Gad Isla de Bejucal

GAD MUNICIPAL CHAMBO
HOJA DE REFERENCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
HOJA DE REFERENCIAS
SIGNIFICADO REFERENCIA
Archivo permanente AP
Hoja de marcas AP1
Programa de la Auditoría PGA
Orden de Trabajo OT
Visita Preliminar VP
Notificación de inicio de examen NIE
Requerimiento de información RI
Memorandum de planificación MP
Evaluación de control interno ECI
Carta a Gerencia CG
Cédula Analítica CA
Cédula Sumaria CS
Hoja de Hallazgos HH
Carta de presentacion del informe CPI
Disctamen de los estados financieros DA
Borrador del informe de auditoría BI

ROSARIO STEPHANIA CASTRO LOPEZ RSCL
ELABORADO POR: W.M.M.B FECHA: 14/01/2021

REVISADO POR: A.P.R FECHA: 14/01/2021
HR
1/1
FECHA: 14/01/2021
FECHA: 14/01/2021
INDICE DE MARCAS
I/M 1/1
Nº SIGNIFICADO MARCA
1 Verificado √
2 Hallazgo H
3 Sumatoria ∑
4 Debilidad Ɖ
5 Diferencia en mas D+
6 Igualdad =
7 Diferencia en menos D-
8 Suministros obsoletos ©
9 Comprobado con auxiliar Ȼ
10 Inicio/ Fin
11 Actividades/ Procesos
12 Inspeccion/ Control de calidad
13 Transporte / Traslado
14 Almacenar
15 Bloque de decisiones
16 documentacion
ELABORADO POR: W.M.M.B FECHA: 14/01/2021

INDICES PAPELES DE TRABAJO
NOMBRE DE LA CÈDULA TIPO DE PAPEL DE TRABAJO
Indice de papeles de trabajo Descriptiva
Indice de Marcas Descriptiva
Analisis de los Estados Financieros Descriptiva
Programa de Inverciones Publicas Descriptiva
Programa de Cuanta por pagar Impuesto al
Descriptiva
Valor Agregado
Programa de Donaciones Descriptiva
Programa de Transferencias Corrientes al
Descriptiva
Sector Público
Programa Gastos Operacionales Descriptiva
Cuestionario de Control interno de
Descriptiva
Inverciones Publicas
Cuestionario de Control interno Cuenta por
Descriptiva
Pagar IVA
Cuestionario de Control interno
Descriptiva
Donaciones
Cuestionario de Control interno

Descriptiva
Transferencias corrientes al Sector Publico
Cuestionario de Control interno Gastos

Descriptiva
Operacionales
Carta de Confirmación Saldos Inverciones
Descriptiva
Publicas
Cedula Sumaria Analítica
Cedula Analítica Analítica
Carta a Gerencia Descriptiva
Hoja de Hallazgos Descriptiva
Libro Diario Descriptiva
Libro Mayor Descriptiva
ELABORADO POR: M.V.G.C
REVISADO POR: APR

MUNICIPAL CHAMBO
S PAPELES DE TRABAJO IPT 1/1
DE DICIEMBRE DE 2020
ÌNDICE ALFA-NUMÈRICO
IPT
I/M
AEF
P/CL-IP
P/CL-CP
P/D
P/CL-TC
P/CL-GO
CCI/IP
CCI/CP
CCI/D
CCI/TCSP
CCI/GO
CC/IP
CS
CA
CG
HH
LD
LM
FECHA: 15/01/2021
FECHA: 16/01/2021
PROGRAMA DE AUDITORIA
COMPONENTE : INVERCIONES FINANCIERAS
OBJETIVO GENERAL
Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, mediante la combinación apropiada entre pruebas analíticas para
afirmaciones a los saldos de las diferentes cuentas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
•Evaluar el Sistema de Control Interno mediante la aplicación del cuestionario de control COSO III con la finalidad de medir el
•Verificar si las cuentas han sido registrados con los documentos, y cálculos en forma apropiada, mediante la revisión, compara
fuente para verificar la razonabilidad de la información presentada.
•Elaborar un informe y dictamen de la auditoría financiera, en base a la evidencia obtenida y comunicar los resultados a los inv
mejorar el registro y control.
Nº PROCEDIMIENTOS
1 Solicite al contador los Estados Financieros del ejercicio finalizado del 2020
Solicite la siguiente información financiera a quien corresponda:inventario del

2 equipo informatico y las transacciones realizadas en el periodo 1 de enero al 31 de
diciembre de 2019
3 Determine la materialidad del estado de situación financiera
4 Aplique el cuestionario de control interno a la cuenta Inversiones Financieras
5 Elabore la carta a gerencia notificando las debilidades
6 Realice la compracion de los saldos contables y auditados.
7 Realice la cedula Análitica de la cuenta Inversiones Financieras
8 Realice la cédula Sumaria de las cuentas Inversiones Financieras
9 Registre las diferencias en el libro diario
10 Registre las diferencias en el libro mayor
11 Determine los Hallazgos y establecer conclusiones y recomendaciones.
12 Realice el Informe Final
13 Realice el Plan de acción
ELABORADO POR: E.W.Y.Q

REVISADO POR: A.P.R
MBO
ORIA
2020 PA 1/1
NANCIERAS
entre pruebas analíticas para confirmar la validez de las
II con la finalidad de medir el nivel de riesgo y confianza.

mediante la revisión, comparación y análisis de los documentos
unicar los resultados a los involucrados en el examen para
REF. P/T ELABORADO POR: FECHA:
SEF ALLL
1/18/2021
IF ALLL
1/18/2021
MESF ALLL 1/19/2021
CCI/GA ALLL 1/19/2021
CG ALLL 1/20/2021
CSC ALLL 1/21/2021
CA/GA ALLL 1/21/2021
CS/GA ALLL 1/22/2021
LD ALLL 1/22/2021
LM ALLL 1/23/2021
HH ALLL 1/23/2021
IF ALLL 1/29/2021
POA ALLL 2/10/2021
FECHA: 16/01/2021
FECHA: 17/01/2021
COMPONENTE : CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS AL VALOR AGRE
OBJETIVO GENERAL
Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, mediante la combinación apropiada entre pruebas a
validez de las afirmaciones a los saldos de las diferentes cuentas.
•Evaluar el Sistema de Control Interno mediante la aplicación del cuestionario de control COSO III con la finalid
riesgo y confianza.
•Verificar si las cuentas han sido registrados con los documentos, y cálculos en forma apropiada, mediante la rev
análisis de los documentos fuente para verificar la razonabilidad de la información presentada.
•Elaborar un informe y dictamen de la auditoría financiera, en base a la evidencia obtenida y comunicar los resul
el examen para mejorar el registro y control.
Nº PROCEDIMIENTOS
Solicite al contador los Estados Financieros del ejercicio finalizado del
1
2020
Solicite la siguiente información financiera a quien corresponda:listados

