Caso: PLAN AGREGADO

Paso 1: Organización de la Información

Tiempo estándar: 1.6 hr/unidad
Productividad: 0.63 unidad/hr
# Operarios: 25
Inventario inicial: 500 unidades
Inventario final: 900 unidades
Horas disponibles: 8 hr/día
Disponibilidad: 90%
Eficiencia de planta: 85%
Ausentismo: 2.5%
Productos defectuosos: 1.5%
Costos:
Hr - Hombre: 5.5 soles/hr-h
Hr - Extras 6.875 soles/hr-hext
Contratar: 1500 soles/persona
Despedir: 1800 soles/persona
Mantener inventario: 1.5 soles/unidad
Materia Prima: 32 soles/unidad
Margen bruto: 45%

Paso 2: Solución Gráfica

Pronóstico de la demanda:
Unidades / Mes 1 2 3 4
Demanda 1,500 3,500 6,000 4,000
Producción 2,296 2,204 2,388 2,388

Dmes VS Pmes
7,000

6,000

5,000

4,000

3,000

2,000

1,000

-
1 2 3 4 5

Demanda Producción
Pronóstico de la demanda Acumulada:
Unidades / Mes 1 2 3 4
Demanda 1,500 5,000 11,000 15,000
Producción 2,296 4,500 6,888 9,276
 Dacum VS Pacum
25,000

20,000

15,000

10,000

5,000

-
1 2 3 4 5

Paso 3: Estrategias de Plan Agregado Demanda Producción

VARIABLE - PERSECUCIÓN
Mes 0 1 2 3
Demanda 1,500 3,500 6,000
SI 500 904 909
Unid./mes-Hm 101 90 97
Hm Req  14.00 29.00 46.00
Hm Dispo  25.00 14.00 29.00
Contrato / Despido -11.00 15.00 17.00

Producción 1,904 3,505 6,023

HN (unidades/mes) 1,431 2,635 4,528
Hex(unidades/mes) 473 870 1,495
Horas extras/día 2 2 2
Costos 95,039 159,548 259,849
HN 12,594 23,190 39,849
Hex 371 330 358
Materia Prima  60,917 112,166 192,744
Inventarios  1,356 1,363 1,398
Contrato / Despido  19,800 22,500 25,500

Monto Producción Costo Unitario

Concepto
(S/.) (unid) (S/./unid)
Costo Directo 790,122 20,458 38.62
Administrativo 132,056 20,458 6.45
Total 45.08
Margen Bruto 36.88
Precio Unitario 81.96
 CONSTANTE - NIVELACIÓN
Mes 0 1 2 3
Demanda 1500 3500 6000
SI 500 2,909 3,023
Paso 4: Unid./mes-Hm 101 90 97
Paso 5: Hm Req  26 26 26
Hm Dispo  25
Contrato / Despido 1
26
Producción 3,909 3,614 3,811
Paso 6: HN (unidades/mes) 2,658 2,363 2,559
Hex(unidades/mes) 1,251 1,251 1,251
Horas extras por trabajador/día 3 3 3
Paso 7: Costos 168,109 154,731 159,480
HN 23,389 20,791 22,523
Hex 13,764 13,764 13,764
Materia Prima  125,092 115,642 121,942
Inventarios  4,364 4,534 1,250
Contrato / Despido  1,500 - -

Monto Producción Costo Unitario

Concepto
(S/.) (unid) (S/./unid)
Costo Directo 869,605 20,999 41.41
Administrativo 16,421 20,999 0.78
Total 42.19
Margen Bruto 34.52
Precio Unitario 76.72

MIXTA - COMBINADA
Mes 0 1 2 3
Demanda 1,500 3,500 6,000

Demanda 11,000
SI 500
SF 900
Producción 11,400
prod*día 148

SI 500 2,895 2,961

Paso 4: Unid./mes-Hm 101 90 97
Paso 5: Hm Req  29 29 29
Hm Dispo  25
 Contrato / Despido 4

Producción 3,895 3,566 4,250

Paso 6: HN (unidades/mes) 2,965 2,635 2,855
Hex(unidades/mes) 930 930 1,396
Horas extras por trabajador/día 2 2 3
Paso 7: Costos 170,640 141,729 162,951
HN 26,088 23,190 25,122
Hex 9,570 - -
Materia Prima  124,640 114,099 136,013
Inventarios  4,342 4,441 1,816
Contrato / Despido  6,000 - -

