Trabajo de Oayf Final

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE
HONDURAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD PUBLICA

CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS
I Periodo Académico 2019

Sección 1900
Manual de Organización Administrativa y Financiera
Ferretería MARESA
Docente – Asesor
Licenciado Víctor Raudales
Organización Administrativa y Financiera
Nombre: Número de
Cuenta
Arcenio Noé García Chávez

20141001099
Herlan Efraín López Salinas
20031002479
Jorge Danilo Andreus Durón
20151001710
Oscar Ariel Cano Padilla
20141005606
FERRETERIA MARESA
Rodney Alexander Ferrari Betancourth

20031004413
Soschil Pamela Martínez Padilla
20091002211
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

FERRETERIA MARESA
I.-INTRODUCCIÓN
Hoy en día las empresas se enfrentan a un mercado con grandes exigencias como los
precios, la calidad, variedad, crédito, ubicación, la influencia de aspectos externos como los
grandes cambios políticos y gubernamentales de la economía mundial.
FERRETERIA MARESA es una empresa con más de 20 años en el mercado, ha tenido un

gran crecimiento, motivo por el cual nos impulsa a desarrollar este proyecto que ayudará a
la empresa a conocer mejor su potencial y tomar en consideración algunas de las
recomendaciones que puedan surgir después de analizar dicha empresa.
Como base para la investigación, se tomó en cuenta el proceso de compras, la distribución

que se lleva a cabo en cuanto a los materiales y la logística utilizada en dichos procesos,
analizaremos también la rotación de inventarios que manejan y el almacenaje de productos.

FERRETERIA MARESA
2.-Objetivos del trabajo a

desarrollar
En la realización de este informe decidimos elegir a FERRETERIA MARESA, ya que
esta empresa además de vender materiales y herramientas para la construcción se dedica a
la venta de bloques, lo cual será utilizada como base para realizar un análisis apropiado al
momento de analizar la distribución que FERRETERIA MARESA.
Nosotros los estudiantes de la UNAH de la clase de Organización Administrativa y

Financiera estamos desarrollando este estudio como parte del proyecto asignado por el
Licenciado Víctor Raudales.
Este análisis está desarrollado para que nosotros, futuros Licenciados en Contaduría pública
y Finanzas pongamos en práctica lo desarrollado en clase y consideramos la importancia
que tiene la misma en una buena distribución logística de productos, con la elaboración de
este trabajo esperamos desarrollar las guías para mejorar y evitar retrasos en los tiempos.

FERRETERIA MARESA
II.- CARACTERISTICAS DE LA
EMPRESA
1.Datos generales
Nombre MATERIALES Y REPUESTOS S.A DE C.V
Nombre
Comercial FERRETERIA MARESA
Venta de materiales para la construcción y las

necesidades del hogar, con más de 20 años en el
Especialidad mercado de la construcción.
Dirección del
negocio El Espinal Carretera a Tamara, Francisco Morazán
RTN 08019995291085
9917-0994,
Teléfono 8910-3859 Teléfono alternativo 9971-8450

FERRETERIA MARESA
2.- AREA GEOGRAFICA

FERRETERIA MARESA
3.- RESEÑA HISTORICA
FERRETERIA MARESA inicia con un aserradero en el año 1990, su trabajo era de

exportar y vender madera, con el pasar del tiempo las necesidades de vender otros
productos no se hizo esperar, fue así que el Propietario el Señor KARL
BERDERICH (de origen alemán) desarrolló la idea de vender productos de
ferretería como cemento, clavos, tubería etc.
El 25 de Enero de 1995, FERRETERIA MARESA (Materiales y Repuestos S.A.)

inicia sus operaciones en el Valle de Amarateca debido a que la sucursal del Valle
de Sula tuvo un percance natural las lluvias inundaron la sucursal, y para poder
recuperar la sucursal decidió vender toda la maquinaria existente en dicho plantel,
dejando lamentablemente al personal sin empleo, pero a su vez les dio la opción de
que los empleados iniciaran con una ferretería, puso a su disposición los materiales
necesarios ya que no se optaba con ningún recurso, para que su inicio de
operaciones fuera mejor.
En la actualidad FERRETERIA MARESA cuenta con 11 empleados de manera

permanente, los empleados cuentan con todos los beneficios de Ley como IHSS y
RAP.

FERRETERIA MARESA

FERRETERIA MARESA
4.- LOGOTIPO FERRETERIA
MARESA
MARESA, un acabado en color gris como el hierro que denota solidez, fuerza, estabilidad,
enlazada por una franja en color blanco que representa honestidad y unión, consta de la letra M, que
en idiomas antiguos hacía referencia a las ondas del agua que siempre está en movimiento.
5.- ANALISIS Y MATRIZ FODA
Acceso a nuevas tecnologías

Buena imagen de la empresa ante la competencia
Tiempo de entrega inmediata del producto Posicionamiento en el mercado Ubicación de la empresa
Asesoramiento personalizado para el cliente en
Buena presentación del lugares estratégicos
producto Posicionamiento
Precios accesibles Producto garantizado Sistema de Desarrollo de nuevos productos
Contabilidad. Posibilidad de exportación
F O Alianzas estratégicas
Manejo de Inventarios Escala inflacionaria de precios

Errores involuntarios en venta Competencia
Gastos de transporte
UNIVERSIDAD
Una sola sucursal
Falta de liquidez
y combustible
NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS
Los nuevos productos no se comercializan

D A Inflación en los precios
Mercado saturado
Desempleo
Página 3
Paro Nacional
FERRETERIA MARESA
III.-PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
DE LA EMPRESA
1.-Mision, Visión y Valores
Somos una empresa que trabaja para brindar a sus clientes la mayor
diversidad en materiales de construcción y de ferretería en general, bajo las
premisas de precio, calidad y servicio acorde a las exigencias del mercado, con
la finalidad de generar un crecimiento rentable en beneficio de todos que nos
permita mantener y mejorar cada día la calidad y servicio prestado.
Cada año llegar a ser líderes en el mercado de la construcción, ofreciendo un

servicio rápido, eficiente y de calidad basado en la innovación continua, con un
equipo de trabajo capacitado, en el Valle de Amarateca y zonas aledañas.
Valores
Honestidad: Innovadores: Responsabilidad:
Ética: Disciplina: Ser leales
ser íntegros y creativos en las somos responsables
desempeñarnosFERRETERIA
con MARESA a los reglamentos
transparentes con actividades que en el desempeño de
principios morales en internos de la
nuestros clientes y realizamos, para que nuestras funciones
cada una de nuestras empresa.
en cada una de nos identifiquen enfocándonos
funciones diarias. totalmente en
nuestras actividades. como únicos en
nuestro mercado. nuestros clientes,
que son la razón de
ser de la empresa.
2.-Objetivos
General:
Buscar la satisfacción entera del cliente con la variedad y diversificación de productos en el rubro
ferretero y así mantener el compromiso de ser líderes.
Específico:
Deseamos ponernos a su disposición y ser una alternativa de solución a los requerimientos de su
hogar o empresa encargándonos de sus necesidades en forma integral como distribuidores en este
rubro.
•Variedad de productos.
• Rapidez en el servicio.
• Precios competitivos.
• Servicio de mantenimiento y reparación de hogar u oficina.
• Actualización y mejora continua.
• Solución de problemas.
Ubicaciones de aquellos materiales en desuso o descontinuados y gracias a estrategias desarrolladas

con otros distribuidores, logramos abastecer de material descontinuado y con dificultad para
proveer a aquellos clientes que prefieren continuar usando el mismo modelo durante el tiempo que
ellos consideren necesario, por el buen desempeño demostrado o por la dificultad de invertir en uno
nuevo para reemplazarlo.