2 de los proveedores con los que cuenta la empresa del periodo 1 de enero
al 31 de diciembre de 2019
3 Determine la materialidad del estado de situación financiera

Aplique las cartas de confirmación de saldos con las cuentas por pagar
4
IVA
5 Aplique el cuestionario de control interno
6 Elabore la carta a gerencia notificando las debilidades
7 Realice la compracion de los saldos contables y auditados.
8 Realice la cedula Análitica de Cuentas por Pagar IVA
9 Realice la cédula Sumaria de Cuentas por Pagar IVA
10 Registre las diferencias en el libro mayor
11 Determine los Hallazgos y establecer conclusiones y recomendaciones.
12 Realice el Informe Final
13 Realice el Plan de acción
ELABORADO POR: E.W.Y.Q

REVISADO POR: A.P.R
MBO
ORIA
E 2020 PA 1/1
TOS AL VALOR AGREGADO
apropiada entre pruebas analíticas para confirmar la
ol COSO III con la finalidad de medir el nivel de
apropiada, mediante la revisión, comparación y

sentada.
nida y comunicar los resultados a los involucrados en
ELABORADO
REF. P/T POR:
FECHA:
SEF ALLL
1/18/2021
IF ALLL
1/18/2021
MESF ALLL 1/19/2021
CCI/GA ALLL
1/19/2021
CG ALLL 1/20/2021
CSC ALLL 1/21/2021
CA/GA ALLL 1/21/2021
CS/GA ALLL 1/22/2021
LD ALLL 1/22/2021
LM ALLL 1/23/2021
HH ALLL 1/23/2021
IF ALLL 1/29/2021
POA ALLL 2/10/2021
FECHA: 16/01/2021
FECHA: 17/01/2021
COMPONENTE: DONACIONES
OBJETIVO GENERAL
la validez de las afirmaciones a los saldos de las diferentes cuentas.
riesgo y confianza.
en el examen para mejorar el registro y control.
Nº PROCEDIMIENTOS REF. P/T

1 Solicite al contador los Estados Financieros del ejercicio finalizado del 2020 SEF
Solicite la siguiente información financiera a quien corresponda:diferentes
2 listados, inventarios y documentación de las cuentas a revisar realizadas en el IF
periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2020.
3 Determine la materialidad del estado de situación financiera MESF
4 Aplique el cuestionario de control interno CCI/GA
5 Elabore la carta a gerencia notificando las debilidades CG
6 Realice la compracion de los saldos contables y auditados. CSC
7 Realice la cedula Análitica de las donaciones CA/GA
8 Realice la cédula Sumaria de las donaciones CS/GA
9 Registre las diferencias en el libro diario LD
10 Registre las diferencias en el libro mayor LM
11 Determine los Hallazgos y establecer conclusiones y recomendaciones. HH
12 Realice el Informe Final IF
13 Realice el Plan de acción POA
ELABORADO POR: E.W.Y.Q FECHA: 16/01/2021

PA 1/1
ntre pruebas analíticas para confirmar
con la finalidad de medir el nivel de
ediante la revisión, comparación y
nicar los resultados a los involucrados
ELABORADO
POR:
FECHA:
ALLL 1/18/2021
ALLL
1/18/2021
ALLL 1/19/2021
ALLL 1/19/2021
ALLL 1/20/2021
ALLL 1/21/2021
ALLL 1/21/2021
ALLL 1/22/2021
ALLL 1/22/2021
ALLL 1/23/2021
ALLL 1/23/2021
ALLL 1/29/2021
ALLL 2/10/2021
FECHA: 16/01/2021
FECHA: 17/01/2021
COMPONENTE : TRANSFERENCIA CORRIENTE
OBJETIVO GENERAL
confirmar la validez de las afirmaciones a los saldos de las diferentes cuentas.
de riesgo y confianza.
•Elaborar un informe y dictamen de la auditoría financiera, en base a la evidencia obtenida y comunicar los resultados a los
involucrados en el examen para mejorar el registro y control.

2 listados de los locales arrendados, contratos efectuados en el periodo 1 de IF
enero al 31 de diciembre de 2020.
3 Determine la materialidad del estado de resultados MESF

7 Realice la cedula Análitica de la cuenta Transferencia Corriente CA/GA
8 Realice la cédula Sumaria de las cuenta Transferencia Corriente CS/GA

PA 1/1
E
da entre pruebas analíticas para
O III con la finalidad de medir el nivel
a, mediante la revisión, comparación y
omunicar los resultados a los
ELABORADO
POR:
FECHA:
ALLL
1/18/2021
ALLL
1/18/2021
ALLL 1/19/2021
ALLL 1/19/2021
ALLL 1/20/2021
ALLL 1/21/2021
ALLL 1/21/2021
ALLL 1/22/2021
ALLL 1/22/2021
ALLL 1/23/2021
ALLL 1/23/2021
ALLL 1/29/2021
ALLL 2/10/2021
FECHA: 16/01/2021
FECHA: 17/01/2021
COMPONENTE : GASTOS OPERACIONALES
OBJETIVO GENERAL
la validez de las afirmaciones a los saldos de las diferentes cuentas.
riesgo y confianza.
en el examen para mejorar el registro y control.