Monto Producción Costo Unitario

Concepto
(S/.) (unid) (S/./unid)
Costo Directo 793,809 20,419 38.88
Administrativo 33,279 20,419 1.63
Total 40.51
Margen Bruto 33.14
Precio Unitario 73.65

Resumen Comparativo
VARIABLE
Monto Producción Costo Unitario
Concepto
(S/.) (unid) (S/./unid)
Costo Directo 790,122 20,458 38.62
Administrativo 132,056 20,458 6.45
Total 45.08
Margen Bruto 36.88
Precio Unitario 81.96
 Entorno: MTO ATO
Sistema de producción: Continua
Prioridades competitivas: Costo / parte de Servicio

DÍAS DISPONIBLES 27
HORAS DISPONIBLES 216
HORAS TRABAJADAS 161.11

5 6
3,000 2,000 20,000 #Operarios
2,388 2,296 13,960 Hm
Producción = 25

Producción = 2,296

4 5 6

ucción

5 6
18,000 20,000
11,664 13,960
m

4 5 6

ucción

SECUCIÓN
4 5 6 TOTAL
4,000 3,000 2,000 20,000 SI
932 982 952 958 SF
97 97 93 Demanda
30.00 22.00 15.00 Producción
46.00 30.00 22.00
-16.00 -8.00 -7.00 Prod. Prom. Hora

4,050 2,970 2,006 20,458 Tiempo estándar:

2,953 2,166 1,420 15,133
1,097 804 586 5,325
2.25 2.25 2.5 13
186,266 130,331 91,145 922,177 Hm Requeridos
25,988 19,058 12,494 133,173
402 402 430 2,293
129,603 95,042 64,184 654,656
1,473 1,428 1,437 8,456
28,800 14,400 12,600 123,600
VELACIÓN
4 5 6 TOTAL
4000 3000 2000 20,000 3,333
834 644 1,038 1,499
97 97 93 SI
26 26 26 SF
Demanda
Producción

3,811 3,394 2,461 20,999 Prod. Prom. Hora

2,559 2,559 2,461 15,160
1,251 834 - 5,839 Tiempo estándar:
3 2 0 14
159,196 141,852 102,658 886,025
22,523 22,523 21,657 133,406
13,764 9,176 - 64,231 Hm Requeridos
121,942 108,596 78,752 671,967
967 1,557 2,248 14,921
- - - 1,500

BINADA
4 5 6 TOTAL
4,000 3,000 2,000 20000
SI
9,000 SF
1,211 Demanda
900 Producción
8,689
Prod. Prom. Hora

Tiempo estándar:
1,211 965 836 919
97 97 93
22 22 22
29 Hm Requeridos
 -7

3,754 2,872 2,082 20,419

2,166 2,166 2,082 14,868
1,588 706 - 5,550
4.5 2 13.5
153,227 112,201 86,340 827,089
19,058 19,058 18,325 130,841
- - - 9,570
120,122 91,889 66,637 653,398
1,447 1,254 1,378 14,679
12,600 - - 18,600

CONSTANTE MIXTO
Monto Producción Costo Unitario Monto Producción Costo Unitario

(S/.) (unid) (S/./unid) (S/.) (unid) (S/./unid)

869,605 20,999 41.41 793,809 20,419 38.88
16,421 20,999 0.78 33,279 20,419 1.63
42.19 40.51
Margen Bruto 34.52 Margen Bruto 33.14
Precio Unitario 76.72 Precio Unitario 73.65
 MTS

24 26 26 26 25
192 208 208 208 200
143.21 155.14 155.14 155.14 149.18

3% 1.5%
Hrs.Disp. %Disp. %Efic. (1-%Ausent.) (1-%Defectuosos)
Hr/mes % % % %
200 90% 85% 98% 98.5%
1.600 Hr-Hm
unid

unid/mes
 904
900
3,500
3,496 unidades/mes n
(  Di )  Si  Sf
18.2 unidades/hr Pf  i 1

n
1.6 hr/unidades

0.87 30 Costo Marginal mensual

Costo de contrato: 1500
29.13 Costo de inventario: 785.4 S/2,307.69
Importante:
Salario: 22.3
Para costeo solo se toman en
consideración los costos relevantes.
-0.13 29 Costo Marginal mensual
Costo Hrs-Extras: 147.7
S/147.68

