SICOIN
inventario
Recibe expediente,
Conforma registra y solicita el
Envía expediente alta con afectación
expediente
a libro de inventario
de activos fijos en el
sistema SICOIN,
notifica de la
operación a la
dependencia que
trasladó los activos
fijos
Notifica el traslado Opera la aprobación

del activo fijo
de traslado
conforme a registro
solicitado de los
de inventario
mediante oficio activos fijos en el
firmado SICOIN
Informa que el
traslado ha sido
finalizado y archiva
el expediente
1
FIN A
Página
309
Egreso de Activos Fijos por Baja Definitiva (Componentes metálicos o
destructible) (1 de 3)
Autoridad
Responsable de Despacho Ministerial
Jefe de DSAI o persona asignada Administrativa Superior
Inventario MINFIN
de la dependencia
INICIO
Identifica dentro de
la dependencia
activos fijos en mal Verifica la
estado e información y
irreparables, verifica evalúa físicamente
que el bien este en el estado de los
estado almacenado activos fijos
y clasifica adjuntado
listado
Solicita dictamen
técnico cuando sea
aplicable
¿El dictamen
indica que los
activos fijos son
utilizables?
NO
Elabora oficio(s)
SI para solicitar Firma oficio(s) de
autorización de baja autorización y
de activos fijos con continúa con el
componente procedimiento de
metálicos o baja de activos fijos
destructibles
Toma las acciones

correspondientes
Suscribe acta(s) 1
administrativa(s) de
baja definitiva de
activos fijos de
acuerdo a su
clasificación Firma certificación
de inventario, emite
certificación de acta Autoriza la baja
Emite certificación o copia certificada, definitiva de activos
de inventario, redacta oficio de Firma oficio y envía fijos y devuelve
adjunta al solicitud de expediente expediente a la
expediente autorización de baja dependencia
definitiva de activos solicitante
fijos y traslada
expediente
Recibe expediente y
traslada
Página
310
Egreso de Activos Fijos por Baja Definitiva (Componentes metálicos o destructible) (2 de 3)
Autoridad Administrativa Superior Dirección de Bienes Contraloría General Responsable de
de la dependencia del Estado de Cuentas Inventario
Recibe expediente,
adjunta oficio(s) al
expediente
¿Se trata de
activos fijos
destructibles o
con
componentes
metálicos?
ACTIVOS FIJOS
CON
COMPONENTES ACTIVOS FIJOS
METALICOS DESTRUCTIBLES
Redacta oficio de
solicitud de baja
para la Dirección de
Bienes del Estado
Redacta oficio de Firma oficio(s) y

solitud de baja a traslada expediente
Contraloría General a donde
de Cuentas corresponda
¿Se traslada a
Contraloría
General de
Cuentas o
Dirección de
Bienes del
Estado?
DIRECCION DE
CONTRALORIA BIENES DEL
GENERAL ESTADO
DE CUENTAS
Coordina
estableciendo la
Activos fijos
fecha, lugar y hora
destructibles
para la destrucción
de los mismos
Coordina
Activos fijos con estableciendo la
componentes fecha, lugar y hora
metálicos para la entrega de
los mismos Coordina el traslado
de los activos fijos al
de acta o copia
lugar donde serán
certificada y envía a
destruidos o
los comparecientes
entregados
Suscribe acta en
donde haga constar
Suscribe acta
lo actuado,
administrativa para
identificando y
dejar constancia de
valorizando los
lo actuado,
activos fijos, emite
identificando y
valorizando los
activos fijos
envía a los
comparecientes
Emite resolución de
baja definitiva de
activos fijos
Página
311
Egreso de Activos Fijos por Baja Definitiva
(Componentes metálicos o destructible) (3 de 3)
Responsable de Inventario
Estado
Registra la baja en
libros de los activos
fijos con base a la
resolución y el acta
administrativa
Solicita baja con

afectación a libro de
inventario de
activos fijos en el
SICOIN y genera
reporte de baja
Notifica la baja del Opera la aprobación

activo fijo conforme
de baja solicitado de
a registro de
los activos fijos en el
inventario mediante
oficio firmado SICOIN
Informa que la baja

ha sido finalizada y
archiva el
expediente
1
FIN
Página
312
Egreso de Bienes Fungibles por Traslado (1 de 1)
dependencia(s)
Responsable de Jefe de DSAI o persona
Autoridad Administrativa Superior de la dependencia interna(s) o externa(s)
Inventario asignada
interesada(s)
INICIO
Identifica y elabora Verifica la

listado de bienes información y
fungibles en buen evalúa físicamente
estado y sin utilidad el estado de los
dentro de la bienes fungibles
dependencia sujetos a traslado
Valida el listado de
bienes fungibles
Analiza
sujetos para
traslado
¿Autoriza el
Instruye sobre cómo
egreso de bienes NO
proceder
fungibles?
SI
Comunica listado
autorizado a A
dependencias Traslada listado
internas de forma
escrita
Existe interés
por parte de las SI
dependencia(s)?
NO
Se comunica a las
dependencia(s)
Solicita el traslado
externa(s) que
de bienes fungibles
puedan estar
por medio de oficio
interesadas en los
mismos
Convoca a las
dependencias Recibe
Suscribe acta requerimientos e
solicitantes
administrativa de instruye para la
indicando fecha,
traslado de bienes distribución de los
lugar y hora en que bienes fungibles
fungibles
se entregarán los sujetos a traslado
bienes fungibles
Realiza las gestiones

logísticas
correspondientes Emite certificación
con la dependencia de acta o copia
solicitante para el certificada
traslado de los
bienes fungibles
Registra traslado en
el libro de bienes
fungibles con base
al acta
administrativa
Informa que el
traslado ha sido
finalizado y archiva
el expediente
FIN A
Página
313
Egreso de Inventario
Egreso de bienes Fungibles por Baja Definitiva (1 de 1)
Responsable de Jefe DSAI o Persona Autoridad Superior

Inventario asignada de la Dependencia
Inicio
Identifica y elabora
Verifica la
listado de bienes
información y
fungibles en mal
evalúa físicamente
estado u obsoleto
los bienes fungibles
dentro de la bodega
Valida el listado de Autoriza la baja

bienes fungibles definitiva de bienes
sujetos a baja fungibles y traslada
definitiva listado
Realiza las gestiones

logísticas
Traslada listado de
correspondientes
Bienes Fungibles a
para la destrucción
aprobado
de los bienes
fungibles
Suscribe acta
administrativa de
baja definitiva de
bienes fungibles en
donde conste la
destrucción de los
mismos
Registra la baja
definitiva de bienes
fungibles en libros
con base al acta
administrativa
Informa a Autoridad
Superior de la
Dependencia por
medio del jefe DSAI
que el procedimiento
de baja definitiva de
bienes fungibles ha
sido finalizado y
archiva expediente
Fin
Página
314
Manejo de Almacén
Manejo de almacén 03 1 de 9
Normas para la administración de almacén