2 listados, inventarios y documentación de las cuentas a revisar realizadas en el IF
periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2020.
3 Determine la materialidad del estado de resultados MESF

7 Realice la cedula Análitica de las cuenta gastos operacionales CA/GA
8 Realice la cédula Sumaria de las cuenta gastos operacionales CS/GA

PA 1/1
entre pruebas analíticas para confirmar
III con la finalidad de medir el nivel de
mediante la revisión, comparación y
unicar los resultados a los involucrados
ELABORADO
POR:
FECHA:
ALLL 1/18/2021
ALLL
1/18/2021
ALLL 1/19/2021
ALLL 1/19/2021
ALLL 1/20/2021
ALLL 1/21/2021
ALLL 1/21/2021
ALLL 1/22/2021
ALLL 1/22/2021
ALLL 1/23/2021
ALLL 1/23/2021
ALLL 1/29/2021
ALLL 2/10/2021
FECHA: 16/01/2021
FECHA: 17/01/2021
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Componente: Inversiones Financieras,Cuentas por Pagar IVA y Donaciones
USD DOLARES AMERICANOS (0,00)
ACTIVO
OPERACIONALES 456763.00 456,763.00
Dsiponibles 622096.76
Banco Central del Ecuador Moneda en curso legal 622096.76
Anticipos de fondos 3332.43
Anticipos a servidores publicos 3042.61
Anticipos de remuneraciones tipo a 3042.61
Anticipos a proveedores de años anteriores por regualar 289.82
INVERSIONES FINANCIERAS 148552.05
Deudoresa financieros 145575.39
Anticipos de fondos de años anteriores 44642.01
Anticipos por devengar de ejercicios anteriores de GAD 5589.91
De anticipos por devengar de ejercicios anteriores de GAD 39052.10

Cuentas poir cobrar de años anteriores 100930.38
Cuentas por cobrar de años anteriores 100930.38
Inversiones Diferidas 2979.66
Prepagos de seguros costos financieros y otros gastos- corrientes 2979.66
Prepagos de seguros 2979.66

INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 400879.06
Bienes de administracion 400879.06
Bienes muebles 485641.58
Mobiliarios (Bienes de larga duracion) 27424.63
Maquinaria y equipos (Bienes de larga duracion) 277305.99
Vehiculos (Bienes de larga duracion) 163250.63
Equipos, Sistemas, y paquetes de informacion 16260.33
Bienes artisticos y culturales 1,400.00
Bienes inmuebles 89615.85
Terrenos (bienes inmuebles)
44156.36
Edificios, loicales y residencias( Bienes inmuebles) 45459.49
(-)Depreciacion Acumuladas -174378.37

(-)Depreciacion Acumulada de efificios locales y residencias -2472.02
(-)Depreciacion acumulada de mobiliarios -8980.86
(-)Depreciacion acumulada de maquinarias y equipos -74151.05
(-)Depreciacion acumulada de vehiculos -80879.21
(-)Depreciacion acumulada de eqiipos de sistemas y paquetes
informaticos -7507.47
(-)Depreciacion acumulada de bienes artisticos y culturales -387.76
Inversiones en obras en proceso 0.00

Acumulacion de costos en inversiones en obras en proceso
455363
(-)Aplicacion a gastos de gestion 4455.45
Acumulacion de costos en inveriones en obras en proceso 446341.28
(-)Aplicasion de gastos de gestion -446341.28
Acumulacion de costos en inveriones en programas en ejecucion 95160.61
(-)Aplicacion a gastos de gestion -95160.61

PASIVOS 12198.37 12198.37
Deuda flotante 86.44
Depositos y fondos de terceros 28.85
Fondos de terceros 28.85
Cuentas por pagar 57.59
Cuentas por pagar Gastos en personal -0.01
Cuentas por pagar personal Cte-Anticipos Tipo C -0.01
Cuentas por pagar impuesto al valor agregado 57.60
Cuentas por pagar impuesto al valor agregado Facturado-Cobrado 100 57.60
DEUDA PUBLICA 12111.93
Finacieros 12111.93
Cuentas por pagar de años anteriores 12111.93
cuentas por pagar de años anteriores 12111.93
PATRIMONIO 1162719.52 1162719.52
PATRIMONIO ACUMULADO 1162719.52
Patrimonio de gobiernos autonomos Descentralizados 875151.26
Patrimonio publico 875151.26
Resultados de ejerecicios 575078.93
Resultado del ejercicio vigente 575078.96
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 456763.00 456763.00
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja ###
Bancos ###
EXIGIBLE
Clientes ###
Documentos por cobrar ###
REALIZABLE
Inventario de Suministros de Oficina ###
Inventario de Mercadería ###
NO CORRIENTE
Equipo Informático ###
Equipo de Oficina ###
Muebles y enseres ###
Edificios ###
Vehiculos ###
Inversiones inmobiliarias ###
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por pagar ###
Proveedores ###
NO CORRIENTE
Documentos por pagar ###
Prestamos bancarios ###
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social ###
Reservas ###
Utilidad del ejercicio ###
Donaciones ###
TOTAL PATRIMONIO
T PASIVO + PATRIMONIO
AESF
nes 1/1
ELAB FE
ORA CH
DO A:
POR: 18/
REVI
W.M. FE
SADO
01/
CH
MB 20
POR: A:
21
19/
A.P.R 01/
20
21
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
* Se omitio el registro de la transferencia de las cargas diversas de gestion

correspondiente al ejercicios economico. del 8%
* Se omitio el registro de los intereses pagados por adelantado que se devengan. del2%
*Se realizo la venta de Activo fijo tamgible por un valor d 800
* Se dono una impresora reconocida contablemente por 300.00 que al
momento de su registro el valor fue de 380.00 produciendo un error en los registros
* Se omitio el registro de una donacion de una Computadora por un valor de 600.00
* Se omitio el registro de la declaracion del IR1.75 %y el IRFIR30% del mes de Diciembre por un valor de IR
y del IRFIR 5500
*Se omitio el registro de gastos menores como esferos,carpetas por un valor de25.00
* El contador no realizo el asiento por concepto de boletos de avion que el gerente utilizo
para asistir a una convencion de la empresa por un valor de 600.00
2500
ESTADO DE RESULTADO
COMPONENTE: TRANSFERENCIA CORRIENTE Y GASTOS OPERAC
USD DOLARES AMERICANOS (0,00)
RESULTADOS DE OPERACÓN - 861,398.56 - 861,398.56