FERRETERIA MARESA
4.-Politicas de la Empresa
En Ferretería Maresa (Materiales y repuestos S. A.) somos una empresa legalmente constituida
comercializadora de materiales para la construcción, herramientas y todo lo relacionado con el ramo
de la Ferretería. Comprometidos con la satisfacción de nuestros clientes y tratando de mejorar
nuestros procesos.
Contamos con un personal capacitado y comprometido, ofrecemos productos de calidad buscando

la mejor rentabilidad para la empresa garantizando así su permanencia en el mercado y crecimiento
empresarial.
Estas son algunas de las políticas generales de la ferretería:
1. Cumplir con el pago puntual de los proveedores

2. Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes en sus solicitudes y reclamos
3. Especializar a los subordinados con el mercado que nos compete para mantener la
excelencia en el servicio.
4. Respeto a las normas y procedimientos que rige la ferretería.
5. Estar al día en obligaciones tributarias.
6. Realizar el trabajo con excelencia.
7. Mantener comportamiento ético.
8. Preservar la salud y seguridad de los integrantes de la empresa.
9. Mantener una constante actualización en innovación en productos, servicios e
infraestructura.

FERRETERIA MARESA
4.-Organigrama MARESA
GERENTE PROPIETARIO
CONTADOR GERENTE GENERAL OPERARIO BLOQUERA
ASISTENTE ASISTENTE GUARDIA DE

ASISTENTE MOTORISTA
OPERATIVO 2 OPERATIVO SEGURIDAD
OPERATIVO 1
BLOQUERA
ASISTENTE CONSERJE
MOTORISTA

FERRETERIA MARESA
6.-Descripción de las áreas de Ferretería Maresa
1. Administración: tiene como objetivo principal lograr el máximo beneficio posible para la
Ferretería Maresa mediante la organización, planificación, dirección y control de los
recursos a su disposición para el crecimiento de nuestra empresa. Maresa cuenta con 15
proveedores así como línea de crédito.
2. Ventas: Venta de Materiales, accesorios y herramientas para la industria de la construcción,
3. Seguridad e Higiene: Tiene como objetivo evitar y prevenir accidentes relacionados con
las condiciones de seguridad de los diferentes puestos de trabajo. En concreto, de manera
no exhaustiva, se previenen riesgos relacionados con los espacios de trabajo, seguridad
estructural de los mismos, máquinas y equipos de trabajo, instalaciones, prevención de
incendios y preparación de cada uno de nuestros empleados para la actuación en caso de
emergencia, así mismo nuestra empleada de asea se encarga de mantener un ambiente
laboral en perfectas condiciones.
4. Contabilidad: se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y

procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y seguridad en la captación y registro
de las operaciones financieras, presupuestales y de consecución de metas de la entidad, a
efecto de suministrar información que se pueda necesitar.
5. Producción y distribución: Tiene como función principal, la transformación de insumos o

recursos (energía, materia prima, mano de obra, capital, información) en productos finales
(bienes o servicios), Para su Distribución según sean los pedidos de nuestros clientes.

FERRETERIA MARESA
7.-Descripción de las áreas de Ferretería Maresa
Perfiles de los Puestos y Manual de Funciones
Nombre del puesto Gerente General

Plazas disponibles 1
Reporta a: Propietario
Información Adicional DETALLES

1 Objetivo del puesto Cumplir correctamente con todos los estándares legales
que se estimen en la organización y la legislación
actual en términos financieros, contables económicos y
de gestión bancaria.
2 Funciones del puesto • Tomar decisiones
• Generar decisiones
• Gestionar inversión
• Gestionar la nomina
• Utilizar eficientemente los recursos de
la organización
• Aplicar políticas
administrativas y organizativas.
3 Habilidades y/o capacidades para el • Trabajar en equipo
puesto • Comunicación eficiente
• Capacidad de liderazgo
• Capacidad organizativa
• Capacidad de supervisión y control
• Criterio analítico
4 Requisitos del puesto • Nivel Educativo: Graduado de la
carrera de Administración de Empresas o de la
Carrera de
Contaduría Publica
• Mayor de 35 años
• Idiomas: Inglés Básico
• Experiencia: 5 años en puestos
similares
5 Especificaciones • Mayor de 35 años

FERRETERIA MARESA
• Sexo: Indistinto
Nombre del puesto Contador General

Reporta a: Gerente General/ Propietario
1 Objetivo del puesto
Responsable de las declaraciones, pago de
impuestos, elaboración del conjunto de
Estados Financieros.
2 Funciones del puesto • Registro de las ventas

• Registro de las compras de
inventarios
• Declaración de
Impuestos Sobre
Ventas
• Elaboración de Estados
Financieros
• Declaración del Impuesto
Sobre la Renta
• Capacidad de liderazgo
• Capacidad de supervisión y control
• Criterio analítico
4 Requisitos del puesto • Nivel Educativo: Pasante
Universitario de la Carrera de
Contaduría pública o Perito
Mercantil
• Habilidad numérica
• Idiomas: no requeridos
• Experiencia: 2 años
en puestos similares
• Sexo: Indistinto

FERRETERIA MARESA
Nombre del puesto Motorista y Asistente de Motorista

Reporta a: Gerente General
1 Objetivo del puesto Cubrir las zonas asignadas de manera eficaz
y oportuna, respondiendo a las necesidades
de los clientes.
2 Funciones del puesto • Conducir vehículos de carga
liviana
• Repartir productos de la
empresa
• Asistir a las solicitudes de los
clientes cubriendo el recorrido
asignado.
4 Requisitos del puesto • Nivel Educativo: secundaria
completa
• Mayor de 23 anos
• Experiencia: 1 año en puesto
similares
• Poseer licencia liviana
5 Especificaciones • Edad Indiferente
• Sexo: Masculino

FERRETERIA MARESA
Nombre del puesto Vendedor

1 Objetivo del puesto
Responsable del asesoramiento del cliente,
utilizando los medios y las técnicas a su alcance
para conseguir que este cliente adquiera el
producto o servicio ofrecido
2 Funciones del puesto

• Consolidación de cartera de clientes
• Prospección a otros clientes
• Argumentación y cierre de ventas
suficiente para cumplir con cuotas
asignadas
• Presentación de la empresa en su ámbito
de actuación
• Elaboración de informes cuantitativos
que recogen su actividad y resultado
• Programación de visitas para
asesoramiento de clientes
• Demostraciones y pruebas de equipo
• Preparación de ofertas y presupuestos
3 Habilidades y/o capacidades para el • Capacidad de escucha
puesto • Empatía y confianza Proactividad
• Paciencia
• Planificación
• Autonomía

FERRETERIA MARESA
4 Requisitos del puesto

• Estudiante de publicidad y mercadeo o
carrera a fin
• Experiencia mínima de 1 año en servicio
al cliente
• Aptitudes necesarias
• Alta capacidad para relaciones inter
personales
5 Especificaciones • Edad: mayor a 21 años

• Sexo: indiferente
Nombre del puesto Analista de Inventarios (Asistente Operativo)


