Actividad Evaluativa eje 3

Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos 

Aplicación: Caso WorldCom

Presentado Por

Becerra Bareño Laura Nathaly

García Acevedo Mery Patricia

Gaviria García Walter Enrique

Miranda Tique Ángel Ricardo

Presentado A

Claudia Milena Sánchez cruz

Notas del autor.

Ciencias administrativas,
Fundación Universitaria del área andina.
Contacto: [email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]
2021.

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Contenido
INTRODUCCION...........................................................................................................................................3
Hechos relevantes de la auditoria...............................................................................................................4
Objetivo de la auditoria...............................................................................................................................4
Resultados de Auditoria..............................................................................................................................4
Opinión del auditor y conclusiones.............................................................................................................5
Recomendaciones.......................................................................................................................................6
Referencias bibliográficas............................................................................................................................7

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 INTRODUCCION.

 Desde hace años a nivel mundial se han presentado fraudes empresariales millonarios
tanto financieros, fiscales, de contratación, etc. como Lehman Brothers, WorldCom, en el
caso de América Latina tenemos Odebrecht, es por eso que en la actualidad las empresas
generen cierta desconfianza en los mercados internacionales, perdiendo valor y afectando
su capacidad para cotizar en bolsas de valores y capitalizarse, esto puede llegar a una
recesión o hasta una crisis económica.
 Es por eso que las empresas han aumentado e implementado varios tipos de controles
internos y auditorías, incluyendo nuevos instrumentos para minimizar el impacto de las
pérdidas por fraude y apropiaciones indebidas de activos por lo cual en el siguiente
trabajo vamos a reflexionar y analizar de manera crítica sobre el rol de la auditoría y, en
este caso, de la auditoría interna, la cual permitió descubrir uno de los mayores fraudes de
la historia empresarial.

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 Hechos relevantes de la auditoria.

Al establecer un proceso de revisión, investigación y evaluación, verificar y analizar la

organización de la empresa WORLDCOM donde se confirmó el mecanismo de negocio, los
procesos establecidos para el funcionamiento de la empresa, se analizan deficiencias por parte
del grupo auditor de la empresa. Siendo así las cosas este grupo auditor establece los procesos
que se omitieron para llegar a convertir esas actuaciones en un gran desfalco que llego a afectar a
muchísimas personas y empresas más pequeñas que por personal y manejo vivían de la empresa
WORDCOM

Objetivo de la auditoria

Dentro de los objetivos establecidos en este análisis de las auditorías que realizaron en la
empresa WORLDCOM se encuentra determinar si existía un sistema de gestión, control y
mitigación de riesgos que hubieran ayudado a identificar los malos manejos contables que se
realizaron en cuanto a errores de provisiones contra cuentas por pagar no creadas para el fin del
pago. Si existían disposiciones internas de la empresa que autorizara la verificación y análisis a
fondo de los registros contables mensuales en la cuenta de provisiones.
Si se socializaba la normatividad y requisitos dentro de un sistema de gestión de calidad que
ayudara de manera eficaz, para el control, manejo y evaluación de las metas establecidas para el
surgimiento de la empresa.

Resultados de Auditoria.

Como resultado de nuestro análisis, la empresa WORLDCOM, fallo principalmente en los

siguientes puntos:
1. Ebbers creo una cultura donde la función legal no eran influyentes y los trataba cuando
era absolutamente necesario, dejando de lado la asesoría que era muy necesaria para ese
tipo de compañías. Ref 7 “Kaplan, R. El Fraude Contable de WorldCom pg 3 “
2. No existió un código de ética corporativo, cada departamento y cada gerente de área tenía
un estilo y unas reglas diferentes de trabajo, dificultando el control interno el flujo de
información. Ref 7 “Kaplan, R. El Fraude Contable de WorldCom pg 4 “
3. No tenían entornos independientes para que los empleados expresaran su preocupación
por las políticas y el comportamiento de la empresa.

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 4. El auditor externo no tuvo la suficiente ética para ejercer independencia en el ejercicio de
sus funciones, considerando que WorldCom era su más “gallina de los huevos de oro”
Ref 7 “Kaplan, R. El Fraude Contable de WorldCom pg 8 “
5. No se estableció control y manejo estricto del personal, partiendo del manual de
funciones, analizando que el personal que desempeña cargos de alta sensibilidad cumpla
con el perfil profesional requerido, pero sobre todo que cumpla con los principios y
valores necesarios para desempeñar un cargo de mucha responsabilidad y manejo.
6. Falto verificación del software contable, la seguridad y manipulación que podía tener los
registros contables, ya que las provisiones fueron cruzadas con obligaciones de cuentas
por pagar, si hubiera existido un software que exigiera autorización de mas personas al
momento de aprobar una transacción contable de esa magnitud, se hubiera mitigado el
riesgo de manipulación de una sola persona.
7. Dentro de las funciones del contador y revisor fiscal, se encuentra realizar un análisis
profundo de los saldos de todas las cuentas del estado de situación financiera para
elaborar las notas a los estados financieros, donde las políticas contables adoptadas para
el registro contable de las provisiones se debe disminuir única y exclusivamente para la
cancelación de los compromisos adquiridos por el concepto de creación de la provisión,
por ejemplo si se crea una provisión para la cancelación de los aportes parafiscales, solo
se disminuye en ese valor y ese concepto, pero se firmaron y aprobaron varios estados
financieros sin analizar y establecer alertas de disminución de las provisiones sin manera
justificada, hasta llegar al punto de acabar las provisiones y permitir aumentar las cuentas
por pagar sin justificación alguna.

