NUEVA IMAGEN, S.A. P.

T A Fecha:
Sumaria de Caja y Bancos Hecho por: DC 1/2/2021
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: JP 1/3/2021
(Valores expresados en quetzales)

(+) (-)
SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Caja Chica 2,500.00 - - 2,500.00 A-3
Caja General 6,701.40 - 125.00 6,576.40 A-4
Banco "La Exelencia" DM 116,167.80 24,210.00 4,925.00 135,452.80 A-5
Banco "La Exelencia" DA 75,000.00 3,000.00 - 78,000.00 A-6
Total 200,369.20 27,210.00 5,050.00 222,529.20

6011.076 222,529.20 22,160.00

Conclusión: 11%

Con base a nuestras pruebas de audioria, la cual fue efectuada cumpliendo con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIA's) y de nuestra
evaluación de control interno concluímos que los saldos mostrados en el rubro de Caja y Bancos son razonables, en relación al alcance para ajustes
y la materialidad de los mismos, considerando que estos fueron aceptados por la administración, sin embargo de haber sido evaluado el conjunto
completo de estados financieros pudieron haber sido significativos.

Marcas Utilizadas Significado

Suma vertical
Suma horizontal
Con base a nuestras pruebas de audioria, la cual fue efectuada cumpliendo con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIA's) y de nuestra
evaluación de control interno concluímos que los saldos mostrados en el rubro de Caja y Bancos son razonables, en relación al alcance para ajustes
y la materialidad de los mismos, Identificamos una diferencia de 22,000 que de acuerdo a nuestros parámetros de materialidad definidos en
nuestra planificacion de auditoria son materiales representando un 11%
considerando los saldos que representa el rubroi se ajustarán todos aquellos que sobrepasen los Q.100.00

Inmaterial 0-5%
material 5.1% - 15 %
material y d 15.1 % - 100%
 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A-1 Fecha:
Programa de Trabajo Hecho por: DC 1/2/2021
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: JP 1/3/2021
(Valores expresados en quetzales)

Presupuesto
No. DESCRIPCIÓN Hecho por: Referencia Fecha Tiempo real Variación
o tiempo
OBJETIVOS:

Determinar que los recursos estén siendo utilizados para fines

a. DC A 3/8/2021 x 6 horas x
exclusivos de la empresa.

Establecer que los fondos estén debidamente registrados y

b. DC A 3/8/2021 x 7 horas x
custodiados.

Examinar el control sobre el efectivo en sus ingresos y egresos,

c. así como el reguardo de documentos importantes en lugares DC A-3,A-4, A-5 y A-6 3/7/2021 3 horas 2 horas 1 hora.
seguros.

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:

1.1 Arqueo de efectivo y valores similares

a. Caja Chica
DC A-3,A-4, A-5 y A-6 3/7/2021 3 horas 2 horas 1 hora.
b. Caja General
c. Valores

1.2 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias DC A-4 y A-5 3/7/2021 2 horas 2 horas -

1.3 Revisión de traspasos entre bancos y/o compañías DC A-3,A-4, A-5 y A-6 3/7/2021 3 horas 2 horas 1 hora.

2 OTROS PROCEDIMIENTOS:

2.3 Cuestionario de Control Interno DC A-2 3/6/2021 1 hora 1 hora -

Fecha: ___________/_____________/_____________
F) Autorizado
 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A-2 Fecha:

Cuestionario de Control Interno Hecho por: DC 12/15/2020

Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: JP 12/16/2020

(Valores expresados en quetzales)

RESPUESTA
No. DESCRIPCIÓN
SI NO
General:

1 Efectúan las funciones de contabilidad y las de caja empleados independientes entre sí? X

Están autorizados por el consejo de administración todas las cuentas bancarias y los funcionarios que
2 puede firmar los cheques? X

Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio de funcionarios autorizados para firmar
3 X
cheques?

Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento para cada
4 X
transferencia entre ellas?

Se registran las transacciones de caja invariablemente con las fechas en que se reciben los ingresos o
5 X
se emiten los cheques?

Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo cheques emitidos a
6 X
nombre de la compañía?

Ingresos:

Establecen los procedimientos que los cheques, giros etc. No deben manejar los empleados a
7 X
cargo de las cuentas por cobrar, ante de que los cobros que registren en el libro de caja?

Existe control por parte de empleados independientes del cajero, o a través de formas impresas, de
8 los montos que este haya cobrado (ventas al contado pagos directos de los clientes, etc.) y debe X
depositar?

Recibe los cheques depositados y devueltos por el banco por falta de cobro un
9 X
empleado distinto de quien efectúa los depósitos?