Tasas y Contribuciones 851.25
Tasas Generales 851.25
Ocupación de lugares Públicos 851.25
Inversiones Públicas 765,729.89
Inversiones de desarrollo social 10,724.44
Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público 755,005.45
Remuneraciones 77,022.41
Remuneraciones Básicas 57,636.00
Remuneraciones Unificados 52,236.00
Salarios Unificados 5,400.00
Remuneraciones Complementarias 7,890.96
Decimotercer Sueldo 4,802.88
Decimocuarto Sueldo 3,088.08
Aportes Patronales a la Seguridad 10535.45
Aporte Patronal 6,453.46
Fondo de Reserva 4,081.99
Indemnizaciones 960.00
Compensación por Vacaciones no Gozados por Cesación de Funciones 960.00
Bienes y Servicios de Consumo 17,877.54
Servicios Basicos 4,653.70
Energía Electrica 3,559.94
Telecomunicaciones 1,023.76
Servicios Generales 799.91
Edicion, Impresion, Reproduccion, entre otros 799.91
Instalación, Mantenimiento y Reparaciones. 476.60
Gastos en maquinarias y Equipos 201.60
Vehículos Terrestres 275.00
Contratación de Estudios e Investigaciones 5,600.00
Consultoría, Asesoria e Investigación Especializada 5,600.00
Gastos en Infórmatica 1,080.80
Arrendamiento y licencia de usos de paquete Informaticos 952.00
Mantenimiento de equipos y sistemas Informaticos 128.80
Bienes de uso y Consumo Corriente 5,356.53
Materiales de Oficina 955.65
Materiales de Aseo 943.99
Combustibles, lubricantes y Aditivos en General 1,621.92
Repuestos y Accesorios para vehículos terrestres 1,834.97
Impuestos, Tasas y Contribuciones 283.56
Tasas generales 283.56
Seguros, Costos Financieros y otros Gastos 1,346.41
Seguros 1,222.96
Comisiones Bancarias 123.45
TRANSFERENCIAS NETAS 907,177.85
Transferencias Recibidas 922,471.19
Aportes y Participaciones de Gobiernos Autonomos Descentralizados 122,480.66
Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 122,480.66
Transferencias y donaciones de Capital 174,658.69
De entidades del Gobierno Autonomo Descentralizado 74,000.00
De entidades financieras publicas 100,658.69
Donaciones del capital Exterior 40,929.98
De Gobiernos y Organismos Gubernamentales 40,929.98
Aportes y Particioaciones de Capital del Sector Público 268,768.84
De Exportaciones 268,768.84
Aportes Y participaciones de Capital 285,788.24
Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 285,788.24
Compensación del IVA 29,844.78
Del presupuesto general del Estado 29,844.78
Transferencias Estrategicas 15,293.34
Transferencias Corrientes al Sector Público 15,005.10
A entidades del Presupuesto General del Estado 2,757.02
A gobiernos Autonomos Descentralizados 12,248.08
Participaciones Corrientes al Sector Público 288.24
Para el IECE por el 0,5 % de las Planillas de Pago al IESS 288.24
RESULTADO FINANCIERO 998.40
Rentas de Arrendamientos de Bienes 998.40
Rentas de edificios, Locales y Residencias 998.40
OTROS INGRESOS Y GASTOS 147.00
Otros no Clasificados 147.00
Otros no especificados 147.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 46,924.69 46,924.69
PAL CHAMBO
RESULTADO AESF
MBRE DE 2020
TE Y GASTOS OPERACIONALES 1/1
MERICANOS (0,00)
AESF
1/1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : INVERSIONES FINANCIERAS, CUENTAS POR PAGAR IVA Y DONACION
Objetivo General:
Evaluar los controles generales e internos del GAB Parroquial Isla de Bejucal en relación a las cuentas Inversiones Fi
pagar IVA y Donaciones mediante la evaluación del control interno para asi poder determinar las debilidades necesar
examen de auditoría.
Objetivos Específicos:
Ofrecer información fundamental mediante la aplicación del cuestionario que le permita al equipo de auditoría realiza
las debilidades especificas de la empresa para de esta manera poder establecer metodos de control mas acertados.
Evaluar el nivel de confianza y de riesgo que las actividades de control ofrezcan al GAB Parroquila Isla de Bejucal pa
realizar acciones correctivas de manera inmediata mediante el cuestionario de control interno.
N° CUESTIONARIO SI NO N/A
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
¿La máxima autoridad y los
directivos establecen principios y
1 1
valores éticos como parte de la
cultura instituciona?
¿Existe un código de ética
2 aprobado por la máxima 1
autoridad?
ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y AUTORIDADES
¿Existen políticas para la

5 1
asignación de responsabilidades?
El área contable cuenta con un

6 1
manual de procedimientos?
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
¿La entidad cuenta con niveles
9 1
jerárquicos?
COMPETENCIA CON LOS EMPLEADOS
¿La contadora dentro del campo
de acción cuenta con
13 1
conocimientos y habilidades
necesarias?
POLITICAS DE RECURSOS HUMANOS
¿Se efectúa el reclutamiento de
personal que labora en la entidad
17 1
acorde con el cumplimiento de
los requisitos establecidos?
POLITICAS DE RECURSOS HUMANOS
¿En el GAB Parroquial Isla de Bejucal
17 cuenta con un sistema de Sistema de
Control Interno? 1
Total 4 4
RESUMEN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Integridad y Valores Eticos 1 1
Asignación de Responsabilidades y Autoridades. 0 2
Estructura Organizativa. 1 0
Competencia con los empleados. 1 0
Políticas de Recursos Humanos 1 0
Comité de Auditoría 0 1
Totales 4 4
Nivel de confianza 19%
Nivel de Riesgo 19%
NIVEL DE CON
ANÁLISIS
BAJO MODERADO
15% - 50% 51% - 75%
A traves de la aplicación del cuestionario del control Interno de las cuentas, Inversiones 85% - 50% 49% - 25%
Financieras, Cuentas por pagar y Donaciones se puede determinar que el GAB Parroquial Isla ALTO MODERADO
de Bejacal posee una confianza de 19% ubicandose en un nivel de confianza bajo y posee un
NIVEL DE RI
nivel de riesgo bajo de 19% debido a que la empresa no cuenta con políticas, ni cuenta con un
registro adecuado de las transacciones correspondientes.
DEL 2020
NO CCI/1/1
PAGAR IVA Y DONACIONES.
a las cuentas Inversiones Financieras, Cuentas por

inar las debilidades necesarias para la ejecución de
equipo de auditoría realizar el examen basado en

control mas acertados.
arroquila Isla de Bejucal para de esta manera
rno.
OBSERVACIONES
S
D1: La entidad no cuenta con un codigo

de ética.
TORIDADES
D2: En el área
contable no
existen políticas
establecidas
D3: En el GAB Parroquial Isla de
Bejucal
no cuentan con un
manual de
procedimientos.
DOS
NOS
NOS
D4: No Cuenta con un sistema de