1 Objetivo del puesto Controlar el inventario de producto existente
para garantizar que la información registrada
en el sistema sea acertada por medio de la
programación de los conteos físicos y el
análisis de sus resultados; controlar la vejez y
antigüedad del inventario; controlar las
políticas de existencia de rotación y cobertura
2 Funciones del puesto • Asegurar la seguridad de los datos de los sistemas
de control de inventario
• Administrar en conjunto con la jefatura
del centro de distribución las
operaciones de conteo de inventarios
con exactitud, desarrollando el método
de conteo más adecuado
• Realizar los ajustes de inventario por
diferencias en los conteos y controles
físicos
• Generar e interpretar, según
pertinencia, los indicadores de gestión
y control de inventarios
• Realizar auditorías en almacén y
detectar pendientes en existencias

FERRETERIA MARESA
Habilidades y/o capacidades para el Iniciativa
puesto Proactividad
3 Innovación
Habilidad de comunicación
Capacidad de análisis
Toma de decisiones
Capacidad de negociación
4 Requisitos del puesto Ingles Básico
Manejo de paquetes informáticos
Conocimientos básicos de administración y
contabilidad
• Sexo: Indiferente
8.1-DIAGRAMA DE DISTRIBUCION DE
PLANTA

FERRETERIA MARESA
8.2-DIAGRAMA DE PROCESOS DE
PRODUCCION

FERRETERIA MARESA

FERRETERIA MARESA
8.3.-DIAGRAMA DE PAGOS DE PLANILLA

FERRETERIA MARESA
8.4.-DIAGRAMA DE RECEPCION DE
INVENTARIO

FERRETERIA MARESA
8.5.-DIAGRAMA DE SERVICIO AL CLIENTE

FERRETERIA MARESA
IV.-COMPONENTES FINANCIEROS
1.CATALOGO DE CUENTAS
MARESA
CATALAGO DE CUENTAS
Código de cuenta ACTIVO Tipo de cuenta
1 ACTIVO CIRCULANTE Estado de situación Financiera
11 CAJA Y BANCOS Estado de situación Financiera
1101 Caja Chica Estado de situación Financiera
11011 Fondos por Depositar Estado de situación Financiera
1101101 Banco Occidente Estado de situación Financiera
1101102 Bac de Honduras Estado de situación Financiera
1101103 Banpais Estado de situación Financiera
1101104 Davivienda Estado de situación Financiera
1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR Estado de situación Financiera
COBRAR
110201 Agencia Principal Estado de situación Financiera
1102102 Clientes Nacionales Estado de situación Financiera
11020103 Reserva cuenta incobrable Estado de situación Financiera
11020104 Empleados Estado de situación Financiera
11020105 Varias Estado de situación Financiera
11020106 Impuesto sobre ventas Estado de situación Financiera
11020107 Impuestos por cobrar SAR Estado de situación Financiera
1103 ACTIVOS FIJOS Estado de situación Financiera
110301 ACTIVOS EN PROCESO Estado de situación Financiera

FERRETERIA MARESA
Agencia Principal Estado de situación Financiera
11030101
11030102 Maquinaria y equipo de producción Estado de situación Financiera
11030103 Reserva de Dep. de Maq. Y Eq. De producción Estado de situación Financiera
11030104 Equipo de transporte Estado de situación Financiera
11030105 Reserva Dep. Equipo de transporte Estado de situación Financiera
11030106 Mobiliario y equipo de oficina Estado de situación Financiera
11030107 Reserva Mob. Y equipo de oficina Estado de situación Financiera
2 PASIVO Estado de situación Financiera
21 PASIVO CIRCULANTE Estado de situación Financiera
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Estado de situación Financiera
2101101 Préstamos bancarios a corto plazo Estado de situación Financiera
2101102 Otros préstamos a corto plazo Estado de situación Financiera
2101103 Proveedores nacionales Estado de situación Financiera
2101104 Proveedores extranjeros Estado de situación Financiera
2101105 Intereses por pagar Estado de situación Financiera
2101106 Cuentas por pagar varias Estado de situación Financiera
2101107 Impuestos sobre ventas Estado de situación Financiera
22 PASIVO DIFERIDO Estado de situación Financiera
22201 Provisión labor y otros Estado de situación Financiera
22202 ingresos recibidos por anticipo Estado de situación Financiera
3 Capital Estado de situación Financiera
3101 Capital social Estado de situación Financiera
3102 Reserva legal Estado de situación Financiera
3103 Excedente o perdida años anteriores Estado de situación Financiera
3104 Ajuste Años anteriores Estado de situación Financiera
3105 Utilidad o perdida actual Estado de situación Financiera
4 Gastos de organización Estado de Resultado
411 Agencia Principal Estado de Resultado
41101 Gastos de viaje funcionarios Estado de Resultado
41102 Honorarios legales y profesionales Estado de Resultado
41103 Cuotas de inscripciones iniciales Estado de Resultado
5 COSTOS Estado de Resultado
51 COSTOS DE VENTA Estado de Resultado
51101 Varios Estado de Resultado
52 COSTOS DE PRODUCCION Estado de Resultado

FERRETERIA MARESA

Sueldos y salarios Estado de Resultado
52101
52102 Horas extras Estado de Resultado
52103 Vacaciones Estado de Resultado
52104 Aguinaldos y bonificaciones Estado de Resultado
52105 IHSS Estado de Resultado
52106 Otros pagos laborales Estado de Resultado
2.Manual de Cuentas
Estado de Situación Financiera
Activo Circulante incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán realizados o
consumidos dentro del plazo de un año a contar de las fechas de los estados financieros. Los
componentes del activo circulante deberán incorporarse a los rubros que a continuación se definen:
Nombre: Caja
Descripción: Fondos en caja tanto en moneda nacional como extranjera de disponibilidad
inmediata. Clasificación: Activo
Sub clasificación: Circulante

FERRETERIA MARESA
Cargos: Aporte de los dueños, por recaudación de las ventas, devoluciones de
impuesto en efectivo Abonos: Por pago de deudas (obligaciones con terceros), pago
de proveedores, pago de arriendos, pago de sueldos, por pago de impuestos, etc.
Saldo Deudor: Disponible en caja o saldada
Saldo Acreedor: No tiene
Nombre: Banco
Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa mantiene en
el banco.
Clasificación: Activo
Cargos: Cuando se efectúan depósitos, traslados de fondos, nota de créditos del Banco, recaudación
de cobranza y cualquier otro documento que incremente los ingresos.
Abonos: Emisión de giros, cheques, notas de débitos del Banco, cargos bancarios efectuados por el
banco como comisiones, impuestos y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de
dicha cuenta.
Saldo Deudor: Representa dinero disponible en la cuenta corriente.
Nombre: Equipo de Reparto

Descripción: Representa los valores disponibles en Equipo para transportar el producto
Nombre: Cuentas por cobrar

Descripción: Cuando existan deudas a largo Plazo de Sociedades Relacionadas, deberán
presentarse separadamente bajo esta clasificación.
Sub clasificación: Otros
Cargos: Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa o bien han
aceptado la deuda al crédito simple.
Abonos: Se abona por aquellos documentos que se han cancelado o enviado y/o cuando la
empresa paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.
Saldo Deudor: Representa los documentos que las empresas relacionadas firman para ser
cancelados en un tiempo estipulado y/o al momento de emitirse una factura a favor de la empresa
cobrándole el producto o servicio.
Saldo Acreedor: No tiene.
Nombre: Inventarios
Descripción: En este rubro se incluye los productos fabricados por la empresa y destinadas a al
consumo final o a su utilización por otras empresas, así mismo en esta cuenta se incluye
mercaderías adquiridas por la empresa y destinadas a la venta sin transformación.
Cargos: Se carga por compras, notas de débito, devoluciones de ventas etc.