Definir lineamientos generales y estandarizar criterios para la administración de los insumos en los almacenes, a fin de
regular el manejo de los mismos, cumpliendo con los requisitos legales establecidos.
En los casos no previstos en la presente normativa, las autoridades de la dependencia administradora del almacén,
deberán evaluar y coordinar las acciones administrativas procedentes en el marco legal aplicable.
Inicia: Define fecha de realización de inventario físico de almacén y comunica al Responsable de Almacén.
Finaliza: Archiva documentación de respaldo de la adquisición de series de las formas electrónicas y registro en el
sistema.

c) Circular 200, Inspección General de Hacienda
1. NORMAS PARA CARGA DE SERIES 1-H
Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o persona designada, realizar la
carga de series autorizada por Contraloría General de Cuentas para la impresión de Constancias de Ingreso a
Almacén y a Inventario, Forma 1-H.
2. NORMAS PARA SUSCRIPCIONES Y DESCUENTOS
a)En el caso de suscripciones de periódicos y/o revistas por ser un producto que se recibe a lo largo de un año o
menos, NO debe realizarse Ingreso a Almacén.
b) En el caso de descuentos, debe calcularse según proceda:
 Cuando el proveedor aplique descuento general a la totalidad de la compra: calcular en forma
proporcional para todos y cada uno de los insumos descritos en la factura, asegurando que la
integración sea igual a la totalidad de la misma.
 Cuando el proveedor especifique el (los) insumo (s) que aplica el descuento: Considerarlo únicamente a
los insumos que se especifique en la factura.
3. NORMAS PARA SOBRANTES Y PRODUCTO NO CONFORME
a) En el caso de sobrantes de insumos, el usuario realiza solicitud a través del formato “Solicitud de Ingreso de
Insumos Sobrantes”, la cual debe ser aprobada por el Jefe de Departamento de Servicios Administrativos
Internos y luego el Responsable de Almacén opera en el Sistema de Almacén el ingreso correspondiente según
procedimiento “Ingreso a Almacén” bajo la modalidad de ingreso por sobrante.
b) Cuando se establezcan insumos que presentan problemas por no cumplir con su funcionalidad prevista, el
Responsable de Almacén realiza las investigaciones necesarias y lo comunica al Responsable de Compras para
que con el proveedor determine si los insumos en existencia deben ser verificados o devueltos.
Si se determina que hay problemas con los insumos en existencia, el Responsable de Almacén asignará estatus
de “Producto No Conforme” en el Sistema de Almacén para evitar su disponibilidad y consecuente
requerimiento y despacho a los usuarios.
Página
315
i. Al finalizar las gestiones y según el resultado de éstas, el Responsable de almacén puede proceder a
suscribir el acta de baja del producto no conforme y efectuar el correspondiente Egreso por traslado o
Egreso por baja definitiva.
4. NORMAS PARA CORRECCIONES EN EL SISTEMA
a)Cuando el Responsable de Almacén requiera realizar correcciones en los datos registrados en el Sistema de
Almacén, debe realizar la modificación y solicitar la autorización respectiva según procedimiento Corrección de
Información Registrada en el Sistema de Almacén (Ver anexo V.2).
b) Para poder realizar correcciones a través de la herramienta del Sistema de Almacén, se tiene como límite hasta
3 meses a partir del registro del ingreso del insumo.
5. NORMAS PARA CONTROL DE INSUMOS
a) La realización de inventarios físicos totales de almacén debe realizarse por lo menos cada seis meses (Ver
Procedimiento Realización de Inventarios Físicos de Almacén). Podrán realizarse inventarios físicos parciales
según requerimientos, para lo cual deberá especificarse en el Sistema de Almacén la parcialidad del mismo.
6. NORMAS PARA LA RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE INSUMOS
El Responsable de Almacén debe cumplir con los criterios de recepción y almacenamiento siguientes:
6.1 Recepción
Verificación del cumplimiento de los requisitos solicitados al proveedor, a través de la revisión de:
a) Datos de factura (nombre, NIT y dirección)
b) Las características de los insumos versus requerimientos y factura o documento de respaldo de la
adquisición.
c) El conteo, peso o medición (si aplica).
d) Se encuentren en buen estado (que sean nuevos y sin golpes o abolladuras).
e) La verificación de fecha de vencimiento y período de vida útil para su consumo (si aplica).
f) Que se encuentren sellados y/o empacados para su buena preservación en el almacén (si aplica).
g) Otros requerimientos pactados con el proveedor.
6.2 Clasificación
Clasificación de los insumos recibidos, según los siguientes criterios:
a) Activos Fijos o Bienes Fungibles
b) Comestibles
c) Artículos y productos de limpieza
d) Artículos de oficina
e) Tipo de papel
f) Inflamables
g) Tóxicos
h) Otros
6.3 Verificación de condiciones de almacenamiento
Verificación de cumplimiento de las condiciones de almacenamiento recomendadas por el productor o
proveedor, como límites de temperatura y/o humedad, debiendo realizar las gestiones correspondientes cuando
no se dispongan de las mismas.
6.4 Identificación y almacenamiento
Identificación del lugar de almacenamiento de los insumos según clasificación de los mismos que facilite su
localización y colocación en el área asignada, tomando en consideración lo siguiente:
 Fechas de vencimiento: la colocación de los insumos se aplica según el método de primero en vencer
primero en entregar. Límite para estibar según indicaciones de empaque
Página
316
 Separación del suelo y de paredes
 Alejado de fuentes de calor
 Pasillos despejados
Nota: Los criterios de colocación de insumos dentro del almacén se aplicarán en función del diseño y capacidad
de los mismos según cada dependencia.
El diseño de almacenes corresponderá según los requerimientos de los insumos almacenados, así como el
espacio asignado para el mismo, siendo responsabilidad de la gestión de las Autoridades Administrativas de la
dependencia correspondiente y del personal asignado para su ejecución.
6.5 Medidas de seguridad
Identificación y gestión de medidas de seguridad:

 Seguridad en puertas y ventanas
 Restricción de acceso a personas ajenas al almacén
 Extintor contra incendios
 Rutas de evacuación (si aplica)
 Estanterías y/o anaqueles seguros
 Detector de humo (si aplica)
 Equipo de protección personal (si aplica)
 Otras necesarias en función de las especificaciones del insumo.
6.6 Limpieza
Limpieza del área de almacenamiento y re acomodación de los insumos cuando sea necesario para mantener
orden dentro del almacén.
6.7 Control
El Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o persona asignada debe realizar
verificaciones sorpresivas como mínimo de forma semestral del cumplimiento de los criterios de Recepción
y Almacenamiento de insumos, dejando registro en formato “Cédula de Verificación de Cumplimiento de
Criterios de Almacenamiento de Insumos” y retroalimenta al Responsable de Almacén sobre los resultados.
7. NORMAS PARA LA GENERACIÓN DE REPORTES DE ALMACÉN
El Responsable de Almacén debe generar según la periodicidad establecida los siguientes reportes:
a) A requerimiento del Ente Fiscalizador, el Responsable de Almacén genera e imprime del Sistema de Almacén reporte
“Control de Almacén”. Gestiona firma del Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos y archiva
constancia de entrega.
b) En el segundo día hábil de cada mes, el Responsable de Almacén, genera del Sistema de Almacén el reporte
“Constancias 1-H utilizadas y en existencia en almacén” y entrega a la persona asignada para elaboración de Caja
Fiscal.
c) En forma cuatrimestral genera del Sistema de Almacén el reporte“ Existencias en Almacén” que incluya:; a) insumos
sin movimiento; b) insumos perecederos próximos a vencer; los cuales deben ser trasladados electrónicamente al
Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos para su consideración en la toma de acciones
correspondientes.
CGC: Contraloría General de Cuentas
Página
317
Realización de Inventarios Físicos de Almacén
Define fecha de realización de inventario físico de almacén y comunica al