Control Interno
ERNO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
CARTA A GERENCIA
COMPONENTE: INVERSIONES FINANCIERAS, CUENTAS POR PAGAR IVA Y
DONACIONES.
Riobamba, 20 de Enero de 20
Ing.
Andrea Perez
GAB Parroquial Isla de Bejucal
Lizarzaburu y Colombia
De nuestra consideración:
En relación con la auditoría de los estados contables del GAB Parroquial Isla de Bejacal correspondientes al ejercicio finali
2020, confirmamos a la ING. Andrea Perez gerente de la empresa las siguientes manifestaciones que les hemos efectuado e
transcurso de la revisión de control interno.
DEBILIDAD 1 :
El GAB Parroquial Isla de Bejacal no cuenta con un codigo de ética aprobado por la maxima autoridad.
RECOMENDACION 1 :
Se recomienda al Jefe de Talento Humano implemetar un programa que permita establecer un código de conducta y que el m
difundido y comunicado a todo el personal directivo y empleados
DEBILIDAD 2:
En el área Contable no existen politicas establecidas para la asignación de responsabilidades.
RECOMENDACIÓN 2:
Se recomenda al Gerente implimentar politicas de responsabilidades ya que permiten la vinculación del personal con el trab
crear manuales de operación que reflegen una guía sobre las politicas, reglas y restricciones.
DEBILIDAD 3 :
El GAB Parroquial Isla de Bejacal no cuenta con un manual de procedimientos.
RECOMENDACIÓN 3:
Se recomienda al GAB Parroquial Isla de Bejacal contar con un manual de procedimiento, debido a que es un instrumento q
reducir costos de oficina ya que uniforma los métodos y contiene de forma metódica, los pasos y operaciones que debe segu
realización de las funciones de un área administrativa.
DEBILIDAD 4:
En el GAB Parroquial de Bejacal no existe un comite de Auditoría.
RECOMENDACIÓN 4:
Se recomienda al jefe del departamento de gestión administrativa implementar normas de control interno de acuerdo con las
DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS
DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS.
ELABORADO POR: MVCG

REVISADO POR: A.P.R
O
RE DEL 2020
NTAS POR PAGAR IVA Y
CG 1/2
Riobamba, 20 de Enero de 2021
al correspondientes al ejercicio finalizado del

festaciones que les hemos efectuado en el
axima autoridad.
ecer un código de conducta y que el mismo sea
idades.
a vinculación del personal con el trabajo, ademas

iones.
nto, debido a que es un instrumento que permite

os pasos y operaciones que debe seguirse para la
de control interno de acuerdo con las NORMAS

R PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
FECHA: 20/01/2021
FECHA: 20/01/2021
CEDULA ANALITICA
COMPONENTE : INVERSIOES FINANCIERAS
SALDO AJUSTE DIFERENCIAS

DETALLE
CONTABILIDAD Debe Haber VALOR REAL MAS
INVERSIONES FINANCIERAS
Anticipos por devengar de ejercicios anteriores de GAD 148552.05 10398.64
Intereses por Devengar 7427.60
Intereses de Sobre Giro 2971.04
TOTAL $ - $ - $ 10,398.64 $ 10,398.64 $ -

CEDULA ANALITICA
COMPONENTE : DONACIONES

DETALLE
BIENES Y EFECTIVO DONADO 900.00 -
IMPRESORA 380.00 80.00 300.00
COMPUTADORA - 600.00 600.00 $ 600.00
TOTAL $ 380.00 $ 80.00 $ 600.00 $ 1,800.00 $ 600.00

REVISADO POR: A.P.R FECHA: 21/01/

CEDULA ANALITICA
COMPONENTE : INGRESOS

DETALLE
Transferencias Corrientes al Sector Público 1,500.00 -
Devolucion 350.00 1,150.00 1,500.00 1,150.00
TOTAL $ 350.00 $ 1,150.00 $ - $ 1,500.00 $ 1,150.00

CEDULA ANALITICA

DETALLE
GASTOS OPERACIONALES 650.00 -
PAPELERÍA - 50.00 50.00 50.00
GASTOS VIATICOS - 600.00 600.00 600.00
TOTAL $ - $ 650.00 $ - $ 1,300.00 $ 650.00

CA/EI 1/5
DIFERENCIAS
MENOS
7427.60 D+
2971.04 D+
D+
$ 10,398.64 ∑
HA: 21/01/2021
HA: 21/01/2021
CA/D 3/5
DIFERENCIAS
MENOS
$ 80.00 D-
D+
$ 80.00 ∑
FECHA: 21/01/2021
FECHA: 21/01/2021
FECHA: 21/01/2021
CA/GO 5/5
DIFERENCIAS
MENOS
D+
D+
D+
$ - ∑
1/01/2021
21/01/2021
CA/GO 5/5
DIFERENCIAS
MENOS
D+
D+
$ - ∑
1/01/2021
21/01/2021
CEDULA SUB-SUMARIA CS/EI
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 1/9
COMPONENTE : INVERSIOES FINANCIERAS
CÉDULA SUMARIA
AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN
DETALLE SALDO CONTABILIDAD SALDO DE AUDITORÍA
DEBE HABER
COMPRAS
Anticipos por devengar de √

ejercicios anteriores de GAD 148552.05 $ - 148552.05
Intereses por Devengar $ - $ 7,427.60 $ -7,427.60 √
Intereses de Sobre Giro $ 2,971.04 $ -2,971.04 √
148552.05 $ - $ 10,398.64 $ -10,398.64 √
ANÁLISIS: Se pudo determinar que en las inversiones financieras, ino se determino los intereses por devengar se 7427,60 , y los intereses de sobre
giros po 2971,04

CEDULA SUB-SUMARIA CS/D
COMPONENTE : DONACIONES
CÉDULA SUMARIA
DEBE HABER
BIENES Y EFECTIVO DONADO
IMPRESORA $ 380.00 $ 80.00 $ 300.00
COMPUTADORA $ - $ 600.00 $ 600.00
CHEQUE $ - $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 380.00 $ 80.00 $ 3,600.00 $ 3,900.00
ANÁLISIS: Se pudo determinar que dentro de los donaciones efectuadas se omitieron 3 transacciones de la donación de una impresora, computadora
y un cheque de $3000 empezando con un saldo en contabilidad de $380,00 donde se cometió un error de registro omtiendo un saldo de $80,00en
menos y de $3600 en mas, obteniendo un saldo auditado de $ 3900.