FERRETERIA MARESA
Abonos: Se abona por las ventas a precio de costo, notas de créditos y devoluciones
por compras. Saldo Deudor: Representa las existencias de mercaderías en bodega a
la fecha del informe respectivo.
Nombre: Gastos pagados por anticipados.

Descripción: Esta cuenta está constituida por aquellos pagos efectuados por servicios que serán
recibidos por la empresa, durante el ejercicio siguiente al de la fecha de los estados financieros tales
como arriendo, seguros y otros servicios pagados en forma anticipada y que deben ser regularizados
en la medida que se devengan. Clasificación: Activo
Cargos: Se carga con el pago de gastos realizados anticipadamente.
Abonos: Por ajustes por servicios devengados.
Saldo Deudor: Por valores o derechos por consumir.
Nombre: Ingresos Financieros

Descripción: Intereses obtenidos por la empresa a través de inversiones financieras, e intereses,
primas y comisiones etc., devengados o pagados incurridos por la empresa en la obtención de
recursos financieros sea cual fuere su origen.
Clasificación: Resultado
Sub clasificación: Perdida o Ganancia
Cargos: Con el requerimiento de pago de la cuota del préstamo o en el caso de una regularización
para este efecto.
Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por los intereses obtenidos.
Saldo Deudor: Representa las pérdidas obtenidas por este concepto durante el ejercicio.
Saldo Acreedor: Representa las ganancias obtenidas por este concepto durante el ejercicio.
Nombre: Terrenos.
Descripción: Activo Fijos de carácter inmobiliario, no depreciables y activos no reproducibles, tales

como yacimientos y bosques naturales, aun cuando éstos estén sujetos a agotamiento en caso de
explotación. Clasificación: Activo
Sub clasificación: Fijo
Cargos: Se carga por las compras de nuevos terrenos adquiridos o donados y por la corrección
monetaria.
Abonos: Por las ventas de estos terrenos o por entrega en calidad de aportes de capital.
Saldo Deudor: representa la existencia en terrenos de propiedad de la empresa, cuyos valores de
adquisición están actualizados.
Nombre: Inmuebles, maquinaria y equipo

Descripción: Bienes Inmuebles edificados o en construcción, residenciales o de uso industrial o
comercial. Además, se incluyen las obras de infraestructura tales como vías e instalaciones de
ferrocarril, carreteras, calles, alcantarillados, puentes, pozos, minas etc. Este rubro debe incluir,
además obras de infraestructura típicamente agrícolas tales como canales, cercos, corrales como

FERRETERIA MARESA
también las inversiones a largo plazo en plantaciones frutales, viñas, etc., que darán
en el futuro productos comercializables.
Sub clasificación: Fijo
Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de edificación y construcción.
Además, se carga con la corrección monetaria del ejercicio.
Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones.
Saldo Deudor: representa el valor actualizado de los desembolsos efectuados por concepto en
construcciones de propiedad de la empresa.
Nombre: Intangibles.
Descripción: Se deberá incluir en este rubro aquellos activos intangibles que hayan significado un
desembolso real y que representen efectivamente un potencial de servicio para la empresa, tales
como patentes, franquicias, marcas, concesiones, derechos sobre líneas telefónicas, base de datos,
licencias, derechos de llaves, etc.
Sub clasificación: Otros
Cargos: Se carga por el valor cancelado por derecho de estas mismas.
Abonos: Por el valor eventual de amortización o por posible venta.
Saldo Deudor: Valor que forma parte del activo por su valor real. Saldo
Acreedor: No tiene.
Nombre: Cuentas y Documentos por pagar.

Descripción: Este rubro se incluirán obligaciones no documentadas y las cuentas por pagar
documentadas a través de letras y otros documentos, provenientes exclusivamente de las
operaciones comerciales de la empresa. También se incluirán en esta cuenta las obligaciones que
no prevengan de las operaciones comerciales de la empresa (acreedores varios) Clasificación:

Pasivo
Sub Clasificación: Circulante
Cargos: Se carga con los pagos efectuados.
Abonos: Por aquellas deudas que se han aceptado y por los documentos registrados en el libro de
compras.
Saldo Deudor: No tiene.
Saldo Acreedor: Por los documentos pendientes de pago a terceros a una fecha determinada.
Nombre: Impuesto por pagar

Descripción: Obligaciones de corto plazo por concepto de impuestos de retención tales como
impuesto de 2ª categoría. Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones derivadas del pago de
remuneraciones como sueldos adeudados y cotizaciones previsionales.
Clasificación: Pasivo
Sub clasificación: Circulante.

FERRETERIA MARESA
Cargos: Se carga por el asiento de centralización del libro de remuneraciones por
asignaciones familiares pagadas en el mes. Además, se carga con la contabilización
del pago de imposiciones del mes anterior.
Abonos: Se abona con el asiento de centralización en el libro de remuneraciones. Además, se
pueden llevar a cabo ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.
Saldo Deudor: No tiene
Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados por este tipo de obligaciones.
Nombre: Cuentas y Documentos por pagar L/P

Descripción: Este rubro se incluirán obligaciones no documentadas y las cuentas por pagar
documentadas a través de letras y otros documentos, provenientes exclusivamente de las
operaciones comerciales de la empresa. También se incluirán en esta cuenta las obligaciones que no
prevengan de las operaciones comerciales de la empresa (acreedores varios), cuyo vencimiento es
superior a un año.
Clasificación: Pasivo
Sub clasificación: Largo Plazo
Cargos: Se carga con los pagos efectuados.
Abonos: Por aquellas deudas que se han aceptado y por los documentos registrados en el libro de
compras.
Saldo Acreedor: Por los documentos pendientes de pago a terceros cuyo vencimiento es superior a
un año.
Nombre: Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras

Descripción: Préstamos otorgados exclusivamente por bancos e instituciones financieras, con
vencimientos que exceden a un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros
incluyendo los correspondientes intereses devengados por pagar a más de un año. Clasificación:
Pasivo
Cargos: Se carga con la cancelación de la obligación
Abonos: Se abona por la aceptación de la obligación, Además se abona con el reconocimiento de
los intereses y reajustes. Saldo Deudor: No tiene
Saldo Acreedor: Representa las obligaciones adeudadas a los Bancos e Instituciones Financieras por
las cuotas cuyo vencimiento es inferior a un año.
Nombre: Acciones comunes

Descripción: En este rubro se incluyen inversiones en acciones, títulos de deuda, cuotas de fondos
mutuos u otros títulos de oferta pública que representen la inversión de fondos disponibles para las
operaciones corrientes de la empresa.
Clasificación: Patrimonio.
Cargos: Se carga por inversiones efectuadas
Abonos: Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.
Saldo Deudor: Representa inversiones realizadas a la fecha del informe. Saldo
Deudor: Representa inversiones realizadas a la fecha del informe.