D i  Pf  S i - S f
Donde :
D i  demanda en periodo i
P f  cantidad a fabricar
 D i  Pf  S i - S f
Donde :
D i  demanda en periodo i
P f  cantidad a fabricar
S i  stock inicial en periodo i
500.0
900.0 S f  stock final en periodo i
20,000.0
20,400.0 unidades/mes n
(  Di )  Si  Sf
16.6 unidades/hr Pf  i 1
n
1.600 hr/unidad

0.51 27 Costo Marginal mensual

Costo de contrato: 1500
26.49 Costo de inventario: 97 S/1,619.79
Salario: 22

-0.49 26 Costo Marginal mensual

Costo Hrs-Extras: 546.6
S/546.62

1,211.0
900.0
9,000.0
8,689.0 unidad/mes
n
(  Di )  Si  Sf
14.1 unidades/hr Pf  i 1

n
1.600 hr/unidad

0.43 23 Costo Marginal mensual

Costo de contrato: 1500
22.57 Costo de inventario: 83.0 S/2,069.93
 S/2,069.93
Salario: 486.9

-0.57 22 Costo Marginal mensual

Costo Hrs-Extras: 200.8
S/201
 PERIO PROM PRO.PERIODO 1 PRO. PERIODO 2
154 25.67 25.666666666667 25.666666666667
1232 205.33 205.33333333333 205.33333333333
918.918 153.15 153.15 153.15
26
 Productividad Mant. Inventario
Hm Hr/mes unidades/hr Soles/Kg
0.51 205 0.6 1.5 97
Hm Hr/mes Soles/Hr-Hm
0.51 205 #REF! #REF!

Hm Hr/mes Soles/Hr-Hm
0.49 #REF! #REF! #REF!

546.6

Productividad Mant. Inventario

Hm Hr/mes unidades/hr Soles/Kg
0.43 205 0.6 1.5 83
Hm Hr/mes Soles/Hr-Hm
0.43 205 5.5 487

Hm Hr/mes Soles/Hr-Hm
0.57 51 6.9 201
 LOTE 2000 DICIEMBRE ENERO
1 2 3 4 1
Inv.Inicial 2895 1 2 3 4 5
DEMANDA 875 875 875 875 1500
PEDIDOS 700 750 860 880 1350
DISPONIBLE 2195 1445 570 1690 190
PROYECTADO
DPP 585 -230
PMP 2000
P.M.P MES 2000 6000

P.A MES 3566 4250

PA > PMP PA < PMP
-Analizar las horas extras ya que pueden haber -Analizar las horas extras ya que
algunos cambios en los costos debido al algunos cambios en los costos de
incuplimiento de la norma del máximo de horas incuplimiento de la norma del má
extras. extras.
-Evaluar la razones por las cuales existe ese -Evaluar la razones por las cuales
pocentaje de productos defectuosos y tomar la pocentaje de productos defectuo
mejor decisión. mejor decisión.

CON EL SISTEMA ANTERIOR, NO PODRIAMOS AUMENTAR UN PEDIDO

700 MESAS DE CENTRO - SEM 10 PARA PROMESA. PARA PODER CUMPLIR CON EL PEDIDO, LA SOLUCIÓN
11 A

DICIEMBRE ENERO
Inv.Inicial 2895 1 2 3 4 5
DEMANDA 875 875 875 875 1500
PEDIDOS 700 750 860 880 1350
DISPONIBLE 2195 1445 570 1690 190
PROYECTADO
DPP 585 -230
PMP 2000

LOTE 2000

EL SISTEMA SI PUEDE CUMPLIR CON EL PEDIDO AGREGADO EN LA SEM

200 MESAS DE CENTRO - SEM 7 CUADRO TOMANDO E
 DICIEMBRE ENERO
Inv.Inicial 2895 1 2 3 4 5
DEMANDA 875 875 875 875 1500
PEDIDOS 700 750 860 880 1350
DISPONIBLE
2195 1445 570 1690 190
PROYECTADO
DPP 585 -230
PMP 2000