Responsable de Almacén.
Genera e imprime “Reporte de Existencias en Almacén” en el Sistema de
Almacén.
Verifican insumos físicos contra información de reporte.
Responsable de Almacén / Jefe de DSAI
3.
Anota si detecta diferencias en existencia física y descripción. o persona asignada o persona asignada
Identifica insumos que por algún motivo no puedan ponerse a la

disposición de uso, debe colocarlos en área identificada con letrero
“Producto No Conforme”.
Cuando no se tenga un área específica para el producto no conforme, debe
identificarse el insumo con el letrero “Producto No Conforme”.
Presenta por escrito el motivo y/o justificación al Jefe de Departamento de

Servicios Administrativos Internos, si existe diferencia entre lo reportado
por el sistema y lo existente en almacén, o bien identifica producto no
5. conforme. Responsable de Almacén
Nota: Para los productos no conforme debe iniciarse las gestiones para
realizar cambio con el proveedor o dar de baja a los mismos, según
corresponda.
Revisa.
¿Existe inconformidad?
Sí: luego de la verificación, recibe justificación por escrito y analiza

6. conjuntamente con el Responsable de Almacén la solución al problema y Jefe de DSAI o persona asignada
ejecuta las acciones que correspondan.
Traslada “Reporte de Existencias en Almacén” al Responsable de Almacén

para su registro en el sistema informático de almacén. Continúa en la
Registra en el Sistema de Almacén los resultados del inventario físico

realizado y habiendo resuelto la inconformidad actualiza la información
según corresponda (producto no conforme, sobrante, baja o corrección),
7. genera e imprime “Reporte de Existencias en Almacén” actualizado; firma, Responsable de Almacén
sella y traslada al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos
Internos.
Firma y sella reporte, notifica a la Autoridad Administrativa Superior de la

dependencia sobre los resultados del inventario físico.
Traslada reporte al Responsable de Almacén.
9. Recibe y archiva reporte. Responsable de Almacén
Página
318
Corrección de Información Registrada en el Sistema de Almacén
1. Identifica error en el registro de la información. Responsable de Almacén
Realiza solicitud de corrección en el sistema ingresando los datos correctos

y traslada para aprobación en el sistema.
Verifica información en el sistema.
¿Está conforme?
3. No: rechaza solicitud de corrección e indica motivo de rechazo y continúa Jefe de DSAI o persona asignada
Sí: aprueba corrección en el sistema y continúa en la actividad número 5.
Verifica motivo de rechazo de solicitud de corrección.

¿Requiere modificación a corrección?
4. Procede: ingresa información y solicita nuevamente aprobación, continúa Responsable de Almacén
No procede: finaliza procedimiento.
Genera e imprime forma(s) con datos correctos. Gestiona las firmas
correspondientes.
Cuando corresponda, anula forma(s) física(s) original(es) y distribuye
forma(s) corregida(s).
Archiva forma(s) anulada(s) original(es) y forma(s) corregida(s) cuando
aplique.
Adquisición de Series de Forma 1-H y Tarjetas de Control

Verifica periódicamente la disponibilidad de correlativos de las Formas 1-H

y Tarjeta de Control en el Sistema de Gestión de Almacenes.
Revisa.
¿Disponibilidad es suficiente?
Sí: Finaliza procedimiento.
No: Notifica la necesidad de adquisición de formas al Jefe del
Departamento de Servicios Administrativos Internos. Continúa en la
En función de la disponibilidad y del consumo determina la cantidad de
formas a solicitar.
Elabora y firma oficio dirigido a la Jefatura del Departamento de Formas y
Talonarios, de la Contraloría General de Cuentas, solicitando la aprobación
de serie numérica de formas electrónicas 1-H o Tarjeta de Control, según
4. proceda. Jefe de DSAI o persona asignada
Debe utilizarse el modelo de oficio “solicitud de adquisición formas
electrónicas 1H y Tarjeta de Control”, el que corresponda para la serie a
adquirir.
5. Envía oficio a la Jefatura del Departamento de Formas y Talonarios de la Jefe de DSAI o persona asignada
Página
319
Contraloría General de Cuentas.

Realiza gestión para la adquisición de las series de las formas electrónicas,
Personal asignado para gestión ante
6. entrega constancia de autorización a personal asignado para registrar en
CGC
sistema e informa a Jefe de DSAI o persona asignada.
Recibe constancia de autorización de series de formas electrónicas, y
Personal asignado para registrar en
7. registra en el sistema el rango de la numeración autorizada por la
sistema
Contraloría General de Cuentas.
Archiva documentación de respaldo de la adquisición de series de las Personal asignado para registrar en el
8.
formas electrónicas y registro en el sistema. sistema
Página
320
Diagramas de Flujo
Realización de Inventarios Físicos de Almacén

(1 de 1)
Resp onsable de Alm acén / Jefe
Resp onsable de Almacén de DSAI o person a asignada o
asignada
person a asignada
INICIO
Verifican insumos
Genera e imprime físicos contra
Define fecha de
“Reporte de información de
realización de
Existencias en reporte, anota si
inventario físico de
Almacén” en el detecta diferencias
almacén en existencia física y
Sistema de Almacén
descripción
Identifica insumos
que por algún
motivo no puedan
ponerse a la
disposición de uso,
debe colocarlos en
área identificada
con letrero
“Producto No
Conforme”, cuando
no se tenga un área
específica para el
producto no
conforme, debe
identificarse el
insumo con el
letrero “Producto
No Conforme”
Presenta por escrito

el motivo y/o
justificación, si
existe diferencia
entre lo reportado
Revisa
por el sistema y lo
existente en
almacén, o bien
identifica producto
no conforme
¿Existe
NO
inconformidad?
SI Registra en el
Sistema de Almacén
Recibe justificación los resultados del
por escrito y analiza inventario físico
la solución al realizado y
problema y ejecuta habiendo resuelto la
las acciones que inconformidad
correspondan. actualiza la
traslada “Reporte información según
de Existencias en corresponda,
Almacén” para su genera e imprime
registro en el “Reporte de
sistema informático Existencias en
de almacén Almacén”
actualizado; firma,
Firma y sella sella
reporte, notifica
sobre los resultados
del inventario físico
Recibe y archiva
reporte
FIN
Página
321
Corrección de Información Registrada en el
Sistema de Almacén (1 de 1)
Jefe de DS AI o
persona asignada
INICIO
Identifica error en el
registro de la
información
Realiza solicitud de
corrección en el
sistema ingresando
los datos correctos y
traslada para
aprobación en el
sistema
en el sistema
¿Está conforme?
NO
Verifica motivo de Rechaza solicitud de SI