CEDULA SUB-SUMARIA CS/AG
COMPONENTE : INGRESOS
CÉDULA SUMARIA
DEBE HABER
Transferencias Corrientes al
Sector Público
Devolucion $ - $ 1,150.00
LOCAL COMERCIAL CUENCA $ 350.00 $ 1,500.00
$ 350.00 $ 1,150.00 $ - $ 1,500.00

CEDULA SUB-SUMARIA CS/GO
CS/GO
5/9
CÉDULA SUMARIA
DEBE HABER
GASTOS OPERACIONALES $ 455,363.00
PAPELERÍA $ - $ 50.00 $ 455,313.00
GASTOS VIATICOS $ - $ 600.00 $ 454,713.00
$ - $ 650.00 $ 910,026.00
ANÁLISIS: Se pudo determinar que dentro de los gastos operacionales las cuentas de papelería, viaticos y gastos de arriendo comienzan con un saldo
de contabilidad en cero donde se omitieron el registro de transacciones de las cuentas mencionadas anteriormente dando un saldo de auditoría de
$650

CEDULA SUB-SUMARIA CS/C
COMPONENTE : CAJA
CÉDULA SUMARIA
DEBE HABER
SALDO INICIAL 622096.76 622096.76
GASTOS PAPELERÍA $ - $ 50.00 $ 622,046.76
GASTOS VIATICOS $ - $ 600.00 $ 621,446.76
$ - $ - $ 650.00 $ 621,446.76
ANÁLISIS: Se pudo determinar que dentro de la cuenta caja se omitieron varias errores de registro omtiendo un saldo negativo de $650, obteniendo
un saldo auditado de $ 621446,76
ANÁLISIS: Se pudo determinar que dentro de la cuenta caja se omitieron varias errores de registro omtiendo un saldo negativo de $650, obteniendo
un saldo auditado de $ 621446,76

CEDULA SUB-SUMARIA CS/B
COMPONENTE : BANCOS
CÉDULA SUMARIA
DEBE HABER
DONACIÓN
CHEQUE VALOR EQIVOCADO $ - $ 3,000.00 $ - $ 3,000.00

$ - $ 3,000.00 $ - $ 3,000.00
ANÁLISIS: Se pudo determinar que dentro de la cuenta bancos se omitió un valor de $80,00 dentro de las donaciones obteniendo un saldo auditado
de $ 3000.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
1/22/2021 1
Inversiones Financieras
Intereses Pagados por Adelanto que se Devengan
Intereses por Devengar
p/r la transacion al resultado del ejercicio de los intereses por adelanto que sa
han devengado
1/22/2021 2
Inversiones Financieras
Intereses Sobre Giro
Banco
P/r el monto de los intereses devengados relacionados con sobregiros
otenidos
1/22/2021 3
Inversion Etatal
Depreciacion de Activo Fijo Tangible
Activo Fijo Tangible
P/r venta del Activo fijo tangible
1/22/2021 4
Cuenta por Cobrar diversas -Operaciones Corrientes
Provision para inversiones
p/r provision por venta de activo fijo tangible
1/22/2021 5
Equipo Informático
Impresora
Donaciones
P/r valor sobrante por equivocación al momento de registro.
1/22/2021 6
Donaciones
Equipo Informático
Computadora
P/r valor por equivocación al momento de registro de la donación a la
fundación NI UNA MENOS
1/22/2021 7
Donaciones
Bancos
Banco Pichincha
P/r valor por equivocación al momento de registro de la donación.
1/22/2021 8
Gastos Operacionales
Papelería
Caja
P/r valor por omisión del pago por los gastos ocasionados por la capacitación
laboral.
1/22/2021 9
Gastos Operacionales
Gastos viaticos
Caja
P/r valor por omisión del pago por los gastos ocasionados por el viaje del
gerente a una convención de empresarios.
1/30/2021 10
IRFIR 1,75% COMPRAS BIENES
COMISIONES BANCARIAS CUENTA CORRIENTE
#110922
P/r Declaracion del IR formulario 103 DICIEMBRE
1/30/2021 11
IRF 30% IVA COMPRAS BIENES
COMISIONES BANCARIAS CUENTA CORRIENTE
#110922
P/r Declaracion del IVA formulario 104 DICIEMBRE
ELABORADO POR:E.W.Y.Q
REVISADO POR: A.P.R
MBO
MBRE DEL 2020

LD
1/1
PARCIAL DEBE HABER
$ 7,427.60
$ 7,427.60
$ 7,427.60
$ 2,971.04
$ 2,971.04
$ 2,971.04
$ 500.00
$ 300.00
$ 800.00
$ 500.00
$ 500.00
$ 80.00
$ 80.00
$ 80.00
300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
25.00
25.00
25.00
600.00
600.00
600.00
$ 2,500.00
$ 0.60
$ 2,500.60
$ 5,500.00
$ 0.60
$ 5,500.60
FECHA: 22/01/2021
FECHA: 22/01/2021
HOJA DE HALLAZGOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 HH/GA
1/1
COMPONENTE : INVERSIONES FINANCIERAS, CUENTAS POR
PAGAR IVA Y DONACIONES.
HALLAZGO:
CONDICIÓN:
La Empresa no cuenta con las políticas, procedimientos, controles de seguridad fisica de documentación y equipo de
computo, registros oportunos de transacciones de arriendos ganados y donaciones, politicas de confidencialidad y
actualizaciones constantes del sistema contable.
CRITERIO:
El GAB Parroquial Isla de Bejucan no cuenta con las políticas debidamente establecidas para controlar sus cuentas
correspondientes a sus Inversiones Financieras, Cuentas por pagar IVA y Donaciones y el contador y el jefe de finanzas
son los que toman decisiones sobre el control y manejo de estas cuenta.
CAUSA
La falta de políticas para el control de las Inversiones Financieras, Cuentas por pagar IVA y Donaciones de el GAB
Parroquial Isla de Bejucan , afecta a la obtencion de liquidez y la reinverción en recursos necesarios para su adecuado
funcionamiento.
EFECTO
No contar con políticas para el control de sus inversiones financieras, cuentas por pagar y donaciones puede ocasionar
serios problemas ya que pueden generar perdidas para la empresa debido a que las decisiones tomadas estan basadas en
resultados y saldos equivocados por tal estas se podría decir son incorrectas.
CONCLUSIONES
La inexistencia de politicas,controles afecta en una gran magnitud a la empresa ya que la información financiera que tiene
la misma no es correcta debido a que los estados financieros estan desarrollados con saldos equivocados u omitidos
entonces decimos que las decisiones tomadas no fueron basados en resultados verdaderos.
RECOMENDACIONES
Se recomienda al GAB Parroquial Isla de Bejucal crear políticas, de manera que se lleve un control adecuado de los
mismo y no accione problemas futuros a la empresa o entidad y tambien se recomienda al contador a que realice
capacitaciones para que puede ejecutar de mejor manera las actividades a las que fue designado.
ELABORADO POR: WMMB FECHA: 23/01/2021