LOTE 2000

150 MESAS DE CENTRO SEM 4 PODEMOS CUMPLIR CON EL PEDIDO DUPLICANDO EL LOTE ACT

DICIEMBRE ENERO
Inv.Inicial 2895 1 2 3 4 5
DEMANDA 875 875 875 875 1500
PEDIDOS 700 750 860 1030 1350
DISPONIBLE 2195 1445 570 3540 2040
PROYECTADO
DPP 585 1620
PMP 4000

LOTE 2000

120 MESAS DE CENTRO SEM 6 PODEMOS CUMPLIR CON EL PEDIDO DUPLICANDO EL LOTE ACT

DICIEMBRE ENERO
Inv.Inicial 2895 1 2 3 4 5
DEMANDA 875 875 875 875 1500
PEDIDOS 700 750 860 880 1350
DISPONIBLE 2195 1445 570 3690 2190
PROYECTADO
DPP 585 1770
PMP 4000

LOTE 2000
 ENERO FEBRERO
2 3 4 1 2 3 4
6 7 8 9 10 11 12
1500 1500 1500 1000 1000 1000 1000
1600 1800 2100 1200 950 900 880
590 790 690 1490 490 1490 490
400 200 -100 -150 220
2000 2000 2000 2000 2000
6000 4000

4250 3754
PA < PMP PA < PMP
Analizar las horas extras ya que pueden haber - Evaluar la posibilidad de aceptar o
gunos cambios en los costos debido al rechazar algunos pedidos ya sea en la presente
ncuplimiento de la norma del máximo de horas semana o poder pedir lotes en semanas
xtras. anteriores para que concuerde con lo pronosticado
Evaluar la razones por las cuales existe ese en el plan agregado.
ocentaje de productos defectuosos y tomar la
mejor decisión.

AMOS AUMENTAR UN PEDIDO EN LA SEMANA 10 POR QUE NO TENEMOS SUFICIENTES DISPONIBLES

R CON EL PEDIDO, LA SOLUCIÓN ES AUMENTAR 1 LOTE EN LA SEMANA 10 Y TRASLADAR UN LOTE, DEL
11 AL 12.

FEBRERO
6 7 8 9 10 11 12
1500 1500 1500 1000 1000 1000 1000
1600 1800 2100 1200 1650 900 880
590 790 690 1490 1840 840 1840
400 200 -100 -850 -550 1120
2000 2000 2000 2000 2000 2000 7

L PEDIDO AGREGADO EN LA SEMANA 7 DE 200 MESAS DE CENTRO, SEGUIDAMENTE SE PRESENTA EL

CUADRO TOMANDO EN CUENTA EL PEDIDO.
 FEBRERO
6 7 8 9 10 11 12
1500 1500 1500 1000 1000 1000 1000
1600 2000 2100 1200 950 900 880
590 590 490 1290 290 1290 290
400 0 -100 -150 220
2000 2000 2000 2000 2000 6

DIDO DUPLICANDO EL LOTE ACTUAL EN LA SEMANA 4 Y QUITANTO UN LOTE DE LA SEMANA 6

FEBRERO
6 7 8 9 10 11 12
1500 1500 1500 1000 1000 1000 1000
1600 1800 2100 1200 950 900 880
440 640 540 1340 340 1340 340
200 -100 -150 220
2000 2000 2000 2000 6

DIDO DUPLICANDO EL LOTE ACTUAL EN LA SEMANA 4 Y QUITANTO UN LOTE DE LA SEMANA 6

FEBRERO
6 7 8 9 10 11 12
1500 1500 1500 1000 1000 1000 1000
1720 1800 2100 1200 950 900 880
470 670 570 1370 370 1370 370
200 -100 -150 220
2000 2000 2000 2000 6
FÁBRICA DE MUEBLES - LA PONDEROSA
OBJETIVO GENERAL
HALLAR EL MENOR COSTO UNITARIO PARA EL PRODUCTO

OBJETIVOS
ESPECIFICOS a. Definir el entorno, el sistema de producción y las prioridades competitivas que la empresa debería u
b. Formular 3 estrategias de plan agregado con la información brindada por la empresa.
c. Calcular el costo total al final del periodo de cada estrategia.
d. Calcular el costo unitario del producto de cada estrategia.
e. Calcular el precio unitario.
f. Evaluar cuál sería la estrategia más rentable para empresa y por qué.
g. Desarrollar un Plan Maestro de Producción con lógica de Disponible para Promesa
h. Evaluar que acciones tomar por pedido agregado.