FERRETERIA MARESA
Nombre: Capital Social

Está constituido por el capital social, que se indica en la escritura de Constitución
social y las modificaciones de esta. Clasificación: Patrimonio.
Nombre: Reserva Legal

Descripción: Revalorización del capital pagado, acumulada durante el ejercicio
Clasificación: Patrimonio.
Cargos: Se carga por motivos de revalorización, retiros etc.
Abonos: Se abona por aplicación de corrección monetaria
Saldo Acreedor: Por revalorizaciones acumuladas.
Estado de Resultado
VENTAS:
Rubro del estado de resultados que refleja los ingresos obtenidos por la venta de la producción y la
mercadería de reventa, en función de la operativa habitual de la empresa.
Venta al por menor de mercaderías elaboradas: Por su naturaleza es una cuenta de resultado
positivo y por su saldo es Acreedor. Representa los ingresos por ventas de mercadería al por menor.
• Se acredita al efectuarse la venta de mercadería.
• Se debita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados

Venta al por mayor de mercaderías elaboradas: Por su naturaleza es una cuenta de resultado
positivo y por su saldo es Acreedor. Representa los ingresos por ventas de mercaderías al por
mayor.
• Se debita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultado del ejercicio.
Venta de mercaderías de reventa: Por su naturaleza es una cuenta de resultado positivo y por su
saldo es Acreedor. Representa los ingresos por ventas de mercadería no elaborada en la empresa.
• Se debita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultado del ejercicio.
Inventario:
El inventario es una relación detallada, ordenada y valorada de los elementos que componen el
patrimonio de una empresa o persona en un momento determinado. Antiguamente lo normal era
que los inventarios se realizaran por medio físico (se escribían en un papel), pero ahora se suelen
mantener en bases de datos de manera centralizada a toda una empresa, aunque haya empresas o
tiendas pequeñas que lo sigan haciendo con papel.

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El inventario es:
• detallado porque se especifican las características de cada uno de los elementos que
integran el patrimonio.
• ordenado porque agrupa los elementos patrimoniales en sus cuentas correspondientes y las cuentas
en sus masas patrimoniales.
• valorado porque se expresa el valor de cada elemento patrimonial en unidades monetarias.
Compras:
La Compra de Mercaderías es un tipo de transacción dentro de la contabilidad que se centra en el
aprovisionamiento que realiza una empresa de diferentes bienes destinados a una posterior
comercialización.
Mediante los procesos de compra de mercaderías las compañías logran abastecerse de cara al
desarrollo de su actividad. Este tipo de operaciones está muy presente en el modelo de negocio de
los empresarios minoristas, por ejemplo.
El modo de trasladar estas transacciones según la normativa contable es indicando el importe de las
compras (o precio de la transacción) en el momento que las mercaderías son recibidas por parte de
los proveedores.
Gastos:
GASTOS DE FINANCIACIÓN: Rubro del estado de resultados que refleja las erogaciones
realizadas por el financiamiento del banco a través de giros en descubierto y los préstamos
hipotecarios o prendarios.
gastos de administración: Rubro del estado de resultados que refleja las erogaciones necesarias para
realizar las tareas de administración de la empresa.
gastos de comercialización: Rubro del estado de resultados que refleja las erogaciones necesarias
para poder realizar la comercialización de los productos elaborados y la mercadería de reventa.
Gastos de limpieza: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor.
Representa las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio en concepto de artículos de
limpieza.
• Se debita al devengarse el gasto.
• Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados.
GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA: Por su naturaleza es una cuenta de resultado

negativo y por su saldo es Deudor. Representa los gastos de publicidad en que habitualmente
incurre la empresa.
• Se debita al devengarse el gasto.
• Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados.
Ganancia:
La ganancia es un beneficio económico donde una de las partes es beneficiada gracias a una
transacción económica, es decir, es la porción restante entre los ingresos totales menos los costos
totales de producción, distribución y comercialización de un producto o servicio. Este término
proviene del vocablo “ganan” que se traduce como “codicia”.

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En la contabilidad son diversos los términos que puede adoptar la palabra ganancia,
aunque en la mayoría de las veces es un beneficio positivo para una de las partes,
donde la utilidad es el factor principal de la transacción. Estructura del estado de
resultados
Existen algunos conceptos del estado de resultados que es conveniente conocer para llegar a
entenderlo y poder saber cómo se hace. Con esta guía para realizar la presentación de resultados de
la empresa podrás saber la estructura del estado de resultados, destacamos los principales
componentes o cuentas que quedarán reflejadas:
1. Ventas: primer dato de cualquier estado de resultados. Se refiere a los ingresos totales percibidos
por las ventas realizadas en ese período concreto.
2. Coste de ventas: ¿cuánto le costó a la empresa el artículo que vende?
3. Utilidad bruta: diferencia entre ventas y coste de ventas, indicando qué gana la empresa, en bruto,
con el producto vendido.
4. Gastos de operación: gastos involucrados directamente en el funcionamiento de la empresa (luz,
agua, salarios, etc.).
5. Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias de la empresa sin tener en cuenta gastos financieros,
impuestos y otros gastos contables.
6. Depreciaciones y amortizaciones: importes que disminuyen el valor contable de los bienes tangibles
que se utilizan en la empresa para llevar a cabo sus operaciones. Por ejemplo: maquinaria, vehículos
de transporte, etc.
7. Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y el montante de las depreciaciones y
amortizaciones, indicando la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus actividades
productivas.
8. Gastos y productos financieros: gastos e ingresos no relacionados directamente con la operación
principal de la empresa. Se refiere, normalmente, a importes referentes a bancos: pago de intereses,
por ejemplo.
9. Utilidad antes de impuestos: pérdida o ganancia tras cubrir obligaciones operacionales y financieras.
10. Impuestos: importe que paga la empresa al Estado según su desempeño.
11. Utilidad neta: última cuenta del estado de resultados, que refleja la ganancia o pérdida final tras
gastos operativos, financieros e impuestos.
3.-FORMATO DE LIBROS CONTABLES

3.1 Estructura del Libro Diario

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Estructura del libro diario
La estructura del libro puede variar según las necesidades y diseño que cada una de
las entidades quiera darle, pero por lo menos debe contener:
1.- Una columna para la fecha (año, mes, día)
-En la cual se anota el año al inicio de cada hoja, mes en el que se realiza la transacción, y día, pues
debe realizarse en forma cronológica
2.- Una columna para el número de cuenta utilizado en el catálogo de cuentas
-Donde se anotará el número de cuenta que se haya asignado en el catálogo de cuentas que utiliza la
entidad
-Considerando que el número de subcuenta puede ir creciendo o disminuyendo según sean las
necesidades de la información de la entidad
3.- Una columna para el concepto
-En esta se anotará, como el número de operación de que se trate, el nombre de las cuentas que
serán afectadas en el cargo y abono, así como las subcuentas que integran el importe del cargo y el
abono
-También se anotará una redacción breve del evento que se está registrando, se podrá abreviar la
palabra redacción o simplemente anotar una breve explicación
4.- Una columna para el folio del mayor
-En esta se anotará la página del libro mayor en donde fue anotada la operación, el cual servirá para
identificar si ya se hizo la anotación correspondiente
5.- Una columna para el parcial
-Para anotar el importe de las subcuentas que integran el cargo o el abono a las diferentes cuentas
que afectan las operaciones.
6.- Una columna para el importe de debe o cargo
-Que servirá para anotar al importe de las cuentas que integren él debe o cargo recordando utilizar
las reglas de cargo de los diferentes grupos de cuentas.
7.- Una columna para el impone del haber o abono
-En la cual se escribirá el importe de las cuentas que integran el haber o abono recordando utilizar
las reglas de abonos de los diferentes grupos de cuentas.
Se debe considerar que en el libro diario se deberá llevar también un número consecutivo en la parte
superior de cada hoja, al cual se denomina folio, y que servirá para identificar cuántas hojas se van
utilizando y como una medida de control para que no falten hojas, ni se puedan reemplazar

