Clase 2697
Clase 2697
Clase 2697
$60,000.00
$50,000.00
$40,000.00
$30,000.00
$20,000.00
$10,000.00
$-
0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000 90000 100000
$10,000.00
$-
0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000 90000 100000
UN CM Punto de equilibrio
500 $ 0.10 65000
$ -6,000.00
$ -5,000.00
$ -4,000.00 Tx 18% 82%
$ -3,000.00
$ -2,000.00 Ventas $ 32,500.00
$ -1,000.00 Costos de variables $ 26,000.00
$ - CM $ 6,500.00
$ 1,000.00 CF $ 6,000.00
$ 2,000.00 Utilidad antes de tx $ 500.00 100%
$ 3,000.00 tx $ 90.00 18%
$ 4,000.00 UN $ 410.00 82%
Ventas
CV
CF
CT
$ 33,048.78
$ 26,439.02
$ 6,609.76
$ 6,000.00
$ 609.76 500 610
$ 109.76 110
$ 500.00 500
Estado de resultados de operación Contribución a los costos y uti
Gabinetes
Ventas $ 470,000.00 $ 280,000.00
Costos de ventas
MPD $ 120,000.00 $ 50,000.00
Manufactura indirecta $ 110,000.00 $ 45,000.00
22000 9000
41%
Utilidad Bruta $ 240,000.00
Gastos de operación
Salarios de ventas $ 47,000.00 $ 28,000.00
Distribución $ 30,000.00 $ 12,000.00
15000 6000
Total $ 77,000.00 40%
Gastos corporativos (no asignados)
Salarios administrativos $ 40,000.00
Otros gastos administrativos $ 60,000.00
Total gastos no asignados $ 100,000.00
Ingreso de operación $ 63,000.00
Ventas
CV
MPD
MOD
MI
Total CV
UB
Gastos
corporativos (no
asignados)
Pérdida de la
operación
CBA
220000
40000 Ingenieros
180000 Planta y maquinaria
e Plastic Company
o de resultados de operación
ma tradicional de asignación de costos
Estuches de Estuches de
bolígrafo celulares
$ 440,000.00 $ 360,000.00 $ 80,000.00
$ -64,500.00
$ 8,000.00 $ 32,000.00
a y maquinaria $ 135,000.00 $ 45,000.00
$ 143,000.00 $ 77,000.00
Partes diferentes
5 20%
20 80%
25
Horas de mano de obra
Partes diferentes
oras-máquina
Cooking Hut
Presupuesto Operativo
Mes Marzo Abril
Cédula a. de presupuesto de ventas
Ventas a crédito $ 12,000.00 $ 15,000.00
Ventas en efectivo $ 28,000.00 $ 35,000.00
Ventas totales $ 40,000.00 $ 50,000.00
Presupuesto Maestro
Estado de Resultados (1 de abril-31 de julio de 2004)
Ventas $ 240,000.00
Costo de ventas $ 168,000.00
Utilidad Bruta $ 72,000.00
Salarios y comisiones $ 46,000.00
otros gastos $ 12,000.00
Renta $ 8,000.00
Seguros $ 800.00
Depreciación $ 2,000.00
Gastos de Operación $ 68,800.00
Utilidad Operacional $ 3,200.00
Gastos por interes $ -440.00
Utilidad Neta $ 2,760.00
Presupuesto de efectivo
Mes Abril Mayo
Saldo inicial de efectivo $ 10,000.00 $ 15,190.00
Saldo de efectivo mínimo deseado $ 10,000.00 $ 10,000.00
Saldo de efectivo diponible (x) $ - $ 5,190.00
salidas y entrada de efectivo
Efectivo en ventas $ 47,000.00 $ 71,000.00
Desembolsos por compras $ -39,060.00 $ -49,700.00
Total gatos operatios $ -13,750.00 $ -18,250.00
Gastos de K $ -3,000.00 $ -
Saldo de efectivo (y) -$8,810 $3,050
Saldo de efectivo acumulado antes de la financiación (x+y) -$8,810 $8,240
Préstamos $ 14,000.00
Pago de K $ -1,000.00
Pago de intereses $ -20.00
Efecto de la financiación(z) $ 14,000.00 $ -1,020.00
Saldo de efectivo final (Inicial+y+z) $ 15,190.00 $ 17,220.00
Políticas de la compañía
CxC 70% Efectivo 30% a un mes
Inventario final deseado $ 20,000.00 80%
Costo de las ventas 70%
CxP 30% Efectivo 70% a un mes
Salarios fijo $ 2,500.00 50% Efectivo 50%
Comisiones 15% Ventas 50% Efectivo
Renta $ 2,000.00
Gastos miscelaneos 5% Ventas
Seguros $ 200.00
Depreciación $ 500.00
Equipo $ 3,000.00
Mínimo en caja $ 10,000.00
Préstamos Múltiplos de 1000
a
c
e
e
e
e
e
????
