Tarea 1 de Auditoria 2 Juan Pena

Escuela de negocios
Asignatura
Auditoria II.
Tema I
Mapa Conceptual.
Facilitador
José Ramos
Participante
Juan Gabriel Peña Sosa
Matricula
15-2580
Santiago de los caballeros Rep. Dom.
20/01/2021
Realice un mapa conceptual que contenga: objetivos y conceptos de auditoria de Caja
General y Auditoria Bancaria
Conceptos Auditoria
Auditoria de caja General
Auditoria Bancaria
Auditoría es la revisión de
cuentas de una empresa o
entidad con el objetivo de
Es un análisis circunscrito a las investigar se están de
operaciones de caja (Dinero en acuerdo con las Una auditoría Bancaria es una actividad independiente
efectivo y cuentas de cheques con los disposiciones establecidas que se realiza dentro una entidad financiera,
consistente en la revisión de las operaciones de la
bancos) durante el periodo previamente y, de esta misma para verificar que éstas cumplen con los
procedimientos y normativa aplicables.
determinado, realizado con el manera reparar si fueron
propósito de verificar que todo el implementadas con eficacia.
Dinero recibido ha sido debidamente
registrado en las cuentas y comprobar
que todos los pagos han sido
autorizados y registrados en modo
apropiado
Ojetivo de la caja General
Objetivo de la Auditoria Bancaria.
Seguimiento de los cheques especificado como
cobros no depositados hasta los asientos de los 1. La verificación de que las operaciones, en sí mismas, sean
registros iníciales de cobros, tal y como se verdaderas y correctas.
encuentren en la fecha. 2. El examen de los comprobantes para establecer su autenticidad y
debida autorización.
Comprobar la propiedad de los cheques.
3. La exactitud de la ubicación y clasificación, determinando si cada
Efectuar un seguimiento de los cheques concepto se ha imputado debidamente, a la cuenta a que corresponde.
cargados a otras cuentas bancarias,
relacionándolos con los registros de 4. El mantenimiento de principios contables sanos y científicos.
desembolsos Simultáneamente. Con la lista
asociada de cheques pendientes. 5. El ajuste permanente de la organización del trabajo, en forma que el
mismo se desarrolle regularmente, sin atrasos y con la debida
protección del control interno
Examinar los comprobantes de anticipos o
gastos y cualquier otro documento y de efectivo
para comprobar si cuentan con la aprobación. Si
representan una cantidad significativa, podría
ser necesario registrarlas como desembolsos
correspondientes al período de auditoría.
Verificar independientemente las conciliaciones
bancarias y obtener directamente
confirmaciones de los saldos por parte de los
bancos.
1. Realización de los problemas 23-18, 23-19, 23-20, 23-21 de las páginas 704 y 705, del
libro de texto básico.
Ejercicio 23-18. Las siguientes preguntas se refieren a la auditoria de efectivo de fin de año.
Seleccionar la mejor respuesta.
A) un contador público obtiene directamente del banco un corte del estado de cuenta
bancario de su cliente al 10 de Enero. Poco de los cheques pendientes de cobro
listados en la conciliación bancaria de su cliente al 31 de diciembre han sido pagados
durante el periodo de corte. Una causa probable para esto es que el cliente:
1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos.
2) Está implicado en el traslape.
3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año.
(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año.
b. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmación a todos los bancos
con los que el cliente ha tenido algún negocio durante el año, sin importar el saldo de
fin de año, puesto que:
(1) La forma de confirmación también busca información acerca del adeudo con el banco.
2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin fondos que de

otra manera no se detectarían.
(3) El envío por correo de las formas de confirmación a todos estos bancos es necesario de
acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la no detección

de cheques falsificados.
c. La utilidad de la solicitud de confirmación bancaria estándar puede ser limitada, ya que el
empleado del banco que completa la forma puede:
1) No creer que el banco está obligado a verificar información confidencial con un tercero.
(2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisión de la conciliación bancaria del cliente.
(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.
(4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con el cliente.
23-19 (Objetivo 23-4) Las siguientes preguntas tratan con el descubrimiento de un