Se sellan de inmediato los cheques al recibirse con un endoso similar a éste "Paguese a la
10 X
orden de (nombre del banco) para crédito en la cuenta número de (nombre del cliente)?
 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A-3 Fecha:
Arqueo de Caja Chica Hecho por: DC 12/15/2020
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: JP 12/16/2020
(Valores expresados en quetzales)

MONTO 2,500.00
Responsable

SALDO TOTAL
Lacajachica esta integrada por las ventas al contado del dia 2,500.00 b 2,500.00
Saldo de auditoria 2,500.00
Saldo según contabilidad 2,500.00
diferencia 0.00

NOTA:
el responsable de la caja chica arqueó el efectivo en nuestra presencia asi como documentos que se encontraban en caja chica

Firma responsable Firma del auditor

Marcas Utilizadas Significado

a Calculos verificados
b Cotejado contra integracion
 REFERENCIA

a
 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A-4
Arqueo de Caja General Hecho por: DC
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: JP
(Valores expresados en quetzales)

ARQUEO CAJA GENERAL

Monto 6,701.40
Responsable Juan Solórzano

1. Efectivo SALDO TOTAL REFERENCIA

Billetes 3,150.00 q
Efectivo 1,101.40 4,251.40

2. Cheques empleados
Marisol Guzmán 1,500.00
Sandra López 825.00 2,325.00
Total arqueado 6,576.40
Saldo Según contabilidad 6,701.40
(125.00) A/R-1
a

Nota:

Los valores antes descritos fueron arqueados en nuestra presencia por el cajero general y fueron devueltos íntegros; derivado al arqueo se identificó un
faltante por Q. 125.00 según el monto asignado a dicho cajero por lo que se propone A/R-1 por dicho valor; adicionalmente encontramos dos cheques a
nombre de la Compañia (Marisol Guzman y Sandra Lopez) sobre los que no tuvimos ningún comentario por el responsable de la caja.
Firma responsable Firma del auditor

Marcas Utilizadas Significado

a Calculos verificados
q Cotejado contra integracion
 Fecha:
12/15/2020
12/16/2020

ado al arqueo se identificó un

e encontramos dos cheques a
de la caja.
 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A-5
Conciliación Bancaria Hecho por: DC
Banco la Excelencia DM Revisado por: JP
Al 31 de diciembre de 2020
(Valores expresados en quetzales)

DESCRIPCIÓN SALDO
Saldo del Banco 422,753.28 d
(-) Cheques en circulación 319,801.72 i
Saldo a Conciliar 102,951.56 a

Saldo según Contabilidad 116,167.80 q

(+) N/C no operadas en contabilidad 24,210.00 i
(-) Registro de N/D por cargos por sobregiros 4,925.00 i
(-) Depositos en tránsito (no operados por el banco) 32,501.24
Saldo según auditoría 102,951.56 a

Nota:
Se procedio a realizar la conciliacioon bancaria en la cual se observó lo siguiente: Se identificó una nota de crédio por Q. 24,210.00 que no estaba
registrada contablemente al momento de nuestra revisión, razón por la cual se propone A/R-2, adicionalmente se observó la existencia de una nota de
dédito por Q. 4,925.00 que corresponde a cargos por sobregiros en la cuenta bancaria que aún no habían sido registradas a la fecha de nuestra revisión,
por lo que es propone A/R-3

Marcas Utilizadas Significado

d Cotejada contra confirmación bancaria
i Cotejada contra estado de cuenta del banco
q Cotejada contra integración
a Cálculos verificados
 Fecha:
12/15/2020
12/16/2020

REFERENCIA
d

q
A/R-2
A/R-3

24,210.00 que no estaba

vó la existencia de una nota de
as a la fecha de nuestra revisión,
 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A-6
Conciliación Bancaria Hecho por: DC
Banco la Excelencia DA Revisado por: JP
Al 31 de diciembre de 2020
(Valores expresados en quetzales)

DESCRIPCIÓN SALDO
Saldo del banco 78,000.00 d
Saldo a conciliar 78,000.00 a

Saldo según contabilidad 75,000.00 q

Intereses (no operados en la contabilidad) 3,000.00 i
Saldo conciliado 78,000.00 a

Nota:

Se observó quela Compañía a la fecha de nuestra revisión no había registrado dentro de su contabilidad Q. 3,000.00 que corresponden a los intereses que ha
pagado la cuenta bancaria, por lo que se propone A/R-4 por dicho valor.

Marcas Utilizadas Significado

d Cotejada contra confirmación bancaria
i Cotejada contra estado de cuenta del banco
q Cotejada contra integración
a Cálculos verificados
 Fecha:
12/15/2020
12/16/2020

REFERENCIA

A/R-4
a

esponden a los intereses que ha

 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A-7 Fecha:
Alcances y Revelaciones Hecho por: DC 12/15/2020
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: JP 12/16/2020
(Valores expresados en quetzales)

I. ALCANCE

CUENTA SALDO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO TOTAL

Caja Chica 2,500.00 100% 100%
Caja General 6,701.40 100% 100%
Banco "La Exelencia" DM 116,167.80 100% 100%
Banco "La Exelencia" DA 75,000.00 100% 100%
Total 200,369.20 100%

II. REVELACIONES
1. No existen restricciones sobre el efectivo
 NUEVA IMAGEN, S.A. P.T A/R
Ajustes y/o Reclasificaciones Hecho por: DC
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: JP
(Valores expresados en quetzales)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Ajuste 1
Cuentas por cobrar empleados 125.00
Caja General 125.00
P/ registrar faltanteen cajageneral 125.00 125.00
Ajuste 2
Ajuste 3
Ajuste 4
 Fecha:
12/15/2020
12/16/2020

REFERENCIA

A-4