HH/GA
1/1
entación y equipo de T
confidencialidad y O
M
A
R
ontrolar sus cuentas EC
dor y el jefe de finanzas NO
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naciones de el GAB EG ón
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ECHA: 23/01/2021 U e
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N
O
GAD MUNICIPAL CHAMBO DA
DICTAMEN 1/1
COMPONENTE : EQUIPO INFORMÁTICO, PROVEEDORES, DONACIONES, ARRIENDOS

GANADOS, GASTOS OPERACIONALES
Ing.
Andrea Perez
DICTAMEN
Hemos auditado los saldos de las cuentas Inversiones Financieras,Documentos por pagar,Donaciones,
Ingresos y Gasto del GAD PARROQUIAL ISLA DE BEJUCAL comprendida en el período del 1 de
enero al 31 de diciembre del 2019 la cual una vez realizada el examen de au ditoria se a identificado
queel GAD no cuenta con politicas, ni un archivaje correcto de la documentaciòn ademas de una
comisiòn que determine la factibilidad de las inversiones a realizar.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre las inversiones inmobiliarias en base a
nuestra auditoría la cual fue realizada con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC),Principios de Contabilidad Genealmente Aceptadas (NAGAS),
dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos éticos, asi como que planifiquemos y
llevemos a cabo la auditoría para obtener seguridad razonable sobre la veracidad de los documentos de
respaldo
OPINIÓN
En nuestra opinión incluimos ciertas salvedades debido a la inexistencia de politicas,controles de
seguridad fisica de documentación y equipo de computo, registros oportunos de transacciones de
arriendos ganados y donaciones, politicas de confidencialidad y actualizaciones constantes del sistema
contable afecta en una gran magnitud a la empresa ya que la información financiera que tiene la
misma no es correcta debido a que los estados financieros estan desarrollados con saldos equivocados
u omitidos entonces decimos que las decisiones tomadas no fueron basados en resultados verdaderos.
Realizado Por: E.W.Y.Q Fecha: 29/01/2021

Revisado Por: A.P.R Fecha: 30/01/2021
DA
1/1
20
IONES, ARRIENDOS
os por pagar,Donaciones,
a en el período del 1 de
ditoria se a identificado
aciòn ademas de una
es inmobiliarias en base a
itoría (NIA), las Normas
nte Aceptadas (NAGAS),
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n resultados verdaderos.
cha: 29/01/2021
cha: 30/01/2021
GA
DEL 1 DE ENE
AU
N° HALLAZGO RECOMENDACIÓN
La organización no demuestra compromiso con la

integridad y los valores éticos no defiene procesos
para resolver conflictos dentro de la empresa. Es necesario una actualizacion sobre el
Contraviene con lo dispuesto en: Normas de Control codigo de etica vigente en la organización
No se hallan definidos las responsabilidades de cada
1 Interno de la Contraloría General del Estado que con el fin que abarcar todos aaquellos
funcionario lo cual afecta al cumplimiento de los
manifiesta que: "La integridad y los valores éticos conflictos que podrian presentarse en la
sonobjetivosContraviene
elementos esencialescon
del lo
dispuesto
de en:
Ley la
ambiente control, organización.
Orgánica
administración y el monitoreo de los otros que
de la Contraloría General del Estado Se debe mejorar dependientemente del
manifiesta que: "Losdel
dignatarios, autoridades, área, la división de las responsabilidades
2 componentes control interno."
funcionarios y servidores públicos, sin excepción, se que posee cada funcionario en la
responsabilicen y rindan cuenta pública sobre el organización
ejercicio de sus atribuciones, la utilización de los ayuden a la identifiacion de riesgos en
cada uno de los niveles de las
esto en: Código de las Normas de3 Controlrecursos
Interno públicos puestos ya su
para organismos disposición,
eentidades así como que: "La
que manifiesta máxima autoridad establecerá los m
de los resultados obtenidos de su empleo" organización para poder implementar
acciones preventivas a tiempo y evitar
Para obtener unos resultados positivos la
empres debe implementar por completo
nerales del control interno Contraviene
4 con lo dispuesto en: Normativa Interna de la Empresa que manifiesta que: "Se debe realizar un infor
aquellas recomendación que son emitidas
a traves del informe de auditoria
comunicación con actores externos de la
organización para que la empresa obtenga
Normativa Interna de la Empresa5que manifiesta que: "La organización debe desarrollar e implementar controles que faciliten la comunicac
un mejor funcionamiento en razon de que
su opinion puede ayudar a mejor procesos
Se debe comunicar las deficiencias
encontradas a los altos mandos para que
y el consejo, según corresponda.Contraviene
6 con lo dispuesto en: Principio 17 de COSO III que manifiesta que: "Las deficiencias o debilid
puedan aplicar las medidas correctivas en
un tiempo
Se recomienda incluiradecuado
un control para la
adquisición de propiedad planta y equipo
Estado que manifiesta que: " es necesario
7 crear un Sistema de Contratación Pública que articule quey armonice
sea de manera
a todas
trasparente
las instancias,
y beneficie
organism
a la empresa de tal manera contrarrestar
los riesgos que puedan ocurrir.
Se recomienda realizar informes de forma
manifiesta que: "Las cuentas por8 pagar se podrá realizar periódicamente de manera diaria, semanal periodicamente
o máximo mensualmente;
de los saldosdeberán
en sus efec
confirmaciones
están debidamente separados.Contraviene con lo dispuesto en: Normas de Gestión DocumentalSe
para Entidadesincluir
que manifiesta
recomienda un controlque:
para"Elabor
los
normas técnicas para la gestión del archivo, manejo rubros de patrimonio que sea de manera
9 documental, racionalización de la gestión transparente y beneficie a la empresa de
documental, conservación, custodia y mantenimiento tal manera contrarrestar los riesgos que
de documentos" puedan ocurrir.
Se recomienda que se establezca en las
políticas internas una prenuemración en
realicen actividades empresariales
10 y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así como
los documentos para un mayor control de
las cuentas
Existe una clasificación deficiente en los registros
contables que conforman los gastosContraviene con
lo dispuesto en: la Normativa de Contabilidad Se recomienda implementar
Gubernamental que manifiesta que: " Los capacitaciones al personal que refuerce
11
documentos y registros contables asegurarán sus conocimientos contables para una
información completa, adecuada clasificación en los registros
ez y claridad y preverán solo el número indispensable de copias; en todo caso, guardarán conformidad con la práctica contable de general a
PLAN DE ACCIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
AUDITORIA FINANCIERA
FECHA DE
FECHA DE
INICIO DE
ACTIVIDADES A FIN DE RESPONSA
MENDACIÓN LA DOCUMENTO DE SUSTENTO
EJECUTARSE EJECUCIÓ BLE
EJECUCIÓ
N
N
na actualizacion sobre el
vigente en la organización Director de
Actualizacio del codigo de
abarcar todos aaquellos 2/8/2021 3/10/2021 recuros Matriz de hallazgos
etica
podrian presentarse en la humano
ganización.
ar dependientemente del
Director de
de las responsabilidades Actualizacion del manual
2/8/2021 3/10/2021 recursos Manual de funciones
ada funcionario en la de segregacion de funciones
humanos
ganización
entifiacion de riesgos en
Actualizacio del manual de Directora de
de los niveles de las
adminsitracion y control de 2/8/2021 3/10/2021 asuntos Cuestionario de control interno COSO II
para poder implementar
riesgos corporativos
ntivas a tiempo y evitar
os resultados positivos la
Cumplimiento de las Directora de
mplementar por completo
recomendaciones de 2/8/2021 3/10/2021 asuntos Cuestionario de control interno COSO II
ndación que son emitidas
auditorias antecesoras coportativos
informe de auditoria
on actores externos de la Mejoramiento de
Director de
a que la empresa obtenga comunicación con personas
2/8/2021 3/10/2021 recursos Matriz de hallazgos
namiento en razon de que internas y externas ala
humanos
e ayudar a mejor procesos organización
unicar las deficiencias Mejoramiento de
Director
os altos mandos para que comunicación con personas
2/8/2021 3/10/2021 administrativ Matriz de hallazgos
as medidas correctivas en internas y externas ala
o
mpo adecuado
incluir un control para la organización
ropiedad planta y equipo Actualizacion del Manual
Director Papeles de trabajo y Libro diario con los
ra trasparente y beneficie de procediemiento de 2/8/2021 3/10/2021
adminstrativo respectivo ajustes
tal manera contrarrestar compras
que puedan ocurrir.
ealizar informes de forma Revision peridodica de las Directo
Papeles de trabajo y Libro diario con los
te de los saldos en sus obligaciones inmeditas de 2/8/2021 3/10/2021 administrativ
respectivo ajustes
nfirmaciones la empresa o
ncluir un control para los