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Al final de cada una de las hojas se anotará una leyenda, la cual puede decir:
“Pasa al folio número…”
Y después de debe anotar el número de la hoja siguiente, así como la suma de las columnas debe y
haber, las que al final deberán ser iguales si es que las operaciones fueron registradas completas,
comprobando así que se ha cumplido con la Teoría de la partida doble.
En la hoja siguiente, se anotará la leyenda:
“Viene del folio número…” Y se iniciará con las sumas de la hoja anterior
Una vez que se ha identificado cómo se registran las operaciones financieras en los esquemas de T
mayor, es necesario aprender a hacer registros en asientos de diarios.
Conviene aclarar que en contabilidad asentar es registrar, y que los asientos de diario se clasifican
según la fecha en que se realizan y según las cuentas que intervienen, tal como se muestra:
Asientos de apertura
-Son los asientos que se registran cuando la entidad o empresa registra las aportaciones de los
socios, es decir, cuando se constituye, y se representa con la letra A
Asientos de saldo inicial
-Estos asientos se identifican cuando se hacen de un mes a otro, de un periodo a otro, o de un

ejercicio a otro, es decir, el importe de Ios saldos a fin del mes de enero serán los importes del saldo
inicial del mes de febrero
-Si se trata de un año a otro sucede lo mismo; los saldos al 31 de diciembre serán el saldo inicial del
mes de enero del siguiente año
-Se identifican con las letras SI
Asientos de cierre
-Son los asientos que se realizan al final del periodo o ejercicio, es decir, las cuentas deberán quedar
saldadas
-Se identifican con la letra C
Asientos simples
-Son asientos que tienen una cuenta de cargo y una cuenta de abono

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Asientos compuestos
-Son los asientos en donde se tiene una cuenta de cargo y varias cuentas de abono, o
viceversa, varias cuentas de cargo y una cuenta de abono
3.2 Estructura del Libro mayor
El libro mayor es un documento que recoge de manera cronológica todas las operaciones contables
de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay un libro mayor por cada cuenta utilizada
en la contabilidad.
En el libro mayor figura el concepto de la operación registrada, él debe, el haber y el saldo de la
cuenta. El mayor permite ver de manera detallada los movimientos que se han producido en cada
cuenta. En él se detallan las entradas y salidas. El procedimiento contable consiste en anotar la
operación en el libro diario y, después, traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores.
Hay que destacar que el libro mayor no es obligatorio, aunque sí que puede resultar de gran utilidad
en la gestión de la empresa, pues permite consultar cuenta por cuenta cada uno de los movimientos
que se han registrado en la empresa.
Función del libro mayor
Estas son las principales funciones del libro mayor:
1. Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario.

2. Informa de las cantidades de los cargos y los abonos de las operaciones realizadas.
3. Sirve para tener de forma ordenada la información sobre los bienes y obligaciones.
Cómo se rellena el libro mayor
La estructura general de un libro mayor es la siguiente:
1. Se introduce la fecha en la que haya tenido lugar la operación.

2. Se registra la contra cuenta, es decir, el cargo o abono que figura en un asiento contable.
3. Se anotará el folio del libro diario de donde se encuentra registrada la operación.
4. Se deberá especificar el importe del debe o cargo, o bien, el importe del haber o abono.
5. Habrá que ir registrando el importe de los cargos y abonos para obtener el saldo.
Si se cometen errores en el llenado del libro mayor deberá procederse de la siguiente forma:
• Si hay una inconsistencia o error, se anula la hoja completa y se pasa a la siguiente.

• Las anulaciones en los libros principales deben llevar la firma del contador.
3.3 Estructura de Libros Auxiliares
• ¿Qué son los libros auxiliares?

Los libros contables son aquellos en los que se refleja la información financiera de la
empresa, es decir, donde se anotan todas las operaciones que se realizan en la misma
durante un determinado período de tiempo. Pueden ser de carácter obligatorio o voluntario,

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y deben ser legalizados periódicamente. Dentro de los voluntarios nos encontramos con los
libros auxiliares, aunque tienen su importancia en la contabilidad de la empresa.
• Los libros auxiliares son aquellos en lo que se registra de forma detallada los
valores y la información que se ha registrado en los libros principales. Como aspectos más
importantes, podemos destacar:
1. Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente.
2. Dan detalles de las actividades realizadas.
3. Registran el valor del movimiento de cada subcuenta.
Los libros descritos anteriormente son libros principales y obligatorios, pero tienen el
inconveniente de que su información es sintética o resumida pues se afectan las cuentas
mayores y se omiten las cuentas auxiliares y se requiere conocer en forma detallada el
movimiento de estas cuentas. Para cumplir con esta necesidad de información a nivel
analítico se utilizan los libros auxiliares. Estos libros registran detalladamente la
información registrada en los libros Diario Multicolumnar y Mayor y Balance. Además de
presentar la información en forma detallada, estos libros tienen una función de control de
los libros principales, pues debe existir una perfecta correspondencia entre unos y otros, ya
que los registros provienen de una misma fuente: el comprobante de contabilidad.
• El registro en los auxiliares proviene de la columna parciales del comprobante de
contabilidad.
Las partes que integran el libro auxiliar son:

1. Fecha de la transacción: en esta columna se anota la fecha en que ocurre la transacción.
2. Detalle: en esta columna se anota una descripción breve del hecho económico, la cual es la
misma del comprobante de contabilidad.
3. CD: en esta columna se anota el número de comprobante de contabilidad o comprobante de
diario de donde se toman los datos.
4. Imputaciones débito o crédito: en estas columnas se registran los valores débito o crédito
según el caso tomados de la columna de parciales del comprobante de contabilidad o de
diario.
Saldo: esta columna muestra el resultado de sumar o restar del saldo anterior según sea el
caso, el valor débito o crédito imputado en las columnas anteriores
9.-Formato Libro Diario

MATERIALES Y REPUESTOS S.A.
CAJA Y BANCOS
DEL 01 de enero al 31 de enero 2019

FERRETERIA MARESA
CONCEPTO DEBE HABER
FECHA
CAJA Y 0.00 0.00

BANCOS
8.-Formato Libro Mayor
CAJA Y
BANCOS
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR

FERRETERIA MARESA
0.00
TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00
PROVEEDORES
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00

FERRETERIA MARESA
TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00
10.-Formato Estados Financieros
Materiales y repuestos, S.A de C. V.

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 20xx
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
Cuentas por cobrar
Inventario
Gastos pagados por anticipado
Otros activos corrientes
Total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones financieras
Terrenos
Inmuebles, maquinaria y equipo
Menos: depreciación acumulada
Equipo de reparto
Menos: Depreciación acumulada
Intangibles
Otros activos no corrientes
Total activo no corriente
TOTAL ACTIVOS

FERRETERIA MARESA
Materiales y repuestos, S.A de C. V.