DESARROLLO DE
OBJETIVOS a. La empresa se encuentra en un entorno MTS (Make to Stock), con un sistema de producció

b. La tres estratégias fueron resueltas en la hoja de "PA" dandonos cada una de ellas un costo

c; d;e .Los costos y precios se pueden apreciar en la parte final de cada plan como en la presen

f. La mejor estrategia sería el Plan Agregado Constante ya que se adecua al entorno de la prod
brinda un mejor precio para el mercado.

g. Desarrollamos el cuadro en el cuál nos mostrará los lotes y en las semanas que los necesita

h. En base al cuadro anterior, editaremos los pedidos aumentadolo a las semanas respectivas.
pedido o si es necesario aumentar lotes en semanas estratégicas.

_Para el desarrollo del plan agregado constante, se consideró un promedio de los datos días d
periodo para los días disponibles, así obtuvimos la cantidad de hombres requeridos constante

_Para el desarrollo del plan agregado variable, se trabajó con los datos "días disponibles mens
problema, así obtuvimos la cantidad de hombres requeridos mensuales respectivamente.

_Para la producción en horas extras se tomó en consideración el porcentaje de productos def

_ En los costos de horas extras se tomó en consideración el número de Hm. Reque. para ese m

RESULTADOS
 RESULTADOS

VARIABLE CONSTANTE
Monto Producción Costo Monto
Concepto Unitario
(S/.) (unid) (S/./unid) (S/.)
Costo Directo 790,122 20,458 38.62 869,605
Administrativo 132,056 20,458 6.45 16,421
Total 45.08
Margen Bruto 36.88 Margen Bruto
Precio Unitario 81.96 Precio Unitario

LOTE 2000 DICIEMBRE

1 2 3 4
Inv.Inicial 2895 1 2 3 4
DEMANDA 875 875 875 875
PEDIDOSDISPONIBLE 700 750 860 880
PROYECTADO 2195 1445 570 1690
DPP 585 -230
PMP 2000
P.M.P MES 2000

P.A MES 3566

CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES

·La estrategia mixta es la mas apropiada a considerar, ya que obtenemos el menor costo unitario.

·Considerar en el cálculo del PMP en la semana 4 poner 2 lotes, obtendriamos un mayor costo de inve
solo lo dejamos en 1 lote
·Respetar siempre el DPP (Disponible para Promesa) y evitar incumplimientos de pedido, que en algun
como consecuencia penalidades o mucho peor, la pedida del cliente
 petitivas que la empresa debería utilizar
ada por la empresa.

ble para Promesa

k), con un sistema de producción continuo con prioridades competitivas de Costo y Servicio

onos cada una de ellas un costo unitario final de las sillas.

de cada plan como en la presenta hoja en el punto de Resultados.

se adecua al entorno de la producción de la empresa para este producto y nos

en las semanas que los necesitaremos.

adolo a las semanas respectivas. Evaluando así de forma directa si podremos cumplir con el
as.

un promedio de los datos días disponibles/mes en el

hombres requeridos constante.

os datos "días disponibles mensuales" dados por el

mensuales respectivamente.

el porcentaje de productos defectuosos.

mero de Hm. Reque. para ese mes

 CONSTANTE MIXTO
Producción Costo Monto Producción Costo
Unitario Unitario
(unid) (S/./unid) (S/.) (unid) (S/./unid)
20,999 41.41 793,809 20,419 38.88
20,999 0.78 33,279 20,419 1.63
42.19 40.51
Margen Bruto 34.52 Margen Bruto 33.14
Precio Unitario 76.72 Precio Unitario 73.65

ENERO FEBRERO
1 2 3 4 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12
1500 1500 1500 1500 1000 1000 1000 1000
1350 1600 1800 2100 1200 950 900 880
190 590 790 690 1490 490 1490 490
400 200 -100 -150 220
2000 2000 2000 2000 2000
6000 4000

4250 3754

emos el menor costo unitario.

endriamos un mayor costo de inventario, por ello

plimientos de pedido, que en algunos casos traen