rechazo de solicitud corrección e indica
de corrección motivo de rechazo
¿Requiere Aprueba corrección

modificación a en el sistema
corrección?
NO
PROCEDE
PROCEDE
Ingresa información
y solicita
nuevamente
aprobación
Genera e imprime
forma(s) con datos
correctos. Gestiona
las firmas
correspondientes
Cuando
corresponda, anula
forma(s) física(s)
original(es) y
distribuye forma(s)
corregida(s)
Archiva forma(s)
anulada(s)
original(es) y
forma(s)
corregida(s) cuando
aplique
FIN A
Página
322
Adquisición de Series de Forma 1-H y Tarjetas de Control ( 1 de 1)
Jefe de DSAI o persona Personal asignado para Personal asignado para registrar en
asignada gestión ante CGC sistema
INICIO
Verifica
periódicamente la
disponibilidad de
correlativos de las
Formas 1-H y
Tarjeta de Control
en el Sistema de
Gestión de
Almacenes
Revisa
¿Disponibilidad
es suficiente?
NO
En función de la
Notifica la
disponibilidad y del
SI necesidad de
consumo determina
adquisición de
la cantidad de
formas
formas a solicitar
A
Elabora y firma
oficio solicitando la
aprobación de serie
numérica de formas
electrónicas 1-H o
Tarjeta de Control,
según proceda
Realiza gestión para
Recibe constancia
la adquisición de las
de autorización de
series de las formas
series de formas
electrónicas,
electrónicas, y
Envía oficio entrega constancia
registra en el
de autorización a
sistema el rango de
personal asignado
la numeración
para registrar en
autorizada
sistema
Archiva
documentación de
respaldo de la
adquisición de
series de las formas
electrónicas y
registro en el
sistema
A FIN
Página
323
Ingreso de almacén
Definir las actividades a realizar para la recepción, verificación y registro de información de insumos adquiridos por
compra, traslado interno, donación o traslado externo, así como el reingreso de insumos, de acuerdo a la normativa
vigente.
Inicia: Recepción del insumo según las diferentes modalidades.
Finaliza: Archivo de documentación de soporte e información.

c) Circular 200, Inspección General de Hacienda
Ingreso a Almacén por Compra

Informa al Responsable de Almacén sobre la próxima recepción del insumo,

1. coordina la recepción, traslada copia de la solicitud de compra y orden de Responsable de Compras
compra entregada al proveedor cuando aplique.
Recibe el insumo y expediente con documentación de respaldo de la
2. Responsable del Almacén
adquisición.
Verifica que los insumos cumplan con los requisitos establecidos según el
3. Responsable del Almacén
procedimiento “Recepción y Almacenamiento de Insumos”.
Registra ingreso a almacén en el Sistema de Almacén, llenando los campos
4. que correspondan. Responsable de Almacén
Verifica información y confirma operación.
Genera e imprime la “Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario,
Forma 1-H”, firma y sella; en el reverso de la factura firma, sella y anota
número de constancia de ingreso (Forma 1-H); traslada expediente al
Si el insumo requiere registro de inventario, traslada expediente al
Responsable de Inventario para su registro según procedimiento “Ingreso y
Registro de Bienes Fungibles” y/o “Ingreso y Registro de Activos Fijos”.
Gestiona las firmas de factura y forma 1-H según y traslada copia de Forma
6. 1-H con firmas respectivas y copia de factura al Responsable de Inventario Responsable de Almacén
cuando corresponda.
Página
324
Coloca los insumos de forma ordenada de acuerdo al procedimiento al

documento “Normas para la Administración de Almacén”.
8. Archiva copia de expediente en orden correlativo. Responsable de Almacén
Ingreso a Almacén por Traslado Interno

Recibe notificación o identifica insumos sujetos a traslado e instruye al Jefe Autoridad Administrativa Superior de
1.
de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente. la dependencia solicitante
Solicita al Responsable de Almacén para que verifique los insumos.
En caso que sea necesario se coordinará la participación de técnico experto
Jefe DSAI o equivalente de la
2. para la verificación del insumo y/o Responsable de Inventario según
procedimiento “Ingreso y Registro de Activos Fijos por Traslado” o
“Ingreso y Registro de Bienes Fungibles por Traslado”.
Verifica el estado de los insumos y entrega listado propuesto a solicitar al Responsable de Almacén
3.
Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente. dependencia Solicitante
Verifica listado y selecciona insumos a solicitar, elabora oficio para
4. formalizar el requerimiento y traslada a la Autoridad Administrativa
Superior de la dependencia con listado adjunto de insumos.
Analiza.
¿Está conforme?
Sí: firma y sella oficio de solicitud de traslado de insumos e instruye el envío Autoridad Administrativa Superior de
5.
del oficio. Continúa en la actividad número 6. la dependencia solicitante
No: regresa oficio para realizar las modificaciones correspondientes.
6. Remite respuesta a la solicitud.
la dependencia que traslada
Recibe respuesta.
Sí: traslada al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o Autoridad Administrativa Superior de
7.
equivalente para que coordine con el Responsable de Almacén la recepción la dependencia solicitante
de los insumos. Continúa en la actividad número 8.
Verifica que los insumos cumplan con los requisitos establecidos según el Responsable del Almacén de la
8.
documento de “Normas para la Administración de Almacén”. dependencia Solicitante
Formaliza mediante acta administrativa el traslado de los insumos según
procedimiento “Egreso por Traslado”, en la cual deben comparecer el
Responsable de Almacén, Jefe de Departamento de Servicios
9. Administrativos Internos o equivalente y Autoridad Administrativa Superior Dependencia que traslada
de las dependencias que trasladan y reciban el insumo.
Emite certificación de acta o copia certificada y entrega a la dependencia
que recibe.
Página
325
Verifica registro de ingreso por traslado a almacén en el Sistema de

Almacén; si los insumos físicos están conforme a registros confirma
recepción, si no está conforme notifica al Responsable del Almacén que Responsable de Almacén de
10. traslada, para que realice la corrección indicada.
Escanea y adjunta al sistema el acta administrativa.
Conforma el expediente de traslado interno con los siguientes documentos:

 Copia de notificación de insumos disponibles para traslado (si
aplica)
 Copia de oficio de solicitud de traslado
 Copia de listado de insumos solicitados Jefe de DSAI o persona asignada
11.
 Certificación de acta de traslado o copia certificada dependencia Solicitante
 Informe técnico (si aplica)
Traslada expediente al Responsable de Almacén para su archivo.
Coloca los insumos de forma ordenada de acuerdo al documento “Normas Responsable de Almacén de
12.
para la Administración de Almacén”. dependencia Solicitante
Archiva expediente de traslado interno y documentos de respaldo en orden Responsable de Almacén de

13.
cronológico. dependencia Solicitante
Ingreso a Almacén por Donación o Traslado Externo

Recibe notificación o identifica insumos sujetos a donación e instruye al Autoridad Administrativa Superior de
1.
Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente. la dependencia solicitante
Identifica los insumos de interés para la dependencia y traslada listado al

Si considera conveniente instruye al Responsable de Almacén para que
2. verifique los insumos, en caso sea necesario se coordinará la participación
de técnico experto para la verificación del insumo y/o Responsable de
Inventario según procedimiento “Ingreso y Registro de Activos Fijos por
Traslado” o “Ingreso y Registro de Bienes Fungibles por Traslado”.
Realiza verificación física de los insumos, si es requerido.