monio que sea de manera Directo
Actualizacion del manual Papeles de trabajo y Libro diario con los
beneficie a la empresa de 2/8/2021 3/10/2021 administrativ
de procediemitos contables respectivo ajustes
rarrestar los riesgos que o
edan ocurrir.
que se establezca en las
Directo
as una prenuemración en Actualizacion del manual Papeles de trabajo y Libro diario con los
2/8/2021 3/10/2021 administrativ
para un mayor control de de procediemitos contables respectivo ajustes
o
as cuentas
ienda implementar
Planeacion y ejecucion de Director de
al personal que refuerce Papeles de trabajo y Libro diario con los
capacitacion y 2/8/2021 3/10/2021 recurso
ntos contables para una respectivo ajustes
entrenamiento del personal. humanos
ficación en los registros
Realizado Por:
Fecha:
XSAM-BAAC
11/02/2021
Revisado Por:Fecha:
APR 11/02/2021
TO DE SUSTENTO
z de hallazgos
al de funciones
control interno COSO III
control interno COSO III
z de hallazgos
z de hallazgos
ajo y Libro diario con los

ectivo ajustes

ectivo ajustes

ectivo ajustes

ectivo ajustes
ectivo ajustes
21
21

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GAD MUNICIPAL CHAMBO

Carta de presentacion del informe CPI

Disctamen de los estados financieros DA

Borrador del informe de auditoría BI

ELABORADO POR: W.M.M.B FECHA: 14/01/2021

ELABORADO POR: W.M.M.B FECHA: 14/01/2021

REVISADO POR: A.P.R FECHA: 14/01/2021

Cuestionario de Control interno

Cuestionario de Control interno Gastos

ELABORADO POR: M.V.G.C

REVISADO POR: APR

Solicite la siguiente información financiera a quien corresponda:inventario del

ELABORADO POR: E.W.Y.Q

entre pruebas analíticas para confirmar la validez de las

II con la finalidad de medir el nivel de riesgo y confianza.

unicar los resultados a los involucrados en el examen para

REF. P/T ELABORADO POR: FECHA:

Solicite la siguiente información financiera a quien corresponda:listados

3 Determine la materialidad del estado de situación financiera

ELABORADO POR: E.W.Y.Q

apropiada entre pruebas analíticas para confirmar la

ol COSO III con la finalidad de medir el nivel de

apropiada, mediante la revisión, comparación y

Nº PROCEDIMIENTOS REF. P/T

ELABORADO POR: E.W.Y.Q FECHA: 16/01/2021

ntre pruebas analíticas para confirmar

con la finalidad de medir el nivel de

ediante la revisión, comparación y

nicar los resultados a los involucrados

Nº PROCEDIMIENTOS REF. P/T

Solicite la siguiente información financiera a quien corresponda:diferentes

3 Determine la materialidad del estado de resultados MESF

ELABORADO POR: E.W.Y.Q FECHA: 16/01/2021

da entre pruebas analíticas para

O III con la finalidad de medir el nivel

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omunicar los resultados a los

Nº PROCEDIMIENTOS REF. P/T

Solicite la siguiente información financiera a quien corresponda:diferentes

3 Determine la materialidad del estado de resultados MESF

ELABORADO POR: E.W.Y.Q FECHA: 16/01/2021

entre pruebas analíticas para confirmar

III con la finalidad de medir el nivel de

mediante la revisión, comparación y

unicar los resultados a los involucrados

De anticipos por devengar de ejercicios anteriores de GAD 39052.10

Prepagos de seguros 2979.66

(-)Depreciacion Acumuladas -174378.37

Inversiones en obras en proceso 0.00

(-)Aplicacion a gastos de gestion -95160.61

* Se omitio el registro de la transferencia de las cargas diversas de gestion

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