Estado de situación financieraMateriales
al 31 dey diciembre
repuestos S.A de C.V
de 20xx
Estado de resultados al 31 de
PASIVO
diciembre de 20xx
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Proveedores
Sobregiros y préstamos bancarios
Impuestos por pagar
Ingresos:
OtrosVentas
pasivosBrutas
corrientes
TotalMenos:
pasivo Devoluciones
corriente y descuentos
PASIVO NOnetas
Ventas CORRIENTE
Documentos
Costo depor ventas
pagar L/p
Inventario
Préstamos inicialL/P
bancarios
OtrosMás:
pasivos no corrientes
TotalCompras
pasivo no corriente
TOTALGastos sobre compras
PASIVOS
Menos:
Inventario final
PATRIMONIO
Costocomunes
Acciones de ventas
Utilidad/Perdida
Resultados acumuladosbruta
Gastos:
Capital social
Reserva legalde administración
Gastos
TOTALSueldos
PATRIMONIO NETO
Alquiler
Energía eléctrica
Agua
Teléfono fijo
Gastos de venta
Propaganda y publicidad
Mantenimiento vehículos
Gastos y productos financieros
Comisiones bancarias
Varios
Total gastos y productos financieros
Utilidad/Perdida antes del impuesto
Impuesto sobre la renta
Ganancia/Pérdida neta

FERRETERIA MARESA
FORMATO: LIBRO AUXILIAR

Fecha:

FERRETERIA MARESA
RESPONSABL
E:
FECHA Ferretería MARESA

No. COMP. BENEFICIARIO DEBE HABER SALDO
1
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FERRETERIA MARESA
35
36
37
38
39
40
RESPONSABLE: ______________________________________________________
ELABORO REVISO APROBÓ
NOMBRE
CARGO
5.Control Interno
El sistema de control interno comprende el plan de la empresa y todos los procedimientos adaptados
con el fin de salvaguardar sus activos, maximizar sus ingresos, prevenir la inadecuada
administración de los recursos y verificar la confiabilidad de sus registros contables.
Asimismo, contribuye a la eficacia y eficiencia de la gestión administrativa a través del
mejoramiento de los procedimientos administrativos y contables que apoyen el logro de los
objetivos de la empresa.
Elementos Básicos de Control Interno

Los elementos más importantes de un control interno los detallamos así:
Objetivos:

FERRETERIA MARESA
Los objetivos para lograr el correcto funcionamiento del negocio de la empresa deben
reunir unas determinadas características o rasgos:
• Realista: trazar Objetivos alcanzados tomando en cuenta los recursos

disponibles para el cumplimiento de los mismos.
• Delimitación: Expresando con claridad y definiendo con exactitud las metas propuestas a
lograr.
• Aceptación: El personal encargada de realizar el control, debe asumir responsabilidad
sobre los procedimientos y tareas establecidas.
• Adaptabilidad: Expuestas a ser modificadas si así lo exigen las circunstancias.
Proceso de Verificación del Control Interno

Se realiza mediante la aplicación de principios de control interno, estos principios fundamentales
son:
1. Necesidad de fijar responsabilidad, delimitando con nitidez la responsabilidad de cada una

de las direcciones.
2. Separación de las actividades a realizar por cada empleado, no puede ejecutar y autorizar la
misma actividad y el mismo colaborador
3. Verificar el buen funcionamiento del sistema en que se opera la contabilidad de la empresa.
4. Todas las actividades realizadas por cada colaborador deben figurar en proceso por escrito.
5. Adecuado almacenamiento de información relevante
6.Controles Internos
Control interno de efectivo
• Delegación de autoridad: Consiste en ceder funciones de mando a otras personas

de niveles subordinados, por ejemplo: responsable de caja, responsable de
inventario, responsable de compras, etc.
• Fondos fijos: Deberá establecer un límite máximo para los pagos a realizarse por
caja chica, los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

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• Firmas autorizadas: Las salidas de efectivo únicamente deben ser autorizadas por
el gerente.
• Depósitos a diarios: Los pagos recibidos por los clientes deben ser depositados en
la cuenta bancaria de la empresa dentro de los tres 3 días siguientes.
• Realizara arqueos a la caja general de efectivo: Los registros contables deben

estar adecuadamente comprobados con su documentación, para así realizar arqueos
de caja semanales.
Cuestionario de Control Interno de Efectivo

Indique si el control interno es Alto () Moderado () Bajo ()
N Pregunta SI NO N/A Observaciones
O
1 ¿se realizan arqueos de
caja chica?
2 ¿Hay una persona
encargada de realizar

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los arqueos de
caja chica?
3 ¿Están los pagos
de caja soportados con
documentos
debidamente
aprobados?
4 ¿Se comparan los
comprobantes que
soportan las
operaciones con el
saldo existente en el
fondo de caja chica?
5 ¿Se lleva un control
adecuado de los
gastos hechos `por
caja chica para evitar
salida de duplos?
6 ¿Existen algún límite
para los gastos hechos
con caja chica?
7 ¿Se tiene definido el

monto que se maneja
en caja chica?
8 ¿Se realizan los

depósitos de efectivo
de la cuenta de la
empresa en el tiempo
establecido?
Comentario: Elaborado por: Revisado

por:
Control Interno de Inventario

• Establecer el proceso más eficiente y controlado en el cual el gerente lleve a cabo
las compras para los inventarios.
• Hacer el conteo físico del inventario existente rutinariamente.
• Establecer un método para la protección de la mercadería que prevenga los

posibles siniestros o robos.

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• El descargo de inventario por encontrarse dañado deberá ser autorizado por el
gerente.
• Llevar la administración del inventario de una forma eficaz para tener el estimado
de cuando el inventario se está por agotar para hacer la reorden del mismo con la
cantidad óptima para satisfacer las necesidades de los clientes.
Cuestionario de control interno de inventario

NO Pregunta SI NO N/A Observaciones
1 ¿Existe control sobre el máximo y
mínimo de existencias?
2 ¿Existen políticas claramente

definidas y expresas en cuanto a
recepción, almacenamiento y

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conservación?
3 ¿Las compras de inventarios están

debidamente autorizadas? ¿Están de
acuerdo con el plan anual de
compras?
4 ¿Se llevan registros de inventarios

adecuadamente valorizados?
5 ¿Las existencias recibidas y

registradas con la descripción de
cantidad, calidad y cualquier otra
información necesaria?
6 ¿Existen procedimientos claramente
establecidos para identificar
faltantes en la recepción de
mercadería?
7 ¿Los inventarios físicos, son
tomados por personas ajenas a la
custodia de los inventarios?
8 ¿Existen instalaciones adecuadas,
medidas de seguridad que permitan:
- ¿La conservación?
- ¿Ingreso no autorizado?
Comentario:
Elaborado por: Revisado por:
Control Interno de Compras
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y

procedimientos coordinados que tienen por objeto obtener información segura, oportuna y
confiable, así como promover la eficiencia de operaciones de adquisición o compra.
• Separar las funciones de autorización, adquisición, custodia, recepción y almacenamiento

de mercadería comprada.
• Determinar una política adecuada de adquisición de mercadería.
• Prevenir fraudes en compra por favoritismo en contabilidad.
• Promover la eficiencia del personal de compra.