Responsable de Almacén de la
3. Elabora listado propuesto de insumos a solicitar y traslada al Jefe de
Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente.
Verifica listado y selecciona insumos a solicitar, elabora oficio para

4. formalizar el requerimiento y traslada a la Autoridad Administrativa
Superior de la dependencia con listado adjunto de insumos.
Página
326
Revisa.
¿Está conforme?
Sí: firma y sella oficio de solicitud de donación de insumos e instruye el Autoridad Administrativa Superior de
5.
envío del oficio. Continúa en la actividad número 6. la dependencia solicitante
Entidad donante o que realiza traslado
6. Remite respuesta a la solicitud.
externo
Recibe respuesta.
Sí: traslada al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
7. equivalente para que coordine con el Responsable de Almacén la recepción
la dependencia solicitante
de los insumos y Responsable de Inventarios si aplica. Continúa en la
No: finaliza procedimiento.
Verifica que los insumos cumplan con los requisitos establecidos según el
documento “Normas para la Administración de Almacén”.
Responsable del Almacén de la
8. Si no pudo realizar verificación previa de los insumos y en caso sea dependencia Solicitante
necesario se coordinará la participación de técnico experto para la
verificación de los mismos.
Entrega insumos acompañados de documento donde se describan los

mismos, el cual debe contener lo siguiente:
 Descripción de las características de los insumos
 Unidad de medida Entidad donante o que realiza traslado
9.
 Cantidad externo
 Valor Unitario y Total por insumo
 Monto Total
Revisa.
¿Los insumos cumplen con las especificaciones?
Sí: formaliza mediante acta administrativa detallando información
necesaria, en la cual deben comparecer el Responsable de Almacén, Jefe de
Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente,
Autoridad Administrativa Superior de la dependencia que recibe y Jefe de DSAI o persona asignada
10.
representante de la entidad donante. Continúa en la actividad número 11. dependencia Solicitante
No: notifica a la entidad donante mediante oficio suscrito por la Autoridad
Administrativa Superior de la dependencia, para que proceda con lo
notificado. Regresa a la actividad número 9.
Emite certificación de acta o copia certificada y entrega a la entidad
donante.
Página
327
Conforma expediente de donación, el cual debe incluir:

 Copia de notificación de insumos disponibles para donación (si
aplica)
 Copia de oficio de solicitud de donación
11.  Copia de listado de insumos solicitados
 Documento de entrega emitido por la entidad donante
 Certificación de acta o copia certifica de recepción de insumo
 Informe técnico (si aplica)
Traslada expediente al Responsable de Almacén para su archivo.
Registra ingreso en el Sistema de Almacén llenando los campos que

correspondan; escanea y adjunta al sistema el acta administrativa.
Verifica información y confirma operación.
12. Nota: Cuando se trate de activos fijos que tengan registro previo en el
Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- se procede a realizar ingreso
directo a inventario según procedimiento “Ingreso y Registro de Activos
Fijos por Donación”
Genera e imprime reporte correspondiente de los insumos registrados e Responsable de Almacén de la

13. integra al expediente.
Coloca los insumos de forma ordenada de acuerdo al documento “Normas Responsable de Almacén de la
14.
para la Administración de Almacén”. dependencia Solicitante
15. Archiva expediente de donación.
Reingreso de Insumos
Realiza verificación preliminar con el Responsable de Almacén de los

1. insumos sujetos a reingreso. Solicitante
Analiza.
¿Los insumos se encuentran en buen estado?
Sí: informa al solicitante para que realice solicitud de reingreso a almacén a

través del Sistema de Almacén. Continúa en la actividad número 3.
No: informa al solicitante que no puede realizarse reingreso a almacén y

finaliza el procedimiento.
Solicita a través del Sistema de Almacén el reingreso del insumo. Escribe el

número de requisición con la cual fueron despachados los insumos,
selecciona el insumo a reingresar, anota la cantidad solicitada de reingreso
3. Solicitante
y justificación.
Verifica y guarda información, y traslada para aprobación.
4. Verifica(n) en el sistema. Jefe Inmediato y Departamento (según
Página
328
¿Está(n) acorde con la solicitud de reingreso? aplique) / Jefe de DSAI o persona

Sí: aprueba(n) en el sistema. Continúa en la actividad número 5. asignada
No: indica las correcciones a realizar o bien rechaza de forma definitiva la
solicitud de reingreso. Finaliza procedimiento.
Una vez aprobada la solicitud de reingreso, genera e imprime “Solicitud de
5. Reingreso a Almacén” y gestiona las firmas y sellos correspondientes. Solicitante
Presenta al Responsable de Almacén original y copia de la “Solicitud de

6. Reingreso a Almacén en Estatus Aprobada” firmada y sellada, así como los Solicitante
insumos físicos.
Ingresa al Sistema de Almacén y selecciona el número de reingreso a

verificar; revisa el estado, cantidad de los insumos y comprueba contra las
características de los mismos registrada originalmente en el sistema.
¿Está conforme?
Sí: confirma reingreso en el sistema genera e imprime “Constancia de

Reingreso al Almacén”, firma y sella; entrega copia de constancia de
reingreso al solicitante. Continúa con la actividad número 8.
No: selecciona e indica el motivo de rechazo de los mismos, especificando
los criterios no cumplidos:
 Especificaciones
 Estado del suministro(s)
 Cantidades
 Detalle del motivo del rechazo
Finaliza Procedimiento.
Coloca los insumos de forma ordenada de acuerdo al documento “Normas
para la Administración de Almacén”.
9. Archiva expediente. Responsable de Almacén
Página
329
Diagramas de Flujo
Ingreso a Almacén por Compra

(1 de 1)
Responsable de Responsable del
Compras Almacén
INICIO
Informa sobre la
próxima recepción Recibe el insumo y
del insumo,
expediente con
coordina la
documentación de
recepción, traslada
copia de la solicitud respaldo de la
de compra y orden adquisición
de compra
Verifica que los

insumos cumplan
con los requisitos
establecidos según
el procedimiento
“Recepción y
Almacenamiento
de Insumos”
Registra ingreso a
almacén en el
Sistema de
Almacén, llenando
los campos que
correspondan,
verifica información
y confirma
operación
Genera e imprime la
“Constancia de
Ingreso a Almacén
y a Inventario,
Forma 1-H”, firma y
sella; en el reverso
de la factura firma,
sella y anota
número de
constancia de
ingreso (Forma 1-H)
Gestiona las firmas

de factura y forma
1-H según y traslada
copia de Forma 1-H
con firmas
respectivas y copia
de factura
Coloca los insumos

de forma ordenada
de acuerdo al
procedimiento al
documento
“Normas para la
Administración de
Almacén”
Archiva copia de
expediente en
orden correlativo
FIN
Página
330
Ingreso a Almacén por Traslado Interno (1 de 2)
Autoridad Administrativa Jefe DSAI o equivalente Responsable de Autoridad Administrativa
Dependencia que
Superior de la dependencia de la dependencia Almacén dependencia Superior de la dependencia
traslada
solicitante Solicitante Solicitante que traslada
INICIO
Solicita al
Verifica el estado de
Recibe notificación Responsable de
los insumos y
o identifica insumos Almacén para que
entrega listado
sujetos a traslado verifique los
propuesto a solicitar
insumos
Verifica listado y
selecciona insumos
a solicitar, elabora
Analiza
oficio para
formalizar el
requerimiento
¿Está conforme? A
SI
firma y sella oficio