Opinión del auditor y conclusiones.

Si la gerencia hubiese dejado que el grupo asesores con funciones de Control Interno o quien
haga sus veces, hubiera cumplido con el plan de auditorías establecido dentro de unos tiempos no
muy largos; al cierre de cada auditoria, los hubiese dejado trabajar con independencia sin
involucrarlos hubiesen emitido un documento con las No Conformidades detectadas durante el
proceso auditor, confirmando la eficacia de las acciones definidas e implementadas para eliminar
las causas que las originaron.
Al existir las no conformidades se debió elaborar un plan de mejoramiento señalando acciones
que contribuyeran a mejorar el control por parte del contador de la empresa e iniciar seguimiento
a las inconsistencias encontradas en el informe preliminar de no conformidades. El seguimiento
y frecuencia de las auditorias hubieran ayudado en la mitigación del riesgo a la quiebra como
cayo la empresa.
Se critica la ineficiencia que tuvo el equipo auditor, ya que no aplicaron el plan actividades
definido, no contaron con el personal responsable y la extensión de tiempo requerido para el
desarrollo de las auditorías. La definición de los criterios y requisitos con respecto a los cuales se

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realizará la auditoría como lo son legales, técnicos y los establecidos internamente en la
documentación asociada a cada proceso y si se realizaron los planes de mejoramiento formulados
previamente ante resultados de cada auditoría realizada.
La magnitud de la responsabilidad que debió aplicar el grupo asesor debió realizar los
comentarios y ajustes que se demanden junto con el auditor líder, debieron haberlo socializado
construyendo una lista de verificación estructurándola en la medida de lo posible a través del
ciclo PHVA, y teniendo un enfoque de lo macro a lo micro, es decir, empezando por preguntas
marco relacionadas con el objetivo, el alcance, los proveedores, los clientes o usuarios, los
riesgos e indicadores del proceso, entre otros temas, luego de ello ingresando a los
procedimientos y entrando posteriormente en la ejecución, indagando por la verificación y
finalizando con las mejoras del proceso.
Todo esto basados en los lineamientos de la empresa, no obstante el equipo auditor debió incluir
las temáticas que se consideraran pertinentes y suficientes para recoger evidencias de los malos
registros contables realizando la reunión con los responsables del proceso y los demás auditados,
para presentar el plan de mejoramiento, definiendo los roles y responsabilidades para el
mejoramiento de los procesos y no permitir llegar a la quiebra absoluta de la empresa.
Concluyendo el análisis, estamos de acuerdo con el siguiente párrafo que se encuentra en la
página 13, del enlace trabajado así “Una de las principales lecciones en cuanto a la toma de
decisiones de las políticas de la empresa es garantizar y certificar su objetividad e independencia,
alejando toda vinculación familiar que pueda inferir en las mismas. Mediante el caso
WORLDCOM, podemos percatarnos del riesgo inherente al mercado financiero, ya que pese a
que las acciones de la compañía eran prosperas y al parecer provenían de una empresa solvente,
los fraudes internos pueden llevar a la quiebra a los inversionistas que no hayan podido descifrar
a tiempo las señales de aviso que pudo haber emitido la compañía” [ CITATION Sli14 \l 3082 ].

Recomendaciones

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 Referencias bibliográficas

1. Fundación Universitaria del área andina (2021), Referente de pensamiento, GESTION,

ADMINISTRACION DEL RIESGO Y MODELOS DE CONTROL INTERNO
https://areandina.instructure.com/courses/15524 plataformacanvas.

2. Núñez, S. (2014). Auditoría Forense. Fraude Caso WorldCom. Recuperado de

https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoría-forense-worldcom-2014
3. Poves, K. [Kathy Poves]. (2016, septiembre 3). Worldcom [Archivo de video]. Recuperado de
worldcom - YouTube

4. Aragon , O. [Oscar Aragon]. (2014, febrero 25 ). Caso Worldcom [Archivo de video]. Recuperado
de Caso WorldCom - YouTube

5. Alcarazon R, Heidy, J. [Herdy Jhoana Alcarazo Rios]. (2014, Novimiebre 17). El gran Caso
Worldcom [Archivo de video]. Recuperado de Caso WorldCom – YouTube El Gran Caso
WorldCom - YouTube

6. Ugaz, R. (2010). Auditoría Forense. Fraude de WorldCom. Recuperado de Fraude de Worldcom:

2010-04-11 (fraudecom.blogspot.com)

7. Kaplan, R. (Robert S. Kaplan) Auditoría Forense. El Fraude Contable de WorldCom. Recuperado

de Caso Worldcom.pdf (inictel-uni.edu.pe)

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