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• Registra adecuadamente y oportunamente las compras de mercadería.
NO Preguntas SI NO N/A Observaciones

1 ¿Hay un encargado de
preparar las solicitudes de
compra?
2 ¿Se hacen todas las compras

sobre la base de
requisiciones o solicitudes
escritas?
3 ¿Existe un catálogo de
proveedores en la empresa?
4 ¿Existen normas y
procedimientos para
comprar?
5 ¿Se solicitan cotizaciones de
precios a los proveedores?
6 ¿Informan prontamente el
departamento de recepción
acerca de los faltantes,
rechazos, etc., al
departamento de compras y
contabilidad?
Cometarios:
Elaborado por: Revisado por:
Controles internos de ventas
El sistema de control de ventas comprende la estructura, las políticas, el plan de organización y el

conjunto de métodos y procedimientos de la empresa dirigidos a asegurar la maximización de los
ingresos. El control interno de ventas comprende procedimientos y métodos con el fin de lograr
políticas adecuadas para la empresa. Para un adecuado control en el área de ventas se debe utilizar
los siguientes documentos esenciales:
1. Factura
2. Notas de crédito
3. Nota de pedido

FERRETERIA MARESA
4. Recibo de ingreso de caja
5. Ordenes de despacho
Los objetivos principales dentro del área de ventas para un control exitoso son:
 Velar por el cumplimiento de las políticas.
• Salvaguardar todos los recursos asignados al área.
• Certificar que las políticas sean conocidas por el personal.
• Comprobar que los recursos de la compañía sean utilizados eficientemente.
• Crear una cultura de control
Cuestionario de Control Interno de ventas

1 ¿Existen presupuestos de
venta por productos y/o
materiales que comercializa
la empresa?
2 ¿Se utilizan ordenes de

pedidos para realizar las
ventas a clientes
principales?
3 ¿Se lleva un registro de
pedidos de clientes en el
cual se anoten las facturas

FERRETERIA MARESA
correspondientes a
las mercancías
despachadas y otros
datos convenientes o
necesarios?
4 ¿Hay algún departamento
independiente del
departamento de ventas y
del de cuentas por cobrar
que estudie y apruebe la
concesión de crédito?
5 ¿Se contabilizan diariamente
los ingresos?
6 ¿Se usan facturas pre-
numeradas por la imprenta
y se controla que no se
interrumpa la numeración?
7 ¿Se aprueban las

devoluciones por el
departamento de ventas?
8 ¿Existen registros
adecuados para el control
eficiente del impuesto sobre
venta en las facturas de
venta?
Control interno de Cuentas por cobrar

Las Cuentas por Cobrar son al igual que cualquier activo, recursos económicos propiedad de una
empresa u organización que le generaran un beneficio en el futuro. Forman parte del activo
circulante, se originan de las ventas a crédito, los préstamos personales. Este tipo de cuenta tiene
saldo deudor.
Cuestionario de Control Interno Cuentas por cobrar

1 ¿Existe una vigilancia constante y
efectiva sobre vencimientos y
cobranza?
2 ¿Se preparan mensualmente

FERRETERIA MARESA
informes de cuentas por

cobrar por antigüedad de
saldos?
3 ¿Se tienen listas o catálogos de
clientes con direcciones, teléfono,
otros datos, etc.?
4 ¿Se realiza confirmación periódica
por escrito mediante el envío de los
estados de cuenta de los saldos por
cobrar?
5 ¿Se obtiene comprobantes de que
los clientes hayan recibido la
mercancía que se les envía?
6 ¿Se practican arqueos periódicos y
sorpresivos?
7 ¿Se tiene algún control adicional

por las cuentas incobrables
canceladas?
8 ¿Es adecuada la custodia física de
los documentos por cobrar,
teniéndolos a su cuidado personal
distinto al cajero o al contador?
9 ¿Existe un afianzamiento del

personal que maneja la cobranza?
V.- CONCLUSIONES
1-El trabajo que realizamos el Grupo N°4 de la Clase de OAYF nos a ayudado a comprender en
mejor manera y a poner en práctica los conocimientos adquiridos durante los años de estudio en
nuestra querida UNAH, estos conocimientos los hemos puesto en práctica para que MARESA se
pueda desarrollar de forma más eficaz en los procesos que realizan en todas sus áreas, tanto
contables, administrativas y de servicio al cliente.
2-Hemos sido testigos del esfuerzo de MARESA, por realizar sus operaciones diarias en el área de
control de calidad, servicio al cliente, y manejo de inventarios.

FERRETERIA MARESA
3-Nos hemos esforzado para poder completar y mejorar el proceso administrativo de
MARESA, y que esta llegue a ser una Empresa competitiva y estable dentro del
mercado y dentro de su área.
VI.- RECOMENDACIONES
1-Recomendamos que la empresa se adapte a las normas para PYMES con las disposiciones legales
y reglamentarias con un marco de referencia contable establecido.
2-Mejorar el proceso administrativo al interior de la Empresa en la distribución más específica de

sus funciones laborales, con el fin de mejorar los resultados de Recurso Humano a corto plazo.
3-Resguardo de un lugar más seguro de la documentación de las operaciones de MARESA, tanto

administrativas como contables.

FERRETERIA MARESA
4-Adquirir medidas de seguridad con el fin de prevenir cualquier daño a futuro, ya
sea este accidental o fortuito.
VII.- ANEXOS

FERRETERIA MARESA
Ilustración 1Presentacion del equipo de trabajo administrativo de MARESA

FERRETERIA MARESA
Ilustración 2 Plantel de almacenamiento de materiales

FERRETERIA MARESA
Ilustración 3 Bodegas principal de la ferretería

FERRETERIA MARESA
Ilustración 4 Archivo

FERRETERIA MARESA
Ilustración 5 Discusión del plan de trabajo con el Gerente de MARESA

FERRETERIA MARESA
Ilustración 6 Charla con el equipo de trabajo

FERRETERIA MARESA
Ilustración 7 Edificio MARESA

FERRETERIA MARESA
Ilustración 8 Equipo de Trabajo

FERRETERIA MARESA
Ilustración 9 Equipo de Trabajo

FERRETERIA MARESA
Ilustración 10 Discusión de grupo

Trabajo de Oayf Final

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Trabajo de Oayf Final

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Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD PUBLICA

I Periodo Académico 2019

Arcenio Noé García Chávez

Rodney Alexander Ferrari Betancourth

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

FERRETERIA MARESA es una empresa con más de 20 años en el mercado, ha tenido un

Como base para la investigación, se tomó en cuenta el proceso de compras, la distribución

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

2.-Objetivos del trabajo a

Nosotros los estudiantes de la UNAH de la clase de Organización Administrativa y

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

Venta de materiales para la construcción y las

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

2.- AREA GEOGRAFICA

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

3.- RESEÑA HISTORICA

FERRETERIA MARESA inicia con un aserradero en el año 1990, su trabajo era de

El 25 de Enero de 1995, FERRETERIA MARESA (Materiales y Repuestos S.A.)

En la actualidad FERRETERIA MARESA cuenta con 11 empleados de manera

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

4.- LOGOTIPO FERRETERIA

5.- ANALISIS Y MATRIZ FODA

Acceso a nuevas tecnologías

Manejo de Inventarios Escala inflacionaria de precios

Los nuevos productos no se comercializan

1.-Mision, Visión y Valores

Cada año llegar a ser líderes en el mercado de la construcción, ofreciendo un

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

• Servicio de mantenimiento y reparación de hogar u oficina.

• Actualización y mejora continua.

Ubicaciones de aquellos materiales en desuso o descontinuados y gracias a estrategias desarrolladas

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

Contamos con un personal capacitado y comprometido, ofrecemos productos de calidad buscando

Estas son algunas de las políticas generales de la ferretería:

1. Cumplir con el pago puntual de los proveedores

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

CONTADOR GERENTE GENERAL OPERARIO BLOQUERA

ASISTENTE ASISTENTE GUARDIA DE

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS Página 3

6.-Descripción de las áreas de Ferretería Maresa

2. Ventas: Venta de Materiales, accesorios y herramientas para la industria de la construcción,

4. Contabilidad: se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y

5. Producción y distribución: Tiene como función principal, la transformación de insumos o

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7.-Descripción de las áreas de Ferretería Maresa

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Reporta a: Gerente General