NO de solicitud de
Remite respuesta a
traslado de insumos
la solicitud
e instruye el envío
del oficio
Regresa oficio para

realizar las
modificaciones Recibe respuesta
correspondientes
A
3
¿La respuesta a
1
la solicitud es NO
positiva?
Verifica que los SI

insumos cumplan
con los requisitos Traslada para que
establecidos según coordine la
el documento de recepción de los
“Normas para la insumos
Formaliza mediante
Administración de acta administrativa
Almacén” el traslado de los
insumos según
procedimiento
“Egreso por
Traslado”, emite
entrega a la
dependencia que
recibe
Página
331
Ingreso a Almacén por Traslado Interno
(2 de 2)
Responsable de Almacén de
asignada dependencia
Solicitante
Verifica registro de
ingreso por traslado
a almacén en el
Sistema de Almacén
¿Los insumos
físicos están
conforme a
registros?
SI
NO
Conforma el
Confirma recepción expediente de
traslado interno
Notifica para que

realice la corrección
indicada
Coloca los insumos

de forma ordenada
de acuerdo al
documento
“Normas para la
Administración de
Almacén”
Archiva expediente
de traslado interno
y documentos de
respaldo en orden
cronológico
1
FIN
Página
332
Ingreso a Almacén por Donación o Traslado Externo (1 de 2)
Jefe de DSAI o per sona Responsable de Alm acén
Autor idad A dm inistrativa Super ior Ent idad donante o que
asig nada dependencia de la dependencia
de la dependencia solici tante real iza trasl ado exter no
Solici tante Solici tante
INICIO
Identifica los física de los
Recibe notificación insumos, si es
insumos de interés
o identifica insumos requerido, elabora
para la
sujetos a donación listado propuesto
dependencia de insumos a
solicitar
Verifica listado y
selecciona insumos
a solicitar, elabora
oficio para
Revisa
formalizar el
requerimiento y
traslada con listado
adjunto de insumos
¿Está conforme?
A
SI

NO de solicitud de
Remite respuesta a
donación de
la solicitud
insumos e instruye
el envío del oficio

realizar las
modificaciones
correspondientes
Recibe respuesta
¿La respuesta a
1
la solicitud es NO
positiva? 3
SI Verifica que los

insumos cumplan
Entrega insumos
con los requisitos
Traslada la acompañados de
establecidos según
recepción de los documento donde
el documento
insumos se describan los
“Normas para la
mismos
Administración de
Almacén”
Página
333
Ingreso a Almacén por Donación o
Traslado Externo (2 de 2)
Jefe de DSAI o persona Responsable de
asignada dependencia Almacén de la
Solicitante dependencia Solicitante
Revisa
¿Los insumos
cumplen con las
especificaciones
?
SI
Formaliza mediante
NO acta administrativa
detallando
información
necesaria
Notifica a la entidad
donante mediante
oficio para que
proceda con lo
notificado
3
Registra ingreso en
el Sistema de
Almacén llenando
los campos que
Conforma correspondan;
expediente de escanea y adjunta al
donación sistema el acta
administrativa,
verifica información
y confirma
operación
Genera e imprime
reporte
correspondiente de
los insumos
registrados e
integra al
expediente
Coloca los insumos

de forma ordenada
de acuerdo al
documento
“Normas para la
Administración de
Almacén”
Archiva expediente
de donación
1
FIN
Página
334
Reingreso de Insumos (1 de 2)
Jefe Inmediato y Departamento
Solicitante Responsable de Almacén (según aplique) / Jefe de DSAI o
persona asignada
INICIO
preliminar de los
Analiza
insumos sujetos a
reingreso
¿Los insumos se
encuentran en
Solicita a través del
buen estado?
Sistema de Almacén
el reingreso del
insumo. Escribe el
SI
número de
requisición con la
cual fueron Informa al
despachados los solicitante para que NO
insumos, selecciona realice solicitud de
el insumo a reingreso a almacén
reingresar, anota la a través del Sistema
cantidad solicitada de Almacén
de reingreso y
justificación, verifica Informa al
y guarda
solicitante que no
información, y
puede realizarse
traslada para
reingreso a almacén
aprobación
Verifica(n) en el
sistema
¿Está(n) acorde
con la solicitud
de reingreso?
Una vez aprobada la SI

solicitud de
reingreso, genera e
imprime “Solicitud
Aprueba(n) en el NO
de Reingreso a
sistema
Almacén” y
gestiona las firmas y
sellos
Indica las
correspondientes
correcciones a
realizar o bien
rechaza de forma
Presenta original y
definitiva la
copia de la
“Solicitud de solicitud de
Reingreso a reingreso
Almacén en Estatus
Aprobada” firmada
y sellada, así como
1
los insumos físicos
Página
335
Reingreso de Insumos (2 de 2)
Ingresa y selecciona
el número de
reingreso a verificar;
revisa el estado,
cantidad de los
insumos y
comprueba contra
las características
de los mismos
registrada
originalmente en el
sistema
¿Está conforme?
SI
NO
Confirma reingreso
en el sistema
genera e imprime
“Constancia de
Reingreso al
Almacén”, firma y
sella; entrega copia
de constancia de
reingreso
Selecciona e indica
el motivo de
rechazo de los
mismos Coloca los insumos
de forma ordenada
de acuerdo al
A documento
“Normas para la
Administración de
Almacén”
Archiva expediente
1
FIN A
Página
336
Egreso de almacén
Definir las actividades a realizar para la verificación y registro de información de insumos egresados por requisición,
traslado interno o externo y baja definitiva, de acuerdo a la normativa vigente.
Inicia: Recepción de requerimiento o solicitudes de insumos.
Finaliza: Archivo de documentación de soporte e información.

c) Circular 200, Inspección General de Hacienda.
1. En caso de robo, desastre natural, accidente u otra causa donde exista pérdida considerable o total del insumo, debe
solicitarse la intervención de Asesoría Jurídica, Auditoría Interna y si aplica el Departamento de Seguridad para
determinar la forma de proceder.
Egreso de Almacén por Requisición