fraude en la auditoría de efectivo al final del año. Elegir la mejor respuesta.
a. ¿Cuál de las siguientes es una de las mejores técnicas de auditoría para descubrir la
circulación de cheques en descubierto?
(1) Revisar la composición de los comprobantes auténticos de depósito.
(2) Revisar los estados de cuentas bancarias posteriores y los cheques cancelados
recibidos directamente de los bancos.
(3) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del cliente.
(4) ) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de año.
b. El cajero de Baker Company cubrió un faltante en su fondo de efectivo de trabajo con
efectivo obtenido el 31 de diciembre de un banco local, al hacer efectivo un cheque no
registrado girado a nombre del banco de Nueva York de la compañía.
El auditor descubriría esta manipulación al:
(1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre.
(2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de diciembre.
(3) Investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco.
(4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre.
c. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un lugar a otro o al convertir
activos negociables a efectivo. Por estas razones, ¿cuál de los siguientes procedimientos
es vital?
(1) Confirmaciones bancarias simultáneas.
(2) Conciliaciones bancarias simultáneas.
(3) Arqueo de caja simultáneo a cuatro columnas.
(4) Conteos simultáneos sorpresivos del efectivo.
23-20 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes son errores que podrían encontrarse en el
saldo de caja de fin de año del cliente (supongamos que la fecha del balance es el 30 de
junio):
1. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación

bancaria del 30 de junio. Se cobró en el banco el 7 de julio.
2. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación
bancaria. Se cobró en el banco el 6 de septiembre.
3. Los recibos de efectivo recolectados en las cuentas por cobrar del 1º al 5 de julio
quedaron incluidos como recibos de efectivo del 29 y 30 de junio.
4. Se abonó un préstamo del banco del 26 de junio directamente a la cuenta bancaria del
cliente. El préstamo no se registró hasta el 30 de junio.
5. Un cheque fechado el 26 de junio y desembolsado en el mismo mes no estaba
asentado en el diario de desembolsos de efectivo, sino que se incluyó como cheque
pendiente de cobro al 30 de junio.
6. Una transferencia bancaria asentada en los registros contables el 1º de julio se incluyó
como depósito en tránsito el 30 de junio.
7. Los cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria del 30 de junio se
totalizaron mal por $2,000.
a. Supongamos que cada uno de estos errores fue intencional (fraude), indicar
cuál fue la motivación más probable de la persona responsable.
Porque este individuo está en una posición de confianza, o tiene conocimientos de
las debilidades especificas en el sistema de controles internos.
b ¿Qué control se podría instituir para cada fraude para reducir la probabilidad
que vuelva a ocurrir?
En este caso, pienso que una medida sería la observación física, asea, la inspección
personal de ciertos activos.
c-Indicar un procedimiento de auditoría que se podría utilizar para descubrir cada
fraude.
Poner a prueba la propiedad de los asientos de diario registrados en el libro mayor y
otros ajustes hechos en la preparación de los estados financieros.
23-21 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes procedimientos de auditoría se enfocan en

las pruebas de los detalles a saldos generales de efectivo:
1. Comparar la fecha de cancelación bancaria con la del cheque cancelado para
buscar cheques con fecha del balance o de un poco antes.
Determinar si la partida de disponibilidades que está en el balance es la cantidad
correcta en existencia de dicho balance.
2. Rastrear los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria hasta el corte del
estado de cuenta bancario y el diario de entradas de efectivo del año en curso.
El auditor lo utiliza con el propósito de verificar las partidas a conciliar en la
conciliación bancaria de fin de año del cliente. También para verificar que las ventas
quedaron registradas en el periodo adecuado.
3. Obtener una confirmación bancaria estándar de cada banco con el que el
cliente tiene negocios. Esto se hace para verificar el saldo real de efectivo.
4. Comparar el saldo en la conciliación bancaria obtenida del cliente con la
confirmación bancaria. Para detectar algún deposito contabilizado que por algún
motivo no llego al banco.
5. Comparar los cheques devueltos junto con el corte del estado de cuenta
bancario con la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación
bancaria. El auditor hace estas comparaciones para verificar que tenga el mismo
saldo y que en realidad no se haya pagado.
6. Señalar el número de cheque, beneficiario y monto de todos los cheques
importantes no devueltos con el corte del estado de cuenta. Esto de hace para
tener constancia y comprobar que la firma del beneficiario es la misma que existe en
el cheque y la exigibilidad del pago sea correcta.
7. Preparar un arqueo de caja a cuatro columnas. Este arqueo se realiza con el
propósito de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo
que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en la caja en
dinero efectivo, cheque o vale. Explicar el objetivo de cada uno.

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1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos.

2) Está implicado en el traslape.

3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año.

(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año.

2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin fondos que de

(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la no detección

(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.

23-19 (Objetivo 23-4) Las siguientes preguntas tratan con el descubrimiento de un

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