CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA

REGISTRO DE OPERACIONES II

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un

registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos

movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas
por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación

bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha

registrado en su auxiliar.

- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.

- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o
punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite
el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser
más confiables que los que tiene la empresa.

Saldo del extracto bancario:           XXX

(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX

(-) Notas crédito no registradas    XXX

(+) Consignaciones pendientes     XXX

(+) Notas debito no registradas    XXX

(±) Errores en el auxiliar              XXX

= Saldo en libros.                      XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa,
puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el
banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.

Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito
significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago
de intereses, por ejemplo.

En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman
aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se
llega al saldo que figura en el auxiliar.

Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a
realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores
encontrados.

En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la
respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a
contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe
contabilizar.

La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación

bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
CONCILIACIONES BANCARIAS
Nro. 1
Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos
de ajustes necesarios:
MUEBLERIA LA MODERNA, C.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCO
DE DESARROLLO COMERCIAL
MES: ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-04-XX Saldo anterior     86.350,00
02-04-XX Deposito Nro. 3456 114.200,00 200.550,00
02-04-XX Cheque Nro. 11421 30.000,00 170.550,00
02-04-XX Cheque Nro. 11422 26.200,00 144.350,00
02-04-XX Cheque Nro. 11423 24.750,00 119.600,00
04-04-XX Deposito Nro. 5133 21.500,00 141.100,00
06-04-XX Cheque Nro. 11424 16.700,00 124.400,00
08-04-XX Cheque Nro. 11425 14.310,00 110.090,00
10-04-XX Deposito Nro. 4277 153.800,00 263.890,00
13-04-XX Cheque Nro. 11426 17.120,00 246.770,00
14-04-XX Cheque Nro. 11427 19.155,00 227.615,00
24-04-XX Deposito Nro. 80201 40.000,00 267.615,00
30-04-XX Deposito Nro. 9876 116.720,00 384.335,00
ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: MUEBLERIA LA MODERNA, CA.
BANCO DE DESARROLLO COMERCIAL, S.A.
MES:ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
01-04-XX Saldo anterior     86.350,00
02-04-XX Deposito Nro. 3456 114.200,00 200.550,00
03-04-XX Cheque Nro. 11421 30.000,00 170.550,00
04-04-XX Cheque Nro. 11422 26.200,00 144.350,00
04-04-XX Cheque Nro. 11423 24.570,00 119.780,00
04-04-XX Deposito Nro. 5133 25.000,00 144.780,00
06-04-XX Nota de crédito Nro.242 38.000,00 182.780,00
10-04-XX Deposito Nro. 4277 153.800,00 336.580,00
14-04-XX Cheque Nro. 11426 17.120,00 319.460,00
19-04-XX Cheque Nro. 11427 19.155,00 300.305,00
21-04-XX Nota de debito nro. 432 5.000,00 295.305,00
24-04-XX Deposito Nro. 80201 40.000,00 335.305,00
30-04-XX Nota de crédito Nro.190 8.000,00 343.305,00
30-04-XX Nota de debito Nro. 767 40.000,00 303.350,00
 30-04-XX Nota de debito Nro. 832 27.500,00 275.805,00
INFORMACION ADICIONAL
a) La nota de crédito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El monto
del giro es de Bs.38.400,00 el banco descontó los gastos de cobranza y abono el neto en la
cuenta de la empresa.
b) El depósito Nro.5133 fue registrado correctamente en la empresa
c) La nota de crédito Nro.190 corresponde a intereses ganados sobre inversiones realizadas
d) La nota de debito Nro.432 corresponde a comisiones varias
e) La nota de debito Nro.767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de nuestros clientes,
el cual había sido depositado por la empresa.
f) La nota de debito Nro. 832 corresponde al pago de un documento
g) El cheque Nro.11423 fue registrado correctamente en los libros de la empresa

Nro. 4
Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos
de ajustes necesarios:
EL GOLFO, C.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
BANCO: BANESCO
MES: FEBRERO DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-Feb Saldo anterior     3.036,71
02-Feb Cheque No. 657   117,98 2.918,73
10-Feb Cheque No. 658   125,50 2.793,23
15-Feb Cheque No. 659   85,67 2.707,56
20-Feb Cheque No. 660   285,00 2.422,56
29-Feb Cheque No. 661   175,00 2.247,56

ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: EL GOLFO, C.A.
BANCO: BANESCO
MES: FEBRERO DE 200X
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
01-Feb Saldo anterior     3.036,71
03-Feb Cheque No. 657 119,78   2.916,93
12-Feb Cheque No. 658 125,50   2.791,43
18-Feb Cheque No.659 86,57   2.704,86
25-Feb Nota de débito No. 0523 132,23   2.572,63
29-Feb Nota de crédito No. 1180   1.140,00 3.712,63
INFORMACION ADICIONAL
a) El monto correcto del cheque No. 657 es de 119,78, emitido para el pago de proveedores
b) El monto correcto del cheque No. 659 es de 86,57, emitido para el pago de proveedores
c) La nota de debito No.0523 corresponde a un cheque devuelto de uno de nuestros clientes, el
cual había sido depositado por la empresa.
d) La nota de crédito No. 1180 corresponde a un documento cobrado por el banco por 1.200,oo de
uno de nuestros clientes, el banco cobró 60,00 por las gestiones de cobro realizadas.
Con la siguiente información, prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los
asientos de ajustes necesarios:
ELPINGUINO, C.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
BANCO: MERCANTIL
MES: MARZO DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-Mar Depósito No. 101 1.500,00   1.500,00
06-Mar Cheque No. 01   150,00 1.350,00
10-Mar Cheque No. 02   200,00 1.150,00
11-Mar Cheque No. 03   39,50 1.110,50
12-Mar Cheque No. 04 Nulo   0,00 1.110,50
13-Mar Cheque No. 05   190,00 920,50
15-Mar Cheque No. 06   320,00 600,50
20-Mar Cheque No. 07   75,00 525,50
21-Mar Depósito No. 102 890,00   1.415,50
22-Mar Depósito No. 103 340,00   1.755,50
23-Mar Cheque No. 08   280,00 1.475,50
26-Mar Cheque No. 09   160,00 1.315,50
27-Mar Cheque No. 10 Nulo     1.315,50
28-Mar Cheque No. 11   450,00 865,50
31-Mar Depósito No. 104 350,00   1.215,50

ELPINGUINO, C.A.
ESTADO DE CUENTA
BANCO: MERCANTIL
MES: MARZO DE 200X
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
01-Mar Depósito No. 101   1.500,00 1.500,00
07-Mar Cheque No. 01 150,00   1.350,00
11-Mar Cheque No. 02 200,00   1.150,00
12-Mar Cheque No. 03 39,50   1.110,50
20-Mar Cheque No. 05 190,00   920,50
21-Mar Cheque No. 06 320,00   600,50
21-Mar Depósito No. 102   890,00 1.490,50
22-Mar Depósito No. 103   340,00 1.830,50
27-Mar Cheque No. 09 160,00   1.670,50
29-Mar Cheque No. 11 450,00   1.220,50
31-Mar Nota de crédito No. 552   970,00 2.190,50
31-Mar Nota de debito No. 0101 200,00   1.990,50
INFORMACION ADICIONAL
a) La nota de débito No. 0101, corresponde a un cheque de uno de nuestros clientes,
depositado por nosotros y devuelto por el banco.
b) La nota de crédito No. 552 corresponde a un préstamo por 1.000,oo aprobado por el banco.
El Banco cobró 30,oo por concepto de intereses y abono el neto en nuestra cuenta
corriente.
 c) ¿Cuál es el saldo correcto del banco Mercantil al 31-03?

Nro. 6
Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos
de ajustes necesarios:

LA COMERCIAL, C.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
BANCO: PROVINCIAL
MES: ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-Abr Saldo anterior     4.334,04
02-Abr Cheque No. 260   489,40 3.844,64
08-Abr Cheque No. 261   760,50 3.084,14

10-Abr Cheque No. 262   438,70 2.645,44

28-Abr Depósito No. 0287 1.250,00   3.895,44
30-Abr Depósito No. 9981 3.295,00   7.190,44

ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: LA COMERCIAL, C.A.
BANCO: PROVINCIAL
MES: ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
01-Abr Saldo anterior     4.334,04
08-Abr Cheque No. 261 760,50   3.573,54
28-Abr Depósito No. 0287   1.520,00 5.093,54
30-Abr Nota de crédito No. 0001   1.840,00 6.933.54
30-Abr Nota de débito No. 2950 120,00   6.813,54
30-Abr Cheque No. 360 132,00   6.681,54
30-Abr Nota de débito No. 8321 80,00   6.601,54

INFORMACION ADICIONAL
a) El monto correcto del depósito No. 0287 es el que aparece en el estado de cuenta, el cual
fue realizado para depositar cobranzas varias.
b) La nota de crédito No. 001 corresponde a un documento cobrado por el banco por 2.040,oo,
descontándose los gastos de cobranza.
c) La nota de débito No. 2950 corresponde a un cargo por pago de nómina
d) La nota de débito No. 8321 corresponde a un cargo por intereses sobre un préstamo.
e) El cheque No. 360 no fue emitido por la empresa.