Ingresa al Sistema de Almacén y realiza requerimiento del bien y/o insumo

indicando los siguientes datos:
 Código del insumo
 Nombre del insumo
 Presentación
 Características
1. Solicitante
 Cantidad solicitada
 Justificación del uso
Nota: En caso de activos fijos o bienes fungibles, debe indicarse la persona
a quien debe asignarse los mismos y continuar con el procedimiento
“Ingreso y Registro de Activos Fijos” o “Ingreso y Registro de Bienes
Fungibles”.
Verifica(n) en el sistema.
Jefe Inmediato o Jefe de
¿Está(n) de acuerdo con la requisición?
2. Departamento (según aplica) y Jefe de
Sí: aprueba(n) en el sistema y continúa (n) con la actividad número 3.
DSAI o persona asignada
No: indica las correcciones a realizar o bien rechaza la misma. Regresa a la
Página
337
Aprobada la requisición, verifica en el Sistema de Almacén y anota la

siguiente información:
 Nombre y puesto de la persona que recibe

3.  Registra datos específicos del bien y/o insumo si lo requiere Responsable de Almacén
 Ratifica con el solicitante los bienes y/o insumos a entregar
Verifica y guarda información; confirma egreso.
4. Imprime requisición y entrega los insumos al solicitante. Responsable de Almacén
Firma de recibido de conformidad en la “Constancia de entrega de

5. Solicitante o Persona que recibe
Insumos de Almacén”.
Entrega insumo(s) y copia de “Constancia de Entrega de Insumos de
Almacén” al solicitante o persona que recibe.
6. Nota: Cuando aplique traslada copia de la constancia de entrega a la Responsable de Almacén
Sección de Inventarios para realizar asignación correspondiente según
procedimiento.
7. Archiva “Constancia de entrega de Insumos de Almacén”. Responsable de Almacén
Egreso de Almacén por Traslado Interno o Externo

Genera reporte de existencias de insumos e identifica aquellos que están

en buen estado y sin movimiento dentro de la dependencia; notifica al Jefe
1. Responsable Almacén
de Departamento de Servicios Administrativos o equivalente para someter
a consideración el traslado.
Evalúa y verifica la información, remite a la Autoridad Administrativa
2. Superior de la dependencia listado de insumos sujetos a traslado para su Jefe de DSAI o persona asignada
autorización.
Analiza.
¿Autoriza el egreso de los insumos?
3. No: Informa al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos
la dependencia
o equivalente para lo procedente. Finaliza el procedimiento.
Sí: continúa con la actividad número 4.
Pone a disposición de dependencias el listado autorizado de insumos en
buen estado y sin movimiento dentro de la dependencia.
Envía oficio solicitando los insumos, de existir interés por parte de alguna
5. Dependencia o Institución Solicitante
dependencia.
Recibe requerimientos e instruye al Jefe de Departamento de Servicios
Administrativos Internos o equivalente para la distribución de los insumos
6. sujetos a traslado.
la dependencia que traslada
Si ninguna dependencia del MINFIN o institución externa manifiesta
interés en los insumos, determina lo procedente.
Página
338
Convoca a las dependencias o instituciones solicitantes indicando fecha,

lugar y hora en que se entregarán los insumos.
Formaliza mediante acta administrativa el traslado de los insumos, en la
cual debe incluir la siguiente información:
 Descripción de las características de los insumos
 Unidad de medida
 Cantidad
 Valor unitario y total por insumo
 Monto Total del traslado
 Otra información que se considere necesaria.
8. En el caso de los traslados internos deben comparecer en el acta el Jefe de DSAI o persona asignada
Responsable de Almacén, Jefe de Departamento de Servicios
Administrativos Internos o equivalente y Autoridad Administrativa Superior
de la (s) dependencia(s) involucrada(s).
En el caso de traslados externos, debe comparecer en el acta el

representante(s) para la recepción del insumo(s).
Entrega certificación de acta o copia certificada a la dependencia(s) o

institución(es) que recibe(n) y al Responsable de Almacén.
Conforma expediente(s) de traslado, el cual debe incluir:
 Listado de insumos sujetos a traslado
 Notificación a dependencias internas o externas sobre el
insumo(s) sujeto(s) a traslado (si aplica)
 Oficio de solicitud de la dependencia(s) o institución(es) Responsable de Almacén o persona
9.
asignada
 Certificación de acta o copia certificada de traslado
Traslada al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o

equivalente.
Revisa el expediente(s) y traslada al Responsable de Almacén para su

archivo.
Opera en el Sistema de Almacén el egreso correspondiente llenando los
campos requeridos.
Escanea y adjunta al sistema el acta administrativa.
Verifica y guarda información en el Sistema de Almacén.

Entrega insumos a la(s) dependencia(s) o institución(es) solicitante(s) en
base al acta debidamente firmada por todos los comparecientes.
13. Finaliza operación de egreso en el Sistema de Almacén. Responsable de Almacén
14. Archiva expediente de traslado. Responsable de Almacén
Página
339
Egreso de Almacén por Baja Definitiva de Insumos
Identifica el insumos catalogados como Producto No Conforme a los cuales

se considere dar de baja por cualquiera de los siguientes motivos:
 Caducidad
1.  Obsolescencia Responsable de Almacén
 Deterioro
 Merma
 Otro
Notifica al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos Internos o
equivalente de los insumos identificados que se requiere dar de baja,
incluyendo como mínimo la siguiente información:
 Motivo de la baja
 Código de insumo
 Nombre del insumo
2.  Presentación Responsable de Almacén
 Características
 Cantidad de egreso
 Precio Unitario y total por insumo
 Monto total del egreso
 Datos de identificación específica del insumo (si aplica)
 Otra información que considere necesaria
Analiza y verifica información, de ser necesario requiere informe técnico.
¿Amerita Informe Técnico?
Sí: continúa en la actividad número 4.
Solicita al departamento o unidad correspondiente el apoyo técnico para la

emisión de informe que establezca el estado del insumo.
Verifica el insumo en almacén, evalúa y emite informe técnico

5. correspondiente y traslada al Jefe de Departamento de Servicios Técnico
Administrativos Internos o equivalente.
Analiza informe técnico.
¿El informe establece que el insumo tiene utilidad?
6. Sí: define la manera de proceder (egreso por requisición o traslado) y Jefe de DSAI o persona asignada
finaliza el procedimiento.
Informa a Autoridad Administrativa Superior de la dependencia sobre la

baja de los insumos.
Analiza información y convoca al Responsable de Almacén, Jefe de Autoridad Administrativa Superior de
8.
Departamento de Servicios Administrativos Internos o equivalente. la dependencia
Procede con la destrucción o traslado del insumo(s) según corresponda,
9. suscribe acta administrativa justificando las razones de baja, en la cual Jefe de DSAI o persona asignada
deben comparecer las personas involucradas.
Página
340
Emite certificación de acta administrativa o copia certificada y traslada a

Conforma expediente, el cual debe incluir:
 Oficio de notificación con listado adjunto de insumos sujetos a
baja
 Informe técnico (si aplica) Responsable de Almacén o persona
11.  Certificación de acta administrativa o copia certificada designada
Traslada expediente al Jefe de Departamento de Servicios Administrativos

12. Revisa el expediente y traslada al Responsable de Almacén para su archivo. Jefe de DSAI o persona asignada
Procede a registrar el egreso por baja en el Sistema de Almacén, llenando

los campos correspondientes, con base en la certificación del acta
administrativa o copia certificada.
Escanea y adjunta al sistema el acta administrativa, certificada
Verifica y guarda información, y concluye operación de baja.
14. Archiva expediente de baja de insumos. Responsable de Almacén
Página
341
Diagramas de Flujo
Egreso de Almacén por Requisición (1 de 1)