Junio Julio
$ 17,220.00 $ 12,640.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 7,220.00 $ 2,640.00
$ 66,000.00 $ 53,000.00
$ -42,280.00 $ -34,300.00
$ -18,000.00 $ -15,250.00
$ - $ -
$5,720 $3,450
$12,940 $6,090
$ -10,000.00 $ -3,000.00
$ -300.00 $ -120.00
$ -10,300.00 $ -3,120.00
$ 12,640.00 $ 12,970.00
o del crédito
$ 3,000.00 $ -
PE
a
c
Bi - e
Bi + compra
Bi +e
c,d
e,f
Agosto
$ 40,000.00
a un mes
50% a un mes
Tasa 12% 1%
Presupuestos
Prepare el presupuesto Maestro con base en la siguiente información
ACTIVIDAD
$ 31.00
$ 21.61
$ 0.71
$ 0.29
$ 37,300.00
$ 33,000.00
EVALUACIÓN
1 2= 1-3
Variaciones
Resultados reales RR al PF D/F
7000 Unidades presupuestadas 7000 0-
$ 217,000.00 Ventas $ 217,000.00 $ - -
Costos Variables
$ 151,270.00 CV de producción $ 151,270.00 $ 4,270.00 D
$ 4,970.00 Gastos de embarque $ 4,970.00 $ 770.00 D
$ 2,030.00 Gastos de administración $ 2,030.00 $ 630.00 D
$ 158,270.00 Total de costos variables $ 158,270.00 $ 5,670.00 D
$ 58,730.00 Contribución Marginal $ 58,730.00 $ -5,670.00 D
Costos Fijos
$ 37,300.00 CF de manufactura $ 37,300.00 $ 300.00 D
$ 33,000.00 CF de ventas y administraci $ 33,000.00 $ - -
$ 70,300.00 Total CF $ 70,300.00 $ 300.00 D
$ -11,570.00 Utilidad Operativa $ -11,570.00 $ -5,970.00 D
VT del PM
Variación en la cantidad
$ 3,600.00 D
$ 4,000.00 D
3 4=3-5 5
Presupuesto Variaciones de
Flexible la actividad D/F PM
7000 -2000 D 9000
$ 217,000.00 $ -62,000.00 D $ 279,000.00
0
$ 147,000.00 $ -42,000.00 F $ 189,000.00
$ 4,200.00 $ -1,200.00 F $ 5,400.00
$ 1,400.00 $ -400.00 F $ 1,800.00
$ 152,600.00 $ -43,600.00 F $ 196,200.00
$ 64,400.00 $ -18,400.00 D $ 82,800.00
$ 37,000.00 $ - - $ 37,000.00
$ 33,000.00 $ - - $ 33,000.00
$ 70,000.00 $ - - $ 70,000.00
$ -5,600.00 $ -18,400.00 D $ 12,800.00
Variaciones Presupuesto
RR al PF D/F Flexible
Unidades presupuestadas 8500 0 - 8500
Ventas $ 263,500.00 $ - - $ 263,500.00
Costos Variables $ 188,785.00 $ 3,485.00 D $ 185,300.00
Contribución Marginal $ 74,715.00 $ -3,485.00 D $ 78,200.00
Costos Fijos $ 71,200.00 $ 1,200.00 D $ 70,000.00
Utilidad Operativa $ 3,515.00 $ -4,685.00 D $ 8,200.00
PM PF
¿eficiencia? ¿eficacia?
Variación en la actividad de ventas Total $ -4,600.00
Variación con el presupuesto flexible Total $ -4,685.00
Variación total al PM $ -9,285.00 $ 9,285.00
4=3-5 5
Variaciones
de la
actividad D/F PM
-500 D 9000
$ -15,500.00 D $ 279,000.00
$ -10,900.00 F $ 196,200.00
$ -4,600.00 D $ 82,800.00
$ - - $ 70,000.00
$ -4,600.00 D $ 12,800.00