Jefe Inmediato o Jefe de
Responsable de Solicitante o Persona
Solicitante Departamento (según aplica) y
Almacén que recibe
INICIO
Ingresa al Sistema
de Almacén y realiza Verifica(n) en el
requerimiento del sistema
bien y/o insumo
¿Está(n) de
acuerdo con la
requisición?
SI
Aprobada la
requisición, verifica
Aprueba(n) en el
NO y guarda
sistema
información;
confirma egreso
Firma de recibido de
Indica las Imprime requisición
conformidad en la
correcciones a y entrega los
“Constancia de
realizar o bien insumos al
entrega de Insumos
rechaza la misma solicitante
de Almacén”
Entrega insumo(s) y
copia de
“Constancia de
Entrega de Insumos
de Almacén” al
solicitante o
persona que recibe
Archiva “Constancia
de entrega de
Insumos de
Almacén”
FIN
Página
342
Egreso de Almacén por Traslado Interno o Externo (1 de 1)
Autoridad Responsable de
Jefe de DSAI o persona Dependencia o
Responsable Almacén Administrativa Superior Almacén o persona
asignada Institución Solicitante
de la dependencia asignada
INICIO
Genera reporte de
existencias de
insumos e identifica
Evalúa y verifica la
aquellos que están Analiza
información
en buen estado y sin
movimiento dentro
de la dependencia
Pone a disposición
de dependencias el
listado autorizado ¿Autoriza el
de insumos en buen SI egreso de los
estado y sin insumos?
movimiento dentro
de la dependencia
NO
Informa para lo
procedente
A
Envía oficio
solicitando los
insumos, de existir
interés por parte de
Convoca indicando Recibe alguna dependencia
fecha, lugar y hora requerimientos para
en que se la distribución de
entregarán los los insumos sujetos
insumos a traslado
Formaliza mediante
acta administrativa
el traslado de los
insumos, entrega
certificación de acta Conforma
o copia certificada a expediente(s) de
la dependencia(s) o traslado
institución(es) que
Opera en el Sistema recibe(n) y al
de Almacén el Responsable de
egreso Almacén
correspondiente
llenando los campos Revisa el
requeridos, escanea expediente(s) y
y adjunta al sistema traslada para su
el acta archivo
administrativa,
verifica y guarda
información en el
Sistema de Almacén
Entrega insumos a
la(s) dependencia(s)
o institución(es)
solicitante(s) en
base al acta
debidamente
firmada por todos
los comparecientes
Finaliza operación
de egreso en el
Sistema de Almacén
Archiva expediente
de traslado
FIN A
Página
343
Egreso de Almacén por Baja Definitiva de Insumos (1 de 2)
Autoridad
Responsable de
Jefe de DSAI o persona asignada Técnico Administrativa Superior
Almacén
de la dependencia
INICIO
Identifica el insumo
catalogado como
Producto No
Conforme a los
cuales se considere
dar de baja
Notifica de los Analiza y verifica

insumos información, de ser
identificados que se necesario requiere
requiere dar de baja informe técnico
¿Amerita
Informe
Técnico?
SI
Solicita el apoyo Verifica el insumo

técnico para la en almacén, evalúa
emisión de informe y emite informe
que establezca el técnico
estado del insumo correspondiente
Analiza informe
NO
técnico
¿El informe
establece que el Define la manera de
SI
insumo tiene proceder
utilidad?
NO
1
Informa sobre la
Analiza información
baja de los insumos
Página
344
Egreso de Almacén por Baja Definitiva de Insumos
(2 de 2)
Responsable de
Jefe de DSAI o persona Responsable de
Almacén o persona
asignada Almacén
designada
Procede con la
destrucción o
traslado del
insumo(s) según
corresponda,
suscribe acta
administrativa
justificando las
razones de baja
de acta Conforma
administrativa o expediente
copia certificada Procede a registrar
el egreso por baja,
llenando los campos
Revisa el expediente correspondientes,
y traslada para su con base en la
archivo certificación del
acta administrativa
o copia certificada,
Escanea y adjunta al
sistema el acta
administrativa,
certificada. Verifica
y guarda
información, y
concluye operación
de baja
Archiva expediente
de baja de insumos
1
FIN
Página
345

Item6a Dicabi

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Item6a Dicabi

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Item6a Dicabi

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS

MANUAL DE NORMAS, PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

DIRECCION DE CATASTRO Y AVALÚO DE

Guatemala, enero de 2021

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 1 de 345

2. Registros Fiscales ____________________________________________________________________ 20

3. Impuestos al Patrimonio ______________________________________________________________ 70

Procedimientos de Planificación de Adquisiciones ______________________________________ 179

Procedimientos de Adquisiciones ___________________________________________________ 197

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 3 de 345

Manejo de Activos Fijos y Bienes Fungibles ___________________________________________ 274

Manejo de Almacén ______________________________________________________________ 315

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 4 de 345

Propósito del manual

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 5 de 345

Avalúo de Bienes Inmuebles 02 1 de 4

No. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE

2. Recibe expediente, verifica documentación y asigna número de Asistente de Gestión de

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 6 de 345

4. Secretaria del Departamento de

7. Recibe expediente de forma física y a través del Sistema WEB y

8. Recibe, revisa, firma nombramiento y devuelve al Analista de

9. Recibe nombramiento firmado y traslada a la Dirección para visto

10. Recibe, revisa y da visto bueno a nombramiento y traslada al Director

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 7 de 345

Secretaria del Departamento Jefe del Departamento de

Recibe y firma Traslada al Recibe y da visto

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 8 de 345

Jefe del Departamento de

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 9 de 345

Avalúo de Bienes Inmuebles 03 1 de 4

No. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 10 de 345

Procedimiento: Aprobación de Avalúos Privados Página 11 de 345

Aprobación de Avalúos Privados (1 de 2)

Asistente de gestión de Coordinador de matrícula Asistente revisor de

INICIO Verifica que el expediente

Revis a expediente, verif ica

Subjefe del departamento de Subdirector de Catastro y Asistente de notificación de

Recibe, revisa resolución si

Clasifica los expedientes

Avalúo de Bienes Inmuebles 02 1 de 2

No existen disposiciones internas para este procedimiento

No. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE

1. Envía expediente para ser notificado al interesado Asistente Dirección

2. Recibe y traslada expedientes para ser notificados Asistente de Dirección

Envía correos (no electrónicos o electrónicos) informándole al

5. Notifica al solicitante Técnico Notificador (ventanilla 14)

6. Recibe notificación de la resolución Solicitante

7. Traslada expediente para su actualización matricular Técnico Notificador (ventanilla 14)

9. Archiva expediente Archivo de Registros Fiscales

Envía correos (no

a) Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas

No existen disposiciones internas para este procedimiento.

No. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE

1. Presenta solicitud para ser Valuador Autorizado Solicitante

2. Recibe solicitud, verifica documentación y asigna número WEB Ventanillas 13

Recibe expediente y se verifica que la documentación este Asistente de Departamento de

8. Firma Diploma, Carné y Resolución Director